1、公司采购付款控制、账务处理及财务管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 财务规章制度对采购【篇一：第五章采购付款管理制度】采购付款管理制度第一节总则1、目的为了引导企业加强对采购付款业务的内部控制，规范采购与付款行为，防范采购与付款过程中的差错和舞弊，结合公司的实际情况并根据国家有关法律法规，制定本规范。本规范所称采购付款，主要是指企业外购商品并支付价款的行为。企业外购劳务并支付价款的控制，可以参照本规范的规定执行。第二节采购审批手续及流程2、采购审核与批准2.1、采购计划范围内金额在50万元（含50万元）以内的采2、购项目合同，须交财务部审核、财务总监审批、总经理审批后交采购部签订合同。采购申请人部门领导审核分管副总审核/核准公司总经理核准采购部备案2.2采购计划范围内金额在50万元以上的采购项目合同，须交财务部审核、财务总监审批、总经理审批、董事长审批后交采购部签订合同。3、付款结算控制3.1付款审核财务部门应当按照现金管理暂行条例、支付结算办法和企业内控规定中的货币资金相关管理规定办理采购付款业务，并按照国家统一的会计制度的规定进行核算和报告。3.1.1、应付账款在50万元（含50万元）以内的，由财务总监审批、总经理审批。3.1.2、预付款与定金在50万元以内的，财务部负责人、总经理审批。3.1.3、3、审核无误后交财务部应收账款会计开具付款凭证，交出纳办理货款支付，并通知采购员联系供应商。3.1.4、财会部门在办理付款业务时，应当对采购合同约定的付款条件以及采购发票、结算凭证、检验报告、计量报告和验收证明等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合规性进行严格审核。3.1.4.1、真实性审核应付账款会计应确定原始凭证是否虚假，是否存在伪造或者涂改等情况。审核实原始凭证所反映的经济业务是否发生过，是否反映了经济业务事项的本质等。3.1.4.2、完整性审核。根据原始凭证所反映的基本内容的要求，审核原始凭证的内容是否完整，手续是否齐备，应填写的项目是否齐全，填写方式、填写形式是否正确，有关签章是否具备等4、。3.1.4.3、合法性审核。审核原始凭证所反映的经济业务事项是否符合国家有关法律、法规、政策和国家统一会计制度的规定等。3.1.4.4、合规性审核审核原始凭证是否符合有关规定，如是否符合预算，是否符合有关合同，是否符合有关审批权限和手续，以及是否符合单位的有关规章制度，有无违章乱纪、弄虚作假现象等。3.1.4.5、除对上述条审核外，还应对原始凭证的正确性进行审核，即审核原始凭证的摘要和数字是否填写清楚、正确，数量、单价、金额的计算有无错误，大小写金额是否相符；审核物资采购是否按照经批准的物资采购计划，合同或协议进行；审核入库物资收料凭证，检查是否有采购员、交货人、验收人、收料人的签字，内容填5、制是否完整，并与采购计划、合同或协议及原始凭证相核对；审核付款是否符合审批权限。会计人员对不符合规定的物资采购业务、不得办理采购结算，并报告财会总监。财会总监对严重违反规定采购物资计划的应当及时向总经理汇报3.2、付款控制3.2.1、在付款时，应得到采购部经理、验收储存或者领用部门、财务部门、总经理等相关部门负责人的相应确认或批准。3.2.2、一切购货业务应编制购货订单，购货订单应通过有关部门（如采购部、财务部、总经理等）签单批准。订单副本应及时提交财务部门。3.2.3、收到货物并验收后，验收员应编制验收报告，验收报告必须按顺序编号，验收报告副本应及时送交采购部和财务部。3.2.4、收到供应商6、发票后，采购员将供应商发票与购货订单及验收报告进行比较，确认货物种类、数量、价格、折扣条件、付款金额及方式等是否相符，核对无误后交财务部。3.2.5、财务部将收到购货发票、验收证明、结算凭证与购货订单、购货合同等进行复核，检查其真实性、合法性、合规性和正确性。3.2.6、采购付款实行付款凭单制。有关现金支付须经采购部门填制应付凭单，并经财务经理审核，财务总监和总经理按权限审批。3.2.7、已确认的负债应及时支付，以便按规定获得现金折扣，加强与供应商的良好关系，并维持企业信用。3.2.8、财务部应该按照应付账款总分类账和明细分类账按月结账，并且互相核对，出现差异时应编制调节表进行调节。3.2.97、财务部按月从供应商处取得对账单，将其与应付账款明细账或未付凭单明细表互相核对，并查明发生差异的原因。4、账务处理4.1、财务部在采购单据齐全的情况下，按照会计核算规定及时、准确地编制记账凭证。将请购单、订购单、验收单、外购物资入库单、专用发票以及其他各种财务所需要的单据等支持性凭证附在记账凭证的后面，如凭证资料较多，也可另外装订成册，注明索引号后存档。每月应根据记账凭证准确、及时地登记入“存货”及“货币资金”、“应付账款”分类明细账中。4.2、财务部门应于每月末与供应商进行货款结算的核对。取得供应商对账单，审核其余额与企业“应付账款”余额是否一致，在考虑买卖双方在收发货物上可能存在时间差等因8、素之后，企业与供应商的月末余额应保持一致。5、付账控制中的现金使用5.1、现金使用范围。5.1.1、向个人收购产品和其他物资的价款。5.1.2、结算起点以下的零星采购支出价款。5.2现金使用方法。5.2.1、采购付款中零星的采购需要支付现金的，采购员向财务部提出申请。5.2.2、财务部根据企业现金使用规定从库存现金限额中支付或者从开户银行提取后支付。5.2.3、财务人员不得坐支现金，需要坐支现金的需报经开户银行批准。5.2.4、因采购地点不确定、交通不便等特殊情况，办理转账结算不便，必须使用现金支付时，应向开户银行提出书面申请，由企业财务部门负责人签字盖章，开户银行审批后，予以支付现金。6.19、原则上不允许采用预付账款的方式采购物资，但对于一些紧俏商品以及公司急需的材料必须采用预付账款的形式采购的，需要由具有审批权限的主管领导审批。财务人员对预付款项要严格把关。并及时能做账、入账，将预付款项控制在安全合理的范围内。6.2、公司应当建立预付账款和定金的授权批准制度，加强预付账款和定金的管理。企业应当加强对大额预付账款的监控，定期对其进行追踪核查。对预付账款的期限、占用款项的合理性、不可收回风险等进行综合判断；对有疑问的预付账款及时采取措施，尽量降低预付账款资金风险和形成损失的可能性。财务部对采购计划的预付款项，除总经理特批外，控制在10%以内。6.3、公司应当加强应付账款和应付票据的管10、理，由专人按照约定的付款日期、折扣条件等管理应付款项。7、应付账款管理制度7.1、应付账款是企业因购买原材料、商品、物资或接受劳务等而应付给供应商的款项。7.2、应付账款的管理和记录必须由独立于请购、采购、验收付款职能以外的财务部会计专门负责。7.3、付款日期、折扣条件等项规定管理应付账款，以保证采购付款内部控制的有效实施。7.4、应付账款的确认和计量应真实和可靠7.4.1、应付账款的确认和计量必须根据审核无误的各种必要的原始凭证。这些凭证主要是供应商开具的发票、质量管理部门的验收证明、银行转来的结算凭证等。7.4.2、应付账款会计须审核这些原始凭证的真实性、合法性、完整性、合规性及正确性。711、.5、应付账款必须及时登记到应付账款账簿7.5.1、应付账款会计应当根据审核无误的原始凭证及时登记应付账款明细账。7.5.2、应付账款明细账应该分别按照供应商进行明细核算，在此基础上还可以进一步按购货合同进行明细核算。财务部收到供应商开具的发票以后，应该及时冲抵预付账款。8、确认、计量和记录折扣财务部将可享受的折扣按规定条件加以确认、计量和记录，以确定实际支付的款项。9、应付账款的授权支付财务部接到已到期的应付账款应及时支付，经财务部经理、财务总监审核、总经理按权限审批后才能办理结算与支付。10、应付账款的结转财务部应该按照应付账款总分类账和明细分类账按月结账，并相互核对，出现差异时，应编制调12、节表进行调节。11、应付账款的检查11.1、财物部按月从供应方取得对账单、与应付账款明细账或未付凭单明细表互相核对，若有差异应查明差异产生的原因。如果追查结果表明有会计记录错误，则应及时与债权人取得联系，以便调整差异。11.2、财务部相关负责人应定期从供应商处取得对账单，并进行核对、调节工作。11.3、同应付账款相关的应付票据的签发必须经财务部审核，由财务总监和总经理按权限批准。11.4、财务部设置应付票据账簿，并认真做好应付票据的核算工作，票据的登记人员不得兼管票据的签发。11.5财务部门应付账款会计管理空白、作废的、已付讫退回的商业汇票。11.6、财务部应该定期核对应付票据，并复核票据的利13、息核算。11.7、应付票据要定期与订货单、验收单、发票进行核对。11.8应付票据要按照号码顺序及时进行保存。第三节采购预算的管理12、目的为了避免盲目采购，从总体上统筹使用资金，提高资金的使用效率，确保公司资金合理的使用，需要编制采购预算13、采购预算管理的含义采购预算是采购部门为配合企业年度销售预测或生产数量，对所需求的原料、物料、零件、劳务等的数量及成本编制的用货币形式进行具体、系统反映的数量计划，以利于企业整体目标的实现及其资源的合理配置。预算管理就是指企业内部通过编制预算、执行预算、预算差异分析和预算考核来管理企业的经济活动，反映企业管理的成绩，保证管理政策的落实和目标的实现，促使企业14、不断提高效率和效益。采购预算管理是企业预算管理的一个分支，应与预算系统的其他系统相互协调。第14、编制采购预算编制采购预算是指根据企业经营目标确定采购预算项目，建立预算标准，采用一定的编制方法和程序，将企业在未来一定时期内应达到的具体采购目标以数量和货币的形式表现出来。根据企业年度销售计划，由相关使用部门（生产部门、管理部门等）填写本部门的采购预算申请单，上交采购部，由采购部门汇总、整理各部门采购预算后，编制采购总预算，交财务部编制总的预算，上交总经理审批。15、执行采购预算15.1、将审批的各项采购预算指标及时地下达给相关责任部门及人员。15.2、对预算执行过程进行监控。16、分析和调整采购15、预算差异16.1、在预算执行过程中，采购部要根据业务统计和财务部门核算的实际数据，即预算的实际执行结果与预算数进行比较，编制预决算分析报告。16.2、如果有差异，要分析差异产生的原因和责任归属，制定控制差异或调整预算的具体措施。17、采购预算资金控制【篇二：公司物资采购财务管理制度】公司物资采购财务管理制度1总则为了进一步规范物资采购行为，加强物资采购监督管理，根据国家要求，为提高公司经济效益，特制订本制度。本制度是对公司购买原材料、燃料、辅料、备品备件（含进口）、工具（含进口）、油化、包装、产配件、外购外协件、五金电器、劳保用品、办公用品等物资及劳务协作过程中所发生的财务行为的基本规范。2采16、购原则2.1物资采购按照采购金额的大小，实行分级分权管理。2.2除公司生产经营有特殊要求或仅有唯一供货单位外，其余每一物资采购均应选择两个以上的供货单位实行比质比价，同等产品比质量，同等质量比价格，同等价格比信誉，严格价格和质量监督。供货单位选择和采购价格的确定，应做到公开、公平、公正，不搞个人特权和人情交易。3物资采购价格管理3.1公司对大宗原辅材料、定点采购材料应逐步实行招标采购管理。选点定点原则及具体做法按ts16949“采购控制程序”文件执行。公司对非定点采购材料、零星采购材料，年累计采购金额较大的，也应尽量实行招标采购。3.2公司成立专门的招标评审工作机构，由采购、质量、技术、财务部17、门及相应的副总经理共同负责招标工作。各部门在招标管理中的职责如下：3.2.1采购部门（包括物资供应、工程部门、工具部门、设备制造部门）负责提供招标单位资料，拟定招标方案。3.2.2技术、质量部门依据采购部门提供的招标单位资料，从技术、质量角度对招标单位的物资（产品）能否符合公司要求进行论证，并做出鉴定意见。3.2.3财务部门着重进行价格论证，在满足技术、质量要求的前提下，选择最低价位的供应商。3.3经相应部门论证后，招标金额在100万元以下的物资采购，由招标评审机构集体讨论确定中标单位，招标金额在100万元以上的，由招标评审机构提议交总经理办公会议批准实施。3.4各责任部门应加强对中标单位管理18、，如发现中标单位擅自更改技术、质量要求和价格，必须及时向分管副总报告，后果严重的，应取消定点资格。3.5为确保采购物资优质优价，公司对已经定点采购的单位，也必须每年进行审定，不搞终身制。需要对招标采购单位和招标采购物资作调整的，由采购部门及相关部门提出调整意见，按同样的决策程序和管理权限执行。3.6对不具备招标条件的物资采购、非定点的物资采购、零星采购物资按采购金额的大小，重点进行价格控制与管理：3.6.1同一型号规格一次采购金额在1万元以下或年累计采购金额在10万元以下的物资,由采购部门负责人批准后采购。3.6.2同一型号规格年累计采购金额在10-20万元的物资，由采购部门提出两个以上供货单19、位，进行比质比价，并做出倾向性意见，经财务部门价格会审后，确定采购价格。当意见不一致时，由分管财务副总经理最终决定。3.6.3同一型号规格年累计采购金额在20万元以上的物资，由采购部门提出两个以上供货单位，进行比质比价，并做出倾向性意见，经财务部门价格会审后，报财务副总经理批准后采购。3.6.4同一型号规格年累计采购金额超过100万元的物资，按上述程序审核后，由财务副总经理提交总经理办公会议决定，批准实施。3.7公司委托子公司对外采购物资，采购价格按上述相应权限审核，经批准后采购。财务部门负责制定对内销售加价率。3.8为了保证物资采购工作及时、正常进行，凡价格方案应由总经理办公会议确定的，则应20、在一周内给予答复；其余的则应在三天内给予答复；财务部门应与各采购部门认真配合，确保及时采购。4合同签订与内部审核4.1凡已进行招标采购的物资必须签订合同；非招标采购物资、非定点采购物资、零星采购物资在同一供货单位年内采购金额满20万元以上的，也应签订合同。如事先不能确定的，应及时与财务部门沟通，并在事后补办相应手续。4.2合同由采购部门负责对外签订，但在签订之前，必须执行公司内部的合同签订审批规定。即由采购部门填制内部合同审批单，内容包括供货单位名称、采购物资名称、型号、规格、单价、总金额等，采购部门按照管理权限逐级送审、签字，经批准后方能对外签订合同。4.3合同正本其中一份应由财务部门保留。21、5资金付款及报帐管理5.1根据采购资金用款的特殊性，采购部门可在规定的资金使用计划内，先向财务部门申请用款。待该项物资发票报帐时，再进行审核。5.2财务部门在报帐时，应当对原始单据进行审核，经审核无误后方能报帐。具体审核内容如下：5.2.1有无书面合同。5.2.2合同是否有授权签订的批准手续。5.2.3报帐发票的单位、物资名称，数量，单价等是否与合同规定相符。5.2.4无合同的付款事项是否符合公司相应的规定。5.3对审核不符合规定的付款，财务部门可以拒绝报帐。财务人员在报帐中发现问题的，应及时报告或协调处理，以便严格制度，落实责任。5.4财务和物资采购部门应同时对报帐物资进行基础数据管理，将每22、一采购物资的型号规格、供应商、采购单价等基础数据列入微机管理，为比价采购积累资料。5.5审计部门应负责对重要采购事项进行监督审计，审计报告直接对董事长（总经理）负责。6有关责任6.1公司经营者及其高级管理人员应当认真执行本规定，支持公司采购部门、价格监督部门履行职责。6.2公司责任部门、责任人员、及责任部门负责人应当按照本制度要求，结合公司实际情况，在执行中不断完善物资比价采购管理。6.3凡违反本制度，损害公司利益，造成公司资产流失的部门和人员应当承担相应的责任：给公司造成直接经济损失的，应依法赔偿；对弄虚作假、以权谋私、帐外暗中收受回扣和收受贿赂的人员，根据情节轻重给予通报批评、记过、调离岗23、位、解聘、除名等处理；构成犯罪的，依法追究刑事责任。7附则7.1本制度适用于公司本部，全资、控股公司可参照本制度制定适合本企业的相应管理规定，经批准后实施。【篇三：采购付款财务管理规定】采购付款财务管理规定一、为了规范公司财务管理，保证公司资金、资产安全，提高工作效率特制定本规定。二、本规定的采购付款包括采购预付款和货到付款等业务情况。三、采购付款业务流程：业务经办人持“用款申请”1、财务部会计核实签字2、申请人部门经理签字3、财务主管（经理）签字4、总经理（董事长）签批5、财务出纳员付款1、所有因采购货物、接受劳务的付款业务均需凭经核准的“用款申请”付款。“用款申请”由业务经办人出具，经财务24、部会计、部门负责人及财务主管（经理）审核，报总经理审批后，按财务管理制度规定手续办理付款事宜。2、各采购业务经办人员应对所提交的用款申请中列示的收款人信息及帐号的真实性、准确性负责，因用款申请中收款人帐号信息错误造成退汇、退票的，该笔业务金融机构手续费由业务责任人个人承担。3、所有付款业务的用款申请单，除第一次付款的新增供应商外，均需由业务经办人到财务部往来会计处查询并填写与收款单位帐面往来余额情况后方可继续下一流程环节。4、业务经办人在申请正常业务付款时需持“用款申请”依上述签批流程图顺序依次履行签字手续，如因总经理出差不能及时签批的，经财务主管（经理）签批后付款；对于超总经理审批权限的业务25、付款（大额材料采购、大额固定资产采购、大额在建工程支付等），则应报董事长审批。5、出纳员在接到业务经办人交来的经财务主管（经理）或总经理（董事长）批准付款的用款申请时，按实际批复的付款金额及付款方式付款。四、预付款业务流程：业务经手人持用款申请（含采购合同等附件）财务部往来会计核填帐面往来余额分管领导签字财务主管（经理）签字总经理（董事长）签字财务出纳员付款1、预付款业务付款手续：业务经办人员出具经分管经理、财务经理及总经理、董事长批准的用款申请附合同书、采购计划单，到财务办理支付款项手续。2、对于预付货款的经济业务,各物资采购及工程劳务部门必须慎重把关,确保与供应商业务关系良好，合同正常执行26、。对于财务帐面“应付账款”中连续半年出现未发生变化预付金额的业务单位,由各物资采购部门业务经办人负责将款项追回,以避免公司利益受到损失（预付工程款不在此内）。无特殊情况，除采购生产急需材料业务外，其他预付款业务在未结算总货款或工程款前，不得预付全部价款。五、货到付款流程：业务经手人持用款申请（含附件）财务部往来会计核填应付款余额分管领导签字财务主管（经理）签字总经理（董事长）签字财务出纳员付款1、对货到付款，发票未到的规定：对于货到入库、发票未到，需按合同付款的，由业务经办人出具用款申请，报材料会计在付款申请单上标示验收入库单号（注：入库单必须在付款之前传达材料会计处），及货款金额，并附“采购27、合同”。材料会计签名确认后报财务主管（经理）审签、总经理核准后付款。对于待检的，原则上在未办理入库手续前（即入库单未传达财务前），财务部不受理该笔业务付款，特殊情况确需付款的需总经理特批。2、对货到已验收、发票已到要求付款的：货到验收入库，相关单据传递手续已完毕，并收到该笔业务发票的，要求该笔业务经手人对发票的内容（货物数量、价格、金额）进行审核，参照该业务入库单及合同等进行核对，确认无误后在发票右下角签章确认，将发票附入库单等单据交财务部，并按规定出具用款申请，交财务部办理付款手续：材料会计核填帐面应付该供应商款项金额、申请部门负责人签字、财务主管（经理）审签、总经理（董事长）核准后付款。328、支付帐面应付款：对于支付帐面应付款的业务，由业务经办人开具用款申请单，填明申请支付金额，到财务部往来会计处核填帐面应付金额，经财务负责人审核，总经理（董事长）签字批准后方可交出纳员办理付款手续。六付款方式及收据的取得要求：付款方式主要有现金、银行电汇、转帐支票、银行承兑汇票等，为了规范开支的管理，防止产生不必要的损失和纠纷，款项的支付主要以银行付款或银行承兑汇票付款为主，原则上超过1万元的业务或正规的供应商款项均以银行电汇、转帐支票或承兑汇票支付，无特殊情况的均不能支付现金。1、现金付款：对于付出的现金款项原则上均应取得收款方的收款收据。2、银行电汇付款：银行电汇付款可不要对方出具收据。3、承兑汇票付款：对于支付的承兑汇票均应取得收款方的收款收据，并由出纳员在汇票“被背背书人”栏填写收款单位全称并加盖我公司在银行预留印鉴。对于一笔业务款项同时以不同方式支付的，应根据实际付款方式及金额由收款单位分别开具收款收据，不能合开一张收据。