1、地产股份有限公司会计核算制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 第一章 一般原则第一条 根据中华人民共和国会计法和企业会计准则制定本制度。第二条 各企业必须依法设置会计帐簿，并保证其真实、完整。第三条 企业负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。第四条 会计核算应当以企业发生的各项经济业务为对象，记录和反映企业本身的各项生产经营活动。会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。第五条 公司执行统一的会计政策，各企业会计处理方法、各项会计政策、会计估计前后各期应当一致，不得随意变更2、，如确有必要变更，变更前须上报公司财务管理部审批同意，变更后应按会计准则要求调整相关帐务，并将变更的情况、变更的原因及其对企业财务状况和经营成果的影响，在财务分析报告中说明。第六条 会计核算应当及时进行。会计记录和会计报表应当清晰明了，便于理解和利用。第二章 主要会计政策、会计估计和合并会计报表的编制方法第七条 会计年度：本公司采用公历年制为会计年度，即自每年 1 月 1 日至 12 月 31 日为一个会计年度。第八条 记帐本位币：本公司以人民币为记帐本位币。第九条 记帐原则和计价基础：本公司以权责发生制为记账基础，除按企业会计准则规定应按公允价值计量的资产外，各项资产均按取得时的历史成本入帐3、，如果以后发生资产减值，则计提相应的资产减值准备。第十条 外币业务核算方法：本公司以人民币为记帐本位币，会计年度涉及外币的经济业务，其记帐汇率采用交易日的即期汇率，期末对货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，即期汇率与前一年度资产负债表日的即期汇率不同而产生的汇兑差额计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。第十一条 现金及现金等价物的确定标准：本公司的现金是指：库存现金以及随时可支取的银行存款；现金等价物是指：本公司持有的期限短、流动性强、易于转换已知金额现金、价值变动风险很小的投资。第十二条 金融工具的确认和计量：（一）本公司4、的金融工具分为以下五类：1、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，包括交易性金融资产和交易性金融负债、指定为公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债。2、持有至到期投资。3、贷款和应收款项。4、可供出售金融资产。5、其他金融负债。（二）初始确认和后续计量：1、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债：按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含已宣告发放的现金股利或债券利息，单独确认为应收项目。持有期间取得的利息或现金股利，确认为投资收益。资产负债表日，将其公允价值变动计入当期损益。2、持有至到期投资：按5、取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含已宣告发放债券利息的，单独确认为应收项目。持有期间按照实际利率法确认利息收入，计入投资收益。处置持有至到期投资时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。3、应收款项：按从购货方应收的合同或协议价款作为初始入账金额。单项金额重大的应收款项持有期间采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量。4、可供出售金融资产：按取得该金融资产的公允价值和相关费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含了已宣告发放的债券利息或现金股利的，单独确认为应收项目。持有期间取得的利息或现金股利，计入投资收益。期末，可供出售金融资产以公允价值计量，6、且公允价值变动计入资本公积（其他资本公积）。处置可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。5、其他金融负债：按其公允价值和相关交易费用之和作为初始入账金额，除企业会计准则第 22 号金融工具确认与计量第三十三条规定的三种情况外，按摊余成本进行后续计量。（三）主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法：1、存在活跃市场的金融资产或金融负债，活跃市场中的报价应当用于确定其公允价值。2、金融工具不存在活跃市场的，企业应当采用估值技术确定其公允价值。3、初始取得或衍生的金融资产或承担7、的金融负债，应当以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。4、企业采用未来现金流量折现法确定金融工具公允价值的，应当使用合同条款和特征在实质上相同的其他金融工具的市场收益率作为折现率。没有标明利率的短期应收款项和应付款项的现值与实际交易价格相差很小的，可以按照实际交易价格计量。（四）金融资产减值的处理：期末，对于持有至到期投资和应收款项，有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额计算确认减值损失。1、对于单项金额重大的持有至到期投资和应收款项，单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提减值准备。28、对于单项金额非重大的持有至到期投资和应收款项以及经单项测试后未减值的单项金额重大的持有至到期投资和应收款项，按类似信用风险特征划分为若干组合，再按这些组合在资产负债表日余额的一定比例计算确定减值损失，计提减值准备。期末，如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，认定该可供出售金融资产已发生减值，并确认减值损失。在确认减值损失时，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，计入减值损失。第十三条 应收款项及坏账准备核算：应收款项指应收账款及其他应收款。应收款项按照实际发生额记账。 本公司对可能发生的坏账损失采用备9、抵法核算。坏账准备在对应收款项的回收可能性作出具体评估后计提，本公司对回收有困难的应收款项，结合实际情况和经验相应计提特别坏账准备。除此之外本公司对应收款项按帐龄分析法计提坏帐准备，坏帐准备计提比例如下：1年以下12年2-3年3 年以上 3%10%20%30%5年以上且回收可能性极小的款项按100%计提。 纳入合并范围的子公司的内部往来款不计提坏帐准备。本公司确认坏帐的标准是：1、因债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍不能收回、现金流量严重不足等；2、因债务人逾期未履行偿债义务，且有明显特征表明无法收回的。对有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，确认为坏账损失，冲销已提取的坏账准备。10、第十四条 存货：本公司存货主要包括：库存产品、原材料、产成品、在产品、低值易耗品、开发产品、拟开发土地、开发成本等。拟开发土地：指所购入的，已决定将之发展为出售或出租房产的土地，项目开发时全部转入开发成本，项目分期开发时，将分期开发用地部分转入开发成本，后期开发土地保留在本项目。开发用土地的核算方法：开发用土地在“存货-开发成本”中核算，项目分期开发时，将分期开发用地部分转入开发成本，后期开发土地在拟开发土地项目核算。房地产开发中的公共配套设施费用的核算方法：1、不拥有收益权的公共配套设施：按项目的可售建筑面积分摊计入成本。2、拥有收益权的公共配套设施：按实际成本计入开发成本，完工时单独计入开11、发产品。各类存货的购入与入库按实际成本法计价，发出按加权平均法计价。 存货的盘存制度采用永续盘存制。低值易耗品和包装物采用五五摊销法。资产负债表日存货按成本与可变现净值孰低计量，如果由于存货毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，使存货成本高于可变现净值的，按可变现净值低于成本的差额计提存货跌价损失准备。可变现净值按正常经营过程中，以估计售价减去估计至完工成本及销售所必须的估计费用的价值确定。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算。本公司持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。房地产可变现净值以单个项12、目存货在资产负债表日以估计售价减去估计完工成本及销售所必须的估计费用后的价值确定。以前减记存货价值的影响因素已经消失的，在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。第十五条 长期股权投资：同一控制下的企业合并形成的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。因企业合并发生的直接相关费用计入当期损益。非同一控制下的企业合并形成的长期股权投资，合并成本为在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。因企业合并发生的直接相关费用计入合并成本。 除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取13、得的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本：1、以支付现金取得的长期股权投资，应当按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。2、以发行权益性证券取得的长期股权投资，应当按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。3、投资者投入的长期股权投资，应当按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本，但合同或协议约定价值不公允的除外。4、通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本应当按照企业会计准则第7号非货币性资产交换确定。5、通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本应当按照企业会计准则第12号债务重组确定。14、本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，和对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资采用成本法核算。本公司对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本公司负有承担额外损失义务的除外。长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益，同时调15、整长期股权投资的成本。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。期末对长期投资进行逐项检查，如果被投资单位的市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因导致其可收回金额低于投资的帐面价值，按其可收回金额低于帐面价值的差额单项计提减值准备。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。 第十六条 投资性房地产：本公司将为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的且能单独计量和出售的房地产，确认为投资性房地产。本公司的投资16、性房地产主要为已出租的建筑物。投资性房地产按照成本进行初始计量，与投资性房地产有关的后续支出相关的经济利益很可能流入企业且成本能够可靠地计量的，计入投资性房地产成本。本公司采用成本模式对于投资性房地产进行后续计量，采用成本模式计量的建筑物，采用直线法平均计算折旧，按估计经济使用年限和估计残值率确定其折旧率。期末，逐项对采用成本模式计量的投资性房地产进行全面检查，按可收回金额低于其账面价值的差额计提减值准备，计入当期损益。资产减值损失一经确认，无论价值是否得到回升，在以后会计期间不转回。第十七条 固定资产计价及累计折旧：1、本公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计17、年度的有形资产，归入固定资产。2、固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。3、固定资产折旧采用平均年限法，并按各类固定资产的原值和估计的使用年限扣除残值（原值的 10%）确定其折旧率，分类折旧率如下：资产类别房屋建筑物机器设备电子设备运输设备其他设备使用年限20-50年 10年 5年 5年 5年年折旧率4.5%-1.8 9% 18% 18% 18%期末，逐项检查预计的使用年限和净残值率，若与原先预计有差异，则做调整。由于市价持续下跌或技术落后、设备陈旧、损坏、长期闲置等原因，导致固定资产可收回金额低于帐面价值的，按单项或资产组预计可收回金额，并按其与帐面价值的差额提取减值准备。资产减值损失一18、经确认，在以后会计期间不转回。若固定资产处于处置状态，并且通过使用或处置不能产生经济利益，则停止折旧和计提减值，同时调整预计净残值。 第十八条 在建工程：在建工程按为工程所发生的直接建筑、安装成本及所借入款项实际承担的利息支出、汇兑损益等核算反映工程成本。在建工程以所购建的固定资产达到预定可使用状态作为在建工程结转为固定资产的时点。期末，对在建工程进行全面检查，按该项工程可收回金额低于其账面价值的差额计提减值准备，计入当期损益。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不转回。第十九条 无形资产：无形资产按实际支付的金额或确定的价值入帐。（一）使用寿命有限的无形资产，以其成本扣除预计残值后的金额，在19、预计的使用年限内采用直线法进行摊销：1、土地使用权按土地出让年限摊销。2、商标按受益年限摊销。3、专利权按受益年限摊销。（二）对于无形资产的使用寿命按照下述程序进行判断：1、来源于合同性权利或其他法定权利的无形资产，其使用寿命不应超过合同性权利或其他法定权利的期限。2、合同性权利或其他法定权利在到期时因续约等延续、且有证据表明企业续约不需要付出大额成本的，续约期应当计入使用寿命。合同或法律没有规定使用寿命的，本公司综合各方面因素判断，以确定无形资产能为企业带来经济利益的期限。按上述程序仍无法合理确定无形资产为企业带来经济利益期限的，该项无形资产应作为使用寿命不确定的无形资产。使用寿命不确定的无20、形资产不进行摊销。期末，逐项检查无形资产，对于已被其他新技术所代替，使其为企业创造经济利益受到更大不利影响的或因市值大幅度下跌，在剩余摊销期内不会恢复的无形资产，按单项预计可收回金额，并按其低于帐面价值的差额计提减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不转回。第二十条 商誉：在非同一控制下企业合并时，支付的合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。本公司于年末，将商誉分摊至相关的资产组进行减值测试，计提的减值准备计入当期损益，减值准备一经计提，在以后的会计期间不转回。第二十一条 长期待摊费用：长期待摊费用，是指本公司已经发生但由本期和以后各期负担的分摊期21、限在一年以上的各项费用。长期待摊费用按直线法进行摊销，长期待摊费用在其受益期限内平均摊销。第二十二条 借款费用：本公司借款费用应同时满足在资产支出已经发生、借款费用已经发生以及为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始的条件下才允许资本化。除此之外，借款费用确认为当期费用。符合资本化条件的资产，在购建或生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过三个月，暂停借款费用资本化，中断期间发生的借款费用计入当期损益。购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，应当以专门借款当期实际发生的利息费用，减去22、将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定为应予以资本化的费用。为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，企业应当根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率应当根据一般借款加权平均利率计算确定。按照至当期末止购建符合资本化条件资产的累计支出加权平均数与资本化率的乘积并以不超过实际发生的利息进行。房地产开发项目的借款费用资本化在房地产完工前计入开发成本。当所开发的房地产竣工验收合格，停止借款费用资本化。若开发的房地产项目发生非正常中断，并且连续时间超过三个月23、，暂停借款费用资本化，将其确认为当期费用，直至开发活动重新开始。第二十三条 职工薪酬：职工薪酬是指企业为了获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬及其他相关支出。在每一会计期间内，将应付的职工薪酬确认为负债，按受益对象分别计入产品或劳务成本、当期费用或固定资产或无形资产成本。第二十四条 预计负债：本公司将同时符合以下条件与或有事项相关的义务确认为负债：该义务是企业承担的现时义务；履行该义务很可能导致经济利益流出企业；该义务的金额能够可靠地计量。待执行合同变成亏损合同的，该亏损合同产生的义务满足上述条件的，确认为预计负债。本公司承担的其他义务（如承担超额亏损、重组义务、弃置费用等）满足上述条件，确24、认为预计负债。第二十五条 收入确认原则：商品销售收入确认条件：本公司及其子公司是以已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已出售的商品实施控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生成本能够可靠的计量为确认商品销售收入的实现。房地产销售除符合商品销售收入确认条件外，以竣工验收合格为确认收入的时点，同时满足买方累计付款超过销售价款的以上或者已办妥按揭的条件。劳务收入确认条件：劳务收入金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；交易的完工进度能够可靠地确定；交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计25、量。让渡资产使用权收入确认条件：相关的经济利益很可能流入企业；收入金额能够可靠地计量。第二十六条 维修基金：本公司物业管理业务所收到业主委托代为管理的公共维修基金，计入“长期应付款-维修基金”，专项用于住宅共同施设和物业管理区域公共施设的维修、更新。第二十七条 质量保证金：房地产项目确定的施工单位，在项目开工时应留置质量保证金，本公司根据施工合同规定之金额列入“其他应付款”，待保证期过后，根据实际情况和合同约定支付。第二十八条 所得税：本公司所得税采用资产负债表债务法的会计处理方法。公司在取得资产、负债时确定其计税基础。资产、负债的账面价值与其计税基础存在差异的，按照规定确认所产生的递延所得税26、资产或递延所得税负债。公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。公司对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。期末公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益27、，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。第二十九条 合并财务报表：合并范围：本公司以控制为基础确定合并财务报表的合并范围，母公司将能够实施控制的全部子公司纳入合并财务报表的合并范围，对于已关停并转子公司由于母公司的控制受限而不纳入合并范围内。在将本公司的控股子公司及有实质控制权的联营公司之间的投资、内部往来、内部交易的未实现损益等全部抵销的基础上，逐项合并，并计算少数股东权益。少数股东权益是指本公司及其子公司以外的第三者在本公司各子公司应分得的利润（或应承担的亏损）。对下属的合营公司，采用权益法核算。报告期内因同一控制下的企业合并增加的子公司，调整28、合并资产负债表的期初数，并将该子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。因非同一控制下的企业合并增加的子公司，不调整合并资产负债表的期初数，将该子公司购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。第三章 会计核算第三十条 科目设置：1、本公司会计科目按企业会计准则规定的会计科目设置。2、为统一公司内部核算内容，便于公司会计报表合并，公司执行统一的一级会计科目及核算内容，各企业不论地域差异或行业差异，均按公司财务管理部所规定的一级会计科目及核算内容执行。各29、业务单元可根据行业会计核算的需要，在不影响会计核算要求及公司合并报表的原则下，对二级及以下会计科目进行适当调整，并保证本业务单元内各企业会计科目及核算内容的一致性。各业务单元会计科目设置及核算内容须报公司财务管理部批准。3、会计科目的使用说明按企业会计准则会计科目使用说明执行。 第三十一条 会计核算的基本要求：（一）各单位发生的下列事项，应当及时办理会计手续，进行会计核算：1、款项和有价证券的收付。2、财物的收发、增减和使用。3、债权债务的发生和结算。4、资本、基金的增减和经费的收支。5、收入、费用、成本的计算。6、财务成果的计算和处理。7、其他需要办理会计手续、进行会计核算的事项。（二）各企30、业进行的会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径相互可比和会计处理方法的前后期相一致。（三）会计核算应当划分会计期间，分期结算帐目和编制会计报表。会计期间分为年度、季度和月份并采用公历日期。（四）各企业应按本制度规定设置会计科目和会计帐簿。（五）各企业办理会计事项，必须取得或者填制合法的原始凭证，并及时送交会计机构。（六）会计机构、会计人员应当根据审核无误的会计凭证登记会计帐簿。（七）会计报表应当根据登记完整、核对无误的会计帐簿记录和其他有关资料编制，作到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。（八）各企业必须按照国家有关规定，对会计凭证、会计帐簿31、会计报表和其他会计资料建立档案，妥善保管。会计档案的保管期限和销毁办法，按国家有关规定执行。（九）各企业应当建立定期财产清查制度，保证帐簿记录与实物、款项相符。编制年度会计报表前，应对单位全部资产进行清查；清查中发现帐簿记录与实物、款项不符的，应及时查明原因，并按有关规定处理。（十）会计凭证、会计帐簿和会计报表的格式应符合国家会计制度的规定并由市财政部门统一监制。有特殊要求的，由公司财务管理部制定。 第三十二条 会计电算化：（一）公司实行会计电算化。采用电子计算机代替手工记帐必须通过财政部门的评审，公司采用统一的经财政部门评审通过的财务软件，各企业要建立会计电算化岗位责任制、会计电算化操作管32、理制度及计算机硬件、软件和数据管理制度，做好会计电算化的档案管理工作，除了保存好磁性介质的会计档案外，还必须打印相应的书面形式的会计档案存档。（二）公司会计电算化实现网络化。各企业会计部门要及时、全面处理会计核算业务，按时录入数据。会计电算化所用计算机必须专机专用，并配备不间断电源，运行时要按分配权限进行帐务处理，维护系统的安全运行。第四章 财务会计报告第三十三条 财务会计报告包括会计报表、会计报表附注、财务分析报告等。第三十四条 会计报表：（一）会计报表原则采用企业会计准则所规定的会计报表格式，另外，为适应公司内部管理和核算的需要，增加的相关会计报表由公司财务管理部制定。（二）各企业编制会计33、报表并按财政部制订的会计人员工作规范要求，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。（三）报表封面应填制完整，企业负责人、财务负责人和制表人应一一签名，并加盖公章。（四）报表封面和各报表表头应完整填列各企业名称和报表编制日期。（五）会计报表的报送时间：每月久其快报上报时间为当月 28 日前，月度正式报表为次月八日前，半年报、季报报表为次月六日前，半年报、季报财务会计报告为次月八日前，年度决算报表为次年一月八日前，年度决算报告为次年一月十一日前。公司财务管理部可根据需要调整上报的时间。如有变化，以公司财务管理部通知为准。（六）上报会计报表种类：1、资产负债表2、利润表3、现金流量表4、所有者权34、益变动表XX地产股份 01 表XX地产股份 02 表XX地产股份 03 表XX地产股份 04 表月报月报月报半年报5、地产项目存货明细表 XX地产股份 01 表附表 1 季报6、投资性房地产明细表 XX地产股份 01 表附表 2 季报7、长期投资明细表8、债权债务明细表9、固定资产明细表10、管理费用明细表11、销售费用明细表XX地产股份 01 表附表 3 季报XX地产股份 01 表附表 4 月报XX地产股份 01 表附表 5 季报XX地产股份 02 表附表 1 月报XX地产股份 02 表附表 2 月报12、营业收入成本明细表 XX地产股份 02 表附表 4 季报13、开发间接费用明细表 存货35、明细表附表月报14、现金流量明细表15、关联交易明细表现金流量表附表关联交易统计表季报季报注：年度报表内容包含半年报、季报、月报的报表。半年报报表内容包含季报、月报的报表。季报报表内含包括月报报表。有合并报表的企业必须附送合并底稿及参与合并的各子公司报表一份。（七）会计报表格式：上报的会计报表都必须按公司财务管理部规定的统一格式填报，所有涉及的项目都必须无一遗漏的如实填报。实行会计电算化网络化后，除报电子报表外，还必须同时上报纸质报表，纸质报表必须在次月月末前上报到财务管理部。（八）会计报表编制：会计报表的编制按企业会计准则会计报表编制说明执行。（九）各企业年度会计决算必须经公司统一安排的会计36、师事务所进行审计，并根据审计结果调整年度会计决算，调整后的会计报表为企业当年的最终报表，并以此报表中数据作为次年会计帐户及会计报表的年初数。 第三十五条 会计报表附注：（一）各企业必须在半年度、年度财务会计报告中按标准格式编制会计报表附注；并随财务会计报告报送公司财务管理部。（二）会计报表附注的内容：1、重要会计政策和会计估计变更的说明，以及重大会计差错更正的说明；2、关联方关系及其交易的说明；3、会计报表项目注释；4、或有事项的说明；5、会计报表重大项目变动说明；6、资产负债表日后事项；7、其他重要事项。（三）会计报表注释的内容、格式按公司财务管理部的规定执行，各企业不得擅自更改。第三十六条37、 财务分析报告：（一）企业每季度、半年度、年度财务报告必须编财务分析报告。（二）财务分析报告至少应包括下列内容：1、行业最新形势及政策，公司经营业务基本情况介绍及总体评价。2、主体分析。包括经营成果分析、财务状况分析、现金流量分析。3、其他重大财务及非财务事项说明。包括对外投资、产权转让、并购重组、重大资产处置情况，重大合同的签订与执行情况等。4、存在的主要问题和风险，改进意见或者风险应对策略。第五章 会计监督第三十七条 各企业应当建立、健全本企业内部会计监督制度。内部会计监督制度应当符合下列要求：1、明确划分记帐人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限，并相互38、分离、相互制约。2、明确重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约程序。3、明确财产清查的范围、期限和组织程序。4、明确对内部单位会计资料定期进行内部审计的办法和程序。第三十八条 单位负责人应当保证会计机构、会计人员依法履行职责，不得授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项。第三十九条 会计机构、会计人员发现会计帐簿记录与实物、款项及有关资料不相符的，按照国家统一的会计制度和公司的会计制度规定，有权自行处理的，应当及时处理；无权处理的，应当立即向单位负责人报告，请求查明原因，作出处理。第六章 附则第四十条 本制度由公司财务管理部负责解释和修订。第四十一条 本制度经公司董事会批准，自公布之日起实施。XXXX地产股份有限公司董 事 会 二XX年十一月五日