1、中小企业费用管理制度目录第一章目的及适用范围11.1 11.2适用范围1第二章业务接待费管理12.1 定R12.2费用标准及申请流程12.3核销要求1第三章市内交通费管理23.123.2费用标准23.3申请流程23.4核销要求2第四章通讯费管理34. 134.2费用标准34.3申请流程34.4申请要求34.5核销要求：3第五章租房补贴管理45. 145.2申请流程45.3核销要求4第六章团队建设费管理56.1定义56.2费用标准56.3申请流程56.4核销要求5第七章差旅费管理5-a7.1 定E7.2费用标准7.3核销标准第八章发票开具注意事项8.1开票类型须知8.2开票内容须知8.3*有限公2、司开票资料列示8.4不可抵扣的发票类型第九章附则第一章目的及适用范围Li目的- 为严格控制公司费用支出，加强公司费用管理 规范资金使用和报销流程 明确相应的权限和责任1.2适用范围本制度适用的范围：公司全体平台员工（导购员除外）第二章业务接待费管理2.1定义接待费：是指因工作接待上级领导、客户及其他人员所产生的餐饮、娱乐等的费用。2.2费用标准及申请流程2. 2.1费用标准：月度接待费用为每月20000元额度，月度接待费用实行总经理负责制及分公司总额控制，由总经理根据业务情况进行安排分配。申请流程：个人填写申请单一部门负责人签字审核一营销总监审核一总经理审批A、各业务板块不得超标使用当月接待费3、用；B、当业务员单笔接待费大于300元时，需报上一级主管批准；C、当主管单笔接待费大于500元时，需报上一级批准；2.3核销要求A、必须提供増值税发票进行费用核销；B、必须在发票背面注明该笔费用的用途及接待人员姓名和陪餐人员姓名（陪餐人员不超过被接待人数的50% ）;C、不得提供虚假发票进行核销，一经发现将不予核销该笔费用。D、每月1号到15号产生的接待费用必须在当月25号之前核销，每月16号到30号产生的接待费用必须在次月10号之前核销，未按规定时间核销的不予报销。第三章市内交通费管理3.1定义市内交通费：是指公司员工在上海区域范围内因业务工作需要而产生的公交、地 铁、出租车费用。3.2费用4、标准级别销售类标准非销售类标准总监级及以上1500兀/月经理级1200兀/月300兀/月主管级800元/月200元/月科员级500兀/月100元/月3.3申请流程个人填写申请单一部门负责人签字审核一行政负责人审核一总经理审批注：以上标准为各 岗位的最高限额，由于个人工作性质和岗位职责的不同，公司将会有不同的补贴金额， 具体可核销金额以最后审批金额为准。3.4核销要求A、必须提供真实的交通票据(公交车票、地铁票及岀租车票)，并按照发生时间 的先后次序一次黏贴；B、出租车票据背后须注明乘坐起始地点、办理事项；C、所提供交通票据不得连号和弄虚作假，发现弄虚作假报销的，取消当 3 月所有费用核销；D、5、当月产生的交通费必须在次月核销，未按规定时间核销的不予报销。第四章通讯费管理4.1定义通讯费用：为方便工作联络，公司按员工级别和工作性质给予的电话补贴。4.2费用标准级别销售类标准非销售类标准总监级及以上500兀馆560启月400元/月300元/月主管级300元/月200元/月科员级200元/月100元/月4.3申请流程个人填写申请单一部门负责人签字审核一行政负责人审核一总经理审批4.4申请要求申请人必须提供近3个月的电话费清单、账单，额度内视实际发生情况予以审批 相应的金额；4.5核销要求A、在可核销标准内的按实际发生金额报销，超出标准部分由个人承担；（若因工作原因发生费用超标，需经总经理批6、准后方可给予核销）B、核销时必须提供机打的手机话费发票（不得釆用充值发票核销）；C、所有享受通讯补贴的人员必须保持24小时开机，无特殊情况不得关机、停机， 发现一次扣除当月通讯补贴的核销；D、当月产生的通讯费必须在次月核销，未按规定时间核销的不予报销。第五章租房补贴管理5.1定义租房补贴：为改善员工住宿环境，减轻经济负担，对员工的租房给予补贴。级别租房补贴标准总监级及以上3500元/月经理级3000元/月2000元/月1000元/月注：(1)试用期未满员工不可享受此项补贴；(2) 享受范围：非上海市居民户口 ；(3) 公司不提供集体宿舍，所有员工统一自行租房。5.2申请流程个人填写申请单一部门7、负责人签字审核一行政负责人审核一总经理审批5.3核销要求5.3.1A、房屋租赁合同(房东身份证复印件、房东联系方式);B、租房发票原件。房租发票每三个月核销一次，未按规定时间核龟的不予报销。第六章团队建设费會理6.1定义团队活动建设费：为丰富员工文化生活，促进部门间、部门内员工之间的沟通交流 而给予的费用。6.2费用标准部门活动建设费需按参加人数报销，报销费用标准为1(8)元/人/月。6.3申请流程个人填写申请单一部门负责人签字审核一行政负责人审核一副总经理审批6.4核销要求A、部门活动费用必须每月提供相关增值税发票且在报销单据上填写用途及参加 人员姓名才给与核销。B、额度内实报实销，超出额度8、需提报总经理审批。第七章差旅费管理7.1定义差旅费：是指因公前往上海区域以外的地区办事而产生的交通费用、餐饮费用费用及住宿费用等。7.2费用标准总监级及以上经理级主管级及以下交通费飞机经济舱经济舱擊帝火车硬卧硬卧高铁/动车一等座二等座长途汽车汽车汽车差旅费费用包干550元/天450元/天400元/天注：差旅费用为包干制，此费用为出差期间发生的所有费用(包含住宿、餐饮及市内交通 费)。7.3核销标准在上海区域较远的郊县出差，当天无法返回的，经主管领导同意后，可按正 常出差进行相关费用核销。无法提供住宿发票的，不予核销差旅费。以上费用核销必须提供增值税发票及出差申请方可给予核销。第八章发票开具注意9、事项8.1开票类型须知员工报销时，以下列表涉及到应税项目都可以抵扣税金，必须取得增 值税专用发票。序号应税项目税率序号应税项目税率1办公用品17%9手续费6%2电子耗材17%10咨询费6%3车辆租赁17%11会议费6%.4印刷13%12培训费6%5水费/电费13% / 17%13住宿费6%6房屋租赁11%14劳务派遣服务6%7邮电费11% / 6%15公路通行3%8公路通行3%16物业節里6%不能抵扣税金的应税项目有员工福利费、招待餐费、招待娱乐费、差旅费（除住宿）、免税项目支出、供应商无法取得抵扣凭证，以上都为开具增值税普通发亜注：（1）出差过程中，发生的交通费、住宿费和餐饮费，只有住宿费可10、以抵扣 （必须开具增值税专用发票）。（2 ）员工大会、客户会议产生的餐费和会议费必须分别开具z会议费开具 增值税专用发票可以抵扣，餐费开具增值税普通发票。8.2开票内容须知应国家税务总局要求，自2017年7月1日起，关于增值税发票开具（收取）说 明如下：购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码；销售方在开具增值税普通发票时，应在购买方纳税人识别号栏填写购买方的 纳税人识别号或统一社会信用代码，不符合规定的发票，不得作为税收凭证。注：（1 ）购买方为企业的，若开具增值税普通发票，须同时提供企业抬头及税 号，否则发票将无法用于企业报销。(2 ) 发票内容必11、须按照实际销售情况如实开具。开具增值税发票时， 不能根据购买方要求填开与实际交易不符的内容；不能笼统开具办公用品、食品等名 称的发票。(3)7月1日起，开具汇总办公用品、食品等发票，必须附上税控系统开出的销售货物或者提供应税劳务清单，并加盖发票专用章。开具培训会 议清单，必须有酒店系统或销售系统开具，并加盖发票专用章z不在接受系统外开 具的清单。&站有限公司开票资料列示账户全称：杆杯有限公司纳税人识别号：开户银行：中信银行上海吴中路支行银行账号：地址、电话：上海市闵行区吴中路1059号第10幢501室64053400-8128.4不可抵扣的发票类型逾期认证的发票，自开具之日起180日内未到税务12、机关办理认证、认证 不符或虽认证通过但未在认证通过的次月申报期内申报抵扣的增值税专用发票；缺少印章的专用发票，一般纳税人销售货物或者提供劳务可汇总开具专 用发票的，同时使用防伪税控系统幵具销售货物或者提供应税劳务清单，并加 盖财务专用章或者发票专用章；用于简易计税方法计税项目，免税，集体福利和个人消费取得的发票，此处涉及的固定资产、无形资产、不动产，不包括其他权益性无形资产。纳税人 的交际应酬消费属于个人消费；不合规的增值税专用发票，专用发票如出现项目不齐全、与实际交易不 付的、开具时间不符、字迹不清晰的发票，以及善意取得虚开的增值税专用发票不 允许抵扣进项税款；资料不全的完税凭证，纳税人凭完13、税凭证抵扣进项税额的z应当具备书 面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的，其进项税额不得从 销项税额中抵扣；超过稽核对比期限的发票，纳税人进口货物时从海关取得海关进口增值税 专用缴款书自开具之日起180日内未申请稽核比对的，逾期不予抵扣；未按期 申报抵扣的发票，海关进口增值税专用缴款书稽核比对结果为相符的，纳税人未在税 务机关提供稽核比对结果的当月纳税申报期内申报抵扣，逾期不予抵扣；明文规定不可以抵扣的发票，纳税人购进的旅客运输服务、贷款服务、餐 饮服务、居民日常服务和娱乐服务。尤其注意纳税人向贷款方支付的与贷款相关的 投融资顾问费、手续费、咨询费等，即使取得增值税发票也不能抵14、扣；8. 4.9非正常损失购进的增值税发票，非正常损失的不动产在建工程所耗用的 购进货物、设计服务和建筑服务。非正常损失的不动产，及其所耗用的购进货物、 设计和建筑服务，需要将进项税转出。所谓管理不善指的是因为管理不善造成货物 被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销 毁、拆除的情形；0辅导期比对不符的发票z辅导期一般纳税人取得的抵扣联交叉稽核比对没 有返回比对结果或比对不符时，其进项税额不允许抵扣；营改增前业务购进的发票，营改增前发生的货物、服务、不动产釆购业务， 营改增之后受到的增值税专用发票不能抵扣。第九章附则以上所有报销标准均为岗位对应可报销最高额度，根据个人工作性质和岗位 职责的不同，公司将给予员工相对应的补贴金额。具体个人可核销金额以最后 文件审批金额为准。文件冲突与规避：本文件自实施日起生效执行，被替代之相应文件同时失效并作废，其他文件如有与本文件规定相同内容的，以本文件要求为最终要求。文件解释与裁定：就该文件的理解或执行有差异的，由行政部负责解释和协调。文件生效：2017年8月1日起生效。