1、高速地产集团公司内部审计管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 第一章 总则第一条 为加强某高速地产集团有限公司（以下简 称“地产集团”）内部监督和风险控制，规范内部审计工作， 保障公司规范运作，提升公司经营管理水平，提高经济效益， 促进公司可持续发展，根据中华人民共和国审计法、审 计署关于内部审计工作的规定、安徽省省属企业内部审计 管理暂行办法、安徽省高速公路控股集团有限公司内部审 计制度等有关规定，结合地产集团实际，制定本制度。第二条 内部审计是公司内部的一种独立客观的监督和 评价活动，是根据国家有关法律法规、2、财务会计制度和公司 内部管理规定，对公司及所属单位财务收支、全面预算、财 务决算、工程项目预决算、资产质量、经营绩效等有关经济 活动及内部控制的真实性、合法性和效益性进行监督和评 价，并提出改进意见和建议的行为。第三条 内部审计工作依照内部审计准则的要求组织开 展，对公司经营管理的各方面、各环节进行监督和评价，以 确定其是否遵循了公司的方针、政策和计划，是否符合公司 规定的程序与标准，是否符合公司制订的规章制度，是否有 效、经济合理地使用了资源，是否与公司发展目标相一致等。 及时发现问题，明确经济责任，纠正违规行为。检查内部控制程序的合理性与有效性，防范和化解经营风险。维护公司 正常经营秩序，3、实现公司的经营目标以及国有资产保值增 值。第四条 地产集团各部门、子公司(含控股公司)及办事 处均应按照本制度规定，接受内部审计监督。第二章 机构和人员第五条 地产集团设立监察审计部，地产集团监察审计 部为专职内部审计部门，配备相应的专职工作人员，独立行 使内部审计职权。第六条 审计、监察人员应具有良好的政治素质、职业 道德，具备与审计岗位相适应的审计、会计、经济管理、法 律、工程造价等相关专业知识和业务能力，熟悉公司及下属 单位的经营活动和内部控制制度，并不断通过后续教育来保 持和提高专业胜任能力。第七条 根据审计工作需要，审计部门可以从各单位临 时抽调人员，各单位应予配合；必要时还可以从公4、司外部聘 用辅助单位或人员。期间，按照规定行使审计职权并承担相 应责任。第八条 公司及主要负责人应当保障审计人员依法行使 职权和履行职责；公司内部各职能机构应当积极配合内部审 计工作。第三章 审计职责与审计权限第九条 审计部门主要履行下列职责：（一）建立健全审计工作制度，编制年度审计工作计划；（二）对地产集团及所属单位财务收支、全面预算、财 务决算、工程项目预（决）算、资产质量、经营绩效等有关 经济活动的真实性、合法性和效益性进行审计监督和评价， 并提出改进意见和建议；（三）组织对所属单位主要负责人进行任期或定期经济 责任审计；（四）对涉及经营管理及制度执行的特定事项进行调查 研究；（五）对建5、设项目全过程的真实性、合法性、规范性、 效益性进行监督和评价活动。内容包括对建设项目投资立 项、设计（勘察）管理、招投标、设备和材料采购、合同管 理、施工管理、工程造价、竣工验收、销售管理等过程的审 查和评价；（六）对本公司及其所属单位内部控制系统的健全性、 合理性和有效性进行定期审计、评价和意见反馈；参与研究 和修订有关规章制度；（七）对公司重大经营决策、战略部署及公司决定等事 项进行审计、监督；（八）对被审计单位经营管理活动进行深入调查，分析 揭示经营管理活动的真实情况，为公司的发展决策提供真实 可靠的信息和建议；（九）参与对投资决策、企业经营及可能存在的风险进 行分析和评估；（十）对本公6、司及其所属单位的经营绩效及有关经济活动进行监督与评价；（十一）对本公司年度职工薪酬情况进行检查；（十二）法律、法规及公司规定明确应当由审计部门进 行审计的事项；（十三）上级部门和公司领导交办的其他审计事项。 第十条 为充分履行审计职责，审计部门有以下权限：（一）根据公司领导决定和规章制度，在审计范围内行 使审计监督权不受限制；（二）审计工作需要相关资料时，有关单位和个人应该 予以配合；（三）对与审计事项有关的部门和个人进行调查，并取 得相关证明材料；（四）对正在进行的严重违法违规和损害公司利益行 为，可作出临时制止决定，并及时向公司主要负责人报告；（五）对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证7、 会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经公司主 要负责人授权可暂时予以封存；（六）对阻扰、妨碍审计工作，以及拒绝提供有关资料 的单位和个人，可提出追究有关单位或个人责任的建议；（七）提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违 规行为的意见，并责成有关单位及个人限期整改；（八）要求被审计单位和个人对相关审计事项写出书面 说明材料并签字确认；（九）其他有关内部审计工作必需的权限。第十一条 审计部门对本公司及其所属单位的经营绩效 及有关经济活动的评价工作，依据国家有关经营绩效评价政 策进行。第十二条 审计部门应当加强对社会中介机构开展本公 司及其所属单位有关财务审计、工程审计、资产评估及相8、关 业务活动工作结果的真实性、合法性进行监督。并做好社会 中介机构聘用、更换监督和报酬支付的审核与监督工作。第十三条 审计部门相关审计工作应当与外部审计相互 协调，并按有关规定对外部审计提供必要的支持和相关工作 资料。第十四条 公司建立审计通报制度。根据审计法规 定，借鉴国家审计实施公告制度的经验，在地产集团范围内 实行审计通报制度。各类审计报告向地产集团领导汇报，并 审查同意后，不定期将审计中发现的好的经验或不妥当的做 法以及存在的问题进行通报，以达到激励先进、鞭策后进的 作用。第十五条 审计部门应对下列情形报请公司领导同意 后，给予通报并要求限期改正：（一）因违规而给公司造成重大经济损失的9、行为；（二）给公司造成严重不良社会影响的行为，以及因违 规形成潜在隐患或将对公司产生不良社会影响的行为；（三）提供虚假信息、弄虚作假的行为；（四）其他重大行为或重要事项。第十六条 对当年审计通报批评或表扬的单位，在年终参加评先、评优、个人晋升、奖励等方面应予以体现。第四章内部审计工作程序第十七条 监察审计部根据公司年度发展目标制定年度 审计工作计划，并经公司领导审批后实施。第十八条 审计小组应当根据审计工作计划安排，充分 考虑审计风险和内部管理需要，制定具体项目审计计划，做 好审计准备。第十九条 根据年度审计工作计划确定审计项目，组成 审计组，在实施审计前 3 个工作日，通知被审计单位，并在 10、实施审计前下达审计通知书。对于突击执行审计的特殊业 务，可以不事先通知被审计单位。被审计单位接到审计通知 后，应当做好接受审计的各项准备，并提供必要的工作条件。第二十条 根据需要，审计组在审计过程中可以进行审 计公示。第二十一条 审计人员应深入调查、了解被审计单位内 控制度情况，运用审核、观察、询问、函证和分析性复核等 方法，获取充分、相关、可靠的审计证据，以支持审计结论 和建议。审计程序的执行过程及收集和评估的审计证据，应 记录于审计工作底稿。第二十二条 审计组应在实施必要的审计程序后，出具 审计报告，送达被审计单位征求意见。被审计单位有异议的， 应当自接到审计报告之日起 5 个工作日内提出11、书面意见，逾 期不提出的，视为无异议。第二十三条 审计报告经公司领导审定后，审计部门应当根据公司领导研究的决定，以公司名义向被审计单位下达 审计意见（决定）。第二十四条 审计意见（决定）是地产集团领导层根据 审计报告中有关情况作出的处理文件，被审计单位应将整改 结果在个月内向审计部门书面报告，包括审计决定的落 实、审计意见的整改情况等。第二十五条 审计部门应对重要审计项目进行后续审计 监督，督促检查被审计单位对审计意见、建议、决定的执行 情况。第二十六条 审计部门对已办结的审计事项，应当按照 规定建立审计档案并妥善保管。第二十七条 审计部门应当每年向地产集团提交一次内 部审计工作总结报告。第五12、章内部审计工作要求第二十八条 审计部门应当遵守内部审计准则，根据国 家规定和公司内部管理需要有效开展审计工作，加强监督， 纠正违规行为，规避经营风险。第二十九条 审计部门应当对违反国家法律法规和公司 内部管理制度的行为及时报告，并提出处理意见；对发现的 单位内部控制管理漏洞，及时提出改进意见。第三十条 对被审计单位及相关人员不及时落实审计意 见，造成公司利益损失的，应当追究相关人员责任。第三十一条 为保证审计工作的独立、客观、公正，公 司审计人员与审计事项有利害关系的，应当回避。第三十二条 审计人员办理审计事项，应当严格遵守内 部审计职业规范依法审计，同时应坚持原则、客观公正、忠 于职守、廉洁13、奉公、保守秘密，不得滥用职权、徇私舞弊、 泄露秘密、玩忽职守。第六章 奖励与处罚第三十三条 对于下列人员可由审计部门建议给予奖 励：（一）对被审计单位遵纪守法、效益显著的行为提出奖 励建议；（二）对举报、制止营私舞弊行为或其他违反制度行为 的人员建议给予奖励；（三）对审计工作认真负责、成绩显著的审计人员，建 议给予相应奖励。第三十四条 有下列行为之一的人员，根据情节轻重， 可由审计部门建议给予通报批评、降级、降职、解除劳动合 同关系等处罚措施，如果违反国家相关法律，提交司法机关 处理：（一）拒绝提供有关文件和证明材料的；（二）阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的；（三）转移、隐匿、篡改、销毁有关文件和资料的；（四）弄虚作假，隐瞒事实真相的；（五）拒不执行审计意见的；（六）对于营私舞弊行为或其他违反制度行为，知情不 报的；（七）滥用职权、营私舞弊的审计人员；（八）玩忽职守、泄露机密、给公司造成重大损失的审 计人员。第七章 附则第三十五条 本制度未尽事宜，按照国家有关法律、法 规和公司章程的规定执行。第三十六条 本制度经地产集团总经理办公会讨论通过 后自印发之日起实行，由地产集团监察审计部负责解释。