大型房地产企业税务风险管理培训课件（44页）.ppt-地产文库

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培训课件

上传人：故事编号：206161 2021-11-19 43页 3.31MB

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1、112342 2004年以来，中国拉开了新一轮税制改革的序幕，尤其是近几年，税制改革进入高峰期，新的税务政策频繁的出台。同时，新的会计政策和内部控制政策也陆续出台，这些给公司的税务风险管理带来巨大与新颖的挑战。这些改变使得企业对税务职能部门的期望逐步加大，有效的税务风险管理成为必要性。3n一般反避税条例（简称“GAAR”)特殊纳税调整n应税重组行为n享受税收优惠资格的新要求n分支结构企业所得税分配n跨境投资规资本弱化，受控外国公司，外国税收抵免n建立大企业管理司（简称“LEAD”）n2009年要求150家大型企业进行税务自查税务验证报告n新的关联企业申报规定，包括同期资料和报告n鼓励地方税2、务机关执法过程中进行信息和经验共享n以税务争议作为基础的风险为导向，强调内部控制从2008年1月1日以来主要税法变化重要税收管理上的变化4大企业税务风险管理指引（试行）税务风险管理制度主要包括：1.税务风险管理组织机构、岗位和职责2.税务风险识别和评估的机制和方法3.税务风险控制和应对的机制和措施4.税务信息管理体系和沟通机制5.税务风险管理和监督和改进机制5u协调战略与风险管理的框架体系u加强对于税务操作和申报的控制和信息透明度u提高税务合规性管理与税务申报的时效性和准确性u获取及时税务筹划的信息外界压力内部挑战u财务会计和披露的公众/主管部门审查u日渐增多且日趋复杂的法律法规/财务报告要3、求和违规处罚u对税务风险与控制的日益关注u财务与信誉风险的挑战u全球财务报告准则的趋同u税务风险和透明度日益成为董事会关注的焦点u为支持商业运营而不断膨胀的工作负荷及需求而带来的成本控制压力u更短的结账周期，海外投资以及共享服务的金融趋势u在经营中缺乏相应的税务敏感化系统和程序u全球对于税务问题的认知度或控制仍然有限税务管理职能回应6何谓风险？风险即未来结果的不确定性或损失何谓风险管理？在降低风险的收益与成本之间进行权衡并决定采取何种措施的过程取决于企业的管理目标7税务周期循环税务周期循环税务部门各项职能的运行和管理可概括成税务周期循环，它分成四部分，各部分相辅相成。（看右图）税务筹划税务会计税务合规税务纠纷税务周期相关的事项，风险和透明度已经日益成为企业管理层关注的焦点。统筹监管税务周期有利于加强各部分的衔接，从而有利于各项税务职能的有效发挥。税务管理税务管理税务战略、税务战

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