1、财务管理制度目 录1、第一章 总则2、第二章 资金筹集3、第三章 货币资金管理4、第四章 成本与费用的管理5、第五章 资产管理6、第六章 财务印鉴的管理7、第七章 财务报告和财务决算8、第八章 罚则9、第九章 附则第一章 总则 第一条 为了加强公司的财务管理和经营核算，建立健全内部财务管理制度，规范公司财务行为，根据企业财务通则、企业会计准则等的有关规定，结合公司实际情况制定本制度。第二条 本制度适用于能通公司及各分支机构。第三条 能通公司及公司各分支机构的财务管理实行统一管理。公司及分支机构的所有帐目设置应与行业管理标准作业规程保持一致，按公司统一的核算规定进行核算。第四条 公司财务人员数量2、视企业规模而定，公司主要人员离任或调职，必须进行离任审计。第二章 资金筹集第五条 每年末公司根据企业实际情况和下一个年度公司总的发展计划制订全年资金收支计划，报公司董事长或总经理批准后执行。第六条 公司的资金收支计划分月份、季度、年度计划，由公司财务部负责定期对本企业资金计划进行搜集、整理、审核、汇总、报批及事后执行过程中的监督、控制。第七条 公司各部门每月28日前、季度25日前、年度12月15日前，将本部门的资金计划报给财务部汇总后，报公司总经理审批。第八条 公司根据经营需要，如需在当地金融机构融资，必须报公司董事长或总经理审批，由公司财务部统一规划融资规模、统一协调运作，未经批准，不得擅自3、融资；不得以企业任何资产进行抵押、担保。第九条 公司在内部资金的管理上，必须服从财务部的统一管理、统一调配，不得擅自挪用。第三章 货币资金管理第十条 严格按照国家有关现金管理制度的规定，严格分清收支“两条线”，除抵补现金库存外，不得将业务收入坐支流用。第十一条 加强公司货币资金的收支控制与管理，保证资金的安全完整。对公司出纳员日常工作有以下几点要求：1、 设专职出纳人员负责库存现金的收支和保管，出纳员要根据当天的收款情况，及时做好票据与款项的核对，出现长短款及时查找原因，长款上交，短款由责任人补齐；2、 每天下班前，出纳员要向会计上报公司当天资金收支动态及公司可动资金的余额情况；3、 出纳员在4、每天工作结束时必须清点库存现金，核对帐目，部门主管有权不定期或定期进行抽盘。如发现帐款不符时，查明原因后，将根据情节的轻重，处罚相关责任人；4、 出纳员负责库存现金的提存，提存现金超过10，000元应专有人员陪同，下班休息日，库存现金不得超过3000元；5、 借用现金2000元以下应提前一天通知出纳员，借用现金2000元以上应提前两天通知出纳员。无特殊原因，500元以上的支出都要采用转帐支票进行结算；6、 公司当天收取的现金收入业务与现金支出业务必须分开处理，所有收入全部及时入帐，支出应当有正规的审批手续，所有收到的现金要求于当日送存银行，不允许坐收坐支，擅自挪为他用；7、 一起货币资金收入都5、必须入帐，不得将收入作帐外记录，私设小金库，不得白条抵库存。如有此类事情发生，公司将对当事人进行行政处罚，相关责任人将被通报批评并给予相应的罚款；8、 在收款时，出纳员开出的票据应加盖财务章“现金收讫或银行转讫”，经办人名章；在付款时，出纳员应在付款凭证上加盖付讫章“现金付讫或银行付讫”；9、 出纳员要将当天收取的现金或支票与开出的票据，在规定的时间内一同交给会计，会计要复核出纳员每天收付的业务，是否票、款、银行回单相符；10、 会计将依照票据、银行回单、付款凭证，填制记帐凭证。如有未按上述要求办理的，会计将有权拒绝办理此业务的凭证填制，返回出纳员处，补办手续；并将此项做为出纳员月工作业绩考核6、的标准之一；11、 加强结算资金的管理，出纳员应定期将银行存款日记帐与银行对帐单进行核对，编制银行存款余额调节表，及时掌握银行存款收支动态和余额，搞好货币资金的调配和收支平衡，保证生产经营资金的供应；12、 出纳员调整或离职，金库密码应做相应修改。第十二条 加强公司支票、发票等相关票据的购买、领用、填写等管理工作，对未使用及已使用的发票等相关票据，要登记入册设专人管理。支票的管理办法：支票的购买、保管与使用时，注意事项：1、 出纳员应按银行的相关规定到开户银行购买支票；2、 出纳员应将新购买的空白支票安全、妥善地存放在保险箱内；3、 为了公司日常工作顺利进行，会计将每周提前为出纳员备出5张现空7、白支票（2张现金支票，3张转帐支票），出纳员依据月费用支出计划执行付款；4、 出纳员在使用支票时，要认真填写支票使用登记簿，并要求领款经办人在支票根与支票使用登记簿上签字确认，会计要定期核对支票使用登记簿的登记情况；5、 出纳员应定期将作废支票，按照开户行的要求分类装订保存（按月份或季度）；6、 出纳员或其他经办人如遗失内容填写完整的支票，应及时到开户银行挂失，如因此造成的损失，由当事人负责全额赔偿，并情节轻重按公司行政处罚条例进行处罚；票据、发票的管理办法：票据、发票购买、保管与使用时，注意事项：1、 会计按照税务、财政部门的要求到指定地点去购买发票、票据等；2、 新购回的空白票据、发票由会8、计分类登记并保管；3、 出纳员应采用以旧换新的方法领用票据、发票等，会计在发出票据、发票时应详细填写票据、发票领用登记簿；4、 出纳员在换领票据、发票时，应先将用完的票据、发票交会计核对，会计将核对后的票据、发票收回另存保管，要将使用情况做详细的登记，再将新的票据、发票交给出纳员，出纳员要详细填写票据、发票领用登记簿；5、 票据的开启，出纳员要严格按照票据填写要求按顺序认真、详细填写票据、发票等，并同时要加盖财务印鉴及经办人的签章，如因填写错误或其他原因导致票据、发票作废，应将作废票据、发票加盖“作废章”，另外在填写下一张；票据、发票在使用过程中不允许断号、撕毁、涂改；6、 出纳员要妥善保管已9、领用的票据、发票，如有遗失，应及时到税务部门或其他相关部门挂失，如因此给公司造成的经济损失，除要求当事人全额赔偿外，还要按照公司的行政处罚规定来处罚相关责任人。第十三条 公司资金使用与统筹计划的管理1、 为了合理地使用统筹资金，公司实行“收支两条线”；2、 各部门应在每月25日前，填报下月资金计划交给财务部，由公司财务部统一进行汇总后，报总经理审批； 3、 资金计划审批后，出纳员将按照资金计划内容执行日常的收付款项，如计划内提报不足的，应及时追加计划，未及时追加计划的款项，出纳员有权拒绝付款，不予受理；4、 出纳员要严格执行资金计划，此计划执行时上下不能超过10%，如月末计划收支与实际发生对比10、后，有过大的超支现象发生，公司依照超支比例对所用人员进行工资绩效考核，未按照计划执行的部门，公司将有权提出具体考核意见及办法；5、 凡需购买物品或其他支出用用款的部门，需实现提前2-3天通知财务部，并将借款或报销票据的审批手续一并送交出纳员处，由出纳员统一办理财务审批手续，以便合理地统筹资金。第十四条 公司各项资金支出实行“两支笔”汇签审批制度。公司所有费用支出，实行年度计划总额控制，分月报批费用支出计划的管理方式。一、公司财务部按照每月报批的资金计划，执行付款。具体审批流程如下：费用支出审批流程月费用计划审批各部门拟按财务部汇总财务部长审批总经理签批财务部留存、备查计划内费用支出借款费用支出11、部门财务部复核财务部长审批总经理批准财务部按计划执行付款计划外支出借款部门追加计划财务部审核财务部部长审批总经理签批财务部执行付款第十五条 公司预借费用的管理规定1、 差旅费借款报销限定借款人返回出发地后3天内报销，其他借款报销限定最长时间不得超过5天，从领取款项当天算起，节假日可顺延，超出规定日期按超出天数借款额的1收取滞纳金（从报销款中或工资中扣除）。如有特殊原因请与公司财务部提前说明原因，公司财务部可给予考虑还款时间的延期；2、 凡因业务需要，经公司另批准领取备用金的员工，要妥善保管不准挪为他用，如因工作需要或因工作调动业务变化，必须交回备用金，结清帐目。否则公司将在此员工当月工资中扣除12、此款项；3、 出纳员应对所有的借款单据进行详细记录并及时催缴核销，不允许借款单冲抵库存现金，或在出纳员手中停留过长。第四章 成本与费用的管理第十六条 公司财务部是企业的成本和费用控制及结算部门，负责审核、检查、稽核、报销等方面工作；第十七条 公司的成本、费用管理应在科学预测基础之上，编制成本和费用计划，分解成本费用指标，落实到部门，分季度考核，并建立成本费用管理责任制，分清责任，严格控制，奖罚分明。第十八条 控制公司的各项费用标准一、国内差旅费开支标准国内差旅费标准单位：元/天职 务伙食补助住宿标准市内交通费包干电话费限额公司总经理303004030部门经理201502020员工151001013、201、 公司员工因公出差，需向公司总经理请示，并填写“出差申请表”，写明出差事宜、地点、人数、天数、交通工具种类，交际应酬费用金额，需借款总额，公司总经理批准后，凭申请表借支差旅费；2、 出差人员乘飞机要从严控制，一般应乘火车或其他交通工具，特殊情况需搭乘飞机，须公司总经理批准；3、 差旅费中的宿费与餐费报销时要分开粘贴，宿费发票要清楚写明房间号、起止时间、天数、人数等内容；4、 实行市内交通费包干的，不报销任何汽车票及出租车票；乘企业车出差的不享受交通费包干；5、 已享受出差补助和交通费包干的员工，不再享受企业误餐补助及交通补助；6、 外出参加会议及短期培训的凭对方发出的邀请函报销，由会议14、统一安排食宿的，补助费和交通费减半，宿费凭据报销。若交纳的会务费、培训费包括食宿费，除不再另报宿费外，也不计发伙食补助费；7、 出差期间的电话费，按最高限额控制，凭据报销。二、办公费的管理标准办公费用：包括办公用品、图书资料、电话通讯、打字复印、印刷费等。1、 办公用品：指日常办公消耗品，包括笔记本、稿纸、笔、墨水等；不包括办公用具，如计算器、绘图仪器及单位价值100元以上的办公用品；2、 办公用品、图书资料：由各部门报计划，综合办统一购买；3、 办公费用管理实行计划控制，明确费用支出额度，并定期进行部门办公费用支出考核；4、 通讯费用：原则上公司不为员工购置通讯工具，一律由个人自行购置。公司15、只给符合条件的员工报销相应的通讯费用，享受通讯补贴的范围如下： 公司各部门经理以上人员； 上述范围以外因工作需要、特殊岗位及业务人员须按规定程序批准后方可报销。员工岗位变动后，上述待遇自动取消。具体报销标准如下：通讯费用及交通补助、午餐补助标准职 别手机费用（元/月）交通费（元/天）午餐费（元/天）公司总经理500自有车辆4部门经理30044会计、出纳10044员工/44备注：以上标准设定为最高限额，如超出此范围标准不予报销。三、业务招待费管理标准为了合理运用资金，减少非经营性开支，降低管理成本，进一步强化成本控制。1、 公司的一切外事招待，在总经理授权下，由综合办统一办理；2、 公司本着“必16、需、合理、节约”的原则，在发生招待费用时，必须在实施之前与公司总经理进行请示，说明详细的招待费事由及对象，待公司总经理同意后方可办理相关手续，否则，公司将不予办理所发生的费用支出；3、 公司财务人员在审核招待费用支出票据时，要认真核对费用的支出款项及招待业务事项，另票据核销时除财务经理签批外，必须让公司总经理签批，如不符合相关规定，财务人员将不予办理此业务；4、 当月发生的业务招待费必须在当月核销，不得跨月补报，如有特殊情况，请与公司总经理提前说明原因。四、市内交通费管理标准：1、 享受交通补助费的员工，上下班及日常外出办事原则上不予报销市内交通费（特殊情况除外）；2、 严格控制出租车费用支出17、，经总经理批准后，下列情况可以乘坐出租车： 因工作或业务需要，有紧急事情需要办理的； 需提送或携带贵重、小批量的物品； 出纳员提取大量现金的； 其它紧急情况。3、 当月发生的交通费用必须在当月核销，不得跨月补报，另报销人要在票据上注明乘车办事事由第十九条 公司费用报销管理规定原始票据的粘贴及填写要求1、 报销人必须认真、整齐的粘贴原始票据，报销单要填写内容完整、齐全、大小写金额要一致；2、 购物发票必须是国家税务机关认可的正规发票，经办人必须要求供应商认真填写发票（物品名称、单价、数量、金额大小写、单位名称等）；日常费用的报销规定与审批流程1、 公司为了规范财务管理，日常费用报销时间为：每周二18、周五两天，其他时间不再办理此项业务，如有特殊情况，经财务部同意后，方可办理；2、 公司费用报销经手人要在规定时间内，将履行完审批手续的费用票据送交出纳员处，由公司出纳员统一交给会计核对，对原始票据内容不全的、粘贴不合格的、计划外支出的，都有权拒绝办理审批，待补办手续后，方可办理；3、 公司会计将审核合格的费用报销单据填制记帐凭证，出纳员要根据会计填制的记帐凭证，发放报销款项；4、 出纳员只能将报销款项交予报销人本人，不可让其他人带领，支付后立即在报销单据上注明“付讫”字样，票据及明细加盖核销章；并要求报销人在记帐凭证领款人处签名确认；5、 出纳员依照记帐凭证登记日记帐，并要在尽短的时间内将已19、登记的记帐凭证返回会计处，由会计进行凭证的汇总装订与保管。6、 公司具体费用报销审批流程：日常费用报销审批流程计划内费用支出报销费用支出部门财务经理审批公司总经理批准出纳员审核会计核准填制付款凭证出纳员依证付款报销经办人签字确认领款出纳员将已付款的凭证登记日记帐后，返给会计装订并保管。计划外费用支出报销公司如有计划外资金需要支付时，必须填写计划外资金支出审批表，按照月费用支出计划审批程序履行审批手续，否则公司财务部将不予办理付款业务。注：零星费用报销不允许过月：超月份费用，无特殊原因，一律不予报销。第五章 资产管理公司资产由公司按统一标准配置，统一管理。资产的采购、调拨、报废、维修等事宜，各部20、门无权处置。资产包括：固定资产、低值易耗品、消耗性物料及备品等，公司对资产实行归口管理，责任到人，公司财务部会计负责日常工作的监督指导。第一节 固定资产的管理第二十条 固定资产的管理范围固定资产是指使用期限较长，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有实物形态的资产。根据现行行业制度规定，企业使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、运输工具及其它与经营有关的设备、器具、工具等作为固定资产。不属于生产经营主要设备的物品，但单价在2000元以上，使用期限超过两年的也视为固定资产。第二十一条 固定资产的分类标准固定资产按经济用途分为房屋建筑物、运输设备、电器设备、电子设备、通讯设备、办公设备、专用设备21、等七大类。固定资产折旧采用平均年限法，分类折旧。净残值按原值的3%确定。第二十二条 固定资产的日常管理1、 公司对固定资产的日常管理，建立健全固定资产分级归口管理体系，落实到人；2、 公司的办公设备管理由综合办负责，专用设备管理由工程部负责，其他固定资产由使用部门负责保管；3、 使用部门的负责人对本部门使用的固定资产负全责，再将固定资产单品落实到个人，并且各部门要建立固定资产台帐、设专人管理；4、 除公司财务部门设置固定资产明细帐外，管理部门和使用部门应按使用人和固定资产名称、类别设立卡片、台帐，定期对固定资产进行清查核实，做到帐、卡、物相符。第二十三条 固定资产的购置、调拨、维修、清理等审批22、手续及流程一、新增固定资产的审批手续及流程：公司各部门不允许自行购置固定资产，如需购置资产提出申请，填制固定资产购置审批单报公司职能部门拟按，综合办审定，并按审批程序逐级审批。公司购置资产申请审批程序权限如下：1、购置固定资产的审批手续及流程A：审批手续使用部门填写固定资产购置审批单并注明使用用途公司总经理审批财务部审核公司指定部购买B：具体操作流程未购入前：经办人请款部门经理审批公司总经理审批财务部审核（是否审批手续齐全）-公司出纳员依照审批手续付款。购入后：经办人购入固定资产后，持购物发票到公司资产管理员处，办理入库登记手续，管理员依据发票内容登记资产台帐，填写入库单并签字确认，经办人将发23、票连同入库单，粘贴在原始凭证粘贴单上经办人持粘贴单到财务报帐，经财务会计审核无误后方可报销，报销后才能到资产管理员处办理出库手续。资产入帐后：由公司资产管理员填制固定资产卡片（卡片一式两份，一份综合办留存，一份财务部留存），由使用部门经理确定责任人后，资产管理员填写和粘贴固定资产标签。二、调拨固定资产的审批手续及流程审批手续：调入单位（各分公司）填制资产调拨审批表调入单位（各分公司）负责人签批调出单位负责人签批公司财务部核准审批公司总经理批准。调拨后的操作流程公司资产管理部门根据调拨清单验收入库，并将清单送交公司财务部留存，财务部会计根据清单进行帐物处理。资产管理部门尽快建立资产档案，进行资产24、编号，填制资产卡片、粘贴资产标签。三、维修固定资产的审批手续及流程当公司使用部门需要维修固定资产时，必须填制固定资产维修申请单，资产管理部门同意后，由资产管理员报公司财务部，财务部认真审核，并查明维修项目及费用支出的金额是否合理，防止维修费用的浪费，并核准是否是当月资金计划内支出，审核完毕后，方可办理请款手续。审批请款流程：公司经办人根据资产的实际情况写出书面报告填写固定资产维修审批表资产管理部门签署意见公司总经理审批公司财务部审核出纳员根据批准后的审批表进行付款资产管理部门根据公司财务部审核后的审批表，将对破损资产进行维修。四、清理固定资产的审批手续及操作流程：1、资产清理的内容企业在生产经25、营过程中，可能将不适用或不需用的固定资产对外出售转让，或因磨损、技术进步等因素对固定资产进行报废、或因遭受自然灾害而对毁损的固定资产进行处理。2、固定资产出售的处理流程公司经办人根据固定资产实际情况写出书面报告填写资产出售审批表公司总经理审批财务部根据批准的书面报告和审批表进行资产清理公司资产管理员根据财务审核后的审批表将已出售的固定资产在资产台帐中取消。3、 固定资产的报废、毁损的处理流程参照固定资产出售的处理流程执行。五、固定资产的清查公司应定期对固定资产进行盘点清查，资产使用部门每季末清点一次，年终决算前进行一次全面清查，以保证固定资产的真实性、完整性，充分挖掘公司现有固定资产的潜力。年26、终清查盘点时，应由公司财务部及综合办负责，组成资产清查小组，开展资产清查工作。固定资产清查一般按以下流程进行；1、 公司财务部总帐与明细帐、明细帐与固定资产卡片相核对；2、 清查盘点小组按固定资产卡片逐项盘点；3、 资产管理部门填写固定资产盘点表，经清查小组签字后，送交公司财务部；4、 财务部根据资产管理部门送交的资产盘点表进行分析、汇总编制固定资产盘盈盘亏报告表，报公司总经理审阅；5、 固定资产的盘盈、盘亏处理。公司在财务清查盘点中发现固定资产盘盈、盘亏时，资产管理员查明原因后填制固定资产盘盈盘亏报告表公司财务部审核并签署相关意见公司总经理审批公司会计根据批准的审批表进行帐务处理资产管理员依27、据财务审核后的审批表将盘盈盘亏的资产填写到资产台帐上，将盘亏的固定资产退出台帐。第二节 低值易耗品的管理第二十四条 低值易耗品的管理范围：低值易耗品是指不作为固定资产核算的各种物品，如：工具、管理用具、劳动保护用品、其他用具等。它与固定资产一样，都属于劳动资料，但其价值较低（200元以上，2000元以下）使用期限较短、容易毁坏。低值易耗品的日常管理同样要求归口管理，落实到人。第二十五条 低值易耗品审批及领用的处理流程新增及调拨低值易耗品的审批手续及操作流程参照固定资产执行。第二十六条 低值易耗品报废的处理流程值易耗品在领用时，已经按“一次摊销法”将低值易耗品一次性摊销到相关费用中。由于其使用周28、期较短，容易损坏，因此公司财务部应根据使用情况对低值易耗品进行报废处理。第三节 消耗性物料及备品的管理第二十七条 消耗性物料及备品的管理范围单价价值低于100元的消耗性物料及备品，包括：纸张、笔、计算器、订书器等，在报销时一次性计入费用，但要求公司综合办视同低值易耗品管理。第二十八条 消耗性物料及备品的管理1、消耗性物料及备品的购买年初公司各部门根据消耗性物料及备品的使用情况提出年度计划公司总经理审批公司财务部审核综合办请款（按季度）购买。2、 购买消耗性物料及备品的费用报销流程此流程请参照日常费用报销审批流程。公司财务部将一次性分摊到各部门费用中。3、 消耗性物料及备品由使用人负责对物品的日29、常管理，使用人在离职时应将领取的未报废的备品归还本部门。4、 使用人使用的备品因正常损耗不能继续使用时，要以旧换新，如：壁纸刀、钢卷尺、订书器等。第二十九条 消耗性物料及备品的使用周期确定使用年限，对到期报废的消耗性物料及备品从台帐上清除，财务不做帐务处理。第六章 财务印鉴的管理第三十条 企业的财务印鉴实行分管制1、 企业财务印鉴包括：财务专用章、现金收讫章、现金付讫章、银行转讫章、法人代表名章和财务人员个人名章。2、 财务印鉴应专人管理，互相监督，明确有关人员责任。3、 财务专用章由公司财务部会计管理。现金收讫章、转讫印章、法人名章由出纳员进行管理。4、 财务人员个人名章，应由本人自行保管。30、5、 因工作需要，借用他人管理印鉴时，需由第三人在场，并写交接记录。6、 财务印鉴在正常业务工作外使用时，必须请示公司财务负责人和公司总经理同意后，填写印鉴审批单后，方可使用，否则后果由印鉴保管人个人承担。第七章 财务报告和财务决算第三十一条 企业财务报告包括财务报表、财务状况分析说明、同时还应编制为加强企业内部管理而增设的内部报表，包括成本费用（费用报表、支出报表）、资金收支报表、往来明细表并加以说明。第三十二条 公司财务部应在月份终了五日内，季度终了七日内，年度终了十日内将财务报表和财务状况分析说明，上报公司总经理。第八章 罚则第三十三条 有下列行为之一的，给予直接责任人记过并扣发1个月工31、资处罚，情形严重的，可以扣发年终应得奖金的50%：1、 未经批准私自进行资金筹集、调剂的；2、 未经批准私自开立银行帐户并给公司造成损失的；3、 未按规定标准计提摊销费用的；4、 财务印鉴未实行分管的；5、 未执行汇签制度的；6、 未执行公司费用开支标准，擅自扩大费用开支范围的（扩大部门全额收回）；7、 乱挤、乱摊成本的；8、 对债权未在规定期限及时进行清理的；9、 对未执行“收支两条线”管理的；10、 未按电算化管理制度规定操作，造成数据损失的；11、 未按规定管理和使用发票，造成发票丢失的；12、 对发现第三十四条、三十五条所列行为未及时进行处理的。第三十四条 有下列行为之一的，给予直接责32、任人记大过并扣发2个月工资的处罚，情形严重的，可以扣发年终应得奖金的70%或留用察看处分：1、 资产帐实不符，帐目不清的；2、 新增、调拨、维修、报废固定资产未经公司批准的；3、 未经批准擅自购买、发放、报废低值易耗品及备品的；4、 违反资金审批程序和权限的；5、 虚报收入、虚增或隐瞒利润的；6、 对于损失的资产，未经批准擅自处理、核销的。第三十五条 下列行为之一的，给予直接责任人开除处分，并扣发3个月工资：1、 未经批准，出租、出借、抵押企业资产的；2、 未经批准，为外部单位担保的；3、 私设小金库的。第三十六条 给公司造成直接损失的，除上述条例外，还应承担全额赔偿责任，触犯法律的移交司法机关处理。第九章 附则第三十七条 本制度由财务部负责解释。第三十八条 本制度从颁发之日起执行。第三十九条 本制度后附相关表格。