1、黑龙江辰能集团公司内部审计管理制度一、总则第一条为了加强集团公司内部审计监督，使审计工作制度化、规范化，根据国家有关审计工作的法律、法规，结合集团公司实际情况，特制定本制度。二、审计机构和人员第二条内部审计机构：集团公司财务审计部和经营管理部。集团公司审计工作由财务审计部统一向集团公司总经理负责，经营管理部配合完成经营审计部分的工作。集团公司将根据发展规划，逐步形成多层次、多功能的审计监督体系。第三条内审人员应具有一定的政治素质、具备相应的审计专业职称、专业知识和审计经验。第四条内审人员必须依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公，不滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。第五条内审人员按审计程2、序开展工作，对审计事项应予保密，未经批准不得公开。第六条内审人员依法行使职权，受法律保护，任何部门、个人不得阻挠和打击报复。三、审计对象、范围和依据第七条内部审计的对象：1.集团公司本部有关部门；2.集团公司本部事业部、全资子公司及控股子公司；3.集团公司参股公司的派驻人员；4.集团公司总经理办公会认为需要审计的其他事项。第八条内部审计范围：1.与财务收支有关的经济活动；2.财务计划的执行情况；3.公司资产的使用、管理及保值增值情况；4.基建工程预、决算的真实性、合法性；5.国家财经法律、法规执行情况；6 公司制度体系的合理性和执行的公正性；7 事业部、子公司日常经营情况；8.公司及下属企业主3、要领导离任的经济和经营责任；9.配合国家审计机关和会计师事务所对公司的审计；10.其他与经营有关的事项。第九条内部审计依据：1.国家法律、法规、政策；2.集团公司规章制度；3.公司经营方针、计划、目标；4.其他有关规定。四、审计种类和方式第十条集团公司内部审计包括：1.财务收支审计：对被审单位财务收入的合法性、真实性进行监督检查。2.专案审计：对被审单位及人员违纪经济问题进行审计。3.经营审计：审计经营信息资料的可靠性和完整性，以及鉴别、衡量、分类和报告这些信息资料所使用的方法；审查用于保证遵守那些对公司经营可能有重要影响的政策、计划、程序、法律和规定而制定的制度和措施，并应确定对其的遵守和执4、行情况。4.专项审计。包括：（1）效益审计：在财务收支审计基础上，对其经济活动效益性、合理性进行审计。（2）任期审计：对被审单位负责人在任职期间履行职责、廉洁奉公情况进行审计。（3）审计调查：对被审单位普遍存在的问题进行专题调查。第十一条集团内部审计方式有：1.报送（送达）审计。被审单位接到审计通知书，在指定时间将有关材料送审计机构，接受审计检查。2.就地审计。审计人员到被审单位进行审计。五、内部审计的主要职权第十二条内部审计行使下列职权：1.召开集团公司本部、事业部、全资及控股子公司的有关审计工作会议；2.参与重大经济决策的可行性论证或可行性报告事前审计；3.要求被审单位及时提供与审计有关的5、文件资料；4.按审计计划对被审计单位实施审计；5.对有关事项调查，有权要求有关单位和个人提供证明材料；6.提出改进管理、提高效益的建议；7.对违反财经法规行为提出纠正意见；8.对严重违反财经法规、造成严重损失浪费的人员，提出追究责任的建议；9.对审计工作中发现的重大问题及时向总经理办公会、董事会、监事会报告；10.对阻挠、破坏审计工作及拒绝提供资料的，有权向主管领导提出建议，采取必要措施，追究有关人员责任；11.参与制定、修订有关规章制度。六、内部审计工作程序第十三条内部审计工作程序：1.制定集团公司审计计划和工作方案，经集团公司总经理办公会批准组织实施。2.书面通知被审计单位，说明审计内容、6、方式、时间。3.实施审计。4.编制审计报告。5.下达审查处理决定。6.复审。被审单位、个人在接到审查处理决定15 天内，向集团公司提出书面复审申请，经集团公司总经理办公会批准，组织复议。7.进行后续审计。第十四条审计程序过程注意事项：1.审计前，应向被审计单位出示由集团公司总经理签章的审计通知书及授权审计通知书；2.审计处理决定由集团公司总经理办公会批准下达；3.复议期间，原审计结论和决定必须照常执行；4.重大事项审计报告报董事会、监事会备案；5.审计过程中若发现问题，可随时向集团公司报告，及时制止问题的延续与扩大。七、审计档案制度第十五条审计部门建立、健全审计档案管理制度。第十六条审计档案管7、理范围：1.审计通知书和审计方案；2.审计报告及其附件；3.审计记录、审计工作底稿和审计证据；4.反映被审单位和个人业务活动的书面文件；5.集团公司主管领导和总经理办公会对审计事项或审计报告的指示、批复和意见；6.审计处理决定以及执行情况报告；7.申诉、申请复审报告；8.复审和后续审计的资料；9.其他应保存的资料。第十七条审计档案管理参考集团公司档案管理、保密管理等办法执行。八、奖励与处罚第十八条对被审计单位、人员的遵纪守法、效益显著行为，审计人员应向集团公司主管领导提出各类奖励建议。第十九条审计人员对有下列行为的单位和个人，根据情节轻重，向集团公司主管领导提出各类处罚建议：1.拒绝提供有关文8、件、凭证、帐表、资料和证明材料的；2.阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的；3.弄虚作假、隐瞒事实真相的；4.拒不执行审计结论和决定的；5.打击报复审计人员或举报人的。第二十条对有下列行为的审计人员，根据情节轻重给予各类处罚：1.利用职权谋取私利的；2.弄虚作假、徇私舞弊的；3.玩忽职守，给公司造成重大损失的；4.泄露公司秘密的。第二十一条对审计过程的以上行为，构成犯罪的，提请司法机关依法追究刑事责任。九、附则第二十二条本制度由集团公司财务审计部负责解释。第二十三条本制度由集团公司总经理办公会决定修改与补充。第二十三条本制度自集团公司总经理办公会通过，总经理签发之日起正式生效、实施。第一9、名：天蝎座天蝎男必定是隐私保护的最好的男人咯！就连天蝎男的很多想法都不是那么容易就被理解的呢！天蝎座的男人大脑很复杂，总部是那么容易就被人了解的，即便你们已经认识了很长时间，或许你都不是那么容易就了解天蝎男的心里在想什么呢！不过天蝎座的男人在爱情上说专情真的是温柔极致，可是另一方面在暧昧这方面，天蝎男也的确不是一个省油的灯呢！天蝎座的男人总是惹的身边女人都对自己有些小情愫哦！第二名：巨蟹座巨蟹男对家庭是很偏爱的，但有时候作为中央空调的他会跟身边的很多女人暧昧，当控制不住自己感情的时候，巨蟹男也会做出一些出格的事情，不过这个时候的巨蟹男会尽可能的隐藏自己的感情，不管有多喜欢情人，或者是有多少小秘10、密，巨蟹男都当作是没有发生过一样的捍卫自己的家庭，的确像巨蟹男这样负责任的男人很少见，可是巨蟹男也是有些小秘密的哦！只不过巨蟹座的男人想法比较谨慎和细致，哪怕是敏感的女人，也不是那么容易就能够发现的呢！第三名：双子座双子男生活中是一个比较多变的人，不是那么容易就被人发现双子男的小秘密呢！双子座的男人并不用那个刻意的隐藏自己，双子男说的话你就分不出究竟是真是假，这大概就是双子男善变的性格吧！即便是你抓到了什么蛛丝马迹，双子男也会很有办法来磨平的，再加上双子座的男人身边的朋友很多，这些狐朋狗友当中帮双子男说话的人也不在少数呢！所以呀！双子座的男人的确是把自己的隐私保护的很好呢！劝你还是拉拢一下双子11、男的朋友了解他不愿被你知道的事情吧！第四名：水瓶座高智商的人哪那么容易就被看的明白呢？这说的大概就是水瓶男吧！水瓶男或许真的有很多秘密，但是这些都不是那么容易就被别人看得出来的，水瓶男在生活中是一个很谨慎的人，而且非常理智客观的看待自己的感情生活，自然也就能够站在别人的角度上审视自己，看自己有什么地方是做的不够好的，或是需要隐藏的，这些可都是水瓶男能够感觉到的呢！也许水瓶男个性有些另类，可是不可否认水瓶男的双商的确很高，很难让人发现自己有神秘的地方呢！第五名：金牛座守口如瓶的金牛男，对于自己核心利益的事情，金牛男是绝对不会和别人分享的，也许男人生性觉得不拘小节，何必要隐藏自己，刚好金牛男就是一12、个很喜欢隐藏自己的人，而且金牛男生活中的很多事情不是那么容易就被看明白的呢！再加上金牛男在生活中的其他时候很少会跟别人交流感情上的点滴，即便是金牛男有出轨行为，也不是那么容易被发现的呢！不过金牛座的男人责任心很强，也很懂得如何规范自己，也是不会做出出轨的事情呢！理解是相互的，没有纯粹的去理解，也没有纯粹的被理解，理解是心与心的对话。只有首先去理解别人，才能被别人所理解，如果都只是一味地去索取又哪来回报。理解是一种换位思考，也是对人生的一种领悟，或者说是一种彻悟。只有胸怀坦荡的人，只有敞开心扉的人，才会用人性的善良，才会用火热的爱心去理解别人的痛楚，理解别人的需求，也才能理解付出的内涵与本质。理13、解的背后拥有着一个纯净的灵魂。理解是幸福的基石，幸福是一种情感的回味与感动。理解与被理解是一对孪生兄弟。理解会给别人带去幸福，被理解也会让我们感受到别人的快乐。付出与得到当中会是一种情感的归依。当心灵没有累赘时，当回忆没有悔恨时，那或许就是幸福的源泉吧！理解亲情，让我们学会感恩。亲情是我们面世的第一份感情，深厚而浓郁，倾尽了父母的一生，有各种各样的表达方式，或含蓄，或直接，或温柔，或激烈。别让自己的不理解伤害了父母的感情，也别让自己的偏执去误解了父母的好意。请理解亲情的无私与博大，学会在点滴中去感动，只有当我们拥有一颗感恩的心时，我们才会用更深的爱去回报。理解友情，让我们执着于感动。友情是我们14、人生航程的一面帆，也是我们前进路上的一盏灯，是生活历程里长久的一种快乐，也是坦途坎坷中的一种温暖。理解笑容里的坦诚，理解问候里的关切，用宽容去包纳疏忽，用热情去化解矛盾。感动于平实生活里的一路相伴，领略互勉互助里的一生拥有。理解爱情，让我们懂得珍惜。爱与被爱里，我们说得最多的大概就是理解与不理解。我们总是想着被对方理解，而忽略了去理解对方。于是，我们便在误解与揣测中伤着彼此，消磨着爱，等到爱已成空，空留一袖秋风。理解多了，抱怨少了，伤害少了，爱也就浓了。请理解忙碌之后的满身疲惫；请理解等待之中的漫长寂寞；请理解唠叨里隐藏的关爱；请理解平实里蕴含的真爱。理解生活，生活里有着或平凡或热烈、或缤纷或单一的方式。只有领悟了生活本身的真谛，才能真正拥有平淡和美好。心中有梦，心里有爱，金钱与名利不能衡量成功与失败。