1、某某医院2012年科室成本核算及管理方案目 录一、核算基准日二、核算方法三、核算单元分类四、科室经济收支核算及管理附件1：科室经济收支核算月报表17根据国家医改政策的要求和医院财务制度的规定，从医院实际出发，对医院业务活动中所发生的各种收入和耗费进行归集和分配，以预算管理为基础，实行医院全成本核算、科室经济核算、收支比例控制和绩效考核，完善激励机制，控制医疗成本，提高经营效益，促进医院持续发展。 一、核算基准日年度核算基准日：12月26日至第二年的12月25日月度核算基准日：每月26日次月25日二、核算方法实行权责发生制，凡本期实际发生、应属本期的收入和费用，不论其款项是否收到或付出，均作为本2、期的收入和费用核算列帐。三、核算单元分类（一）业务核算单元：内一科、内二科（传染科）、血透、外一科、外二科、妇儿科（妇产科门诊）、麻醉手术科、急诊科、胃镜室、B超室、心电图、脑电图（红外）、病理室、微波室、放射科、CT室、检验科、口腔科、五官科、眼科、体检科。（二）个体核算：内科门诊、外科门诊、儿科门诊、肠道门诊、中伤门诊、皮肤门诊、中医门诊、康复门诊。（三）非核算单元：办公室、考核办、护理部、医务科、院感办、药剂科（含药房、药库）、财务科（含收费、农医办）、信息科、后勤科、工会、保卫科、120、器械科、被服站、供应室不进行科室业务核算。四、科室经济核算及管理（一）收入项目及核算1、科室收入：3、指科室在本科内独立完成医疗服务工作取得的收入，分药品收入、门诊收入和住院收入。 药品收入：科室实际开出的药品费用，包括门诊药品收入和住院药品收入。 门诊收入：核算科室为门诊病人提供医疗服务所取得的收入。包括：挂号收入、诊察收入、检查收入、化验收入、治疗收入、门诊手术收入、卫生材料收入、药事服务费收入、抢救费、留观床位费、其他收入。 住院收入：核算科室为住院病人提供医疗服务所取得的收入。包括：床位收入、诊察收入、检查收入、化验收入、治疗收入（输液费、肌注费、皮试费、静推费、换药费、输氧费等）、手术收入、护理收入、卫生材料费收入、药事服务费收入、麻醉收入、接生收入。 科室转入收入：与其他科室业务往4、来中获得的收入，当月按照实际发生计入科室收入，由执行科室每月进行登记汇总，并交由考核办进行收入核算。 体检收入按照科室服务项目收费标准核算入科室，体检工作量由执行科室登记，每月交相关科室核定提供给考核办核算。2、共同完成的收入分摊标准 检验、检查、治疗收入分摊：项 目提供科室化验、病检30%CT、放射30%功能检查30%肠镜检查70%胃镜检查30%手术费80%外科门诊手术费收入全部核算入科室收入。 科间会诊费科间会诊按照20元/次支付，当月计入科室，每月5号前由被邀请会诊科室提供报表给考核办核算（急诊科会诊和突发公共卫生事件会诊不进行核算）。3、其他费用 医疗欠费不计入科室收入，核算时由财务收5、入会计将欠费情况和补交情况提供考核办，从科室收入总数中扣除，收回欠费时补计核算收入。 物价违规因物价违规的收入不计入科室收入，核算时将从收入总数中扣除。 调剂收入医院因核算单元某种特殊情况(如参与应急性公共卫生事件处理、政府政策性要求)需要给定收入的，由科室提出调剂收入提交医院办公会讨论同意，由考核办直接计入科室的核算收入。4、不计收入与支出部分 血费不计科室收入和支出。 高值耗材成本（品种详见附件4）部分不计科室收入和支出。 口腔科义齿加工费不计科室收入和支出。5、业务核算单元实际业务收入核算标准业务核算单元实际业务收入=科室收入+科室转入收入-药品收入-高值耗材成本-其他费用（二）支出项目6、核算科室在开展医疗服务及其他辅助性活动发生的各项费用，包括人员经费、耗用的药品及卫生材料费、固定资产折旧费、无形资产摊销费、提取风险基金和其他费用。支出项目分为药品支出、可控成本支出和非可控成本支出。1、药品支出：（1）药品费：指科室在医疗工作过程中实际使用的药品费用，按照各科实际使用量进行当月核算。2、可控成本支出：卫生材料费、低值易耗材料、水电费、燃料费、消毒费、设备维修、差旅费、洗涤费、办公用品、电话费、杂支费等业务支出。各项的支出核算说明如下:（1）卫生材料费：指科室在医疗工作中实际消耗的卫生材料（不含高值耗材）的费用，包括可收费和不可收费部分。按照当季实际领用量进行核算。（3）低值易7、耗品费：按医院会计制度规定的设备仓库物品明细目录分类，按照当季实际领用量进行核算。1000元以下的消耗一次性计入科室成本，1000元以上的可分期摊销，摊销期不超三个月。（4）其他材料费（仓库低值易耗品）：按总务仓库物品明细目录分类，主要有五金交电、百货用品、风扇、床头柜、桌椅、凳子和衣被服领用等（包括机电设备费用）。按照当季实际领用量进行核算。（5）办公用品费:含印刷费、广告费及电话费，指科室使用印刷品及打复印的费用，根据科室实际发生数列支，由相关职能科室核定提供。（6）房屋器械维修费：包括科室医疗用房、设备维修的所有费用，本院维修人员对科室设备维修时，科室支出仅计零配件材料费，人员成本不计，8、3000元以下的设备维修费计入科室成本，手术室公用设备维修费手术室占30%，70%由临床科室按照手术例数分摊设备维修费用。超出3000元以上设备维修费部分科室承担30%，医院承担70%，可按月分摊，一般不超过一年。（7）水电费：有独立电表的科室按照电表读数当月核算给临床科室，几个科室公用电表的，临床科室按照病人住院总天数进行分摊，门诊科室按照门诊人次进行分摊。水费当月读取数量按照病人住院总天数和用水情况估算比例计入科室。每月总务科将各科室发生的水电费用核算后由各科室签名确认，交医院考核办核算。（8）供氧费：按照科室氧气费收入总额分摊，当月计入科室。（9）洗涤费：以定额成本按实际发生数由外包公司9、提供，当月计入科室。（10）消毒费：供应室清洗、消毒物品的费用，根据定额成本，按科室实际发生数列支，额定成本标准详见附件3，各科室领取的已消毒卫生材料费用直接计入临床科室。（11）辅助劳务费：为科室提供劳务服务的开支，由科室同意接收并核实，当月计入科室成本。（12）差旅费：因公务出差的费用，按医院规定的报批程序报销的费用，由财务科核定。（13）科室转入和转出成本：与其他科室业务往来中需要承担的成本，当月按照实际发生计入科室成本。发生医疗纠纷或医疗欠费时，所发生的手术费用由临床科室承担，不扣手术室收入。3、非可控成本支出（1）人员工资：包括基本工资、岗位补贴，以人事部门核定的实际人数工资数额计算10、(包括临工)。（2）各类补助： 交通、通讯、下乡、餐费、独生子女费等补助：按实列支。 法定假日补助：春节、清明节、五一节、端午节、中秋节、国庆节等，按实列支。 特殊津贴：按不同工种发放，如护理津贴、放射津贴等，按实列支。 培训费：由医务科、护理部等安排科室人员的学术交流、业务学习、进修的费用。（3）一险一金费：包括失业保险、养老保险、医疗保险、医疗保险、生育保险、住房公积金。欢迎您搜索微信公众号：医管界（ygj301)并关注医管界(ygj30)！医管界致力于医院经营管理科学化，打造医院经营管理共享平台！做百年医院，就上医管界！1. 对话框回复“PPT“领取3000套高大上的医院经营管理PPT模11、版2.对话框回复“医学”领取508G（6750个）医学视频+文档3.对话框回复“直播”听线上课程4.对话框回复“公开课”参加线下课程5.对话框回复“品管圈”领取品管圈资料（4）设备折旧费：是指医疗设备和机电设备的折旧费，按设备总价值，使用期限进行提取。（5）大型房屋维修、装修费按8年分摊。（6）房租费（7）各项管理单项考核奖。（8）荣誉奖：对获得国家、省、市、区各级荣誉称号的科室和个人进行的奖励。（9）其它特殊奖励。（三）科室经济收支核算报表建立科室业务核算单元（科室）的经济收支核算报表，报表中显示出科室药品收入、高值耗材收入、科室实际业务收入（门诊收入+住院收入）、可控成本支出、非可控成本支12、出。具体见附表1科室经济收支核算月报表（四）科室成本管理办法1、科室可控成本比例控制（1）比例标准的制定科室可控成本比例=季度科室可控成本/季度科室核算实际业务收入业务成熟的科室可控成本按照2010年1月到2011年9月的平均数据，经过合理调整后定为科室可控成本标准比例，非业务成熟的科室的可控成本比例按照前6个月的平均值，经过合理调整后定为科室可控成本标准比例。详见附件1各科室可控成本比例标准（2）比例控制奖罚每月考核办统计科室可控成本比例进行通报，每个季度进行一次核算，超过标准比例的科室将在当月科室绩效工资中扣除超标部分成本，将超出的比例折算出实际金额进行扣罚，其中50%从科室绩效扣除，5013、%分别从科主任、护士长绩效工资中扣除（各占25%）。低于标准比例的科室医院将给予节支比例节支费用的40%的奖励，其中科主任、护士长各占总额25%，科室员工50%。但若因非科室因素（如医院采购价格上升或下降等）而造成实际业务成本比例超出或低于预算业务成本比例时，须将非科室因素所带来的实际业务成本比例上升或下降部分扣除，不计入科室成本。2、高值耗材的控制（1）加强新入或替换高值耗材的审批高值耗材新进入必须填写高值耗材使用申请表，经过医院医疗器械管理委员会讨论通过后，才能予以采购。科室将现有的低价值耗材更换为高价值耗材时必须填写耗材更换申请表，经过医院医疗器械管理委员会讨论通过后，才能予以采购。（214、）核算收入管理高值耗材不计科室收入，也不计入科室支出。（3）医疗欠费的管理每月对病人欠费情况进行跟踪，凡是属于欠费病人中使用的高值耗材，从科室收入中扣除。3、药品成本控制（1）药品比例控制 所有科室的药品收入不计入科室收入，不与科室绩效工资分配挂钩。 医院药事管理委员会每年确定医院的预算药品比例和新农合目录外药品使用比例，并将医院的药品比例分解到医院各个科室，制定临床科室药品比例标准，各科药品比例标准详见附件2。 将药品比例指标纳入科室绩效月度考核方案，设定考核分值为10分，低于标准者得分=10+(标准药品比例-实际药品比例)*0.5，奖励上限不超过3分。药品比例和新农合目录外药品使用比例高于15、标准者得分为零,并扣罚科室超出标准药品价值的20%，再由科室处罚到医生。一年中累计3个月药品比例超标的科室和个人，取消年终评先评优资格。 门诊医生以个人为单位计算，每月按超出标准药品价值的20%的金额从医生的绩效工资扣除。（2）合理用药的监管 医院药剂科组织相关专家每月对各科的处方和医嘱进行合理用药质控，对药品比例和新农合目录外药品使用比例超标的科室进行重点用药监控，落实以抗菌药物的合理使用及规范手术病人预防性用药检查为重点，合理规范使用抗菌药物，对出现不合理用药的科室和个人提出书面的通报批评。 每月对用药量前10位品种和单品种个人用量超过一万元的开方医生的病历进行重点检查，对不合理用药者，严16、格按医院规定处理。（3）药品供应商控制要求 医院与供应商签订药品购销协议书，禁止药品促销，并于每年元月份，根据各公司上一年度药品的销售情况确定该年度的付款额，药品销售量增长幅度不能超过医院服务量的增长，以医院服务量预算增长幅度为依据，增长超过控制比例供应商，医院延期半年或和更长时间付款。药剂科每月对销量进入前10位品种的相关药物进行公示。欢迎您搜索微信公众号：医管界（ygj301)并关注医管界(ygj30)！医管界致力于医院经营管理科学化，打造医院经营管理共享平台！做百年医院，就上医管界！1. 对话框回复“PPT“领取3000套高大上的医院经营管理PPT模版2.对话框回复“医学”领取508G（17、6750个）医学视频+文档3.对话框回复“直播”听线上课程4.对话框回复“公开课”参加线下课程5.对话框回复“品管圈”领取品管圈资料附件1 2012年各科室可控成本比例标准科室名称可控成本比例标准科室名称可控成本比例标准科室名称可控成本比例标准急诊科20.0%儿科25.0%检验科38.0%内一科23.0%感染科25.0%放射科25.0%内二科23.0%手术麻醉科60.0%CT室35.0%三病室32.0%口腔科30.0%心脑电图室6.0%外一科19.0%眼科25.0%B超室8.0%外二科19.0%耳鼻喉科25.0%病理室20.0%骨科19.0%疼痛科8.0%胃镜室12.0%妇产科15.0%视光中18、心无血透室60.0%附件2 2012年各科室药品比例标准科室急诊科内一科内二科感染科外一科外二科手术室可控成本比例3051.551.56045.55025%科室骨科妇产科儿科疼痛门诊口腔科眼科耳鼻喉可控成本比例30306045%15%5555科室肠道门诊肛肠中医门诊皮肤门诊可控成本比例60%60%65%附件3： 清洗、消毒费用标准序号消毒工作类别计量单位单价(自备)单价(供应室提供)备注1大手术包个25.00 2中手术包(产包)个20.00 3小手术包个10.00 4上环(人流)包个8.00 5大贮槽个10.00 6中贮槽个8.00 7小贮槽个6.00 8换药碗个1.50 敷料成本另计含镊子919、产科换药(治疗)碗个2.00 敷料成本另计10针头盒(干缸、碘伏罐)个2.00 11纱布斤40.00 12棉球斤22.00 13棉垫斤38.00 14腰穿包个10.00 此类无菌包由供应室提供，各科应先预处理后送供应室清洁、消毒，若有损坏、丢失照价赔偿。敷料成本另计15胸穿包个10.00 16骨穿包个10.00 17导尿包个4.00 18腹穿包个10.00 19口腔护理包个2.00 20无菌包(治疗巾)个2.00 21大方盘个10.00 大方盘(空的)5.00 22小方盘个6.00 小方盘(空的)3.00 23凡士林个5.00 10.00 24液体石蜡个4.00 25化验室平板块1.00 26蒸馏水壶(2500ml)8.00 27消毒盒个2.00 28脸盒个2.00 29瓶子个1.00 32培养基个2.00 33检验室消毒锅个100.00 附件4： 高值耗材明细（100元以上）种类镇痛泵200ml中心静脉导管气管插管（进口）气管插管（钢丝）血透材料价格109.25113.4126173.25183.75种类耳脑胶胃管（双囊三腔）颅骨螺钉5mm镇痛泵（进口）动静脉导管价格207.9241.5294378525种类吻合器颅骨板70*79脑膜补片颅骨板100*119颅骨板112*132价格35005684609080188633.59种类各种骨科器材价格100元以上