1、企业内部资金、采购、销售及工程项目控制管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 目 录第1章 企业内部控制资金611 资金支付授权审批制度612 货币资金授权审批制度813 现金管理控制制度1014 银行存款控制制度1415 票据管理规范1716 印章管理制度20第2章 企业内部控制采购2221 采购授权审批制度2222 采购申请审批制度2423 采购预算管理制度2724 采购控制制度2825 验收管理制度3226 付款控制制度3527 退货管理制度3728 应付账款管理制度38第3章 企业内部控制存货4031 存货2、授权审批制度4032 存货采购控制制度4333 存货储存管理制度4534 仓库调拨管理规定4835 存货领用管理制度4936 存货发放管理制度5037 存货盘点管理制度5238 废损存货管理制度5539 存货核算工作规范57第4章 企业内部控制销售6141 销售授权审批制度6142 客户信用管理制度6343 销售合同管理制度6644 发货、退货管理制度6845 货款回收管理制度6946 应收账款管理制度7147 销售回款奖惩制度7448 问题账款管理办法7549 应收票据管理制度76第5章 企业内部控制工程项目7851 工程项目授权批准制度7852 项目决策管理制度7953 概预算审查制度813、54 竣工清理管理制度8255 竣工验收管理制度84第6章 企业内部控制固定资产8661 固定资产授权批准制度8662 固定资产购置管理制度8863 固定资产验收管理制度9064 固定资产保管制度9365 固定资产折旧制度9566 固定资产盘点制度9867 固定资产处置制度10068 固定资产转移制度103第7章 企业内部控制无形资产10871 无形资产授权批准制度10872 取得与验收控制制度11173 无形资产使用管理制度11374 无形资产处置与转移管理制度11575 无形资产重大处置集体合议审批制度118第8章 企业内部控制长期股权投资12081 投资授权批准制度12082 长期股权投4、资决策制度12183 长期股权投资执行管理制度12484 长期股权投资处置管理制度126第9章 企业内部控制筹资12991 筹资授权批准制度12992 筹资决策管理制度13093 筹资执行管理制度13294 筹资偿付管理制度133第10章 企业内部控制预算136101 预算授权批准制度136102 预算编制管理制度138103 预算执行控制制度140104 预算调整管理办法143105 预算执行分析制度145106 预算审计管理制度148第11章 企业内部控制成本费用150111 成本费用授权批准制度150112 成本费用预测管理制度152113 成本费用预算编制制度155114 成本费用执行5、控制制度156115 成本费用核算制度158第12章 企业内部控制担保165121 担保授权审批制度165122 担保风险评估制度167123 担保业务执行管理制度169第13章 企业内部控制合同172131 合同授权审批制度172132 合同会审制度174133 合同专用章管理制度175134 合同违约及纠纷处理制度177第14章 企业内部控制业务外包179141 业务外包授权审批制度179142 技术服务外包合同范例181143 外包业务管理制度184第15章 企业内部控制子公司管理188151 委派董事管理制度188152 总会计师委派管理办法191153 委派子公司高管人员绩效薪酬制度6、194154 子公司重大投资项目管理控制制度197155 对子公司进行内部审计制度198156 子公司重大事项报告及对外披露制度202157 母公司合并财务报表管理制度205第16章 企业内部控制财务报告编制与披露208161 反财务舞弊与投诉举报制度208162 财务报告编制准备管理制度209163 会计凭证管理办法212164 财产清查管理制度215165 财务报告编制管理制度219166 财务报告报送与披露管理制度222第17章 企业内部控制人力资源管理224171 企业人力资源需求计划224172 招聘管理制度226173 培训管理制度228174 绩效考核管理制度231175 薪酬与7、激励管理制度234176 晋升与离职管理制度238第18章 企业内部控制信息系统241181 信息系统管理授权审批制度241182 信息系统开发、变更与维护管理制度242183 信息系统访问安全管理制度243184 信息系统硬件管理制度245185 会计信息化综合管理制度246186 会计信息化岗位责任制度247第19章 企业内部控制衍生工具251191 衍生工具业务报告制度251192 衍生工具交易管理制度252193 衍生工具交易监督与检查管理制度254第20章 企业内部控制并购256201 并购交易授权审批制度256202 并购交易前期准备管理制度257203 并购交易审慎性调查制度258、9204 并购交易财务控制制度261第21章 企业内部控制关联交易264211 关联交易回避制度264212 关联交易报告与披露控制制度266第22章 企业内部控制内部审计269221 审计人员工作规范269222 内部审计管理制度270223 舞弊行为预防、检查、汇报制度274224 内部审计督导控制制度277225 内部审计质量控制制度278226 内部审计外部评价制度281第1章 企业内部控制资金11 资金支付授权审批制度制度名称资金支付授权审批制度受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1章 总则第1条 为有效执行企业资金管理内部控制制度，规范资金支付审批程序，明确审批权限，提高资金9、使用效率，控制资金风险，特制定本制度。第2条 本制度的制定依据是公司法、会计法、企业会计准则及公司相关制度。第3条 本制度所涉及的对控股股东及其附属企业的资金支付项目，均应符合年度股东大会预先批准的范围和额度。第4条 本制度主要规范公司资金支付，下属公司均应参照本制度制定相应执行文件。第2章 资金支付的分类及审批权限第5条 根据公司资金支付的性质，将资金支付分为以下两大类：经营性支付和非经营性支付。第6条 资金支付的审批流程。资金支付的审批流程如下图所示。开始用款人填写报销单或资金申请单并签名各业务部门负责人审核签字财务负责人核准管理层在授权范围内审批财务部会计审核并编制记账凭证出纳付款结束资10、金支付审批流程图第7条 资金支付的审批权限。经营性支付与非经营性支付的审批权限如下表所示。经营性支付与非经营性支付的审批权限说明表支付种类审批额度审批职责经营性支付小额经营性支付3万元以内（含3万元，外币按记账汇率折算，下同）财务总监3万元以上总裁大额经营性支付对非关联方支付，50万元以内（含50万元，外币按记账汇率折算）总裁对非关联方支付，50万元以上董事长对关联方支付，30万元以内（含30万元，外币按记账汇率折算）总裁对关联方支付，30万元以上董事长非经营性支付无事由、无合同、对控股子公司借款除外30万元以内（含30万元，外币按记账汇率折算）董事长30万元以上，300万元以内董事会300万11、元以上股东大会第3章 资金支付审签人的责任规定第8条 用款人应如实反映资金支付内容，在资金申请单、报销单上签字，对资金支付结果负直接责任。第9条 各部门负责人对本部门资金支付的真实性、合理性及必要性负责，并在此基础上审核签字，对资金支付的结果负部门领导责任。第10条 对资金支付具有最终审批权限的人员，对资金支付的结果负领导责任。第11条 违反本制度的责任人，未对公司造成直接损失者，个人处以50010000 元罚款，部门处以 200030000 元罚款；对公司造成直接损失者，按照相关证券监督管理法律、法规予以处罚；涉嫌犯罪的，移交司法机关处理。 第4章 附则第12条 本制度由公司财务部负责制定、12、修订及解释，自董事会通过之日起执行。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期12 货币资金授权审批制度制度名称货币资金授权审批制度受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1章 总则第1条 为规范资金支付审批程序，明确审批权限，有效控制企业成本费用及资金风险，保障各项经营活动高效、有序地进行，特制定本制度。第2条 企业所有的支出依照已批准的预算及审批程序核准后支付。第3条 企业对资金的支付实行分级授权批准制度。第4条 本制度所称的货币资金是指企业在资金运作过程中停留在货币阶段的那一部分资金，是以货币形态存在的资产，包括现金、银行存款和其他货币资金。第5条 本制度适用于企业各职能部门。第13、2章 货币资金管理的原则与依据第6条 为加强企业对货币资金的管理，本企业实行资金预算制度，资金预算的编制和审批严格遵循资金预算流程的规定。1企业根据实际情况，制定年度资金预算，对企业的资金管理工作起指导性作用。2企业根据年度资金预算和月度工作计划，编制月度资金预算，作为企业月度资金管理的指令性标准。第7条 企业财务部设资金管理岗，负责收集各部门的月度资金收支计划，编制企业的月度资金预算，并提交企业月度工作会议讨论批准。第8条 批准后的月度资金预算是企业下月资金使用的准则，必须严格遵守。预算外资金的使用由使用部门申请，副总裁、总裁共同批准后，财务部方可办理。第3章 资金支付的程序规定第9条 企业14、各职能部门应按照规定的程序办理货币资金支付业务。1支付申请。各职能部门或个人用款时，应提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并应随附有效经济合同或相关证明。2支付审批。审批人应当根据货币资金授权批准权限的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。3支付复核。财务部复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准程序是否正确、手续及相关单证是否齐备、金额计算是否准确、支付方式是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。4办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定15、办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账册。第4章 货币资金支付申请的授权审批规定第10条 企业资金支出申请的审批权限类别。1审核：指有关管理部门及职能部门主要负责人对该项开支的合理性提出初步意见。2审批：指有关领导根据审核意见进行批准。3核准：指财务部负责人或指定人员根据财务管理制度对已审批的支付款项从单据和数量上核准并备案。第11条 企业预算内资金审批权限规定。各职能部门资金支出申请按规定经领导审批后须由财务部门核准。具体各类用款的审批权限如下表所示。企业预算内资金审批权限说明表工作事项使用部门部门经理财务总监总裁董事会固定资产购置 万元以内提出审核 万元提出审核审批 万元提出审16、核审核审批 万元提出审核审核审核审批货款支付 万元提出审批 万元提出审核审核审批办公费提出审批招待费提出审批差旅费提出审批培训费提出审批通讯费提出审批宣传广告费用 元以内提出审批 元以上提出审核审批利息支出提出审核审批工资、奖金、福利提出审核审批对外捐款赞助提出审核审核审核审批对外单位借款提出审核审核审核审批第12条 企业预算外资金审批权限规定。企业预算外资金支出的审批程序为：使用部门提出申请，财务部审核，财务总监审批；如果有重大事项支出，应报总裁审批。第13条 企业货币资金支出必须逐级审批，各级经手人必须签署审批意见并签字，严禁越级审批。第14条 超过万元的资金使用，必须经过股东大会的审议，17、批准后财务部方可办理。第15条 财务部资金管理专员负责保管财务印章，严格按照上述资金支出审批权限与程序监督各项资金支出的执行情况，同时资金主管应定期向财务总监、总裁汇报资金收付情况。第5章 附则第16条 本制度由企业财务部负责制定、修订及解释，本制度自董事会审批通过之日起执行。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期13 现金管理控制制度制度名称现金管理控制制度受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1章 总则第1条 为规范企业的现金管理，防范在现金管理中出现舞弊、腐败等行为，确保企业的现金安全，特制定本制度。第2条 本制度适用于现金收付业务办理、库存现金管理等。第3条 企业所有经济18、往来，除本制度规定的范围可以使用现金外，其他均应当通过开户银行进行转账结算。第4条 企业的现金管理按照账款分开的原则，由专职出纳人员负责。出纳与会计岗位不能由同一人兼任，出纳也不得兼管现金凭证的填制及稽核工作。第2章 现金收取、支付范围规定第5条 现金的收取范围。1个人购买公司的物品或接受劳务。2个人还款、赔偿款、罚款及备用金退回款。3无法办理转账的销售收入。4不足转账起点的小额收入。5其他必须收取现金的事宜。第6条 在下列范围内可以使用现金，不属于现金开支范围的业务应当根据规定通过银行办理转账结算。1员工薪酬，包括员工工资、津贴、奖金等。2根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各19、种奖金。3各种劳保、福利费用及国家规定的对个人的其他支出。4支付给企业外部个人的劳务报酬。5出差人员必须随身携带的差旅费及应予以报销的出差补助费用。6结算起点以下的零星支出。7向股东支付红利。8根据规定允许使用现金的其他支出。第7条 除第6条第2点、第3点外，企业支付给个人的款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票或者银行本票支付；确需全额支付现金的，经会计及财务主管同意后，报开户银行审核后，方可予以支付现金。第3章 现金限额管理第8条 企业按规定建立现金库存限额管理制度，超过库存限额的现金应及时存入银行。第9条 财务部要结合本企业的现金结算量和与开户行的距离合理核定现金的库存限额。第10条 20、现金的库存限额以不超过23个工作日的开支额为限，具体数额由财务部向主办银行提出申请，主办银行核定。第11条 核定后的现金库存限额标准，出纳员必须严格遵守，若发生意外损失，超限额部分的现金损失由出纳员承担赔偿责任。第12条 需要增加或减少现金的库存限额时，应申明理由，经会计人员、财务部经理、总裁审批后，向主办银行提出申请，由主办银行重新核定。第13条 库存的现金不准超过银行规定的限额，超过限额要当日送存银行。如有特殊原因滞留超额现金过夜的（如待发放的奖金等），必须经有关领导批准，并做好保管工作。第4章 现金收取与支出第14条 现金收支工作总体规定。1现金收支必须坚持收有凭、付有据，堵塞由于现金收21、支不清、手续不全而出现的一切漏洞。2除财务部或受财务部门委托的出纳员外，任何单位或个人都不得代表企业接受现金或与其他单位办理结算业务。3出纳员不准以白条抵充现金。现金收支要坚持做到日清月结，不得跨期、跨月处理现金账务。4出纳员不得擅自将企业现金借给个人或其他单位，不得谎报用途套取现金，不得利用银行账户代其他单位或个人存入或支取现金，不得将单位收入的现金以个人名义存入银行，不得保留账外公款。5出纳员因特殊原因不能及时履行职责时，必须由财务部经理指定专人代其办理有关现金业务，出纳员不得私自委托。第15条 有关现金收取工作的规定。1出纳员在收取现金时，应仔细审核收款单据的各项内容，收款时坚持唱收唱付22、，当面点清；应认真鉴别钞票的真伪，防止假币和错收。若发生误收假币或短款，由出纳员承担一切损失。2因业务需要，在企业外部收取大量现金的，应及时向企业财务部和企业负责人汇报，并妥善处置，任何人不得随意带回自己的家中；否则，发生损失由责任人赔偿。3现金收讫无误后，出纳员要在收款凭证上加盖现金收讫章和出纳员个人章，并及时编制会计凭证。4企业每天的现金收入应及时足额送存银行，不得坐支，不得用于直接支付本企业自身的支出；应及时入账，不得私设小金库，不得账外设账，严禁收款不入账。5非现金出纳代收现金时，要及时登记现金收付款项交接簿，办理交接手续，现金收付款项交接簿要同现金日记账一起保管归档。第16条 有关现23、金支付工作的规定。1企业支付现金，可以从本企业现金的库存限额中支付或者从开户银行提取，不得从本企业的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，必须经会计、财务部经理和总裁同时批准同意。2对于需支付现金的业务，会计人员必须审查现金支付的合法性与合理性，对于不符合规定或超出现金使用范围的支付业务，会计人员不得办理。3办理现金付款手续时，会计人员应认真审查原始凭证的真实性与正确性，审查是否符合企业规定的签批手续，审核无误后填制现金付款凭证。4出纳员必须根据审核无误、审批手续齐全的付款凭证支付现金，并要求经办人员在付款凭证上签上自己的名字。5支付现金后，出纳员要在付款凭证上加盖现金付讫章24、和出纳员个人章，并及时办理相关账务手续。6任何部门和个人都不得以任何理由私借或挪用公款，个人因公借款，按员工借款管理制度的规定办理。企业职员因工作需要借用现金，需填写借款单，注明借用现金的用途，经部门经理批准后，送财务部会计人员审核，经财务部经理审批后方可支取。各业务人员应及时清理借款，企业应视业务需要制定还款期限及措施。7办理现金报销业务，经办人要详细记录每笔业务开支的实际情况，填写支出凭单，注明用途及金额。出纳员要严格审核应报销的原始凭证，根据成本管理、费用管理有关审批权限审核无误后，办理报销手续。8支付个人的临时工工资、顾问费等，出纳员根据有关规定和企业领导的批示，以及经过审核的支出凭单25、，并由经办人、收款人签章后，支付现金，同时办理代扣个人收入所得税手续。9因采购地点不确定、交通不便、银行结算不便，且生产经营急需或特殊情况必须使用大额现金时，由使用部门向财务部提出申请，经财务部经理及总裁同意后，准予支付现金。第5章 现金保管第17条 现金保管的责任人为出纳员。出纳人员应由诚实可靠、工作责任心强、业务熟练的会计人员担任，连续担任出纳岗位一般不得超过5年。第18条 超过库存限额的现金应由出纳员在下班前送存银行。企业的现金不得以个人名义存入银行。银行一旦发现公款私存，可以对相关企业处以罚款，情节严重的，可以冻结单位现金支付。第19条 为加强对现金的管理，除工作时间需要的少量备用金可26、放在出纳员的抽屉内，其余则应放入出纳员专用的保险柜内，不得随意存放。保险柜应存放于坚固实用、防潮、防水、通风较好的房间，房间应有铁栏杆、防盗门。第20条 限额内的现金当日核对清楚后，一律放在保险柜内，不得放在办公桌内过夜。保险柜密码由出纳员自己保管，并严格保密，不得向他人泄露，以防为他人利用。出纳员调动岗位，新出纳员应更换使用新的密码。第21条 保险柜钥匙、密码丢失或发生故障，应立即报请领导处理，不得随意找人修理或修配钥匙。第22条 纸币和铸币，应实行分类保管。出纳员对库存票币分别按照纸币的票面金额和铸币的币面金额，以及整数（即大数）和零数（即小数）分类保管。第23条 现金应整齐存放，保持清洁27、，如因潮湿霉烂、虫蛀等问题发生损失的，由出纳员负责。第24条 出纳员向银行提取现金，应当填写现金提取单，并写明用途和金额，由财务部经理批准后提取。第6章 现金盘点与监督管理第25条 出纳人员要每天清点库存的现金，登记现金日记账，做到按日清理、按月结账、账账相符、账实相符。1按日清理，是指出纳员应对当日的经济业务进行清理，全部登记日记账，结出库存现金的账面余额，并与库存现金的实地盘点数进行核对，以确认账实是否相符。2按日清理的主要工作内容如下。（1）清理各种现金收付款凭证，检查单证是否相符，并检查每张单证是否已经盖齐“收讫”、“付讫”的戳记。（2）登记和清理现金日记账。（3）现金盘点。（4）检查28、现金是否超过规定的库存限额。第26条 每月会计结账日后，出纳员应及时与负责账务处理的其他会计人员就“现金日记账”和“现金明细账”进行相互核对，并编制现金核对记录表，由财务部经理、出纳员、会计人员三方签字，以确保账账相符。第27条 出纳员有义务配合财务部经理或其他稽查人员随时、不定期地抽查“现金盘点”工作，并确保抽查现金没有差异。第28条 财务部经理、资金主管应定期监盘现金，确保账账相符、账实相符。发现长款或短款的，应及时查明原因，按规定程序报批处理。因出纳员自身责任造成的现金短缺，出纳员负全额赔偿责任，造成重大损失的，应依法追究责任人的法律责任。第29条 财务部经理、资金主管应高度重视现金管理29、，对现金收支进行严格审核，不定期进行实地盘点，对现金管理出现的情况和问题提出改进意见，报主管领导批准后实施。第7章 附则第30条 本制度由财务部负责制定、解释，经企业董事会讨论批准生效。修订、废止时亦同。第31条 本制度自年月日起施行。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期14 银行存款控制制度制度名称银行存款控制制度受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1章 总则第1条 为规范企业的银行存款业务，防范因银行存款管理不规范给企业带来资金损失，确保企业资金的安全与有效使用，特制定本制度。第2条 本制度适用于涉及银行存款业务的相关事项。第3条 本制度中的银行存款是指企业存放在银行或其30、他金融机构的货币资金。第2章 银行账户管理规定第4条 企业银行账户开户工作统一由财务部负责，日常管理也由财务部指定专人负责管理。第5条 企业开设账户的审批程序，如下图所示。财务经理审核资金主管核准财务总监/总裁审批资金管理专员申请企业开设账户审批程序示意图第6条 企业银行账户应依据国家有关规定开立，并用于办理结算业务、资金信贷和现金收付，具体可设基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户与专用存款账户，各账户功能如下所示。1基本存款账户：办理企业日常转账结算与现金支付的账户，如日常经营活动的资金支付，工资、奖金等现金的支取等。2一般存款账户：办理企业的借款转存、借款归还和其他结算的资金收付，此账31、户只可办理现金缴存，不可办理现金支付。3临时存款账户：办理临时机构或存款人临时经营活动发生的资金收付，在国家现金管理的规定范围内可办理现金支取。4专用存款账户：此账户是企业为特定用途资金进行管理和使用而开，如基本建设资金、更新改造资金、证券交易结算资金、期货交易保证金、信托资金、社保基金、住房基金等。第7条 资金管理人员开设企业银行账户时要根据上述审批程序进行，需有各级管理人员的审批意见，不得私自以企业名义开设帐户。特殊情况下需开立的，须经总裁批准。第8条 开立银行账户，开户银行要尽量选择全国性的大银行。第9条 银行账户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。财务部应定期检查银行账户开设及使用情32、况，对不再需要使用的账户，及时清理销户。检查中一旦发现问题，应及时处理。第10条 企业银行账户的开户、存储资金的分配、销户要立足于和银行发展长期的合作关系，不得随便因个人关系转移。第11条 由财务经理牵头组织资金主管与审计人员组成审查小组，不定期地审查银行帐户，发现私开账户、未按规定及时清理、撤销账户等问题时严肃处理，涉及犯罪的移交司法机关处理，追究当事人的责任。第3章 银行存款业务办理管理第12条 银行存款业务办理人员要严格遵守国家有关规定与企业资金管理的各项规定，银行账户仅供企业收支结算使用，不得出借银行账户给外单位或个人使用，不得为外单位或个人代收代支、转账套现。第13条 企业与银行签订33、的结算合同中需要明确款项收付的结算工具、结算方式、结算时间等内容。第14条 财务人员、业务人员应严格审查收到的支票或银行汇票等票据的合法性，以免收进假票或无效票。第15条 企业各部门的业务或日常费用付款，需预先领用支票或汇票的，申请人应填写付款申请单，由相关领导审批后，交由出纳办理，申请单中至少要列明用途、金额和收款单位，银行票据应分别加盖财务章及法定代表人名章。持票人领取票据后，须在票据存根上签字确认。第16条 出纳人员在办理结算业务时应选择合适的结算方式或结算工具，并在办理业务后取得结算凭证，如银行回单联等。第17条 会计人员根据相关的原始凭证与结算凭证编制记账凭证。第18条 出纳员应逐日34、逐笔登记银行日记账，并每日结出余额。第19条 出纳人员不慎将结算凭证丢失后，应及时上报以方便财务部门采取挂失止损等补救措施。否则若给企业造成损失，由出纳人员自己承担。第20条 资金管理专员定期通过企业银行存款日记账与银行对账单逐笔勾销销的方式对账，每月至少核对一次。查明未达账项及其原因，编制银行存款余额调节表。银行存款余额调节表及对账单应每月装订入册。第21条 企业与银行对账时发现错误的处理办法。1记账错误的处理办法：上报财务经理，查明原因进行处理、改正。2收付款结算凭证在企业与银行之间传递需要时间造成记账时间上的先后，即一方记账而另一方未记账。处理办法：编制银行存款余额表进行调节。第22条 35、财务经理安排人员组成清查小组，不定期地审查企业银行存款余额与银行存款相关账目是否一致。第23条 审计人员负责审核银行存款结算业务，具体的审核内容如下。1银行存款业务的原始凭证、记账凭证、结算凭证是否一致。2银行存款业务的手续是否齐备。3银行存款业务的相关凭证与相关账目是否一致。4银行存款总账与企业的银行存款相关账目、银行存款余额调节表是否一致。第4章 网上银行存款的管理第24条 开办网上银行的账户严格按照开设银行帐户的审批流程审批。第25条 网上银行的银行存款业务审批与管理严格按照普通银行存款的相关管理规定执行。第26条 网上银行的银行存款业务至少设操作员、复核员与转账员三级。第27条 电子银36、行卡与密码的保管人员不得将卡交予其他人员，密码需定期更换，电子银行卡丢失需及时挂失、上报，否则后果由保管人员承担。第5章 附则第28条 本制度由公司财务部负责制定、修订及解释。第29条 本制度自董事会通过之日起执行。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期15 票据管理规范制度名称票据管理规范受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1章 总则第1条 为加强对与资金相关票据的管理，规范各种票据的领用、保管、使用等事项，特制定本制度。第2条 本制度适用于与资金相关票据的业务办理。第2章 票据的领用、保管与使用第3条 出纳人员在向开户银行领购支票时，必须得到资金主管与财务经理的授权审批。第37、4条 出纳人员领取的票据额必须在银行存款的额度内。第5条 出纳人员负责建立票据登记薄，保管相关的票据。第6条 企业的各类业务往来原则上使用转账支票，确需签发现金支票的，则需上报财务经理批准。第7条 有关部门或人员领用票据时要填写“票据领用单”，注明领用票据的日期、金额、用途等事项并报相关管理人员批准。第8条 出纳人员签发票据前要逐项审核票据领用单上的内容与相关管理人员的审批意见，审核无误后盖章签发，并在“票据签发登记薄”上记录。第9条 出纳人员必须按照支票的序号签发支票，不得换本或跳号签发，否则后果由出纳人员承担。第10条 出纳人员对填写错误的支票要加盖“作废”戳记并与存根一起保存。第11条 38、票据领用人在“票据签发登记薄”中的领用人栏中签字，未使用的票据与使用过的票据存根、相关使用凭证应在天之内交予出纳人员进行票据注销登记。第12条 出纳人员应在“票据注销登记薄”上注明票据编号与注销日期，逾期不办理票据注销业务的票据领用人，出纳人员有权停止对其部门及个人签发票据。第13条 票据领用人妥善保管相关票据，不得将票据折叠、污损、丢失。第14条 票据领用人不得将票据借给他人或擅自改变用途及使用限额，否则财务人员不予报销，由此引发的后果由领用人承担。第15条 出纳人员不得签发印章齐全的空白支票，确需签发的应该得到财务经理的批准，并在支票上注明收款单位名称、款项用途、签发日期、最高限额及报销日39、期，不能确定收款单位名称的必须注明签发日期、最高限额与报销日期，逾期未用的转账支票需及时收回注销。第16条 出纳人员签发票据时用碳素笔填写，数字一律采用银行规定的大写汉字表示，日期、金额、用途、单位应填写齐备并加盖预留银行印鉴，票据填写日期必须是支票签发当日，不得推前或推后，因不按规定填写、被人涂改冒领的，由签发人负全责。第17条 出纳人员不得签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不得签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据；不得无理拒绝付款或任意占用他人资金。第18条 为方便企业财务报表的编制，财务部定于每月日停止签发票据，各相关票据领用人要安排好票据的使用，提前或推后请签。第40、3章 票据的遗失处理与核销第19条 票据的保管、领用人员必须保管好票据，若不慎遗失，由当时的持票人负全责。第20条 部分票据遗失时的处理方法1持票人的现金支票不慎丢失时，持票人应立即上报财务部，财务部及时联系银行采取措施。2持票人持有的转账支票不慎丢失时，持票人应立即联系收款单位请求协助防范。3持票人的银行汇票若遗失，持票人立即向兑付银行或签发银行请求挂失。银行不予挂失的填明收款单位与收款人的银行汇票，持票人遗失此类银行汇票时，立即通知收款单位、收款人、兑付银行、签发银行并请求协助。第21条 票据的核销必须经过相关管理层的批准并指定核销日期，任何人不得擅自销毁票据。第22条 票据核销时由财务经41、理、审计人员与票据保管员共同审核票据的金额、数量等，确保票据是使用过的或已缴款的，并编制核销票据登记薄进行记录。第23条 票据核销后，票据保管人应盖上“作废”章并随同记账凭证，按照票据的本号与序号的相应顺序装订成册，妥善保存，在保存期之前禁止销毁。第24条核销后的票据保存期限为年，与票据相关的领用凭证、核销凭证的保存期限不低于10年。第4章 票据的结算第25条 业务中使用票据结算时，经手人必须审核票据的内容，确认其为有效票据。具体的审核内容包括：1票据填写是否清楚。2票据内容是否齐全。3是否在签发单位处加盖单位印鉴。4票据上的金额及收款人是否有涂改迹象。5票据是否在有效期内。6有背书的票据其背42、书是否正确。第26条 使用支票结算时，有效支票的标准内容应该具备以下条件。1收款人名称是否正确，要求不能写错或遗漏一个字。2填写的日期必须在十日以内。3交款企业的财务专用章、企业法人章、财务负责人章齐全、清晰。4支票用碳素笔填写，内容清晰，无涂改。5支票金额的大小写一致。第27条 票据背书的规范。1背书要连续，背书粘单上的签章符合规定，背书人的签章符合规定。2背书人为个人的身份证件。3背书粘单上必须加盖企业财务专用章、企业法人章或财务负责人章。第28条 财务部相关人员收到的现金支票、银行现金本票等要及时存入银行，当日不能存入银行的，需请示财务经理后妥善保管，于第二日存入。第29条 若银行退票，43、票据业务经手人应立即到签发单位进行更换，同时企业将对经手人与出纳的工作过失进行严肃处理。第30条 票据管理员需注意承兑汇票的日期，在到期之前提醒财务经理。承兑汇票到期后，财务经理对汇票进行背书，由出纳人员交到银行委托银行收款。第5章 票据管理的其他规范第31条 企业票据与印鉴的保管分开，出纳员不得保管相关印鉴。第32条 企业在同城结算时可以使用银行本票。第33条 各种票据的结算日期。1支票的结算日期为出票日起10日内。2银行本票的付款期限为自出票之日起最长不超过2个月。3银行汇票的付款期限为自出票之日起1个月内。4商业汇票的最长补款期限不超过6个月，提示付款期限自汇票到期日起10日内。第34条44、 出纳人员离职或调职时，必须办理移交手续，移交不清的禁止其离职或调职。第6章 附则第35条 本制度由财务部负责制定、修订及解释。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期16 印章管理制度制度名称印章管理制度受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1章 总则第1条 为规范企业财务印章管理，减小因印章使用不当给企业带来的损失，特制定本制度。第2条 本制度适用于涉及使用印章的所有相关人员。第2章 印章的制作、保管、废止第3条 企业财务相关方面的印章由企业指定的部门统一制作，相关人员严禁私自制作印章。第4条 经相关管理人员授权后由行政部负责制作财务方面的印章，印章具体分事项印章、财务专用章与45、人名章三类。第5条 企业财务方面相关的事项印章由财务部指定专人进行保管，人名章由本人自己保管或本人授权他人保存，财务专用章由财务总监负责保管，未经授权的人员一律不得接触、使用印章。第6条 印章的保管人员一律不得将印章转借他人，否则所造成的后果由印章保管人员负责。第7条 企业总裁可以使用企业的所有印章。第8条 印章保管人若管理不慎使印章遗失、被盗或损毁，需立即上报行政部，由行政部登记后申明作废并制作新的印章。第9条 财务部制订财务方面的印章登记薄，说明印章制作时间、内容、印章发放时间、保管人等。第10条 出纳人员要将财务的有关印签薄交予银行，当印章变动时要及时与银行联系，更新印签薄。第3章 印章46、的使用第11条 使用印章时，使用人必须填写“印章使用申请单”，说明使用印章的理由、起止时间、印章的种类、材质及申请人等。第12条 印章使用申请单经有关领导审批后，连同需用印盖章的文件一同交予印章保管人盖章。第13条 印章保管人要仔细审核印章使用申请单的事项和相关管理人员的批示，若认为不符合相关规定，可拒绝盖章。第14条 经授权的印章代理人员使用完印章后，要将盖章依据与印章使用申请单交予印章管理人进行审核。第15条 企业财务方面的印章原则上不允许带出，确需带出企业使用，必须填写印章使用申请单说明事由，经总裁批准后方可带出，由两人共同使用。第16条 印章使用申请单由各盖章人员保存，每月月底汇总后交47、予企业指定部门存档。第17章 印章保管人在使用完印章后，填写印章使用登记薄，说明印章使用事由、使用对象、盖章时间等并有申请人签字确认。第4章 印章使用的其他规定第18条 印章保管人员离职或调动时，必须将保管的印章及相关文件交割，否则不允许离职或调动。第19条 企业中任何涉及财务印章的使用事项均需按本制度规定程序执行，严禁擅自使用印章。第20条 未经授权擅自使用企业财务方面印章所造成的后果由使用者与印章保管人共同承担，后果严重者将移交司法机关进行处理。第5章 附则第21条 本制度由公司财务部负责制定、修订及解释，自董事会通过之日起执行。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期第2章 企业48、内部控制采购21 采购授权审批制度制度名称采购授权审批制度受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1条 目的为明确审批人对采购与付款业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理采购与付款业务的职权范围和工作要求，特制定本制度。第2条 进行授权审批采购业务中审批人应当在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。第3条 严禁未经授权的机构或人员办理采购与付款业务1采购员应当在职权范围内，按照审批人的批准办理采购与付款业务。2对于审批人超越授权范围审批的采购与付款业务，采购员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。第4条 专家论证适用情形对于重要和技术性较强的采购业务，采49、购部应当组织专家进行论证，实行集体决策和审批，防止决策失误而造成严重损失。第5条 请购使用部门、仓储部门及其他相关部门根据企业采购预算、实际经营需要等提出采购申请，经部门负责人签字后，及时向采购部门提出采购申请。第6条 审批采购经理、财务总监、总裁根据规定的职责权限和程序对采购申请进行审核、审批。1采购预算内采购额在万元以内的，采购经理审批；采购额在万元的，由财务总监审批；采购额在万元以上的，由财务总监审核，总裁审批。2采购预算及计划外采购项目均由财务总监审核，总裁审批。3对不符合规定的采购申请，审批人应当要求请购人员调整采购内容或拒绝批准。第7条 采购1采购经理根据经过审批的采购申请组织采购50、员进行采购。2采购员进行市场调查，进行比质、比价，拟定供应商名单，经采购经理审核并提出参考意见，交总裁最终确定合格供应商名单。3采购部根据合格供应商名单进行采购谈判，采购员拟定采购合同后，交采购经理审阅，报相关负责人审批后签订购货合同。（1）采购计划范围内金额在万元以内的采购项目合同，由财务部审核后交采购部签订购货合同即可。（2）采购计划范围内金额在万元万元的采购项目合同，须交财务部审核、财务总监审批后交采购部签订购货合同。（3）采购计划范围内金额在万元以上的采购项目合同，经财务总监审核、总裁审批后交采购部签订合同。（4）采购计划外的所有采购项目合同，须由财务部核对后，交财务总监审核，总裁审批51、后，签订购货合同。第8条 验收质量管理部门根据企业有关验收规定对采购的商品进行验收，对于在验收中发现的问题应及时报告采购部门，采购员根据验收情况进行办理。1验收过程中出现的采购商品或劳务数量不符合企业规定的情况，采购员需提出解决方案，报采购经理审批。2采购的商品存在重大质量问题，采购经理组织由管理层人员、质量管理部、财务部等部门开会共同讨论解决，解决方案报总裁审批后，采购部负责处理。第9条 付款1财务部应付账款会计对采购业务的各种原始凭证进行审核，具体审核采购的各种单据和凭证是否齐备，内容是否真实，手续是否齐全，计算是否正确。2应付账款在万元以内的，由财务总监审批；应付账款在万元的，由总裁审批52、。3预付款与定金在万元以内的，财务部负责人审批即可，应付账款在万元的，报财务总监审批，在万元以上的，由总裁审批。4审核无误后交财务部应收账款会计开具付款凭证，交出纳办理货款支付，并通知采购员联系供应商。第10条 账务处理1财务部在采购单据齐全的情况下，按照会计核算规定及时、准确地编制记账凭证。2将请购单、订购单、验收单、外购物资入库单、专用发票以及进口物资的报关单等支持性凭证附在记账凭证的后面，如凭证资料较多，也可另外装订成册，注明索引号后存档。3每月应根据记账凭证准确、及时地登记入“存货”及“货币资金”、“应付账款”分类明细账中。第11条 对账1财务部门应于每月末与供应商进行货款结算的核对。53、2取得供应商对账单，审核其余额与企业“应付账款”余额是否一致，在考虑买卖双方在收发货物上可能存在时间差等因素之后，企业与供应商的月末余额应保持一致。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期22 采购申请审批制度制度名称采购申请审批制度受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1章 总则第1条 企业为明确商品或劳务采购的申请与审批规范，特制定本制度。第2条 本企业内所有部门的请购，除另有规定外，均依本制度的规定办理。第3条 责权单位。1采购部负责企业所需物资的采购工作。2财务部负责采购物资的货款支付工作。3物资使用部门和仓库部门提出采购申请。4财务总监、总裁根据权限审批采购项目。第2章 54、请购审批规定第4条 原材料或零配件的请购。1需求部门请购。（1）原材料或零配件由需求部门根据采购计划或实际经营需要提出请购单。（2）仓库材料保管员接到请购单后，查看材料保管卡上记录的库存数，将库存数与生产部门需要的数量进行比较。（3）当生产所需材料和仓库最低库存量合计已超过库存数量时，则同意请购。2仓储部门请购。（1）仓库部门在库存材料已达到最低库存量时提出请购申请。（2）仓库主管签字的请购单需要通过两方面的审批。采购员审查请购单，检查该项请购是否在执行后又重复提出，以及是否存在不合理的请购品种和数量。如果采购员认为请购申请合理，则根据所掌握的市场价格，编制采购预算。经采购员签署同意的请购单交55、财务部进行审核，如果该项请购在经营目标和采购预算范围内，财务部签字确认后可交采购部门办理采购手续。采购部应将处理过的请购单归档备案。第5条 临时性商品的请购。1临时性商品的采购申请由使用部门直接提出。2使用部门需要在请购单上对采购商品作出描述，解释其目的和用途。3请购单须由使用部门负责人审批同意，并须经财务部、财务总监和总裁签字后，采购部方可办理采购手续。第6条 经常性服务项目的请购。1经常性服务项目指的是由同一服务机构或企业所提供的某些经常性服务项目，例如公用事业、期刊杂志、保安等服务项目。2使用部门需要这些服务时，提出请购单，由财务部、总裁进行审核、审批。第7条 特殊服务项目的请购。1特殊56、服务项目请购是指保险、广告、法律和审计等服务采购申请。2总裁、董事会或股东大会进行审议批准。3审议人员参照过去的服务质量和收费标准，分析申请人提供的需要内容，包括选定的广告商、事务所及费用水平是否合理等，经总裁批准后，这些特殊服务项目才能进行采购。第8条 资本支出和租赁合同。1对于资本支出和租赁合同，应该由经办部门提出请购，总裁、董事会或股东大会进行决策。2对重要的、技术性较强的请购项目，应当组织专家进行论证，集体决策和审批，防止决策失误而造成严重损失。第3章 请购单规定第9条 请购单的开列和递送。1请购单的开列。（1）请购经办人员应根据库存量管理基准、用料预算以及库存情况开立请购单。（2）请57、购单分为计划内采购请购单和计划外采购请购单。（3）各部门在生产、基建、维护工作中需采购的各类物资、工具、仪器仪表以及房屋装修、维修等各类开支，都必须按计划内采购请购单和计划外采购请购单所列内容填报。（4）请购单经使用部门负责人审核后，依请购核准权限报有关领导签字批准，并根据内部管理要求编号，送采购部门。2需用日期相同且属同一供应商提供的统购材料，请购部门应根据请购单附表，以一单多品方式，提出请购。3紧急请购时，由请购部门于请购单中注明原因，并加盖“紧急采购”章。4材料检验必须经过特定方式进行的，请购部门应于请购单上注明要求。5物料管理部门按月依耗用状况，并考虑库存情况填制请购单，提出请购申请。58、第10条 免开请购单部分。1总务性用品免开请购单，并可以总务用品申请单委托总务部门办理采购。总务用品分类如下。（1）礼仪用品，如花篮和礼物等。（2）招待用品，如饮料和香烟等。（3）书报、名片、文具等。（4）打字、刻印、账票等。2零星采购及小额零星采购材料项目。第11条 请购事项的撤销。1撤销请购事项时应由原请购部门立即通知采购部门停止采购，同时在请购单第1、2联加盖红色“撤销”的标记并注明撤销原因。2采购部门撤销请购时，注意办理以下事项。（1）采购部门在原请购单加盖“撤销”章后，送回原请购部门。（2）原“请购单”已送物料管理部门待办收料时，采购部门通知撤销，并由物料管理部门将原请购单退回原请购59、部门。（3）原请购单未能撤销时，采购部门应通知原请购部门。第4章 附则第12条 本制度经总裁审批，自颁布之日起执行。第13条 本制度由采购部负责解释。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期23 采购预算管理制度制度名称采购预算管理制度受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1条 目的为了避免盲目采购，从总体上统筹使用资金，提高资金的使用效率，确保采购资金合理的需要，特制定本制度。第2条 采购预算管理的含义1采购预算是采购部门为配合企业年度销售预测或生产数量，对所需求的原料、物料、零件、劳务等的数量及成本编制的用货币形式进行具体、系统反映的数量计划，以利于企业整体目标的实现及其资源的60、合理配置。2预算管理就是指企业内部通过编制预算、执行预算、预算差异分析和预算考核来管理企业的经济活动，反映企业管理的成绩，保证管理政策的落实和目标的实现，促使企业不断提高效率和效益。3采购预算管理是企业预算管理的一个分支，应与预算系统的其他系统相互协调。第3条 编制采购预算1编制采购预算是指根据企业经营目标确定采购预算项目，建立预算标准，采用一定的编制方法和程序，将企业在未来一定时期内应达到的具体采购目标以数量和货币的形式表现出来。（1）根据企业年度销售计划，由相关使用部门（生产部门、开发部门、管理部门等）填写本部门的采购预算申请单，上交采购部。（2）采购员汇总、整理各部门采购预算后，编制采购61、总预算，由采购经理补充完善后，交财务部和预算管理委员会逐一核准，采购员调整、完善采购预算，上交总裁审批。第4条 执行采购预算1将审批的各项采购预算指标及时地下达给相关责任部门及人员。2对预算执行过程进行监控。第5条 分析和调整采购预算差异1在预算执行过程中，采购部要根据业务统计和财务部门核算的实际数据，即预算的实际执行结果与预算数进行比较，编制预决算分析报告。2如果有差异，要分析差异产生的原因和责任归属，制定控制差异或调整预算的具体措施。第6条 采购预算资金控制1在采购预算资金控制中，必须对采购预算资金实行限额审批制度。2部门负责人只能在自己的权限内进行审批，限额以上的采购申请应按企业请购审批62、制度办理请购，严格控制无预算的资金支出。3对于预算内的采购项目，请购部门应严格按照预算执行进度办理请购手续。4对于超预算和预算外采购项目，采购部及财务部对需求部门提出的申请进行审核，最终由总裁审批后才能给予办理。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期24 采购控制制度制度名称采购控制制度受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1章 总则第1条 目的明确采购方式、采购数量、采购订单、供应商选择等各项规定，确保采购过程透明化。第2条 责权单位1采购部负责本制度的制定、修改、废除等工作。2总裁负责本制度制定、修改、废除等的审批。第2章 采购方式控制第3条 采购方式分类1订单采购方式（1）63、采购部根据批准的请购单签发订购单，订购单上注明求购商品或劳务的具体项目、价格、数量、交货时间等，送交供应商并表明购买意愿。（2）供应商按照订单上面的要求生产和供应商品或劳务。（3）订单在提交给供应商之前应由财务部门检查订单的合理性。2合同订货方式（1）采购部与供应商通过谈判就采购的货物的质量、数量、价格水平、运输条件、结算方式等项内容达成一致，并且以购销合同的形式确定下来。（2）供应商按合同提供货物并取得货款，企业按合同验收货物并支付款项。3直接采购方式采购人员根据批准的请购单，就其所列货物直接向供应商购买的一种采购方式。4比质比价采购方式选择三家以上的供应商，就其质量、价格、供货期等进行对比64、分析，在符合质量标准的前提下，选择价格最低的供应商。5紧急采购方式因紧急情况，需要以最快的速度使采购商品或劳务到位。紧急采购方式一般只有在临时性、突发性需要时方可采用。第4条 采购方式选择1根据商品或劳务的性质及其供应情况确定采购方式。2一般商品或劳务的采购应采用采购订单或合同订货等方式。3小额零星商品或劳务等的采购可以采用直接购买等方式。4重要的商品或劳务以及政策性采购等应当经过决策论证和特殊的审批程序后，采用订单或合同方式或者比质比价方式。5大宗原料、然料和辅料的采购、基建或技改项目主要物资的采购以及其他金额较大的大宗物资采购采用比质比价采购方式。第3章 采购数量控制第5条 采购数量应该严65、格按照采购计划进行确定。第6条 采购员应审查每一份请购单的请购数量是否在控制限额的范围内。第7条 检查使用商品和获得劳务的部门负责人是否在请购单上签字同意。第8条 对于需大量采购的原材料、零配件等，必须做各种采购数量对成本影响的分析，将各种请购进行有效的归类，然后利用经济批量法来测算成本。第9条 对于请购数量不大，或者零星采购的商品，采购批量的成本分析控制可对照资金预算来执行。第4章 采购时间控制第10条 采购时间包括请购单的报送审批时间、订单处理时间、供应商备货时间、运货时间、验收时间和入库时间等。第11条 根据请购性质和采购方式确定具体的采购时间。1现用现购商品或劳务从实际使用或需要日期算66、起，倒算出合理的采购时间。2以最佳成本为原则确定最经济的订货方式采购时间通常是按照库存量控制的方法确定采购时间。3保险储备量和定量当某一商品达到订货点时就是采购时间。第12条 对采购时间的控制是防止正常的业务活动被推迟，或者过早地使现金被使用而形成过大的存量资产。第13条 采购时间的控制由仓库管理部门运用经济批量法和分析最低存货点来进行，但当请购单已经提出，采购员应及时处理请购单，并将处理结果及时通知仓库管理部门。第5章 供应商选择第14条 供应商初步评价1采购部与使用部门根据企业实际需求寻找适合的供应商，同时收集多方面的资料，如质量、服务、交货期、价格作为筛选的依据，并要求有合作意向的供应商67、填写“供应商基本资料表”。2采购员对“供应商基本资料表”进行初步评价，挑选出值得进一步评审的供应商，填写供应商候选名单，交采购经理审核。3选择供应商标准（1）供应商应有合法的经营许可证，应有必要的资金能力。（2）供应商按国家（国际）标准建立质量体系并已通过认证。（3）有良好的售前、售后服务措施和服务意识。（4）具有足够的生产能力，能满足本企业经营需要。（5）同等价格择其优，同等质量择其廉，同价同质择其近。4采购员在对供应商进行初步评审时，需确定采购的物资是否符合国家法律法规的要求和安全要求，对于有毒品、危险品，需要求供应商提供相关证明文件。第15条 供应商现场评审1采购部会同使用部门、请购部门68、生产部门、质量管理部门、技术部门以及财务部门共同进行供应商的现场评审，并提出相应的意见和建议。2供应商评价内容（1）采购部主要负责评价供应商的资质、经营状况、信用等级及服务等方面。（2）财务部主要负责评价供应商要求的付款条件等。（3）使用部门、质量管理部门主要负责评价供应商提供商品的质量。（4）上述所有部门共同对采购的价格、交货时间进行评价。3适用范围（1）根据所采购物资对企业经营的重要程度，将采购的商品分为关键、重要、普通三个级别，不同级别实行不同的等级控制。（2）必须对提供关键与重要材料的供应商进行现场评审。（3）对于普通物资的供应商，无需进行现场评审。（4）紧急、小额零星的采购，由使用69、部门直接提出申请，采购员进行市场调查后，直接选择供应商，经采购经理审批后，进行采购。第16条 “供应商质量保证协议”的签定1采购部负责与现场评审合格的关键、重要材料的供应商和普通物资供应商签定“供应商质量保证协议”。2“供应商质量保证协议”一式两份，双方各执一份，作为供应商提供合格物资的一种契约。第17条 样品需求与供应商送样1如有样品需求，由采购员通知供应商送交样品，使用部门、质量管理部门等相关人员需对样品提出详细的质量要求，如品名、规格、包装方式等。2样品应为供应商正常经营情况下的具有代表性的商品，数量应多于两件。第18条 样品确认1样品在送达企业后，由验收人员及使用部门完成样品的质量、性70、能、尺寸、外观等方面的检验，并填写“样品签样试用回单”。2经确认合格的样品，需在样品上贴“样品标签”，并注明合格或不合格，标识检验状态。3合格的样件至少为两件，一件返还供应商，一件留在采购部作为今后检验的依据。第19条 确定合格供应商名单1采购员根据现场评审结果和样品检查结果选择合格供应商，无需进行现场评审的，直接填写合格供应商名单后，交采购经理审核。2采购经理审核无误后，交总裁审核。3原则上一种商品需两家或两家以上的合格供应商，以供采购时选择。4唯一供应商或独占市场的供应商，可直接列入“合格供应商名单”。第6章 订单的控制第20条 选定合格的供应商后，采购员在合格的供应商名单内找出合适的供应71、商进行采购。第21条 采购价格审核1财务部、使用部门等相关部门负责审核采购价格，并报财务总监、总裁审批。2对所有超过规定价格的订单必须经过总裁特殊审批。第22条 条款审核财务部门对采购订单进行审核，特殊条款必须由法律办公室或专业法律顾问把关。第23条 合同审批根据采购授权审批制度的相关规定，报相关人员按权限进行审批。第24条 登记采购订单1采购员应该按编号编制采购订单。一式四联。（1）一联提出请购部门，以便让请购部门验证订单的内容是否符合他们的要求。（2）一联提交质量管理部门，一联提交仓库保管部门，作为验收的标准。（3）一联提交财务部，作为入账凭证。2采购员要及时对采购订单进行归档，在采购订单72、每月存档时应检查已处理的采购汀单是否连续编号。3定期汇总所有被取消和修改过的订单，并编制报表。4定期汇总所有未完成的采购申请，并编制报表。第7章 附则第25条 本制度经总裁审批后，自颁布之日起执行。第26条 本制度由采购部负责解释。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期25 验收管理制度制度名称验收管理制度受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1条 质量管理部门和相关使用部门对所购货物或劳务等品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收，并出具验收证明。第2条 验收人员对验收过程中发现的异常情况，应当立即向采购部或有关部门报告，采购部或有关部门应查明原因，及时处理。第3条 货物的73、验收由质量管理部门主导，会同仓储部门、使用部门和采购部共同验收，对收到货物的数量和质量进行检验。第4条 收货准备。1货物验收人员在采购部门转来已核准的“订购单”时，按供应商、货物交货日期分别依序排列，并于交货前安排存放的库位以方便收货作业。2对于需要按重量、长度、体积等方面计量的物资，应借助称重仪器、检测工具、容器等进行试测验收，不得虚估。第5条 待验货物处理。已经到货、等待验收的货物，必须在商品的外包装上贴上货物标签并详细注明货号、品名、规格、数量及到货日期，并且应与已验收的货物分开储存，并规划出“待验区”以示区分。第6条 实施验收。1货物到货后，货物验收人员应会同使用部门根据“装箱单”、“74、订购单”、“合同”等采购文件核对货物名称、规格并清点数量或过磅、测量重量，并将到货日期及实收数量填入“订购单”。同时，验收人员填写验收报告单并在上面签字。2质量管理部门应当使用按顺序编号的验收报告，对那些没有对应采购申请的商品或劳务，一律不得签收。3质量管理部门验收完毕后，对验收合格的商品或劳务应当编制一式多联、预先编号的验收证明，内容包括供应商名称、收货日期、货物名称、数量和质量以及运货人名称、原购货订单编号等，作为验收商品或劳务的依据，并及时报告采购部门和财务部门。4验收过程中如发现所载的货物与“装箱单”、“订购单”或合同所载内容不符，应通知办理采购的人员及相关部门进行处理。5验收过程发现75、货物有倾覆、破损、变质、受潮等异常情况而且达到一定程度时，验收人员应及时通知采购人员联络公证处前来公证或通知供应商前来处理，并尽可能维持其状态以利于公证作业。6公证单位或供应商确认后，验收人员开立“索赔处理单”呈部门负责人核实后，送财务部门及采购部门办理。第7条 超交处理。1交货数量超过订购量的部分应退回供货商。2属于自然溢余的，由物料管理部门在收货时在备注栏注明自然溢余数量或重量，经请购部门主管同意后进行收货，并通知采购人员。第8条 短交处理。交货数量末达到订购数量，以要求补足为原则，由验收人员通知采购部门联络供应商进行处理。第9条 急用品验收。紧急货物到货后，若尚未收到“请购单”。验收人员76、应先与采购部核对，确认无误后，按收货作业办理。第10条 货物验收规范。质量管理部门应当根据货物的重要性及特性等，适时召集使用部门及其他有关部门，按照所需货物制定“货物验收规范”作为采购及验收的依据。第11条 货物检验结果处理。根据不同检验结果可做以下两个方面处理。1检验合格的货物，检验人员于外包装上贴上合格标签，仓库人员再将合格品入库定位。2验收不合标准的货物，检验人员应贴上不合格标签，并于“材料检验报告单”上注明不合格原因，经负责人核实后通知采购部门送回货物，办理退货。第12条 退换货作业。1检验不合格的货物退货时，采购员应开立“货物交运单”并附有关“货物检验报告单”呈采购经理签字确认后办理77、退货。2货物需要更换的要与供方协商解决，需要增减货款的要在付款前或有效承付期内通知财务部门。3对于已付款但货物在保修期或保质期出现质量问题的要负责联系维修或索赔，索赔收入连同赔偿物品清单及赔偿原因说明等全部上缴财务部门。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期26 付款控制制度制度名称付款控制制度受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1章 总则第1条 为规范企业商品采购付款业务的内部控制管理，特制定本制度。第2条 本制度由采购部制定、修改，报总裁审批后执行。第3条 企业应当按照现金管理暂行条例、支付结算办法和内部会计控制规范资金（试行）等规定办理采购付款业务。第2章 付账控制中单据78、的审核第4条 财务部门在办理付款业务时，应当对采购发票、结算凭证、验收证明等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合规性进行严格审核。第5条 真实性审核。1应付账款会计应确定原始凭证是否虚假，是否存在伪造或者涂改等情况。2核实原始凭证所反映的经济业务是否发生过，是否反映了经济业务事项的本质等。第6条 合法性审核。审核原始凭证所反映的经济业务事项是否符合国家有关法律、法规、政策和国家统一会计制度的规定等。第7条 合规性审核。审核原始凭证是否符合有关规定，如是否符合预算，是否符合有关合同，是否符合有关审批权限和手续，以及是否符合单位的有关规章制度，有无违章乱纪、弄虚作假现象等。第8条 完整性审核。根据79、原始凭证所反映的基本内容的要求，审核原始凭证的内容是否完整，手续是否齐备，应填写的项目是否齐全，填写方式、填写形式是否正确，有关签章是否具备等。第9条 除对上述5、6、7、8条审核外，还应对原始凭证的正确性进行审核，即审核原始凭证的摘要和数字是否填写清楚、正确，数量、单价、金额的计算有无错误，大小写金额是否相符等。第3章 付账控制中的现金使用第10条 现金使用范围。1向个人收购农副产品和其他物资的价款。2结算起点以下的零星采购支出价款。第11条 现金使用方法。1采购付款中零星的采购需要支付现金的，采购员向财务部提出申请。2财务部根据企业现金使用规定从库存现金限额中支付或者从开户银行提取后支付。80、3财务人员不得从企业的现金收入中直接支付（即坐支），需要坐支现金的需报经开户银行批准。4因采购地点不确定、交通不便等特殊情况，办理转账结算不便，必须使用现金支付时，应向开户银行提出书面申请，由企业财务部门负责人签字盖章，开户银行审批后，予以支付现金。第4章 付账控制第12条 采购员在付款时，应得到采购经理、验收储存、财务部门等部门负责人的相应确认或批准。第13条 一切购货业务应编制购货订单，购货订单应通过有关部门（如采购部、生产部、销售部、总裁等）签单批准。订单副本应及时提交财务部门。第14条 收到货物并验收后，验收员应编制验收报告，验收报告必须按顺序编号，验收报告副本应及时送交采购部和财务部81、。第15条 收到供应商发票后，采购员将供应商发票与购货订单及验收报告进行比较，确认货物种类、数量、价格、折扣条件、付款金额及方式等是否相符，核对无误后交财务部。第16条 财务部将收到购货发票、验收证明、结算凭证与购货订单、购货合同等进行复核，检查其真实性、合法性、合规性和正确性。第17条 采购付款实行付款凭单制。有关现金支付须经采购部门填制应付凭单，并经财务经理审核，财务总监和总裁按权限审批。第18条 已确认的负债应及时支付，以便按规定获得现金折扣，加强与供应商的良好关系，并维持企业信用。第19条 财务部应该按照应付账款总分类账和明细分类账按月结账，并且互相核对，出现差异时应编制调节表进行调节82、。第20条 财务部按月从供应商处取得对账单，将其与应付账款明细账或未付凭单明细表互相核对，并查明发生差异的原因。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期27 退货管理制度制度名称退货管理制度受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1条 目的。明确退货条件、退货手续、货物出库、退货回收等规定，及时收回退货款项。第2条 退货条件。验收人员应该严格按照企业的验收标准进行验收，不符合企业验收标准的货物视为不合格货物。不合格货物应办理退货。1对于数量上的短缺，采购员应该与供应商联系，要求供应商予以补足，或价款上予以扣减。2对于质量上的问题，采购员应该首先通知使用部门不能使用该批货物，然后与使用83、部门、质量管理部门、相关管理部门联系，决定是退货还是要求供应商给予适当的折扣。3经采购部经理审阅、财务总监审核、总裁审批后与供应商联系退货事宜。第3条 退货手续。检验人员应在检验不合格的货物上贴“不合格”标签，并在“货物检收报告”上注明不合格的原因，经负责人审核后转给采购部门处理，同时通知请购单位。第4条 货物出库。当决定退货时，采购员编制退货通知单，并授权运输部门将货物退回，同时，将退货通知单副本寄给供应商。运输部门应于货物退回后，通知采购部和财务部。第5条 退货款项回收。1采购员在货物退回后编制借项凭单，其内容包括退货的数量、价格、日期、供应商名称以及贷款金额等。2采购部经理审批借项凭单后84、，交财务部相关人员审核，由财务总监或总裁按权限审批。3财务部应根据借项凭单调整应付账款或办理退货货款的回收手续。第6条 折扣事宜。1采购员因对购货质量不满意而向供应商提出的折扣，需要同供应商谈判来最终确定。2折扣金额必须由财务部审核，财务总监审核后交总裁批准。3折扣金额审批后，采购部应编制借项凭单。4财务部门根据借项凭证来调整应付账款。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期28 应付账款管理制度制度名称应付账款管理制度受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1条 应付账款是企业因购买原材料、商品、物资或接受劳务等而应付给供应商的款项。第2条 应付账款必须由财务部应付账款会计管理1应85、付账款的管理和记录必须由独立于请购、采购、验收付款职能以外的财务部的应付账款会计专门负责。2按付款日期、折扣条件等项规定管理应付账款，以保证采购付款内部控制的有效实施。第3条 应付账款的确认和计量应真实和可靠1应付账款的确认和计量必须根据审核无误的各种必要的原始凭证。这些凭证主要是供应商开具的发票、质量管理部门的验收证明、银行转来的结算凭证等。3应付账款会计须审核这些原始凭证的真实性、合法性、完整性、合规性及正确性。第4条 应付账款必须及时登记到应付账款账簿1应付账款会计应当根据审核无误的原始凭证及时登记应付账款明细账。2应付账款明细账应该分别按照供应商进行明细核算，在此基础上还可以进一步按购86、货合同进行明细核算。第5条 及时冲抵预付账款财务部收到供应商开具的发票以后，应该及时冲抵预付账款。第6条 正确确认、计量和记录折扣财务部将可享受的折扣按规定条件加以确认、计量和记录，以确定实际支付的款项。第7条 应付账款的授权支付财务部接到已到期的应付账款应及时支付，经财务部经理审核、总裁按权限审批后才能办理结算与支付。第8条 应付账款的结转财务部应该按照应付账款总分类账和明细分类账按月结账，并相互核对，出现差异时，应编制调节表进行调节。第9条 应付账款的检查1财物部按月从供应方取得对账单、与应付账款明细账或未付凭单明细表互相核对，若有差异应查明差异产生的原因。2如果追查结果表明无会计记录错误87、，则应及时与债权人取得联系，以便调整差异。3财务部相关负责人应定期从供应商处取得对账单，并进行核对、调节工作。第10条 同应付账款相关的应付票据的签发必须经财务部审核，由财务总监和总裁按权限批准。第11条 财务部设置应付票据账簿，并认真做好应付票据的核算工作，票据的登记人员不得兼管票据的签发。第12条 财务部门应付账款会计管理空白、作废的、已付讫退回的商业汇票。第13条 财务部应该定期核对应付票据，并复核票据的利息核算。第14条 应付票据要定期与订货单、验收单、发票进行核对。第15条 应付票据要按照号码顺序及时进行保存。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期第3章 企业内部控制存货388、1 存货授权审批制度制度名称存货授权审批制度受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1章 总则第1条 为了明确企业各部门和相关岗位在存货管理中的职责和权限，确定授权审批的流程、责任、权限、方式及相关控制措施，特制定本制度。第2条 本制度适用于企业各类原材料、在产品、半成品、产成品以及周转材料等存货管理的授权审批事项。第2章 存货采购授权审批第3条 采购计划审批1周采购计划审批（1）周采购计划的对象为低值易耗品和零星物品。（2）由使用部门或仓库提出申请，填写申购单，经财务部审核同意后，由采购部组织人员实施采购。（3）周采购计划申报的时间为每周四下午5点以前。2月采购计划审批（1）月采购计划的对89、象为生产中所需的原材料、配件等。（2）由使用部门提出申请，填写申购单，财务部审核同意后，报财务总监审核，总裁签字确认，由采购部组织人员实施采购。（3）月采购计划的申报时间为每月26日之前。3年采购计划审批（1）年采购计划是企业对所有需购物资的综合控制。除了周采购计划和月采购计划包含的内容外，还包括了设备的购置、工程的采购及其他物资的采购。（2）年采购计划的审批程序如下。由使用部门编制本部门采购计划，报财务部审核。财务部根据本年度采购预算和总体预算的要求，对采购申请报告进行审核，提出审核意见，将申请报告报财务总监复核。财务总监复核财务部的意见，并在申请报告上附上自己的意见，将申请报告报总裁审批。90、总裁根据财务部和财务总监的意见，对申请报告作出审批，并签字确认。采购部组织人员实施采购。4根据国家相关规定或企业规定需要进行招标采购的，无论金额大小，一律由总裁进行审批，由采购部组织成立招投标小组实施招标采购。第4条 采购货款支付审批流程1采购货款支付先由采购部经办人员认真填制付款申请表，对收款单位、付款金额、用途及合同号码（附合同原件）均要详细填列，并对经济业务内容的真实性及有效性负完全责任。2采购部经办人员将付款申请表交采购部负责人，采购部负责人对相关业务的合理性、真实性进行审核并签署意见，然后交财务部会计审核。3财务部会计负责审核付款申请表的经济内容，包括合同、发票等，签署意见后交财务负91、责人复核，财务负责人复核无误后签字报相应的审批权人审批，最后交由出纳办理付款手续。第5条 货款支付按照相应的审批权限由相应审批权人审批。1付款金额大于15万，由董事长审批。2付款金额在10万（含）15万（含），由总裁审批。3付款金额少于10万，由财务总监审批。第3章 存货保管授权审批第6条 存货保管的授权审批适用范围为在库存货业务开展所涉及的授权审批事项。第7条 存货在库期间，原则上不允许非仓库人员进入仓库，其他部门和人员在下列情况下可进入仓库。1开展存货的年度盘点、月度盘点和不定期盘点。2企业总监级以上管理人员对仓库工作进行检查。3仓储部经理对仓库工作的开展进行指导。4财务部工作人员根据账实92、核对工作要求，需进库核对。第8条 除上一条款的规定以外，其他所有人员进入仓库均需要特别授权。授权程序如下。1拟进入仓库现场的单位、部门或人员填写企业统一印制的进库申请单，对进库时间、人员、主要事项等进行说明，并由申请单位、部门或人员予以盖章或签字。2仓储部审核进库申请单，根据不同仓库保管环境要求分析进库的合理性和在库时间的长短，提出审核意见，仓储部经理签字确认。3企业总裁对非本单位人员进入仓库进行最终审批。在下列情况下，总裁对本单位内部人员进入仓库进行审批。（1）对于普通仓库，一次进入仓库人数超过8个人的。（2）进入危险品、保密物品以及贵重物品存放仓库的。第9条 仓库工作人员对经特别授权批准或93、其他允许进入存货保管现场的人员的进入仓库证明进行审核，确保无违规审批情况。第10条 仓库工作人员对入仓人员应说明入库须注意的事项，并检查入库人员所携带的物品是否在仓库保管所允许的范围内。第11条 仓库工作人员对入仓人员的进入时间、人数、出仓时间进行记录并定期汇总，向上级主管领导汇报。第4章 存货报废授权审批第12条 存货报废的授权审批适用于存货在保管、使用等过程中由于正常原因或非正常原因失去原有价值，需要进行报废处理的事项。第13条 存货报废授权审批分为常规授权审批和特别授权审批。第14条 以下存货报废事项需要进行特别审批。1单次报废金额在5 000元以上的。2单件报废金额在3 000500094、元的。3非正常原因导致的报废金额在2 0003000元的。第15条 常规授权审批的流程。1拟报废存货的使用部门或主管部门填写报废申请单，报废申请单的内容包括报废存货的名称、已用年限、是否为正常报废等。部门负责人在申请单上签字确认。2存货主管部门对拟报废存货进行检测、检查，提出报废意见，并在报废申请单的相应项目中填写报废意见。3企业财务部对报废申请单进行审核，主要是计算报废成本，确定报废的合理性，并将计算的报废成本填写在报废申请单的相应项目中。4主管存货管理的副总或总监在报废申请单上签字确认。第16条 特别授权审批流程特别授权审批流程基本上按照上一条款的流程进行，但在以下两个方面存在不同。1在对95、拟报废存货进行检测审查时，根据需要可以外聘专业的检测机构或人员参与进行。2在主管副总或总监审核并附上相关意见后，需报总裁进行最终审批。第5章 附则第17条 存货授权审批应当在授权范围内进行，不得超越审批权限。第18条 违反规定不履行或不完全履行授权审批的行为，要追究相关责任人的责任，进行经济处罚和行政处罚。第19条 本制度由行政部主持制定，各部门参与制定，经总裁审批签字后，自年月日起执行。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期32 存货采购控制制度制度名称存货采购控制制度受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1章 总则第1条 为了加强对企业存货采购过程的规范化管理，确保存货采购及96、时完成，特制定本制度。第2条 本制度适用于对企业在开展采购业务的过程中所需各类存货的采购申请和实施过程的控制。第3条 存货采购的类型包括常规性采购、临时采购和紧急采购。第4条 常备原料和物料由仓储部门提出申请，非常备原料和紧急采购由使用部门提出申请。第2章 存货使用部门存货采购申请控制第5条 存货采购申请的提出存货使用部门填写采购申请表，详细注明需求设备或物品的品名、型号、技术标准、数量、预计价格、需求原因、要求到位时间等。第6条 存货需求部门经理将采购申请表提交给财务部，财务部根据本期预算及上级经理意见审核批准并盖章。第7条 物资需求部门将财务部批准盖章的采购申请表交给采购部。第8条 采购部97、经理指导采购人员根据采购申请表内容选择合适的供应商。与供应商达成购买意向后，采购部工作人员编写采购合同。第9条 采购部采购人员将采购合同交给物资需求部门，物资需求部门检验所购设备是否是所需设备，并报本部门经理审核签字。第10条 采购部经理、财务总监和总裁根据各自的审批权限审批采购合同。第2章 仓库存货采购申请控制第11条 仓储部根据现有存货的库存量计算出请购量后，填写请购单，交采购部、财务部及主管领导根据审批权限进行审批。第12条 仓储部在提出采购申请时，应综合考虑各种材料的采购间隔期和当日材料的库存量，分析确定应采购的日期和数量，或者通过存货管理系统重新预测材料需求量以及重新计算安全库存水平98、和经济采购批量，据此进行再采购，降低库存或实现零库存。第13条 仓储部在确定采购时点、采购批量时，应当考虑企业需求、市场状况、行业特征等因素。第4章 存货采购过程控制第14条 采购部凭被批准执行的请购单办理订货手续时，首先必须向多家供应商发出询价单，获取报价单后比较供应货物的价格、质量标准、可享受折扣、付款条件、交货时间和供应商信誉等有关资料，初步确定合适的供应商并准备谈判。第15条 采购人员根据谈判结果签订订货合同及订货单，并将订货单及时传送给生产、销售、保管和会计等有关部门，以备合理安排生产、销售、收货和付款。第16条 采购部经理签署采购合同。采购人员将采购申请表和采购合同交给财务部，财务99、部经理审核批准。第17条 财务部出纳支付货款，财务部会计将成本记入需求部门相关科目。第18条 采购部按照合同执行，供应商发出设备或派人安装调试，采购部、质量管理部、物资使用部门对到货物资进行验收，验收无误后签字确认。第5章 存货采购核算第19条 对于发票账单与材料同时到达的采购业务，材料验收入库后，根据发票账单等结算凭证确定的材料成本进行账务处理。借记“原材料”科目，根据取得的增值税专用发票上注明的（不计入材料采购成本的）税额，借记“应交税金应交增值税（进项税额）”，按照实际支付的款项，贷记“银行存款”、“内部往来”或“应付账款”。第20条 对于材料已经到达并已验收入库，但发票账单等结算凭证未100、到，货款尚未支付的采购业务，应于月末按材料的暂估价值，借记“原材料”科目，贷记“应付账款暂估应付账款”科目。第21条 采用预付货款的方式采购材料，参考的会计分录情况如下。1在预付材料价款时，按照实际预付金额，借记“预付账款”科目，贷记“银行存款”科目。2已经预付货款的材料验收入库，根据发票账单等所列的价款、税额等，借记“原材料”科目和“应交税金应交增值税（进项税额）”，贷记“预付账款”科目。3预付款项不足时，补付上项货款，按补付金额，借记“预付账款”科目，贷记“银行存款”科目。4退回上项多付的款项时，借记“银行存款”科目，贷记“预付账款”科目。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期3101、3 存货储存管理制度制度名称存货储存管理制度受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1章 总则第1条 为了保障仓库物资保管安全、有序、规范，提高仓库工作效率，特制定本制度。第2条 存货储存权责单位1企业将存货存放在外单位的，应取得证明，由财务部单独设账进行控制。2在途商品、材料物资的管理，由采购人员将进货凭证交财务部进行入账控制。3存放在仓库的物资，由仓库负责保管，财务部设账进行控制。4存放在生产现场的商品、材料物资等，由生产部门负责保管，并由财务部设账进行控制。第3条 存货储存原则1存货限量管理。2实行凭证查验。3专人保管，设明细账卡登记收发货，核对实存量。第4条 本制度适用于原材料仓库、102、半成品仓库、成品仓库等仓库的保管管理。第2章 存货入库管理第5条 购进原材料等存货，入库前必须办理入库手续。1核对实物规格、型号，生产单位与采购合同一致。2观察包装完好程度，并清点实物数量。3进行实物质量检查。4填制“入库单”一式三份。第6条 存货入库按实收数量计算，并在实物账卡上进行记录。第7条 仓库工作人员对所有入库货物的质量进行严格检查和控制。第8条 仓库工作人员全面掌握仓库所有货物的贮存环境，堆层、搬运等注意事项，以及货品配置（包括礼品等）、性能和一些故障及排除方法。第9条 对于已售产品退货的入库，仓储部应根据销售部填写的产品退货凭证办理入库手续，经批准后，对拟入库的商品进行验收。因产103、品质量问题发生的退货，应分清责任，妥善处理。对于劣质产品，可以采取修理、报废等处理措施。第10条 搬运人员在货物搬运完毕后，不得在仓库逗留。第11条 同类型的货物，不同批次入库要注意分开摆放。第12条 贮存在仓库的货物，按照货物的品牌、型号、规格、颜色等分区归类整洁摆放，在货架上作相应的标识，并制作仓库货物摆放平面图，张贴在仓库入口处。第13条 入库储存商品、材料、物资等应按指定的货位（地点）分类、分品种堆放，并标明品名、规格、型号、款式、尺码、数量、质量（等级）、产地、单位，要求堆放整齐，便于清查、取货。第14条 存货的存放和管理应指定专人负责并进行分类编目，严格限制其他无关人员接触存货，入104、库存货应及时记入收、发、存登记簿或存货卡片，并详细标明存放地点。第3章 库位规划和布局管理第15条 仓库工作人员根据原材料、半成品、成品的出入库情况、包装方式等规划所需库位及其面积，以有效利用库位空间。第16条 库位配置应配合仓库内设备（例如消防设施、通风设备、电源等）及所使用的储运工具规划运输通道。第17条 根据销售类别（如成品储存区与退货区）、原材料类别对仓库存货进行分区存放，收发频繁的成品需在进出便捷的库位存放。第18条 将各类存货依品名、规格、批号划定库位，标明于“库位配置图”上，并随时显示库存动态。相同规格品名的存货不能放在两个仓库内。第19条 存货堆放根据不同存货的包装形态及质量要105、求设定堆放方式及堆积层数，以避免存货受挤压而影响质量，存放高度不能超过米。第20条 存货应于每一库位设置货卡标示牌，标示其品名、规格、单位包装量、库位数量。每次进出货，及时更改存量，做到卡账货相符。依配置情况绘制“库位标示图”，悬挂于仓库明显处。第21条 对不良品设专区摆放整齐，每箱装有清单，载明产品数量、名称、收回原因及经办人，待销售部批准后予以处置。第4章 存货防火、防盗等安全管理第22条 仓库禁止无关人员进入，所有入库人员均需按照规定履行审批程序，必须在仓库工作人员的陪同下进出仓库，并遵守仓库管理制度。第23条 所有人员不得携带能够容装手机或配件的包装物品（如手提包、纸袋等）进入仓库，确106、需带入的，须允许仓库工作人员进行检查。第24条 库房设施必须符合防火、防盗、防潮、防尘标准，货架应达到安全要求。第25条 仓库工作人员应定期或随时检查存货的防水、防火、防盗安全设施。检查时，发现易燃、易爆危险存货，应立即采取措施，存放到安全场所，予以隔离。第26条 保持仓库环境卫生和过道畅通，并做好防火、防潮、防盗等安全防范的工作，学会使用灭火器等工具，每天下班前须检查各种电器电源等安全情况。第27条 任何人员不得在仓库内吸烟、用餐，不得将水杯、饭盒、零食等带入到仓库。第28条 严格遵照存货对仓库的贮存环境要求（如温度、湿度等）进行贮存保管，定时对存货进行清洁和整理。第29条 仓库工作人员按照107、财务要求及时记录所有货物进出仓账目情况，每天做好盘点对数工作，保证账目和实物一致。第30条 仓库工作人员不得挪用、转送仓库内的任何物品，其他人员需要到仓库借用货物的，必须经本部门负责人批准。第31条 仓库、贵重物品的钥匙由仓库工作人员专人保管，不得转借、转交他人保管和使用，更不得随意配制。第32条 仓库物资必须严格按照规定存放，每种存货应挂卡片，标明品名、规格、型号、产地、单位等，并标明现存数量。第33条 保管员应随时检查存储的存货是否过期变质、残损、超储积压、短缺、包装破损，如有发现，保管员应及时报告主管人员，会同有关部门进行处理。第5章 存货账目管理第34条 存货账目的范围包括入库单、出库108、单、存货明细账以及台账等。第35条 所有出入库物资，均需按品种登记入库单和出库单，并将收、发数量登记后结出余额，随时与实存数量进行核对，并做到卡实相符。如有不符，应查明原因，及时纠正处理。第36条 仓储部对入库存货建立存货明细账，详细登记存货类别、编号、名称、规格型号、数量、计量单位等内容，并定期与财务部就存货品种、数量、金额等进行核对。第37条 存货明细账记录应有合法依据，凭证必须完整无缺，记账时应遵守以下记账规则。1入库单记“收入”，出库单记“发出”，相关资料作为其附件，分别顺序编号，作为记账索引号，按月装订成册，以便日后查询。2账页不准撕毁，遇有改错，可以划红线加盖私章订正。账面记录，严109、禁挖、补、刮、擦和使用涂改液。3账面记录采用“永续盘存制”，每次发生增减变动，及时计算结存余额。4启用账簿，应在账簿封面载明企业名称、年度，在启用页内载明账簿名称、启用日期，由记账人员签名或盖章，并加盖公章。5调换记账人员时，应注明交接日期，并由移交人、交接人签名或盖章。第38条 存货明细账是记录实物的收入、发出、结存情况的重要账册，必须按品种、规格登记，妥善保管，年终装订成册，至少保存五年。第39条 存货明细账不得随意修改，如确需修改存货明细账，应当经有效授权批准方可进行。第40条 仓库工作人员应每日及时登记台账，并于次日11：30前将库存日报表交财务等相关部门。第41条 仓库工作人员每月定110、期同财务部会计核对出、入库单和明细账、台账，确保账实相符、账账相符。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期34 仓库调拨管理规定制度名称仓库调拨管理规定受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1条 为了规范企业总仓和各分仓之间的存货调拨业务，确保调拨有序、合理，节约调拨成本，特制定本规定。第2条 本规定适用于企业所辖不同成品仓库之间存货的调拨管理。第3条 分仓库必须从总仓调货，不得直接从其他供货单位采购商品，分仓与分仓之间不得直接调货，分仓与分仓之间调货必须要有总仓调货指令方可进行。第4条 企业统一拟订调拨申请单格式，分仓库根据商品库存量及市场销售形势，填写调拨申请单（一式两联），111、一联由分仓库保存，一联传真到商务。第5条 分仓库调入商品时应及时清点并办理入库手续，在调拨单上签字确认。每隔一星期与总仓库核销调拨清单。第6条 分仓库销售商品时手工填写销售预算清单和出库单，每星期汇总出库单和销售发票，报企业仓储部和财务部记账，滞后上报出库单、销售发票，造成仓库管理混乱的，企业将予以处罚。第7条 企业总仓库根据分仓库提供的销售出库单补输销售订单，并关联生成发货单和出库单，报企业财务部入账。第8条 各分仓库应严格按照要求及时、准确记录库存商品账。第9条 分仓库每日应盘点库存商品并向总仓库报送库存日报表。第10条 总仓库不定期对各分仓库进行抽查盘点，账实不符的予以通报处理。编制日期112、审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期35 存货领用管理制度制度名称存货领用管理制度受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1条 为了对存货领用过程进行规范和控制，特制定本制度。第2条 本制度适用于企业各类原材料和辅助材料仓库存货的领用管理。第3条 企业材料使用部门负责本部门所需材料的领用。第4条 生产部等材料使用部门领用材料，须填写领料申请单并办理相应的审批手续，并凭借经过审批的领料申请单到仓库领料。超出存货领料限额的，应当经过特别授权。第5条 领料申请单应填明材料名称、规格、型号、领料数量、图号、零件名称或材料用途，并经车间负责人签字。属计划内的材料应有材料计划，属限额供料的材料应符合113、限额供料制度，属于必须审批的材料应有审批人签字。第6条 仓库工作人员对领料申请单进行审核，审核内容包括材料的用途、领用部门、数量以及相关的审批签字信息等，审核无误后，才能发料。第7条 领用材料时，领料人必须同发料仓库工作人员办理交接手续，当面点交清楚，并在领料申请单上签字。第8条 材料仓库按“先进先出，按规定供应”的原则发放材料。发料应坚持核对单据、监督领料、汇总剩余材料库存量的原则。对由于违规发放材料造成材料失效、霉变、大料小用、优料劣用以及差错等损失，仓库工作人员除承担全部经济损失外，还要接受行政处分。第9条 材料仓库工作人员根据材料领用情况，编制材料出库单，并在出库单上加盖“材料发讫”印114、章，同时需由仓库库管员、统计员签章。第10条 仓库工作人员应妥善保管所有发料凭证，避免丢失。第11条 仓库工作人员及时将材料领用的单据交财务部，财务部会计根据加盖“材料发讫”后的“材料出库单”登记库存材料明细账，并在材料出库单上签字。第12条 领用原材料的核算，根据领料材料汇总表借记“生产成本”、“管理费用”、“制造费用”等科目，贷记 “原材料”、“包装物”等科目。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期36 存货发放管理制度制度名称存货发放管理制度受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1条 为了规范存货发放管理，确保存货发放秩序和授权审批流程的执行，特制定本制度。第2条 本制度适115、用于企业成品仓存货的发放管理。第3条 成品仓库工作人员在接到销售部开列、财务部确认并加盖财务印章的出货单或调拨单后，首先明确产品规格、型号、等级、数量等客户对产品的要求，凭出货单或调拨单到仓库核对产品是否齐全，是否符合发货要求，确认无误后方可组织发货。第4条 成品仓库工作人员根据调拨单、领料单等发货指令发出存货之前，必须填制出库单，出库单是报告仓库已按发货指令将存货发出，并办妥交接签字手续的程序性凭据。凡未办理出库单手续者，一律不得发货。第5条 出库单的运作程序1本单一式四份。2完成出库单全部内容，确属不必填的内容，需盖章确认。3发货并经清点完毕，应及时加盖“存货已全部发出”章。4仓库内所有存116、货，没有调拨指令，均不准出库，禁止以白条抵库。第6条 数量不确定产品的发放1若客户要求出货数量以实际装车数量为准，由销售部开具无产品数量项目的出货通知单，并由销售部经理签字确认，仓库工作人员接到出货通知单后组织发货。2产品全部装车完毕后，仓库工作人员签字确认并填写装车数目，交由销售部开发货单。第7条 成品仓工作人员需现场跟踪存货的发放过程，严格按照出货单或调拨单发货，严禁仓库工作人员随意改变产品的型号、编号、等级等不符合客户要求的信息，严禁不符合质量、包装等要求的产品装车发出。第8条 产品装车时，成品仓工作人员必须协同客户对产品数目、质量清点确认，核准后应经两名发货人员与客户同时签字确认。第9117、条 成品仓工作人员在装车过程中应尽力避免人为原因造成的产品损失，对于确已发生的损失，由责任人按出厂价照价赔偿。第10条 由于客户领货人员工作不当造成的产品损失，由仓库工作人员通知销售部由责任人或客户照价赔偿。第11条 在产品发货过程中，若因破损数量多需要生产车间补充产品数量时，必须由成品车间主任签字后方可予以补损。第12条 若客户因特殊原因进行“先开单，后提货”，提货有效期为7个工作日。但提货不得跨月进行。每月26日结账日成品仓工作人员应及时与销售部联系并提请客户注意发货单的时效。第13条 禁止非成品仓库人员在未经许可的情况下进入成品库翻拿成品，成品库内所有在库成品需办理出库手续后方可发出；否118、则，所造成的一切后果由责任人自行负担。第14条 成品仓工作人员对存货发放过程进行记录，及时将出库单等表单送交财务部，并于每月28日汇总交到财务部，并抄送销售部。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期37 存货盘点管理制度制度名称存货盘点管理制度受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1章 总则第1条 目的为加强企业内部管理，及时掌握企业存货、财务及财产的准确数量，保证企业各项资产的安全、完整，同时也使盘点工作规范化，特制定本制度。第2条 原则1真实：盘点所有的点数、资料必须是真实的，不允许作弊或弄虚作假，掩盖漏洞和失误。2准确：盘点的过程要求准确无误，无论是资料的输入、陈列的核查、119、盘点的数目，都必须准确。3完整：所有盘点过程的流程，包括区域的规划、盘点的原始资料、盘点点数等，都必须完整，不要遗漏区域、遗漏商品。4清楚：盘点过程属于流水作业，不同的人员负责不同的工作，所以所有资料必须清楚，人员的书写必须清楚，货物的整理必须清楚，才能使盘点顺利进行。5团队精神：盘点是企业全体人员都参加的核查货物的过程，为缩短盘点时间，企业各个部门都必须有良好的协调配合意识，保证盘点工作的顺利进行。第3条 职责划分1总盘人：由总裁或仓储部经理担任，负责盘点工作的统一领导和督查盘点工作的有效进行及盘点异常事项的处理。2主盘人：由仓储部经理或主管担任，负责盘点工作的推动及实施。3盘点人：由仓储部120、门人员担任，负责盘点工作。4会点人：由财务部门指派专人担任，负责盘点记录工作。5协点人：由经营部门担任，负责盘点材料物品的搬运及整理工作。6监点人：由总裁室派人担任，亦可根据实际情况由总盘人授权专人担任，监督盘点工作。7协调人：为配合盘点工作的有效进行，各有关部门应指派专人负责盘点工作，盘点工作结束后，其职责自然消失。第4条 存货盘点存货盘点主要指原材料、辅助材料、燃料、低值易耗品、包装物、在制品、半成品、产成品的清查核点。第2章 盘点方式及时间第5条 盘点的方式存货盘点一般包括四种盘点方式，具体如下表所示。盘点方式一览表盘点方式相关说明从时间上划分定期盘点主要是指在月末、年中、年底的固定日期121、盘点，它能够对库存的货物进行全面的盘点，盘点准确性高，但是盘点时必须停止仓库作业。根据所采用的盘点工具不同，可以分为：盘点单盘点法、盘点签盘点法、货架签盘点法等临时盘点可以根据企业的需要随时进行从工作需要上划分全面盘点对柜组全部商品逐一盘点部分盘点对有关商品的库存进行盘点第6条 年中、年终盘点1年终、年中盘点原则上应采取全面盘点方式，如因特殊原因无法全面盘点时，应呈报总裁核准后，可改变其他方式进行。2盘点期间原则上暂停收发物料，对于各生产单位在盘点期间所需用料的领料，经相关领导批准后，可以做特殊处理。3盘点应按顺序进行，采取科学的计量方法，每项财物数量应于确认后再进行下一项盘点，盘点后不得更改122、。4盘点物品时，会点人应依据盘点实际数量作详实记录。盘点人应按事先确定的方法进行盘点，协点人应大力配合盘点工作，监点人要做好监察工作。5盘点结果必须经各有关人员签名确认，一经确认不得更改。6盘点完毕，盘点人应将盘点统计表汇总并编制盘存表，盘存表一式两联，第一联由经管部门自存，第二联送财务部门，供核算盘点盈亏金额。第7条 月末盘点对月末的存货，由经管部门及财务部门实施盘点。第8条 临时盘点1临时盘点由总裁视实际需要，随时指派人员抽点。2临时盘点原则上不应事先通知经营部门，组织工作可适当简化。3盘点的技术要求同年终、年中盘点。4抽查盘点工作结束后，盘点小分队应出具抽查盘点报告，同时对盘点中注意事项123、的内容和库存管理中存在的其他问题及隐患进行文字阐述。5盘点小组的报告经分部财务部审阅后，根据盘点报告反映问题的重要程度分别采取上报总部领导审批、自行组织调整或账务处理。第3章 盘点实施第9条 盘点时应将相应的记录填在盘点单据上。第10条 盘点票面不得随意更改涂写，更改需用红笔在更改处签名。第11条 初盘完成后，将初盘数量记录于盘点表上，将盘点表转交给复盘人员。第12条 复盘时由初盘人员带复盘人员到盘点地点，复盘人员不应受到初盘的影响。第13条 复盘与初盘有差异者，应与初盘人员一起寻找差异原因，确认后记入盘点表。第14条 抽盘时可根据盘点表随机抽盘或随地抽盘。第4章 盘点要求第15条 盘点工作必124、须统一领导，事先制订计划，做好组织工作。第16条 负责盘点的有关人员在进行盘点前要明确自己的职责及工作任务，事先做好准备。第17条 盘点工作要连续进行，原则上负责盘点各有关人员不准请假，若有事需离开，应事先请假，获准后方可离开，各有关人员不得擅自离开岗位。第18条 所有盘点事项都以静态盘点为原则。第19条 盘点应精确计量，避免用主观的目测方式，应于确定每种商品的数量后再继续进行下一项，盘点后不得随意更改。第20条 盘点使用报表内所有栏目若有修改处，须经盘点有关人员签认后生效，否则应追究其责任。第21条 盘点数据必须真实、可靠，盘点方法必须科学，程序必须规范。第22条 盘点开始至工作结束期间，各125、组盘点人员均受盘点负责人指挥监督。第23条 盘点过程中发现问题或遇到困难，需及时汇报。第24条 盘点时，会点人均应依据盘点人实际盘点数，详实记录于盘点统计表，并于该表上互相签名确认无误，对于差异较大的商品必须进行复盘；盘点完毕，盘点人应将盘点统计表进行系统录入。第25条 盘点结束后由各组负责人向主盘人报告，经核准后才能离开岗位。第26条 盘点报告必须及时完成。第27条 在盘点各项工作结束后，相关部门需打印出盘点盈亏报告表一式三联，并填写数额差异原因的说明及对策后，呈报总裁签核，第一联送财务，第二联呈报总裁室，第三联相关部门自存作为库存调整的依据。第5章 盘点奖惩第28条 在盘点过程中，盘点人员126、应忠于职守，切实履行严格的盘点程序，表现优秀者予以奖励。第29条 在盘点过程中，对玩忽职守、隐瞒事实、不遵从盘点程序、表现恶劣者予以惩罚。第6章 盘点资料管理和账务处理第30条 资料整理。将盘点表全部收回，并加以汇总。第31条 计算盘点结果。报表中应计算出盘盈、盘亏数量。第32条 根据盘点结果找出问题点，并提出改善对策。第33条 财务部会计参与每年不少于两次的实地盘点，并做好记录。对于盘盈的存货及盘亏或毁损的存货应分清责任，及时向企业财务部做出书面请示，批复后按规定进行账务处理。第34条 仓库负责人根据批准处理的盘点报表进行调账，实现账物一致。第8章 附则第35条 本制度制定后，呈总裁批准后实127、施，修改时亦同。第36条 本制度自颁布之日起执行。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期38 废损存货管理制度制度名称废损存货管理制度受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1章 总则第1条 目的1及时处理废损存货。2有效降低存货成本。3优化废损存货处理流程。第2条 使用范围1在库存货的废损处理。2生产现场或其他存货使用现场废损存货的处理。第2章 在库废损存货处理第3条 存货在库保管期间，由于各种原因发生存货毁损、变质、霉烂造成损失时，必须及时填制“废损报告单”，上报审批。第4条 仓储部经理和总裁根据各自的审批权限对废损报告单进行审批，出具审批意见，仓库根据审批意见对在库废损存货进128、行处理。第5条 仓库及时将废损存货的报表报告报送财务部，财务部在授权范围内进行账务处理。第3章 生产现场报废存货处理第6条 生产辅助品报废处理1生产辅助品的报废分正常报废与人为报废。正常报废按“以旧换新”原则给予更换，人为原因报废按物品价值给予相关责任人适当处罚。2生产辅助品的报废由使用人提出申请，经所属工段长确认后，由车间主任签字。3车间技术人员对拟报废的生产辅助品进行复核，确定其是否确已没有使用价值。4将报废生产辅助品送企业废品仓存放，废品仓工作人员履行入仓手续。第7条 生产半成品报废处理1生产半成品的报废由车间工段长填写报废单，车间主任对拟报废品和报废单进行审核。2车间技术人员对拟报废的129、生产辅助品进行复核，确定其是否确已没有使用价值。3确定已报废的半成品，须同其他半成品进行分类存放，严禁混放。4将报废生产半成品送企业废品仓存放，废品仓工作人员履行入仓手续。5对于人为原因造成的半成品报废，要追究责任人的经济责任和行政责任。第4章 其他存货的报废处理第8条 其他存货报废申请由存货使用部门或存放部门提出，并由部门负责人签字确认。第9条 财务部对拟报废的存货申请单进行财务审核和折价计算。第10条 需要对拟报废的存货进行检测或复核以确认其是否确实需要报废时，由质量管理部组织专业人员或外请人员对存货进行检测或复查。第11条 根据授权审批制度需要由总裁进行签字确认的，应及时送总裁进行审批。130、第5章 附则第12条 本制度自总裁审批签字后生效。第13条 本制度自年月日起执行。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期39 存货核算工作规范制度名称存货核算工作规范受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1章 总则第1条 为了优化企业存货管理，规范存货核算业务，现根据国家企业会计准则存货及其他财务会计法律法规的要求，结合本企业的存货管理特点，特制定本制度。第2条 本制度所称的存货，是指企业在日常活动中持有的以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，主要包括各类原材料、在产品、半成品、产成品、商品、周转材料等。第2章 存货的核算与131、计价第3条 建立存货核算体制。1企业财务部进行存货的总分类核算和二级明细分类核算，存货仓库进行存货的三级明细核算。2财务部设置总账和明细分类账，各存货仓库设置数量、金额的存货明细账，并按照存货的品名、规格反映收入、发出和结存情况。第4条 存货核算职责分配。1财务部的存货核算人员定期对仓库存货收、发、存账目进行稽核、划价，稽核划价后加盖本人印章。2仓库工作人员每月向财务部和其他有关部门报送存货收发存明细表和存货耗用明细表。3存货核算人员与仓库工作人员相互配合，确保仓库存货明细账与财务部存货明细分类账相符。第5条 存货计价原则。存货成本计价的总原则是按实际成本入账，即在存货收发凭证、存货明细账和总132、账上均以实际价格反映存货的收发存情况。企业入库单的价格组成如下表所示。入库单据价格组成详表单据名称价格组成外购商品入库单1买价，即发票所列货款金额（不含增值税进项税款）2各项杂费（包括运输费、装卸费、运输中的保险费）缴纳的税金（进口关税等）3其他暂不计入库单的价格产成品入库单1直接材料成本即生产耗用的构成产成品的材料成本2直接人工费用即一线生产人员的工资、动力、管理费用。存货实际价格采用“一次加权平均法”计算第6条 计价办法。1仓库工作人员在收料时根据入库单逐笔登记每笔存货的数量、单价及金额。2财务部存货核算人员定期到仓库按加权平均法计算确定存货的实际价格。发出的存货，按照会计人员已确定的账面133、实际价格计价，计算出发出存货的金额。3发出存货的计价方法一般采用加权平均法，即以期初存货的数量和本期收入存货数量为权数计算存货的平均单位成本，据以对发出存货进行计价。第7条 不同方式取得的存货成本的确认方法。1外购存货，以买价加运输费、装卸费、保险费、包装费、仓储费等费用、运输途中的合理损耗、入库前的挑选整理费用和按规定应计入成本的税金以及其他费用等作为实际成本。2自制存货以制造过程中发生的各项实际费用，作为实际成本。3委托外单位加工完成的存货，以实际耗用的原材料或者半成品及其加工费、运输费、装卸费和保险费等费用，以及按规定应计入成本的税金，作为实际成本。4投资者投入的存货，以投资各方确认的价134、值，作为实际成本。5接受捐赠的存货，按以下顺序确定其实际成本。（1）捐赠方提供了有关凭据（如发票、报关单、有关协议）的，以凭据上标明的金额加上应支付的相关税费，作为实际成本。（2）捐赠方没有提供有关凭据的，按如下顺序确定其实际成本。以同类或类似存货的市场价格估计的金额，加上应支付的相关税费作为实际成本。无同类或类似存货市场价格的，以所接受捐赠的存货的预计未来现金流量现值，作为实际成本。6企业接受债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的存货，或以应收债权换入的存货，以应收债权的账面价值减去可抵扣的增值税进项税额后的差额，加上应支付的相关税费，作为实际成本。涉及补价的，按以下规定确定受让存货的实际成本135、。（1）收到补价的，以应收债权的账面价值减去可抵扣的增值税进项税额和补价，加上应支付的相关税费，作为实际成本。（2）支付补价的，以应收债权的账面价值减去可抵扣的增值税进项税额，加上支付的补价和应支付的相关税费，作为实际成本。7以非货币性交易换入的存货，以换出资产的账面价值减去可抵扣的增值税进项税额后的差额，加上应支付的相关税费，作为实际成本。涉及补价的，以以下规定确定换入存货的实际成本。（1）收到补价的，以换出资产的账面价值减去可抵扣的增值税进项税额后的差额，加上应确认的收益和应支付的相关税费。减去补价后的余额，作为实际成本。（2）支付补价的，以换出资产的账面价值减去可抵扣的增值税进项税额后的136、差额，加上应支付的相关税费和补价，作为实际成本。8盘盈的存货，以照同类或类似存货的市场价格，作为实际成本。第3章 存货成本的确认第8条 存货以其成本入账。这里所指的成本是指存货的历史成本或实际成本，包括采购成本、加工成本和其他成本等。第9条 存货的采购成本，包括采购价格、进口关税和其他税金、运输费、装卸费、安装费、保险费以及其他可直接归属于存货采购的费用。第10条 存货的加工成本，包括直接人工费用和按照一定方法分配的制造费用。第11条 其他成本，主要是指除采购成本、加工成本外，使存货达到目前场所和状态所发生的其他支出，如为特定客户设计产品所发生的设计费用等。第12条 下列费用不包括在存货成本中137、，应在其发生时确认为当期费用。1非正常消耗的直接材料、直接人工及制造费用。2仓储费用（不含在生产过程中为达到下一个生产阶段所必需的仓储费用）。第13条 企业领用或发出的存货，应当按照实际成本核算。第14条 存货的收入和发出，均应有经过相应权限审批和符合规定的入库单和出库单作核算依据。第4章 存货成本的核算第15条 企业自制的存货，以制造过程中的各项实际支出，作为实际成本。主要包括制造过程中耗用的各种外购原材料、辅助材料、外购燃料及动力、直接从事产品生产人员和车间生产管理人员工资及福利费、固定资产折旧费和其他费用。第16条 企业应当按照成本计算对象来归集、分配生产费用，设置生产成本“直接材料、直138、接人工、制造费用”明细分类账。第17条 企业应当根据制造费用的性质，合理选择制造费用的分配方法。可选用的分配方法通常有以生产工人工资、按生产工人工时、按机器工时、按耗用原材料的数量或成本、按直接成本（原材料、燃料、动力、生产工人工资及福利费之和）、按产成品产量等。第18条 在同一生产过程中，如果同时生产两种或两种以上的产品，并且每种产品的加工成本不能直接区分，这些加工成本应按照合理方法在各种产品之间进行分配。第19条 企业月末计算在产品成本时，如果某种产品尚未全部完工，应当采取适当的方法划清完工产品和在产品的费用界限。不能直接将全部的生产费用转为完工产品的成本而不考虑在产品成本。第5章 附则第139、20条 企业设立“存货跌价准备”、“待处理财产损失”等核算账户，合理进行存货跌价计提准备。第21条 报表时间及要求。1各存货仓库结算日期统一为当月最后一天（如最后一天为休息日，则提前），次月3日前将编制的“存货收发存明细表”和“存货耗用明细表”报财务部及相关部门。2月度要求报送存货进销存分类汇总表，季度、年度要求既送分类汇总表，同时要求报送存货库存明细表。第22条 本规范由财务部制定，经总裁签字后生效。第23条 本规范自年月日起执行，解释权和修订权归财务部所有。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期第4章 企业内部控制销售41 销售授权审批制度制度名称销售授权审批制度受控状态文件编号140、执行部门监督部门考证部门第1章 总则第1条 为规范企业销售行为，明确销售业务中涉及的审批权限，加强对销售业务的监督与控制，防范销售过程中的差错和舞弊，特制定本制度。第2条 本制度适用于企业各业务部门、各子公司及分支机构。第2章 销售预算及定价审批第3条 销售部根据市场情况、目标利润、企业生产经营能力制订销售计划与预算，经企业管理高层审批后实施。第4条 经审批的销售预算应层层分解到各部门，细化到销售人员，以便于在销售过程中对销售成本进行有效控制。第5条 销售部负责制定产品价目表、赊销及折扣等销售优惠政策、付款政策等，报营销总监、总裁审批通过后具体实施。第6条 销售人员在销售过程中发生的有关情况，141、如按价目表上的规定价格、按规定条件给予的折扣，以及按信用政策确定的付款政策，应由销售经理审批后执行。第7条 销售业务中需要执行特殊价格、需要超出规定条件给予折扣，以及需要超出信用政策执行特殊付款政策的业务项目，应报营销总监审批，并于通过后执行。第3章 客户信用控制及合同审批第8条 财务部负责拟定企业信用政策及客户信用等级评价标准，并与销售部共同协商确定，完成后上报营销总监审核、总裁审批通过后执行，财务部、法务部备案。第9条 销售业务员在开展销售活动中，应及时收集并提供客户的信用信息和资料，为企业评估客户信用等级提供数据参考，财务部参与客户信用等级的评估。第10条 根据客户信用等级评价标准，销售142、部可依客户情况将客户分为A、B、C、D级4个信用等级，并将客户信用等级评估报告提交销售经理、营销总监审核。第11条 财务部根据合作客户的回款等情况定期对客户信用等级进行动态评价，变更客户信用等级时应报销售经理、营销总监审核。第12条 销售合同审批规定1销售业务员在销售谈判中，应根据客户信用等级施以不同的销售策略。2销售业务员在与客户订立销售合同时，应按照以下权限执行。（1）销售合同总额在万元以下的，属销售业务员权限范围，无需报批，可直接与客户订立销售合同。（2）销售合同标的总额在万万元的，由销售经理审批，予以订立。（3）销售合同标的总额在万万元的，由营销总监审批，予以订立。（4）销售合同标的总143、额在万元以上的，报总裁审批后，予以订立。第4章 发货与退货审批第13条 发货的审批1销售合同订立以后，销售业务员需开具发货通知单，经销售经理审核后，送至仓管员处以便备货。2仓管员核对发货通知单，并严格按照发货通知单中各项目内容准备货物，并做好货物出库记录。3运输主管负责办理货物发运手续，并组织运送货物，确保货物的安全准时送达目的地。第18条 客户退货的有关规定1销售业务员接到客户提出的退货申请，需经销售经理审批后方可办理相关手续。2质检员负责对客户退回的货物进行质量检查，并出具检验证明。3仓管员对退回货物进行清点后方可入库，并填制退货接受报告。4销售部对客户退货原因进行调查，并确定相关部门和人144、员的责任。第5章 收款与坏账计提审批第14条 应收账款主管负责编制企业应收账款明细表，并进行应收账款账龄分析，督促销售部及时催收应收账款。第15条 销售会计对可能成为坏账的应收账款计提坏账准备。第16条 法律顾问负责为企业制定诉讼方案，以应对催收无效的逾期应收账款。第17条 销售会计对确定发生的坏账报财务经理、营销总监审批后作出会计处理。第6章 附则第18条 本制度由财务部与销售部共同制定并负责解释，修改亦同。第19条 本制度自颁布之日起开始实施。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期42 客户信用管理制度制度名称客户信用管理制度受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1章 总则第145、1条 为充分了解和掌握客户的信誉、资信状况，规范企业客户信用管理工作，避免销售活动中因客户信用问题给企业带来损失，特制定本制度。第2条 本制度适用于对企业所有客户的信用管理。第3条 财务部负责拟定企业信用政策及信用等级标准，销售部需提供建议及企业客户的有关资料作为政策制定的参考。第4条 企业信用政策及信用等级标准经有关领导审批通过后执行，财务部监督各单位信用政策的执行情况。第2章 客户信用政策及等级第5条 根据对客户的信用调查结果及业务往来过程中的客户的表现，可将客户分为四类，具体如下表所示。客户分类表客户类别销售情况客户其他信息A类占累计销售额的70%左右规模大、信誉高、资金雄厚B类占累计销146、售额的20%左右规模中档、信誉较好C类占累计销售额的5%左右信用状况一般的中小客户D类占累计销售额的5%左右一般的中小客户、新客户、信誉不太好的客户第6条 销售业务员在销售谈判时，应按照不同的客户等级给予不同的销售政策。1对A级信用较好的客户，可以有一定的赊销额度和回款期限，但赊销额度以不超过一次进货为限，回款以不超过一个进货周期为限。2对B级客户，一般要求现款现货。可先设定一个额度，再根据信用状况逐渐放宽。3对C级客户，要求现款现货，应当仔细审查，对于符合企业信用政策的，给予少量信用额度。4对D级客户，不给予任何信用交易，坚决要求现款现货或先款后货。第7条 同一客户的信用限度也不是一成不变的147、，应随着实际情况的变化而有所改变。销售业务员所负责的客户要超过规定的信用限度时，须向销售经理乃至总裁汇报。第8条 财务部负责对客户信用等级的定期核查，并根据核查结果提出对客户销售政策的调整建议，经销售经理、营销总监审批后，由销售业务员按照新政策执行。第9条 销售部应根据企业的发展情况及产品销售、市场情况等，及时提出对客户信用政策及信用等级进行调整的建议，财务部应及时修订此制度，并报有关领导审批后下发执行。第3章 客户信用调查管理第10条 客户信用调查渠道。销售部根据业务需要，提出对客户进行信用调查。财务部可选择以下途径对客户进行信用调查。1通过金融机构（银行）调查。2通过客户或行业组织进行调查148、。3内部调查。询问同事或委托同事了解客户的信用状况，或从本企业派生机构、新闻报道中获取客户的有关信用情况。4销售业务员实地调查。即销售部业务员在与客户的接洽过程中负责调查、收集客户信息，将相关信息提供给财务部，财务部分析、评估客户企业的信用状况。销售业务员调查、收集的客户信息应至少包括以下内容，如下表所示。销售业务员对客户进行信用调查用收集的客户信息列表客户信息项目主要内容基础资料客户的名称、地址、电话、股东构成、经营管理者、法人代表及其企业组织形式、开业时间等客户特征企业规模、经营政策和观念、经营方向和特点、销售能力、服务区域、发展潜力等业务状况客户销售业绩、经营管理者和业务人员素质、与其他149、竞争者的关系、与本企业的业务关系及合作态度等交易现状客户的企业形象、声誉、信用状况、销售活动现状及优劣势、交易条件、出现的信用问题及对策等财务状况资产、负债和所有者权益的状况、现金流量的变动情况等第11条 信用调查结果的处理。1调查完成后应编写客户信用调查报告。（1）客户信用调查完毕，财务部有关人员应编制客户信用调查报告，及时报告给销售经理。销售业务员平时还要进行口头的日常报告和紧急报告。（2）定期报告的时间要求依不同类型的客户而有所区别。A类客户每半年一次即可。B类客户每三个月一次。C类、D类客户要求每月一次。（3）调查报告应按企业统一规定的格式和要求编写，切忌主观臆断，不能过多地罗列数字，150、要以资料和事实说话，调查项目应保证明确全面。2信用状况突变情况下的处理。（1）销售业务员如果发现自己所负责的客户信用状况发生变化，应直接向上级主管报告，按“紧急报告”处理。采取对策必须有上级主管的明确指示，不得擅自处理。（2）对于信用状况恶化的客户，原则上可采取如下对策：要求客户提供担保人和连带担保人；增加信用保证金；交易合同取得公证；减少供货量或实行发货限制；接受代位偿债和代物偿债，有担保人的，向担保人迫债，有抵押物担保的，接受抵押物还债。第12条 销售业务员自己在工作中应建立客户信息资料卡，以确保销售业务的顺利开展，及时掌握客户的变化以及信用状况。客户资料卡应至少包括以下内容。1基本资料：151、客户的姓名、电话、住址、交易联系人及订购日期、品名、数量、单价、金额等。2业务资料：客户的付款态度、付款时间、银行往来情况、财务实权掌管人、付款方式、往来数据等。第4章 交易开始与中止时的信用处理第13条 交易开始。1销售业务员应制订详细的客户访问计划，如某一客户已访问5次以上而无实效，则应从访问计划表中删除。2交易开始时，应先填制客户交易卡。客户交易卡由企业统一印制，一式两份，有关事项交由客户填写。3无论是新客户，还是老客户，都可依据信用调查结果设定不同的附加条件，如交换合同书、提供个人担保、提供连带担保或提供抵押担保。第14条 中止交易。1在交易过程中，如果发现客户存在问题和异常点应及时报152、告上级，作为应急处理业务可以暂时停止供货。2当票据或支票被拒付或延期支付时，销售业务员应向上级详细报告，并尽一切可能收回货款，将损失降至最低点。销售业务员根据上级主管的批示，通知客户中止双方交易。第5章 附则第15条 本制度的最终解释权归财务部。第16条 本制度自颁布之日起实施。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期43 销售合同管理制度制度名称销售合同管理制度受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1章 总则第1条 为明确销售合同的审批权限，规范销售合同的管理，规避合同协议风险，特制定本制度。第2条 本制度根据中华人民共和国合同法及其相关法律法规的规定，结合本企业的实际情况制定，153、适用于企业各销售部、业务部门、各子公司及分支机构的销售合同审批及订立行为。第2章 销售格式合同编制与审批第3条 企业销售合同采用统一的标准格式和条款，由企业销售部经理会同法律顾问共同拟定。第4条 企业销售格式合同应至少包括但不限于以下内容。1供需双方全称、签约时间和地点。2产品名称、单价、数量和金额。3运输方式、运费承担、交货期限、交货地点及验收方法应具体、明确。4付款方式及付款期限。5免除责任及限制责任条款6违约责任及赔偿条款。7具体谈判业务时的可选择条款。8合同双方盖章生效等。第5条 企业销售格式合同须经企业管理高层审核批准后统一印制。第6条 销售业务员与客户进行销售谈判时，根据实际需要可154、对格式合同部分条款作出权限范围内的修改，但应报销售部经理审批。第3章 销售合同审批、变更与解除第7条 销售业务员应在权限范围内与客户订立销售合同，超出权限范围的，应报销售经理、营销总监、总裁等具有审批权限的责任人签字后，方可与客户订立销售合同。第8条 销售合同订立后，由销售部将合同正本交档案室存档，副本送交财务部等相关部门。第9条 合同履行过程中，因缺货或客户的特殊要求等，销售部或客户提出变更合同申请，由双方共同协商变更，重大合同款项应经总裁审核后方可变更。第10条 根据合同规定的解除条件、产品销售的实际和客户的要求，销售部与客户协商解除合同。第11条 变更、解除合同的手续，应按订立合同时规定155、的审批权限和程序执行，在达成变更、解除协议后，须报公证机关重新公证。第12条 销售合同的变更、解除一律采用书面形式（包括当事人双方的信件、函电、电传等），口头形式一律无效。第13条 企业法律顾问负责指导销售部办理因合同变更和解除而涉及的违约赔偿事宜。第4章 销售合同的管理第14条 空白合同由档案管理人员保管，并设置合同文本签收记录。第15条 销售部业务员领用时需填写合同编码并签名确认，签订生效的合同原件必须齐备并存档。第16条 销售业务员因书写有误或其他原因造成合同作废的，必须保留原件交还合同管理档案人员。第17条 合同档案管理人员负责保管合同文本的签收记录，合同分批履行的情况记录，变更、解除156、合同的协议等。第18条 销售合同按年、按区域装订成册，保存年以作备查。第19条 销售合同保存年以上的，合同档案管理人员应将其中未收款或有欠款单位的合同清理另册保管，已收款合同报销售经理批准后作销毁处理。第5章 附则第20条 本制度由销售部负责制定、解释及修改。第21条 本制度自颁布之日起生效。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期44 发货、退货管理制度制度名称发货、退货管理制度受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1章 总则第1条 为规范本企业发货及退货作业规程，确保销售合同准确执行，避免或减少企业损失，特制定本制度。第2条 本制度适用于企业所有销售发货及退货作业。第3条 各部157、门职责。1销售部负责发货、销售退货的组织与全程跟踪工作。2仓储部负责货物的清点、包装、出库及入库工作。3运输部负责货物的运输工作。4质检部负责检查退回货物的质量。第2章 发货管理规定第4条 填写发货通知单。销售业务员根据正式签订的销售合同，按照客户订单编制发货通知单，经销售经理审核签字后，交仓储部以备货。发货通知单一式四联，分别留存销售部、财务部、仓储部及客户企业，列明购货单位、地址、产品名称、数量、单价、金额和制单人，并加盖销售专用章。第5条 备货出库。仓管员按照经盖章签字的发货通知单清点货物，填写货物出库单，再次核对发货通知单后，组织货物出库并登记台账。第6条 安排出货。运输部根据仓储部提158、供的出货单据安排出货，发车前电话通知销售部业务员。如送货途中有任何异常，造成延误或不能送货，及时通知销售部业务员与客户沟通协调，确保在合同规定的时间内将货物完好无损地送达客户指定地点，并取回客户签字确认的回执。第7条 开具发票。1运输部将客户签字确认的回执交给财务部与销售部，财务部针对不同客户开具相应的发票。2对于现款现货的客户，货款到账后财务根据回执开具相应发票；委托代销的客户填写客户月对账表，签字确认后返回销售业务员，由销售业务员根据财务对账单与客户月对账表核对，核对无误签字确认后返回财务，否则与客户进一步核准。3财务部根据核准后的对账表开具相应发票，向客户收取货款。销售部将回执登记并归档159、，作为考核客户信誉额度的指标。第3章 退货管理规定第8条 因己方责任使得客户对接收的货物不满意或者货物不符合销售合同规定的要求，客户提出退货时，企业应接受退货，退货须经销售经理审批后方能办理。第9条 质检员应对退回的货物进行质量检查，并出具检验结果报告。第10条 仓储部负责清点退回货物，注明退回货物的品种和数量后，填写退货接收报告单。第11条 销售业务员根据退货接收报告单对客户的退货进行调查，确定客户索赔金额的有效性及合理性，将调查结果及意见记录在退货接收报告单上，提交给销售经理及财务部作为最后审核的依据。第12条 销售经理根据退货接收报告、调查结果及意见，最终核定退货理赔。第13条 财务部根160、据退货理赔单据和凭证，办理相应的退款事宜，并对企业主营业务收入和应收账款等进行相关账务处理。第4章 附则第14条 本制度自总裁审批通过后颁布施行，修订亦同。第15条 本制度最终解释权归销售部。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期45 货款回收管理制度制度名称货款回收管理制度受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1章 总则第1条 目的。为了规范企业销售货款的回收管理工作，确保销售账款能及时收回，防止或减少企业呆账、坏账的发生和不良资产的形成，特制定本制度。第2条 适用范围。适用于本企业销售货款的回收管理。第3条 职责。1销售部负责销售回款计划的制订与应收账款的催收工作。2财务部负161、责应收账款的统计及相关账务处理工作，并督促销售部及时催收应收账款。第2章 未收款的管理第4条 当月到期的应收货款在次月号前尚未收回，从即日起至月底止，将此货款列为未收款。第5条 未收款的处理程序。1财务部应于每月号前将未收款明细表交至销售部。2销售部将未收款明细表及时通知相应的销售业务员。3销售业务员将未收款未能按时收回的原因、对策及最终收回该批货款的时间于日内以书面形式提交销售经理，销售经理根据实际情况审核是否继续向该客户供货。第6条 销售经理负责每月督促各销售业务员回收未收款。第7条 财务部于每月月底检查销售业务员承诺收回货款的执行情况。第3章 催收款的管理第8条 未收款在次月号前尚未收回162、，从即日起到月底止，此应收货款为催收款。第9条 催收款的处理程序。1销售经理应在未收款转为催收款后的日内将其未能及时回收的原因及对策，以书面形式提交营销总监批示。2货款经列为催收款后，销售经理应于日内督促相关销售业务员收回货款。第10条 货款列为催收款后的日内，若货款仍未收回，企业将暂停对此客户供货。第4章 准呆账的管理第11条 财务部应在下列情形出现时将货款列为准呆账。1客户已宣告破产，或虽未正式宣告破产但破产迹象明显。2客户因其他债务受到法院查封，货款已无偿还可能。3支付货款的票据一再退票而客户无令人信服的理由，并已停止供货一个月以上者。4催收款迄今未能收回，且已停止供货一个月以上者。5其163、他货款的回收明显存在重大困难，经批准依法处理者。第12条 企业准呆账的回收以销售部为主力，由财务部协助。第13条 通过法律途径处理准呆账时，以法律顾问为主力，由销售部、财务部协助。第14条 财务部每月月初对应收款进行检查，按照准呆账的实际情况填写坏账申请批复表报请财务部经理审批。第5章 附则第15条 本制度由财务部制定、解释和修改。第16条 本制度自颁布之日起执行。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期46 应收账款管理制度制度名称应收账款管理制度受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1章 总则第1条 目的。为保证企业最大可能利用客户信用拓展市场，同时防范应收账款管理过程中的各种164、风险，减少坏账损失，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，特制定本制度。第2条 适用范围。本制度所称的应收账款，包括赊销业务所产生的应收账款和企业经营中发生的各类债权，主要包括应收销货款、预付购货款、其他应收款三个方面的内容。第2章 赊销业务管理第3条 在货物销售业务中，凡客户利用信用额度赊销的，须由经办销售业务员填写赊销的“开据发票申请单”，注明赊销期限。第4条 销售经理按照客户信用限额对赊销业务签批后，财务部门方可开票，仓库管理部门方可凭单办理发货手续。第5条 应收账款主管应定期按照“信用额度期限表”核对应收账款的回款和结算情况，严格监督每笔账款的回收和结算。第6条 应收账款超过信用期165、限日内仍未回款的，应及时上报财务经理，并及时通知销售经理组织销售业务员联系客户清收。第7条 凡前次赊销未在约定时间结算的，除特殊情况下客户能提供可靠的资金担保外，一律不再发货和赊销。第8条 销售业务员在签订合同和组织发货时，须按照信用等级和授信额度确定销售方式，所有签发赊销的销售合同都必须经销售经理签字后方可盖章发出。第3章 应收账款监控制度第9条 应收账款主管应于每月最后日前提供一份当月尚未收款的应收账款账龄明细表，提交给财务经理、销售经理及营销总监。第10条 销售业务员在与客户签订合同或协议书时，应按照信用额度表中对应的客户信用额度和期限，约定单次销售金额和结算期限，并在期限内负责经手相关166、账款的催收和联络。第11条 销售部应严格按照信用额度表和财务部门的应收账款账龄明细表，及时核对、跟踪赊销客户的回款情况。第12条 清收账款由销售部统一安排路线和客户，并确定返回时间，销售业务员在外清收账款时，无论是否清结完毕，均需随时向销售经理电话汇报工作进度和行程。第13条 销售业务员于每日收到货款后，应于当日填写收款日报表一式四份，一份自留，三份交企业财务部。第14条 销售业务员收取的汇票金额大于应收账款时，非经销售经理同意，现场不得以现金找还客户，而应作为暂收款收回，并抵扣下次账款。第15条 销售业务员收款时对于客户现场反映的价格、交货期限、质量、运输问题，在业务权限内时可立即给予答复，167、若在权限外需立即汇报销售经理，并在不超过个工作日内给予客户答复。第16条 销售业务员在销售产品和清收账款时不得有下列行为，一经发现，分别给予罚款或者开除处分，并限期补正或赔偿，情节严重者移交司法部门处理。1收款不报或积压收款。2退货不报或积压退货。 3转售不依规定或转售图利。4代销其他厂家产品。5截留，挪用，坐支货款不及时上缴。6收取现金改换承兑汇票。第4章 应收账款交接第17条 销售业务员岗位调换、离职，必须对经手的应收账款进行交接。第18条 凡销售业务员调岗的，必须先办理包括应收账款、库存产品等在内的工作交接，交接未完，不得离岗，交接不清的，责任由移交者负责，交接清楚后，责任由接替者负责。168、第19条 凡销售业务员离职的，应在日前向企业提出申请，经批准后办理交接手续，未办理交接手续而自行离开者其薪资和离职补贴不予发放，由此给企业造成损失的，将依法追究法律责任。第20条 离职交接以最后在交接单上批示的生效日期为准，在生效日期前要完成交接，若交接不清又离职时，仍将依照法律程序追究当事人的责任。第21条 销售业务员提出离职后须把经手的应收账款全部收回或取得客户付款的承诺担保，若在个月内未能收回或取得客户付款承诺担保的则不予办理离职手续。第22条 离职销售业务员经手的坏账理赔事宜如已取得客户的书面确认，则不影响离职手续的办理，其追诉工作由接替人员接办。理赔不因经手人的离职而无效。第23条 169、“离职移交清单”至少一式三份，由移交、接交人核对内容无误后双方签字，保存在移交人一份，接交人一份，企业档案存留一份。第24条 销售业务员接交时，应与客户核对账单，遇有疑问或账目不清时应立即向销售经理反映，未立即呈报，有意代为隐瞒者应与离职人员同负全部责任。第25条 销售业务员办交接时由销售经理监督；移交时发现有贪污公款、短缺物品、现金、票据或其他凭证者，除限期赔还外，情节重大时依法追究其民事、刑事责任。第26条 应收账款交接后个月内应全部逐一核对，无异议的账款由接交人负责接手清收。第27条 交接前应核对全部账目报表，有关交接项目概以交接清单为准，交接清单若经交、接、监三方签署盖章即视为完成交接170、，日后若发现账目不符时由接交人负责。第5章 附则第28条 本制度解释权归企业财务部。第29条 本制度自颁布之日起执行。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期47 销售回款奖惩制度制度名称销售回款奖惩制度受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1条 目的1进一步加强应收账款管理，加大货款回收和清欠力度，确保货款回收率达%。2激励销售业务员积极销售，及时回收货款，将销售业务员的收入与货款回收全面挂钩，体现回款与销售同等重要原则。第2条 适用范围本制度适用于销售部全体销售业务员及相关人员。第3条 销售业务员奖惩细则1销售业务员在完成销售任务的基础上，采取按提成比例进行奖惩。2货款回收率达171、%的，给予销售业务员%的提成奖励。3货款逾期不到位超过天的，销售业务员的提成奖励降至%。4逾期货款超过个月仍未到账的，取消销售业务员的提成奖励。5对拖延1年以上的货款，销售业务员除了不能享受提成奖励外，还应接受%的处罚。6销售中遇倒账或收回票据未能如期兑现时，经办业务员应负责赔偿售价或损失的%。7凡属销售业务员责任心不强导致发生坏账的，应按坏账金额的%扣减销售业务员的业务提成。第4条 企业将货款回收、清欠工作纳入销售业务员的绩效考核范围，并作为今后提拔任免和奖惩的依据。第5条 财务人员奖惩1应收账款主管应做好应收账款账龄分析工作，并督促和协助销售部回收货款。2销售部门应收账款回收率达%的，给予172、应收账款主管%的奖励。3因应收账款账龄分析出错或不及时而导致货款不能及时回收的，予以应收账款%的处罚。第6条 法律顾问奖励1企业法律顾问负责对逾期账款提起诉讼，协助销售部清收欠款。2法律顾问通过法律途径追回欠款的，给予欠款%的奖励。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期48 问题账款管理办法制度名称问题账款管理办法受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1章 总则第1条 为维护本企业与业务人员的权益，减少坏账损失，特制定本办法。第2条 问题账款指本企业销售业务员销售过程中所发生被骗、被倒账、收回票据无法如期兑现或部分货款未能如期收回等情况所涉账款。第3条 因销货而发生的应收账款，自173、发票开立日起，满个月尚未收回，亦未按企业规定办理销货退回者，视同问题账款。第2章 问题账款的处理第4条 问题账款发生后，销售部门应于日内，据实填妥问题账款报告书，并附相关证据、资料等，依序呈请销售经理查证并签注意见后，呈报营销总监并转请法律顾问协助处理。第5条 问题账款报告书上的基本资料栏，由销售会计填写；账款发生经过、处理意见及附件明细等栏，由经办销售业务员填写。第6条 法律顾问应于收到报告书后日内，与经办业务员及销售经理、财务部经理了解情况，了解情况后拟定处理方案，呈请营销总监批示。第7条 “问题账款”发生后，经办业务员未依规定期限提出报告书，请求协助处理者，法律顾问可不予受理。逾天仍未提174、出者，该“问题账款”应由经办业务员负全额赔偿责任。第8条 销售会计未主动填写报告书的基本资料或销售经理疏于督促经办销售业务员于规定期限内填妥并提出报告书，致使经办销售业务员应负全额赔偿责任时，应连带受行政处分。第9条 经核定由经办销售业务员先行赔偿的“问题账款”，法律顾问应寻求一切可能的途径继续处理。若事后追回产品或货款时，应通知财务部于追回之日起天内，依比率一次退还原经办业务员。第3章 坏账的处理第10条 销售业务员全权负责对自己经手赊销业务的账款回收。第11条 销售业务员应定期或不定期地对客户进行访问（电话或上门访问，每季度不得少于次）。第12条 销售业务员访问客户时，如发现客户有异常现象175、，应自发现问题之日起日内填写“问题客户报告单”，并建议应采取的措施，或视情况填写“坏账申请书”呈请批准。第13条 符合下列条件之一的，可以由财务部确认为坏账：1因债务人死亡，以其遗产清偿后仍然无法收回；2因债务人破产，以其破产财产清偿后仍然无法收回；3债务人较长时期（超过年）未履行偿债义务，并有足够证据表明无法收回或收回的可能性极小。第14条 销售业务员提交“坏账申请书”时，应将客户的名称、负责人姓名、营业地址、电话号码等填写清楚，并将申请事实及理由做简明扼要的叙述，经销售经理、营销总监批准后，连同账单或差额票据转交财务部处理。第15条 财务部负责定期对应收款项进行全面检查，预计各项应收款项可176、能发生的坏账，对于没有把握能够收回的应收款项，应当计提坏账准备。第16条 计提坏账准备的范围、提取方法、账龄的划分和提取比例，由财务经理负责草拟意见，经总裁批准，并按照法律、行政法规的规定报有关各方备案。第4章 附则第17条 本制度由财务部、销售部共同制定，解释权归财务部。第18条 本制度自颁布之日起实施。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期49 应收票据管理制度制度名称应收票据管理制度受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1条 为规范企业应收票据的管理，防范应收票据风险，特制定本制度。第2条 企业应收票据管理应遵循核准、记录和保管职能相互分离原则。第3条 应收票据的审核。1企177、业在接受应收票据时，财务人员要按照票据法和支付结算办法等规定，仔细审核票据的真实性、合法性，防止以假乱真，避免或减少应收票据风险。2收回的票据为非统一发票抬头客户正式背书，因而未能如期兑现或交货尚未收回货款，且不按企业规定作业，手续不全者，其经办业务员应负责赔偿售价或损失的%。第4条 应收票据的批准。1应收票据的取得和贴现必须经由保管票据以外的主管人员书面批准。2接受客户票据需经批准手续，降低伪造票据以冲抵、盗用现金的可能性。3票据的贴现须经主管人员审核和批准，以防伪造。第5条 应收票据的账务处理。1应收票据的账务处理，包括收到票据、票据贴现、期满兑现时登记应收票据等有关的总分类账。2销售会计178、应仔细登记应收票据备查簿，以便日后进行追踪管理。第6条 应收票据的保管。1企业设专人保管应收票据，且保管人员不得经办会计记录。2对于即将到期的应收票据，应及时向付款人提出付款。3对已贴现的票据应在备查簿中登记，以便日后追踪管理。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期第5章 企业内部控制工程项目51 工程项目授权批准制度制度名称工程项目授权批准制度受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1条 为规范企业工程项目实施中的授权批准行为，明确授权范围、责任和权限，强化工程项目授权的管理，维护项目实施的工作秩序，根据国家相关法律、法规规定和企业实际情况，特制定本制度。第2条 企业的工程项目事179、宜由工程部主要负责，其他部门应该根据需要给予积极的配合。第3条 凡企业有工程项目立项，工程部经理需根据工程规模大小组织成立不同人数的工程项目小组。第4条 工程项目组第一负责人为项目经理，由工程部经理推荐，人力资源部审核后由总裁任命。第5条 工程项目组根据需要配置技术、会计、文员等具体岗位，人员由项目经理推荐，工程部经理和人力资源部经理审核后交由总裁批准。第6条 工程部所组织项目组所有参与人员必须具备以下4个方面的条件。1必须是企业全职工作人员。2必须具有相关的专业知识和技能。3必须熟悉相关法规、政策。4能够切实维护企业的切身利益。第7条 企业工程项目组织和实施过程中，必须按照规定的批准流程进行180、，关键环节的控制如下。1项目决策批准流程（1）工程部经理上报项目建议书。（2）总裁审批后，工程部经理进行可行性研究。（3）工程部经理上报可行性报告。（4）总裁组织专项会议审议。（5）审议通过后工程立项。2工程概预算批准流程（1）项目经理上报工程预概算报告。（2）工程部经理审核。（3）财务部经理审核。（4）总裁审批通过后执行。3进度款支付批准流程（1）工程承包单位提出进度款支付申请。（2）项目经理对照合同检查后上报。（3）工程部经理审核。（4）财务部经理审核。（5）总裁审批通过后财务部办理支付手续。4竣工决算批准流程（1）项目经理提交决算报告书（2）工程部经理审核。（3）财务部经理审核。（4）总181、裁审批通过后执行。第8条 对于审批人超越授权范围审批的工程项目业务，经办人有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。第9条 授权、批准均应有文件记录，以书面授权为主，方便以后查考。第10条 本制度自颁布之日起实施，解释权归总裁办公室。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期52 项目决策管理制度制度名称项目决策管理制度受控状态编 号执行部门监督部门考证部门第1条 为规范公司工程项目决策的管理，依据国家相关法律法规及公司有关章程规定，制定本制度。第2条 本制度所称工程项目决策是指集团公司本部、全资子公司、控股或参股子公司一定金额以上的工程项目的建设、改造、装修、维护等。第3条 工程182、项目决策必须遵循民主化、科学化、规范化原则。1民主化，严禁单独个人决策工程项目或擅自改变集体决策意见。2科学化，工程项目的立项研究必须按照科学的方法并保持严谨的态度。3规范化，工程项目决策必须纳入集团公司重大决策程序，遵循相应的管理规范或实施细则。第4条 工程项目决策应以集团整体战略规划为依据。1集团本部及其全资子公司的决策结果应符合集团的整体战略规划。2对控股或参股子公司的重大决策要尽量引导它符合集团的整体战略规划。第5条 工程项目决策过程中，公司的相关部门应履行其职能，提供必要的、合理的建议。1工程部，为工程项目提供技术方面的支持，编制项目建议书和项目可行性研究报告。2财务部，为工程项目提183、供财务方面的参考意见。3审计部，对决策的过程实施监督审计。4法务部，为工程项目提供法律方面的支持。5其他相关部门根据需要给予必要支持和配合。第6条 对需要外包的工程项目进行决策时应该明确以下事项。1明确发包方式（包工包料或包工不包料）。2明确招标程序。3明确招标执行人员的权限和责任。第7条 工程项目内部审批权限和程序1工程项目投资未超过最近一个会计年度净资产值的5%，由总裁办公会议评估论证并批准。2工程项目投资占最近一个会计年度净资产值的5%20%，由总裁办公会议评估论证，报董事会批准。3超过以上投资额的项目由总裁办公会议评估论证，经董事会审议通过后提交股东大会审议批准。第8条 集团公司审计委184、员会对工程项目决策程序的合法性进行审计，对决策的实施过程进行监督，对决策的结果负责评审并做出结论。第9条 本制度解释权及修改权在集团公司董事会。第10条 本制度自发布之日起生效。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期53 概预算审查制度制度名称概预算审查制度受控状态编 号执行部门监督部门考证部门第1条 为了加强对工程项目概、预算过程的监督，保证建设资金合理、合法、有效使用，不断提高投资项目的管理水平，根据国家有关法律规定，结合企业实际情况，特制定本制度。第2条 本制度所称工程项目概预算，是指公司（含分公司、子公司）以自建、外包、分包等形式实施工程建设项目时所进行的概算及预算。第3条 185、责任单位。工程项目的概、预算管理部门分别为工程部、财务部、审计部，各自的职责如下。1工程项目部收集编制工程项目预算的各种资料，编制并执行工程项目预算。2财务部对概预算编制的各种依据进行审核，对数值进行复核演算。3审计部对概预算编制、报批过程进行审计监控，确保编制过程的规范性。第4条 工程项目概、预算的审查要求检验工程概、预算的合规性、合法性、合理性、真实性，重点审查以下8个方面。1是否执行国家、地方概、预算定额标准。2是否按国家或地方政策调整材料价格、调整定额等的文件规定执行。3是否正确套用定额标准。4是否按国家或地方政府规定标准收取费用。5主要材料价格的真实性。6是否按施工图及更改资料计算工186、程工作量，同时审查更改资料的合规性和有效性。7是否按国家规定的计费程序操作，有无违反操作程序多计费的问题。8其他重要事项。第5条 需要审查的资料包括但不限于以下内容。1审查项目申报书。2审查建议书或可行性研究报告。3审查立项或初步设计批复文件。4审查项目支出明细预算及编制说明。5审查工程量的计算方式。6审查材料预算价格。7审查预、概算编制人员资质。8审查其他相关资料及依据。第6条 审查程序。1审计部根据公司审计委员会指示组织专项审计小组。2向工程部发送审计通知单，一般是在预概算经总裁审批通过后。3开展调查确证工作，实施实质性的审计工作。4撰写工作底稿，根据工作底稿完成审计报告。5上交审计报告至187、总裁办公室及审计委员会。6对审计结果的执行情况进行后续审计。第7条 本制度适用于集团公司及下属各分、子公司。第8条 本制度从下发之日起开始执行，由公司审计部负责解释。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期54 竣工清理管理制度制度名称竣工清理管理制度受控状态编 号执行部门监督部门考证部门第1条 目的。为了确保工程竣工清理工作的顺利实施，保证工程项目能够如期进行竣工验收并投入使用，特制定此管理制度第2条 相关定义。本制度所称竣工清理，是指工程竣工后对施工所产生的渣土、弃土、弃料、余泥、泥浆及其他废弃物的清理以及土地的平整、环境污染的治理，以最大限度的还原周边环境原貌。第3条 责任单位。188、1自建工程项目。由工程部负责组织竣工清理工作，总裁验收确认；需要雇佣、使用清理工作队或清理工人的需经过人力资源部审核。2外包工程项目。由工程部与承包商、分包商协商具体的清理事宜，并负责清理检查、清理验收工作，总裁审核确认。第4条 清理计划。在工程开工前工程部应要求施工单位提交竣工清理计划，计划内容包括以下4个方面。1清理范围。明确工竣工清理的范围，根据政府有关管理制度及工程量的大小规定竣工清理的范围；清理范围、责任事项的界定一定要精确、严谨。2清理内容。（1）清除建筑垃圾，施工单位至少对建筑场地内集中堆放的建筑垃圾进行装车清运，按照相关的处理办法进行处理。（2）场地平整，施工单位至少对因建筑施189、工而造成的场地地形变化进行处理，按照有关要求进行平整恢复。（3）修复损坏环境，施工单位至少对因进驻施工而损坏或污染的植被、设施进行修复，按照有关规定如需赔偿，根据合同在结算款中扣除。3清理方法。（1）明确竣工清理方法，原则上集中处理建筑垃圾，在建筑垃圾运输、堆放过程中避免二次污染。可建议施工单位对混凝土垃圾、金属、塑料等物料进行分类清理，回收利用。（2）采取适当方式平整、修复场地，需要回填或采土时应尤其注意避免对施工区域地下水的破坏。（3）需要清洗被污染的绿化植物时，应注意清洗时机、用水、用药剂的选择，避免对植物造成伤害。4达标标准。工程竣工清理的达标标准以本地区政府机关下发的城市环境管理、卫190、生治理等相关规定为标准，工程部在监督、检查过程中应严格执行。第5条 检查批准程序。1工程开工前，由施工单位上交清理计划，明确竣工清理完成的相关事宜、期限。2竣工验收准备阶段，工程部跟据施工单位的清理计划进行监督和检查。3工程清理工作按计划完成后，由项目经理确认验收并确认，向工程部经理提交竣工清理完成报告。4工程部经理审批竣工清理完成报告后留存，作为竣工验收报告组成部分。第6条 本制度之颁布之日起执行，由工程部负责解释。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期55 竣工验收管理制度制度名称竣工验收管理制度受控状态编 号执行部门监督部门考证部门第1条 目的。竣工验收是检查工程建设是否符合设191、计要求和工程质量的收关环节，对保证工程项目及时投产，发挥投资效果，总结建设经验有重要作用，为了指导工程项目竣工验收工作的顺利开展，特制定本制度。第2条 管理范围。凡新建、扩建、改建的基本建设项目（工程）和技术改造项目按批准的设计文件所规定的内容建成，符合验收标准的，必须及时组织验收，办理固定资产移交手续。第3条 竣工验收依据。1批准的设计任务书、初步设计或扩大初步设计、施工图和设备技术说明书以及现行施工技术验收规范以及公司有关审批、修改、调整文件等。2从国外引进新技术或成套设备的项目以及中外合资建设项目，还应按照签订的合同和国外提供的设计文件等资料，进行验收。第4条 竣工决算的编制。1所有竣工192、验收的项目在办理验收手续之前，必须对所有财产和物资进行清理，编制竣工决算，分析概预算执行情况，考核投资效果，报上级审查。2竣工项目经验收交接后，应及时办理固定资产移交手续，加强固定资产的管理。第5条 工程剩余物资处置。1建设工程完工后，工程部应当对工程剩余物资进行清理，对需处置的剩余物资，工程部经理提出处置建议报总裁审批，收入报财务部冲减建设成本。2工程项目现场使用的办公设备清点入库或移交其他项目。第6条 整理资料。工程项目（包括单项工程）竣工验收结束后，各相关部门应将所有技术文件材料进行系统整理，分类立卷，按照规定程序归档留存。第7条 竣工验收程序。根据工程项目的规模大小复杂程度，整个项目的193、验收可分为初步验收和竣工验收两个阶段进行。规模较大、较复杂的项目，应先进行初验，然后进行全部项目的竣工验收；规模较小，较简单的项目，可以一次进行全部项目的竣工验收。1施工单位按照国家规定，整理好文件、技术资料，提出交工报告。2工程部接到报告后组织财务、设计及使用等有关部门进行验收。3经过各单项工程的验收，确认工程项目全部完成，符合设计要求，并具备竣工图表、竣工决算、工程总结等必要文件资料，工程部负责向上逐级汇报，由总裁最终审批。4根据工程规模不同，将工程验收情况报告报送不同级别政府职能部门进行审批。第8条 特殊情况下竣工验收的要求。1工程项目基本符合竣工验收标准，只是零星土建工程和少数非主要设194、备未按设计规定的内容全部建成，但不影响正常使用，亦应办理竣工验收手续。对剩余工程，应按设计留足投资，限期完成。2工程部分单项已经实际使用，近期不能按原设计规模续建的，应从实际情况出发，可缩小规模，报公司批准后，对已完成的工程和设备，尽快组织验收，办理固定资产的移交手续。3国外引进设备项目，按合同规定完成负荷调试，设备考核合格后，进行竣工验收。其他项目在验收前是否要安排试生产阶段，按各个行业的规定执行。第9条 本制度经总裁审批后生效，修改和废止亦同。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期第6章 企业内部控制固定资产61 固定资产授权批准制度制度名称固定资产授权批准制度受控状态文件编号执195、行部门监督部门考证部门第1章 总则第1条 目的。1明确固定资产授权审批方式、程序和相关措施，规定审批人权限、责任以及经办人的职责范围和工作要求。2确保固定资产的安全与完整，提高固定资产的利用效率。第2条 责权单位。1资产管理部为固定资产的管理部门。2固定资产使用部门为固定资产的日常维护和保养部门。3财务部为固定资产各类账务的处理部门。第3条 本制度所指的固定资产包括使用年限超过一年，单位价值较高的房屋、建筑物、机器设备、运输工具、仪器仪表、电子设备、办公设施等。第2章 固定资产投资预算审核审批第4条 固定资产使用部门根据实际使用情况，编制本部门固定资产投资预算。第5条 资产管理部固定资产管理员196、根据各部门提交的固定资产投资预算，汇总整理成企业固定资产总投资预算，经资产管理经理审核确认后，交财务部审核。第6条 财务部对固定资产投资预算的各种数据和其依据资料及其预算的意见进行复核，财务部经理提供审核意见，交总裁审核后，提交董事会批准。第7条 各部门严格按照固定资产投资预算购置固定资产，并将固定资产投资严格控制在预算之内。第3章 固定资产购置申请审批第8条 固定资产使用部门填写固定资产采购申请单。第9条 采购申请单的批准。1资产管理部审核采购申请单，审查是否在采购预算范围之内，如果在采购预算范围之内，资产管理部经理审批即可。2采购预算外金额在万人民币元以下固定资产采购申请，企业财务总监审核197、批准即可。3投资预算外金额在万人民币元以上（含万）的固定资产购置应报总裁审批。第10条 经审批的采购单交到采购部，采购部根据采购申请单及企业采购相关规定进行采购。第11条 质量管理部和技术部相关人员应参与购货订单或购货合同在技术和质量方面的条款的制定。第12条 对技术质量要求较高、费用支出较大的设备购货合同，应由不同专业技术人员如采购专家、工程师、生产人员、法律顾问、财务专家组成的小组做最后的审查。第4章 固定资产维修申请审批第13条 使用部门负责固定资产的日常维修保养工作，对于定期的维修保养应提交维修申请。第14条 固定资产管理员审核维修申请单，资产管理部经理签字后，交财务部复核，维修申请在198、维修计划内并且维修金额在元以内的，资产管理部直接安排维修。第15条 固定资产临时维修或维修费用在元以上的维修应报总裁审批后再进行安排。第16条 工程部根据审批后的维修申请单进行固定资产的维修。第5章 固定资产处置与转移申请批准第17条 固定资产报废和出售申请审批。1固定资产使用部门根据固定资产的实际使用情况，提出报废和出售申请。2计划内预计报废的固定资产报废或出售，由资产管理部经理批准即可。3计划外的预计金额在万元以下固定资产报废或出售，由资产管理部经理审批。4计划外的预计金额在万万固定资产报废或出售，财务总监审批，计划外金额万以上的（包括万元）的固定资产报废（出售），上报企业总裁审核批准。第199、18条 固定资产报损和报失申请审批。1固定资产发生破损或丢失时，固定资产使用部门提出报损或报失申请单。2报损固定资产的预计价值在万元以下，报财务总监审批即可；价值在万以上（含万），上报企业总裁审核批准。3报失固定资产的预计价值在万元以下，报财务总监审批即可；价值在万以上（含万），上报企业总裁审核批准。第19条 固定资产出租和出借申请审批。1由租用人或借用人提出书面要求或申请，说明相关情况，送资产管理部。2资产管理部会同财务部门拟订方案，与租用人或借用人签订出租或出借合同。3出租或出借合同审批。（1）出租或出借合同金额在元以下，由资产管理部经理审批即可。（2）金额在元以上（含元），由财务总监审批200、签字。（3）计划外的出租出借申请一律上报企业总裁审核批准。4资产管理部根据经过审批的出租或出借合同办理固定资产移出手续，会同财务部根据合同填写固定资产管理卡并进行账务处理。第6章 附则第20条 本制度经总裁审批后自颁布之日起执行。第21条 本制度由资产管理部负责解释。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期62 固定资产购置管理制度制度名称固定资产购置管理制度受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1条 为对企业固定资产的购置进行有效管理，降低购置成本，特制定本制度。第2条 本制度适用于企业所需机械设备的购置以及购建工程等。第3条 编制固定资产采购计划与预算。1固定资产使用部门根据实201、际需要，编制本部门的固定资产年度采购计划，填制固定资产新增计划表以及部门的固定资产购置预算表。在经由部门负责人审核批准后，报资产管理部汇总。2资产管理部固定资产管理员对各部门上报的固定资产新增计划表和固定资产购置预算表进行审核汇总，并据此编制企业的固定资产购置预算表，报财务部批准备案。3固定资产管理员审核内容包括以下几个方面。（1）购置的原因。（2）拟购入时间。（3）拟购入数量。（4）对于是由于现有固定资产折旧年限已到需新增的，应审核其相应的购入时间和实际折旧年限。4固定资产新增计划表和固定资产购置预算表在经由资产管理部经理审核签字后，交财务部。5财务部审阅并核对下一年度的固定资产采购计划，由202、财务总监签字确认后，上交董事会审批，形成正式的下一年度固定资产购置预算表和固定资产新增计划表，并在财务部和资产管理部归档保存。6企业各部门根据正式的固定资产购置计划进行固定资产购置申请。第4条 购置申请。1根据年度固定资产新增计划以及实际的使用需要，各部门详细填列固定资产采购申请表，提出固定资产购置申请。2申请表填制内容主要包括：固定资产名称、规格、型号、预算金额、主要制造厂商以及购置原因等。3固定资产采购申请表由各部门购置申请人，报部门负责人审核签字。若属计划外采购，还需递交计划外固定资产购置说明，对计划外购置的原因进行详细说明。第5条 审核审批。1资产管理部固定资产管理员对使用部门提交的购203、置申请表进行审核。2审核的内容包括：购置金额大小，购置申请是否经由部门负责人合理审批，是否属于计划内购置等。3固定资产管理员审核后交资产管理部经理签字确认，然后交财务部审核，财务总监和总裁按权限进行审批。第6条 采购。1采购部根据批准的固定资产采购申请表进行采购，根据申请受理时间，对采购申请单连续编号。2采购过程中应注意以下6点。（1）固定资产购置应坚持多方询价（不少于三方）的原则，保证资产购置价格的合理性。（2）单批购置固定资产金额达到万元以上采用公开招标采购，招标文件和成交合同交财务部备案。（3）对不宜招投标的，应当进行市场调查和多渠道询价，然后确定供货商。（4）采购人员在进行供货商的选择204、时，应着重考虑供货商的资质、能力、信誉以及质量保证体系；同时，根据供货厂商的报价函及其他书面资料填写固定资产供货商综合评估表，书面记录选择过程，并根据价格、品质、交货期、付款条件、厂商信誉以及历史使用情况等选择出最优者。（5）在确定供货商或者承包商后，由采购人员或有关负责人在授权的范围内与之签订合同。（6）合同应该明确规定购置固定资产的型号、性能、价格、质量要求、交货期限、结算方式等，或者土建工程的结构、面积、工期、造价、质量标准等。第7条 验收。采购部门接到供应商发来的机械设备，或者承包商发来的“竣工验收通知单”后，通知资产管理部组织验收。1工程部和使用部门一起对购置的机械设备等固定资产进行205、验收，并开具验收报告和验收单。2大型设备和土建工程项目验收。（1）成立验收委员会，验收委员会由企业工程部、质检部门、使用部门、财务部组成，并邀请银行、城建、环保、土管、消防等机关参加，必要时可以聘请中介机构和相关专家参与。（2）检查验收符合质量标准者，填制验收合格的书面文件和“付款通知书”，通知财务部门结算价款。第8条 移交。1固定资产验收合格后，由资产管理部移交使用部门投入使用。2资产管理部开具一式三联的固定资产调拨单，经资产管理部门和使用部门双方签字后，一联由资产管理部留存，一联交使用单位作为填制固定资产登记卡的依据，第三联交财务部门办理入账手续。第9条 结算付款。财务部门审查验收合格文件206、付款通知书、供货或承包合同、账单、发票，审查无误后，由固定资产会计开具付款凭证，出纳与供应商或承包商办理结算付款。第10条 安装。1需要安装的固定资产，由固定资产使用部门填制固定资产领用单，经总裁批准后领出。2购置合同中规定供应商负责安装的，工程部协助供应商进行安装；供应商不负责安装的，由工程部负责安装、调试，安装调试合格后投入使用。同时将设备“领用单”送财务部门记账。第11条 记账。1固定资产会计应当核对原始凭证与记账凭证是否相符，根据原始凭证和记账凭证及时登记固定资产明细账、固定资产登记簿和开设固定资产登记卡。2登记完毕后应在记账凭证上签名或盖章，并与原始凭证一并转交总账会计登记总分类账207、。3总账会计人员应当审查记账凭证的对应关系是否合规，借、贷方金额是否一致。4根据记账凭证直接或者汇总登记总分类账。登记或汇总完毕，并在记账凭证上签名或盖章，将凭证归档保管。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期63 固定资产验收管理制度制度名称固定资产验收管理制度受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1章 总则第1条 目的。1使固定资产在投入使用前都能得到合理有效的验收。2使固定资产及时转入到所需部门。第2条 固定资产验收人员。固定资产的验收由工程部、使用部门、采购部、质检部门和资产管理部等相关人员共同验收。第3条 固定资产验收范围。1企业外购设备。2企业自建工程。第2章 外购设208、备验收第4条 采购设备运到后，工程部和设备使用部应对设备进行开箱检查，并填列设备开箱验收单。第5条 工程部人员在设备开箱验收单上填列所收到设备的名称，数量，规格型号，相关参数，出厂日期，制造单位，以及附属设备和技术文件等。第6条 设备开箱验收单一式三联，在与采购合同或采购订单核对一致后，由工程部人员、设备使用部门和供货商分别签字确认，并由三方分别归档保存。第7条 设备试运行。1无需试运行处理。（1）在对设备进行开箱验收后，工程部人员填制固定资产移交单，将验收合格后的固定资产移交给使用部门。（2）由工程部人员和使用部门相关人员分别在固定资产移交单上签字确认。（3）固定资产移交单一式三联，其中一联209、由使用部门保管，一联由资产管理部归档保存，并以此作为设备转入的依据，一联随固定资产转交申请表交给财务部。2需要试运行处理。（1）在进行开箱验收确保型号、数量与合同规定一致后，应先由设备使用部门对设备进行试运行。（2）试运行过程中，应详细填列相关的试运行记录。（3）试运行合格后，应由设备试运行部门相关人员、安装技术人员、检验员以及供货商签字确认，同时，填列固定资产移交单，与设备使用部门办理移交手续。第8条 验收后续工作。1对购入设备办完移交手续后，资产管理部固定资产管理员应对固定资产及时进行编号。2固定资产一经编号，不得改变，也不能重复编号，同一编号不能重复使用。3验收后应及时生成该固定资产序号210、并及时贴于固定资产上。4固定资产管理人员同时登记固定资产台账。5固定资产台账至少应包括以下内容：设备编号、设备名称、规格型号、制造厂家、使用部门、存放地点、出厂日期、出厂编号、使用日期、设备价值、折旧年限和残值率等。6设备价值应包括买价、增值税、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出，如场地整理费、运输费、装卸费、安装调试费用和专业人员服务费等。7如果不能及时取得发票，可按合同金额或采购订单上的金额登记固定资产台账，待取得发票后，再对设备原值进行调整。第9条 账务处理。1在设备达到可使用状态后，固定资产管理员应填列固定资产转固申请表，连同固211、定资产移交单一起报给财务部进行审批和相关账务处理。2固定资产转固申请表至少应包括以下内容：编号和名称、规格型号、制造厂家、原值、残值率、折旧年限、设备出厂日期、验收日期以及开始使用日期等。固定资产转固申请表一式两联，一联由资产管理部归档备查，一联作为财务转固的依据。3财务部固定资产会计对固定资产转固申请表进行审核，审核的内容包括：转交金额是否与合同或采购订单一致，选用的折旧年限是否合理，是否满足转交条件，同时，审阅相应的固定资产移交单，对该设备的开始使用时间进行核实。4固定资产会计在对固定资产转固申请表核实无误后，生成相关的转交凭证。同时，从下月起开始对当月转交的固定资产计提折旧。如果转固时间212、与财务入账时间出现差异，应对折旧进行调整。5固定资产审核。（1）固定资产会计应于每月月末与固定资产管理员核对当月新增固定资产，从而保证达到可使用状态的固定资产能够及时转固。（2）每年年末进行固定资产盘点前，固定资产会计应与固定资产管理员对账，保证会计记录和固定资产台账一致。第3章 自行建造固定资产验收第10条 企业建造的固定资产主要是工程项目，工程项目的验收有逐期验收和完工验收2种。第11条 逐期验收由工程部门依据工程合同书估验该工程无误后，填写验收单。第12条 完工验收。1由施工单位在工程完成后，向企业提出验收申请。2资产管理部会同工程部、使用部门、施工单位，依据工程合同书及工程设计蓝图的规213、定，核对进度及竣工图，汇总整理工程分段验收记录、监工记录、材料结算书、检验报告和其他有关资料，逐项核对查验，针对施工进度及质量进行验收作业。3验收无误后，将验收结果填在验收单上。第13条 重要工程应聘请第三方评审机构进行验收，并编制验收决算报告，其中包括工程总结、试运行报告、财务决算和环保、消防、职业安全卫生、防疫等综合情况。第14条 验收结算报告需由工程部核对后，交财务部复核。第15条 验收决算报告核对无误后，送交使用部门、工程部和财务部的负责人签字确认，然后交总裁审批。第16条 审批后，财务部根据发票以及验收决算报告按照企业规定的付款程序进行付款，将工程项目转为固定资产。第4章 附则第17214、条 本制度经总裁审批后自颁布之日起执行。第18条 本制度由资产管理部负责解释。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期64 固定资产保管制度制度名称固定资产保管制度受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1章 总则第1条 为规范固定资产的使用和保管，提高固定资产的使用率，特制定本制度。第2条 固定资产的保管以“谁使用谁保管”为原则，使用部门或使用人是第一保管人和日常保养人。在使用部门或使用人发生更替时，应及时办理固定资产移交手续。第3条 管理权限。1资产管理部负责建立固定资产卡片和台账。2财务部负责登记固定资产总账，并协助资产管理部进行固定资产清查。第2章 编制固定资产目录第4条 编215、制固定资产目录及统一编号，是实行固定资产归口分级管理与建立岗位责任制的重要基础工作，是编制固定资产台账、建立固定资产卡片、进行维修、编制统计报表及进行固定资产核算与管理的依据。第5条 固定资产目录按每一固定资产项目进行编制。第6条 固定资产项目是指一个完整的独立物体，或者连同其必不可少的附属配套的综合体。第7条 编制目录时，要注意划清两个界限。1划清固定资产与低值易耗品的界限。2划清生产用和非生产用固定资产的界限。第8条 编制固定资产目录及统一编号时应注意以下5个事项。1进行固定资产编号时应遵循统一规定的编号方法。2号码一经编定不能随意变动。3新增固定资产应从现有编号依次续编。4每一固定资产编216、号确定后，实物标牌号应与账面编号一致。5编号只有发生固定资产处置，如固定资产调出、报废等情况时才能注销，并且编号一经注销通常不能补空。第3章 建立固定资产卡片第9条 建立固定资产卡片，是用于进行固定资产明细核算的依据。第10条 固定资产卡片由财务部签发，通常一式三份，财务部门、资产管理部门和使用部门各一份。第11条 固定资产卡片应按每一独立登记对象登记，一个登记对象设一张卡片。登记对象的确定方法如下。1房屋：以每所房屋（连同附属建筑物及设备）作为一个独立登记对象。2建筑物：以每一独立建筑物（连同附属装置）作为一个独立登记对象。3动力设备：以每一动力机器（连同机座和附属设备）作为一个独立登记对象217、。4传导设备：以在技术上能够构成一个完整的传导系统的设备作为一个独立登记对象。5工作机器及设备：以每一独立机器（连同基座、附属设备和工具、仪器等）作为一个独立登记对象。6工具、仪器及生产用具：以每一具有独立用途的各种工作用具、仪器和生产用具（连同便于操纵控制的各种附具）作为一个独立登记对象。7运输设备：以每一独立的运输工具（如一辆汽车、一艘船、一架飞机等）作为一个独立登记对象。8管理用具：以每件管理用具作为一个独立登记对象。第12条 在每一张卡片中，应记载该项固定资产的编号、名称、规格、技术特征、技术资料编号、附属物、使用单位、所在地点、建造年份、开始使用日期、中间停用日期、原价、使用年限、购218、建的资金来源、折旧率、大修理基金提存率、大修理次数和日期、转移调拨情况、报废清理情况等详细资料。第13条 固定资产卡片应根据交接凭据和有关折旧、大修理、报废清理等凭证进行登记。第4章 建立固定资产登记簿第14条 为了汇总反映各类固定资产的增减变动和结存情况，使固定资产卡片适应固定资产增减变动的要求，资产管理部应按固定资产类别建立固定资产增减登记簿。第15条 增减登记薄的两种登记核算形式。1按固定资产使用部门开设账页，登记固定资产的增减变动及余额。2按固定资产类别开设账页，登记固定资产的增减变动及余额。第16条 增减登记薄以固定资产调拨（增减变动）通知单作为增减登记的依据，对固定资产的增减进行序219、时核算，每月结出余额。第5章 附则第17条 本制度自颁布之日起执行。第18条 本制度的解释权归资产管理部所有。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期65 固定资产折旧制度制度名称固定资产折旧制度受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1条 目的为明确企业固定资产折旧的核算与控制，特制定本制度。第2条 固定资产折旧固定资产的折旧，是指在固定资产使用寿命内，按照确定的方法对应计折旧额进行系统分摊。第3条 责任单位1财务部负责企业固定资产的折旧核算。2资产管理部和固定资产使用部门协助完成折旧核算。3财务总监批准固定资产的折旧方法、使用年限及220、净残值率。第4条 在用固定资产折旧范围1房屋和建筑物。2季节性停用和大修停用的固定资产。3融资租入和以经营租赁方式租出的固定资产。4在用机器设备、计算机设备、运输工具、工具器具等。第5条 在建固定资产折旧范围1在年度内办理竣工决算手续的，按照实际成本调整原来的暂估价值，并调整已计提的折旧额，作为调整当月的成本、费用处理。2如果在年度内尚未办理竣工决算的，应当按照估计价值暂估入账，并计提折旧，待办理了竣工决算手续后，再按照实际成本调整原来的暂估价值，调整原已计提的折旧额，同时调整年初留存收益各项目。第6条 不需计提折旧的固定资产1房屋、建筑物以外的未使用、不需用固定资产。2以经营租赁方式租入的固221、定资产。3已提足折旧且继续使用的固定资产。4按规定单独估价作为固定资产入账的土地。第7条 固定资产折旧时间和总额1按月提取折旧，当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧，当月减少的固定资产，当月照提折旧，从下月起不提折旧。2企业在每年年底对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，并根据复核结果进行调整。具体内容如下。（1）使用寿命预计数与原先估计数有差异的，应当调整固定资产使用寿命。（2）预计净残值预计数与原先估计数有差异的，应当调整预计净残值。（3）与固定资产有关的经济利益预期实现方式有重大改变的，应当改变固定资产折旧方法。3固定资产提足折旧后，不论能否继续使用，均不再提222、取折旧。4提前报废的固定资产，也不再补提折旧。5固定资产应提折旧总额=该项固定资产的原值预计残值+预计清理费用。第8条 固定资产折旧年限和净残值率固定资产折旧年限和净残值率一览表固定资产类别折旧计提年限净残值率房屋及建筑物20%机器设备10%运输工具10%工具及其他生产用具10%计算机设备5%办公家具5%电视机、复印机、文字处理机5%说明净残值率一般在3%5%之间第9条 固定资产折旧方法1年限平均法（直线法）年折旧额固定资产原价(1预计净残值率）/固定资产预计使用年限月折旧额固定资产年折旧额/122工作量法（以每单位工作量耗费的固定资产价值相等为前提）。每单位工作量折旧额（固定资产原价预计净残223、值）/固定资产预计使用年限内可完成的总工作量3双倍余额递减法（不考虑固定资产净残值的前提）年折旧率2/预计使用年限100%月折旧率年折旧率/12月折旧额固定资产账面净值月折旧率4年数总和法（年限合计法）年折旧率（预计使用年限已使用年限）/预计使用年限（预计使用年限+1）/2100%月折旧率年折旧率/12月折旧额（固定资产原值-预计净残值）月折旧率预计净残值固定资产原价预计净残值率第10条 生效执行此制度自颁布之日起执行。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期66 固定资产盘点制度制度名称固定资产盘点制度受控状态文件编号执行部门监督部门考224、证部门第1条 目的明确盘点的时间、内容和记录，保证企业固定资产的安全、完整以及会计记录的准确性。第2条 适用范围土地、房屋等建筑物、机械设备、运输设备、马达仪表、工具等。第3条 盘点时间、方式和人员盘点时间、方式和人员构成如下表所示。固定资产盘点时间、方式和人员构成表盘点时间1季度抽查2年度盘点盘点方式1根据固定资产账册每季度抽查一次，每一类别至少10项2年度实行实物盘点法盘点人员1资产管理部固定资产管理员2财务部固定资产会计3固定资产使用部门备 注所有盘点企业总裁、资产管理部经理、财务部负责人均需进行盘点监督第4条 盘点准备1固定资产管理员根据盘点计划准备盘点表，并预先编号。2在盘点前，资产225、管理部召开盘点准备会议，向使用部门和财务部门传达盘点计划，进行人员的安排和动员，发放盘点表，提前做好盘点的各方面准备。第5条 进行盘点1在实地盘点时，应由资产管理部固定资产管理员、财务部固定资产会计以及固定资产的使用部门人员共同参与，进行盘点。2盘点应该以静态盘点为准则，因此盘点开始后禁止一切固定资产的进出和移动。第6条 盘点结果差异及存档1盘点结果和差异应由固定资产管理员、会计和固定资产使用部门3方签字确认。2固定资产盘点以及盘点差异表分别由资产管理部和财务部归档保存。第7条 固定资产盘盈盘亏处理审批1对企业固定资产的盘盈和盘亏，应由资产管理部和使用部门分析差异原因，及时形成处理意见，落实责226、任人，并上报财务部负责人审核。2财务部负责人对固定资产盘点差异表和处理意见进行审核，交总裁审核批准。第8条 盘盈固定资产处理1盘盈的固定资产，按照同类或类似固定资产的市场价，减估计折旧的差额计入营业外收入。2对属于建设项目的，应冲减工程成本。第9条 盘亏固定资产处理1盘亏及毁损的固定资产，按照原价扣除累计折旧、变价收入、过失人及保险公司赔款后的差额计入营业外支出。2对属于建设项目的，应计入工程成本。第10条 盘盈或盘亏固定资产账务处理对盘盈或盘亏的固定资产，由资产管理部负责填制或注销固定资产卡片，财务部负责更改固定资产相关账务。第11条 生效执行本制度由资产管理部负责制定和解释，经总裁签字后生227、效。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期编制固定资产调用情况报告否67 固定资产处置制度制度名称固定资产处置制度受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1章 总则第1条 目的。1确保被处置的固定资产确实属于无法继续使用或不需进行使用。2确保被处置固定资产在售前安全、完整。3确保被处置固定资产收入的公正性。第2条 企业固定资产的处置，是指企业对其占有、使用的固定资产进行产权转让及注销产权的一种行为。包括以下主要内容。1固定资产报废。2固定资产报损和报失。3固定资产出售。4固定资产捐赠。第2章 固定资产报废第3条 申请报废的固定资产应符合下列条件之一。1已经超过使用年限，且不能继续使228、用。2因工艺设置改变和技术进步而遭淘汰，需要更新换代的。3严重毁损，使固定资产失去了原有的功能并且无法恢复到正常使用的状态。4申请报废的固定资产虽未超过使用年限，但实际工作量超过其产品设计工作量，且继续使用易发生危险的。第4条 固定资产报废申请。1对于使用期满、正常报废的固定资产，固定资产管理员根据报废计划填制固定资产报废单。2对于使用期未满、非正常报废的固定资产，由固定资产使用部门提出报废申请，注明报废理由。估计清理费用和可回收残值、预计出售价值等。第5条 固定资产报废审批。固定资产报废申请审批按照固定资产授权批准制度相关规定进行报批。第6条 固定资产报废程序。1固定资产的报废，需填写一式三229、联的报废单，报废单应包括固定资产卡片上所记载的所有内容以及报废理由、预计处理费用及收回的残值。2固定资产报废应有相应的技术鉴定，其中专用设备、仪器仪表由技术管理部负责鉴定；办公设备、家具、房屋、运输工具及其他均由资产管理部负责鉴定。3固定资产报废单应交财务部和资产管理部会签，并按规定审批权限报相关负责人审批。4审批完的报废单分别交资产管理部、财务部留存。固定资产管理员在授权范围内在固定资产管理台账和卡片上盖作废章，以示注销。财务部根据报废单进行资产报废账务处理。5报废固定资产应按审批要求及时处理，报废所得残值收入应交财务部做账务处理。第7条 固定资产报废清理之后，仓库、使用、财务等部门要注销报230、废固定资产的记录资料。第3章 固定资产报损和报失第8条 当固定资产破损或丢失时，固定资产使用单位填写固定资产报损（报失）申请表，交资产管理部审核。固定资产报损（报失）申请表如下表所示。固定资产报损（报失）申请表申请单位经办人设备编号名称数量单价金额购置年月处置形式1报损 报失申请理由2报损 报失申请理由3报损 报失申请理由金额合计（人民币）技术鉴定意见 签字： 日期： 年 月 日资产管理部意见 签字： 日期： 年 月 日财务部意见 签字： 日期： 年 月 日财务总监意见 签字： 日期： 年 月 日总裁意见 签字： 日期： 年 月 日残 值经 手 人销账日期经 手 人注：本单一式3联，一联存使用231、部门，一联存资产管理部，一联交财务部进行账务处理。第9条 资产管理部对固定资产报损或报失情况进行核实后，在固定资产报损（报失）申请表内填写调查意见，并签字确认，并将固定资产报损（报失）申请表送财务部审核。第10条 财务部对报失的固定资产的价值进行估算并填写相关数据，报财务总监和总裁在各自的权限范围内审核。第11条 资产管理部根据审批通过的固定资产报损（报失）申请单注销固定资产的台账和卡片，财务部根据审批通过的固定资产报损（报失）申请单进行报失固定资产的账务处理。第4章 固定资产出售第12条 固定资产出售是指固定资产以有偿转让的方式变更所有权或使用权，并收取相应收益的处置。第13条 在资产出售前232、由固定资产使用部门对资产出售的必要性、可行性及原因进行说明，并在此基础上编制出售申请，报资产管理部审核。申请中应注明该项固定资产的原价、已计提折旧、预计使用年限、已使用年限、预计出售价格或转让价格等。第14条 资产管理部经理审核签字后，财务总监填写处置意见，总裁审批后组织执行。对于重大固定资产处置，应当聘请具有资质的中介机构进行资产评估。第15条 资产管理部应会同销售部门和采购部门摸清市场行情并编制销售计划，分析销售的效益，必要情况下应聘请专业的评估机构对固定资产的余值进行评估。第16条 仓库管理部门应该根据销售计划及相关核准清单编制固定资产销售明细表，详细记录固定资产的数量、种类、存放地点和233、使用历史等。第17条 财务部门应对已销固定资产及时取得销售发票和有关税、费票据，记录和报告固定资产的销售情况，防止出现资产已处置而固定资产账面未注销的情形，同时要对固定资产的销售收入进行资金管理和监控。第5章 固定资产捐赠第18条 固定资产捐赠是无偿产权转让，应严格履行报批手续，资产管理部填写固定资产捐赠申请表，报财务总监、总裁审核、审批后方可办理捐赠手续。第19条 企业办理固定资产捐赠手续，必须取得固定资产捐赠接收方的相关接收凭证，并作为财务部账务处理的凭证。第20条 财务部在处理捐赠固定资产账务时，应严格按照国家相关规定。第6章 附则第21条 资产管理部负责本制度的解释。第22条 本制度经234、总裁审批后自颁布之日起执行。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期68 固定资产转移制度制度名称固定资产转移制度受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1章 总则第1条 目的。为了合理调配资源，确保固定资产利用的经济性和有效性，特制定本制度。第2条 固定资产转移包括以下三个方面的内容。1固定资产内部调拨。2固定资产的出租。3固定资产的出借。第2章 固定资产内部调拨第3条 企业内部调拨固定资产范围。1土地和房屋等建筑物。2运输设备、机械设备、机电设备等。第4条 固定资产内部调拨申请。固定资产使用部门根据实际需要，提出固定资产调拨申请，填写固定资产内部调拨单，调拨单的内容包括调拨原因、235、固定资产调出入双方、调拨价格。固定资产内部调拨单的样式如下所示。固定资产内部调拨单序号固定资产编号固定资产名称规格型号购置时间数量单价调拨价格调拨原因调出部门保 管 人调入部门保 管 人部门经理部门经理资产管理部审核意见 负责人签字：财务部审核意见 负责人签字：财务总监审批意见 财务总监签字：总裁审批意见 总裁签字：注：本单一式四联，一联存调出部门，一联存调入部门，一联交财务部进行账务处理，一联交资产管理部保存。第5条 固定资产内部调拨的审核和批准。1固定资产调拨单经使用部门经理审核签字后报资产管理部。2资产管理部对使用部门提出的调拨单进行审核，并核对年度固定资产购置预算，对预算外采购须在调拨236、单上注明，资产管理部经理在调拨单上签字批准。3资产管理部审核批准后交财务部，财务部审核调拨单，对预算进行监督，同时审核价值。4经审核的调拨单呈报财务总监审批，财务总监在权限范围内进行审批，无最终审批权的，财务总监应附上自己的审核意见，报总裁批准。第6条 如固定资产出入厂区应另填固定资产调拨交运单，一式六联。1第一联托运部门自存。2第二联托运部门转送财务部门暂存凭以核对第三联。3第三联至六联出厂时经守卫签注时间、车重后，第三联由守卫暂存，于第二日转送托运部门所属的财务部门，经与第二联核对无误，于一日内转送固定资产接收部门所属的财务部进行核对。4第四、五、六联由承运商随同交运的固定资产出厂、入厂时237、经守卫签注入厂时间、车重后入厂，经点收后第四联由固定资产接收部门存查。5第五、六联经守卫签注出厂时间、车重后，第五联由承运商暂存凭以申请运费，第六联由守卫暂存，于第二日转送固定资产接收部门所属的财务部与第三联核对。第7条 移出部门收到经批准的固定资产调拨单后，资产移出方负责人办理固定资产交接手续。第8条 资产管理部收到审批的资产调拨单后办理相关固定资产调拨手续。第9条 财务部固定资产会计对固定资产的内部调拨进行账务处理。第10条 资产管理部固定资产管理员及时更新固定资产管理台账。第3章 固定资产出租第11条 固定资产出租方式。1融资租赁。2经营租赁。3融资租赁的期限应达到租赁资产使用年限的75238、%以上。第12条 固定资产出租审批。1相关部门就出租事项向资产管理部门提出申请，提交承租方的有关资料及相应的分析报告。2企业资产管理部会同财务部对固定资产的出租事项进行审核评估，对待租固定资产的价值进行分析，并提出审核意见，报财务总监审核。3财务总监对资产管理部、财务部的意见进行分析判断，并填写自己的审核意见，报总裁签字。4总裁审阅各级部门审核意见后，进行最终批复，总裁认为出租事宜存有疑问的，固定资产管理部门、财务部及相关部门需作出解释。第13条 企业资产管理部作为出租固定资产的管理部门代表企业同承租方签订相关合同或协议，对固定资产的出租期限以及出租期间的保养、完整、损毁等事项作出详细规定。第239、14条 待租固定资产的清点。1待租固定资产在出租前的主管部门即为固定资产的清点部门，同时财务部、资产管理部参与清点。2清点部门和人员对清点过程进行登记、记录出租固定资产的规格、库存数量、使用情况以及出租期限等。3清点完毕后应将相应资产租赁的详细情况在备查登记簿上进行记录。第15条 所有出租的固定资产在租出之前，资产管理部应进行汇总归集，将原分散在各个部门的资产通过内部调拨汇总集中到同一个仓库，减少相应部门的固定资产账卡记录。第16条 固定资产出库。1固定资产出库时，仓库管理人员应该按照规定的出库程序办理出库手续，对接近固定资产的人员进行监督，防止舞弊行为的发生。2仓库管理人员办理固定资产出库手240、续之后，还应协同固定资产管理员修改固定资产的文件资料，保证记录和实际相符。第17条 固定资产出租到期处理。1如果承租方不购买，企业应及时收回固定资产，履行规定的入库手续，恢复有关的记录。2如果承租方决定购买，企业应该作销售处理，并注销出租固定资产的所有记录，各部门要保持一致，防止出现虚列资产的现象。第4章 固定资产出借第18条 固定资产出借由借用人提出书面要求或申请，说明相关情况，送总裁或其授权人员核准。第19条 固定资产出借事项经核准后，由资产管理部会同财务部门等拟订方案，与借用人签订固定资产出借合同。第20条 出借合同内容。1合同应详细说明固定资产的型号、规格、数量、用途、借用期限、租金和241、押金的金额及支付方式等事项。2合同应明确固定资产出借期间的修缮保养、税赋缴纳、运杂费的支付、损害赔偿等事宜。第21条 出借合同签订之后，要经过总裁或其授权人员审批。第22条 资产管理部根据经过审批的出借合同办理财产移出手续，并会同财务部门根据合同修改固定资产卡及财产目录。第23条 固定资产出借到期，资产管理部应及时催促借用人归还固定资产。对于借用到期迟迟不还的，资产管理部应当及时向管理高层报告，必要时以书面方式催交，并依约要求赔偿。第5章 附则第24条 本制度经总裁审批后自颁布之日起执行。第25条 资产管理部负责本制度的制定、解释、修改、废除等工作。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改242、日期第7章 企业内部控制无形资产71 无形资产授权批准制度制度名称无形资产授权批准制度受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1章 总则第1条 目的1规范企业内部无形资产的管理行为，明确职责权限，降低无形资产管理风险。2维护企业权益，防止企业无形资产流失，提高无形资产的经济效益和社会效益。第2条 适用范围本制度适用于企业拥有的专利权、非专利技术、商标权、著作权、特许权、土地使用权等无形资产的管理。第3条 管理体制无形资产作为企业资产的重要组成部分，实行“统一领导、归口管理、分级负责、责任到人”的管理体制。1企业行政办公室负责企业名称、徽标的管理。2研发部负责专利技术、非专利技术以及技术秘密的243、管理。3营销部负责企业注册商标、品牌的管理。4信息部负责本企业网络域名、著作权、制度汇编、计算机软件、文档资料及管理经验资料的管理。5投资发展部负责土地使用权的管理。6财务部负责无形资产的综合管理和会计核算。第2章 无形资产投资的授权审批第4条 无形资产投资预算管理1本企业所有无形资产投资预算的编制、调整、审批、执行等环节，均按预算控制制度执行。2对于超预算或预算外无形资产的投资项目，由无形资产相关责任部门提出申请，经按照审批权限审批后再办理相关手续。第5条 无形资产购置审批权限1股东大会根据公司章程关于资产购置的审批权限的规定，批准超限额的无形资产购置计划。2董事会（1）审批除股东大会审批权244、限外的其他购置计划，或对总裁决策权限作出授权。（2）审批年度无形资产购置预算。（3）审批年度无形资产购置计划。3总裁召集总裁办公会议，审议、批准授权范围内的无形资产投资项目，并签署购置方案、购置协议。4财务部经理（或财务总监）财务部经理（或财务总监）从资金价值管理角度对无形资产投资可行性分析报告进行评审，并签署评审意见。5企业投资管理委员会投资管理委员会召开会议，对可行性分析报告进行审议。6资产管理部（或无形资产购置承办部门）提出无形资产购置申请，编制可行性分析报告，说明无形资产购置的可行性和必要性。第6条 无形资产验收1外购无形资产外购无形资产由企业资产管理部组织、相关部门参与，按照合同、技245、术交底文件规定的验收标准进行验收。2自制无形资产（1）自制无形资产制作完成后，由项目负责人向管理部门提出验收申请。（2）自制无形资产由管理部门负责组织验收。第3章 无形资产使用的授权审批第7条 无形资产使用申请与审批1凡需使用本企业无形资产的部门或人员，必须向企业资产管理部申请，申请经过企业各级管理机构及人员审批，并签署保密协议等约束文书后方可使用无形资产。2无形资产使用部门负责无形资产的日常使用与保全管理，保证无形资产的安全与完整。第8条 无形资产使用的账务处理企业一旦取得无形资产，财务部经理（或财务总监）即需依据国家有关规定，结合企业实际情况，确定无形资产摊销范围、摊销年限、摊销方法、残值246、等，并对无形资产的会计处理结果进行审核。第4章 无形资产处置的授权审批第9条 无形资产处置原则1企业本着公开、公正、合理、有序的原则，规范无形资产的处置行为，杜绝处置过程中的资产流失和违规现象。2无形资产的处置，必须报经总裁办公会议审议批准，必须由资产管理部（或无形资产处置承办部门）组织专家进行论证和技术鉴定，并与交易对方进行商务谈判，拟定无形资产处置合同或协议，处置价格不得低于市场评估值。第10条 无形资产处置审批权限1股东大会一次性处置或连续个月累计处置无形资产总金额超过本企业无形资产%及以上的处置计划。2董事会批准除需经股东大会批准事项之外的处置计划。3总裁召开总裁办公会，在权限范围内审247、批或授权审批无形资产的处置。4资产管理部（或无形资产处置承办部门）审核无形资产权属变动事项的有关资料。第11条 子公司无形资产权属变动审批1控股子公司处置单笔原值在万元以下（含万元）的无形资产时，需向集团总公司财务部备案。2控股子公司处置单笔原值在万元以上的资产，应先征得集团总公司提名并出任该控股子公司的董事的意见，并于履行相应控股子公司的审议、批准程序后处置。第5章 附则第12条 本制度由企业资产管理部负责制定和解释。第14条 本制度由企业总裁办公会议审议、批准。第15条 本制度自颁发之日起执行。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期72 取得与验收控制制度制度名称无形资产取得与验248、收控制制度受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1章 总则第1条 为加强与规范企业对无形取得与验收管理，特制定本制度。第2条 本制度适用于专利权、非专利技术、商标权、著作权、特许权、土地使用权等无形资产。第2章 无形资产的增加第3条 无形资产增加主要包括无形资产自创、购置、受赠、受让、调拨和划转等活动所引起的无形资产的数量和价值量的增加。第4条 无形资产的外购，要符合企业发展规划，并经过充分论证和严格的审批，避免重复、盲目引进。1采购申请：请购部门提出采购申请，按授权审批权限交由相关部门审批，请购部门需同时提交所需采购的无形资产的性能、技术参数等。2审核：无形资产管理部门及企业其他相关职能249、部门（如财务部、法务部等）对无形资产采购相关事项进行审核。3审批：按照企业授权审批权限，相关管理部门或人员在授权范围内审批。第5条 自行开发或研制的项目应依法及时申请并办理注册登记手续，明确产权关系。第3章 无形资产的验收第6条 企业外购无形资产，必须取得无形资产所有权的有效证明文件，仔细审核有关合同、协议等法律文件，必要时应听取专业人员或法律顾问的意见。第7条 企业自行开发的无形资产，应由研发部门、无形资产管理部门、使用部门共同填制无形资产移交使用验收单，移交使用部门使用。第8条 企业购入或者以支付土地出让金方式取得的土地使用权，必须取得土地使用权的有效证明文件。除已经确认为投资性房地产外，250、在尚未开发或建造自用项目前，企业应当根据合同协议、土地使用权证办理无形资产的验收手续。第9条 企业对投资者投入、接受捐赠、债务重组、政府补助、企业合并、非货币性资产交换、外企业无偿划拨转入以及其他方式取得的无形资产均应办理相应的验收手续。第4章 无形资产取得时的入账处理第10条 企业自行开发并按法律程序申请取得的无形资产，把依法取得时发生的注册费、聘请律师费等费用，作为无形资产的实际成本。在研究与开发过程中发生的材料费用、直接参与开发人员的工资及福利费、租金、借款费用、设备折旧费等，应于当期发生时计入当期损益；对于已计入各期费用的研究与开发费用，在该项无形资产获得成功并依法申请取得权利时，不得251、再将原已计入费用的研究与开发费用资本化。第11条 企业自行购进的无形资产，以实际支付的价款作为实际成本入账。1无形资产的购进是指无形资产的有偿转让，涉及出让和受让双方，即出让方放弃无形资产获得会计收益，受让方付出经济代价获得无形资产。2受让方支付的转让购买价，一般情况下应按全部支出作无形资产入账，借记“无形资产”科目，贷记“银行存款”等科目。第12条 投资者投入的无形资产，企业应根据投资的具体情况进行账务处理。1一般来说，投资业务实现后，受资方应按照投资协议借记“无形资产”科目，贷记“实收资本”、“资本公积”等科目。无形资产长期投资业务一般应持续至受资企业经营终结办理资产清算为止。2若出资方与252、受资方约定有一定投资时效的投资方式（如联营投资），到期企业继续经营，而无形资产投资业务终止并单独清算。（1）若双方约定了该项无形资产的清算价格。由于该项资产的特殊性，议定清算价格一般低于投资成本，到投资终止清算时，受资方应借记“实收资本”、”资本公积”等科目，贷记“银行存款“、“以前年度损益调整”等科目。（2）如果双方没有议定结算价格或清算价格为0的，双方均通过“以前年度损益调整”科目冲销投资或资本记录即可。第13条 企业接受债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的无形资产，或以应收债权换入无形资产时，以应收债权的账面价值加上应支付的相关税费，作为实际成本。涉及补价的，按以下规定确定受让无形资产的253、实际成本。1收到补价的，以应收债权的账面价值减去补价，加上应支付的相关税费，作为实际成本。2支付补价的，以应收债权的账面价值加上支付的补价和应支付的相关税费，作为实际成本。第14条 企业以非货币性交易换入的无形资产，按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费，作为实际成本。涉及补价的，按以下规定确定换入无形资产的实际成本。1收到补价的，按换出资产的账面价值加上应确认的收益和应支付的相关税费减去补价后的余额，作为实际成本。2支付补价的，接换出资产的账面价值加上应支付的相关税费和补价，作为实际成本。第15条 企业接受捐赠的无形资产，应按以下规定确定其实际成本。1捐赠方提供有关凭据的，按凭据上标明的金254、额加上应支付的相关税费，作为实际成本。2捐赠方没有提供有关凭据的，按如下顺序确定其实际成本。（1）同类或类似无形资产存在活跃市场的，按同类或类似无形资产的市场价格估计的金额，加上应支付的相关税费，作为实际成本。（2）同类或类似无形资产不存在活跃市场的，按该接受捐赠的无形资产的预计未来现金流量现值，作为实际成本。第5章 附则第16条 本制度由资产管理部负责制定，其中入账处理部分由财务部负责解释。第17条 本制度报总裁办公会审议批准。第18条 本制度自颁布之日起实施。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期73 无形资产使用管理制度制度名称无形资产使用管理制度受控状态文件编号执行部门监督部255、门考证部门第1章 总则第1条 为规范无形资产管理、提高企业无形资产竞争的能力和水平，保证企业无形资产的安全与完整，特制定本制度。第2条 本制度适用于企业拥有的专利权、非专利技术、商标权、著作权、特许权、土地使用权等无形资产的日常使用管理。第2章 无形资产使用与监督第3条 凡使用本制度规定的上述无形资产，必须向资产管理部（或无形资产管理机构）提出申请，按照相关的授权审批程序，申请审批通过并签署有关协议后方可使用相关无形资产。第4条 企业资产管理部（或无形资产管理机构）在收到使用单位或部门的申请以后，与归口管理部及其他相关部门共同对申请进行查证，并提出审核意见，审核后报总裁审批。第5条 通过审批的256、单位或部门持审批后的申请书到资产管理部（或无形资产管理机构）签订使用和保密等相关协议，没有通过审批的则返还申请资料。第6条 企业资产管理部（或无形资产管理机构）会同财务部等相关部门在协商的基础上，共同确定无形资产使用的收费标准，对无形资产使用单位或部门征收合理的费用。第7条 本企业特许其他单位使用本制度规定的上述无形资产，由资产管理部（或无形资产管理机构）会同财务部拟定方案，按照相应的授权审批程序，经授权人员批准后办理相关手续，签订合同。合同应当明确无形资产特许使用期间的权利义务。第8条 资产管理部（或无形资产管理机构）按照企业有关部门规定的时间和要求，编制企业无形资产汇总表及分析说明，向本企257、业领导报告，为制定企业发展规划及编制企业财务预算提供决策依据。第9条 对长期闲置的无形资产，应及时合理调配，充分提高其利用率，盘活存量，发挥其最大效益。第10条 企业所有部门、员工都有权利和义务监督企业无形资产的使用及管理情况，依法维护本企业无形资产的安全与完整。第11条 各级归口管理部门在管理中，有下列行为之一的，企业责令改正，并追究相关主管部门的领导和直接责任人的责任。1未履行其职责、对本单位所管辖的资产造成严重流失或损失浪费不反映、不报告、不提出建议、不采取相应管理措施的。2在无形资产管理工作中，未按有关法律、法规办事，滥用职权、擅自批准产权变动，造成严重后果的。第12条 无形资产使用单258、位有下列行为之一的，资产管理部（或无形资产管理机构）有权责令其改正。经请示相关领导，依法追究主管领导和直接责任人员的责任。1不如实进行产权登记、填报无形资产统计报表，隐瞒真实情况者。2未按职责要求，致使本企业无形资产管理不善，造成重大损失的。3对用于经营投资的资产不认真进行监督管理，不维护投资者权益、收缴财产收益的；未履行职责，放松无形资产管理，造成严重后果者。4不按规定权限使用无形资产者。5擅自处置无形资产和将无形资产用于经营投资的。第13条 在无形资产的管理过程中，对取得下列成绩之一的部门和个人，给予表彰和奖励。1积极开展无形资产管理工作，为企业创造较大效益者。2在无形资产管理中有创新，运259、用和推广现代技术并取得显著效果者。第3章 相关账务管理第14条 企业应当定期或至少于每年年末由资产管理部（或无形资产管理机构）和财务部对无形资产进行检查、分析，预计其给企业带来未来经济利益的能力。其具体工作如下。1定期核对无形资产明细账与总账。2对账目差异进行及时分析与调整。第15条 无形资产存在可能发生减值迹象的，应当计算其可收回金额；可收回金额低于账面价值的，应当按照国家统一的会计准则制度的规定计提减值准备，确认减值损失。第4章 附则第16条 本制度由资产管理部负责制定和解释，其账务管理内容由财务部解释。第17条 本制度报总裁办公会审议签批。第18条 本制度自颁布之日起执行。编制日期审核日260、期批准日期修改标记修改处数修改日期74 无形资产处置与转移管理制度制度名称无形资产处置与转移管理制度受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1章 总则第1条 处置鉴定。处置无形资产应由无形资产业务主管部门（如资产管理部、财务部）组织专家进行论证和技术鉴定，确保无形资产处置的合理性。第2条 处置审批。根据授权审批权限，对无形资产业务主管部门上报的无形资产处置申请表进行审查，并签署意见。第2章 处置与转移第3条 无形资产的处置应当遵循公开、公正、公平的原则，严格履行审批手续，未经批准不得自行处置。第4条 对使用期满、正常报废的无形资产，应由无形资产使用部门或业务主管部门填制无形资产报废单（如下表261、所示），经企业授权部门或人员批准后对该无形资产进行报废清理。无形资产报废单所属单位： 第 联 填写日期： 年 月 日编号名称规格单位单价数量总价购买日期规定使用期限已使用时间报废原因审核意见备注申请人申请部门主管无形资产归口管理部门资产管理部财务部总裁办公室备注：本单一式四联。第5条 对使用期限未满、非正常报废的无形资产，应由无形资产使用部门提出报废申请，注明报废理由、估计清理费用和可回收残值、预计出售价值等。无形资产业务主管部门应组织有关部门进行技术鉴定并提出处理意见，按规定程序审批后进行处置。第6条 对拟出售或投资转出的无形资产，应由有关部门或人员提出处置申请，列明该项无形资产的原价、已提262、折旧、预计使用年限、已使用年限、预计出售价格或转让价格等，报经企业授权部门或人员批准后予以出售或转让。第7条 无形资产处置价格应当合理，报经企业授权部门或人员审批后确定。第8条 重大无形资产处置项目。1对于重大的无形资产处置，无形资产处置价格应当委托具有资质的中介机构进行资产评估。2对于重大无形资产的处置，应当采取集体合议审批制度，并建立集体审批记录机制。第9条 无形资产处置涉及产权变更的，企业无形资产业务主管部门会同归口管理部门组织无形资产技术鉴定，督促相关人员及时办理无形资产的产权确认手续。第10条 企业出租、出借无形资产，应由无形资产业务主管部门会同财务部按规定报经批准后予以办理，并签订263、合同协议，对无形资产出租、出借期间所发生的维护保全、税费、租金、归还期限等相关事项予以约定。第11条 无形资产的内部调拨，应填制无形资产内部调拨单（如下表所示），明确无形资产名称、编号、调拨时间等，送无形资产业务主管部门审查批准。无形资产业务主管部门提出处理意见，报相关领导审核批准后调拨或转让。无形资产内部调拨单编号： 填写日期： 年 月 日原使用部门调入部门无形资产名称 专利权 非专利技术 商标权 著作权 其他 无形资产编号购置日期市场评估价格调拨原因123原使用主管部门意见经办人调入部门意见经办人无形资产主管部门意见财务部领导意见主管领导意见备 注第12条 无形资产调拨的价值应当由企业财务264、部审核批准。第13条 出售、出让、转让、变卖企业无形资产的，应当经审计部审计。第14条 无形资产业务主管部门要妥善保管好本企业无形资产管理文件、资料，建立健全企业无形资产产权登记档案，掌握其变动情况。第3章 附则第15条 本制度报呈总裁办公会审议批准。第16条 本制度自颁布之日起实施。第17条 本制度由无形资产业务主管部门组织实施。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期75 无形资产重大处置集体合议审批制度制度名称无形资产重大处置集体合议审批制度受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1章 总则第1条 为加强对无形资产处置工作的管理，尤其是重大的无形资产处置，保证无形资产的处置利益265、，根据企业相关规定，特制定本制度。第2条 重大无形资产处置项目，应当采取集体合议和企业总裁办公会审批决定，并建立集体审批记录机制。第3条 重大无形资产处置项目主要包括但不限于下列情形。1无形资产处置项目金额高达万元（含）以上的。2无形资产处置涉及产权变更的。3企业规定的其他属于重大无形资产处置项目的情形。第2章 第4条 无形资产业务主管部门对符合第3条规定的无形资产处置项目，应确定具体的处置方案，向总裁办公会提出，报集体合议。第5条 总裁办公会合议后，由总裁或其授权领导签署意见，报董事会审核审批。第6条 无形资产集体合议的具体执行如下。1总裁办公会合议：由总裁或其授权领导主持，相关高层领导、资266、产价格鉴定评估部门、无形资产处置经办部门负责人及处置方案拟定人员参加。2董事会合议：由董事会成员、总裁或其授权领导、相关领导和处置经办人员参加。3根据无形资产处置的具体情况，也可邀请其他相关人员参加。第7条 集体合议时，无形资产管理部门或使用部门及相关人员应主动请求回避。第8条 无形资产处置集体合议的主要内容包括但不限于下列三项内容。1被处置的无形资产原价、已提折旧、预计使用年限、已使用年限、预计处置价格等。2被处置的无形资产目前在市场上的公认价值，一般委托具有资质的中介机构进行评估。3其他需要合议的内容。第9条 合议时，无形资产处置经办部门负责人及处置方案拟定人员应简要介绍无形资产的使用情况267、初步处置意见及处置依据等。第10条 集体合议形成一致性处置意见的，按一致意见执行；不能形成一致性处置意见的，由总裁或董事长决定。第11条 集体合议应做记录，有不同意见的，也要在记录中如实注明。参加集体合议的人员应在合议记录上签名。第12条 所有参加集体合议的人员应对合议的内容予以保密。查阅该无形资产处置合议记录时，也应经档案管理部门负责人批准；复印该无形资产处置合议记录时，应经总裁批准。第3章 附则第13条 本制度呈报总裁办公会审议。第14条 本制度自颁发之日起执行。此前试行的无形资产重大处置集体合议暂时规定同时废止。第15条 如遇规章制度修订，按新修订规定制度的相关规定执行。编制日期审核日268、期批准日期修改标记修改处数修改日期第8章 企业内部控制长期股权投资81 投资授权批准制度制度名称投资授权批准制度受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1章 总则第1条 为了加强企业对长期股权的投资行为的管理，防范投资风险，保证投资安全，提高投资效益，根据国家相关法律法规，结合本企业实际情况，特制定本制度。第2条 本制度适用于涉及长期股权投资的所有人员。第3条 本制度中的长期股权投资是指包括对子公司投资、对联营企业投资和对合营企业投资及投资企业持有的对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益性投资。第2章 授权与审批内容第4条 企业的长期股权投269、资，包括可行性研究报告的编制、投资过程的管理及投资的处置通归投资部负责。第5条 长期股权投资授权方式。企业的长期股权投资授权采用书面授权与工作说明书相结合的方式。第6条 长期股权投资的授权程序如下图所示。总裁财务总监投资部董事会长期股权投资授权程序示意图第7条 长期股权投资的审批程序规定如下。1投资部对长期股权投资的各种报告进行初审后呈交财务总监进行审核。2财务总监对其进行评估分析后签署意见并转呈法律顾问审核。3法律顾问确认其符合国家、地方及相关的法律法规后呈交总裁审批。4总裁审批后交由投资部执行。第8条 长期股权投资的审批限额规定如下。1投资部经理可审批万元以下的长期股权投资。2财务总监可审270、批万万元的长期股权投资。3总裁可审批万万元的长期股权投资。4超过万元的投资必须交由董事会进行审议。第9条 对长期股权投资必须逐级审批，禁止越级审批。第10条 单项长期股权投资超过企业上年度年末净资产额的%的必须报董事会审议。第11条 长期股权投资审批内容规定如下。1投资项目符合国家、地区的产业政策和企业的长期发展规划。2投资方案是否安全、可行，主要风险是否可控，是否采取了相应的风险防范措施。3 投资项目的预计经营目标、收益目标等是否能够实现，企业的投资利益能否确保，所投入的资金能否按时收回。4投资方案是否与企业的投资能力与项目监管能力相适应。第12条 企业的长期股权投资原则上不许增资，确需增资271、的，需重新制作投资项目建议书和可行性研究报告并按规定程序审批。第3章 附则第13条 本制度由董事会制定，解释权、修改权归属董事会。第14条 本制度经董事会审批之日起实施，修改时亦同。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期82 长期股权投资决策制度制度名称长期股权投资决策制度受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1章 总则第1条 为了加强控制股份有限公司（简称为“股份公司”）对外长期股权投资业务的内部控制，控制投资方向与投资规模，防范投资风险，保证对外投资活动的合法性和效益性，根据国家有关法律法规，结合股份公司内部管理文件规定，制定本制度。第2条 本办法适用于股份公司及其控股子公司272、的长期股权投资行为。第3条 本制度中的长期股权投资是指包括对子公司投资、对联营企业投资和对合营企业投资及投资企业持有的对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能进行可靠计量的权益性投资。第4条 相关部门职责规定如下。1股份公司投资部负责投资项目状况的跟踪。2公司财务部对投资项目定期收集财务报表，并做分析与管理，监督投资单位的利润分配、股利支付，维护公司的合法权益。3投资项目的所有相关文件均需报公司总裁办公室存档。4签订对外投资合同时，应当征询公司法律顾问或相关专家的意见，并经相应审批机构授权后，方可签订。第2章 长期股资投资决策权限及投资方向第5条 股份公司投273、资决策权限如下。1股东大会为股份公司长期股权投资活动的最高审批机构，根据对外投资活动涉及金额的大小，授权董事会、经理层分级审批。2股份公司所有长期股权投资活动均须经公司经理层会议审议通过并形成决议，根据审批权限，逐级报批。3股份公司长期股权投资活动的审批，应当根据公司章程规定的对外投资活动分级审批权限（如下表所示）和审批程序，提交董事会、股东大会审议。对外投资活动分级审批权限一览表序号项目经理层董事会股东大会1交易涉及资产总额总资产30%（含）2交易标的的主营业务收入年度主营业务收入30%（含）3交易标的的净利润年度净利润30%（含）4交易的成交金额占净资产比例30%（含）5交易产生利润年度净274、利润30%（含）6涉及资产总额30%（含）7关联交易金额净资产5%（含）备注： 1所有参照数据均为股份公司最近一期经审计的财务指标 2涉及资产、股权收购的对外投资活动，都必须进行审计或评估4经理层、董事会、股东大会审议上述交易时应形成会议记录，记录内容应当完整、详实，并由出席会议的董事、监事、高级管理人员签字。第6条 控股子公司投资决策权限如下。1股份公司对控股子公司的长期股权投资行为具有决策和审批权。2控股子公司的长期股权投资应严格执行股份公司的审批程序，并在签订意向协议时立即报告股份公司投资部，履行信息披露义务。第7条 股份公司对与本公司主业关联度较高的投资领域内的投资项目给予积极鼓励；对275、于投资领域外的其他投资项目，将严格控制。第8条 长期股权投资必须签订合同、协议，明确投资和被投资主体、投资方式、作价依据、投资金额及比例、利润分配方式等。投资后必须将投资责任落实到部门，落实到人。第3章 股份公司投资的申报审批第9条 股份公司投资由各相关部门根据部门相应职责对各投资建议或机会加以初步分析，从所投资项目市场前景、所在行业的成长性、相关政策法规是否对该项目已有或有潜在的限制、公司能否获取与项目成功要素相应的关键能力、公司是否能筹集项目投资所需资源、项目竞争情况、项目是否与公司长期战略相吻合等方面进行评估，认为可行的，组织编写项目建议书，并上报主管副总或总裁。第10条 主管副总或总裁276、同意后，由投资部或相关部门组织调研，并制订投资计划和项目可行性报告，提请经理层会议讨论，并组织评议，提出意见。第11条 经理层办公会根据公司章程及审批权限审批或逐级报批。第12条 经公司审批机构批准后，由相关部门组织实施。第4章 控股子公司投资项目申报审批第13条 控股子公司的投资项目由子公司向股份公司相关部门申报。投资申报应包括以下资料。1投资项目概况（目的、规模、出资额及方式、持股比例等）。2投资效果的可行性分析。3被投资单位近三年的资产负债表和损益表。第14条 股份公司相关部门收到投资项目申报资料后，进行初步审核，并向主管副总或总裁报告。第15条 主管副总或总裁将投资计划提请经理层会议讨277、论，并组织评议，并根据公司章程及审批权限审批或逐级报批。第16条 股份公司根据公司章程和有关规定对控股子公司投资项目进行审批时，应采取总额控制等措施，防止控股子公司分拆投资项目、逃避较为严格的授权审批的行为。第5章 附则第17条 本制度由股份公司董事会负责解释。第18条 本制度自股份公司股东大会审议通过，自颁布之日起执行。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期83 长期股权投资执行管理制度制度名称长期股权投资执行管理制度受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1章 总则第1条 为了加强企业对长期股权的投资行为的管理，防范投资风险，保证投资安全，提高投资效益，特制定本制度。第2条 本278、制度适用于涉及长期股权投资的所有人员。第3条 本制度中的长期股权投资是指包括对子公司投资、对联营企业投资和对合营企业投资及投资企业持有的对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益性投资。第2章 长期股权投资的方案、合同与权益证书第4条 投资部人员所编制的投资方案应明确企业的出资时间、金额、出资方式、责任人及利润收回方式、时间等内容。第5条 投资实施方案发生变更时，必须重新根据审批程序进行审批。第6条 投资合同的签订由企业的法定代表人通过书面授权书所委托的代表签订，其他人无权签订。第7条 企业以现金或其他方式出资后，投资部需及时取得长期股权投资的权279、益证书，进行记录后交财务人员保管。第8条 权益证书由财务部的财务文员保管，财务文员将投资部交来的权益证书详细记录后，放入保险柜中，未经授权，任何人不得接触权益证书。第9条 财务经理定期或不定期与投资部经理及权益证书的保管人员及经手人员核对有关的权益证书。第3章 长期股权投资执行过程中人员与财务的管理第10条 投资部需指派专员对投资项目进行跟踪管理，指派人员需与企业指派的其他人员配合，定期分析投资质量，分析被投资企业的财务状况、经营状况、现金流量等重要指标，并撰写分析报告。第11条 企业对派往被投资企业的董事、监事、财务负责人或其他管理人员及投资部派出的专员实行年度或任期内的绩效考评与轮岗制度，280、这些人员在年度或任期内需向企业提供述职报告。第12条 投资部应将被投资企业发生的重大事项及时上报财务总监与总裁，以方便企业对长期股权投资的处置，保证长期股权投资业务的安全与效益。第13条 被投资企业的重大事项主要包括但不限于下列11项内容。1推荐或更换本企业指派人员的岗位或职责。2被投资企业董事会、股东大会的议程与事项。3被投资企业经营方向、经营方式发生了重大改变或调整。4被投资企业的主要股东发生了变化。5被投资企业的注册资本发生了变化。6被投资企业期望本企业为其提供任何形式的贷款性融资或债权担保。7被投资企业合并、分立、上市、变更公司形式、解散或清算等。8涉及上述事项的章程或合同的修改。9被281、投资企业的长期投资项目。10被投资企业解聘或聘任高级管理人员。11企业管理层认为重要的其他事项。第14条 企业投资部定期收集被投资企业的财务报表交予财务部，由财务部根据国家统一的会计准则制度和企业的相关会计制度对长期股权投资的收益进行核算，编制会计报表。第15条 被投资企业如果以股票形式发放股利，财务部应及时更新账面股份数量。第16条 财务部应定期或不定期与被投资企业核对相关的投资账目，保证投资的安全、可靠。第17条 会计人员在确定长期股权投资项目减值准备的计提标准后，需报财务经理与财务总监审核、审批。第18条 审计人员应定期审计长期股权投资项目的减值情况。第19条 投资部应制定投资备查登记薄282、，以便企业随时掌握长期股权投资的状况。第20条 投资备查登记薄的内容包括但不限于下列四项。1被投资企业的基本状况、动态信息。2取得投资时被投资企业各项资产、负债的公允价值信息。3企业历年与被投资企业发生的关联交易情况。4被投资企业发放股票股利的情况。第4章 附则第21条 本制度由总裁办公室制定，解释权、修改权归属总裁办公室。第22条 本制度自董事会审批之日起实施，修改时亦同。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期84 长期股权投资处置管理制度制度名称长期股权投资处置管理制度受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1章 总则第1条 为了加强企业对长期股权的投资行为的管理，防范投资风险283、，保证投资安全，提高投资效益，特制定本制度。第2条 本制度适用于涉及长期股权投资处置的所有人员。第3条 本制度中所指的投资处置是指因各种原因企业将长期股权投资做出收回、转让或核销等相关处置。第2章 投资状况分析与投资处置审批第4条 投资部相关人员在编制投资处置报告前要对投资项目做仔细的分析，财务人员将投资项目的财务分析状况提供给投资部的相关项目负责人员作参考。第5条 投资处置报告中要求投资项目状况的记录必须真实可靠，论证必须充足，依据必须经得起推敲。第6条 对投资资产的处置必须按照程序与权限逐级审批，每级审批人必须签署意见并盖章，禁止越级审批。第7条 投资处置的审批程序。财务总监总裁董事会投资284、部投资处置审批程序示意图第8条 投资处置时长期股权投资超过万元或占到企业上一会计年度末净资产的%必须经过董事会的审批。第9条 投资资产的评估方的选择必须得到各级领导的审批。第3章 投资资产评估与处置第10条 投资相关负责人员对投资资产的评估必须公正、客观，禁止营私舞弊，重大的投资项目必须聘请相应资质的专业机构来对企业的投资项目进行评估，专业机构需出示证明其专业资质的材料或证书，及负责过的项目等，由财务总监负责审核备案。第11条 投资资产回收、转让、核销的处置标准。1应收回的投资资产，应及时足额回收。2投资资产应由专业机构或财务人员、投资管理人员等合理确定其转让价格。3核销投资应当取得因被投资企285、业破产等原因不能收回投资的法律文书和证明文件。第12条 有下列情形之一者，企业对长期股权投资做出收回处理。1按照企业相关规定，企业对投资项目的经营期满。2投资项目的经营不善导致无法到期偿还债务，依法实施破产。3发生不可抗力，投资项目无法继续经营。4投资合同中规定的投资中止的情况出现或发生时。第13条 有下列情形之一者，企业对长期股权投资做出转让处理。1投资项目已经明显违背公司经营方向。2投资项目出现连续亏损而且扭亏无望，没有市场前景。3企业由于自身经营资金不足需要补充资金。4企业认为没有必要继续投资的其他情形。第4章 投资处置存档与惩罚第14条 投资部指定专人将与投资处置有关的审批文件、会议记286、录、资产回收清单等资料编号建档，以备随时审核。若资料丢失，后果由投资部经理与保管人员共同承担。第15条 在投资处置行为中，凡具有以下情形对企业的投资处置决策造成误导，致使企业的资产损失的任何单位和个人，企业经追查到底，视企业资产损失多少进行处理，情节严重的将移交司法机关处理。1投资项目的管理人员对投资项目管理不善的。2因故意或严重过失造成投资项目重大经济损失的。3故意拖延时间或隐瞒投资项目状况，造成投资项目损失不可挽回的。4与外方故意勾结，造成企业投资损失的。5未按投资审批程序审批或越级审批给企业投资造成损失的。6提供虚假材料和报告，玩忽职守，给企业投资造损失的。第5章 附则第16条 本制度由287、总裁办公室制定，解释权、修改权归属总裁办公室。第17条 本制度自董事会审批之日起实施，修改时亦同。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期第9章 企业内部控制筹资91 筹资授权批准制度制度名称筹资授权批准制度受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1章 总则第1条 目的为规范企业在经营中的筹资行为，降低筹资风险，特制定本制度。第2条 范围本制度适用于企业核定的与筹资行为相关的所有人员。第3条 筹资行为的界定本制度所指的筹资行为，是指企业为了生产经营活动的需要，通过向银行借款、发行债券或股票的手段筹集资金的过程。第4条 本制度中筹集的资金分为长期借款与短期借款1长期借款是指借款期限在一288、年以上的银行和非银行金融机构的借款和发行股票或发行一年以上的债券所筹集的资金。2短期借款是指借款期限在一年以内的资金，包括商业票据、商业信用、银行和非银行金融机构的短期借款等。第2章 授权与批准内容第5条 筹资授权方式企业筹资授权均需以授权书为准，逐级授权，口头通知与越级授权视为无效授权。第6条 筹资授权程序1总裁授权财务经理全权负责筹资活动。2财务部经理授权筹资主管负责具体的筹资行为，包括编制筹资预算与筹资方案。第7条 筹资预算与筹资方案的批准程序1财务部经理指导筹资主管编制好筹资预算与筹资方案后，签字呈送财务总监。2财务总监对筹资预算和筹资方案进行审核，审核无误后签字呈送总裁。3总裁负责审289、批筹资预算与筹资方案。第8条 企业短期借款的审批权1财务部经理审批限额：万元以内2财务总监审批限额：（含）万元3总裁办公会审批限额：（含）万元以上第9条 短期借款超过限额标准的由总裁批准。第10条 超过万元的筹资需由企业的高级管理层共同审批。第11条 企业筹资的批准需逐级进行，禁止越级批准。第12条 对越级批准造成企业损失的人员，情节轻微的企业追究其经济责任并处理，情节严重的将交由司法机关处理。第3章 附则第13条 本制度由财务部制定，解释权、修改权归属财务部。第14条 本制度自总裁审批之日起实施，修改时亦同。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期92 筹资决策管理制度制度名称筹资决290、策管理制度受控状态编 号执行部门监督部门考证部门第1章 总则第1条 目的为规范企业在经营中的筹资行为，减少筹资风险，降低资金成本，特制定本制度。第2条 范围本制度适用于与筹资决策相关的所有人员。第3条 相关概念的界定1本制度所指的筹资预算是指企业在预算期内就需要新借入的长期借款、经批准发行的债券、股票及对原有借款、债券的还本付息、股票的股利支付等所编制的预算。2本制度所指的筹资方案是指针对具体的资金需要所设计的具体程序或具体的筹资活动安排与计划实施的相关说明。第2章 筹资预算与筹资方案第4条 筹资预算的编写内容1筹资预算需合理安排筹资规模和筹资结构。2筹资预算选择适合企业的筹资方式。3筹资预算需确定企业最佳的资金成本。4筹资预算需严格控制财务风险。5筹资预算要根据上期预算的完成情况分析其对本期预算的影响。第5条 筹资方案的合格标准1筹资方案需确定筹资总额、筹资结构、借款期限。2筹资方案需根据企业的具体情况，确定筹资方式和筹资渠道。3筹资方案需分析、计算和比较各种筹资方式和筹资渠道的利弊。4筹资方案需分析各种方案的可行性。5筹资方案需具体说明筹资时机的选择、预计筹资成本、潜在的筹资风险和具体的应对措施以及偿债计划等。第6条 筹资方案的选优标准1筹资方案符合公司法、证券法等法律法规的规定。2筹资方案的筹资总收益大于筹资总成