1、宝源公司财务管理制度第一章 总 则第一条 为加强公司财务管理，规范财务核算行为，促进公司经营、发展，提高经济效益，根据会计法及有关财务管理法规、制度和公司章程的相关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。第二条 公司会计核算遵循权责发生制原则。第三条 财务管理的基本任务和方法：（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。（三）加强财务核算的管理，以提高会计信息的及时性和准确性。（四）做好公司资产管理工作，监督公司财产的购建、保管和使用，定期进行财产清查。（2、五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。第四条 财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务部对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行会计法，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。第二章财务管理的基础工作第五条 加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。第六条 公司应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或盖3、章。第七条 健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。第八条 做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和数据的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务总监复核。第九条 会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计账簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。第十条 建立会计档案，包括对会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料都4、应建立档案，妥善保管，并按会计档案管理办法的规定进行保管和销毁。第十一条 会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。第三章 资本金和负债管理第十二条 资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入账。第十三条 经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部应及时调整实收资本。第十四条 公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以5、外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部应据实调整。第十五条 公司以负债形式筹集资金，必须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。第十六条 加强应付账款和其他应付款的管理，及时核对余额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准后处理。第十七条 公司对外担保业务，按公司规定的审批程序报批后，由财务部登记后才能正式对外签发，财务部据此纳入公司或有负债管理，在担保期满后及时督促有关业务部门撤销担保。第四章 流动资产管理第十八条 现金的管理：严格执行人民银行颁布的现金管理暂行条例，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存6、限额，超出限额部分要及时送存银行。第十九条 严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记账的账面余额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务部经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。第二十条 银行存款的管理：加强对银行账户及其他账户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行账户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行账户印签。第二十一条 出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行账户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存7、款余额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。第二十二条 应收账款的管理：对应收账款，每季末做一次帐龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏帐。第二十三条 其他应收款的管理：应按户分页记账，要严格个人借款审批程序，借款的审批程序是：借款人部门经理（分管副总经理）总经理审批、财务总监审核，总经理不在时由总经理委托的其他人员代为审批。借用现金，必须用于借款事由相关的、现金结算范围内的各种费用项目的支付。事由完成后一个星期内到财务部门办理报账手续，余额交还，否则从当月工资中扣还。为了便于工作，根据职位不同、工作性质不同允许不同的备用金挂账金额8、：总经理5000元、副总经理3000元、部门经理2000元、司机4000元，每人每月至少清理备用金一次。第二十四条 短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记账、核算收入成本和损益。第五章长期资产管理第二十五条 长期投资的管理，长期投资是指不准备在一年内变现的投资，分为股权投资和债权投资。公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认证，按公司审批权限的规定批准后，由财务部办理入账手续，按规定进行财务核算。第二十六条 固定资产的管理：有下列情况之一的资产应纳入固定资产进行核算：、使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具9、和其他与经营有关的设备器具、工具等；、不属于经营主要设备的物品，单位价值在1500元以上，并且使用期限超过2年的。第二十七条 固定资产要做到有帐、有卡，帐实相符。财务部负责固定资产的价值核算与管理，负责固定资产的记录、保管和卡片登记工作，财务部应建立固定资产明细账。第二十八条 固定资产的购置和调入均按实际成本入账，固定资产折旧采用直线法分类计提，分类折旧年限为： （一）房屋、营业用房 30年 （二）通讯设备、交通运输设备5年 （三）电子计算机、办公及文字处理设备5年 （四）电器设备、安全保卫设备5年第二十九条 已经提足折旧、继续使用的固定资产不再提取折旧，提前报废的固定资产，不再补提折旧。当月10、增加的固定资产，当月不提折旧，当月减少的固定资产，当月照提折旧。第三十条 对固定资产和其他资产要进行定期盘点，每年末由财务部负责盘点一次，盘点中发现短缺或盈余，应及时查明原因，并编制盘盈盘亏表，报财务总监审核后，经总经理批准后进行帐务处理。第三十一条 无形资产指被公司长期使用而没有实物形态的资产，包括：专利权、土地使用权、商誉等。无形资产按实际成本入账，在受益期内或有效期内按不短于10年的期限摊销。第三十二条 长期待摊费用是指已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用，如经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。第六章 收入管理第三十三条 营业收入要严格按照权责发生制原则11、确认，并认真核实、正确反映，以保证公司损益的真实性。第三十四条 营业收入要按照规定列入相关的收入项目，不得截留到帐外或作其他处理。第七章 成本费用管理第三十五条 公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入成本费用。成本费用是管理公司经济效益的重要内容。控制好成本费用，对堵塞管理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。第三十六条 成本费用开支范围包括：财务费用、管理费用、营业费用等。 （一）财务费用：主要是利息支出，指支付以负债形式筹集的资金成本支出。 （二）管理费用包括：筹建期间发生的开办费、行政部门的职工工资及福利费、职工教育经费、工会经费、住房公积金、保险费、固定资产折旧费、摊销费12、修理费、通讯费、交通费、业务招待费、差旅费、车辆使用费、会议费、办公费、劳务费、奖励费、各种准备金、物业管理费、水电费、取暖降温费、董事会费、评估费、相关税金、磁道资源补偿费、研究费用、排污费等其他费用。 （三）固定资产折旧费：指公司根据固定资产原值和国家规定的固定资产分类折旧率计算摊销的费用。 （四）摊销费：指长期待摊费用的摊销，分摊期不短于5年。 （五）各种准备金：主要是坏帐准备金。坏帐准备金按年末应收账款余额的1%提取，采用备抵法进行核算。（六）营业费用包括：运输费、装卸费、包装费、保险费、广告费、展览费、租赁费、以及为销售人员工资、福利费等其他费用。（七）费用的签字报账：费用发票实行13、联审制，由经办人签名并写明费用事由，证明人（验收人）签字，部门经理（分管副总经理）签字，报总经理审批，经财务总监审核后报账。（八）通讯费：通讯费是指用于工作联系的电话费，含移动电话、办公电话、住宅电话等，为了便于管理，根据职务不同、工作性质不同规定不同的费用标准：移动电话费用标准：部门经理300元/月；其他员工200元/月；办公固定电话费用标准：总经理300元/月；副总经理200元/月；部门100元/月，部门两台以上电话的按每增加一台30元/月的标准计算；住宅固定电话费用标准：部门经理50元/月；公司高管人员移动电话、住宅固定电话费用标准按照赣地矿宝源字20076号文件规定执行；通讯费用凭有效14、发票按规定标准经行政部登记、财务总监审核后实报实销，超出规定标准原则上不予报销，特殊情况必须书面说明原因并报请总经理审批后报销。（九）业务招待费：业务招待费由公司行政部归口管理，招待费发票先经行政部登记，然后按以上程序办理入账手续。（十）办公用品的购置：办公用品由各部门提出办公用品申请计划，报行政部汇总后报请总经理批准，送财务部备案，由行政部按审批计划统一购置。办公用品领用要有明细登记，专人保管。（十一）差旅费：差旅费开支范围包括城市间交通费、住宿费、伙食补助费。因公出差、外出参加会议的，在规定标准内报销城市间交通费、住宿费，伙食补助费实行定额包干。家不在南昌的，每周可报销一次往返家属所在地的15、车票（火车或汽车）；家在向塘的每月给予100元的交通补助。1、城市间交通费：出差人员要根据实际情况乘坐交通工具，凭据报销城市间交通费。原则上从严控制乘坐飞机，特殊情况经总经理批准方可乘坐。、乘坐火车（包括全列软席列车），从当日晚8时至次日晨7时乘车5小时以上的，或连续乘车超过7小时的，可购买和报销同席卧铺票；乘坐全列软席列车，可购买和报销软卧票。符合规定而未购买卧铺票的，按实际乘坐的硬座票价的80给予补助；乘坐全列软席列车，符合乘坐卧铺规定而改乘软席的，按软席票价的40%给予补助。可以乘坐软卧而改乘硬卧的，不再给予补助。、乘坐飞机，往返机场的专线客车费用、民航机场管理建设费和航空旅客人身意外伤16、害保险费(限每人每次一份)，凭据报销。2、住宿费：出差人员无住宿费发票，一律不予报销住宿费。报销标准：省外每人每天为150元，省内每人每天为100元。3、伙食补助费：出差人员的伙食补助费按出差自然(日历)天数实行定额包干，每人每天50元。、为鼓励出差人员乘坐火车，少乘坐飞机，节约开支，对到省外出差的人员，乘坐火车且乘车时间达到5小时的，可凭车票加发60元伙食补助费。在此基础上，乘坐时间每超过1小时，再加发10元伙食补助费。、汽车驾驶员非出差期间出车，按实际行车公里数给予补助，每公里0.07元。实际行车公里数由行政部统计、财务部核准。、参加单位指派学习和培训的，伙食补助费标准：省外每人每天18元17、，省内省级和设区市的培训基地每人每天9元，省内县培训基地每人每天6元。、到上级单位挂职锻炼和基层单位工作锻炼、支援工作的，在途期间按照出差报销差旅费。在上级单位工作期间，每人每天报销伙食补助费15元；在基层单位工作期间，每人每天报销伙食补助费9元。第三十七条 职工福利费按有关规定开支，工会经费按工资总额2%计提，职工教育经费按工资总额1.5%计提。住房公积金经批准后，由公司按职工工资总额的一定比例逐月交纳，比例暂定为12%。第三十八条 加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开支标准和审批权限，财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的，不予报销，对违反有关制度规定的行为应及18、时向领导反映。第三十九条 公司购置大宗设备、器材，单件50万元以上、批量100万元以上时，需经总经理与董事长协商后，由总经理签字报销。第四十条 公司各项成本费用由财务部负责管理和核算，费用支出的管理实行预算控制，财务部要定期进行成本费用检查、分析、制定降低成本的措施。第八章 利润及利润分配管理第四十一条 公司营业利润营业收入营业税金及附加营业支出利润总额营业利润投资收益营业外收入营业外支出 （一）投资收益包括对外投资分得的利润、股利等。 （二）营业外收入是指与公司业务经营无直接关系的各项收入，具体包括：固定资产盘盈、处理固定资产净收益、教育费附加返还款、罚没收入、罚款收入等。 （三）营业外支出19、是指与公司业务经营无直接关系的各项支出，具体包括：固定资产盘亏和毁损报废净损失、非常损失、公益救济性捐赠、赔偿金、违约金等。第四十二条 公司利润总额按国家有关规定作相应调整后，依法缴纳所得税，缴纳所得税后的利润，按以下顺序分配： （一）弥补公司以前年度亏损； （二）提取法定公积金，法定公积金按照税后利润的10提取，法定公积金已达注册资本的50时可以不再提取。 （三）提取任意公积金，按税后利润的5计提，主要用于公司的职工集体福利支出。 （四）向投资者分配利润，根据股东会决议，向投资者分配利润。第九章 财务报表与财务分析第四十三条 财务报表分月报和年报，月报财务报表包括资产负债表、损益表。年度财务20、报表包括资产负债表、损益表、现金流量表、期间费用明细表、利润分配表。公司财务月报表应于次月15日内完成，年度财务会计报表应于次年90日内制作，必要时聘请会计师事务所进行审计。第四十四条 年末还应报送财务情况说明书。财务情况说明书主要内容包括： （一）业务、经营情况，利润实现情况，资金增减及周转情况，财务收支情况等。 （二）财务会计方法变动情况及原因，对本期或下期财务状况变动有重大影响的事项；资产负债表制表日至报出日之间发生的对公司财务状况有重大影响的事项；以及为正确理解财务报表需要说明的其他事项。第四十五条 财务分析是公司财务管理的重要组成部分，财务部应对公司经营状况和经营成果进行总结、评价和21、考核，通过财务分析促进增收节支，充分发挥资金效能，通过对财务活动不同方案和经济效益的比较，为领导或有关部门的决策提供依据。第四十六条 总结和评价本公司财务状况及经营成果的财务报告指标包括：经营状况指标：流动比率、负债比率、所有者权益比率；经营成果指标：利润率、资本利润率、成本费用利润率。第十章 会计电算化第四十七条 会计电算化硬件设备是指专用于会计电算化的微机及其配套设备，包括服务器、工作站、网线、打印机、UPS电源等。会计电算化硬件设备由财务部统一管理和使用，非会计电算化工作人员一般情况下不得使用，特殊情况确需使用时，应经财务部经理批准，在不影响会计电算化正常工作情况下进行。第四十八条 财务22、软件是用于完成会计核算、处理会计业务的软件。操作人员在实际工作中发现软件的设计功能未能正常实现时，应立即与软件开发商联系，进行修改、调试，完成调试后，应及时检查、核对，以确保相应帐务数据和功能模块的正确性。第四十九条 每月10日前对上个月的会计数据进行备份。操作人员运用财务软件必须是通过系统菜单选项进入系统操作，应根据工作需要设置操作权限和密码。操作人员对使用的硬件设备的安全负责。第五十条 公司会计电算化未通过财政部门评审之前，采用微机和手工账并行的办法。每月末，会计核算人员必须将手工账与微机账进行核对。保持手工账与微机账一致。第五十一条 企业银行电子支付系统的管理，严格按照企业银行电子支付程23、序和权限规定执行。电子支付密码器、智能IC卡、账户密码和操作人员密码是使用企业银行系统的关键要素，应妥善保管，主管卡和操作员卡应按照分管并用的原则，由财务总监和操作员分别设制密码，不得一人统管使用。第十二章 子公司财务管理办法第五十二条 公司所属子公司南昌宝源实业有限公司、井冈山市宝源实业有限公司实行报账制，独立核算。财务管理按照赣地矿宝源字20068号文件的规定执行。第五十三条 公司视实际需要，可对1000万元以上规模的建设项目单独设账，并实行会计委派制，项目会计管理亦照本制度原则执行。第十一章 附 则第五十四条 本办法由公司财务部负责解释。第五十五条 本办法自二OO七年九月一日起开始施行。