1、四星级酒店财务固定资产低值易耗品管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 资产管理制度目的: 为规范集团酒店业财产管理与核算，保证酒店业财产安全与完整，特制定本制度。本制度由以下部分组成一、固定资产管理制度二、物资管理制度三、低值易耗品管理制度适用范围: 本制度所指资产定义是：为了生产经营、提供劳务、出租或行政管理目的而持有的具有实物形态的资产。固定资产管理制度1、 固定资产必须同时具备以下两个条件：生产经营设备使用年限在一年以上，非生产经营设备超过2年，单位价值在2000元以上。凡不同时具备以上两个条件的劳动资料，2、一般都列为低值易耗品，低值易耗品的具体划分以酒店有关规定为准。2、 固定资产的分类及折旧年限根据有关规定执行：酒店固定资产分类及折旧年限规定：分 类内 容折旧年限（一）房屋、建筑物（1）房屋A、营业用房2040年B、非营业用房3545年C、简易结构房510年（2）建筑物1025年A、水塔B、水井C、油罐D、停车场E、围墙F、游泳池G、网球场H、冷冻库（二）机器设备（1）供电系统设备1520年A、变压器B、高低压开关机（2）供热系统设备1118年A、蒸汽锅炉B、热水锅炉C、管道（3）中央空调系统设备1020年A、制冷机组B、冷却塔C、水泵D、风机盘管（4）通讯设备810年A、程控电话B、文件传真3、机C、无线寻呼机D、无线电话机（移动电话）（5）洗涤设备510年A、洗衣机B、干洗机C、烘干机D、烫平机E、脱水机（6）维修设备10年A、金属切削机床设备B、电焊设备（7）厨房机具510年设备容量500ml以上A、冰箱（厨房用）B、冰柜（厨房用）C、洗碗机D、和面机E、搅拌机F、切面包机（8）电子计算机系统设备610年A、电子计算机B、电子计算机显示终端C、电子打印机D、收款机E、点钞机（9）电梯10年A、客梯B、货梯（10）复印、打字设备38年A、复印机B、打字机（11）其他机器设备10年（三）交通运输工具（1）客车A、大型客车（33座以上）30 万公里810年B、中型客车（32座以下）304、 万公里810年C、小轿车 20万公里57年（2）行李车（工具车） 30万公里78年（3）货车 50万公里12年（4）摩托车 15万公里5年（四）家具设备类（1）家具设备A、营业用家具设备58年a、成套家具b、床c、沙发d、写字台e、会议桌f、餐桌g、柜台h、货架i、美容设备、器具j、卫生设备、器具B、办公用设备1020年（2）地毯510年（五）电大及影视设备（1）闭路电视播放系统10年（2）音响设备5年（3）电视机5年（4）电冰箱5年容量500L以下A、冰箱（客房用）B、冰柜（客房用）（5）空调器A、柜式5年B、窗式3年（6）电影放映机及幻灯机10年A、电影放映机B、幻灯机C、投影机（7）照5、相机10年A、普通照相机B、专用照相机（8）其他电器设备5年监视设备（六）文体娱乐设备（1）高级乐器A、钢琴10年B、电子琴C、高级管弦乐器（2）游乐场设备510年（3）健身房设备510年（七）其他设备（1）工艺摆放10年A、高级屏风B、高级工艺品C、名贵字画（2）消防设备6年（八）租出固定资产（九）未使用固定资产（十）不需用固定资产3、固定资产的计价，应按照如下规定： 由建设单位建筑和购置的固定资产，按照建设单位交付使用财产明细表中所确定的价值凭证，因建筑征用或投入土地所发生的土地征用费，旧建筑物拆迁费，也应包括在与工地有关的房屋建筑的价值的。 购入的固定资产，以货价加上设备的包装运输费、途6、中保险费和安装成本以及缴纳的税金，包括按规定支付的关税和产品税或增值税等计价。 在原有的固定资产基础上进行改建、扩建的，按原有固定资产的账面价值，加上由于改建、扩建而发生的全部支出，减少改建、扩建过程中发生的变价收入后的金额计价。 自行建造的固定资产，按建筑过程中实际发生的全部支出包括交纳的城市建设开发费、耕地占用税等计价。其他单位投资转入的固定资产，按同类资产的市场价值计价，或根据捐赠者提供的有关凭据计价。接受固定资产时发生的各项费用，应当计入固定资产的价值。盘盈的固定资产，按同类固定资产的重置完全价值计价。有偿调入的固定资产，按现行调拨价，加上调入时支出的包装费、运费和安装成本后的价格计帐7、。4、固定资产的价值必须按照规定的计价入帐，一经入帐，除发生下列情况外不得任意变动：（1）根据国家规定对固定资产重新估价；（2）增加补充设备或改良装置；（3）固定资产部分拆装；（4）根据实际价值调整原来的暂估价值；（5）发生原记固定资产价值有错误。5、固定资产的管理，在酒店总经理的领导下和财务部经理的具体负责下，实行归口分级管理的办法，贯彻“谁用，谁管”的原则，将全部固定资产归口列入有关部门，归口管理部门负有管、用和维修的责任，并对各使用部门落实到管理责任人进行岗位考核。6、固定资产归口管理部门的职责： 归口管理部门应配备专职或兼职的固定资产管理人员负责归口管理工作。 归口管理的各项固定资产应8、设固定资产账册和卡片，填写有关固定资产详细资料（技术资料、图纸等应作为技术档案单独保管）按固定资产类别和使用部门顺序排列、编号、保管，并与使用部门的固定资产帐、卡保持一致，定期进行核对。 归口管理部门应制订财产、设备检修制度，并根据检修制度编制保养修理（包括大修理）计划，并督促使用部门配合实施。 办理固定资产的新增、调拨、转移、出租、出借、报废、清理等手续，定期或不定期对分管的固定资产组织清点（每年至少一次）和抽查，掌握固定资产的使用情况，保证计帐卡相符。7、固定资产使用部门的职责 各使用部门应指定专人保管好固定资产卡，记好固定资产帐，以便随时和归口管理部门相互核对，并按顺序排列、编号。 使用9、部门对在用的固定资产应严格执行有关维护保养制度和操作规范，妥善使用固定资产，以保证固定资产的完好无损。随时掌握固定资产的动态情况，定期组织清查盘点，保证帐、卡、物三相符。经常与归口管理部门取得联系，管好、用好固定资产，不得擅自将固定资产更动，转移或出借给其他单位。 协同归口管理部门编制固定资产需用量，更新改造和保养管理计划。8、新购置的固定资产交付使用时，必须由成本管理部、归口管理部门和使用部门会同验收，并由归口管理部门填写固定资产验收单，验收合格后，由上述部门在验收单上签章，用时归口管理部门应填制固定资产卡片，一式二份，一份自留，一份送使用部门。9、固定资产的调出，应经总经理批准。调出固定资10、产时，必须由归口管理部门根据批准的文件填制固定资产调拨单，财务部会计部经理和使用部门经理都须签章。未办妥规定手续私自调出固定资产者作违纪处理，并追究当事人责任。10、有偿调出的固定资产，一般以账面价值，同时参照市场价格作为调拨价格。遇到账面价值显然不合理时，应由归口管理部门，财产管理部等按照实际的新旧程度及市场价格情况，共同拟定调拨价格，经总经理及财务部经理审核批准后方能调出，任何人不得擅自作价调拨。有偿调入固定资产的手续同调出一样。11、部门之间的固定资产转移，由使用部门填写固定资产转移单，经转入、转出部门签字后，交一联到归口管理部门办理固定资产帐、卡的变动手续，同时将其中一联转移单送交成本11、财产管理部财产管理员。12、一切固定资产的出租或出借都须经财务部经理审核并报请总经理批准。归口管理部门负责与租赁单位办理合同签订并将合同正本交成本财产管理部保管。对外出租或出借的固定资产由归口管理部门负责管理。任何出租和出借的固定资产应照提折旧，所得租金列其他业务收入。13、固定资产必须每年定期清查盘点，填制固定资产盘盈盘亏报告单，按有关规定的审批权限报请处理。14、固定资产使用日久，损坏不能使用需要报废时，由财务部经理或总经理组织技术鉴定，确认无使用价值时才能办理报废手续。由使用部门填写报废申请，批准后由财务部会同归口管理部门核销和清理。固定资产报废的残料出售，必须任何部门和个人不得擅自作价12、处理，报废固定资产按国家物资政策办理。15、固定资产计算折旧的依据为固定资产原值，一般采用平均年限折旧法 （即直线法），按平均年限折旧法的固定资产折旧率和折旧额的计算公 式如下： 1-预计净残值率固定资产年折旧率= 100% 规定的固定资产折旧年限 固定资产折旧率=固定资产年折旧率/12固定资产折旧额=固定资产原值月折旧率固定资产净残值率一般按照固定资产原值3%5%确定，固定资产折旧年限和折旧方法一经确定，不得随意变动。固定资产应按月计提折旧，当月开始使用的固定资产，当月不计提折旧，当月减少或停用的固定资产，当月计提折旧。16、为了保证固定资产的正常使用，归口管理部门和各使用部门应做好固定资产13、的维修保养和定期大修工作，按现行制度规定发生的修理费用，直接或成本费用中列支，若修理费用数额较大，可以实行预提或待摊的方法。17、为了进一步反映各大类固定资产的增减变动情况，在“固定资产”一 级科目下设置下列明细科目：房层及建筑物；机器设备；交通运输工具；家具设备；（包括地毯）电器及影视设备；文体与娱乐设备；其他设备；租出固定资产；未使用固定资产；不需用固定资产。 在明细科目下进行明细核算，归口管理部门应另设明细账和固定资产卡片等进行管理。固定资产应按明细类别分类开张，并按保管使用部门设置专栏，按各项固定资产的增减日期序时登记，每月结出金额，以反映各部门各类固定资产的增减变动和结存情况。为了保14、证固定资产核算资料正确性，应使用固定资产帐册中各类固定资产余额之和与总余额核对相符。固定资产卡片是进行固定资产明细核算的重要环节，固定资产卡片应按每一独立登记对象分别设置，每一对象一张，固定资产卡片应记载该项固定资产的编号、名称、规格、技术特征，技术资料编号、附属物、使用部门、所在地点、建造年份、开始使用日期、中间停用日期、原价、运杂费、安装费、规定使用期限、折旧率、大修理次数和日期转移调拨情况，报废清理情况等详细资料。固定资产卡片应妥善保管，财产管理部、归口管理部门和使用部门应做到帐、卡、物相符。物资管理制度 酒店的物资管理包括食品原料、物料用品、布件、工程维修材料及在库低值易耗品等。加强酒15、店物资管理是降低经营成本，提高酒店经济效益的重要途径。1、 物资管理的主要任务：（1）保证酒店经营活动的正常运行，促进管理水平的提高和经营业务的发展；（2）在确保酒店服务质量的前提下，做好物资的合理采购和合理使用工作，加强仓储管理，堵塞漏洞，降低成本。2、 物资管理的基本方针： 供应有计划，计划有依据，储备、消耗有定额，管理有制度，实行A、B、C分类控制法，合理储备，按计划采购，按定额供应，积极处理呆滞积压物资，降低物资储备，加速资金运转。3、 物资核算的方法：（1）计价原则。发出物资一般采用加权平均法计价。一经确定，不得随意变更。（2）入库物资按品种、规格进行明细核算，做到日清数量，旬结余额16、。 不入库物资采用“对销账”核算方式。 仓库员应及时记帐，并按领用部门进行发出物资的分配、汇总，编制物资收发存报表，报表一式二份，账表核对无误后，一份留存，一份附入库单、领料单登报财务会计部。（3）财务会计部应加强对仓库财务工作和商品仓库帐务工作的指导；及时解决核算中的疑难问题，每月对仓库财务进行稽核，确保物资帐物的完整、准确及时。4、 物资管理的计划性：（1）物资采购计划是组织物资供应的主要依据，物资采购计划必须在掌握市场行情的前提下，根据酒店综合经营计划，物资消耗定额、物资储备定额以及订货合同，充分考虑使用部门的合理要求进行编制。（2） 物资采购计划分为年度计划、季度计划和月度计划。年度计17、划是指导全年物资供应工作的主要依据，季度计划是年度计划的分解计划，用以明确季度物资采购供应工作的方向，月度计划是物资采购工作的具体实施与调整计划，计划编制按预算管理制度要求编制。（3） 计划外急需用品的采购视采购量的大小而分别采用追加计划和申购限额的办法予以解决。追加计划应随时申报。（4） 物资采购计划应列明“品名”、“规格”、“单位”、“期末库存量”、“月消耗量或储备定额”、“拟采购数量”、“预计单价”、“预计采购资金”等项目。采购计划一式三份，经财务部经理和总经理审批后，一分留财务会计部，一份送审计室，一份送采购部组织采购。5、 物资管理的基础工作：（1）物资消耗定额：物资消耗定额是编制物18、资采购计划的重要依据，是 实施物资采购计划的基础条件，物资消耗定额必须符合合理、先进 的要求。（2） 物资储备定额：物资储备定额由财务会计部统一管理。财务会计部在物资消耗定额的基础上制订物资消耗资金定额和物资储备资金定额，并按季节进行调整。（3） 酒店所有物资均由采购部统一采购（外包单位商品除外）。采购部应掌握市场行情，按“质优、价廉”的原则货比三家，择优采购，在同等条件下应先市内，后市外。如使用部门有特殊技术要求，可派人与采购员共同采购或使用部门自行采购，但须由采购部办理入库报销、领用手续。（4） 物资采购若需订货的需按酒店合同管理制度要求签订合同，并盖有双方企业法人代表或具有法人委托书的代19、理人章和合同章。（5） 物资采购后，入库物资由采购员填制入库单，入库单一式四联。物资经提运、验收、入库后经办人员分别签收，一联（存根联）采购部留存，一联（付款通知联）附发票经负责仓库管理的成本财产管理部经理签字后送总稽核员核对，计划外的再报财务部经理和总经理签字，送财务会计部付款，二联留仓库。其中一联（仓库联）由保管员登记收、发、存、记录卡，另一联（记帐联）转仓库保管员记帐。 不入库的物资填制收料单。收料单一式三联，经提运、验收、领用 人员签收后，一联（存根联）采购部留存，一联（付款通知联）附 发票经收料部门经理签字后送财务会计部核对，计划外的须报财务 部经理和总经理签字后送财务会计部付款。（20、6） 财务会计部监督采购制度的执行情况，按财务规定审核原始发票及入库单、收料单，审核无误，核销采购计划后付款。（7） 所有外购物资均需验收后方可入库或领用，不合格的外购物资，不准入库或领用，验收所使用的计量工具应符合计量管理制度的要求。（8） 物资验收员负责外购物品的验收工作，采购部对外购物品的质量在采购的全过程中负全部责任。（9） 物资到店后应及时进行验收，尽量缩短入库待验时间，以便在发现差错和质量问题时，及时通知财务会计部拒付款项，并由采购部向对方索赔。鲜活食品、危险物品、贵重物品应随到随验。 被验物资的品种、规格、质量、数量、包装必须与随货凭证、入库 单、收料单相符，包装的食品原料应注明21、生产厂家名称、厂址、商 标、生产日期、保质期限、质量标准、包装规格等。（10）经检验不合格的物资应及时向部门主管及采购部报告，区别情况， 及时处理。凡质量不合格的，未付款的应予退货，已付款的应向供应单位索赔，订有供货合同的，还应按合同规定的违约责任要求对方给予赔偿。质量等级下降，酒店尚可使用的（以不影响酒店的服务质量为前提），应视情况予以退货或按货论价。 数量短缺或有损坏的，应查明原因分别处理：A、属供货单位发货不足的，应由采购部与对方单位交涉补足或通知 财务会计部减付不足部分的货款；B、属运输破损、遗失的，已保险的，应向保险公司索赔；C、仓库盘存属正常范围内的短缺、损坏，应填制损溢报告单说明22、情 况，经部门主管批准后，予以核销；D、属酒店员工工作失职发生的短缺、损坏，应填制损溢报告单说明 情况，同时追究有关人员的责任，给予处理。（11）物资经验收合格后，保管员即按规定签写入库单，并办理入库登记 手续（登记进货帐、材料卡、料牌）。（12） 全店各类物资总仓库一律由成本财产管理部统管，但根据业务的实际需要经采购部同意，各业务部门可设立二级仓库，由总仓归口，部门自管。仓库保管员对所掌握的物资负有保管、保养、监督和检查的责任，严格执行物资的收、发、领、退、管等规定，严格履行岗位责任制。（13） 仓库保管员应熟悉了解各类物资的保管要求，做到“二有”（有岗位责任、有储备定额），“三化”（仓库环23、境整洁化、材料堆放系统化、材料收发制度化），“三相等”（帐、卡、物相等），“统一编号定位”（按统一编号，分架、分层依次对号入座），“五五堆放”，“五防”（防火、防潮、防霉、防盗、防过期变质）。（14） 仓库保管员应掌握了解库存物资的储存期限，按先进先出的原则组织发货、防止呆滞变质。（15） 酒店建立食品原料质量鉴定小组，鉴定小组由酒店有经验的厨师、食品检验员、仓库保管员组成，凡使用存放时间超过规定的食品及需报损的食品原料，均需通过食品原料质量鉴定小组鉴定后才能处理。（16） 仓库应每月自行盘点一次，冷库定期冲洗，食品二、三级仓库应逐日盘点，成本财产管理部每月对库存物资进行抽查稽核，财务会计部每24、年组织一次仓库全面盘点，盘点后应及时填制库存物资物资损溢报告单，说明原因，按审批权限规定分级处理。盘点中发现的呆滞积压物资应及时上报，并积极组织处理。（17） 酒店的财产物资因盘盈盘亏及毁损变质或自然灾害等造成损失，应及时查明原因，分清责任，区别不同情况，按下列规定处理：A、属于定额内的正常损耗，列入本期管理费用；B、属于责任事故造成的损失，应视责任大小，由过失人赔偿损失的 部分或全部。需要核销的部分，按规定的审批权限报经批准后， 在管理费用中列支；C、属自然灾害等原因造成的非常损失，按规定的审批权限报经批准 后，以其净损失（即帐面净值扣除保险赔偿和残值后）列作营业 外支出；D、兼有责任事故及25、自然灾害等原因造成的损失，按酒店有关规定处 理。E、流动资产盘盈，应查明原因，冲减管理费用，任何部门和个人不 得隐瞒不报，不得抵补短缺和损失，或移作他用。（18） 领用物资须凭领料单。领料单须经部门主管或相应有审批权的其他人员签署，手续齐全，保管人员才能发料。领用部门应指定专人领料。 仓库保管员发料时，应严格按照领料单填写的品名、规格、数量发 货，并按实际发货数填列领料单中的实发数量，无特殊情况，实发 数量不得超过申请数量。 领料单一式三联。领料后一联退领用部门，一联仓库留存及时登记 帐卡后交材料核算员登帐，一联财务会计部进行帐务处理。（19） 实行以旧调新的物品（工具）须报废单、领料单两单齐26、全才可领料，其中属个人保管使用的工具还须带工具卡，因业务发展而需增领的部分，需领用部门主管、成本财产管理部经理会签后才可领用。（20） 物料领用后，因质量、规格不符，领用部门要求退货的，应填写红字领料单，并说明原因，经领用部门主管、成本财产管理部经理会签后，准予退库。 属材料过程中发现的规格、数量不符，应及时调换。退库的物料须 复验清楚，合理的方可入库。（21） 退库的物品应加强管理，减少不必要的损失。凡列明保质期的日常用品、食品原料等应优先发出避免呆滞积压。（22） 基本建设和工程所用的物资材料可参照本制度的要求进行管理，实物分开，帐簿分设，用途分清，确保物资核算工作的真实性。低值易耗品管理27、制度 低值易耗品具有数量大，品种多，使用期长短不一等特点。因此，管理、使用低值易耗品也是经营管理的一项重要内容。1、 按最新规定，单位价值不满2000元，使用期限较短的劳动资料属低值易耗品范围。2、 低值易耗品的分类根据酒店的具体情况，酒店的低值易耗品可分为以下几类：大 类小 类细 类（1）床上用品羊毛毯按规格分细类鸭绒被按规格分细类枕芯其他（2）布件床上用布件按品种规格登记床罩按规格分细类洁理用巾按品种规格登记餐巾专用布件按品种规格登记各种帘套按品种规格登记工作服按品种规格登记（3）器皿餐具金属类按品种规格登记玻璃类按品种规格登记陶瓷类按品种规格登记厨房用具按品种规格登记（4）工具类度、量、28、衡具按品种规格登记公用工具按品种规格登记个人工具按品种规格登记计算工具（5）其他指不包括在上述范围内的其他低值易耗品。3、 低值易耗品的管理在酒店总经理和财务部经理的领导下，实行归口分级管理和“谁用谁管，管用结合”的办法。（1）成本财产管理部为低值易耗品的专业管理部门，负责低值易耗品的 日常管理。A、 负责在库低值易耗品的保管及核算。B、 负责建立专用低值易耗品的管理制度。C、 建立专用低值易耗品的辅助帐，并定期到各部门清点和核查。（2）布草房负责床上用品、工作服及布件的日常管理。A、 提供酒店所使用的床上用品、工作服、布件的备选式样、备选面料，供各使用部门及总经理决策。B、 负责回收已使用过29、的床上用品及布件交洗衣房洗涤，并按回收数供应符合使用要求的床上用品及布件，负责员工工作服的洗涤收发工作。C、 在用床上用品、布件和工作服的零星修补及少量床上用品、布件、工作服的制作。D、 按“物资管理制度”、“定额管理制度”的要求，办理使用过程中床上用品、布件的报废、领用手续。E、 按规定要求，登记在用床上用品、布件的收发情况，掌握在用床上用品、布件的动态。（3）餐饮部负责在用器皿餐具等的日常管理。A、 编制酒店器皿、餐具的年度消耗计划。B、 制定在用器皿、餐具的保管责任制。C、 按“物资管理制度”、“定额管理制度”的要求，办理器皿、餐具的报废、领用手续；办理餐厅在用布件的缺损申报手续。D、 30、经财务部同意，业务部门可设二级库，并相应建立在用器皿、餐具的台帐，掌握使用消耗动态。（4）客房部负责各管区所使用的低值易耗品的日常管理。A、 编制客房低值易耗品的年度消耗计划。B、 制定在用低值易耗品的保管责任制。C、 按“物资管理制度”、“定额管理制度”的要求，办理各管区在用低值易耗品的报废、领用手续；办理床上用品、布件的缺损申报手续。D、 按规定要求，建立在用低值易耗品二级、三级明细台帐，掌握低值易耗品使用及消耗情况。（5）工程部负责对个人工具、公用工具进行日常管理。A、 建立在用工具台帐，掌握在用工具的使用动态。B、 对实行以旧换新的工具进行报废鉴定，办理新领工具的审批手续。（6）各部门31、负责本部门使用的低值易耗品的管理工作。A、 编制低值易耗品的消耗计划。B、 建立在用低值易耗品的明细台帐。C、 按“物资管理制度”办理低值易耗品的领发、保管等日常管理工作。4、 报废低值易耗品应先由使用部门填写报废单，使用部门经理签字后报财务部经理及总经理核准，报废物品的实物应交成本财产管理部验收后统一处理。5、 领用低值易耗品应按照物资管理制度办理手续。一般实行以旧换新的办法，领用前应先办理报废手续，凭报废单、领料单领用新的低值易耗品。属增领或定额管理范围内的，应先经成本财产管理部财产管理员核准。6、 低值易耗品的内部转移： 在用低值易耗品在部门内转移的，由有关部门财产管理人员负责办理 转移登记手续。7、 在用低值易耗品跨部门转移的应由调入、调出，部门财产管理人员填财产转移单到成本财产管理部财产管理员处办理转移登记手续。8、 低值易耗品的对外调拨，由财务会计部统一办理。在用低值易耗品对外调拨应由使用部门提出申请，报财务部经理和总经理批准后委托财务部门办理。任何使用部门无权直接对外调拨在用的低值易耗品。属“专控商品”范围内的低值易耗品对外调拨，应逐级报经财务部经理和总经理批准。9、 低值易耗品费用的摊销，统一采用一次摊销法。