1、建设工程公司财务资本金及负债管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 第一章总则 第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司的基本建设管理和经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司和上级集团公司实际情况，特制定本制度。 第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条财务管理的基本任务和方法： （一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。 （二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析2、和考核工作。 （三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。 （四）监督公司基本建设的实施，财产的购建、保管和使用，配合其他管理部定期进行财产清查。 （五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理部门对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真遵守企业会计制度、企业会计准则和其他国家相关的会计法规的规定，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。 第二章财务管理的基础工作 第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 第六条公司应根3、据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。 第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。 第九条会4、计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证账证相符、账实相符、账表相符。 第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计资料都应建立档案，妥善保管。按会计档案管理办法的规定进行保管和销毁。 第十一条会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。 第三章资本金和负债管理 第十二条资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师5、验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入账。 第十三条经公司董事会提议，股东会批准，并报请公司董事长批准后，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。 第十四条公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其它股东转让的出资。财务部门应据实调整。 第十五条公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。 第十六条加强应付账款和其它应付款的管理，及时核对余额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准后处理。 第十七条公司对外担保业务，按公司6、规定的审批程序报批后，由财务管理部门登记后才能正式对外签发，财务管理部门据此纳入公司或有负债管理，在担保期满后及时督促有关业务部门撤销担保。第四章流动资产管理 第十八条现金的管理：严格执行人民银行颁布的现金管理暂行条例和财政部颁布的内部会计控制规范货币资金(试行)，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。 第十九条严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记账的账面余额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务管理部门负责人对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。 第二十条银行存款的管7、理：加强对银行账户及其它账户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行账户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行账户印签。 第二十一条出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行账户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对账工作，并编制银行存款余额调节表，对未达账项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。 第二十二条应收账款的管理：对应收账款，每季末做一次账龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏账。 第二十三条其它应收款的管理：应按户分页记账，要严格个人借款审批程序。借款的审批程序：8、借款人部门经理财务经理董事长所借用现金，必须用于现金结算范围内专项费用的支付。第二十四条公司应加强应收款项的管理，期末时，按账龄分析法结合个别认定法对应收款项（包括应收账款和其他应收款）计提坏账准备，坏账准备计提比例列示如下：账龄 计提比例1年以内 5%1-2年 10%2-3年 20%3-4年 40%4-5年 70%5年以上 100%第五章长期资产管理 第二十五条长期投资的管理，长期投资是指不准备在一年内变现的投资，分为股权投资和债权投资。公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认证，按公司审批许可权的规定批准后，由财务管理部门办理入账手续。 第二十六条固定资产的管理：有下列情况之一的资产应纳入9、固定资产进行核算：使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其它与经营有关的设备器具、工具等；不属于经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的。 第二十七条固定资产要做到有账、有卡，账实相符。财务部门负责固定资产的价值核算与管理，实物资产管理部门负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部门应建立固定资产明细账。 第二十八条固定资产的建造、购置和调入均按实际成本入账。公司在基本建设期间应加强在建工程的管理，严格执行财政部颁布的内部会计控制规范工程项目的相关规定。公司固定资产折旧采用直线法分类计提，分类折旧年限为：类别 估计经济使用年限 预计净残值率 年折旧10、率房屋及建筑物20-50年 5% 1.94-4.85%通用设备 4-12年 5% 8.08-24.25%专用设备 10-35年 5% 2.77-9.70%运输设备 6-12年 5% 8.08-16.17%固定资产装修费 5年 10%第二十九条已经提足折旧、继续使用的固定资产不再提取折旧，提前报废的固定资产，不再补提折旧。当月增加的固定资产，当月不提折旧，当月减少的固定资产，当月照提折旧。 第三十条对固定资产和其它资产要进行定期盘点，每年末由实物管理部负责盘点一次，盘点中发现短缺或盈余，应及时查明原因，并编制盘盈盘亏表，报财务部审核后，经总经理批准后进行账务处理。 第三十一条无形资产指被公司长期11、使用而没有实物形态的资产，包括：专利权、土地使用权、商誉等。无形资产按实际成本入账，在受益期内或有效期内按不短于10年的期限摊销。 第三十二条递延资产是不能全部计入当期损益，需要在以后年度内分期摊销的各项费用，包括开办费，租入固定资产的改良支出，金额较大的修理费支出。开办费自营业之日起，一次性进入成本，以经营租入的固定资产改良支出，在有效租赁期内分期摊销。第六章收入管理 第三十三条公司的收入包括销售商品收入、提供劳务收入和让渡资产使用权收入。收入要严格按照权责发生制原则确认，并认真核实、正确反映，以保证公司损益的真实性。 第三十四条收入要按照规定列入相关的收入项目，不得截留到账外或作其它处理。12、第七章成本费用管理 第三十五条公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入成本费用。成本费用是管理公司经济效益的重要内容。控制好成本费用，对堵塞管理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。 第三十六条成本费用开支范围包括：主营业务成本、管理费用、制造费用、营业费用、财务费用、营业外收支等。 第三十七条职工福利费按工资总额14%计提，工会经费按工资总额2%计提，教育经费按工资总额1.5%计提。住房公积金经批准后，由公司按职工工资总额的一定比例逐月交纳。 第三十八条加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开支标准和审批许可权，财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的，不予13、报销，对违反有关制度规定的行为应及时向领导反映。 第三十九条公司各项成本费用由财务管理部门负责管理和核算，费用支出的管理实行预算控制，财务管理部门要定期进行成本费用检查、分析、制定降低成本的措施。第八章利润及利润分配管理 第四十条公司营业利润营业收入 -营业税金及附加 -营业成本利润总额营业利润投资收益营业外收入 - 营业外支出 （一）投资收益包括对外投资分得的利润、股利等。 （二）营业外收入是指与公司业务经营无直接关系的各项收入，具体包括：固定资产盘盈、处理固定资产净收益、教育费附加返还款、罚没收入、罚款收入等。 （三）营业外支出是指与公司业务经营无直接关系的各项支出，具体包括：固定资产盘亏14、和毁损报废净损失、非常损失、公益救济性捐赠、赔偿金、违约金等。 第四十一条公司利润总额按国家有关规定作相应调整后，依法缴纳所得税，缴纳所得税后的利润，按以下顺序分配： （一）弥补公司以前年度亏损； （二）提取法定盈余公积金，法定盈余公积金按照税后利润的10提取，盈余公积金累计额已达注册资本的50时不再提取。（三）提取法定公益金，法定公益金按税后利润的5计提，主要用于公司的职工集体福利设施支出。 （四）向投资者分配利润，根据股东会决议，向投资者分配利润。 第九章 财务报告与财务分析 第四十二条财务报表分月报和年报，月报财务报表包括资产负债表、损益表。年度财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表15、营业费用明细表、利润分配表。公司财务月报表应于次月15日内完成，年度财务会计报告应于次年90日内制作，必要时聘请会计师事务所进行审计。 第四十三条年末还应报送财务情况说明书。财务情况说明书主要内容包括： （一）业务、经营情况，利润实现情况，资金增减及周转情况，财务收支情况等。 （二）财务会计方法变动情况及原因，对本期或下期财务状况变动有重大影响的事项；资产负债表制表日至报出期之间发生的对公司财务状况有重大影响的事项；以及为正确理解财务报表需要说明的其它事项。 第四十四条财务分析是公司财务管理的重要组成部分，财务管理部门应对公司经营状况和经营成果进行总结、评价和考核，通过财务分析促进增收节支，16、充分发挥资金效能，通过对财务活动不同方案和经济效益的比较，为领导或有关部门的决策提供依据。 第四十五条总结和评价本公司财务状况及经营成果的财务报告指标包括：经营状况指标：流动比率、负债比率、所有者权益比率；经营成果指标：利润率、资本利润率、成本费用利润率。第十章 会计电算化 第四十六条会计电算化硬体设备是指专用于会计电算化的微机及其配套设备。会计电算化硬体设备由财务管理部门统一管理和使用，非会计电算化工作人员一般情况下不得使用，特殊情况确需使用时，应经财务管理部门负责人批准，在不影响会计电算化正常工作情况下进行。 第四十七条财务软体是用于完成会计核算、处理会计业务的软体。操作人员在实际工作中发现软体的设计功能未能正常实现时，应立即与软体发展商联系，进行修改、调试，完成调试后，应及时检查、核对，以确保相应账务资料和功能模组的正确性。 第四十八条每月10日前对上个月的会计资料进行备份。应根据工作需要设置操作许可权和密码。操作人员对使用的硬体设备的安全负责。下班时，应关闭设备的电源。设备的开启和关闭应严格按规范程序进行。 第十一章 附则 第四十九条本办法由公司财务部门负责解释。 第五十条本办法自董事会通过之日起开始施行。