1、雅戈尔制度文件汇编（分册B：服装控股）雅戈尔服装控股有限公司目录1 制度文件类31.1 雅戈尔服装控股有限公司财务管理制度31.2 雅戈尔服装控股有限公司财务审批制度472 管理规定类482.1雅戈尔服装控股有限公司重大投资管理规定503实施细则类503.1 雅戈尔服装控股有限公司银行存款管理操作细则503.2 雅戈尔服装控股有限公司现金管理操作细则543.3 雅戈尔服装控股有限公司银行票据管理操作细则593.4 雅戈尔服装控股有限公司收据与发票管理操作细则623.5 雅戈尔服装控股有限公司付款与费用报销管理操作细则643.6 雅戈尔服装控股有限公司税务管理操作细则663.7 雅戈尔服装控股有2、限公司会计核算操作细则693.8 雅戈尔服装控股有限公司财务报告操作细则723.9 雅戈尔服装控股有限公司预算管理操作细则753.10 雅戈尔服装控股有限公司融资管理操作细则793.11 雅戈尔服装控股有限公司担保管理操作办法853.12 雅戈尔服装控股有限公司固定资产管理操作细则871 制度文件类1.23 雅戈尔服装控股有限公司财务管理制度第一章 总则第一条 为了规范和加强公司的财务管理工作，建立健全各项管理制度，使公司的企业管理走向制度化，维护股东、债权人、公司的合法权益，特制定本制度。第二条 本制度根据国家有关法律、法规及财务制度，参照雅戈尔集团股份有限公司财务管理制度的有关规定，结合本3、公司的实际情况制定。第三条 本制度适用于公司及控股、控制的下属公司以及分支机构。第二章 财务机构设置及财务人员的管理第四条 公司根据管理和会计业务的需要设立相应的财务会计职能机构。根据公司组织架构，财务机构设置包括总公司财务部、大区营销公司财务、区域财务、片区财务。其中，大区营销公司财务、区域财务、片区财务统称驻外财务。第五条 驻外财务人员人事管理由总公司财务部负责，统一招聘、统一安排调整。第六条 财务人员招聘条件原则上必须持有上岗证，具有本科以上（含）学历或中级以上（含）职称。第七条 总公司财务部对子公司及分支机构财务进行业务指导和管理，财务核算办法由总公司财务统一制定，子公司及分支机构财务4、遵照执行。第八条 会计核算按照规定的会计政策及核算办法进行，前后各期一致，不得随意变更。第九条 会计人员的核算规范（一） 账户体系完整，账目清楚。（二） 会计凭证齐全，手续完备，内容真实准确，装订整齐，保管完善。（三） 账户登记及时，当天账，当天记，当天输入电脑，不拖账；登记的账户正确，借贷方向正确，金额正确，内容真实，摘要清楚，不错记，不漏记。（四） 定期清查实物及款项实存额，并核对账存额，做到账实相符。（五） 定期计算成本和利润，编制会计报表，确保会计报表正确性，保证会计资料指标口径前后一致，真实、完整。（六） 定期清理账户，核对总账与明细账，做到账实相符、账账相符、账证相符、账表相符、表5、间勾稽关系正确。第十条 财务人员应严格遵守下列纪律（包括但不限于）：（一） 财务人员不得接受贿赂，内外勾结，共同舞弊；严禁私设小金库。（二） 严禁财务人员乱设账户；严禁财务人员不接受或不配合内部审计人员的监督审查。（三） 财务人员应当保守公司商业秘密，不能私自向外界提供或者泄露公司会计信息。（四） 财务人员对任何违反本制度和其他相关的财务规章制度的行为，有知情上报责任，必须将有关情况及时报告公司财务部和审计部，不得隐瞒。第三章 主要会计政策第十一条 会计制度公司执行企业会计准则、企业会计制度及其有关的补充规定。第十二条 会计期间公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。会计核算划分会计期间6、，分期结算账目和编制会计报表。会计期间分为年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公历起讫日期确定。第十三条 记账本位币以人民币作为记账本位币。第十四条 记账基础和计价原则以权责发生制为记账基础，资产的计价遵循历史成本原则。第十五条 会计科目公司对下属公司及分支机构的科目设置统一管理，使用统一的会计科目及辅助核算，使用统一的会计科目及辅助项目编号规则。第十六条 外币业务的核算方法外币业务按业务发生当日的中国人民银行公布的人民币市场汇价作为折算汇率，折合成人民币记账，月末外币账户余额按月末市场汇价（中间价）折合成人民币金额进行调整。外币专门借款账户年末折算差额，在所购建固定资产达到7、预定可使用状态前的特定时间段内，按规定予以资本化，计入在建工程成本。属于筹建期间的计入长期待摊费用、其余的外币账户折算差额均计入财务费用。第十七条 外币会计报表的折算方法采用现行汇率法。外币会计报表所有资产、负债项目均按期末的市场汇率折算为人民币，所有者权益类项目除“未分配利润”项目外，均按发生时的市场汇率折算为人民币，“未分配利润”项目以折算后的利润分配表该项目的数额列示，折算后资产项目与负债和所有者权益项目合计数的差额计入外币报表折算差额，在“未分配利润”项目后单独列示。损益表所有项目与利润分配表中有关反映发生额的项目按期末汇率折算。第十八条 现金等价物的确定标准在编制现金流量表时，将同时8、具备期限短（从购买日起，三个月到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。第十九条 坏账的核算方法（一） 坏账的确认标准对因债务人撤销、破产，依照法律清偿程序后确实无法收回的应收款项；因债务人死亡，既无遗产可清偿，又无义务承担人，确实无法收回的应收款项；因债务人逾期未履行偿债义务并有确凿证据表明，确实无法收回应收款项，按照公司管理办法规定审批权限批准核销，同时根据规定由相关责任人赔偿相应损失。（二） 坏账损失的核算方法采用备抵法核算，按账龄分析法并结合个别认定法估算坏账损失。（三） 坏账准备的计提范围和计提比例坏账准备的计提范围为除合并范围内各公司、9、子公司、分公司、专卖店之间的内部往来款以外的应收账款和其他应收款，对已有证据表明无法收回的应收款项全额计提坏账准备。坏账准备的具体计提比例如下： 应收款项账龄计提比例（）1年以内（含1年）512年（含2年）1023年（含3年）303年以上100第二十条 存货的核算方法（一） 存货分类存货主要分为：在途商品、原材料、库存商品、在产品、委托加工物资、发出商品等。（二） 存货取得和发出的计价方法日常核算取得时按实际成本计价；发出时按加权平均法计价。债务重组取得债务人用以抵债的存货，以应收债权的账面价值为基础确定其入账价值；非货币性交易换入的存货以换出资产的账面价值为基础确定其入账价值。（三）存货的盘10、存制度采用永续盘存制（四） 值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品和包装物采用一次摊销法。（五） 存货跌价准备的计提方法年末，对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低法提取或调整存货跌价准备。存货跌价准备按存货类别结合存货的库龄分析计提。库存产品库龄预计跌价率（）1年以内（含1年）1012年（含2年）4023年（含3年）703年以上85当存在下列情况之一时，应当将存货账面价值全部转入当期损益：1. 已霉烂变质的存货；2. 已过期且无转让价值的存货；3. 生产中已不再需要，并且已无使用价值和转让价值的存货；4. 其他足以证明已无使用价值和转让价值的存货。当存在下列情况之一时，应当计提存货11、跌价准备：1. 市价持续下跌，并且在可预见的未来无回升的希望；2. 企业使用该项原材料生产的产品的成本大于产品的销售价格；3. 企业因产品更新换代，原有库存原材料已不适应新产品的需要，而该原材料的市场价格又低于其账面成本；4. 因企业所提供的商品或劳务过时或消费者偏好改变而使市场的需求发生变化，导致市场价格逐渐下跌；5.其他足以证明该项存货实质上已经发生减值的情形。第二十一条 长期投资的核算方法（一） 长期股权投资长期股权投资按取得时初始投资成本计价，包括相关的税金、手续费等。债务重组取得债务人用以抵债的股权投资，以应收债权的账面价值为基础确定其入账价值；非货币性交易换入的股权投资，以换出资产12、的账面价值为基础确定其入账价值。对企业持有的长期股权投资，在下列情况下采用成本法核算：1 投资企业能够对被投资企业实施控制；2 投资企业对被投资企业不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价，公允价值不能可靠计量的；3 被投资企业在严格的限制条件下经营，其向投资企业转移资金的能力受到限制。对被投资企业具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。（二） 长期债权投资各单位长期债权投资，按实际支付的价款扣除其中包含的已到期尚未领取的债券利息后的余额作为实际成本记账，并按权责发生制原则计算应计利息。债券投资的溢价（或折价）在每期计提利息时按直线法分期摊销。（三） 长期投资减值准备的13、计提中期末及年末，按预计可收回金额低于长期投资账面价值的差额，计提长期投资减值准备。长期投资减值准备按个别投资项目计算确定。第二十二条 固定资产计价和折旧方法（一） 固定资产的标准单位价值在2,000元以上,使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等作为固定资产。（二）固定资产的分类固定资产分为：房屋建筑物、运输设备、机器设备、电子设备、其他等类别。（三）取得的计价方法一般遵循实际成本计价原则计价。包括固定资产买价、运输费用、装卸费用等。1. 外购的固定资产的成本包括买价、增值税、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发14、生的可直接归属于该资产的其他支出，如场地整理费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。如果以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产，按各项固定资产公允价值的比例对总成本进行分配，分别确定各项固定资产的入账价值。2. 自行建造的固定资产，按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出，作为入账价值。3. 融资租入的固定资产，其入账价值按企业会计准则租赁的规定确定。4. 非货币性交易中取得的固定资产，其入账价值按企业会计准则非货币性交易的规定确定。5. 投资者投入的固定资产，按投资各方确认的价值，作为入账价值。6. 债务重组中取得的固定资产，其入账价值按企业会计准则债务重组的规定确定。7.15、 接受捐赠的固定资产，按以下规定确定其入账价值：捐赠方提供了有关凭据的，按凭据上标明的金额加上应当支付的相关税费，作为入账价值；捐赠方没有提供有关凭据的，按以下顺序确定其入账价值：（1） 同类或类似固定资产存在活跃市场的，按同类或类似固定资产的市场价格估计的金额，加上应当支付的相关税费，作为入账价值；（2） 同类或类似固定资产不存在活跃市场的，按接受捐赠的固定资产的预计未来现金流量现值，作为入账价值。如接受捐赠的系旧的固定资产，按依据上述方法确定的新固定资产价值，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值。8. 盘盈的固定资产，按以下规定确定其入账价值：同类或类似固定资产存在16、活跃市场的，按同类或类似固定资产的市场价格，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值。同类或类似固定资产不存在活跃市场的，按该项固定资产的预计未来现金流量现值，作为入账价值。在原有固定资产的基础上进行改建、扩建的，按原固定资产的账面价值，加上由于改建、扩建而使该项资产达到预定可使用状态前发生的支出，减改建、扩建过程中发生的变价收入计价。（四）固定资产的折旧1. 固定资产采用年限平均法分类计提。法律法规有明确规定的，折旧按照法律法规的标准计提；法律法规没有明确规定的，折旧按照公司统一的标准计提。各类固定资产的预计使用年限、预计净残值率及年折旧率的统一标准如下：2013年1月117、日之前购置的固定资产:固定资产类别预计使用年限净残值率（）年折旧率 （）房屋及建筑物20104.5机器设备10109电子设备51018运输设备51018其他510182013年1月1日之后（含）购置的固定资产：固定资产类别预计使用年限净残值率（）年折旧率 （）房屋及建筑物20104.5机器设备1059.5电子设备3332.33运输设备4523.75其他3531.672. 对公司内部各区域考核计算的固定资产折旧，根据公司管理办法规定执行。（五）固定资产减值准备的计提中期末及年末，对由于市价持续下跌、技术陈旧、实体损坏、长期闲置等原因导致其可收回金额低于账面价值的，以预计可收回金额低于其账面价值的18、差额按单项资产计提固定资产减值准备。当出现下列情况之一时，全额计提固定资产减值准备：1. 长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，而且已无转让价值的固定资产；2. 由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产；3. 已遭毁损，已不再具有使用价值和转让价值的固定资产；4. 虽然固定资产尚可使用，但使用后产生大量不合格产品的固定资产；5. 其他实质上已不能再给公司带来经济利益的固定资产。闲置固定资产是指在用固定资产已连续停用6个月以上，或购进6个月以上不能投产，或变更计划后不使用，但仍有使用价值，或工程项目竣工投产后6个月不需用的固定资产。闲置的房屋建筑物一般不计提减值准备，其余的闲置固定资产的减值提19、取比例为：6个月到1年，按资产账面净值的50提取减值准备；1年以上的固定资产，按照资产账面净值全额提取减值准备。已计提的固定资产减值准备不允许转回。（六）固定资产的后续支出区分固定资产大修理等后续支出的的费用化和资本化的基本原则，以是否增加资产的功能或者延长资产的使用寿命为判断标准，如果固定资产的后续支出界定不清的，一律计入当期损益。固定资产的后续支出资本化应该上报公司财务部审核批准。第二十三条 有关固定资产核算的一些特殊规定（一） 除了固定资产买价、运输费、装卸费用以外的，其他所有与固定资产有关的费用资本化账务处理，必须经过公司财务部审核批准。（二） 原则上装修费用计入当期损益。（三） 购入20、或者以任何方式增加已使用的固定资产，应根据实际情况，组织内部或者外部人员对资产的原值、净值、可使用年限、折旧计提比例等当面进行评估，并出具评估报告，作为账务处理的重要依据。（四） 原则上，固定资产在公司间的内部转移按照账面的折余价值交易，即交易价格等于账面原值减去已经提取的折旧，转入资产后的安装费用计入期间费用。接受资产的公司一并转入折旧，并按照原有的预计使用年限计提折旧，转出资产的公司当月计提折旧，转入资产的公司当月不计提折旧。第二十四条 在建工程核算方法（一） 取得的计价方法以立项项目分类核算工程发生的实际成本，按实施方式的不同，可分为自营工程和出包工程进行核算。当所建工程项目达到预定可使21、用状态时，转入固定资产核算，尚未办理竣工决算的，按估计价值转账，待办理竣工决算手续后再作调整。预定的可使用状态具体可从以下几个方面进行判断：1. 固定资产的实体建造(包括安装)工作已经全部完成或者实质上已经完成；2. 所购建的固定资产与设计要求或合同要求相符或基本相符，即使有极个别与设计或合同要求不相符的地方，也不影响其正常使用；3. 继续发生在所购建固定资产上的支出金额很少或几乎不再发生；4. 如果所购建固定资产需要试生产或试运行，则在试生产结果表明资产能够正常生产出合格产品时，或试运行结果表明能够正常运转或营业时，就应当认为资产已经达到预定可使用状态。（二） 在建工程减值准备的计提中期末及22、年末，存在下列一项或若干情况时，按单项工程计提在建工程减值准备：1. 长期停建并预计在未来三年内不会重新开工的在建工程；2. 所建项目无论在性能上，还是在技术上已落后，并且给企业带来的经济利益具有很大不确定性；3. 其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。第二十五条 无形资产的核算方法无形资产是指公司所拥有或者控制的没有实物形态可辨认非货币性资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。商誉以及未满足无形资产确认条件的其他项目，不能确认为无形资产。无形资产应同时具备两个条件：与该资产相关的预计未来经济利益很可能流入企业；该资产的成本能够可靠的计量。（一） 无形资产取得的计价方法123、. 购入的无形资产按实际支付的价款入账；2. 投资者投入的无形资产按投资各方确认的价值入账，但合同或协议约定价值不公允的除外；3. 自行开发的无形资产，企业内部研究开发项目研究阶段的支出，应当于发生时计入当期损益。企业内部研究开发项目阶段的支出，符合企业会计准则无形资产第九条的判断标准时，应当作为无形资产的成本，确认为无形资产。4. 接受捐赠的无形资产，根据捐赠者提供的有关凭据上标明的金额加上应支付的相关税费计价，或按同类资产的市场价格估计的金额加上应支付的相关税费计价；5. 债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，按应收债权的账面价值为基础确定其入账价值；6. 非货币性交易换入的无形资产，按换24、出资产的账面价值为基础确定其入账价值。（二） 无形资产摊销方法企业在取得无形资产时能够估计该无形资产的使用寿命的，采用直线法进行摊消，自取得当月起在预计使用年限内分期平均摊销，计入损益。具体的摊销办法规定为：10万元以下的无形资产，一次摊销；10万元以上的无形资产，按照5年的期限平均摊销，土地使用权按使用年限平均摊销。（三） 无形资产减值准备的计提中期末及年末，根据各项无形资产预计给公司带来未来经济利益的能力，对预计可收回金额低于无形资产账面价值的，按其可收回金额低于账面价值的差额单项计提无形资产减值准备。当存在下列一项或若干项情况时，计提无形资产的减值准备：1. 无形资产已被其他新技术所替代25、，使其为企业创造经济利益的能力受到重大不利影响；2. 无形资产的市价在当期大幅下跌，在剩余摊销年限内预期不会恢复；3. 无形资产已超过法律保护期限，但仍然具有部分使用价值；4. 其他足以证明无形资产实际上已经发生了减值的情形。当存在下列一项或若干项情况时，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益： 1. 无形资产已被其他新技术所替代，并且已无使用价值和转让价值；2. 无形资产已超过法律保护期限，并且已不能为企业带来经济利益；3. 其他足以证明无形资产已丧失了使用价值和转让价值的情形。（四） 无形资产的转让无形资产的转让方式有两种：一是转让其所有权，即对某项无形资产所享有的占有、使用、收益、处置26、的权力，另一种是转让其使用权，即保留该项无形资产的所有权。各单位无论是转让无形资产的所有权，还是转让无形资产的使用权，取得的转让收入都列为其他业务收入。转让无形资产的所有权时，其转让成本应按照无形资产的摊余价值计算；转让无形资产的使用权时，只将履行合同所发生的费用作为转让成本，企业对该项无形资产仍具有所有权，保留其账面价值，不得在账上进行转销。（五） 无形资产的投资1. 用已入账的无形资产对外投资以无形资产所有权对外投资的，将无形资产按评估确认价值作为长期投资，若其确认或约定价大于投出资产账面价值的差额作资本公积处理，若其确认或约定价小于投出资产账面价值的差额作为营业外支出；以无形资产使用权与27、其他单位联营，在没有合同的情况下，不能作为无形资产的投资。在取得出让收入时，直接作为投资收益处理。若有合同协议，并将使用权作价，则可比照未入账无形资产对外投资进行处理。2. 用未入账的无形资产对外投资以未入账的无形资产与其他单位进行联营、投资时，将其作为资本公积处理。（六） 购入或以支付出让金方式取得的土地使用权，在尚未开发或建造项目前，作为无形资产核算，并按规定的期限分期摊销，当利用土地建造自用某项目时，将土地使用权的账面摊余价值全部转入在建工程成本。第二十六条 长期待摊费用的摊销方法（一） 长期待摊费用按实际成本计价。（二） 筹建期间的费用（开办费），在开始生产经营的当月一次计入损益。（三28、） 其他长期待摊费用在受益期内平均摊销，其中：预付经营租入固定资产的租金，按租赁合同规定的期限平均摊销；可转换公司债券发行费用在债券的存续期间内于计提利息时平均摊销。 （四） 新产品的研发费用应当列入管理费用，在当期损益中列支，不得在长期待摊费用中挂账。第二十七条 借款费用的会计处理方法（一） 公司短期负债的应计利息支出，应计入财务费用。公司长期负债的应计利息支出，筹建期间的计入开办费；生产经营期间的计入财务费用；清算期间的计入清算损益。（二） 借款费用资本化的确认原则借款的辅助费用在所购建资产达到预定可使用状态前，予以资本化，若金额较小则直接计入当期损益。借款的利息、溢折价摊销、汇兑差额开始29、资本化应同时满足以下三个条件：资产支出已经发生；借款费用已经发生；为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始。当购建资产项目发生非正常中断且连续三个月或以上时，借款费用暂停资本化。当购建资产项目达到预定可使用状态后，借款费用停止资本化。当购建资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。不符合资本化规定的借款的借款费用，均计入发生当期损益。（三） 借款费用资本化期间按季度（半年度、年度）计算借款费用资本化金额。（四） 借款费用资本化金额的确定方法每一会计期间利息资本化的金额至当期末止购建固定资产累计支出加权平均数借款加权平均利率。具体实施时，各单位可以根据实际情况30、，按照时间界线确定资本化的期限和数额。（五） 借款费用的资本化，需要经过财务部审核批准后方可实施。第二十八条 应付债券的核算方法（一） 公司发行债券时，按照实际的发行价格总额，计入“应付债券”科目。（二） 可转换公司债券在发行以及转换为股份之前，按一般债券进行处理，当可转换公司债券持有人行使转换权利时，按可转换的股数与股票面值计算的总额转换为股本，按债券的账面价值与转换为股本之间的差额计入“资本公积股本溢价”，不确认转换损益。可转换公司债券发行费用扣除发行期间冻结资金所产生的利息收入后的差额，在债券的存续期间内于计提利息时平均摊销。第二十九条 收入确认原则（一） 销售商品同时满足下述条件时确认31、营业收入的实现：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。（二） 让渡资产使用权与交易相关的经济利益能够流入企业，且收入的金额能可靠地计量时，按合同或协议规定确认为收入。（三） 出租收入的确认原则及方法：出租收入在出租合同规定日期收取租金后确认收入实现。第三十条 所得税的会计处理方法采用资产负债表债务法核算递延所得税：将所存在的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债；将所存在的可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产32、。第三十一条 合并会计报表的编制方法（一） 合并会计报表的编制依据合并会计报表根据财政部颁布的企业会计准则合并财务报表编制。（二） 合并会计报表的编制方法合并财务报表应当以母公司和其子公司的财务报表为基础，根据其他相关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，由母公司编制。子公司与母公司的会计政策应该保持一致，不一致的，子公司应按照母公司的会计政策另行编制财务报表供合并使用。在编制合并报表时，子公司除了应当向母公司提供财务报表外，还应当向母公司提供下列资料：1 采用的与母公司不一致的会计政策及其影响金额；2 与母公司其他子公司之间发生的所有内部交易的相关资料；3 所有者权益变动的有关资料；33、4 编制合并财务报表所需的其他资料。第三十二条 会计档案的管理（一） 会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务会计报告等会计核算专业资料，具体包括：1. 会计凭证类：原始凭证，记账凭证，汇总凭证，其他会计凭证。2. 会计账簿类：总账，明细账，日记账，固定资产卡片，辅助账，其他会计账簿。3. 财务会计报告类：月度、季度、年度财务会计报告，包括会计报表主表、附表、会计报表附注及财务情况说明书，其他财务报告。 4电子信息类：财务账套电子信息，各类财务统计分析报表电子信息。 5其他类：会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册，其他应当保存的会计核算专业资料。 6会计软件一经鉴定并正式投入运行，34、系统建设过程中发生的全部技术资料以及软件交接签认单视同会计档案。（二） 每年形成的会计档案，由财务部门指定专人按照归档要求，负责整理立卷或装订成册，编制会计档案保管清册。会计档案整理立卷的工作程序如下：1. 将每个年度的会计凭证、会计账簿、财务会计报告等会计资料收集齐全；2. 按照会计档案资料归档的不同年限，组合成案卷；3. 装订案卷：装订会计资料要注意质量，毛边齐订，整齐，牢固、美观、不掉页、不倒置、不压字，便于翻阅；4. 拟写案卷标题，应与案卷内容一致，并根据卷内内容填写目录；5. 填写案卷封面，注明单位名称、年度、季度、月份、档案种类，起仡号码等，由装订人在装订线封签处签名或盖章。会计报35、表的封面除注明以上内容外，还应注明主管部门，规定报送日期，送出日期等；6. 装订后的会计档案应建立会计档案登记簿。（三） 会计电算化档案管理程序各单位应该根据实际情况定期备份，每月至少一次。公司财务部可根据财务信息系统的推进情况，提出具体的档案管理要求。（四） 会计档案的移交1. 对会计档案，各单位必须专人管理，专门箱柜存放，存放有序，查找方便。出纳人员不得兼管会计档案。严格执行安全和保密制度，不随便堆放，严防毁损、散失和泄密。对磁介质档案应建立保管措施。2. 各种会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年36、25年五类。会计档案保管期限为最低保管期限，各种会计档案的最低保管期限原则上应当按照下面附表所列期限执行。3. 移交档案机构保管的会计档案，原则上应当保持原卷册的封装。个别需要拆封重新整理的，档案机构应当会同会计机构和经办人员共同拆封整理，以分清责任。4. 单位因撤消、解散、破产或者其他原因而终止的，在终止和办理注销登记手续之前形成的会计档案，应当由终止单位的财产所有者代管或移交公司代管。法律、行政法规另有规定的，从其规定。5. 单位分立后原单位存续的，其会计档案应当由分立后的存续方统一保管，其他方可查阅、复制与其业务相关的会计档案；单位分立后原单位解散的，其会计档案应当经各方协商后由其中一37、方代管或移交公司代管，各方可查阅复制与其业务相关的会计档案。单位分立中未结清的会计事项所涉及的原始凭证，应当单独抽出由业务相关方保存，并按规定办理交接手续。6. 单位合并后原各单位解散或一方存续其他方解散的，原各单位的会计档案应当由合并后的单位统一保管；单位合并后原各单位仍存续的，其会计档案仍应由原各单位保管。7. 单位之间交接会计档案的，交接双方应当办理会计档案交接手续。交接双方应当按照会计档案移交清册所列内容逐项交接，并由交接双方的单位负责人负责监交。交接完毕后，交接双方经办人和监交人应当在会计档案移交清册上签名或盖章。8. 移交会计档案单位，应当编制会计档案移交清册，列明应当移交的会计档38、案名称、卷号、册数、其止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限等内容。（五） 会计档案的使用1. 各公司保存的会计档案不得借出，如有特殊需要，经本单位负责人批准，办理登记手续后，可以提供查阅或者复制。2. 本单位人员调阅会计档案，要经财务经理同意。外单位人员调阅会计档案，要有正式介绍信，经单位负责人批准后，详细登记调阅的档案名称，调阅日期，调阅人员的姓名和工作单位、调阅理由等。3. 查阅或者复制会计档案的人员，严禁在档案上作任何记录、符号或标记，更不准涂画、拆封和抽换会计档案。（六） 会计档案的销毁1. 会计档案保管期满，需要销毁时，由本单位档案部门提出销毁意见，会同财务部门共同鉴定，严格审查39、，经确认无误后，编制会计档案销毁清册，报经公司财务部和审计部审核同意后，经单位负责人审查批准后销毁。2. 对于保管期满，需要销毁，但其中有未了结的债权债务原始凭证、正在项目建设期间的建设单位及其他涉及未了事项的原始凭证，应单独抽出，另行立卷，由档案部门保管到具体事项终止时再行销毁。单独抽出立卷的会计档案，应当在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明。3. 各单位按规定销毁会计档案时，应由档案部门和财务会计部门共同派员监销。4. 监销人员在销毁会计档案以前，应当认真进行清点核对，销毁后在销毁清册上签名或盖章，并将销毁情况书面报告本单位负责人。销毁清册的内容包括会计档案的名称、卷号、册数、起止年40、度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容。第四章 资金的管理第三十三条 现金管理（一） 现金的使用范围应符合国家现金管理办法的规定，超出结算起点的付款应通过银行结算。不得为任何单位和个人套取现金。（二） 建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。不得由一人办理货币资金业务的全过程。（三） 库存现金限额为人民币3万元，凡超过库存现金限额的部分必须及时送存银行。企业现金的存入及取出应切实做好安全保卫措施。（四） 除零星现金收入可以补充库存41、外，收入的现金应及时送存银行，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。（五） 不得用白条抵冲现金，不准因私借支现金，不准保存账外现金，不得公款私存。（六） 现金收入都应及时开具收款收据，出纳人员办理收款手续后，应加盖“现金收讫”章。（七） 现金支出都要有原始凭证，由经办人签名，经主管和有关人员审核，并经管领导审批后，出纳人员才能据以付款，在付款后，应加盖“现金付讫”章，妥善保管。出纳人员不得受理未按规定审批的付款业务，不得受理不完整、不真实、不合法的原始凭证。（八） 出纳人员应当建立健全现金明细账，逐笔记载现金收付，并结出库存余额。账目应当日清月结，账款相符。各单位财务负责人应定期、不定期对出纳库42、存现金抽查核对，验证账实是否相符。如发现短款、假币，应由出纳先补足库存，待查明原因后，经批准再进行处理。第三十四条 银行账户管理（一）银行账户必须按照国家规定开立和使用，所有银行账户必须在公司财务部登记备案。1. 银行账户是指公司为办理结算业务、资金信贷和现金收付而在相应金融机构开设的基本账户、一般结算账户和专用账户。基本账户是公司为办理基本的、主要的资金结算、现金存取等业务而开立的主要账户；一般结算账户是公司为方便资金结算业务而开立的基本账户以外的辅助账户；专用账户：是公司为办理某些特殊业务或专门业务，按国家规定必须开立的某些有特殊用途的补充账户。2. 公司采用收支两条线管理，因销售产品、提43、供劳务而获取的资金收入通过一般结算账户办理。资金支付业务，通过基本账户支付。专用账户除办理规定的专项业务外，不得办理经营性的资金结算业务，专用账户应做到因特殊业务的开展而开立，因其结束而撤销，且业务结束后一个月内必须清理完毕。3. 银行账户仅供本企业收支结算使用，不得出借银行户头给外单位或个人使用，不得为外单位或个人代收代支、转账套现。4. 不得以个人名义开立单位银行账户。（二）银行账户开立、销户和异动的管理1. 银行账户开立是指新建公司为正常经营所需要开户，以及企业为某种用途而需要新增开户；银行账户销户是指对原已开立账户进行取消；银行账户的异动，包括账户的封存（法院、工商、税务等职能部门的行44、为）、空头等。2. 银行账户开立、销户必须经公司审批，银行账户异动必须在公司备案。（三）银行账户停用和启用的管理1. 银行账户的停用是指经批准停止使用，暂时保留的账；银行账户启用是指原批准停用账户的重新使用，不包括新开账户的启用。2. 账户的停用和启用，必须在公司备案。（四）银行票据由出纳员专门负责，造册登记，妥善保管，严防丢失、被盗。付款需预先领用支票或汇票的，申请人应填写付款申请单，根据审批权限由相关领导审批后，交由出纳办理，申请单中至少要列明用途、金额和收款单位，银行票据应分别加盖财务章及有权签字人名章。持票人领取票据后，须在票据存根上签字确认。因故作废的支票，出纳须加盖作废印章，并作为45、凭证的附件粘贴于凭证之后。（五）业务人员及财务人员应对收到的支票或银行汇票等票据严格审查，以免收进假票或无效票。（六）出纳员应逐日逐笔登记银行日记账，并每日结出余额，每月根据银行对账单仔细核对和清理银行日记账。财务部指定专人编制银行存款余额调节表，对银行往来逐笔核对，查明未达账项及其原因，跨月的未达账必须上报公司财务部备案。银行存款余额调节表与对账单应每月装订入册。第三十五条 付款审批及签字权限（一）公司对外支付款项的内部审批权限，由公司财务部根据董事会授权负责起草，编制财务审批程序一览表，报公司年度管理办法备案。(二)对外付款时，必须备齐按公司有关制度、规定进行审批的文件资料，由经办人填写付46、款通知书，经部门经理审核，并按审批权限规定履行审批程序，最后报财务部复核。第三十六条 服装控股公司财务审批程序详见财务审批程序一览表。第五章 应收款项的管理第三十七条 应收款项包括应收账款、应收票据、其他应收款、预付账款和内部往来。各单位对应收款项的管理应遵循“谁经办，谁负责，及时清理”的原则，销售部门负责款项的及时催收，保证合同款项按时到账，财务部门负责定期提供应收账款回款情况。第三十八条 应收款项的财务管理人员和市场销售人员应尽可能对客户作信用调查，建立客户信用档案，作为签订合同的依据。合同中有关的收款条款需经财务部应收款项管理人员的确认方可签订。第三十九条 财务部门应认真登记客户往来账，47、及时核对、协助销售部门催收应收款项。第四十条 所有应收款项均按账龄基准记存。各单位负责应收款项的财务人员必须经常核查所有应收账项（至少每月一次），至少每半年编制一次账龄分析报告。对于逾期的账款、账龄较长的应收项目，要求责任部门进行因素分析，并限期收回。第四十一条 负责应收款项的财务人员应经常与客户保持联系，定期向客户发送和回收函证，确认应收账款，并向销售部门通报回收情况统计。第四十二条 应收款项明细账必须根据经核对的合同及付款凭证为依据予以记账，应按照不同的应收款或供应单位名称设置明细。第四十三条 应收账款的管理（一） 应收账款是指因销售产品或提供劳务等原因，应向购货单位或接受劳务单位收取的款48、项。（二） 应收账款原则上按照实际发生额计价入账。在收入实现时，确认应收账款。（三）对逾期三个月以上的应收帐款计算利息，团购业务为应收帐款加发出商品，帐龄从发货之日开始计算；商场客户为应收帐款加应收待发商品，帐龄从公司当月销售关帐日（1至11月为20日，12月为25日）开始计算。利率按同期银行一年期贷款利率计算，逾期每超过一个月利率上浮10%，直至应收帐款收回，所产生的利息由区域主管承担，不予返还。如逾期应收帐款系公司原因造成的，应在规定时间内及时上报公司团购部，经公司团购部审核认可后，免于收取利息，未经团购部认可，将按规定收取利息。第四十四条 应收票据的管理（一） 应收票据是指公司销售产品或49、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票两种。公司不收取商业承兑汇票。（二） 财务部门应该设置“应收票据备查簿”，逐笔登记每一单票据的种类、编号、出票日期、票面金额、交易合同号、付款人（以及承兑人、背书人）的姓名或单位名称、到期日期、利率、贴现日期、贴现率或贴现净额，以及收款日期和收回金额等资料，票据到期结清票款后，应在备查簿中逐笔注销。（三） 应收票据由财务经理负责保管。（四）为降低公司财务费用，各分公司在向客户结算货款时应严格按照合同规定收取货款。如遇特殊情况确需改以银行承兑汇票方式结算的，各分公司应及时将收到的银行承兑汇票送交公司财务部，公司可通过背书转让或贴现方式加速50、资金周转，降低财务费用。公司收取的银行承兑汇票计入各分公司当月的货款回收，银行承兑汇票到期日之前的利息计入各分公司的财务费用。如收到银行承兑汇票未及时送交公司的，视同截流货款处理，如给公司造成损失的，由负责人和会计负责赔偿。第四十五条 预付账款的管理（一） 预付账款是指因购买商品或接受劳务预先支付的款项。必须严格控制预付款，一般情况下，必须货到验收后付款，确因业务需要出现预付事项，应报分管领导审批。（二） 预付款的对象必须是长期业务合作伙伴且信用良好、财务状况良好；（三） 预付款必须依合同付款，并在合同约定的时间清算完毕。第四十六条 其他应收款的管理（一） 其他应收款是指除了应收账款、应收票据51、预付账款等以外的其他应收或暂付的款项。其他应收款的发生般与企业的正常生产经营活动无直接联系，因而性质上属于非营业应收项目。（二） 其他应收款的核算内容主要包括：1. 应向职工收取的各种垫付款项等；2. 应收取的各种赔款、罚款；3. 存出的保证金；4. 应收的各种出租包装物租金；5. 预付给企业内部各部门及职工个人的备用金；6. 预付账款转入；7. 其他各种应收、暂付款项。（三） 对其他应收款应及时清收。（四） 企业应当定期或者至少于年度终了，对其他应收款进行检查，预计其可能发生的坏账损失，并计提坏账准备。对于不能收回的其他应收款应当查明原因，追究责任。第四十七条 内部往来的管理（一） 内部往52、来是指在公司内因各种经济业务而产生的应收未收、应付未付的款项。（二） 公司内部往来根据其产生的性质可以分为：1. 因货物（产成品或半成品）的购买和销售产生的往来；2. 因不动产或其他资产的购买和销售产生的往来；3. 因劳务的提供或取得而产生的往来；4. 因代理关系而产生的往来；5. 因房屋、设备以及人才租赁产生的往来；6. 因研究和开发的转让而产生的往来；7. 因某项许可证的使用而产生的往来；8. 因资金拆借的关系（包括现金或实物的贷款或权益分配）而产生的往来；9. 因提供担保和抵押而产生的往来；10. 其他原因产生的往来。（三） 因公司内部交易而产生的损益将在合并会计报表中予以抵消，未涉及往53、来的交易不适用本规定。（四） 内部往来的处理1. 内部往来分为借方往来和贷方往来，借方往来指一主体对另一主体有经济要求权，而另一主体所对应的往来则为贷方往来；2. 借方往来和贷方往来需所在主体确认无误后，进行账务处理；3. 各主体应在每月底相互之间进行内部往来的核对，并编制相关的往来调节表。第四十八条 坏账的处理（一） 财务部门必须按期对应收账款和其他应收款计提坏账准备，坏账损失采用备抵法核算。（二） 对确实无法收回的应收帐款，报控股公司总经理批准，并由各相关责任人赔偿后予以核销。赔偿比例为：财务总监1%，大区营销公司总经理5%，区域主管10%，片区负责人10%，大区营销公司财务经理、区域会计54、片区财务各1%，经办业务员 10%。第六章存货管理第四十九条 建立存货管理责任人制度。所有存货都必须落实专人管理，作为存货管理的责任人，严格做好存货出入库手续。存货不得擅自外借，存货发生损失，将追究责任人的经济和法律责任。第五十条 存货的购进业务部门根据业务需要购进原材料、商品等，根据审批权限，报相关领导审批后执行。财务部门根据合同约定和审批手续付款。第五十一条 存货的入库购进的存货，入库前应办理验收入库手续：（一） 核对实物规格、型号、销售单位是否与合同一致。（二） 观察包装是否完好。（三） 清点实物数量。（四） 完成品质检测。（五） 填制“入库单”，记录实物账卡。第五十二条 存货的出库（55、一） 发出存货前，领货人必须填制“出库单”。凡未办理出库单手续者，一律不得发货；禁止以白条抵库。（二） 出库单以存货保管人为主体，分年度编号和按顺序标号。（三） 按规定填写出库单全部内容。（四） 存货发出并经清点完毕，出库单上应盖“存货已发出”章，并由领货人签字。第五十三条 存货减损处理（一） 存货在保管期间，由于各种原因发生毁损、变质、溢缺，应认真填制“毁损报告单”，上报审批。（二） 根据审批意见，存货保管人员作减少实物处理，财务部门分别不同情况进行财务处理。（三） 产品报损：各片区报损申请在经大区营销公司总经理批准后，相关残次商品需统一退至区域分公司，由审计部在年度正常审计时进行复核，再报56、请公司总部审批。第五十四条 实物账册管理存货明细账是记录实物的收入、发出、结存情况的重要账册，应按品种、规格登记，并妥善保管，年终装订成册或备份电子文件。第五十五条 存货的抽查与盘点（一） 存货的抽查1. 仓库管理员应经常对各类存货进行查对，了解实物与卡片、账目是否相符。2. 门店店长应经常对卖场货品进行查对，了解账实是否相符。3. 财务部门或有关人员，应至少每月对存货进行抽查一次，以验证是否账实相符、账卡相符、账账相符。如有不符，应认真查对原因，并及时向有关部门或领导报告。（二） 存货的盘点1. 各仓库每月末应对所管存货进行检查，核对“账、卡、物”是否一致。2. 各生产车间必须在每月末对在产57、品进行盘点，并将盘点结果填列盘点表交财务部门进行成本核算。3. 门店交接班时应对卖场货品进行盘点。每月由店长组织全面盘点。4. 每年末由财务部门派人参加对存货进行全面盘点。5. 盘点前要把所有数字入账，试算平衡。6. 对盘点结果，要填列盘点报告表，报财务部门审查。（三） 盘点结果的处理1. 对盘点结果发现盘盈、盘亏、毁损、变质、报废等情况，应由有关部门查明原因，写出书面报告，提出报损（溢）申请，由技术人员、质检人员等组成的小组进行鉴定，报总经理进行把关审核，在确定上述存货报损（溢）后，按照审批权限，上报相关领导审批。2. 经批准核销毁损、提足减值准备、报废的存货，各类库房要单独建账、单独保管。58、财务部门要建立报废存货明细账，每处理一笔报废存货，都要及时登记入账，作为当期损益。3. 物流管理部门应每月编制“存货账龄分析表”，单列库龄较长的存货，上报给所在公司领导，以便及时处理存货。财务部门应该监督物流管理部门编制、上报存货账龄分析情况。第五十六条 低值易耗品的管理建立低值易耗品的台账，登记低值易耗品的增加、减少和结存数量。使用部门负责对低值易耗品进行管理，并实行定期盘查制，并将盘查结果上报公司。第七 章固定资产管理第五十七条 固定资产购置及登记（一） 固定资产购置的审批权限1房屋购置需附董事会决议，需事先上报购置申请表。有区域分公司主管提出申请，经过各大区营销公司总经理、集团律师审核，59、财务总监复核，最后由监事长审批；2应业务需要配置公务用轿车的，由公司董事长审批；其他人员的车辆购置，由公司总经理审批。用于货物配送的经营用车购置，由区域分公司主管提出申请，经各大区营销公司总经理审核，财务总监复核，董事长审批。3信息设备的购置，由使用部门提出申请，信息部、信息总监审核，财务总监复核，控股公司总经理审批。4其他重大固定资产的购建，包括基建投资、固定资产设备投资、重大技改项目投资、新开发项目投资（包括购买土地使用权、异地建厂）等，投资额在公司净资产5以下的，由公司总经理审批；投资额在公司净资产510以内的，由公司董事会审批；投资额在公司净资产10以上的，由公司股东大会审批。（二） 60、固定资产购置程序1. 使用部门填写固定资产申购单；2. 由相关的领导进行审批；3. 财务部门审核；4. 固定资产采购部门进行资产购置。固定资产的购置应采用招投标或询价的方式，并与售货单位签定采购合同，采购合同应同时交财务部门一份；5. 资产购置后经使用部门验收，并在验收合格单上签字；固定资产采购部门将购置发票，连同验收合格单交于财务部门，财务部门须对购入资产的内容、附(备)件、价格等与合同、发票、单据核对一致后方能入账。 购进已经使用的固定资产，应该由采购部门组织对资产进行评估，注明资产的可使用年限和成新程度，财务部门根据评估结果核定折旧提取办法。（三） 资产购置后，应填制固定资产卡片，卡片中61、注明固定资产名称、规格型号、使用部门、原值、折旧年限、预计残值等信息。固定资产卡片一式三联，一联由资产管理部门保存并据以登记固定资产台账，一联由财务部门进行账务处理，另一联由使用部门保存。（四） 在建工程应建立立项审批制度。在建工程项目的核算实行预算、决算审核制度。每年末，各单位编制在建工程项目的投资预算，报公司财务部审核，公司财务部组织有关部门审查是否具备资本化的条件；项目完工后，各单位需要将项目的财务决算情况报公司财务部备案，才可以计入固定资产；每年末，各单位还应将在建工程项目的年度财务支出情况报公司财务部备案。相关工程的安装费用按照资本化的规定，分摊计入相应的工程成本，不得单列挂账。（五62、） 固定资产编号及标签所有固定资产应由资产管理部门进行编号，并粘贴标签由使用部门领用。固定资产的编号应按照固定资产的类别、购置或投产先后顺序进行编号，每项固定资产只有一个唯一的编号。各单位财务部门对固定资产在其价值方面负有总的核算责任，负责本单位固定资产的财务管理、会计核算和报表编制。第五十八条 固定资产保管与盘点（一） 固定资产的保管由使用部门负责。资产管理部门应建立固定资产的台账，并做到账实相符、账账相符。（二） 资产管理部门应会同财务部门每年对固定资产至少盘点一次，使用部门应予以积极配合。盘点工作将逐项清点实物，以实物与账、卡相对照，查清固定资产的数量、质量和技术状况，填制固定资产盘存表63、。（三） 在清查中，对固定资产盘盈、盘亏、毁损，要查明原因，分清责任，由资产管理部门填写书面报告，财务部门会签后按照相应的审批程序进行审批。（四） 财务部门根据盘点结果申请报告的批准结果，及时进行账务处理，调整账面结存数，并在期末结账前处理完毕。第五十九条 固定资产的维修、保险及抵押（一） 经常性修理作为费用性支出处理，直接计入当月费用；如果修理费用数额较大或发生不够均衡，应当采用预提的办法，在两次大修理间隔期内各期均衡地预提预计发生的大修理费用，并计入有关的成本、费用。（二） 房屋、设备及运输工具等固定资产，由财务部负责办理保险手续。第六十条 闲置固定资产的管理（一） 各部门有闲置固定资产，64、应向公司资产管理部门进行备案1. 凡是适用的固定资产闲置一个月以上的，各单位要及时将闲置固定资产的情况上报公司财务部。财务部对闲置的固定资产要设立专人进行登记和管理，对每一项资产进行详细的记载，在购置新的资产前如有适用的闲置资产要优先选用。2. 对于闲置设备，一般存放在原使用单位，原使用单位应作好维修保养工作，不得随意拆卸设备附件，保证设备完好，并加盖防尘防湿罩，以确保随时能够调出使用。3. 各单位在拟购置新的固定资产时，须将经批准的报告报公司财务部审核，公司财务部在全公司范围内优先选取适用闲置的资产，闲置的资产可在公司的所有单位中进行调拨，作价按照闲置固定资产的折余价值打对折计算。如没有适用65、闲置的固定资产可供选用方可购置新的固定资产。4. 闲置固定资产需要重新启用或调出时，凭资产管理部门签发的转移单进行办理。（二） 闲置固定资产的处理各单位对闲置固定资产应采用内部转移、出租、出售等方式积极进行处理，充分盘活闲置固定资产。各单位资产管理部门至少每半年应将经营上认为无利用价值的闲置固定资产予以整理，填具“闲置固定资产明细表”，拟订处理意见后，按照审批权限呈报相关领导批准。闲置固定资产变价处理收入应由财务部门进行账务处理，任何人不得私自挪作他用。第六十一条 固定资产内部转移1. 固定资产的使用部门提出固定资产的使用申请；2. 资产管理部门进行综合平衡，考虑其他部门资产的使用状况，填写固66、定资产内部转移单，并由调入、调出单位签字，按照转移单内容进行资产交接。3. 固定资产内部转移单一式四份，调入、调出单位各保留一份，资产管理部门保留一份，另一份交财务部门作账务处理。第六十二条 固定资产租赁（一） 承租固定资产的程序1. 资产管理部门根据固定资产使用单位提出的需求申请，提出承租报告，报送相关领导审批；2. 经报批同意的承租项目，由资产管理部门根据承租资产的原值、新旧程度和折旧费用等综合因素，会同财务部门与租赁方协商租赁费用和其他条款，（必要时请中介评估机构参加），然后签署有关租赁合同；3. 承租后的固定资产由资产管理部门负责组织固定资产的管理工作；4. 有关租赁费用和管理费用报财67、务部门做账务处理。租赁固定资产的管理列入本单位固定资产管理范围；5. 租赁期满后，如需继续租赁的固定资产，应按上述程序进行租赁。（二） 固定资产出租处理1. 资产管理部门应先会同财务部门协商出租费用和条款，（必要时请中介评估机构参加），拟订出租报告，按审批权限报相关领导批准后签署有关合同，副本送财务部门以备核对；2. 财务部门须将租金收入及时入账；3. 资产管理部门必须对租赁期满返回的固定资产进行验收。第六十三条 固定资产的报废（一） 固定资产报废的条件1. 使用时间已满效用年限，折旧已提完且丧失使用价值的固定资产；2. 属技术性淘汰机型，性能已达不到使用要求，且无法恢复性能或论证后改造价值不68、高的固定资产；3. 因遭受自然灾害或事故造成严重损坏，无法修复使用价值者，或因事故造成报废，必须附有灾情和事故处理报告；4. 因规划变更或改造、扩建要拆除的建筑物或系统工程。（二） 固定资产报废程序1. 符合报废条件的固定资产，由固定资产使用部门填写固定资产报废申请表；报请公司领导批准。2. 固定资产管理部门对所申请报废的固定资产，应组织技术人员、管理人员和财务人员进行条件评定；3. 资产管理部门将审批后的报废申请，交由本单位财务部作账务处理，有残值收入的，应将收入全额上交本单位财务部，不得私自留用。第六十四条 固定资产的出售对经批准出售的固定资产由资产管理部门负责招商比价，并开具“固定资产让69、售单”一式两联，按审批权限上报核决后，由经办人将第二联送财务部门以凭核对，第一联送资产管理部门以便发货和备案。固定资产出售收入应上缴财务部门做账务处理，任何个人或部门不得私自挪作他用。第八章 负债管理第六十五条 负债是指公司承担的能够以货币计量，需要以资产或者劳务偿付的债务，表现为公司借入的资金以及应付未付款项等，负债按照承担经济义务期限的长短，可分为流动负债和长期负债。流动负债是指可以在一年内或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付及预收账款、应付票据、应付工资、应付福利费、其他应付款和预提费用等。长期负债是指偿还期限在一年或者超过一年的一个营业周期以上的债务，包括长期借款70、应付债券和长期应付款等。第六十六条 应付款项的管理（一） 财务部对于各应付款项应按欠款对象、业务分类等登记。（二） 应付款项要按月、季、年进行清理，要定期与业务部门、对方单位或个人核对所登记应付款项金额是否相等，如有差错要及时查找原因，保持双方余额一致。（三） 对因结算单据等原因无法确定实际价格的应付账款，月末要按会计制度要求进行估价入账。第六十七条 应付票据的管理（一） 除按规定设置应付票据科目核算外，还应建立应付票据备查簿，指定专人负责详细登记每一应付票据的种类、号数、签发日期、票面金额、合同交易号、收款人（单位）、付款日期、到期日等详细资料。（二） 在票据到期前将款项足额存入银行，以保71、护公司良好信誉。（三） 到期付清时，应进行账务处理，并在备查簿中逐笔注销。第六十八条 应付工资的管理（一） 应付工资是指应支付给职工的工资总额，包括各种工资、奖金、津贴等。（二） 通过“应付工资”科目进行核算和管理，贷方反映应支付给职工的工资额，借方反映实际支出额，财务部和人事部门应及时核对，以保持“应付工资”核算的准确性。第六十九条 应付福利费的管理（一） 公司按不超过工资总额14的比例提取用于职工福利方面的资金。（二） 职工福利费主要用于职工的医药费、医务人员的工资、医务经费、职工因工负伤赴外地就医路费、职工生活困难补助以及国家规定的其他福利支出。第九章 成本费用管理第七十条 成本、费用是72、指公司在生产经营过程中的各种耗费。按照国家有关财务会计制度及本公司的成本核算规定，正确确定成本核算对象，及时归集生产费用，严格控制生产经营过程中的各项支出，降低生产成本，提高公司的经济效益。第七十一条 成本费用管理以成本预算、费用预算为基础，各级财务部门负责分解落实成本、费用预算指标，组织、指导各预算主体的成本、费用进行核算与控制，检查和考核，分析成本费用计划的实际执行情况，提出完成目标成本管理的措施。第七十二条 各部门在生产经营活动中需认真做好成本费用管理的基础工作。第七十三条 成本费用管理的主要内容（一） 控制材料消耗，对原材料等材料消耗以成本预算、定额为控制标准，实行定额管理、限额领料；73、（二） 通过对生产全过程的监督、管理，提高成本管理质量和力度。生产准备过程中重点控制节约人力、物力消耗，直接生产过程中重点控制提高效率、质量；产品检验管理重点通过开展全面质量管理保证产品质量；（三） 期间费用的管理要坚持预算管理、定额管理、责任管理相结合的原则，控制开支的范围、时间和标准，严格履行审批程序。第七十四条 成本控制（一） 成本控制的基础1. 做好各种定额工作，要求完整、齐全；2. 健全原始记录，做好统计工作，要求凭证完整，数据准确，报表及时；3. 健全财产物资管理的制度，要求收发有凭证，仓库有记录，盘存有制度，保证账实相符。（二） 目标成本1. 实行目标成本管理，从产品设计入手，依74、据经济预测、市场调查及公司的目标利润，提出目标成本，有目的地进行成本控制；2. 目标成本制定后，要以财务部为主，会同开发、生产、销售等部门进行分解和分配。（三） 根据统一领导，分级管理的原则，建立公司成本管理责任制，完善成本指标控制体系，实行归口管理。第七十五条 成本费用分析成本费用支出情况的分析，是公司经济活动分析的重要组成部分，是成本、费用管理的重要环节，成本费用分析是对成本、费用要素的结构和它们之间的相互关系及对公司经济效益的影响进行评价和研究，以便寻求降低成本、费用的方法和途径。第七十六条 分析成本费用预算的执行情况，对成本要素结构进行分析，掌握进一步加强成本费用管理的重点；通过对成本75、和产品产量与销售收入相互关系分析，找出提高经济效益的途径；对产品质量成本分析，确定提高质量的办法；对期间费用增减因素进行分析，制定增收节支的办法。第十章 收入及税收的管理第七十七条 营业收入的管理（一） 营业收入包括主营业务收入和其他业务收入。主营业务收入是指公司营业执照上规定的主营业务内容所发生的营业收入；其他业务收入是指除主营业务收入以外的其他销售或其他业务的收入，包括材料销售、代购代销、出租等收入；（二） 营销公司财务会同销售等相关部门，在公司总体框架下草拟针对各网点的销售政策、结款方式；（三） 各网点商品销售信息应及时如实录入POS系统并上传至公司。（四） 材料销售、出租等其他业务销售76、，按照审批权限经批准后，由财务部门进行监督执行；（五） 财务部门应会同销售部门建立健全销售业务内部控制制度；（六） 销售业务发生的退货、调换、补件等事项，销售部门按规定办好手续后，到财务部门办理结算或转账手续。第七十八条 销售收入实现按照权责发生制确认。在采取不同的销售方式下，按以下确定销售收入的实现：（一） 在交款提货销售方式下，如货款已经收到，发票账单和提货单已经交给买方，无论产品是否发出，都作为销售收入的实现；（二） 采用预收货款销售的产品，在产品发出时，作为销售收入的实现；（三） 委托其他单位代销的产品，收到代销单位的代销清单后，作为销售收入的实现；（四） 采取分期收款方式销售的，以本77、期收到的价款或者以合同约定的本期应收款确认销售收入的实现；第七十九条 其他业务收入的管理其他业务收入，实行收支两条线的核算方法，设置“其他业务收入”和“其他业务支出”科目，按其他业务的种类设置明细账，核算其他业务成本、费用以及税费。其他业务收入的日常管理，同主营业务销售一样列入计划管理的范围，由财务部门统一办理各项收支业务，按月计算收入、结转成本和费用。第八十条 所有收入必须及时入账，不得私设小金库。第八十一条 税收的管理（一） 财务部门应及时了解和掌握税收政策，充分利用税收优惠政策，根据可享受的有关税收政策标准，及时办理有关减免；（二） 会计人员应按照要求，及时申报纳税，正确确认会计期间应纳78、税额，按规定时间上缴；（三） 票证、账薄管理。会计人员应按增值税专用发票保管规定，建立专柜保管专用发票账册，及时记载各种版面专用发票的领购、使用、结存、核销情况，做到账物相符。同时还要妥善保管好税务登记证，发票购买证，各种申报表，抵扣联登记册，存根联登记册等。第十一章 利润及分配管理第八十二条 利润管理以年度财务预算中的目标利润为依据。第八十三条 利润分配管理（一） 利润总额由营业利润、投资净收益、补贴收入、营业外收支净额构成。利润总额营业利润投资收益补贴收入营业外收入营业外支出（二） 遵循国家税法的规定，正确计算公司应纳税所得额，并按期缴纳公司所得税。（三） 缴纳所得税后的利润，根据章程规定79、及董事会决议进行分配。第十二章 财务报告与财务分析第八十四条 财务部门按月度、季度、半年度、年度，及时、正确、完整地编制财务会计报告。第八十五条 财务报告报送的时间财务报告划分为内部报告和外部报告。内部报告，月度、季度财务会计报告应于月（季）后10日内报集团财务部，年报在年度终了15天内报出；外部报告，根据有关法规、部门的具体要求报送。第八十六条 对外报出的财务报告需经本公司总经理或者董事长签章审批。第八十七条 内部报告包括财务分析报告和内部管理报表。第八十八条 财务分析报告以财务报表和其他资料为依据和起点，采用专门方法，系统分析和评价公司的过去和现在的经营成果、财务状况及其变动，财务分析要遵80、循“差异原因分析建议措施”的原则，最终形成财务分析报告。第八十九条 财务分析报告的框架：报告目录重要提示报告摘要具体分析问题重点综述及相应的改进措施。（一） “报告目录”告诉阅读者本报告所分析的内容及所在页码；（二） “重要提示”主要是针对本期报告在新增的内容或须加以关注的重大问题事先做出说明，旨在引起领导高度重视；（三） “报告摘要”是对本期报告内容的高度浓缩，一定要言简意赅，点到为止。无论是“重要提示”，还是“报告摘要”，都应在其后标明具体分析所在页码，以便领导及时查阅相应分析内容。（四） “具体分析”部分，是报告分析的核心内容。该部分要有一个好的分析思路。公司财务报告的分析思路是：总体指81、标分析公司总部情况分析各二级公司情况分析；在每一部分里，按本月分析本年累计分析展开；再往下按盈利能力分析销售情况分析成本控制情况分析展开。如此层层分解，环环相扣，各部分间及每部分内部都存在着紧密的勾稽关系。 （五） “问题重点综述及相应的改进措施”一方面是对上期报告中问题执行情况的跟踪汇报，同时对本期报告“具体分析”部分中揭示出的重点问题进行集中阐述，旨在将零散的分析集中化，再一次给领导留下深刻印象。第九十条 财务分析报告可以为公司领导层的经营决策提供有力的财务支持，是各公司内部报表，属于公司内部财务信息，只能由公司高层领导全面把握。第十三章 预算管理第九十一条 为保障公司总体战略规划以及年度82、经营计划的实现，合理分配人力、物力和财力等资源，总结推广经营中的优秀管理实践经验，逐步建立一套科学系统的经营预测、分析、评价工具，特制定预算管理制度。第九十二条 公司提供全面预算管理方法，设定统一的预算制度和汇总报表，分步推行全面预算制度。相应的制度包括战略目标设定、预算编制、预算和超预算的审批、预算执行、预算调整、预算分析、预算监督、绩效考核、预算外项目的审批等内容。第九十三条 预算内容（一）预算内容包括：1. 销售预算及货款回收预算；2. 销售成本预算；3. 存货预算；4. 生产预算；5. 生产成本预算和制造费用预算；6. 营业费用、管理费用和财务费用预算；7. 损益预算；8. 固定资产预83、算；9. 银行借款预算。（二） 预算报告预算报告包括预算报表和预算编制情况说明，年度预算报表的样式由财务部每年发布。第九十四条 预算组织公司设立预算委员会。预算委员会由公司领导和职能部门经理组成，主要负责审查和协调公司的预算申报工作，解决有关方面在编制预算时可能发生的矛盾，审议预算，检查预算的执行情况，促使有关方面协调一致地完成预算规定的目标和任务。第九十五条 预算的编制采取自上而下、自下而上的方法，几经反复和修正，最后由预算委员会综合平衡，并经批准后以书面形式下达，作为正式的预算落实到公司各各单位付诸实施。第九十六条 预算编制的一般程序为：（一）根据雅戈尔集团下发的编制文件和要求，结合公司的84、实际情况，在预测与决策的基础上，由预算委员会拟定公司预算总方针，包括经营方针、各项政策以及公司总目标和分目标，如利润目标，销售或营业目标、成本目标等，并下发到公司各单位；（二）公司财务部、各部门单位做好预算的各项准备工作，包括收集信息，总结本预算年度经营计划及预算的执行情况，测算有关指标数据，分析研究下一预算年度的发展趋势，预测下一预算年度预算的总体情况；（三）公司有关职能部门组织各预算单位按具体目标要求编制本部门预算草案；（四）各单位组织最基层成本控制人员自行草拟预算，使预算较为可靠和符合实际；（五）各单位汇总预算，并初步协调本单位预算，编制出业务和财务等预算；（六）预算委员会审查、平衡和协85、商调整各单位的预算草案，并进行预算的汇总与分析；（七）预算委员会审议预算，讨论通过或者驳回修改；（八）审议后的综合预算和分单位预算上报公司董事会，讨论通过或者驳回修改；（九）经批准后的预算下达给各单位及公司各职能部室执行。第九十七条 每年10月份开始编制下年度预算，按规定程序由各级人员组织编、报、审等项工作，至12月完成预算编制并颁布下达。第九十八条 预算调整每季度末，各公司调整修正一次年度预算和以后各季度预算，并将预算调整报送公司财务部。第九十九条 预算执行（一） 各公司预算经过各董事会审批后正式生效。（二） 各公司所属的部门是预算执行的基层单位，各公司总经理和部门负责人是预算的直接责任人。86、第一百条 预算监控（一） 预算控制以各公司的自我控制为主，以公司审计部的预算制度审计和公司财务部的预算内容分析为辅。（二） 各公司自我控制包括：财务部门监控、预算内经营层审批、预算外董事会审批。1. 财务部门监控。公司的财务部门以业务审核和汇报监控的方式，对预算执行部门的各种经济行为实施事中控制，定期将预算执行情况向公司企业经营负责人汇报。预算的月份和季度执行情况列入财务报告的内容中，上报公司董事会。2. 预算内经营层审批。各公司的总经理、主管负责人对预算内项目进行审批，保证各项业务按照预算执行。3. 预算外董事会审批。董事会审批年度预算，同时负责对超预算项目、预算外项目进行审批。第十四章 担87、保第一百一条 担保是指在借贷、买卖、货物运输、加工承揽等经济活动中，为保障债权人利益而对外提供的保证、抵押和质押。保证是指保证人和债权人通过合同约定，当债务人不履行债务时，保证人按照约定履行债务或者承担责任；抵押是指债务人或者第三人不转移对有关财产的占有而将其作为债权的担保，当债务人不履行债务时，债权人有权以该财产折价或者以变卖、拍卖该财产的价款优先受偿；质押是指债务人或者第三人将其动产移交债权人占有而作为债权的担保，当债务人不履行债务时，债权人有权以该动产折价或者以拍卖、变卖该动产的价款优先受偿。第一百二条 各公司、职能部室、分支机构均不得对外提供任何形式的担保。第十五章 费用报销第一百三条88、 费用报销是指差旅费、业务招待费等需要报账核销或开销的费用处理程序。第一百四条 差旅费（一）交通工具及交通费用1长途交通不得乘坐出租车；市内交通应乘坐公共交通工具，特殊情况可乘坐出租车。2各大区营销公司区域主管以上、内部总助以上人员可乘坐飞机经济舱、火车软卧；其他人员出差可乘坐火车硬卧或长途汽车；片区人员如乘坐飞机必须事先报大区营销公司总经理批准。内部人员如乘坐飞机须事先报主管批准。公司内部各部门出差乘坐飞机的，机票由公司服务部统一购买。3随同领导出差的人员，因工作需要可乘坐与领导同等的交通工具和舱座别（不包括飞机商务舱和头等舱）。4出差的交通费用凭单按实报销，但出差期间因私人理由绕道的，只报89、销直线往返出差地点的交通费用，超出直达部分的交通费用不得报销。（二）住宿、膳食费用1在国内出差住宿费：董事长、总经理按实报销；副总经理、总监600元/天；总经理助理、经理350元/天；其他人员260元/天，二人合住300元/天。伙食费：总监、副总及以上人员以节约为原则，凭单按实报销。其它人员在宁波大市出差（不过夜）每人每天补助10元，在其它地区出差每人每天补助30-50元，在出差期间接受宴请或宴请客户的，按相应餐数扣减补贴，早餐10元，中、晚餐各20元。2境外出差A、所有人员出境、出国前须报请控股公司董事长批准。B、往国外出差，以中等水平、体面、节约为原则，费用凭单按实报销。3在宁波接待客户须90、宴请或安排住宿的，原则上安排在集团贵宾楼接待，须在外面接待的，须报控股公司总经理批准。员工春节聚餐也应安排在贵宾楼。员工因公到宁波出差须住宿的，应住在公司贵宾楼，如遇到贵宾楼客满时在外住宿的，报销时须提供贵宾楼出具的证明，否则一律不予报销。第一百五条 业务招待费因业务关系，需要宴请客户或者向客户、来访者送礼的，须事先提出申请，由分管领导审批。第一百六条 汽车交通费(一)因公使用的汽车交通费按实报销；（二）交通罚款由车辆使用人自行承担。第一百七条 报销手续（一）所有开支必须由经办人填写相应报销单据，业务招待费的单据应单独填写，并按相关审批权限报批后报销。（二）每次报销手续应在付现消费后或使用信用91、卡支付款项后或出差返回后的三个工作日内办理，及时结清款项。（三）各项费用应按公司规定的费用类别进行分类，单独粘贴，上附发票汇总清单做封面，下附底单注明发票张数和金额。发票粘贴要注意厚薄均匀，横向依次排列，左侧边不要使用胶水粘贴。（四）每张发票后面需有经办人签字，发票汇总清单由经办人、片区（或部门）主管签字。费用发票及汇总清单交分公司财务审核。（五）分公司财务审核完毕，经财务主管签字后，报区域主管审批。分公司出纳根据审批后的单据及实际可报销金额办理付款。 （六）分公司财务将发票交营销公司财务主管及总经理签字审批后，寄总公司财务部办理报销划款手续。（七）相关费用报销细则：1.广告费：广告费在公司核92、定的额度内开支，额度由各营销公司于年初报公司核定。广告费向公司报销时凭广告发票、广告费审批表、合同、报样或图片等能证实的资料（如报纸广告需附刊登广告的整板报纸、电视（广播）广告需附电视台（广播台）的播出证明），由经办人、区域财务、区域主管签字，营销公司财务主管和总经理审核确认。2.装修费：卖场在实施装修前，需通过OA系统上报装修申请及预算，经审核同意后方可投入装修。装修完工后验收并上报决算，财务根据审批手续完整的装修发票、装修合同及终端卖场完工审核表办理付款。3.租赁费：房产租赁前需上报租赁申请，经营用房填写专卖店经营用房租赁可行性分析报告及经营预测表，由经办人、分公司会计、区域主管签字后，营93、销公司总经理审核，报公司律师及公司领导审批同意后，方可租赁；租赁合同签订前也需经公司律师同意；报销时凭租赁发票、租赁合同及审批表按财务审批程序办理报销手续4.佣金：当发生佣金业务时，需事先填写佣金签报单，由经办人、区域主管、分公司会计签字，营销公司总经理审核，报市场运行部（团购部）批准同意后，才能签订佣金协议书，佣金比例不超过合同总额的4%；当提取佣金的该笔团购业务货款全部结清时，分公司需上报佣金支付审批单，作再一次的数量、金额审核，佣金支付审批单需由经办人、区域主管、分公司会计、营销公司总经理签字，上报商品物流部记账科负责人说明货款到位情况；报销时凭第三方（中介公司）开具的咨询服务业发票，按94、财务审批程序办理报销手续；佣金将由公司直接汇入中介公司银行帐户，不能直接支付现金。5.固定资产：电脑类固定资产需事先上报电脑类资产购置申请单，其他固定资产上报资产购置审批单，由经办人、区域主管签字，营销公司总经理审核，报公司总经理审批后，方可购置；报销时凭发票、电脑类资产购置申请单或资产购置审批单，按财务审批程序办理报销手续。6.低值易耗品：购置前需经区域主管同意，凭发票及资产购置审批单按财务审批程序办理报销手续。7.探亲差旅费：凭发票报销，全年总额不超过个人核定标准。8.电话费：凭发票报销，每月总额扣除因刷卡产生的费用后不超过核定标准。9.业务招待费：需附交际费报销清单，若为产品赠送或营业员95、工作服必须附上产品赠送审批表及营业员工作服定制审批单，部门招待费需先审批后使用。 （八）费用发票注意事项：1.取得增值税发票时，如果内容为一批，需提供相关清单，同时加盖发票专用章，取得发票时要有发票联及抵扣联两联，如有清单也要取得两份。可以抵扣的项目有：除房屋外的固定资产、低值易耗品、修理费、灯具材料、油料费、办公用品、装修费（仅限道具或材料，需附明细清单）。开票资料为：名称：宁波雅戈尔服饰有限公司，税号：33022761028176X，地址电话：鄞县大道西段2号 88264943，开户行：农行雅戈尔办事处 39428001040000111 2.开具运输发票尽量取得可以抵扣的运输发票，也需取96、得发票联和抵扣联两联，开具时数量、单价、金额均需要有。开票资料同上。3.租赁发票要在房屋所在地税务机关开具，特殊情况需报公司财务总监审批。4.开具办公用品发票时内容要清晰，不清晰的须附明细货品清单。5.增值税发票进项税额的抵扣期限是发票开出日之后的180天之内。6.费用发票应为正规发票，不得将收款收据作为发票报销。水电费若按总表收费，无法取得发票原件的，可凭总发票复印件及水电费分割单报销。7.商场费用需取得商场发票，并由销售助理、片区会计根据商场合同中有关费用条款仔细复核，商场费用明细单需有片区主管、销售助理及片区会计的签字。8.一张发票如有多个单位受益，则需在汇总清单上分列，或在发票后面附上97、分割清单。9.费用粘贴按总公司最新设立的费用科目进行分类，报销汇总清单封面上的部门编码、部门名称及费用子目必须按规定填写，报销汇总清单封面不允许有涂改现象。 第十六章 特许店财务管理第一百八条 分公司应对申请开设特许店的客户慎重考核，确保符合公司对特许开店的条件规定。详见公司管理办法及特许操作手册。第一百九条 特许经营合同初次签订原则上为一年一签，第一年特许商完全履行合同后，以后续签合同一般可三年一签。合同必须按公司统一范本签订。特许加盟必须由各大区营销公司总经理开具授权书，所有加盟合同及店铺照片须上传公司特许部备案，区域分公司不得私自授权。第一百一十条 对特许加盟店的开设，公司统一收取品牌保98、证金8万元，且须在经营合同签订后15日内缴入公司财务账户。合作期满并办妥相关终止手续后，保证金无息返还。第一百一十一条 为避免货款回收风险，特许经营必须款到发货，如发现滞欠货款，视同坏账处理。特许参与订货的，按订货额的30%收取定金，待发货时转为货款。第一百一十二条 财务应清晰核算对特许的发货、结款、返利等业务事项，发货定价、返利比例等均应严格按照公司政策规定执行。第一百一十三条 特许店撤店规定1对关闭的特许店铺，应及时收回授权书，签订合同撤销的补充协议，报公司特许部备案。2特许商应归还所有公司提供的广告资料及其他文物件，撤除所有公司VI（视觉设别系统）标志。3特许商凭合同撤销的补充协议办理相99、关终止手续后，品牌保证金无息返还。4库存产品的处理：当年产品按供货价6折退回，特价产品按公司特价价格退回，其余产品按供货价3折退回。5对特许店铺关闭处理不善、不规范的区域，公司将追究区域主管及直接经办人责任。第十七章 奖励与惩罚第一百一十四条 服务热情，工作认真仔细，不出差错，积极主动，不断探索科学的工作方法，提合理化建议，年底考核给予适当奖励。第一百一十五条 现金短少，由出纳全额赔偿,财务经理、总助、财务总监各罚款100元/次。第一百一十六条 银行存款支付错误未造成损失的，出纳罚款50元/次，财务经理、总助、财务总监各罚款100元/次；银行存款支付错误造成公司损失的，处罚规定参照坏账管理。第100、一百一十七条 因服务态度差遭投诉，经查属实，被投诉人罚款50元/次，财务经理、总助、财务总监各罚款100元/次。第一百一十八条 未按规定时间完成工作且无合理理由的，责任人罚款50元/次，财务经理、总助、财务总监各罚款100元/次。第一百一十九条 工作疏忽导致数据差错的，责任人罚款50元/次，财务经理、总助、财务总监各罚款100元/次。第十八章 附则第一百二十条 公司财务部负责组织对本制度进行相应修改调整，使之与国家有关法律、法规或公司章程相一致。当各单位经办具体业务时，发现本制度与国家有关法律、法规或公司章程出现有抵触的将有关情况上报给公司财务部审核后方可执行。第一百二十一条 本制度由公司财务101、部负责解释。附件：会计档案保管期限表序号档案名称保管期限备注一会计凭证类1原始凭证15年2记账凭证15年3汇总凭证15年二会计账簿类4总账15年包括日记总账5明细账15年6日记账15年现金和银行日记账25年7固定资产卡片固定资产报废清理后5年8辅助账簿三财务报告类包括各级主管部门9月份财务报告3年包括文字分析10季度、年度财务报告（决算）永久包括文字分析四其他类11会计移交清册15年12会计档案保管清册永久13会计档案销毁清册永久14银行余额调节表5年15银行对账单5年1.2 雅戈尔服装控股有限公司财务审批制度为进一步规范公司各项费用及资金往来，明确授权审批的范围与权限，特制定本财务审批制度。102、公司的一切资金支出必须按规定的审批权限及审批程序操作，各级责任人必须严格把关。第一条 财务审批内容包括单位列帐的所有支出、资金往来，支出凭证必须做到真实、完整、合规。第二条 财务审批流程为：申请人-审核人-复核人-审批人；审批人本人的报销费用要进行交叉审批；每张支付凭证都要具备申请人、审核人、复核人、审批人的3人以上签字。第三条 财务审批在具体的实施过程中，因相关审批环节责任人外出而急需审批的，为不影响工作效率，可以先电话请示，经口头批准后方可办理支付手续，相关审批环节负责人外出回来后，必须及时补办签字手续。第四条 财务审批环节的各责任人应严格履行各自的职责和承担相应的责任。会计负责合同付款条103、件审核、票证合规性审查、会计处理和资金统筹平衡，出纳应对不符合审批规定的各项支出予以拒付。第五条 具体财务审批程序及审批权限见财务审批程序一览表。第六条 本制度自发文之日起执行。 雅戈尔服装控股有限公司 年 月 日2 管理规定类2.1 雅戈尔服装控股有限公司重大投资管理规定第一章 总则第一条 为规范雅戈尔服装控股有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）投资行为，明确公司重大投资的批准权限与批准程序，降低投资风险，提高投资效益，维护公司和投资者合法权益，根据中华人民共和国公司法、中华人民共和国证券法等有关法律、法规、规范性文件以及雅戈尔服装控股有限公司章程、雅戈尔服装控股有限公司董事会议事规则等104、相关制度的规定，结合公司实际，制定本管理规定。第二条 本管理规定所称重大投资，是指应提交董事长或董事会或股东大会审议决定的投资行为，包括对外投资和对内投资。对外投资包括但不限于以下投资：（一）股票、债券、基金等证券投资；（二）出资设立子公司或对子公司进行增资；（三）参股、控股等投资；（四）公司兼并、收购等投资；（五）合资、合作联营等投资；（六）租赁经营投资；（七）购买、出售资产。上述购买或出售资产，不包括与日常经营相关的资产，但包括资产置换中涉及此类的资产购买或出售行为。对内投资包括但不限于以下投资：（一）重大技改投资；（二）基建投资；（三）自用房产、购置（竞拍）土地等投资；（四）新开发项目投105、资；（五）固定资产设备投资。第三条 投资管理应遵循的基本原则：符合公司发展战略、合理配置企业资源、促进要素优化组合，创造良好经济效益。第四条 本管理规定适用于公司所属各部门。各全资子公司和控股子公司的一切投资行为遵照本管理规定执行。第五条 投资事项涉及担保时，除遵守本管理规定外，还应遵守公司章程以及公司担保管理制度的有关规定。第六条 投资事项涉及关联交易时，除遵守本管理规定外，还应遵守公司章程以及公司关联交易管理制度的有关规定。第二章 公司投资权限、审批程序及实施管理第七条 为加强投资决策管理，提高投资决策效率，对第二条所指的投资行为，公司实行分级管理审批机制。公司发生重大投资事项，如在董事长106、审批权限范围内的项目由董事长审议决定；如超过董事长审批权限，应报董事会审议决定；如超过董事会审批权限，应报股东大会审议决定。第八条 公司发生重大投资事项达到下列标准之一的，经董事会审议通过后提交股东大会审批：（一）超过公司最近一期经审计净资产20%的投资；（二）一年内购买、出售重大资产超过公司最近一期经审计总资产30%的投资；（三）法律、法规以及公司章程规定的其他投资事项。第九条 公司发生重大投资事项达到下列标准之一的，应提交董事会审批：（一）不超过公司最近一期经审计净资产20%的投资；（二）公司或控股子公司的土地投标或竞买；（三）公司或控股子公司对金融资产的处置；（四）法律、法规以及公司章程107、规定的其他投资事项。第十条 公司董事会闭会期间，董事长对下列投资行为行使决策权：（一）不超过公司最近一期经审计净资产总额10%的对外投资；（二）出租、委托经营或与他人共同经营不超过公司净资产总额10%的财产；（三）收购、出售资产达到以下标准之一的：1、被收购、出售资产相关的净利润或亏损（按最近一期的财务报表或评估报告），不超过公司最近经审计净利润的10%；2、与被收购、出售资产相关的净利润或亏损（按最近一期的财务报表或评估报告），不超过公司最近经审计净利润的10%；3、公司收购、出售资产时，其应付或应收款总额不超过公司最近经审计净资产总额的10%；（四）法律、法规以及公司章程规定的其他投资事项108、。第十一条 公司根据实际情况，可以委托审计、法律、财务顾问等专业机构进行可行性研究，提出独立的可行性研究报告。第十二条 在投资项目实施过程中，经营管理层如发现可行性报告有重大疏漏、项目实施的外部环境发生重大变化或受到不可抗力影响，可能导致投资失败，应提请投资审批部门，重新进行可行性研究并履行相应审批程序。第十三条 对内投资的审批程序，比照本章的规定执行。第十四条 公司监事会、审计部有权对公司的投资行为进行检查。第十五条 独立董事有权对公司的投资行为进行检查。第三章 投资处置第十六条 出现或发生下列情况之一时，公司可以收回投资：（一）按照被投资公司的公司章程规定，该投资项目经营期限届满；（二）因109、投资项目经营不善，无法偿还到期债务，依法实施破产；（三）因发生不可抗力而使项目无法继续经营；（四）其它导致投资项目终止的情形。公司对于到期无法收回的投资，应当追究有关人员的责任。第十七条 出现或发生下列情况之一时，公司可以转让投资：（一）投资项目明显与公司经营方向背离；（二）投资项目出现连续亏损且扭亏无望；（三）由于自身经营资金不足而需补充资金；（四）公司认为有必要的其它情形。第十八条 公司投资项目终止时，应按国家关于企业清算的有关规定，对被投资公司的财产、债务等进行全面清查；清算结束后，各项资产和债权应及时收回并办理入账手续。第十九条 公司核销投资，应取得因被投资公司破产等原因不能收回投资的110、法律文件和其他证明文件。第二十条 投资收回、转让及核销应严格按照国家有关法律法规和公司制度的规定办理。批准处置投资的程序、权限与批准实施投资的程序、权限相同。第二十一条 公司财务部门应当认真审核与投资资产处置有关的审批文件、会议记录、资产回收清单等相关资料，并按照规定及时进行投资处置的会计处理，确保资产处置的真实合法。第四章 信息披露与档案管理第二十二条 公司投资应严格按照中华人民共和国公司法、公司章程、信息披露事务管理制度等规定履行信息披露义务。第二十三条 公司提供的信息应当准确、真实、及时、完整。第二十四条 审议投资项目召开的董事会和股东大会所形成的决议、会议记录等会议资料应当连同法定代表111、人或授权代表签署的投资合同或协议、可行性报告等资料应作为备查文件由董事会秘书保存。第五章 附则第二十五条 本管理规定未尽事宜或与法律法规、其他有关规范性文件的规定冲突的，以法律法规、其他有关规范性文件的规定为准。第二十六条 如本管理规定与公司章程不一致，以公司章程为准。第二十七条 本管理规定自公司董事会通过之日起实施。第二十八条 本管理规定的解释权和修订权属公司董事会。雅戈尔服装控股有限公司 年 月 日3实施细则类3.1 雅戈尔服装控股有限公司银行存款管理操作细则第一章 总则第一条 为规范企业的银行存款业务，防范因银行存款管理不规范给企业带来资金损失，确保企业资金的安全与有效使用，特制定本细则112、。第二条 本细则适用于涉及银行存款业务的相关事项。第三条 本细则中的银行存款是指企业存放在银行或其它金融机构的货币资金。第二章 银行存款管理审批流程第四条 银行存款主要事项审批流程如下：（一）开立、变更、注销账户：资金岗位人员提出申请资金经理审核财务负责人复核董事长/董事长授权人审批资金岗位人员到银行办理相关手续；（二）对账：取单人员领取银行对账单核算会计对账并编制银行存款余额调节表资金经理审核核算会计归档保管。第三章 银行账户管理规定第五条 企业银行账户开户工作统一由财务部负责，日常管理也由财务部指定专人负责管理。第六条 企业银行账户应依据国家有关规定开立，并用于办理结算业务、资金信贷和现金113、收付，具体可设基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户与专用存款账户，各账户功能如下所示：（一）基本存款账户：办理企业日常转账结算与现金支付的账户，如日常经营活动的资金支付，工资、奖金等现金的支取等；（二）一般存款账户：办理企业的借款转存、借款归还和其它结算的资金收付，此账户只可办理现金缴存，不可办理现金支付；（三）临时存款账户：办理临时机构或存款人临时经营活动发生的资金收付，在国家现金管理的规定范围内可办理现金支取；（四）专用存款账户：此账户是企业为特定用途资金进行管理和使用而开，如基本建设资金、更新改造资金、证券交易结算资金、期货交易保证金、信托资金、社保基金、住房基金等。第七条 向银行提114、出开立账户申请后，相关人员积极配合银行对本公司进行法人询证，以期顺利开立银行账户。第八条 资金管理人员开设企业银行账户时要根据上述审批程序进行，需有各级管理人员的审批意见，不得私自以企业名义开设帐户。第九条 银行账户的帐号必需保密，非因业务需要不准外泄，应不定期检查银行账户开设及使用情况，对不再需要使用的账户，及时清理销户。检查中一旦发现问题，应及时处理。第十条 企业银行账户的开户、存储资金的分配、销户要立足于和银行发展长期的合作关系，不得随便因个人关系转移。第十一条 由财务负责人牵头组织资金主管与审计人员组成审查小组，不定期地审查银行帐户，发现私开账户、未按规定及时清理、撤销账户等问题时严肃115、处理，涉及犯罪的移交司法机关处理，追究当事人的责任。第四章 银行存款业务办理管理第十二条 银行存款业务办理人员要严格遵守国家有关规定与企业资金管理的各项规定，银行账户仅供企业收支结算使用，不得出借银行账户给外单位或个人使用，不得为外单位或个人代收代支、转账套现。第十三条 企业与银行签订的结算合同中需要明确款项收付的结算工具、结算方式、结算时间等内容。第十四条 出纳人员、业务人员应严格审查收到的支票或银行汇票等票据的合法性，以免收进假票或无效票。第十五条 企业各部门的业务或日常费用付款，需预先领用支票或汇票的，应由公司内部申请人填写现金暂支单，由相关领导审批后，交由出纳办理，申请单中至少要列明用116、途、金额和收款单位，银行票据应分别加盖财务章及法人代表章。申请人领取票据后，需在票据存根上签字确认。第十六条 出纳人员在办理结算业务时应选择合适的结算方式或结算工具，办理业务后由相关人员取得结算凭证，如银行回单联等。第十七条 出纳人员每日编制银行存款日报表，报送财务负责人，以便资金安排。第十八条 出纳人员不慎将结算凭证丢失后，应及时上报以方便财务部门采取挂失止损等补救措施。否则若给企业造成损失，由出纳人员自己承担。第十九条 财务部每月指定人员（非出纳人员）定期领取银行对账单，核算会计将银行对账单与公司银行存款日记账进行对账。查明未达账项及其原因，编制银行存款余额调节表，经资金经理审核后将银行存117、款余额调节表及对账单进行装订入册。第二十条 企业与银行对账时发现差异的处理办法：（一）记账错误的处理办法：上报财务经理，查明原因进行处理、改正；（二）收付款结算凭证在企业与银行之间传递需要时间造成记账时间上的先后，即一方记账而另一方未记账。处理办法：编制银行存款余额调节表。第二十一条 财务负责人安排人员组成清查小组，不定期审查企业银行存款余额与银行存款相关账目是否一致。第二十二条 清查人员负责审核银行存款结算业务，具体的审核内容如下：（一）银行存款业务的原始凭证、记账凭证、结算凭证是否一致；（二）银行存款业务的手续是否齐备；（三）银行存款业务的相关凭证与相关账目是否一致；（四）银行存款总账与企118、业的银行存款相关账目、银行存款余额调节表是否一致。第五章 网上银行存款的管理第二十三条 开办网上银行的账户严格按照开设银行帐户的审批流程审批。第二十四条 网上银行的银行存款业务审批与管理严格按照普通银行存款的相关管理规定执行。第二十五条 网上银行的银行存款业务至少设操作员、复核员二级，由出纳进行操作，需经财务负责人或授权相关财务人员审批，密钥分别由两人保管，不得外泄。第二十六条 电子银行卡与密码的保管人员不得擅自将卡交予其它人员，如需暂交，由财务负责人指定接收人员接收。电子银行卡丢失需及时挂失、上报。第六章 印章的管理第二十七条 本细则涉及印章指的是财务专用章和法人代表章，财务专用章由出纳人员119、保管，法人代表章由财务负责人或授权相关财务人员保管。第二十八条 印章保管人不得擅自将印章交予他人，如需暂交，由财务负责人指定接收人员接收；财务专用章和法人代表章原则上不允许带出，确需带出企业使用，必需填写雅戈尔服装控股借章登记表说明事由，经财务负责人批准后方可带出，需一人随行。第二十九条 印章保管人若管理不慎使印章遗失、被盗或损毁，需立即上报相关部门，申明作废并制作新的印章。第三十条 印章如果有更新，需及时告知相关人员（如银行等），并及时将原有印章进行销毁。第三十一条 各部门需使用财务专用章和法人代表章时，先由本部门负责人审核，经财务负责人批准后，连同需用印盖章的文件一同交予印章保管人盖章。第120、三十二条 印章保管人要仔细审核印章使用申请单的事项和相关管理人员的批示，若认为不符合相关规定，可拒绝盖章。第三十三条 印章保管人员离职或调动时，必需将保管的印章及相关文件交割，否则不允许离职或调动。第七章 附则第三十四条 本细则由财务部负责制定、解释，经企业董事会讨论批准生效。修订、废止时亦同。雅戈尔服装控股有限公司年 月 日3.2 雅戈尔服装控股有限公司现金管理操作细则第一章 总则第一条 为规范公司的现金管理，防范在现金管理中出现舞弊、腐败等行为，确保公司的现金安全，特制定本细则。第二条 本细则适用于现金收付业务办理、库存现金管理等。第三条 公司所有经济往来，除本细则规定的范围可以使用现金外121、，其它均应当通过开户银行进行转账结算。第四条 公司的现金管理按照账款分开的原则，由专职出纳人员负责。出纳人员与会计岗位不能由同一人兼任。第二章 现金管理审批流程第五条 现金管理主要事项审批流程如下：（一）提现审批流程：出纳人员提现申请财务负责人审核出纳人员到银行办理提现手续；（二）收取现金业务：相关人员将现金交于出纳人员出纳人员点清现金核算会计开具收据出纳人员盖收讫章，收款联交缴款单位单据交核算会计进行账务处理；（三）支付现金业务：业务部门填写现金暂支单部门负责人批准董事长/董事长授权人审批财务负责人审核出纳人员复核无误后付款并盖付讫章核算会计进行账务处理。第三章 现金收取、支付范围规定第六条122、 现金的收取范围：（一）个人购买公司的物品或接受劳务；（二）个人还款、赔偿款、罚款及备用金退回款；（三）不足转账起点的小额收入；（四）其它必须收取现金的事宜。第七条 在下列范围内可以使用现金支付，不属于现金开支范围的业务应当根据规定通过银行办理转账结算：（一）员工薪酬，包括员工工资、津贴、奖金等；（二）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；（三）各种劳保、福利费用及国家规定的对个人的其它支出；（四）支付给公司外部个人的劳务报酬；（五）出差人员必须随身携带的差旅费及应予以报销的出差补助费用；（六）结算起点以下的零星支出；（七）根据规定允许使用现金的其它支出。第八条 除第七条123、第2点、第3点外，公司支付给个人的款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票或者银行本票支付。如遇特殊事项（支付金额超过3000元）确需现金支付，经董事长/董事长授权人“书面同意”后，方可予以支付现金。第九条 现金库存限额为三万元，超过限额部分当日下班前送存银行。如有特殊原因滞留超额现金的（如待发放的奖金等），须经有关部门领导批准，并做好保管工作。第四章 现金收取与支出第十条 现金收支工作总体规定：（一）现金收支必须坚持收有凭、付有据，堵塞由于现金收支不清、手续不全而出现的一切漏洞；（二）出纳人员不准以白条抵充现金；现金收支要坚持做到日清月结，不得跨期、跨月处理现金账务；（三）出纳人员不得擅自将124、公司现金借给个人或其它单位，不得谎报用途套取现金，不得利用银行账户代其它单位或个人存入或支取现金，不得将单位收入的现金以个人名义存入银行，不得保留账外公款；（四）出纳人员因特殊原因不能及时履行职责时，必须由财务负责人指定专人代其办理有关现金业务，出纳人员不得私自委托。第十一条 有关现金收取工作的规定：（一）出纳人员在收取现金时，应仔细审核收款单据的各项内容，收款时当面点清，应认真鉴别钞票的真伪，防止假币和错收；（二）因业务需要，在公司外部收取大量现金的，应及时向公司财务部和公司负责人汇报，并妥善处置，发生损失由责任人赔偿；（三）现金收讫无误后，出纳人员要在收款凭证上加盖现金收讫章，并将单据交由125、核算会计进行账务处理；（四）公司每天的现金收入应及时足额送存银行，不得坐支，不得用于直接支付本公司自身的支出；应及时入账，不得私设小金库，不得账外设账，严禁收款不入账。第十二条 有关现金支付工作的规定：（一）公司支付现金，可以从本公司现金的库存限额中支付或者从开户银行提取，不得从本公司的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，必须经财务负责人批准同意；（二）办理现金付款手续时，出纳人员应认真审查原始凭证的真实性与准确性，审查是否符合公司规定的审批流程，审核无误后支付现金；（三）支付现金后，出纳人员要在付款凭证上加盖现金付讫章，以免重复付款与报销，并将单据交由核算会计进行账务处理126、；（四）支取备用金部门，须按支付现金审批流程进行审批后方可领用备用金。财务部不定期进行检查、核对备用金支出和借用情况，视业务需要规定还款期限及措施。第五章 现金保管第十三条 现金保管的责任人为出纳人员。出纳人员应由诚实可靠、工作责任心强、业务熟练的会计人员担任。第十四条 为加强对现金的管理，现金应放入出纳人员专用的保险柜内，不得随意存放。第十五条 限额内的现金当日核对清楚后，一律放在保险柜内，不得放在办公桌内过夜。保险柜密码由出纳人员保管，并严格保密，不得向他人泄露。出纳人员调动岗位，新出纳人员应更换使用新的密码。第十六条 保险柜钥匙、密码丢失或发生故障，应立即报请领导处理，不得随意找人修理或127、修配钥匙。第十七条 纸币和铸币，应实行分类保管。出纳人员对库存票币分别按照纸币的票面金额和铸币的币面金额，以及整数（即大数）和零数（即小数）分类保管。第十八条 现金应整齐存放，保持清洁，如因潮湿霉烂、虫蛀等问题发生损失的，由出纳人员负责。第十九条 出纳人员向银行提取现金，应当填写提现申请单，并写明用途和金额，由财务负责人审核，董事长/董事长授权人审批后提取，现金提取或缴纳超过5万，至少由2人以上上银行办理。第六章 现金盘点与监督管理第二十条 财务部建立健全现金账目，逐笔记载现金收付。第二十一条 出纳人员要每天清点库存现金，做到按日清理、按月结账、账实相符。（一）按日清理，是指出纳人员应对当日的128、经济业务进行清理，将相关单据提供核算会计入账，并将库存现金的实地盘点数与账务进行核对，以确认账实是否相符；（二）按日清理的主要工作内容如下：1、出纳人员清理各种现金收付款凭证，检查单证是否相符，并检查每张单证是否已经盖齐“收讫”、“付讫”的戳记；2、核算会计根据原始凭证进行账务处理；3、出纳人员进行现金盘点；4、出纳人员检查现金是否超过规定的库存限额。第二十二条 出纳人员有义务配合财务相关人员或其它稽查人员随时、不定期地抽查“现金盘点”工作，并确保抽查现金没有差异。发现长款或短款的，应及时查明原因，按规定程序报批处理。因出纳人员自身责任造成的现金短缺，出纳人员负全额赔偿责任，造成重大损失的，应129、依法追究责任人的法律责任。第二十三条 资金经理应高度重视现金管理，对现金收支进行严格审核，每月一次进行实地盘点，对现金管理出现的情况和问题提出改进意见，报财务负责人批准后实施。第七章 附则第二十四条 本细则由财务部负责制定、解释，经企业董事会讨论批准生效。修订、废止时亦同。雅戈尔服装控股有限公司年 月 日3.3 雅戈尔服装控股有限公司银行票据管理操作细则第一章 总则第一条 为加强对与资金相关票据的管理，规范各种票据的领用、保管、使用等事项，特制定本细则。第二条 本细则适用于与资金相关票据的业务办理。第二章 票据管理审批流程第三条 票据管理主要事项审批流程如下：（一）购买银行票据：出纳人员填写购130、买申请表财务负责人审核出纳人员到银行购买票据出纳人员在专用登记簿上登记票号；（二）领用票据：业务部门提出填开申请部门负责人批准财务负责人审核董事长/董事长授权人审批出纳人员复核，无误后签发票据领用票据人签字并领用票据出纳人员登记票据专用登记簿核算会计进行账务处理。第三章 票据的领用、保管与使用第四条 出纳人员在向开户银行领购票据时，必须经过财务负责人的授权审批。第五条 出纳人员负责建立票据专用登记薄，内容包括收款人名称、领用日期、金额、用途、领用人等。第六条 企业的各类业务往来原则上使用转账支票，确需签发现金支票的，则需上报财务负责人批准。第七条 有关部门或人员领用票据时要填写“现金暂支单”，131、注明领用票据的日期、金额、用途等事项，经本部门负责人批准，财务负责人和董事长/董事长授权人审批后方可领用票据。第八条 出纳人员签发票据前要逐项审核票据领用单上的内容与相关管理人员的审批意见，审核无误后盖章签发，并在“票据签发登记薄”上记录。第九条 出纳人员必须按照支票的序号签发支票，不得换本或跳号签发。第十条 出纳人员对填写错误的支票要加盖“作废”戳记并与存根一起保存，并在票据领用登记簿中要明确作废票据的票据号码、作废日期及作废原因。第十一条 票据领用人领用票据时在票据上签字，出纳人员在票据签发登记簿上登记票据领用人姓名，便于查找相关责任人。第十二条 出纳人员妥善保管未使用票据，应视同现金保管132、于保险箱内，不得将票据折叠、污损、丢失。第十三条 票据领用人不得将票据借给他人或擅自改变用途及使用限额，否则财务人员不予报销，由此引发的后果由领用人承担。第十四条 出纳人员不得签发印章齐全的空白票据。特殊原因确需签发，需经财务负责人书面同意。第十五条 出纳人员签发票据时用碳素笔填写或打印，数字一律采用银行规定的大写汉字表示，日期、金额、用途、单位应填写齐备并加盖预留银行印鉴，收款人名称应与领用人提供的发票收据开具人保持一致。第十六条 出纳人员不得签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不得签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据；不得无理拒绝付款或任意占用他人资金。第四章 票据的遗133、失处理第十七条 票据的保管、领用人员必须保管好票据，若不慎遗失，由当时的持票人负全责。第十八条 部分票据遗失时的处理方法：（一）持票人的现金支票不慎丢失时，持票人应立即上报财务部，财务部及时联系银行采取措施；（二）持票人持有的转账支票不慎丢失时，持票人应立即联系收款单位请求协助防范；（三）持票人的银行汇票若遗失，持票人立即向兑付银行或签发银行请求挂失。银行不予挂失的填明收款单位与收款人的银行汇票，持票人遗失此类银行汇票时，立即通知收款单位、收款人、兑付银行、签发银行并请求协助。第五章 票据的结算第十九条 业务中使用票据结算时，经手人必须审核票据的内容，确认其为有效票据。具体的审核内容包括：（一134、）票据填写是否清楚；（二）票据内容是否齐全；（三）是否在签发单位处加盖单位印鉴；（四）票据上的金额及收款人是否有涂改迹象；（五）票据是否在有效期内；（六）有背书的票据其背书是否正确。第二十条 使用支票结算时，有效支票的标准内容应该具备以下条件：（一）收款人名称是否正确，要求不能写错或遗漏一个字；（二）填写的日期必须在十日以内；（三）交款企业的财务专用章、法人代表章等齐全、清晰；（四）支票用碳素笔填写或打印，内容清晰，无涂改；（五）支票金额的大小写一致。第二十一条 票据背书的规范：（一）背书要连续，背书粘单上的签章符合规定，背书人的签章符合规定；（二）背书人为个人的需附身份证件；（三）背书粘单上135、必须加盖企业财务专用章、法人代表章等。第二十二条 财务部相关人员收到的现金支票、银行现金本票等要及时存入银行，当日不能存入银行的，需请示财务负责人后妥善保管，于第二日存入。第二十三条 若银行退票，票据业务经手人应立即到签发单位进行更换。第二十四条 资金经理每月一次对票据保管使用情况进行盘点抽查，如有短缺，第一时间报告财务负责人，并立即进行挂失，预防损失，同时查明原因，追究保管人的责任。第六章 附则第二十五条 本细则由财务部负责制定、解释，经企业董事会讨论批准生效。修订、废止时亦同。雅戈尔服装控股有限公司年 月 日3.4 雅戈尔服装控股有限公司收据与发票管理操作细则 第一章 总则第一条 为了加强136、集财务收据与发票的管理，堵塞漏洞，保证公司资产的安全。根据中华人民共和国会计法和中华人民共和国收据管理办法及其他有关规定，制定本细则。第二条 本细则收据为税务机关购买的正规收款收据以及销售发票。第二章 收据管理审批流程第三条 收据主要事项审批流程如下：（一）收据、发票取得：收据、发票经管人提出购买申请财务负责人审批携已开完收据、发票存根本和购买本到国税或地税购买收据登记专用登记簿，保管收据、发票；（二）收据使用：出纳员收取款项收据经管人开具收据出纳员盖收讫章将收据连同银行回单一起交由核算会计进行账务处理。（三）发票使用：开票单位上报开票申请核算会计核对无误财务负责人审批开票员开具销售发票发票联137、及抵扣联交对方单位，记账联交核算会计进行账务处理。第三章 收据的管理职责第四条 财务部为收据和发票的管理部门，核算会计为指定收据经管人，负责收据的领购、保管、使用。收据由收据经管人开出，加盖发票专用章。第四章 收据的日常管理第五条 收据、发票经管人视经营情况提出领购申请，经财务负责人审批后，方可购买收据。第六条 收据、发票经管人发生变动，须与接管人员办理工作交接，交接内容包括未用收据、发票、已用收据、发票存根、收据、发票登记簿等所有相关材料。第七条 收据、发票经管人设立专门登记簿登记收据的领、用、存情况，并定期与收据、发票核对相符。第八条 收据、发票领购，应履行验收手续。第九条 收据、发票应妥138、善保管，并与发票专用章分开保管。第十条 收据、发票填开人员按照序号填开，不得换本或跳号填开；禁止携带已签章空白收据外出。特殊情况确须携带外出的，应报请财务负责人批准，并办理相应手续。第十一条 收据、发票领用人领用收据需在专用登记簿领用人栏上签字。第十二条 收据、发票经管人对填写错误的收据、发票要注明“作废”标记并与存根一起保存，登记簿中要明确作废收据、发票的号码、作废日期及作废原因。第十三条 已开具的收据、发票存根联和登记簿，应当保管五年，保管期满，财务部和税务机关查验后销毁，未经批准，不得擅自销毁；未使用的收据、发票，在税务机关更换收据样式及其他格式时，按税务机关要求进行核销。第五章 监督与139、检查第十四条 财务经理每月一次对收据、发票保管使用情况进行盘点抽查，将盘点结果与登记簿记录核对，如有短缺，第一时间报告财务负责人，并立即进行挂失，预防损失，同时查明原因，追究保管人的责任。第十五条 监督与检查的主要内容：（一）授权审批是否符合制度规定；（二）相关的收据是否真实合法。第六章 附则第十六条 本细则由财务部负责制定、解释，经企业董事会讨论批准生效。修订、废止时亦同。雅戈尔服装控股有限公司年 月 日3.5 雅戈尔服装控股有限公司付款与费用报销管理操作细则第一章 总则第一条 为了加强公司内部管理，规范公司付款与财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本细则。 140、第二条 本细则根据相关的制度要求将财务报销分为日常办公费用、差旅费、工资福利、税费支出、工程相关支出及其他支出等。第三条 本细则适用公司全体员工。第二章 付款与费用报销审批流程第四条 付款与费用报销：相关人员提交付款或报销申请部门负责人批准董事长/董事长授权人审批财务负责人审核出纳人员复核后付款或报销。第五条 具体付款与费用报销内容及审批权限详见财务审批权限。第三章 付款与费用报销审批管理第六条 付款与费用报销审批管理：（一）董事长/董事长授权人在董事会授权内行使审批权；（二）公司所有货币资金支付的审批权限由董事长/董事长授权人统一审批； （三）董事长/董事长授权人外出时可以指定授权人（电话授141、权），报财务备案，由财务相关人员进行复核，对不符合公司财务制度的单据，财务有权拒绝办理，董事长/董事长授权人回来后要立即补办批准手续；（四）审批人应当根据财务审批权限的规定，严格在授权范围内进行审批，不得超越审批范围；（五）货币资金支付的批准方式为书面方式； （六）报销人营私舞弊、弄虚作假，对违规违纪金额不予报销，对已经报销的，退回违规报销金额；（七）财务人员在收到报销单据后应审核报销单据是否填写、粘贴规范，是否经过有效批准，所附附件是否合法合规等，对符合要求的报销单据应及时制作报销凭证并付款，对不符合要求的应退回报销人并向报销人说明退回理由；（八）出纳收到报销单后应检查部门负责人、董事长/董142、事长授权人、财务负责人签名是否齐全，对审批手续齐全的报销单据应及时给予报销，对于不符合审批手续的报销单出纳有权拒绝报销或付款。 第四章 付款与费用报销管理程序第七条 报销管理程序：（一）请款人员在任务完成之后要及时报销。报销原则是前账不清，后账不借； （二）所有开支必须由经办人填写相应报销单据，报销单上应注明所办事由、用途和金额，附相应原始单据和发票并确保其真实性，填写雅戈尔服装控股有限公司差旅费报销单或报销汇总清单，根据报销审批流程进行审批报销；（三）每次报销手续应在付现消费后或使用信用卡支付款项后或出差返回后的三个工作日内办理，及时结清款项。（四）各项费用应按公司规定的费用类别进行分类，单143、独粘贴，上附发票汇总清单做封面，下附底单注明发票张数和金额。发票粘贴要注意厚薄均匀，横向依次排列，左侧边不要使用胶水粘贴。（五）每张发票后面需有经办人签字，发票汇总清单由经办人、片区（或部门）主管签字。费用发票及汇总清单交分公司财务审核。（六）分公司财务审核完毕，经财务主管签字后，报区域主管审批。分公司出纳根据审批后的单据及实际可报销金额办理付款。 （七）分公司财务将发票交营销公司财务主管及总经理签字审批后，寄总公司财务部办理报销划款手续。（八）公司本部各部门费用由经办人、部门负责人、主管领导审批后交财务部办理报销手续。（九）出纳人员对报销凭据的合法合规性、准确性予以复核；（十）报销人执复核后144、凭据和报销单到出纳人员处报销；（十一）请款购置固定资产和低值易耗品，还应附验收单。第五章 费用报销细则第八条 差旅费（一）交通工具及交通费用1长途交通不得乘坐出租车；市内交通应乘坐公共交通工具，特殊情况可乘坐出租车。2各大区营销公司区域主管以上、内部总助以上人员可乘坐飞机经济舱、火车软卧；其他人员出差可乘坐火车硬卧或长途汽车；片区人员如乘坐飞机必须事先报大区营销公司总经理批准。内部人员如乘坐飞机须事先报主管批准。公司内部各部门出差乘坐飞机的，机票由公司服务部统一购买。3随同领导出差的人员，因工作需要可乘坐与领导同等的交通工具和舱座别（不包括飞机商务舱和头等舱）。4出差的交通费用凭单按实报销，但145、出差期间因私人理由绕道的，只报销直线往返出差地点的交通费用，超出直达部分的交通费用不得报销。（二）住宿、膳食费用1在国内出差住宿费：董事长、总经理按实报销；副总经理、总监600元/天；总经理助理、经理350元/天；其他人员260元/天，二人合住300元/天。伙食费：总监、副总及以上人员以节约为原则，凭单按实报销。其它人员在宁波大市出差（不过夜）每人每天补助10元，在其它地区出差每人每天补助30-50元，在出差期间接受宴请或宴请客户的，按相应餐数扣减补贴，早餐10元，中、晚餐各20元。2境外出差A、所有人员出境、出国前须报请控股公司董事长批准。B、往国外出差，以中等水平、体面、节约为原则，费用凭146、单按实报销。3在宁波接待客户须宴请或安排住宿的，原则上安排在集团贵宾楼接待，须在外面接待的，须报控股公司总经理批准。员工春节聚餐也应安排在贵宾楼。员工因公到宁波出差须住宿的，应住在公司贵宾楼，如遇到贵宾楼客满时在外住宿的，报销时须提供贵宾楼出具的证明，否则一律不予报销。第九条 业务招待费因业务关系，需要宴请客户或者向客户、来访者送礼的，须事先提出申请，由分管领导审批。业务招待费的单据应单独填写，按相关审批权限报批后报销，报销时需附交际费报销清单。第十条 汽车交通费(一)因公使用的汽车交通费按实报销；（二） 交通罚款由车辆使用人自行承担。第十一条 广告费广告费在公司核定的额度内开支，额度由各营销147、公司于年初报公司核定。广告费向公司报销时凭广告发票、广告费审批表、合同、报样或图片等能证实的资料（如报纸广告需附刊登广告的整板报纸、电视（广播）广告需附电视台（广播台）的播出证明），由经办人、区域财务、区域主管签字，营销公司财务主管和总经理审核确认。第十三条 装修费卖场在实施装修前，需通过OA系统上报装修申请及预算，经审核同意后方可投入装修。装修完工后验收并上报决算，财务根据审批手续完整的装修发票、装修合同及终端卖场完工审核表办理付款。第十四条 租赁费租赁费在年初公司核定的预算额度内开支。房产租赁前需上报租赁申请，拟新租经营用房填写专卖店经营用房租赁可行性分析报告及经营预测表，由经办人、分公司148、会计、区域主管签字后，营销公司总经理审核，报公司律师及公司领导审批同意后，方可租赁；经营用房租赁合同签订前由公司律师审核，总经理签字；租赁费报销时凭租赁发票、租赁合同及审批表、出租方房产证复印件（如转租需一房东同意证明）、房东身份证复印件（向个人租赁）按财务审批程序办理报销手续。第十五条 佣金当发生佣金业务时，需事先填写佣金签报单，由经办人、区域主管、分公司会计签字，营销公司总经理审核，报团购部批准同意后，才能签订佣金协议书，佣金比例不超过合同总额的4%；当提取佣金的该笔团购业务货款全部结清时，分公司需上报佣金支付审批单，作再一次的数量、金额审核，佣金支付审批单需由经办人、区域主管、分公司会计149、营销公司总经理签字，物流部记账科负责人说明货款到位情况，团购部佣金签报核实员核对确认；报销时凭第三方（中介公司）开具的咨询服务业发票，按财务审批程序办理报销手续；佣金由公司财务汇入中介公司银行帐户，不能直接支付现金。第十六条 固定资产电脑类固定资产需事先上报电脑类资产购置申请单，其他固定资产上报资产购置审批单，由经办人、区域主管签字，营销公司总经理审核，报公司总经理审批后，方可购置；报销时凭发票、电脑类资产购置申请单或资产购置审批单，按财务审批程序办理报销手续。第十七条 低值易耗品低值易耗品购置前需经区域主管同意，凭发票及资产购置审批单按财务审批程序办理报销手续。第十八条 探亲差旅费探亲差旅150、费凭发票报销，全年总额不超过个人核定标准。第十九条 电话费电话费凭发票报销，每月总额扣除因刷卡产生的费用后不超过核定标准。第二十条 费用发票注意事项(一).取得增值税发票时，如果内容为一批，需提供相关清单，同时加盖发票专用章，取得发票时要有发票联及抵扣联两联，如有清单也要取得两份。可以抵扣的项目有：除房屋外的固定资产、低值易耗品、修理费、灯具材料、油料费、办公用品、装修费（仅限道具或材料，需附明细清单）。开票资料为：名称：宁波雅戈尔服饰有限公司，税号：33022761028176X，地址电话：鄞县大道西段2号 88264943，开户行：农行雅戈尔办事处 39428001040000111 （二151、）开具运输发票尽量取得可以抵扣的运输发票，也需取得发票联和抵扣联两联，开具时数量、单价、金额均需要有。开票资料同上。（三）租赁发票要在房屋所在地税务机关开具，特殊情况需报公司财务总监审批。（四）开具办公用品发票时内容要清晰，不清晰的须附明细货品清单。（五）增值税发票进项税额的抵扣期限是发票开出日之后的180天之内。（六）费用发票应为正规发票，不得将收款收据作为发票报销。水电费若按总表收费，无法取得发票原件的，可凭总发票复印件及水电费分割单报销。（七）商场费用需取得商场发票，并由销售助理、片区会计根据商场合同中有关费用条款仔细复核，商场费用明细单需有片区主管、销售助理及片区会计的签字。（八）一张152、发票如有多个单位受益，则需在汇总清单上分列，或在发票后面附上分割清单。（九）费用粘贴按总公司最新设立的费用科目进行分类，报销汇总清单封面上的部门编码、部门名称及费用子目必须按规定填写，报销汇总清单封面不允许有涂改现象。 第六章 附则第八条 本细则由财务部负责制定、解释，经企业董事会讨论批准生效。修订、废止时亦同。雅戈尔服装控股有限公司年 月 日3.6 雅戈尔服装控股有限公司税务管理操作细则第一章 总则第一条 规范税务管理流程，降低税务风险。第二章 税务管理审批流程第二条 税务主要事项审批流程如下：（一）计提税费：办税人员编制相关税金计提表财务经理审核办税人员编制计提税款记账凭证；（二）申报纳税153、：办税人员根据计提的税金填写纳税申报表并打印申报表财务经理审核，财务负责人审批后盖章办税人员进行纳税申报自动缴纳税款。第三章 税务管理架构与职责第三条 财务负责人负责对公司税务工作直接进行监督与管理。第四条 财务部设立专门的税务管理岗位及专职(或兼职)办税人员；若有重大涉税业务、涉税风险或税务检查，办税人员应及时向财务负责人汇报。第五条 办税人员主要职责：（一）办理税务登记证、一般纳税人资格认证及各种税务证件年审；（二）购买、开具、核销及保管增值税专用发票及其他各种发票；（三）增值税发票扫描认证及各种税款申报、缴纳；（四）编制计提税款的会计凭证及所有内部税务管理报表；（五）协调与主管税务机关的154、关系、保持沟通渠道畅通；（六）识别税务风险、提出规避风险的改进建议；（七）负责税务档案管理。第六条 组织财务人员定期学习各类税收法规，加强纳税筹划意识，提高纳税筹划成效。每年定期组织参加会计继续教育，学习最新税法知识。第四章 纳税申报第七条 公司计提所有税款应填写税金计算表，该计算表应打印并由财务负责人确认后作为税金计提凭证的附件。第八条 根据当期的经营情况核算出当期的应纳税额，按主管税务机关的要求及时准确地填写所有纳税报表，报财务经理审核，财务负责人审批，并加盖法人代表或其授权人员的名章、单位公章后，进行纳税申报，及时缴纳相应税款，并进行账务处理。第九条 公司缴付的税金无论金额大小，都应首先155、计入“应交税费”科目贷方，实际缴税时再计入“应交税费”科目借方。第十条 每年末应按企业所得税汇算清缴口径填写所得税汇算清缴报表，据此计提企业所得税，经财务负责人批准后方可进行年度所得税帐务处理。第十一条 若年度内出现重大财产损失且在后期难以保留或提供证据，应在发生损失的当期向主管税务机关递交财产损失在税前扣除的申请，并及时通知税务机关现场取证。第十二条 年度内若发生财产损失，应据实判断是否需要聘请中介机构提供鉴定报告，并依法取得财产损失鉴定报告，及时报送税务机关，获得税前扣除的批文。第十三条 公司注册地若存在税收优惠政策或财政返还政策，公司应及时申报相关资料，积极争取获得享受税收优惠政策或财政156、返还政策。第五章 税务档案管理第十四条 办税人员将所有法定纳税申报表及内部税务管理报表按月装订成册，并规范制作文件封面，妥善存档保管。第十五条 办税人员将企业所得税汇算清缴审核报告、财产损失审核报告及其他有关税务审核报告规范装订成册，妥善保管。第十六条 办税人员将税务机关出具的各种批复、检查处理决定等文件装订成册，并规范制作文件封面，妥善存档保管。第十七条 若办税人员离职，应规范办理税务档案移交手续，填写移交清单，移交清楚后方可办理其他离职手续。第十八条 若相关税务档案保管期届满需要销毁，应由公司财务负责人批准后方可销毁，销毁前应完整填写会计档案销毁清册，留存备查。第六章 附则第十九条 本细则157、由财务部负责制定、解释，经企业董事会讨论批准生效。修订、废止时亦同。雅戈尔服装控股有限公司年 月 日3.7 雅戈尔服装控股有限公司会计核算操作细则第一章 总则第一条 为了指导公司规范会计核算，防范不当编制行为可能对财务报告产生的重大影响，保证会计信息的真实可靠，根据国家有关法律法规，制定本细则。第二条 本公司按照企业会计制度的规定建立会计账册，进行会计核算，及时提供合法、准确、完整的会计信息。第三条 本公司会计核算采用电算化形式，使用浪潮财务管理软件，并由专门人员进行日常维护管理。第二章 会计核算及财务报告审批流程第四条 会计核算主要审核流程如下：（一）结账流程：核算会计根据原始凭证编制记账凭158、证主办会计对记账凭证进行复核核算会计对复核的凭证进行记账核算会计出具财务报告主办会计对报表进行审核核算会计进行月末结账处理；（二）会计科目的添加、修改及关闭：相关人员提出申请财务经理审核财务信息系统管理人员对相关科目进行操作。第三章 会计核算第五条 会计核算政策详见财务管理制度。第六条 会计人员核算规范：（一）核算会计必须根据完整且审核无误的原始凭证编制记账凭证，编制的记账凭证由主办会计进行审核；（二）依据企业会计准则的规范要求进行会计凭证的编制；（三）记账凭证所附原始凭证必须齐全，并与原始凭证的内容保持一致，凭证摘要、金额等信息必须规范填写；（四）核算会计制作凭证后、交付审核前发现凭证录入错159、误的，可以自行修改，将原凭证取消，重新录入；核算会计已将凭证交付审核人审核后发现凭证录入错误的，由审核人取消审核，核算会计再进行修改；（五）生成当期会计报表并结账后，不允许再录入凭证，以确保账表一致。第七条 公司使用统一的财务信息系统，并通过该信息系统对账务处理的控制措施进行自动控制，表现如下：（一）每月的全部会计记录均输入财务系统生成记账凭证，凭证全部由系统自动连续编号保证完整性；（二）系统自动校验凭证的借贷平衡，且如不平衡凭证无法保存，以确保凭证录入正确；（三）自动控制系统限制了凭证的编制人与审核人不能为同一人，以确保职责分离。已记账的凭证不可删除和修改，以避免未经授权的凭证更改、删除；（160、四）财务信息系统自动限制期末结账后不能再进行该期间的账务处理工作，且已结账月份的数据不可随意更改调整，以确保经济业务记录在恰当的会计期间；如需打开以往会计期间，需经财务经理批准；（五）关键的系统权限经财务经理审核由财务系统管理人员进行统一操作并对系统进行日常维护。第八条 会计科目设置的相关规定：（一）按照国家统一会计准则及应用指南以及企业的财务管理制度规定，结合公司实际管理要求，设置和使用会计科目；（二）会计科目设置批准使用后在会计准则不变情况下保持连续，在不同会计期间保持报表一致性，财务负责人在初始化前审核会计科目的适用性、增减科目流程是否符合规定手续，保证科目恰当反映业务要求；（三）当需要161、添加、修改和关闭科目时，应填写会计科目变更申请，列明变更的科目名称及原因，交财务经理审核批准，并通知财务部门有关岗位人员知晓和掌握，由财务系统管理人员进行相应系统操作处理。第九条 相关财务人员统计与公司关联公司发生的交易的日期、类别和金额，编制关联交易明细表，财务经理定期对其编制的关联交易明细表审核，确保关联交易明细表与台账相符；公司合并财务报表编制人员核对公司与合并报表单位的内部交易事项和金额，编制内部交易及内部交易往来表，发现差异应及时查明原因并进行调整。第十条 对本期与确认、计量、分类或列报有关的会计政策和会计估计进行分析、评价，特别关注是否存在滥用或随意变更会计政策、不恰当调整会计估计162、所依据的假设及改变原先作出的判断等情形。第十一条 会计政策和会计估计变更需经董事会、股东大会批准后才能生效，财务报告流程、年报编制方案应当经公司财务负责人核准后签发。第十二条 对会计报表可能产生重大影响的会计政策和会计估计，应当及时提交审核委员会审议。需要专业判断的重大会计事项及时进行沟通并确定相应会计处理，公司各部门应及时将重大事项信息报告财务部门，财务部门相关人员对所报重大事项定期研究、分析并与相关部门组织沟通重大事项的会计处理，并报请财务负责人审批后下达各相关单位执行。第十三条 公司在编制年度财务报告前，应全面清查资产、核实债务，以确保财务报告的真实可靠和资产的安全完整。在日常会计处理过163、程中及时进行对账，将会计账簿记录与实物资产、会计凭证、往来单位或者个人等进行相互核对，保证账证相符、账账相符、账实相符，确保会计记录的数字真实、内容完整、计算准确、依据充分、期间适当。每年11月底会计人员将固定资产盘点表格下发相关部门人员进行全面盘点，12月底前对反馈的盘点结果进行整理并入账处理。第十四条 在编制财务报告前，除全面清查资产、核实债务外，还需完成下列工作：（一）依照规定的结账日进行结账，结出有关会计账簿的余额和发生额，并核对各会计账簿之间的余额；（二）检查相关的会计核算是否按照公司会计准则的规定进行；（三）检查各项交易、事项是否按照会计核算的一般原则进行确认、计量，以及相结账务处164、理是否合理；（四）检查是否存在因会计差错、会计政策变更等原因需要调整前期或本期相关项目。对清查过程中发现的差异，应当分析原因，提出处理意见，报财务负责人审批后，进行会计处理。第四章 附则第十五条 本细则由财务部负责制定、解释，经企业董事会讨论批准生效。修订、废止时亦同。雅戈尔服装控股有限公司年 月 日3.8 雅戈尔服装控股有限公司财务报告操作细则第一章 总则第一条 为了指导公司规范财务报告编制，保证会计信息的真实可靠，根据国家有关法律法规，制定本细则。第二条 财务报告包括会计报表及其附注和其他应当在财务报告中披露的相关信息和资料。会计报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表等报表。附注是165、对在资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等报表中列示项目的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目的说明等。附注应当披露财务报表的编制基础，相关信息应当与资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表报表中列示的项目相互参照。第二章 岗位分工与职责安排第三条 财务经理负责财务报表的审核，明确日常会计核算的岗位分工与职责。第四条 公司负责人和财务负责人对本企业财务报告的真实性、完整性负责。第五条 财务部是财务报告编制的归口管理部门，其职责包括：制定年度财务报告编制方案；收集并汇总有关会计信息；编制年度、半年度、季度、月度财务报告等，明确财务报告编制的各岗位的职责，编制员工166、职责明细表，并由财务负责人审核，确保及时结账。第六条 公司各职能部门应当及时向财务部门提供编制财务报告所需的信息，并对所提供信息的真实性、完整性负责。第三章 财务报告审批流程第七条 财务报告主要审核流程如下：（一）月度合并报表：财务部编制人员搜集公司单体报表编制人员编制合并财务报表财务经理审核财务负责人复核；（二）季度、半年度及年度合并报表：财务部编制人员搜集公司单体报表编制人员编制合并财务报表财务经理审核财务负责人复核董事会审议对外提供。第四章 财务报告编制及报送控制第八条 按照国家统一的会计制度规定的会计报表格式和内容，根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制会计报表，不得漏167、报或者任意进行取舍。第九条 编制完成的报表应检查会计报表之间、会计报表各项目之间的勾稽关系是否正确，重点对以下项目进行校验：（一）会计报表内有关项目的对应关系；（二）会计报表中本期与上期有关数字的衔接关系；（三）会计报表与附表之间的平衡及勾稽关系。第十条 应当对会计报表中需要说明的事项在会计报表附注和财务情况说明书中作出真实、完整、清楚的说明。第十一条 月度财务报告，经财务经理审核，财务负责人复核后，报送相关人员；季度、半年度、年度财务报告经财务经理审核，财务负责人复核后，提交董事会审议后方可对外提供。第十二条 合并财务报表的编制要求：（一）明确公司合并报表的范围，公司收集全部被投资公司名单，168、根据控制条件，进行专业判断筛选满足合并范围条件的子公司，将所有纳入合并范围的子公司最新名单和子公司增减变动的原因说明经财务负责人审批后，纳入合并范围；（二）公司财务报表编制人员按核准的合并抵销分录编制合并工作底稿，并形成合并财务报表初稿，初稿经公司财务经理审核后，方可出具正式报表；（三）财务部人员负责编制半年度和年度合并财务报表附注，对在资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等报表中列示项目的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目进行说明。第十三条 公司应当根据国家法律法规和有关监管规定，聘请会计师事务所对公司财务报告进行审计。第十四条 经审计人员审定的财务报告，经由财务169、经理及财务负责人审核后，应当及时提交董事会批准。第十五条 企业对能够接触财务报告信息的人员进行权限设置，保证财务报告信息在对外提供前控制在适当的范围。并对财务报告信息的访问情况予以记录，以便了解情况，及时发现可能的泄密行为。第十六条 董事会正式批准财务报告后，注册会计师方可签发审计报告。第十七条 公司编制的经过审计的财务报告应当按照有关规定装订成册，加盖公章，并由公司法定代表人、财务负责人、会计经办人员签章。财务人员将月报、年报档案及时装订成册，各类现金、银行、转账原始凭证按经济业务发生的时间、凭证编号有序装订成册，各类会计账簿、会计报表按月装订成册保管。第五章 附则第十八条 本细则由财务部负170、责制定、解释，经企业董事会讨论批准生效。修订、废止时亦同。雅戈尔服装控股有限公司年 月 日3.9雅戈尔服装控股有限公司预算管理操作细则第一章 总则第一条 为保障服装控股总体战略规划以及年度经营计划的实现，合理分配人力、物力和财力等资源，总结推广经营中的优秀管理实践经验，逐步建立一套科学系统的经营预测、分析、评价工具，特制定本细则。第二条 服装控股公司总部提供预算管理方法，设定统一的预算制度和汇总报表，各营销公司及部门在公司框架范围内结合自身情况编制预算。第三条 预算编制以“分级编制、逐级汇总、综合平衡”为原则，采用自上而下与自下而上相结合的方式。第二章 分工及授权第四条 各营销公司各部门为预算171、执行的责任单位，对本部门的相关业务预算、费用预算执行情况负责。第五条 财务部为财务预算编制管理部门。服装控股财务部负责对预算进行汇总、分析，并将相关结果上报服装控股董事长。第六条 服装控股董事长或者授权代表为本单位预算编制和执行的最高责任人，负责进行公司的自我分析和评价，并对所属各部门的责任人进行相应的绩效考核。第七条 服装控股公司董事会为整个服装控股预算的最高管理机构，负责对服装控股公司各部门和各子公司发布预算指导文件，下达年度预算目标，并监控预算执行情况。第三章 实施细则及审批程序第八条 预算内容包括：生产经营预算、资本预算和财务预算。（一）生产经营预算包括：销售预算、生产预算、直接材料预172、算、直接人工预算、制造费用预算、产品成本预算、销售费用预算、管理费用预算、财务费用预算；（二）财务预算包括现金流量预算、损益预算和资产负债项目预算；（三）资本预算包括对外投资预算、基建工程预算、固定资产预算。第九条 预算编制的方式和方法：（一）预算编制要在服装控股公司下发的编制方针指导下进行，采取自上而下下达预算编制目标、自下而上编制预算、由财务部平衡、汇总的预算编制方式；（二）各营销公司应该根据本公司组织架构、业务特点等进行分层次预算；（三）年度预算报表的样式由服装控股公司财务部统一下发。预算报表由服装控股公司统一设定格式，每年度根据实际情况修订一次，各公司不得任意更改报表的格式和内容； 第173、十条 年度预算的编制程序：（一）预算编制准备：公司财务部、各部门做好预算的各项准备工作，包括收集信息，总结本预算年度经营计划及预算的执行情况，测算有关指标数据，分析研究下一预算年度的发展趋势，预测下一预算年度预算的总体情况；（二）每年10月31日前，服装控股公司财务部下发预算编制要求。各单位在全面分析以前年度、预计预算年度业务情况的基础上，根据预算年度经营环境的变化、年度经营目标、预算目标、预算指导文件的要求及部门计划，编制预算年度的预算草案；（三）11月10日之前，各单位将预算草案上报服装控股公司财务部。财务部审核各单位上报的预算草案。审核主要关注其是否符合服装控股总体的方针、目标，讨论通过174、各单位预算草案或返回重编；（四）服装控股公司财务部负责对讨论通过的各单位预算草案汇总平衡，汇总编制服装控股预算草案，提交董事长审议；（五）12月10日，财务部将服装控股董事长审批通过的预算方案正式下达给各单位执行。第十一条 预算编制的授权审批：（一）各营销公司经营管理层根据公司发展战略和经营目标，拟定企业预算目标和政策；（二）各营销公司按照下达的财务预算目标和政策，结合自身实际情况，编制本公司详细的预算方案，并按规定时间上报服装控股财务部；（三）服装控股财务部对各营销公司上报的预算方案进行审查、汇总和平衡。在审查过程中，应当进行充分协调，对发现的问题提出调整意见，并反馈给各公司予以修改；（四）175、服装控股财务部在各营销公司修正调整的基础上重新汇总各营销公司预算方案，编制服装控股预算方案，上报财务负责人审核，最终报董事长审批，形成企业年度预算方案。第十二条 预算执行：服装控股汇总预算经服装控股董事长审批后生效。服装控股所属各营销公司、各部门是预算的执行机构和责任主体。预算执行的直接责任人是各责任主体的负责人。第十三条 各单位应定期编制工作报告反映预算执行情况。第十四条 预算执行过程中的控制以各公司的自我控制为主，各公司的自我控制表现如下：（一）各公司财务部门以业务审核和汇报监控的方式，对预算执行部门的各种经济行为实施事中控制，定期将预算执行情况向公司企业经营负责人和董事会汇报。预算的执行176、情况列入财务报告的内容中，上报服装控股财务部；（二）各公司的总经理、部门负责人对预算内项目进行审批，保证各项业务按照预算执行；（三）预算外报公司董事会审批。公司董事会审批年度预算，同时负责对超预算项目、预算外项目进行审批。第十五条 预算调整条件：（一）企业体制改革；（二）大型自然灾害的影响；（三）企业内部重大政策调整；（四）国家政治经济生活中发生不可抗拒事件；（五）国家宏观政策大幅调整，例如预料外的全国工资上涨等；（六）市场经济形式发生重大变化，企业经营目标必须进行调整；（七）业务经营范围变更。销售收入时间差异，新产品投放的推迟，显著的现金流通速度变化，新的资本投资。第十六条 预算调整方式：如177、遇到需要进行预算调整的情况，预算的调整按原预算编报审批程序办理，各公司财务部将预算调整报送服装控股财务部。第十七条 预算分析与考核：各企业定期编制预算执行情况报告，由各营销公司财务部提交服装控股财务部。服装控股财务部对各单位提交的预算执行情况报告进行分析，编制总的预算执行情况分析报告，交由财务负责人审核，并交董事长审批。企业预算执行情况考核主要采取定性方式，通过年度考核对前一年度各单位的预算执行情况进行考核，及时发现和解决经营中的潜在问题，确保预算目标的完成，并对一些问题及时作出调整，以适应外部环境的变化。年度考核以审计后的年报决策资料以及预算执行情况报告作为依据，董事长对经营管理层的业绩进行178、考核评价，各经营管理层根据分析结果，对基层人员进行业绩考核和评价。雅戈尔服装控股有限公司年 月 日3.10 雅戈尔服装控股有限公司融资管理操作细则第一章 总则第一条 为规范雅戈尔融资行为，减少融资风险，降低资本成本，提高资金效益，依据国家有关财经法规规定，并结合雅戈尔具体情况制定本细则。 第二条 本细则适用于雅戈尔服装控股有限公司的融资行为。第三条 本细则所指的融资为间接融资，指通过银行或非银行金融机构等中介机构借款、资本融资、融资租赁等方式间接从社会上融资。 第四条 融资的原则：（一）遵守国家法律、法规规定； （二）充分利用各级政府及行业优惠政策，积极争取低成本融资如：无偿、资助、无息或贴息179、贷款等； （三）适度负债，防范风险。要慎重考虑公司的偿债能力，避免因到期不能偿债而陷入困境。同时也要考虑资产负债率对企业稳定性、再融资或资本运作可能带来的影响；（四）根据公司战略和业务发展的需要以及资本市场的情况在不同时期采取不同的融资政策。第五条 融资政策的选择：（一）融资政策应结合公司发展状况、资金需求、经营业绩、风险因素、外部资金市场供给情况、国家相关政策法规要求制定；（二）公司调整时期，应采取保守的融资政策，尽可能减少银行借款等负债融资；（三）公司发展时期，应采取稳健的融资政策，可通过增加银行借款等负债融资，改善资本结构，降低资本成本；（四）公司迅速扩张时期，可采取激进的融资政策，选择180、多种融资方式，通过配股、增发新股和发行公司债券等方式积极筹措资金，适当增加负债比例。 第二章 分工及授权第六条 融资组织管理：（一）公司董事会是融资的决策机构；（二）服装控股公司财务部为融资的决策支持和承办机构；（三）服装控股公司财务部负责服装控股公司向银行或非银行金融机构等中介机构借款、融资租赁、风险资本融资等间接融资管理，主要负责以下事项： 1、负责提出服装控股公司间接融资具体方案，并组织落实；2、负责签订服装控股公司的借款合同；3、负责对子公司所有筹集资金的使用监督与管理。（四）公司监事会和服装控股公司审计部负责融资项目的决策、协议、合同以及融资资金使用过程中的财务审计和经营审计；（五）181、公司法律顾问负责协议、合同以及融资资金使用过程中的法律审核。第七条 融资授权程序：（一）董事长授权财务总监负责融资活动；（二）财务总监授权资金主管负责具体的融资行为。第三章 实施细则及审批程序第一节 间接融资第八条 服装控股公司间接融资的审批权限和立项程序：（一）根据公司战略、业务发展和资金的需要状况，公司经营层或者决策层决定进行融资，财务总监负责组织人员在认真分析内部资金需求和外部资本市场之后，拟订间接融资方案；（二）融资方案经财务总监审核后报经董事长审批。第九条 间接融资的融资方案，应包括以下内容：（一）融资款项的用途及用款项目背景情况；（二）用款与还款计划；（三）融资数量与债权人；（四）182、担保方式与内容；（五）用款项目经济性与还款能力分析；（六）其他需要说明的事项，包括融资之后资产负债率变化等内容。第十条 对专业性较强或较大型融资项目，其前期工作应由负责部门组成专门项目可行性调研小组来完成，包括对融资项目的评估、编写项目可行性研究报告等，调研小组可以由内部专家和外部专家组成。第十一条 财务部负责签订借款合同并监督资金的到位和使用，借款合同内容包括借款种类、用途、借款人、借款金额、利息率、借款期限、利息及本金的偿还方式、违约责任等。第十二条 融资合同或协议签订后，出纳人员需及时核实筹集资金的到账情况，发现异常，及时汇报，否则出纳人员承担相关责任。第十三条 融资合同或协议签订后，企183、业的会计人员需及时检查贷款凭证手续是否齐全、内容是否合法，确保与融资合同或协议的内容保持一致。第十四条 会计人员需根据记账凭证与所附的原始凭证，及时登录总账及明细账，确保筹资信息的准确无误。第十五条 每月月底，总账会计需与明细账分类会计核对双方账簿记录的发生额和余额，核对无误后，双方在科目余额表上签字确认，确保筹资业务会计记录的真实、可靠。第十六条 监督筹集资金的使用。根据合同或协议中对筹集资金的使用要求，资金主管应加强监督筹资资金的使用情况合理调度资金，优化资金的运用，提高资金的使用效率。原则上应按照借款计划使用该项资金，不得随意改变资金用途。第十七条 如果某项间接融资是直接为项目投资服务的184、，则此项目的投资收益率必须大于该项融资的资金成本；如果融资的风险无法评估，则应该选择资金成本最低的融资方案。第十八条 公司向银行借款应遵从银行与国家的有关规定，并以维护公司信誉为首要原则，公司财务部及时办理银行借款到期归还、续借申报工作，避免罚息、拖欠利息和延误借款归还事件的发生。第三节 融资偿付第十九条 财务部应及时计提和支付借款利息。财务部应建立资金台账以详细记录各项资金的筹集、运用和本息归还情况。第二十条 融资偿付申请需经财务副总、董事长逐级审核、批示，并就此过程做好记录第二十一条 资金偿付申请批准后，会计人员根据实收资本（股本）的明细账、债券存根记录与企业的股利（利润）分配方案，计算借185、款利息、股利或到期债券本金。第四节 内部融资第二十二条 服装控股公司应将闲置资金上存给集团股份公司，并参照银行基准利率结算利息。第二十三条 子公司应定期向服装控股公司财务部报送下一阶段的资金使用计划，并注明需向服装控股公司融资资金的金额及期限，以便服装控股公司财务部综合平衡，统筹安排资金。 雅戈尔服装控股有限公司年 月 日3.11 雅戈尔服装控股有限公司担保管理操作办法第一章 总则第一条 本办法所称担保，是指企业依据中华人民共和国担保法和担保合同或者协议，自愿、互利的原则向被担保人提供一定方式的担保并依法承担相应法律责任的行为。第二条 企业董事会和管理高层应审慎对待并严格控制担保产生的债务风险186、，对违反法律法规和企业担保政策的担保业务所产生的损失依法承担连带责任。第三条 服装控股公司和子公司不得为服装控股公司和子公司以外任何法人单位、非法人单位或个人提供资产担保。未经服装控股批准，子公司之间不得互相担保。第二章 实施细则及审批程序第四条 子公司为服装控股内其它公司担保，需要由服装控股财务负责人、董事长进行审批。第五条 服装控股公司在为子公司进行担保时，如果子公司资产负债率在安全值范围内，由服装控股财务负责人审核，如果子公司资产负债率超过安全值，由服装控股财务负责人、董事长进行审批。第六条 资产负债率安全值范围：资产负债率安全值为50%。第七条 担保期满后，财务部应及时终止担保关系并清187、理担保资产及相关凭证。如被担保方已还清该项债务，则终止担保关系。如被担保方未及时偿还所欠债务，则督促被担保方及时还清债务。第三章 附则第八条 本办法由服装控股公司证券部和财务部负责修订和解释，报公司董事会审批后执行。雅戈尔服装控股有限公司年 月 日3.12雅戈尔服装控股有限公司固定资产管理操作细则第一章 总则第一条 为了加强对公司固定资产管理，保证固定资产投入、使用和退出环节的规范有序，保护固定资产的安全完整，提高固定资产使用效率，根据中华人民共和国会计法等相关法律法规，结合本公司的实际情况，制定本细则。第二条 本细则所称固定资产遵循会计准则的界定。第三条 加强固定资产管理应采取的主要措施：（188、一）职权分工应明确，机构设置和人员配备应科学合理，做到固定资产投资与审批，审批与执行相分离；固定资产购置、验收、付款应分离；固定资产处置的批准人与执行人应分离；（二）固定资产的取得、验收、使用、维护、处置和转移等环节的控制流程清晰，固定资产投资、工程进度、验收使用、维护保养、内部调剂、报废处置等应有明确的规定；（三）固定资产购置成本、计提折旧和减值准备、处置等会计处理应当符合国家统一的会计制度规定。第四条 本细则适用于企业所需办公用品、机械设备的购置以及购建工程等。第二章 分工及授权第五条 建立固定资产业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保第三条规定的不相容岗位相互分离、制约和189、监督。第六条 公司信息部为IT资产的采购部门。财务部作为固定资产管理部门之一，负责固定资产的实物台账的建立，为固定资产统一编号。第七条 固定资产使用部门为固定资产的日常维护和保养部门。第八条 财务部负责固定资产各类账务的日常处理，并做好公司固定资产日常核算的监督和检查工作，制作固定资产卡片。第九条 公司统一行使固定资产购置、更新改造和大修理的审批权限。各单位需要购置固定资产或对现有的固定资产进行更新改造和大修理，必须按规定程序以书面形式报送公司有关部门、领导审批。公司对已批准立项的固定资产购置和更新改造、大修理要抓紧组织实施，计划期内未能实施或客观原因导致取消计划的要写出书面说明。第三章 实施190、细则及审批程序第一节 固定资产购置和登记第十条 固定资产购置的审批权限：固定资产购置的审批按照财务审批程序一览表规定的审批权限进行。购置固定资产或者进行固定资产投资，先由发出申请的使用部门领导进行审核，再由董事长或授权代表进行最终审批。第十一条 固定资产购置审批程序：（一）根据使用需要，各需求部门详细填列固定资产采购申请表，提出固定资产购置申请；（二）固定资产采购申请表由各部门购置申请人，报部门负责人审核签字；（三）部门负责人审核后交财务主管审核。审核的内容包括：购置金额大小，购置申请是否经由部门负责人合理审批等；（四）董事长或授权代表进行最后审批；（五）经审批的采购单交到采购部门，采购部门根191、据采购申请单及企业采购相关规定进行采购：1、固定资产购置应坚持多方询价（不少于三方）的原则，保证资产购置价格的合理性；2、采购金额重大的，应采用公开招投标采购，招标文件和成交合同交财务部备案；3、对不宜招投标的，应当进行市场调查和多渠道询价，然后确定供货商；4、采购人员在进行供货商的选择时，应着重考虑供货商的资质、能力、信誉以及质量保证体系；同时，根据供货厂商的报价、品质、交货期、付款条件、厂商信誉以及历史使用情况等选择出最优者；5、在确定供货商或者承包商后，由采购人员或有关负责人在授权的范围内与之签订合同。合同应该明确规定购置固定资产的型号、性能、价格、质量要求、交货期限、结算方式等，或者土192、建工程的结构、面积、工期、造价、质量标准等。第十二条 固定资产验收审批程序：采购部门办理采购手续完毕，接到供应商发来的物品，或者承包商发来的“竣工验收通知单”后，通知资产管理部门和使用部门组织验收。（一）资产管理部门和使用部门一起对购置的固定资产进行验收，并在资产验收单上签字；（二）大型设备和工程项目验收需要成立验收小组，验收小组由管理部门、技术部门、使用部门等多部门组成，必要时可以聘请中介机构和相关专家参与；（三）检查验收完毕，将签字完整的资产验收单，连同购置发票、合同等文件，交于财务部门，财务部须对购入资产的内容、附(备)件、价格等与合同、发票、单据等进行审核，核对一致后方能进行价款结算和193、入账。购进已经使用的固定资产，应该由采购部门和相关技术部门组织对资产进行评估验收，注明资产的可使用年限和成新程度，财务部门根据评估结果核定折旧提取办法。财务部门按照国家会计制度和公司规定的固定资产范围、折旧方法、折旧年限、净残值率等折旧政策计提折旧，除符合国家统一的会计制度规定的情况以外，未经批准，不得随意变更。第十三条 固定资产验收合格后，由资产管理部移交使用部门投入使用。资产管理部开具固定资产调拨单，经资产管理部门和使用部门双方签字后，连同其他单据，一并交财务部门办理入账登记手续。财务部应及时填制固定资产卡片，卡片中注明固定资产名称、规格型号、使用部门、原值、折旧年限、预计残值等信息。第十194、四条 在建工程应建立立项审批制度。在建工程项目的核算实行预算、决算审核制度。第十五条 固定资产编号及标签：（一）所有固定资产应由资产管理部门进行编号，并粘贴标签由使用部门领用。固定资产的编号应按照固定资产的类别、购置或投产先后顺序进行编号，每项固定资产只有一个唯一的编号。固定资产一经编号，不得改变，也不能重复编号，同一编号不能重复使用；（二）验收后应及时生成该固定资产编号并及时贴于固定资产上；（三）固定资产管理人员同时登记固定资产实物台账；（四）固定资产实物台账至少应包括以下内容：编号、名称、规格型号、制造厂家、使用部门、存放地点、出厂日期、出厂编号、使用日期、固定资产价值、折旧年限和残值率等195、；（五）固定资产价值应包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其它支出，如场地整理费、运输费、装卸费、安装调试费用和专业人员服务费等；（六）如果不能及时取得发票，可按合同金额或采购订单上的金额登记固定资产实物台账，待取得发票后，再对原值进行调整。第二节 固定资产保管与盘点第十六条 固定资产的保管以“谁使用谁保管”为原则，使用部门或使用人是第一保管人和日常保养人。在使用部门或使用人发生更替时，应及时办理固定资产移交手续。资产管理部门应建立固定资产的实物台账，并做到账实相符、账账相符。第十七条 资产管理部门应对固定资产进行统一编号，进行固定资产196、编号时应遵循统一规定的编号方法。号码一经编定不能随意变动。新增固定资产应从现有编号依次续编。每一固定资产编号确定后，实物标牌号应与账面编号一致。编号只有发生固定资产处置，如固定资产调出、报废等情况时才能注销，并且编号一经注销通常不能补空。第十八条 建立固定资产卡片，固定资产卡片由财务部签发，通常一式三份，财务部门、资产管理部门和使用部门各一份。固定资产卡片应按每一独立登记对象登记，一个登记对象设一张卡片。第十九条 在每一张卡片中，应记载该项固定资产的编号、名称、规格、技术特征、技术资料编号、附属物、使用单位、所在地点、建造年份、开始使用日期、中间停用日期、原价、使用年限、购建的资金来源、折旧率197、大修理基金提存率、大修理次数和日期、转移调拨情况、报废清理情况等详细资料。固定资产卡片应根据交接凭据和有关折旧、大修理、报废清理等凭证进行登记。第二十条 资产管理部门应会同财务部门每年对固定资产至少盘点一次，使用部门应予以积极配合。盘点工作将逐项清点实物，以实物与账、卡相对照，查清固定资产的数量、质量和技术状况，填制固定资产盘存表。在清查中，对固定资产盘盈、盘亏、毁损，要查明原因，分清责任，由各单位资产管理部门填写盘点结果和差异分析报告，并应由固定资产管理部门、财务部门和固定资产使用部门3方签字确认。固定资产盘点表以及盘点差异分析分别由资产管理部和财务部归档保存。第二十一条 固定资产盘盈盘亏198、处理审批：（一）对企业固定资产的盘盈和盘亏，应由资产管理部和使用部门分析差异原因，及时形成处理意见，落实责任人，并上报财务部负责人审核；（二）财务部负责人对固定资产盘点差异报告和处理意见进行审核，交董事长或授权代表审批。第三节 固定资产的维修、保险及抵押第二十二条 固定资产使用部门负责固定资产的日常维修保养，资产管理部门组织固定资产的大修，协调使用部门难以完成的日常维修工作。财务部则进行固定资产日常维修和大修的账务处理和资金审核，由董事长或授权代表进行最终审批。第二十三条 固定资产使用部门定期检查固定资产的使用情况，在固定资产使用效果下降，有必要进行维修时，需向资产管理部进行汇报。资产管理部门199、根据生产计划和任务情况合理地安排修理和维护计划，选择科学的修理时间，防止因为固定资产维修影响企业正常的生产经营活动。第二十四条 房屋、设备及运输工具等固定资产，由服装控股公司本部统一负责办理保险手续。第二十五条 固定资产维修申请审批程序：（一）使用部门负责固定资产的日常维修保养工作，对于定期的维修保养应提交维修申请，并由本部门负责人进行审核，签字确认后交资产管理部门；（二）固定资产管理部门审核维修申请，资产管理部门领导签字后，交财务部复核，最后由董事长或授权代表负责审批；（三）资产管理部门根据审批后的维修申请单进行固定资产的维修。第二十六条 财务部应加强固定资产修理成本的控制，划分资本性支出和200、收益性支出，并合理分摊至不同的会计期间。第四节 闲置固定资产的管理第二十七条 各部门有闲置固定资产，应向相应的资产管理部门进行备案，资产管理部门对闲置的固定资产统一登记。对于闲置设备，一般存放在原使用单位，原使用单位应作好维修保养工作，不得随意拆卸设备附件，保证设备完好，并加盖防尘防湿罩，以确保随时能够调出使用。闲置固定资产需要重新启用或调出时，凭相应资产管理部门签发的转移单进行办理，并报财务部备案。第二十八条 闲置固定资产的处理：各部门对闲置固定资产应采用内部转移、出租、出售等方式积极进行处理，充分盘活闲置固定资产。固定资产管理部门至少每年应将经营上认为无利用价值的闲置固定资产予以整理，填具201、“闲置固定资产明细表”，拟订处理意见后，按照审批权限呈报相关领导批准。各管理部门应将“闲置固定资产明细表”报财务部备案。闲置固定资产变价处理收入应由财务部门进行账务处理，任何人不得私自挪作他用。第二十九条 闲置固定资产处理审批程序：（一）固定资产使用部门根据固定资产的实际使用情况，提出内部转移、出租、报废、出售等处理申请；（二）将固定资产处理申请单提交给资产管理部门领导进行审核；（三）财务主管审核；（四）董事长或授权代表最终审批。第五节 固定资产转移第三十条 固定资产转移包括以下两方面的内容：固定资产内部调拨和固定资产的出租。第三十一条 固定资产内部调拨程序：（一）固定资产的使用部门提出固定资202、产的使用申请；（二）资产管理部门进行综合平衡，考虑其他部门资产的使用状况，填写资产调拨单，并由调入、调出单位签字，按照转移单内容进行资产交接；（三）资产调拨单一式四份，调入、调出单位各保留一份，资产管理部门保留一份，另一份交财务部门作账务处理。第三十二条 服装控股内部各独立核算的单位之间固定资产的转移实行有偿调剂。第三十三条 固定资产内部调拨的审批程序：（一）固定资产调拨单经使用部门负责人审核签字后报资产管理部门；（二）资产管理部门对使用部门提出的调拨单进行审核，资产管理部门负责人在调拨单上签字批准；（三）资产管理部审核批准后交董事长或授权代表审批；（四）资产管理部收到审批的资产调拨单后办理相203、关固定资产调拨手续，及时更新固定资产管理实物台账；（五）移出部门收到经批准的资产调拨单后，资产移出方负责人办理固定资产交接手续；（六）财务部对固定资产的内部调拨进行账务处理。第三十四条 固定资产出租审批程序：（一）相关部门就出租事项向资产管理部门提出申请，提交承租方的有关资料；（二）资产管理部门会同财务部对固定资产的出租事项进行审核；（三）董事长或授权代表审阅各级部门审核意见后，进行最终批复；（四）资产管理部门作为出租固定资产的管理部门代表企业同承租方签订相关合同或协议，对固定资产的出租期限以及出租期间的保养、完整、损毁等事项作出详细规定；（五）出租合同或协议应送财务部一份备案，财务部门须将租204、金收入及时入账；（六）资产管理部门必须对租赁期满返回的固定资产进行验收，恢复有关的记录；（七）如果承租方决定购买，企业应该作销售处理，并注销出租固定资产的所有记录，各部门要保持一致，防止出现虚列资产的现象。第六节 固定资产的处置第三十五条 企业固定资产的处置，是指企业对其占有、使用的固定资产进行产权转让及注销产权的一种行为。包括以下主要内容：（一）固定资产报废；（二）固定资产报损和报失；（三）固定资产出售；（四）固定资产捐赠。第三十六条 固定资产报废的条件：（一）已经超过使用年限，且不能继续使用；（二）因工艺设置改变和技术进步而遭淘汰，需要更新换代的；（三）严重毁损，使固定资产失去了原有的功能205、并且无法恢复到正常使用的状态；（四）申请报废的固定资产虽未超过使用年限，但实际工作量超过其产品设计工作量，且继续使用易发生危险的。第三十七条 固定资产报废审批程序：（一）符合报废条件的固定资产，由固定资产使用部门填写固定资产报废申请单，并由部门负责人签字；（二）固定资产报废应有相应的技术鉴定，对于专用设备、仪器仪表，资产管理部门应组织相关技术部门进行鉴定；办公设备、家具、房屋、运输工具及其它均由各个资产管理部负责鉴定；（三）固定资产报废申请单应交财务部和资产管理部会签，并按规定审批权限报董事长或授权代表审批；（四）审批完的报废单分别交资产管理部、财务部留存。固定资产管理部门在固定资产管理实物台206、账上盖作废章，以示注销。财务部根据报废单进行资产报废账务处理。并注销相应的固定资产卡片；（五）报废固定资产应按审批要求及时处理，报废所得残值收入应交财务部做账务处理；（六）固定资产报废清理之后，管理部门、使用部门和财务部门要注销报废固定资产的记录资料。第三十八条 固定资产报损和报失：（一）固定资产破损或丢失时，固定资产使用单位填写固定资产报损（报失）申请表，交资产管理部门审核；（二）资产管理部对固定资产报损或报失情况进行核实后，在固定资产报损（报失）申请表内填写调查意见，并签字确认，并将固定资产报损（报失）申请表送财务部审核；（三）财务负责人对报损情况进行复核；（四）董事长或授权代表进行最终审207、批；（五）资产管理部根据审批通过的固定资产报损（报失）申请单注销固定资产的实物台账；（六）财务部根据审批通过的固定资产报损（报失）申请单注销固定资产卡片，并进行报失固定资产的账务处理。第三十九条 固定资产的出售：（一）固定资产出售是指固定资产以有偿转让的方式变更所有权或使用权，并收取相应收益的处置；（二）固定资产使用部门编制出售申请，报资产管理部审核。申请中应注明该项固定资产的原价、已计提折旧、预计使用年限、已使用年限、预计出售价格或转让价格等；（三）资产管理部门主管审核签字后，财务部复核，由董事长或授权代表审批后组织执行。对于重大固定资产处置，应当聘请具有资质的中介机构进行资产评估；（四）财务部门应对已销固定资产及时取得销售发票和有关税、费票据，记录和报告固定资产的销售情况，防止出现资产已处置而固定资产账面未注销的情形，同时要对固定资产的销售收入进行资金管理和监控。第四十条 固定资产捐赠：（一）固定资产捐赠是无偿产权转让，应严格履行报批手续，资产管理部填写固定资产捐赠申表，报财务主管审核、董事长或授权代表审批后方可办理捐赠手续；（二）企业办理固定资产捐赠手续，必须取得固定资产捐赠接收方的相关接收凭证，并作为财务部账务处理的凭证；（三）财务部在处理捐赠固定资产账务时，应严格按照国家相关规定。雅戈尔服装控股有限公司年 月 日