1、粮油工业公司财务盘点管理制度及罚则编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 目 录第一章 总则 2第二章 盘点的方式 2第三章 盘点实施前的准备 3第四章 盘点的实施 5第五章 盘点报告和结果处理 6第六章 罚则 6第七章 附则 7第一章 总则第一条 为了进一步完善和严格执行财务管理制度，使盘点业务处理有所遵循，保证存货及财产盘点的正确性与时效，提高盘点效率，并加强管理人员的责任，以达到财产管理的目的，特制定本制度。第二条 盘点的目的1、 为了确定库存数量状况，及时发现和纠正异常现象，更正帐物不符的情况，做到帐物相符。2、 2、为了计算损益情况，作为库存数量管理的依据和参考。3、 检查管理人员的绩效情况，提出改进方向和措施。第三条 盘点的对象：公司各相关管理部门和租赁仓库。第四条 盘点范围包括：1、 存货盘点：系指原料、辅料、在制品、制成品、商品、备品备件、外协加工物料、副产品等。2、 财务盘点：指现金、票据、有价证券、租赁契约等。3、 财产盘点：指固定资产、非固定资产、低值易耗品等。? 固定资产：包括土地、建筑物、机器设备、运输设备、生产器具等资本支出购置的资产。? 非固定资产：以费用报支的、使用年限低于一年、单位价值在2,000元以下的有形资产。? 低值易耗品：如办公用品等。第二章 盘点的方式第五条 盘点方式，按3、照盘点的计划性可以分为定期盘点和不定期盘点。第六条 定期盘点，按照盘点实施时间可以分为月末盘点、年中盘点和年终盘点。 第七条 月末盘点时，在每月末将所有存货，由财务管理部会同相关管理部门实施全面清点一次。盘点对象项目达到100项以上时，可采取重点盘点。除非特殊情况，财务盘点和财产盘点只进行年中盘点和年终盘点。第八条 年中盘点和年终盘点时，由财务管理部会同相关管理部门于年中和年终时，对存货、财务和财产实施全面总清点一次。年中、年终盘点，原则上应采全面盘点方式，如确因特殊情况或因成本计算方式等无法办理时，应呈报总经理批准后，方可改变盘点方式。第九条 不定期盘点时，由财务管理部会同相关管理部门对存货4、财务和财产做随机抽样盘点。不定期盘点日期及项目，以不预先通知相关管理部门为原则。当出现下列情形时，需要进行不定期盘点： 1. 盘点结果差异太大时；2. 相关物资管理部门主管发生人事变动时；3. 意外事件发生时。第三章 盘点实施前的准备第十条 盘点人员的组成与职责规定如下：1、 总盘人：由财务管理部经理和相关管理部门经理担任，负责盘点工作的总指挥和协调，督导盘点工作的进行及异常事项的裁决。2、 主盘人：由上述两个部门相关主管担任，负责实际盘点工作的具体安排、推动及实施。3、 盘点人：由相关管理部门指派，负责点计数量工作。4、 复点人：由财务管理部指派，通常由会计担任，负责复点并记录，与盘点人分5、段核对、确认数据工作。5、 协点人：由各相关管理部门指派，负责盘点时的料品搬运及整理工作。6、 监点人：由财务管理主管或管理会计或其他稽核人员担任，负责抽点和盘点监督职责。第十一条 任何盘点至少由盘点人和复点人组成，其余人员可根据盘点的不同情况设置。年中盘点、年终盘点和不定期盘点必须由监点人参加。第十二条 在月末盘点时，由财务管理部会计会同物流管理部库管员实施全面清点一次。 第十三条 在年中盘点和年终盘点前，由财务管理部会计管理主管负责制定盘点计划，经财务管理部经理批准后，组织其下属和相关管理部门实施。盘点计划的内容包括盘点方式、盘点对象、盘点范围、盘点日程和人员安排、盘点责任区域分配等。第十6、四条 盘点计划经财务管理部经理批准后，由财务管理部在盘点前两周向相关管理部门发出盘点通知。通知内容应包括盘点方式、盘点对象、盘点范围、盘点日程和人员安排、盘点责任区域分配等，以此作为实施盘点的依据。第十五条 盘点作业中需使用的表格包括：1、 盘点工作计划安排表2、 盘点单3、 盘点单使用情况表4、 结存调整表5、 盘点统计表6、 盘存表第十六条 盘点开始前，财务管理部应将盘点所需空白表格事先准备妥当。相关管理部门应将盘点所需的相关记录及盘点用具预先准备妥当。第十七条 盘点开始前，主盘人应组织参加盘点人员进行盘点培训，使其了解盘点的范围、盘点方法、流程和各项表格的使用及填写说明。第十八条 盘点开7、始前，盘点相关部门应做好以下准备工作；1、 存货的堆置，应力求整齐、集中、分类，并置标示牌。2、 盘点期间已收到料而未办妥入帐手续的原辅料，应另行分别存放，并予以标示。3、 所有盘点财务都以静态盘点为原则，因此盘点开始后应停止财物的进出及移动。盘点期间除紧急用料外，暂停收发料。各生产单位于盘点期间所需用料的领料必须另外标示。4、 销货退回的成品，应于盘点前办妥退货手续，包括验收及列帐。5、 人力资源与公共事务部应将新增加的土地、房屋的所有权的复印件送财务管理部核查。6、 现金、有价证券及租赁契约等，应按类别整理并列清单。7、 各项固定资产卡依编号顺序，事先准备妥当，以备盘点。8、 相关管理部门8、各项财务帐册应于盘点前登记完毕。如因特殊原因无法完成时，应由财务管理部将尚未入帐的有关单据如领料单、退料单、收料单等利用结存调整表一式两联，将帐面数调整为正确的帐面结存数后，第二联财务管理部自存，第一联送相关管理部门留存。第四章 盘点的实施 第十九条 盘点应尽量采用精确的计量仪器，避免用主观的目测方式。第二十条 盘点物品时，复点人应依据盘点人实际盘点数，在盘点统计表中详实记录，并在每小段应核对确认一次，每项财物数量应在盘点确认后再继续进行盘点下一项，盘点后数量不得更改。盘点结束核对确认无误后在盘点统计表上互相签名确认后，将该表编列同一流水号码，各自存一联，备日后查核。如数量有出入的，必需再重点9、；盘点完毕，复点人应将盘点统计表汇总后编制盘存表一式两联，第一联由相关管理部门自存，第二联财务管理部留存，供核算盘点盈亏金额。第二十一条 外协加工料品盘点时，由各外协加工料品经办人员，会同财务人员，共同赴外盘点，其盘存表一式二联，应由代加工厂商签认后，第一联存相关管理部门，第二联财务管理部留存。第二十二条 财务盘点，会计人员至少每月抽查一次。年中、年终盘点时，应由会计会同经办人员、监督人员共同盘点现金、银行存款、零用金、票据、有价证券、租赁契约等项目。第二十三条 财务盘点应在上下班未做收支前或当日下午结帐后办理。盘点前应先将现金存放处封锁，并于核对帐册后开启，由复点人员与经办人员共同盘点。第二10、十四条 财务盘点时，复点人应依据盘点人实际盘点数，在盘点统计表中详实记录，盘点结束核对确认无误后在盘点统计表上互相签名确认后，将该表编列同一流水号码，各自存一联。如有出入的，必需再重点；盘点完毕，复点人应将盘点统计表汇总后编制盘存表一式两联，第一联由经办人员自存，第二联会计留存，供核算盘点盈亏金额。第二十五条 不定期盘点时，盘点前应由财务管理部会计利用结存调整表将帐面数先行调整至盘点的确实帐面结存数，再行盘点。第二十六条 盘点使用的单据、报表内所有栏位若遇修改处，均须经各方盘点人员签认方能生效。第二十七条 所有盘点数据必须以实际清点、磅秤或换算的确实资料为据，不得以猜想数据、伪造数据记录。第五11、章 盘点报告和结果处理第二十八条 盘点结束后，主盘人应根据收回的盘点单，在盘点单使用情况表中注明盘点单的实际使用情况，以确认盘点单是否全部收回。第二十九条 盘点结束后，主盘人应检查所有盘点统计表是否都经过盘点人和复点人的签字，以确定该盘点结果有效。第三十条 在盘点结束后3个工作日内，复点人应根据盘存表核算盘点盈亏金额，并编制盘点盈亏统计表，经复点人和主盘人签字后交财务管理部经理和总经理。第三十一条 在盘点结束后5个工作日内，复点人应根据盘点盈亏统计表和盘点中发现的问题，提出盘点报告，经复点人和主盘人签字后交财务管理部经理和总经理。第三十二条 在存货盘点中盘盈率或盘亏率达到或超过2%以上的项目，12、必要时需要对该项目重新盘点，盘点时设置监点人。重盘的结果为最终结果。第三十三条 在盘点结束后，帐面库存数量和金额应调整为实际盘点数量和金额。第三十四条 在盘点中发现的原辅材料呆库存，应进行统计后报采购部门，由采购部门协助处理退回供应商。无法退回时，作废品处理。在盘点中发现的成品滞销品，应进行统计后报销售部门和生产部门，以便进行销售处理或重新生产。第三十五条 在盘点中发现的固定资产遗失、损坏、待修或闲置等情况，应进行统计后报相关管理部门，由管理部门提出处置申请后进行处理。同时处理结果应由财务人员在固定资产卡中注明并调整公司固定资产台帐记录。第六章 罚则第三十六条 违反本制度有下列行为之一的，公司13、给予责任人通报批评处罚，同时处以50元罚款：1、 不定期盘点前将盘点计划泄露或通报被盘点人的；2、 所保管的帐目因漏帐、记错、算错、未结帐或帐面记载不清造成记帐错误的， 3、 所保管的帐目中记帐数字有涂改未盖章或签章不全的；4、 所保管的凭证未整理难以查核的。第三十七条 违反本制度有下列行为之一的，公司给予责任人警告处罚，同时罚款100元，如造成损失并负赔偿责任：1、 对所保管的财物未经批准而擅自移转、拨借或损坏不报告的；2、 未尽保管责任或由于过失致使财物遭受被窃、遗失、损失或盘亏，造成公司损失2,000元以内的。第三十八条 违反本制度有下列行为之一的，公司给予责任人严重警告或降职、撤职（仅14、限管理层员工）处罚，同时罚款500元，如造成损失并负赔偿责任：1、 对盘点工作不配合或设置障碍阻挠盘点工作的；2、 未尽保管责任或由于过失致使财物遭受被窃、遗失、损失或盘亏，造成公司损失10,000元以内的；3、 以猜想数据或伪造数据记录盘点结果的；4、 所保管的帐目有虚构数字的。第三十九条 违反本制度有下列行为之一的，公司给予责任人开除处罚，同时罚款1,000元，并负赔偿责任，并视情节移交司法机关处理：1、 未尽保管责任或由于过失致使财物遭受被窃、遗失、损失或盘亏，造成公司经济损失1万元（含）以上的， 2、 偷盗、侵占公司财物的；3、 对所保管的财物有盗卖、调换或化公为私等营私舞弊的。第七章 附则第四十条 本制度由财务管理部负责解释、修改和补充，经总经理批准后自公布之日起执行。第四十一条 本制度使用表格和文件包括：1、 盘点工作计划安排表 0403012、 盘点单 040302 3、 盘点单使用情况表 0403034、 结存调整表 （略）5、 盘点统计表 （略）6、 盘存表 （略）7、 盘点盈亏统计表 0403048、 盘点报告 040305