1、 建建设设项项目目竣竣工工决决算算流流程程子子流流程程审审计计目目标标流流程程详详细细描描述述(控控制制要要求求)归归属属部部门门审审计计重重点点审审计计程程序序责责任任人人所所需需文文档档资资料料1 1市市公公司司配配套套投投资资概概况况1.11.1公公司司投投资资概概况况的的审审核核确确认认建建设设项项目目均均有有相相应应的的预预算算管管理理，保保障障建建设设资资金金合合理理、合合法法使使用用1.1.1省公司规划技术部下达的项目任务书中应明确项目在市分公司的整体投资规模、省公司投入金额、市分公司配套投资的金额及实际完成的投资情况.规划技术部/网络部项目任务书中关于在市公司的整体投资规模、省2、公司投入金额、公司配套投资的金额及实际完成的投资情况.1、获取建设项目项目计划任务书、竣工决算报表进行审阅1、项目计划任务书；2、竣工决算报表。1.21.2投投资资预预算算与与实实际际差差异异的的分分析析项项目目投投资资预预算算的的执执行行情情况况1.2.1建设部门针对每个项目投资完成情况作分析并形成分析报告;1.2.2财务部取得竣工决算资料后编制竣工决算说明1.2.3建设项目管理部门对市公司配套投资预算及实际差异的分析工程建设中心等建设部门1、建设部门或财务部是否针对每个项目投资完成情况已作分析并形成分析报告并编制竣工决算说明。2、各项目概实差异情况，对于投资金额超预算，是否及时追加预算1、3、对比各项目计划预算数与实际投资额，分析各项目概实差异；2、对比市公司配套投资与市公司配套投资预算的完成情况，差异较大的应了解具体的原因，判断是否存在异常，是否及时追加预算1、项目投资预算，市公司配套投资的预算2、各项目竣工决算说明书2 2、制制度度执执行行的的审审计计2.12.1项项目目招招投投标标管管理理的的审审计计项项目目招招投投标标的的程程序序是是否否符符合合相相关关规规定定2.1.1本公司的通信工程招标统一采用邀请招标方式,邀请招标的单位必须符合公司规定的资质条件，必须向三个或三个以上具备承担招标项目能力、资信良好的特定法人或其他组织发出投标邀请书。工程建设中心等建设部门1、工程项目是4、否履行招、投标程序；2、邀请招标对象是否符合规定的资质条件；3、邀请招标的单位数量必须符合规定的数量。1、抽查重大工程项目的招、投标资料，检查邀请招标的对象是否符合规定的资质条件、数量是否符合规定要求，招投标程序是否符合规定。1、邀请招标函；2、标底；3、投标资料；4、评审资料。2.22.2合合同同管管理理的的审审计计审审查查项项目目有有关关合合同同管管理理的的内内部部控控制制是是否否得得以以有有效效执执行行。2.2.1建设项目的施工设计监理采购等合同的签订按照合同管理办法及相关管理制度规定进行。综合部1、合同签订的程序是否符合规定，重点关注合同倒签的情况，查明合同倒签的原因；2、合同的条款是5、否完整、是否设定履约保证金；3、合同签订前是否对供应商的资质、信用资料进行审核。1、抽查大额合同资料，检查合同签订的程序是否规范，合同的条款是否符合规定；2、抽查相关供应商的资料，检查供应商的资质条件是否符合公司的规定，项目的要求。按照项目抽取部分合同，合同评审会议纪要、合同审批文件、供应商资质证明文件等资料，2.32.3建建设设项项目目物物资资下下拨拨流流程程审审核核保保证证项项目目建建设设下下拨拨物物资资的的安安全全，合合理理适适用用，保保证证竣竣工工决决算算的的准准确确性性和和完完整整性性。2.3.1省购设备通过非直发现场与直发现场两种模式下拨给市分公司:非直发现场系由省公司后勤服务中心6、验收后发往市分公司，通过市分公司后勤服务中心验收入库后发往施工现场。直发现场系由供应商根据双方协议要求将设备及工程物资直接发往市分公司施工现场，由施工单位签收。行政服务中心1、工程物资到货确认无误后，是否由送货人员和收货人员在入库单上签字确认。2、是否由独立于仓库实物管理的人员在工程物资实物台账记录工程物资的出入库情况。3、工程物资接收后，市公司LIS系统实物流和MIS系统价值流反映的数据是否一致1、审核市公司接收省公司下拨设备、工程物资的签收程序是否符合规定、手续是否完善。关注直发现场的设备物资是否有市分公司相关人员与施工单位进行共同签收。2、分别抽取部分非直发现场与直发现场项目的验收资料，7、检查LIS系统实物流和MIS系统价值流反映的数据是否一致1、索取项目涉及的市公司接收的省公司下拨设备、工程物资调拨单据和接收资料2.42.4合合同同付付款款的的审审计计审审查查项项目目合合同同付付款款的的内内部部控控制制是是否否得得以以有有效效执执行行。2.4.1合同付款按照资金管理办法与资金付款流程有关付款依据及付款审批手续的规定执行；2.4.2建设项目合同应预留一定比例的尾款作为质保金,待工程竣工验收运行一定时间后依据相关资料经过相应审批程序支付；2.4.3根据涉及的金额不同，工程项目的付款申请单由合同执行部门、财务部门以及公司管理层根据相应权限进行审批确认；财务部1、付款依据是否充分，付8、款的手续是否完整；2、付款是否与合同进度匹配，财务如何控制？如何确定合同未付款情况？1、抽查部分项目的付款情况，检查付款的依据是否充分，付款的手续是否完整；2、抽查部分项目检查合同付款是否与合同进度相匹配，财务在付款前是否审核合同已付款情况，MIS系统是否能自动按照合同号统计合同付款情况？是否存在多付或未按照合同规定预留质保金就支付全部合同款的情况？1、抽查项目的合同；2、付款凭证；3、合同付款情况表。3 3、竣竣工工决决算算报报表表的的认认定定3.23.2市市分分公公司司资资产产真真实实性性竣竣工工决决算算报报表表在在市市分分公公司司列列示示的的资资产产的的真真实实性性3.2.1对竣工决算报表在市分公司列示的资产是真实存在的。资产使用部门1、竣工决算报表在市分公司列示的资产的真实性1、对各项目在市分公司形成的资产进行抽盘，检查竣工决算报表在市公司形成资产的真实性。1、竣工决算报表；2、盘点表。3.33.3竣竣工工决决算算报报表表账账实实相相符符在在市市分分公公司司列列账账的的资资产产与与竣竣工工决决算算报报表表是是否否账账实实相相符符。3.3.1在市分公司列账的资产与竣工决算报表应保持一致。财务部在市分公司列账的资产与竣工决算报表是否账实相符。1、核对竣工决算报表在市分公司形成的资产是否与市分公司MIS系统保持一致。1、竣工决算报表；2、MIS列账记录。