1、公司固定资产管理制度一、 目的确保公司财产之完整性，加强和规范公司固定资产的购置、使用、保管、转移、出售及报废之相关作业，使公司固定资产管理有所依循，从而正确进行公司资产帐务维护及经营损益的核算。二、 适用范围本规定适于浙江壹品壹尚家居有限公司所属固定资产及列管资产管理。三、 职责（一） 财务审计中心：负责对固定资产价值的确认、核算、付款审核及对实物日常管理的监督和盘点。固定资产增减异动帐务处理，财产目录列印，折旧提列，不定期进行账面资产盘点与盈亏帐务处理。（二） 行政部：负责非生产固定资产实物使用、异动、维修、调配、报损、报废的日常管理，建立固定资产卡，编码标识的制作，明确实物保管人和管理责2、任人，协同申购（使用单位）共同验收，协同财务进行资产盘点。（三） 采购部：负责固定资产的采购，并将实物转交给行政部管理。（四） 各部门：负责固定资产申请，日常保管及维护与保养。四、 具体管理流程（一） 固定资产定义固定资产是指年限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与经营有关的设备、器具、工具等资产均应作为固定资产，不属于经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年也作为固定资产管理。整批购置大量器具、每件单价金额虽未超过2000元，但拥有年限超过两年的也作为固定资产管理（如：批量采购办公桌椅、电脑及打印机、传真机等）。序类别说明1房屋建筑取得的自有房屋建3、筑及其附属设备2运输设备供业务上运输使用的各项设备3办公设备供业务上使用的电子设备，如电脑主机及其配件（软件除外）、终端机、打印机传真机等4机器设备取得用于加工商品至销售状态的机器设备，如调色机、喷涂机等5其他设备不能归属以上类别的其他满足固定资产确认条件的设备6列管资产每笔或每批购入金额低于人民币两千元或使用年限低于两年，使用时不作固定资产核算，但依管理目的设卡管理的各种用具物品，在一年内摊消，帐列“低值易耗摊销”科目（二） 固定资产折旧固定资产按实际成本计价（包括购置、建造、制造、运输费、包装费、安装费、税金、保险费以及捐赠与修缮后可延长耐用年限的改良支出），折旧方式采用年限法折旧。固定资4、产类别折旧年限预计净残值率房屋建筑物20年5%运输设备4年5%办公设备5年（电子设备3年）5%生产设备5年5%其他资产5年5%折旧计算公式： 月折旧额 =（帐面原值预计残值）/折旧年限/12预计残值以帐面原值的5计算列管资产采用一次摊销法入帐。会计分录： A 固定资产: 借：折旧费 贷：累计折旧XX设备B 列管资产：借：低值易耗摊消贷：低值易耗品（三） 固定资产编号编号规则：“公司代码+资产类别+适用范围+顺序号+购置年月”层次内 容第一码 代表公司即“EPES”第二码 代表资产类别房屋及构筑物 FC1 机械设备JX2 特种设备TZ3工具GJ4 办公家具BG5 办公设备BG6运输工具YS7 电5、子设备DZ8 电力DL9发电机FD10 第三码 代表适用范围生产用01、非生产用02第四码 代表顺序号001-999第五码 代表购置年月例如：2015编码示例： EPES / XX XX XXXXXXXXX购置年月公司缩写适用类型流水号资产类别如：行政部2015年6月购置了一台计算机，则编号为EPES/ BG6 -02 -005 -201506公司 办公设备 非生产用 顺序号 购置年月（四） 固定资产收入管理固定资产收入包括购置、租赁、受赠、自建、盘盈、投资人投入等。1、各部门需购置固定资产，需填写固定资产购置申请单（附表2）说明申购理由，经部门审核后，转行政部核实是否有闲置资产调配。2、如可6、进行调配，行政部开具出库单，申请部门使用人签字接收后，行政部在固定资产卡上填写资产异动记录，并在ERP上办理异动流程。3、如不能调配，行政部在申购单签字说明，部门按正常采购流程，审批后转采购部，购买时应以货比三家、价廉物美为原则。（五） 固定资产验收固定资产验收包括购置、租赁、受赠、自建、盘盈、投资人投入等均适用。1、验收要求：负责验收的部门，验收时应根据已审批的申购单、调拨单逐一清点数量及抽查其质量，对质量不合格的物品应拒收。2、固定资产收货时（供应商交货时应提供发票、送货单和保修卡），行政部会同使用单位共同验收，对验收合格品行政部填写固定资产验收单（见附表3，一式三联，第一联行政部，第二联7、财务部，第三联采购部），对需要安装的固定资产，经办部门与行政部应邀请相关专业技术人员协助验收。3、标签编号：行政部验收后当天，根据固定资产验收单（附表3）建立固定资产卡片，并开具入库单录入ERP系统，入库后统一编制固定资产标签，并粘贴在实物明显的位置，开具出库单并在ERP系统内操作出库后，通知申购单位领用。（六） 付款入帐财务对购入的固定资产数量、单价方面进行审核，采购部凭已审批的申购单、发票、固定资产验收单、入库单、出库单到财务报销，经审批后，财务付款。购入资产： 借：固定资产贷：应付帐款/其他应收款/存款获赠资产： 借：固定资产贷：资本公积列管资产： 借：低值易耗品贷：应付帐款/其他应收款8、/存款（七） 固定资产调拨由调入部门提出申请，填写固定资产调拨申请单（附表4：一式两联、财务一联、行政一联），经行政部审核后，调拨固定资产。调拨手续完毕后，行政部在当月将调拨单报财务部，并在ERP上更新。（八） 固定资产维修及改良1、固定资产维修及改良：由使用部门填写固定资产维修申请单（附表5），经部门审核，行政部、财务部进行审核，报总经理审批，行政部联系维修人员。结束后，按固定资产验收方式验收，行政部在ERP系统上操作维修记录，附发票、固定资产维修申请单向财务报销。2、固定资产维修、改良申请条件：（1）资产保养性质修理或定期年修支出，如油漆及粉刷墙壁、天花、屋顶、地板等。（2）资产修理或更换9、配件，增加的功效将在2年内消耗完毕。（3）财产改良，凡产权不属于本公司的，全部支出按金额大小及使用年限，入当期费用，或以待摊费用逐期摊消。3、固定资产改造及整建申请条件：（1）资产大修理延长耐用年限者，大修理费用列入资本支出。（2）外界捐赠本公司之财产，按市价及新旧程度评估成本。（3）有物无帐之财产补列入帐时，如果漏列资产，应按市价并参考新旧程度评估成本，如果以往期间误以费用入帐，应按当时实际成本并参考新旧程度评估入帐。（九） 固定资产保险及理赔1、 资产验收后，由财务部提出投保申请，经总经理审批后，签订投保合同，办理投保手续。2、 如有资产发生有关保险合同约定索赔事项，使用部门应第一时间通知10、财务部，由财务部通知保险公司认定理赔，资产应及时维修，发票报财务。（十） 固定资产处置固定资产的处置包括：出售转让、盗窃、遗失、毁损、破坏、报废等。1、对于闲置的固定资产，行政部同财务部对资产进行估价，行政部填写固定资产处置单（附表6），注明意见，经总经理审批后，行政部安排进行转让或出售。2、资产遭受盗窃、遗失、毁损、破坏，使用部门填写固定资产处置单（附表6：一式两联、一联行政、一联财务）注明原因及处理建议，送财务部填写该固定资产成本、净值（未折旧余额），并对保险责任内的损失，向保险公司索赔。3、对于长期闲置不用，无转让价值的固定资产或已遭毁损，没有使用价值和转让价值的固定资产，做报废处理。使11、用部门填写固定资产处置单（附表6：一式两联、一联行政、一联财务），行政部与财务部进行审核后，报总经理审批。A 资产转入清理： 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产B 支付清理费用： 借：固定资产清理 贷：其他应付款/存款/现金C 收到出售价款或残值变价收入： 借：其他应收款/存款/现金 贷：固定资产清理D 结转固定资产清理净损益1）出售：借：固定资产清理贷：营业外收入处理固定资产收益2）报废/遗失/毁损：借：营业外支出处理固定资产损失贷：固定资产清理（十一）固定资产保管1、 使用人应按说明书要求操作，保持固定资产的洁净与完整。2、 未经保管人允许，他人不得擅自使用。3、 若出现故障，使用部12、门应及时通知行政部处理，不得擅自拆除。4、 使用部门发现本部门资产连续三个月未使用，预计将来不会再使用，应通知行政部做闲置处理。（十二）固定资产盘点固定资产盘点分为定期盘点及不定期盘点两种方法。1、定期盘点：为每年年终盘点，由财会部牵头，会同行政部门成立盘点小组，在保管单位的配合下对固定资产进行全盘。2、不定期盘点：由财会部或行政部门根据实际需要就资产目录中部分固定资产进行抽盘作业。盘点时，行政部门应同时对列管资产进行盘点。3、盘点出现盈亏时，行政部应及时查明原因，在盘点后三天内填写固定资产盘点盈亏汇总表（附表7），将盈亏原因报财务部，财务部根据盘点表及盈亏说明，在盘点后半个月内出具固定资产年13、度盘点报告，报总经理审批后，调整帐目。盘盈 借：固定资产XX设备 贷：营业外收入固定资产盘盈盘亏 借：营业外支出固定资产盘亏 累计折旧XX设备 贷：固定资产XX设备五、 附则（一） 本规定的修订、解释权属于浙江壹品壹尚家居有限公司财务审计中心。（二） 本规定自2015年8月10日起生效。六、 相关文件（一）采购管理流程（二）固定资产分类七、 相关表格（一）固定资产购置申请单EPES-FD-TF-001（二）固定资产验收单EPES-FD-TF-002（三）固定资产调拨申请单EPES-FD-TF-003（四）固定资产维修申请单EPES-FD-TF-004（五）固定资产处置单EPES-FD-TF-005（六）固定资产盘点盈亏汇总表EPES-FD-TF-006固定资产分类1-生产用固定资产 2-非生产用固定资产FC1房屋及购建物DL9机电设备房屋通用机械JX2机械设备动力机械水电工仪器变压器医疗仪器电源设备园林仪器电器设备照相机械交通运输设备TZ3特种设备DF10发电机GJ4工具无形资产BG5办公家具管理软件木制家具钢木家具108行政办公设备金属家具安全设备其他家具消防设备BG6办公设备清洁卫生设备复印机生活用具YS7运输工具行政事务用具DZ8电子设备厨房设备计算机餐具通迅设备其他炊具视听设备其他电子设备