1、动态成本管理专题培训动态成本管理专题培训引例某公司因市场销售原因，需对某在建项目进行产品提升，总经理的决策依据？动态成本动态成本价值价值3、成本结转的重要依据1、实时成本情况，为经营决策提供依据2、预测市场变化，修正待发生成本应对市场变化Page 3目录目录二二动态成本月报要求动态成本月报要求三如何有效管控动态成本如何有效管控动态成本四四一一动态成本解读动态成本解读答疑答疑4合同金额变更金额预留金在途成本已发生成本合同成本待发生合约规划动态成本非合同成本一、动态成本解读动态成本解读动态成本：已发生成本+待发生合约规划（合同成本+非合同成本）+待发生合约规划两个特殊时点(动态)成本：1.初始动态2、成本等于？2.最终项目成本等于？合同预计结算成本合同预计结算成本待发生的合同的结待发生的合同的结算成本算成本1 1、什么是动态成本、什么是动态成本项目实施阶段某一时点预计的最终成本项目实施阶段某一时点预计的最终成本5一、动态成本解读动态成本解读1 1、什么是动态成本、什么是动态成本项目实施阶段某一时点预计的最终成本项目实施阶段某一时点预计的最终成本一、动态成本解读动态成本解读已发生已发生变更变更已审批通过已审批通过重计量、结算调整金额已审批的签证变更已审批补充合同、其他变更等预留预留金金预计发生的预计发生的预计发生的材料涨价、工程量变化预计发生的签证变更、索赔预估的预结算调整等在途在途成本成本3、审批中的审批中的审批流程中的合同金额审批流程中的签证变更审批流程中的其他变更1 1、什么是动态成本、什么是动态成本项目实施阶段某一时点预计的最终成本项目实施阶段某一时点预计的最终成本一、动态成本解读动态成本解读7规划余量（又称目标成本余量）规划余量（又称目标成本余量）规划余量目标成本-动态成本目标成本-（已发生成本+待发生合约规划）规划余量为正数：未超目标成本；规划余量为0：与目标成本一致 规划余量为负数：超目标成本2 2、动态成本情况（超支、动态成本情况（超支/结余）的判断结余）的判断一、动态成本解读动态成本解读3、理想的动态、理想的动态成本成本理想动态成本要求：合约规划阶段：合约规划编制完4、整、金额合理；项目过程阶段：变动小且可控；最终实际成本：与目标成本接近但不超目标二、如何有效管控动态成本？二、如何有效管控动态成本？管控重心月度回顾有效管控待发生成本预警、强控监控方式管控手段11.待发生合约规划2.已签合同预留金2回顾时间回顾内容3预警、强控超标处理二、如何有效管控动态成本？二、如何有效管控动态成本？合同金额变更金额预留金在途成本已发生成本合同成本待发生合约规划动态成本1 1、管控重心、管控重心待发生成本待发生成本非合同成本待发生及风险需可控：待发生及风险需可控：及时跟进项目，了解项目进展及成本风险点；做好方案及扩初阶段的成本测算及时纠正超标风险待发生成本待发生成本注意：系统5、中将预留金计入已发生，为便于理解此处将预留金作为待发生成本材料涨价、工程量变更预计的签证变更索赔风险二、如何有效管控动态成本？二、如何有效管控动态成本？1合同变更难点在于变更是否被及时反映2预留金已签订合同预留金的合理设置（材料调差、签证变更、索赔风险等）3待发生合约待发生合约是否缺漏、金额是否合理2.监控方式监控方式动态成本月度回顾动态成本月度回顾回顾回顾要点：要点：二、如何有效管控动态成本？二、如何有效管控动态成本？2.监控方式监控方式动态成本月度回顾动态成本月度回顾二、如何有效管控动态成本？二、如何有效管控动态成本？3.监控手段监控手段预警、强控预警、强控目前系统未设置预警、强控；工作中6、对照预警要求，若超出：成本控制部牵头，由各各成本责任成本责任部门分析部门分析原原因，并提出处理因，并提出处理措施措施，保证目标成本可控，保证目标成本可控对于超二级科目的及时通知成本管理中心对接人，并上报处理措施序号序号类别类别与目标成本对比与目标成本对比预警对象预警对象预警成本科目费项（三级）超目标成本超目标成本城市公司总经理预警成本科目费项（二级）超目标成本超目标成本成本管理中心强控成本科目费项（一级）超目标成本超目标成本二、如何有效管控动态成本？二、如何有效管控动态成本？3.监控手段监控手段预警、强控预警、强控 成本调剂/调整（1）调剂成本科目之间的结转平衡，又称调剂（2）调整成本的追加或7、调减原则上不允许项目追加成本，除集团审批的定位变化、规划调整等优先从项目已确认的规划余量中进行结转；对跨科目的费用科目，结转时应协调好相关部门，确认有余量后结转三三、动态成本月报要求、动态成本月报要求3.2 线上动态梳理步骤3.1 动态成本月报要求三、动态成本月报要求三、动态成本月报要求3.1动态动态月报月报要求要求小组讨论：某项目动态成本存在问题？三、动态成本月报要求三、动态成本月报要求2.真实真实3.规范规范4.完整完整1.及时及时3.1 动态月报要求合约规划审批后次月合约规划审批后次月总包总包/批量精装批量精装结算完成结算完成3.1 动态月报动态月报要求要求-及时及时需提前梳理调整，保证8、25日发起审批；每月每月2525日前发起审批日前发起审批三、动态成本月报要求三、动态成本月报要求三、动态成本月报要求三、动态成本月报要求签证签证变更是否能及时反映变更是否能及时反映预留预留金是否需要调整金是否需要调整待待发生合约规划发生合约规划金额金额合理性合理性已已明确不发生的待发生合约规划是否删除明确不发生的待发生合约规划是否删除2.1已已签订合同签订合同2.2待发生合约规划待发生合约规划真实真实3.1动态动态月报要求月报要求-真实真实 解决方案解决方案：将已签订补充协议的签证变更进行费用确认归零处理案例案例1：某项目幕墙工程：某项目幕墙工程753万的补充合同与签证变更立项费用万的补充合同9、与签证变更立项费用重复计取重复计取，不能真实不能真实反映反映该科目动态该科目动态三、动态成本月报要求三、动态成本月报要求3.1 动态月报要求动态月报要求-真实真实三、动态成本月报要求三、动态成本月报要求分期分期一标一标二标二标计容面积计容面积89362.9389362.9371487.8271487.82开工开工20162016年年1111月月20172017年年4 4月月开盘开盘20172017年年2 2月月/竣工竣工20192019年年2 2月月20192019年年8 8月月主材基准价主材基准价20162016年年1111月月20162016年年1111月月达售条件达售条件地下室地下室0.10、000 0.000 形象进度形象进度20%20%首批推售首批推售1#2#1#2#楼楼1165万6.8%预留金设置是否合理？案例案例2：某项目主体工程，其中土建部分固定总价：某项目主体工程，其中土建部分固定总价17034万元，万元，预留金预留金1165万万总建筑面积总建筑面积214941m2,地下室建筑面积地下室建筑面积489353.1 动态月报要求动态月报要求-真实真实三、动态成本月报要点三、动态成本月报要点 解决方案：案例案例3：不发生的待发生合约规划未及时删除，造成动态超标不发生的待发生合约规划未及时删除，造成动态超标某项目营销设施费系统显示动态成本超支某项目营销设施费系统显示动态成本超支11、86万元，目前样板区已开放，实际是否超支万元，目前样板区已开放，实际是否超支3.1 动态月报要求动态月报要求-真实真实三、动态成本月报要点三、动态成本月报要点3.1 动态月报要求动态月报要求-真实真实三、动态成本月报要求三、动态成本月报要求已已签签合同合同预留金预留金调整调整：管控方法：管控方法：预留金调整：对预留金偏差大的合同进行预留金调整 重点关注合同：土方、桩基及支护、总包、以及合同范围变化大的合同 对总包工程动态专项梳理，确保总包动态真实3.1动态动态月报要求月报要求-真实真实总包合同预留金设置包括：重计量调差（单价合同）、材料价调差、签证变更、索赔风险等按关键节点对成本进行测算，如变12、化较大以预留金形式调整三、动态成本月报要求三、动态成本月报要求总总包包合同预留合同预留金金梳理要求：梳理要求：主体结构封顶次月主体结构封顶次月1.第二次材料调差测算，修正预留金抓住抓住5个关键点个关键点重计量初稿完成重计量初稿完成1.根据重计量调差，修正预留金项目竣工次月项目竣工次月1.根据签证变更情况，修正预留金地下室出正负零次月地下室出正负零次月1.第一次材料调差测算，修正预留金总包结算完成总包结算完成另：成本变动大的情况需及时调整3.1 动态月报要求动态月报要求-真实真实三、动态成本月报要点三、动态成本月报要点课堂练习：某项目总包重计量初稿节点总包动态梳理（15分钟）3.1 动态月报要求13、动态月报要求-真实真实三、动态成本月报要点三、动态成本月报要点待待发生合约发生合约规划真实规划真实解决方法解决方法：成本部负责的合约规划：每月回顾系统梳理，及时增加缺漏合约规划，及时调整偏差大的规划金额、删除确定不发生的合约规划。前期工程费合约规划梳理：（1）梳理频率：季度梳理，要求前期部和设计部以线下形式对其负责的合约规划进行系统梳理，对确定不发生的合约规划删除，漏项待发生增加。（2）释放原则：项目中前期建议谨慎释放，中后期逐步按实际情况调整3.1动态动态月报要求月报要求-真实真实三、动态成本月报要点三、动态成本月报要点（1）签订合同合约签订合同合约规划选择正确规划选择正确（2）及时做好成本14、调剂及时做好成本调剂（1）回顾说明科目明细栏及发起说明（2）附件要求附件要求科目准确科目准确回顾要点清晰回顾要点清晰规范规范3.1 动态月报要求动态月报要求-规范规范正确选择拟签订合同合约规划正确选择拟签订合同合约规划三、动态成本月报要点三、动态成本月报要点方法方法：与签订合同的各职能部门交底，经办人对归属不明确的合同选择合约规划需与成本经理确认 对合约规划选择有误的及时通过合约规划重新归集调整3.1动态动态月报要求月报要求-规范规范三、动态成本月报要点三、动态成本月报要点超支科目及时书面预警、提出措施超支科目及时书面预警、提出措施方法方法：及时做好预警：根据责任归口书面预警责任部门，提出措施15、 处理措施：（1）优先从已确定的同级别科目的规划余量中调剂（2）若跨责任科目调剂，需征得相关部门签确。3.1 动态月报要求动态月报要求-规范规范三、动态成本月报要点三、动态成本月报要点示例示例如下：如下：某项目232-236科目动态成本情况：1、与上月动态相比：本月动态成本62790万元，与上月动态成本62313万元相比，增加477万元，主要原因为：增加总包预留金460万元（延期索赔风险）。2、与目标成本（63381万元）相比：结余591万元，结余率0.9%。4、本月新增签约合同：某项目通信配套（公众电信网）工程合同，金额约56.87万元，在合约规划范围内。5、项目进度情况：（1）别墅部分：主16、体结构施工完成，二结构及砌体、粉刷施工中；（2）高层部分：15-26层主体结构施工中，二结构及砌体施工中回顾发起回顾发起说明填写说明填写回顾发起说明：（1）与目标成本的差异；（2）与上月动态对比及主要差异说明；（3）存在的成本风险项及措施；（5）本月新签合同情况；（4）项目进度；3.1动态动态月报要求月报要求-规范规范三、动态成本月报要点三、动态成本月报要点附件要求：附件要求：总包专项动态梳理台帐（按前述节点）前期工程费待发生合约规划梳理责任部门（按责任成本管理规程归口）签确表（每季度末）其他特殊情况3.1 动态月报要求动态月报要求-规范规范三、动态成本月报要求三、动态成本月报要求营销费营销费17、财务费等成本以待发生计入动态财务费等成本以待发生计入动态，动态与对应目标一致动态与对应目标一致规划完整规划完整3.1动态动态月报要求月报要求-完整完整三、动态成本三、动态成本月报要求月报要求3.2 线线上动态梳理回顾步骤上动态梳理回顾步骤01与上次动态对比与上次动态对比快速发现差异快速发现差异02检查新增合同合检查新增合同合约规划归集是否约规划归集是否有误有误03待待发生合约规划检查发生合约规划检查:a.确定已发生合同剩余合约规划是否删除、确定已发生合同剩余合约规划是否删除、b.待发生合约规划是否缺漏待发生合约规划是否缺漏c.金额偏差大的待发生合约规划调整金额偏差大的待发生合约规划调整04重点合同预留重点合同预留金判断金判断05梳理好动态成本后梳理好动态成本后拍照回顾，填写回拍照回顾，填写回顾说明顾说明06发起审批发起审批 回顾技巧：梳理前先与上月动态对比，找出变化部分重点检查 回顾科目：232-236，其中232若无特殊变化，可按季度回顾 重点关注超目标成本科目及动态成本变化超过重点关注超目标成本科目及动态成本变化超过10万的科目万的科目四、答疑四、答疑Page 36感谢聆听！感谢聆听！