1、XXXX电线电缆厂财务管理制度 一、总则 为加强工厂财务管理，规范财务工作，促进经营业务的发展，提高工厂经济效益，根据会计法、现行企业会计制度、国家有关法规和工厂章程有关规定，结合本工厂实际情况，制定本制度。 二、资金管理制度 1、工厂的资金必须由财务部在副总的领导下，集中管理，统一调度，坚持财务审批一支笔，达到合理使用，加速资金周转，提高使用效率，杜绝不必要的支出。 2、工厂在生产经营中取得的各项收入必须全部交工厂财务部，及时入账，任何部门、任何个人都不得以任何理由或者任何形式截留或者挪用。 3、工厂的现金、银行支票由财务部出纳统一管理，出纳应及时做好收、支和结算工作。为保证现金的安全，同时2、又不影响现金的合理使用，库存现金量最高不得超过50000元，超过部分必须当天下午存入银行。不得坐支现金。 4、对发生的业务要逐日逐笔登记现金日记账，做到日清月结，确保账实相符，月末与总账核对，保证账账相符。出现问题要查明原因，及时纠正。 5、银行账户必须按照银行的规定开设和使用。银行账户只供本工厂经营业务收支结算使用，严禁出借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。 6、账户印鉴的使用实行印章分管并用制。即：财务专用章由财务部部长保管，私章由会计、出纳分别保管，不准由一人统一保管使用。 7、银行往来账户应逐笔登记入账，不准多笔汇总记账，也不准以收抵支记账。应按月与银行对账3、单核对，未达账项，应填写调节表逐笔调节平衡。 8、财会人员办理电汇、票汇、转账支付等付出款项，一律凭付款审批单办理。付款审批单应附付款凭证记账备查。 9、根据已获批准签订合同付款的，应严格按合同规定的期限付出，不得早付或迟付，也不准改变支付方式和用途，非经收款单位出具正式委托，也不准改变收款单位（人）。 凡委托其他单位（人）代付款的，一律上报副总批准。 10、所有空白支票及作废支票必须存放保险柜内，严禁空白支票在使用前先盖印章。11、建立货款收回情况的跟踪制度，营销部按月汇总上报财务部。对到期的应收贷款，营销部应督促营销责任人及时催收。为加强资金周转减少利息支出，调动营销人员的积极性，对应收货4、款实行“奖赔利息”制度。从发货之日起，凡在30日内收回货款（除质保金）的以的月利率按天计算利率给予奖励；超过60天不能回收的货款（除质保金）按逾期时间的月利率将利息额的%计入该营销人员费用账户，到90天仍未收回的除按利息额的%计算利息外，工厂将派出专人跟踪收款，跟踪收款人员的费用计入该营销人员账户，直至此货款收回止。若到180天还仍然不能收回的，工厂将终止该营销人员的一切业务，并采用法律手段清收该货款，其诉讼费用在该营销人员费用专户中扣除；30天60天内不奖不赔。其奖赔标准，按银行当期同等利率计算，在结算销售提成工资时，与营销责任人一并结清。 三、费用管理制度及报销审批程序 1、正常的办公费用5、开支，必须有正式发票、金额大小写相符。印章齐全：经手人签字、部门主管校核、财务部部长审核、副总或其授权人批准后方能报销。 2、对于差旅费的报销，审批程序同上。要严格按工厂的规定标准审核执行，若有交通费、住宿费和补助费不符合规定，财务人员有权拒绝报销。3、购进原材料、零配件等由经办人持发票附仓库入库单，经部门部长审核，副总审批后，到财务部报销，财会人员要认真审核购货日期、名称、数量、单价、金额的大小写是否正确，若有不符不得受理。4、对购货开具的增值税专用发票和运费发票，财务人员要严格按国税部门要求审核，如有不符不能抵扣进项税的，坚决不予受理。以上票据报销必须认真粘贴、填写报销审批单。由经办人签字6、部门部长、财务部长审查、副总审批报销。四、库存物资管理 1、仓库必须建立严格的出入库制度和保管规范。每月向财务部报送一次收支存报表。 2、凡购进的原材料、零配件，应先交仓库保管员当面验收，经保管验质、计量，由保管员填开入库单，经办人附发票经部门部长审核、副总审批后，到财务部报账。3、仓库产成品、半成品出库，要严格凭提货单发货，严禁赊销和用白条抵库。4、仓库保管员每月会同会计对库存物资进行实物盘点，并编制库存物资盈亏表报财务部。5、对库存物资的盘盈盘亏，仓库不得自行作财务处理，经财务部审核，报副总审批后作有关账务处理。 五、固定资产管理1、本厂以单价2000元以上，使用年限1年以上的资产为固定7、资产，分五大类：（1）、房屋及其他建筑物：（钢结构、钢筋混凝土结构、钢筋混凝土砖结构、简易房、围墙等）。（2）、机器设备，通用测试仪器设备，变压器等。（3）、电子设备（如复印机、传真机、电脑等）。（4）、运输工具（卡车、轿车）。（5）、其他财产。2、各类固定资产折旧年限为：2.1、房屋及建筑物：钢结构40年 钢筋混凝土结构30年 钢筋混凝土砖结构25年 简易房8年 围墙5年2.2、机器设备：新设备20年，旧设备10年 通用测试仪器设备10年 新变压器20年，旧变压器10年2.3、电子设备：5年2.4、运输工具：卡车8年，轿车10年2.5、其他财产：5年固定资产按规定预留残值后按月提取折扣，工厂8、的固定资产折旧方法采用年限平均法。如需加速折旧的，报董事会审定，经国税机关批准方可执行。3、购入的固定资产，以进价加运费、装卸费、安装费、保险等费用作为原值。作为投资的固定资产，应以投资协议约定的价格作为入账价值。4、固定资产必须每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废的固定资产，经有关部门审批后，作账务处理。（1）、盘盈的固定资产，以重置安全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入账，原价减累计折旧后的差额转入资本公积。（2）、盘亏的固定资产，报请有关部门批准后，应冲减原值和折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。（3）、报废的固定资产的变价收入（减除清理费用后的净额）与固定资产净值的差额，其9、收益转入营业外收入，其损失作营业外支出处理。5、工厂对固定资产的购入、出售、清理、报废及内部转移等都要办理会计手续，并设置固定资产明细账进行核算。 六、工资及奖金本工厂实行“按劳取酬”、“多劳多得”的分配制度，财务部根据副总批准，综合管理部拟定的员工工资和奖金分配方案，具体内容如下：（一）薪资的分类1、计时工资2、计件工资（二）薪资结构1、基本薪资2、计件工资3、计时工资4、岗位津贴5、职务津贴6、厂龄工资（三）薪资计算1、薪资计算程序a、生产部负责工厂全体员工的考勤及汇总b、综合管理部负责工厂全体员工的考勤考核c、生产部负责产量、工时、消耗的统计与核算，提出详细数据报表。d、综合管理部负责工10、厂全体员工的工资汇总。e、仓库提供废品统计数据。f、技质部负责工序和成品质量的统计与考核。g、综合管理部负责汇总评价及奖惩和公布h、财务部进行薪资核算造册，财务部负责人进行审核。i、厂长对薪资发放进行审批。j、财务部进行薪资发放。2、薪资计算规定a、本工厂员工月薪的计酬：从报到之日起计薪，离职之日起停薪；生产一线员工计件人员工资按工厂同期单价计算薪资。b、迟到、早退、旷工等工资的核算，参照工厂员工考勤制度的规定执行。并按工厂考核条例执行。c、因公受伤休息，经确认后按工厂相关制度执行。e、根据工厂效益的不断提高，对于有突出贡献的员工应给予奖励。对于违反工厂规定，工作业绩下降的员工，工厂按规章制度11、应给予处罚。奖惩金额的核算，按工厂相关考核制度执行。（四）薪资的级别1、实习员工的薪资2、正式员工的基本薪资 七、税收及利润分配1、本工厂依法向国家缴纳税金，不准偷税、漏税。2、工厂的税后利润分配按章程的规定执行。 八、会计凭证和档案保管1、财务部必须加强对发票的管理，设专人负责，不得丢失损坏，并严禁为外单位或个人代开发票。2、会计凭证必须按月装订成册，设专人妥善保管，不得丢失。3、会计凭证必须内容真实，手续完备，数字准确，不得涂改、挖补。采用电子计算机记账的，机器储存和输出的会计记录视同会计账簿，应专人负责保管，至少15年。4、会计档案保存期满需销毁时，应抄具清单，报副总审定，经税务机关同意12、后方能销毁。XXXX电线电缆厂票据报销和费用开支管理制度为加强财务支出管理，特制定本制度。 一、票据报销 各费用开支、报销必须有正式发票、印章齐全、经办人、验收人签字，经批准后方能报销付款。 二、费用开支的审批权限 工厂费用开支在实行预算的前提下，对部分相关费用实行单项审批制度。 1、办公费、差旅费、邮电费、运输费、包装费、劳动保险费、业务招待费、职工福利等费用开支，由财务部部长审核、副总审查，厂长审批。 2、因工作需要（个人）的暂支款项在1万元以下（含1万元），由副总审批，1万元以上至3万元的由厂长审核，报董事长批准。超过的报股东大会批准。 3、广告费：广告费支出按总预算从严掌握，单项广告费13、支出在2万元以下（含2万元），由副总审批，超过的报厂长审批。 4、中介费：中介费、审计费、评估费的开支，单项在2万元以下（含2万元），由副总审批，超过的报厂长审批。 5、咨询费：咨询费的开支，单项在3万元以下（含3万元），由副总审批，超过的报厂长审批。 6、原、辅料的采购开支：由供应部提出，财务部核对准确，副总审批。 7、公益性捐赠开支：工厂确需公益性捐赠支出时，捐赠额在5000万元以下（含5000万元），由副总审批，超过的报厂长审批。 8、工厂确需非公益性捐赠、赞助支出时，其捐赠、赞助额在3万元以下（含3万元），由副总审批，超过的报厂长审批。三、费用开支审批的授权程序 副总不能履行审批职责时，由厂长授权专人履行审批职责，直至副总重新履行审批职责止。四、本制度适用于工厂范围内所有票据报销和费用审批。五、本制度由工厂财务部实施。