1、财务服务公司资本金筹集存货管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 目 录第1章 总则第2章 公司财务管理体系及权限第3章 会计核算与会计监督第4章 会计机构与会计人员第5章 会计基础管理第6章 公司预算管理第7章 资本金筹集与管理第8章 资金管理第9章 存货管理第10章 固定资产管理第11章 在建工程管理第12章 无形资产及递延资产管理第13章 投资管理第14章 成本费用管理第15章 收入管理第16章 利润及利润分配管理第17章 财务报告第18章 会计电算化管理第19章 合并会计报表管理第20章 会计档案管理第212、章 附则第一章 总则第一条 为了适应社会主义市场经济的客观要求,按现代公司制度规范公司的会计核算和财务行为,完善财务制度体系,保证会计资料真实、完整，根据中华人民共和国会计法、中华人民共和国公司法、公司财务通则、公司会计准则和会计基础工作规范的有关规定，并结合公司生产经营特点和管理要求，特制定本制度。第二条 本制度适用于财务服务有限公司。第二章 公司财务管理体系及权限第三条 公司应建立严密、科学的财务管理体系，实行财务总监的监管制度,以保证管理工作正常开展。第四条 公司财务部门是公司财务管理中心，负责组织、监督本公司财会管理工作；编制、执行、分析公司财务预算；对资金实施集中管理，统一调度；参与3、经营决策，并做好公司成本、费用、利润指标的考核；监督公司财务收支，如实反映公司财务状况和经营成果，依法正确计算、缴纳各项国家税（费）；配合其他部门做好各项基础管理工作。第五条 公司的财务管理权限应按以下原则确定：第一节 公司负责人财务管理权限（一）认真遵守国家法律、法规，树立以财务管理为中心，以资金管理为重点的公司管理观念；（二）根据公司整体发展而确定的公司年度财务预算，按经营计划和财务成本费用计划组织好公司经营活动，确保财务预算和年度利润目标的顺利实现，确保公司资产保值、增值；（三）根据公司规模、经营方式和组织形式设置公司财务管理机构；（四）负责组织公司投资的决策，并对决策结果承担主要责任；4、（五）依法保障财务部门和财会人员履行职责；（六）接受财务、税务、审计机关等外部的检查监督，对本公司发生的经济损失和重大违纪事项负主要责任。（七）组织公司制定具体财务管理办法。第二节 公司财务负责人是指财务总监或行使财务总监职权的公司领导人员，其权限如下：（一）宣传贯彻落实国家有关财经政策、法规，组织制订公司财务管理和会计核算实施细则；并及时研究国家的各项政策对公司经营过程中产生的影响；（二）组织领导公司财务部门开展财务管理和会计核算，协调公司各职能部门的关系，保证财务部门正常的工作秩序；（三）组织制定公司年度财务预算和财务成本计划，并负责组织实施和考核；（四）审核公司重要财务事项，对发生的重大5、违纪事项负有直接责任。1审核公司月、季、年度各类会计报表和财务报告，并对报表和报告的正确性负责；2审签限额以下资金的划转；3负责公司各类资产盘盈、盘亏及损失的审批，并负责组织查明责任；4负责各类资产的转移和租赁的审批；（五）参与公司经营决策和项目投资决策，对项目效益可行性提出主导意见，并承担相应决策责任；（六）负责公司筹资活动，权衡筹资成本，掌握公司资产负债结构，发现问题负责向公司负责人提出解决意见；（七）组织领导公司会计电算化工作，并做好有关部门的协调；（八）搞好公司各级财会人员的岗位技术培训工作，不断提高财会队伍政治和业务素质。第三节 公司财务部门负责人权限：（一）宣传贯彻落实国家各项财经6、政策、法规，制订落实会计人员岗位责任制，并负责实施与考核，随时捕捉各种会计信息，并运用到财务管理的各项工作。（二）负责制定公司财务管理办法，组织正确会计核算，并对公司的财务管理和会计核算负责指导，落实规范的会计基础管理工作；（三）及时筹措和统一调度资金，不断提高资金使用效果，如实反映公司财务状况和经营成果，监督财务收支，按期报送会计报表，并对报表计算的及时性、正确性、完整性负责；（四）参与公司的经营决策和项目决策，为决策提供准确的会计资料；（五）负责公司财务预算和财务成本费用计划的编制工作，定期检查公司的成本费用、利润的执行情况，研究并及时解决执行过程中存在的问题；（六）具体组织公司会计电算化7、工作，运用现代化管理手段及科学方法，不断提高公司会计电算化水平；（七）合理组织人员，科学分工，统筹处理会计核算中出现的各种问题，保证公司财会工作的正常进行。第三章 会计核算与会计监督第六条 公司必须据实核算，填制会计凭证，登记会计帐薄，编制财务会计报告；不得以虚假会计资料设置帐簿，不准设置帐外帐，私设“小金库”。第七条 公司必须实行会计监督，建立健全公司内部财务管理制度和内部牵制制度实施细则。在接受公司外部监管部门监督的同时，加强内部审计的作用，真正做到防患于未然。第四章 会计机构与会计人员第八条 公司应根据自身规模及生产经营特点设置会计机构，财务总监，负责协助公司负责人领导公司财务工作。第九8、条 公司会计人员上岗必须符合会计法的基本要求，并承担相应法律责任。第五章 会计基础管理第十条 公司必须建立适应竞争环境的内部管理制度，扎实做好会计基础工作，全面加强经营、成本、财务、营销等各项管理工作。第十六条 公司经营活动过程必须建立完整的原始记录，健全会计核算资料及各类物资消耗定额和费用开支标准，按月对各项定额进行考核分析，并定期对各项定额进行修改和补充。第十七条 公司必须建立健全内部收费管理体系，并积极开展各项工作。第十八条 公司必须建立定期和不定期各类财产物资盘点制度，一般情况季度、年度必须对各类资产进行清查盘点，进行帐物核实，帐帐核对。对盘盈、盘亏、毁损、报废应履行报批手续，确保帐、9、卡、物相符。第六章 公司财务预算管理第十九条 公司为保证生产经营活动的正常开展，必须根据公司经营计划大纲编制公司年度财务预算。第二十条 正确执行预算，监督检查财务预算执行情况，并通过会计信息予以控制，以提高财务预算管理的科学性。第二十一条 公司财务成本费用预计是根据公司年度财务预算确定的全年生产经营活动和经营目标的系统化、具体化体现，是公司组织经营活动的依据。通过财务收支预算和财务成本费用计划下达，作为对各部门工作的考核依据。财务部门必须根据公司的年度经营计划，编制年度（季度）财务预计。年度财务成本费用预计的内容包括：1、长期投资和短期投资预算；2、固定资产购建预算；3、现金流量预算；4、成本10、预算；5、管理费用、财务费用、销售费用预算；6、销售收入和利润预算；7、其他预算等。第二十二条 公司财务预算应在上年四季度开始编制，经总经理审批后执行。公司财务部门要将各项预算按季、月进行分解，下达各部门，定期进行检查、分析，并将计划的执行情况及时向经营者公司汇报，保证年度财务预算的实现。遇到实际情况确需调整时，必须报公司总经理批准。第七章 资本金筹集与管理第二十三条 公司资本金按照投资主体分主要是个人资本金。资本金的核算与管理按会计制度有关规定执行。第二十四条 公司应按照国家法律、法规和章程、协议的有关规定，及时足额筹集资本金。资本金也可一次或分次筹集。一次筹集的，从营业执照签发之日起六个月11、以内筹足。分期筹集的最后一期出资应当在营业执照签发之日起三年内缴清，其中，第一次不低于出资额的15%，并要在营业执照签发之日起三个月内交清。筹集资本金一般有以下几种方式：1、货币资金投资。2、实物投资。在实物投资当中，不得吸收投资者的已设立有担保物权及租赁资产的出资。3、无形资产投资（不包括土地使用权）。无形资产的出资不得超过公司注册资金的20%，确需超过20%的，应当报有关部门批准，最高不得超出30%。公司任何形式筹资都必须符合国家法规的规定。第二十五条 公司筹集的资本金，必须聘请中国注册会计师验资，出具验资报告，由公司据以发给投资者出资证明书。公司筹集的资本金，在生产经营期间内，投资者除依12、法转让外，不得以任何方式抽走。投资者转让其出资必须遵循公司法和有关法规的有关规定。第二十六条 投资者出资的资本金的差额。资本汇率折算差额和接受捐赠的财产等列资本公积金。第八章 资金管理第二十七条 公司对货币资金的管理，必须严格遵守国家的有关规定，还应根据公司情况建立健全货币资金的各种内控制度。第二十八条 公司应健全货币资金管理制度，合理分工，严格要求，银行对帐单必须做到每月核对，严禁以“白条”抵充库存现金。货币资金做到日清月结。第二十九条 集团公司所属公司有条件的可设置内部银行进行内部资金核算，公司内部银行具有内部结算、信贷、监控和信息反馈的职能。第三十条 具体管理办法按照集团公司资金管理办法13、执行。第九章 存货管理第三十一条 存货是指公司在生产过程中为组织生产活动耗用而储备的实物资产，一般包括各种原材料、燃料、包装物、低值易耗品、在产品、外销商品、自制半成品、产成品等。第三十二条 公司存货实行归口管理的原则，即原材料、燃料、低值易耗品，归供应部门管理，外销商品、产成品归销售部门管理，在产品、自制半成品归生产部门管理，各职能部门管理实物、台帐，金额统一由财务部门管理，应不定期实行抽查，帐、卡、物必须保持一致。第三十三条 公司对存货必须建立明确的计量验收制度，入库、领用、转移必须办理调拨手续，并由财务部门据实核算。计量器具每年度由技术监督部门校验。第三十四条 公司存货的计价原则上统一采14、用一种方法，一经确定在一个会计年度内不得变动。公司必须建立比价采购制度，在公司价格委员会的指导下，实行货比三家，择优采购。第三十五条 公司对存货应当建立盘存制度，定期或不定期进行盘点，对帐实不符情况要查明原因，并按有关规定进行帐务处理。公司年终必须进行彻底盘点，做到帐实相符，以保证会计年度决算资料的准确性。具体实施细则要符合集团公司流动资产管理办法有关规定。第十章 固定资产管理第三十六条 固定资产的标准原则上按照财政部规定执行，但结合集团公司情况制订的固定资产目录，公司必须遵照执行。第三十七条 集团公司所属公司固定资产折旧方法采用平均年限法，（股份制公司采用加速折旧法）折旧方法和折旧年限一经确15、定，不得随意变更。确需变更，由公司提出申请，由集团公司报主管财政机关批准，并应在财务报告中加以说明。第三十八条 公司应对固定资产定期或不定期进行清查，对帐实不符情况查明原因，作相应帐务处理。第三十九条 公司固定资产实行由使用部门、管理部门、财务部门分工负责的原则，使用部门、管理部门对实物负直接管理责任，财务部门负核算、监督、考核、检查的责任。第四十条 具体管理办法按照集团公司固定资产管理办法执行。第十一章 在建工程管理第四十一条 公司工程项目在施工前要认真进行可行性调研，建立项目审批制度，建立在建期间的管理制度，建立工程预算审查，竣工验收批复及考核制度。第四十二条 在建工程在交付使用前因进行试16、生产所形成的可对外销售的产品,按照实际销售收入或预计售价扣除税金后,冲减在建工程成本(流通公司试营业的收入,应列入当期损益),发生的支出计入在建工程成本。第四十三条 虽已交付使用，尚未办理竣工决算手续的，自交付使用日起，按工程预算、造价或工程成本资料估算转入固定资产，并计提折旧。决算办理完毕后，按批复决算数调整原估价值和已提折旧。第四十四条 公司已发生的应计入工程项目的借款利息，属尚未交付使用的，计入在建工程的价值，已使用的计入当期费用。第十二章 无形资产及递延资产管理第四十五条 公司取得的无形资产按实际成本或评估确认价值计价。除公司合并外，商誉不得作价入帐。第四十六条 递延资产按原始成本计价17、，按受益时间在有效期内均衡分摊，计入制造费用或管理费用。开办费用从开始经营月份的次月起按不低于五年的期限均摊入管理费。财政部门有专门规定的按规定办理。第十三章 投资管理第四十七条 公司投资管理权限在董事会。长期投资超过十万元以上的投资项目必须报集团公司批准。第四十八条 公司财务部门、审计部门应积极参与投资项目的可行性研究，配合有关部门做好投资的立项审批、跟踪检查、评比考核等工作，审计部门应对投资项目的收回及收益状况进行审计监督。第四十九条 公司的有价证券应由专人负责保管，并实行续时登记、定期检查的制度。有价证券办理抵押时，应经公司主管领导批准，并办理有关手续，在备查薄上记录。第五十条 投资成本18、的确认，应以投资时实际支付的全部价款，包括税金，手续费等相关费用。第五十一条 处置投资时，投资的帐面值与实际取得收入的差额，应确认为当期投资损益。第五十二条 具体管理办法按照集团公司投资管理办法执行。第十四章 成本费用管理第五十三条 公司应按会计核算的要求，分设生产成本、制造费用、管理费用、销售费用、财务费用科目对工业公司成本和费用进行归集和核算。第五十四条 公司应加强对成本费用的控制，建立成本考核制度，编制年度成本费用计划，按月或季度分析成本费用升降原因，努力降低成本。第五十五条 公司成本费用核算应坚持权责发生制原则，不应以估计成本、计划成本、定额成本代替实际成本。若公司按计划成本或定额成本19、进行核算的，应按月调整为实际成本。第五十六条 具体管理办法按照集团公司成本和费用管理制度执行。第十五章 收入管理第五十七条 收入的确认原则：（一）产品一经发出或劳务及他人使用本公司资产一经提供，同时收到货款或取得收取价款的权利证据时，应确认收入；（二）采用分期收款销售时，可按合同约定的各期应收款项或以本期实际收到的销售价款确认收入；（三）采用预收货款销售时，商品发生即可确认收入；（四）委托代销销售时，当代销单位将售出商品代销清单送到时，不论代销单位是否将货款汇到，即可确认收入；（五）在交款提货时，如货款已收到，提货联送交财务部门，无论商品是否发出，即可确认收入；（六）出口商品，陆运以取得承运货20、物收据或铁路联运单；海运以取得出口装船单；并向银行办理交单后即可确认收入；出口的商品确认收入一律以离岸价（）为记帐基础，如按到岸价（）对外成交，在商品离境后所发生的应由公司负担的外汇支付的国外运费、保险费、佣金和财务费用等，以红字冲减收入。第五十八条 公司内部非生产部门使用本公司产品，不得以成本价格进行内部转帐，而应以售价列为公司收入。第五十九条 公司来料加工业务，节省的原材料末退回来料单位，留归公司所有，应按合理价值列为收入。第六十条 流通公司发生的销售折让、销售退回、销售折扣，应冲减当期收入。第六十一条 外贸业务发生的出口佣金应调整当期收入，即付给中间商的佣金冲减当期收入；收到中间商的佣金21、增加当期收入。第十六章 利润及利润分配管理第六十二条 利润是公司在一定时期内生产经营活动的财务成果。集团公司所属公司年度完成利润指标由集团公司下达并予以考核。第六十三条 公司发生的年度亏损，可以用下一年度税前利润弥补，下一年度利润不足弥补时，可在五年内延续弥补，五年不足弥补时，应由税后利润弥补。第六十四条 股份有限责任公司税后利润分配，应根据股东大会和董事会有关规定进行分配。第六十五条 公司法定盈余公积金一般不得低于注册资本的25% 。第十七章 财务报告第六十六条 公司应按公司财务报告制度的要求，真实、准确、及时、完整地编制财务报告。根据监事会暂行条例的要求，上报公司有关资料。第六十七条 具体22、要求按照集团公司财务会计报告制度执行。第十八章 会计电算化管理第六十八条 公司财务部门应设置会计电算化管理岗，并建立相应岗位责任制，明确权限及责任。第六十九条 公司使用的会计电算化软件应经集团公司财务管理部门的验收，集团公司下发的各种软件应妥善保管，不准外传、转让。第七十条 公司应用计算机编制的凭证、帐薄，必须符合会计电算化规范的要求。第七十一条 公司应做好会计电算化凭证、帐薄、报表及有关会计资料的保管和归档工作，每月会计资料要有二套备份盘，每季打印的帐薄、报表应装订成册，年末应将全部资料整理成册，交档案部门保管。第十九章 合并会计报表管理第七十二条 合并会计报表的范围，应包括所有的子公司和由23、集团公司控股的被投资公司。对纳入合并范围的公司应采用权益法进行核算。第七十三条 集团公司所属公司合并会计报表都必须以公历年度作为会计期间，并执行集团公司统一规定的会计制度和会计政策。第七十四条 各公司应按集团公司规定的时间和统一设定的合并会计报表工作底稿格式和有关明细表报送相关资料，上报资料应有债权方对帐清单，以备核对。第七十五条 集团内部相互之间业务往来的会计处理应严格贯彻权责发生制原则，相关的帐务处理必须符合集团公司财务会计管理制度的规定。第二十章 会计档案管理第七十六条 公司会计档案管理应符合会计基础工作规范的要求及国家档案管理的有关规定。公司会计档案的范围应包括：公司会计凭证，会计帐薄24、（包括备查帐），会计报表，财务预算，财务成本计划，经济合同，财务评价指标资料，财务分析，会计制度及规定和相关的各种批复等会计资料。第七十七条 公司会计档案应由专人负责管理，并定期检查归集会计档案，到期必须整理入库，并办理交接手续。第七十八条 公司应建立会计档案查阅制度，凡需查阅会计档案者，需写出查阅档案的书面报告，注明查阅范围，经会计主管批准后方可查阅，管理人员应严格登记。凡需借用会计档案者，借阅报告应经会计主管批准后，管理人员方可办理借阅手续，阅后及时归还销号，以保证会计档案的安全完整。第二十一章 附则第七十九条 本管理制度自年12月1日起执行。第八十条 本管理制度未尽事宜，按集团公司有关制度执行。第八十一条 本管理制度由集团公司财务部负责解释和修改。