1、公司流动固定资产处置管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 目录第一章总则2第二章职责分工5第八条公司其他相关部门履行下列职责：5第九条审计部负责履行下列资产管理职责：6第三章流动资产管理6第一节流动资产管理原则6第二节存货的请购与采购控制6第三节存货的入库验收与保管控制7第十六条外购存货入库前一般应经过以下验收程序：7第五节存货的盘点与处置控制8第四章固定资产管理9第一节固定资产管理原则9第二节固定资产的请购与采购控制9第三节固定资产入库验收与保管控制10第四节固定资产领用、变更及退回10第五节固定资产的盘点、维2、护和保养11第五章无形资产管理12第六章长期股权投资管理12第七章资产评估管理13第八章资产处置管理13第四十九条公司项下资产处置范围包括：14第五十一条资产处置程序15第九章违反规定的责任15第十章附则16第五十四条本制度由公司董事会审议通过，自发布之日起施行。16第一章总则第一条为规范XX公司（以下简称“公司”）的资产管理，明确资产的获取、保管、领用、处置与转移的权责关系与管理流程，维护国有资产的安全、完整、不受侵犯，防止国有资产流失，确保国有资产保值增值，根据企业内部控制应用指引第8号-资产管理等相关规定，结合公司的实际情况，制定本制度。第二条本制度所称的资产管理，主要包括流动资产管理、3、固定资产管理、无形资产管理、长期投资管理以及资产评估、资产处置管理等。本制度所称的流动资产，是指公司可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产，包括货币资金、交易性金融资产、应收票据和其他各种债权、存货等。本制度所称的存货，是指公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括外购的原材料、燃料、低值易耗品、周转材料、备品备件等。本制度所称的固定资产，是指公司为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过一个会计年度，价值达到一定标准的非货币性资产，包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生4、产经营活动有关的设备、器具、工具等。本制度所称的无形资产，是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、技术成果、特许经营权和土地使用权等。本制度所称的长期投资，是指公司及各子公司通过投资取得被投资单位的股份，以及其他不准备一年内变现的投资。本制度所称的资产处置，是指公司将其占有、使用的各类资产转让给其他法人、自然人或者其他组织的行为。第三条公司综合部（以下简称“综合部”）应当指定有关人员为资产实物管理员，专门负责办理存货、固定资产的入库、领用、转移等登记工作，组织定期盘点，建立存货、固定资产实物台账，并定期与综合部资产价值管理员核对存货、固定资产台账。不5、得以综合部资产价值管理员兼任资产实物管理员，以确保不相容岗位相分离；也不得以存货、固定资产的财务台账代替存货、固定资产的实物台账；采购人员不得兼任验收人员或资产实物管理员。资产实物管理人员变动时，对于所管理的存货或固定资产应当按办理移交手续。第四条资产实物管理员对存货、固定资产进行清查盘点中发现的盘盈、盘亏、报废、毁损等情况时，应及时查明原因并申请处置。使用单位保管的存货、固定资产发生盘亏、报废、毁损等情况需要进行资产损失核销时，需按照公司“三重一大”决策制度实施办法的规定，由经总经理办公会审议后，报总公司履行决策程序。第五条公司采购存货及固定资产时，应当根据公司采购管理制度规定的程序进行，并6、订立相应的采购合同。第六条本制度适用于公司对各类资产的管理活动。第二章职责分工第七条综合部作为资产管理价值管理与实物管理的归口管理部门履行下列职责：（一）拟订公司资产管理制度；（二）负责资产的价值管理与实物管理，建立相应的资产价值台账与实物台账；（三）负责组织相关部门进行办公用品、备品备件等存货及固定资产盘点与账实相符核对工作；（四）负责特许经营权与土地作用权类无形资产的管理；（五）负责管理设施、泵站设施等资产的实物管理；（六）负责办理产权登记工作；（七）其他与资产管理相关的工作。第八条公司其他相关部门履行下列职责：（一）负责对本单位领用的资产进行保管；（二）负责建立本单位资产实物台账，并定期7、或不定期组织开展盘点工作；（三）负责根据综合部的通知，组织本单位开展办公用品、备品备件等存货盘点与账实相符核对工作；（四）其他与资产实物管理相关的工作。第九条审计部负责履行下列资产管理职责：（一）对各资产实物管理责任单位的资产管理活动进行审计监督；（二）对各资产实物管理责任单位的资产管理活动存在的问题，提出改进意见，并对违规责任人提出处罚建议；（三）其他与资产管理审计监督相关的工作。第三章流动资产管理第一节流动资产管理原则第十条货币资金、交易性金融资产、应收票据和其他各种债权等流动资产的管理，按照公司其他相关规章制度的规定执行；存货的管理，执行本制度的规定。第二节存货的请购与采购控制第十一条综8、合部应当分别根据经常性采购项目、生产经营管理计划、销售计划等制定存货采购计划，并根据预算有关规定，结合公司的业务特点编制存货的年度采购预算。第十二条公司采购实施责任单位（以下简称采购单位）在外购存货时，应当建立长期的供货渠道和客户信用评价体系，保证货源稳定、质量从优、价格合理、供应及时。第十三条采购单位确定采购时点、采购批量时，应当考虑本单位需求、市场状况、行业特征、实际情况等因素，尽可能降低材料库存。第十四条采购单位应当根据采购预算和采购计划进行采购，严格控制预算外或计划外采购。第三节存货的入库验收与保管控制第十五条综合部应当分别按照采购合同的约定，对入库存货的数量、质量等进行检查与验收，保9、证存货符合采购要求。第十六条外购存货入库前一般应经过以下验收程序：（一）采购人员应当在到货后会同综合部资产实物管理人员或其聘请的专业人员对数量、外观、质量及相关附随资料进行实物验收；（二）对经验收不符合要求的货物，由采购人员及时办理退货或索赔；验收合格的，由采购人员发起验收入库单，详细填明资产名称、规格型号、数量、价格、发票号等，验收人员审核确认、综合部负责人同意后，由实物保管员清点数量、核对规格型号后，办理实物入库签收手续。第十七条综合部应当按仓储物资所要求的储存条件贮存存货，并建立和健全防火、防潮、防鼠、防盗和防变质等措施；贵重物品、生产用关键备件、精密仪器和危险品的仓储，应当实行严格入库10、出库审批制度。第十八条综合部应当对验收入库的存货建立存货明细台账，详细登记存货的资产编码、资产名称、类型、规格型号、制造商、计量单位、数量、采购金额。第四节存货的领用与发出控制第十九条各使用单位领用存货时，应当根据经批准的本单位预算，由经办人填写领用（料）单，单位负责人审核，报综合部负责人审批。超出本单位预算领用（料）限额的，应当报经公司分管领导审批。第二十条资产实物保管人员应当根据经审批的领用（料）单发出货物，并在存货明细台账中记录启用日期、使用状态、领用人、使用部门、存放地点。第五节存货的盘点与处置控制第二十一条综合部资产价值管理员应当于每年年末定期组织资产实物管理人员及各资产实物使用单11、位进行一次存货实地盘点。第二十二条进行存货定期盘点时，资产实物管理员应当编制存货盘点表，分析存货盘盈、盘亏结果及原因，资产价值管理员审核后提出处理意见，经公司分管领导审查，报公司总经理批准后，在期末结账前处理完毕。按照公司规定应当报送董事会批准的，由综合部报董事会审批。第四章固定资产管理第一节固定资产管理原则第二十三条公司固定资产购建、技术改造与修理和改扩建工程项目应严格按总公司下达的专项投资计划与投资预算执行。第二十四条公司项下固定资产零星购置和技术改造与修理，必须严格按照总公司审定的预算执行，不得突破预算。确因特殊原因需追加预算，须报总公司审批。第二十五条公司项下基建项目、改扩建项目、技改12、工程应按照有关规定，及时办理资产移交手续，增加固定资产。第二节固定资产的请购与采购控制第二十六条公司相关单位根据科研、生产及工作的实际需要，在每年年底编制本单位下年度所需新增固定资产投资计划，报综合部编制固定资产投资预算并履行报批程序。其中科研性设备、生产性技术装备、计算机与网络设备的购置计划，需注明设备名称、规格、型号、参考价格等明细情况。第二十七条预算内的固定资产购置，由使用单位提出申请，由公司指定的采购单位按照公司采购管理制度和招标管理办法等的规定进行采购；预算外的固定资产购置，还应当由使用单位提出专项申请，按公司预算管理办法调整预算后再行采购。第三节固定资产入库验收与保管控制第二十八条13、公司占有、使用或管理的建筑物等不动产，经取得所有权证书或自建房屋于竣工结算后，应即办理固定资产登记手续，综合部应当填写固定资产验收单并建卡列管，之后交公司财务部建卡及入账。第二十九条外购动产类固定资产入库前的验收，按照存货验收入库规定执行。第三十条资产实物管理员建立固定资产管理明细台账，详细登记固定资产的资产编码、资产名称、类型、规格型号、制造商、计量单位、数量、采购金额。第三十一条固定资产办理完入库手续后，资产实物管理员应在固定资产标签上填写资产编码，并将标签粘贴在已入库固定资产的醒目位置，以作为标记，方便以后核对。第三十二条采购人员在固定资产验收入库后，应当将发票原件交至财务部门办理付款手14、续。第四节固定资产领用、变更及退回第三十三条各使用单位领用计算机与网络设备、生产设备及科研仪器等固定资产时，应当由使用人或经办人根据年度预算，填写领用（料）单，经本单位负责人审批，报综合部负责人审批。第三十四条资产实物管理员应当根据经审批的领用（料）单发出货物，并在固定资产明细台账中记录启用日期、使用状态、领用人、使用部门、存放地点。第三十五条各使用单位应当妥善保管设备、仪器等固定资产，精心维护与使用，不得任意拆卸、改装或擅自转借、出售。发现有毁损、遗失等情况，应当及时向公司资产实物管理员报告。第三十六条固定资产在公司不同单位之间相互转移时，应由转出单位经办人填写固定资产调拨单，经单位负责人审15、批，转交转入单位负责人同意、接收人审核确认，并抄送公司综合部，以调整固定资产明细台账中的记录。第五节固定资产的盘点、维护和保养第三十七条固定资产的盘点与处置控制，按照本制度存货的盘点与处置控制规定执行。第三十八条综合部应当对各项固定资产实施定期和不定期的保养及维修。固定资产的保养及维修由使用单位提出固定资产请修单，综合部经办人根据年度预算审核确认后，提交经综合部负责人核准后办理。固定资产的保养及维修，需要发包给外部专业厂商维护时，按照公司采购管理制度的规定办理。第五章无形资产管理第三十九条综合部对依法以公司名义取得的特许经营权与土地使用权的状况及其变更进行监管。综合部负责建立特许经营权台账与土16、地使用权台账，对特许经营权与土地使用权进行登记管理。第六章长期股权投资管理第四十条公司制定投资管理办法，规范长期股权投资行为、加强投资管理、提高投资效果。第四十一条长期股权投资实行统一决策、分级管理，即公司按照“三重一大”决策制度实施办法的规定负责集中决策，各单位经公司批准后，方可履行对外投资职能。第四十二条长期股权投资必须严格遵照公司投资管理办法的相关规定，加强风险评估、决策立项、资产投出和持有、收益回笼、投资处置和监督检查等各环节的内部控制，实现投资收益的最大化。对外股权投资涉及到实物资产转移的，应当按规定进行资产评估，履行好相关报批手续。第四十三条各单位生产经营资金不足或者财务状况严重恶17、化、资不抵债的，不得对外开展股权投资活动。第四十四条公司对股权投资项目实行跟踪监督管理，投资管理部门要及时做好投资项目的效益测算和分析评价工作，定期对投资项目开展价值测试和分析，并及时向公司汇报投资进度、经营状况、收益实现等情况，对投资造成重大损失的，要及时查明原因、分清责任，提出处理或处置建议。第七章资产评估管理第四十五条公司在发生产权转让及其他影响国有权益等行为时，应当进行资产评估。第四十六条公司总经理办公会同意进行资产评估后，由财务部负责选聘中介机构进行评估。资产评估合同由综合部代表公司与中介机构签订。第四十七条公司综合部收到评估机构出具的评估报告后，对评估报告无异议的，应当向公司总经理18、进行报告。第八章资产处置管理第四十八条公司的资产处置应当按照公开、公平、公正和依法依规依程序的原则进行，严格按照公司“三重一大”决策制度实施办法的规定履行决策程序和审批手续，未经批准不得自行处置。第四十九条公司项下资产处置范围包括：（一）以出让等有偿方式取得且可以依法转让的国有土地使用权、特许经营权等；（二）地面建筑物、构筑物及其附属设施；（三）各类机器、设备、仪器；（四）机动车及其他交通运输工具；（五）报废与核销资产；（六）存货；（七）债权资产；（八）商标专用权、专利权及著作权等知识产权；（九）其它依法可以转让的实物和无形资产。上述资产不包括企业正常经营过程中对外销售的产品。第五十条公司经批19、准进行资产对外转让的，根据转让标的资产的实际情况，采用拍卖、竞投等公开竞价方式进行；需采用协议转让等其他处置方式的，必须按程序报经总经理办公会审定。第五十一条资产处置程序（一）申报与公司总经理办公会审议。由资产使用单位经办人发起资产处置审批单，提出资产处置申报意见和资产处置方案，资产使用单位负责人审核，资产实物管理单位负责人审核，经公司分管领导同意，提交公司总经理办公会审议通过后，报总公司总经理办公会审议。（二）资产评估。对需要进行评估的资产，在总公司总经理办公会审议同意后，由总公司财务部选聘有相应资质的中介机构进行资产评估，评估报告作为确定资产转让价格的参考依据。（三）公司董事会决策与审批。20、公司财务部收到资产评估报告后，提交公司董事会决策；董事会同意后，由总经理会签、董事长审批。（四）结算交易资金。综合部应严格按照公司审批确定的处置方案进行资产处置，确定受让方后应组织交易双方签署资产交易合同，并在资产交易合同约定的期限内完成资金结算和资产移交工作。第九章违反规定的责任第五十二条公司各单位有下列情况之一，由综合部提出处罚意见，经公司总经理办公会批准后，按照公司相关责任追究规章制度的规定给予处分；触犯刑律的，移送司法机关追究其刑事责任：（一）因对实物资产管理不善，导致价值受损或实物遗失的；（二）不履行相应的内部决策（批准）程序或者超越权限、擅自转让相关资产的；（三）故意隐匿应当纳入评估范围的资产，或者向中介机构提供虚假资料，导致评估结果失真，或者未经评估就进行转让、造成资产流失的；（四）与对方当事人串通，低价转让或高价受让相关资产，造成资产流失的；（五）隐瞒或截留处置资产和处置收入；（六）其他违法违规行为。第十章附则第五十三条第五十四条本制度由公司董事会审议通过，自发布之日起施行。本制度授权综合部负责解释