1、营养配餐公司财务、资产管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 财产类制度第一节 财产财务管理制度 总则第一条 为了规范总部及所属分公司资产管理，保证资产正确核算，保全资产不流失，统一集团资产管理，特制定本规定。第二条 公司资产的日常管理事务由行政部统一管理，公司综合部负责对财产的日常使用情况进行管理；公司的会计核算部门负责真实准确核算公司的财产物资，总部财务负责对公司财产物资的核算、日常管理进行监控并负责对本制度进行解释。 第三条 本办法适用XX公司总部各职能部门和独立核算单位。 固定资产管理制度 一、 固定资产的2、定义和分类第四条 固定资产标准按财政部规定并结合公司特点确定，符合下述条件的列为固定资产管理：单位价值在2000元以上（含2000元），使用年限一年以上的房屋及建筑物、运输设备、电子设备、 办公设备、家具用具以及其它与公司连锁经营和安装工程有关的机电设备、贵重工具等。第五条 固定资产分类：1 土地。2 房屋、建筑物类：包括营业用房、办公用房、仓库用房及上述房屋的附属建筑物。3 运输设备类：包括各类轿车、客车、货车、装卸设备等。4 电子设备类：包括空调、电视、音响、摄影机、冰箱、热水器、照相机、洗衣机、点钞机、考勤设备、门禁系统、健身器械、消防器材、通讯设备、安全设备、机电设备、贵重工具等。5 3、办公设备类：包括电脑及电脑配件、交换机、服务器、打印机、UPS设备、复印机、传真机、扫描仪、机架、刻字机、白板、投影仪、成套办公家具等。6 家具用具类：包括厨房设备、沙发、橱柜（门店展台、收银台除外）、灯具等。二、固定资产的计价第六条 固定资产的计价应根据取得固定资产的不同来源，按照下列原则确定：1 企业购入的固定资产按实际支付的买价加上支付的运杂费、包装费、安装成本、保险费、关税和缴纳的税金等作为原价。 2 同一集团不同法人实体转入的固定资产按固定资产原值入帐，按原来的折旧额和使用年限继续计提折旧。3 自行建造的固定资产应按照建造过程中实际发生的净支出，或施工建设单位转来的竣工决算计价。4 4、投资者投入的固定资产以评估确认价值或合同、协议确定的价值或重置价值记帐。5 融资租入的固定资产,其入账价值按企业会计准则租赁的规定确定。6 接受捐赠的固定资产按照捐赠者提供的发票或有关凭证所列金额，加上由企业负担的运输费、途中保险费、安装调试费等确定；捐赠方无发票和有关凭据的，按照同类设备的市场价确定。7 在原有固定资产基础上进行改扩建的按原有固定资产帐面价值减去改扩建过程中固定资产变价收入加上由于改扩建发生的实际费用计价。8 盘盈固定资产，按照同类固定资产的重置完全价值确定。9 债务重组中取得的固定资产，其入帐价值按企业会计准则-债务重组的规定确定。10 应当计入固定资产成本的借款费用。按企5、业会计准则-借款费用的规定处理。11 已经入帐的固定资产价值，除发生下列情况外，不能任意变动其价值。 11.1 发现原有固定资产价值有错误；11.2 根据国家规定对固定资产重新估价；11.3 增加补充设备或改良装置；11.4 将固定资产的一部分拆除；11.5 根据实际价值调整原来的暂估价值。 三、固定资产折旧第七条 企业下列固定资产应计提折旧：1 房屋和建筑物入账后不管是否使用都应提取折旧。2 在用的运输车辆、电子设备、办公设备、家具用具、机械设备等。3 季节性停用和修理停用的运输设备、电子设备等固定资产。4 以经营租赁方式租出的固定资产。5 以融资租赁方式租入的固定资产。第八条 企业下列固定6、资产不计提折旧：1 未使用不需用的固定资产（不含房屋、建筑物）。2 以经营租赁方式租入的固定资产，以融资租赁方式租出的固定资产。3 已提足折旧尚在使用的固定资产。4 按照规定单独估价作为固定资产入帐的土地。5 提前报废清理固定资产。6 对外投资转出的固定资产。7 在建工程项目在达到预计可使用状态以前的固定资产。8 国家规定不提折旧的其他固定资产。第九条 企业应按月计提折旧。月份内开始使用的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧；月份内减少或停用的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起停止计提。第十条 停止折旧的固定资产净值归零。当“月初已计提折旧月份=可使用月份-1”时（即最后一个月计提折旧）7、，将剩余折旧全部提足，使净值为零。第十一条 公司总部及所属分公司固定资产折旧方法一律采用年限平均法（直线法）：年限平均法的固定资产折旧率和折旧额的计算公式如下：年折旧率（预计净残值率）预计使用年限月折旧率年折旧率月折旧额固定资产原价月折旧率第十二条 净残值率按照固定资产原值的确定。第十三条 固定资产分类折旧年限。分类折旧年限（一）房屋建筑类1、营业用房20 年2、办公用房20 年3、仓库用房20年4、房屋附属建筑物20年（二）运输设备类1、客运车辆10年2、货运车辆5年2、装卸设备5年3、其他运输设备5年（三）电子设备类5年 （四）家具用具类 5年 （五）办公设备类 5年 （六）机械设备类 58、年 （七）家具用具类 5年 第十四条 折旧方法和折旧年限一经确定，不得随意变更。特殊行业折旧制度另定。 四、 固定资产的购进、转移审批程序第十五条 固定资产的购进、转移审批程序详见公司财产管理规定。财务部门于每月28日前就房屋及建筑物、运输设备、电子设备、办公设备、家具用具等项目编制“固定资产增减变动表”，（见第二十六条）一式四联，财产管理部门核对并填列异常或更正内容后，第一联财产管理部门留存，第二联送还财务部门自存，第三联送使用部门留存，第四联送财务管理中心备查。第十六条 固定资产的领用、保管、转移详见公司财产管理规定。五、 固定资产的管理第十七条 公司固定资产实行由总部管理部门领导下的财产9、分类分级管理体制。总部人事行政中心行政部、分公司人事行政部负实物的日常管理责任，总部财务管理中心、各分公司财务负核算和监督、检查的管理责任。各部门具体职责如下： 1 总部综合部的职责详见公司财产管理规定。 2 各独立门店2.1 各独立门店负责各自固定资产的核算，要求财务录入会计分录时，在摘要一览必须详细记录固定资产的名称、数量及使用部门；建立固定资产的明细账。2.2各独立门店负责对范围内财产进行核对汇总，制作固定资产月报表（见第二十六条），按要求于每月28日上报总部财务部，总部财务部最终汇总并上报。2.3 组织并参与行政部门的清查盘点工作。3 财务部3.1财务部负责监督各部门固定资产的管理。且10、负责规范公司固定资产的管理。3.2财务部应建立公司所有固定资产的统计账目，每月与综合部进行核对，对固定资产出现的各种情况在各部门中进行协调处理。3.3财务部对固定资产的购进、处置及盘点工作进行监督。六、 固定资产处置第十八条 固定资产转移处理：固定资产在公司内部不同核算单位之间转移时，财务部门应根据行政部门提供的调拨单中的财务联及时进行相关帐务处理。第十九条 出租或外借处理：为使企业固定资产充分发挥效用和效益，对闲置或暂不使用短期借出不影响经营使用的固定资产，可以向外单位出租。固定资产出租或外借，财产管理部门应先会同财务管理中心后呈总裁批准，由人事行政管理中心与租用单位签订契约，副本送财务管理11、中心以备核对，契约内容应包括修缮保养及税款负担、租金、运费、归还期限、保持原状、附属设备明细等。租用期满，财产管理部门应负责收回，并配合财务部门催收租金。租出固定资产照提折旧。租金收入应通过“其他销售（业务）收入”科目核算。第二十条 租赁处理：公司由于经营需要，向其他单位租入固定资产，分为以下两种情况：1 经营性租赁。由于产权属租出单位，由租出单位提取折旧，因此应另设备查簿登记。并将租赁契约副本送财务管理中心备案，据以登记和支付租金。租金支出列入费用处理。2 融资性租赁。由于契约期满，所有权属租入单位，因此融资性租入固定资产视同本公司的自有固定资产进行管理和核算，并计提折旧。 七 、固定资产的12、清理第二十一条 固定资产的盘点财产管理部门应会同财务部门就固定资产至少每年盘点一次，盘点后应填造“盘点盘亏报告表”（见第二十六条）一式三份注明盘亏原因，呈报总裁核决后，一份送财产管理部门，一份送财务部门，一份送财务管理中心备查。对于盘盈或盘亏的固定资产应依增置或减损的按规定办理帐务处理手续。第二十二条 固定资产的报废固定资产因减损拟报废或到期正常报废时，由行政部门出具固定资产（减损）报废申请单，注明报废原因、责任人、拟处理办法，报送人事行政管理中心及财务管理中心签注处理意见后呈报总裁。总裁批准后，由人事行政管理中心协同使用部门办理报废事宜、登记台账，核算部门做出账务处理。对于报废的原因人事行政13、管理中心必须严格审查，该追究责任的应及时查明并作出处罚。第二十三条 固定资产盘盈、盘亏、报废的核算年终清查过程中发现的盘亏、盘盈的固定资产在查明原因呈报总裁核决后按规定进行账务处理计入营业外收支，此前应先计入待处理财产损溢。固定资产的报废应在总裁核决后根据具体情况计入当期的营业外收支。第二十四条 固定资产修理的核算固定资产的修理应报人事行政管理中心审查批准，修理费用一律计入当期费用。当修理费金额较大并延长了固定资产使用年限时，应调整固定资产账面价值、折旧年限、月折旧额。第二十五条 对已办理报废的固定资产的实物，应分类处置。对仍有部分使用价值的应保留实物，单独列帐管理。第二十六条 公司在发生以下14、情况时，应及时对固定资产进行清理。1 使用期满。固定资产已达到或超过规定的使用年限，经鉴定确认不能进行修复和继续使用的，必须进行清理。2 灾祸毁损。企业因火灾、风灾、水灾、震灾等不可抗拒力量以及交通事故等造成固定资产毁损的，必须进行清理。3 由于设计、施工、制造技术不过关，质量低劣，无法修复继续使用，未达到预定使用年限而中途报废的固定资产，必须进行清理。4 企业将本企业生产经营不需要的闲置固定资产或者由于技术进步被先进设备替换下来的落后设备进行出售和有偿转让的固定资产，必须进行清理。5 除上述情况外，企业对由于其他原因造成的确需报废的固定资产，必须进行清理。八 、 集团财务报表制度第二十七条 15、集团公司各级财务部门每月25日必须按要求编制固定资产增减变动表、固定资产月报表，并由分公司财务于每月28日前上报总部财务管理中心。报表模板如下：报表1固定资产月报表门店名称： 截止日期： 序号入帐日期凭证号使用部门固定资产名 称数量来源帐面价值每 月折旧额年折旧额已折旧月 数累计折旧净值折旧年限残值3%核算公司名称合计主办会计： 制表：报表2 固定资产增减变动表门店名称： 截止日期： 财产编号固定资产名 称增减原因本 月 增 加本 月 减 少备 注数量金额耐用年限月折旧额数量金额耐用年限月折旧额合 计主办会计： 制表：第二十八条 财务部门会同行政部门的每年盘点结束后，必须填造“盘点盘亏报告表”16、上报各相关部门。报表模板如下：报表3 盘点盘亏报告表门店名称： 截止日期： 固定资产名称财产编号规格单位帐面数量盘点数量盘盈盘亏差异原因说明拟处理对策及 建 议数量金额数量金额合 计主管经理： 财务部门： 主管： 经办： 使用部门： 主管： 经办： 本表一式三联：(1)财务部门. (2)使用部门. (3)行政部门.第二十九条 各报表统计帐截止日期为每月25日。低值易耗品管理制度一、低值易耗品的定义和分类第三十条 低值易耗品是指单位价值在2000元以下、100元以上（含100元），使用年限1年以上的有形设备、工具、器件等物资。第三十一条 低值易耗品的名称不得采用统称，必须注明规格型号，具体分类详17、见公司财产管理规定二、低值易耗品的计价、核算、摊销第三十二条 计价：购进的低值易耗品由财务部审核供应商开具的发票、低值易耗品申购审批单、签字完整的仓库验收单、手续完整的资产申请单（或费用支付统一凭证）后由核算部门按发票金额入帐（有增值税发票的按去税价格入帐；无增值税发票的按含税价格入帐），计入低值易耗品（在库低值易耗品）。第三十三条 核算：1 领用核算：各部门领用低值易耗品后，核算部门根据综合部报送的低值易耗 品领用月报表进行摊销。先将领用物品转入低值易耗品（在用低值易耗品）， 再按领用部门摊入低值易耗品（低值易耗品摊销）。盘点时此科目余额应与各部门使用中的低值易耗品金额相核对。2 备查帐：各18、分店必须按低值易耗品的分类建立备查帐，每月月底与财产管理部门提供的对帐单进行核对，保证帐帐一致。3 报废的核算：核算部门在接到审核后的使用情况表时将低值易耗品（在用低值易耗品）和低值易耗品（低值易耗品摊销）进行对冲 。第三十四条 摊销：总公司低值易耗品的摊销一律采用一次摊销法。三、低值易耗品的采购、申领程序第三十五条 低值易耗品的采购、申领由公司财产管理部门主管，具体细则详见公司财产管理规定。四、低值易耗品的管理、清理第三十六条 公司低值易耗品实行由总部管理部门领导下的财产分类分级管理体制。总部人事行政中心行政部、分公司人事行政部负实物的日常管理责任，总部财务管理中心、各分公司财务负核算和监督19、检查的管理责任。具体细则详见公司财产管理规定。 第三十七条 低值易耗品的日常清理工作由公司财产管理部门具体负责，财务部门配合财产管理部门定期、不定期的抽查和盘点工作。具体细则详见公司财产管理规定。 附则第三十八条 本办法自下发之日开始执行。在此之前公司印发的各项财务管理规章制度与本办法有抵触的地方，应按本办法为准。第三十九条 本办法由公司总部财务部负责解释及组织修订。 XXXX营养配餐有限责任公司 二OO九年八月三日第二节 财产采购管理及财务核算流程XX XX财（规）字第002号一、总则为适应公司快速发展的需要,正确反映行政中心办公用品及财产的采购、领用情况，正确反映各分公司、各部门、各门店20、的财产使用情况及各项费用的合理配比。实现标准化管理，特制订本规定。二、适用范围 按规定由公司综合统一采购的办公用品及各项财产。三、定义分类为充分发挥办公用品及财产管理效益(管理投入与管理效果对比)，按照库存物资ABCD管理法原理将其分为A、B、C、D四大类，并据此对财产进行分类分级管理。 A类固定资产：是指单价2000元以上(含2000元)，且使用年限1年以上的财产。 B类低值易耗品：是指单价在5002000元（含500元），且使用年限1年以上的财产。 C类低值易耗品：是指单价在100500元（含100元），且使用年限1年以上的财产。D类消耗品：是指一次性消耗品单位价值100元以下。如纸类、笔21、类等。四、涉及岗位及职责总部综合部负责办公用品及各项财产采购、验收入库、领用和保管。必 须分类建立固定资产、低值易耗品、办公用品数量金额帐。总部财务部负责办公用品及各项财产采购付款、验收、领用的核算。必 须分类核算固定资产、低值易耗品、办公用品。五、综合部采购操作流程 （一）外部采购1、 采购审批：各使用部门提出财产计划审批表，由综合部填写财产采购审批单，分A、B、C、D四类不同财产按综合部规定的审批权限进行审批。2、 财产入库：按规定审批后由综合部通知供货商送货。仓库管理员收货验收并核对供货商送货单，一致后签字确认。将签字确认的送货单一联交送货商，一联自留，一联交财产管理员。仓库管理员必须做22、好验收入库、领用、结存数量手工帐。财产管理员根据签字确认的送货单必须按财产类别入库验收。分三类：A类为固定资产，B、C类为低值易耗品，D类为100元以下的办公用品。不得将不同类别的财产验收在同一张验收单上。财产验收单一式五联：第一联由行政部财产管理员留存，第二联交仓库管理员核对送货单验收入库，第三联交财务部验收入帐，第四联交财务管理中心资产管理专员，第五联交财产采购员取得增值税发票的入库单价按不含税价格入帐，无法取得增值税发票的必须按含税价入帐。财产验收单上必须注明财产名称规格型号、数量、单价和金额。3、 采购付款： A、B、C、D四类财产采购时必须取得增值税发票，如特殊原因无法取得增值税发票23、的，所购的财产价格必须低于市场价格的17%。并附书面说明。 采购付款审批手续按财务部的相关规定执行，所有综合部的采购必须有财产采购员填写资金申请单、财产管理员签名，同时必须附以下附件： 财产计划审批表 财产采购审批单 财产验收单 增值税购货发票或普通发票，必须列明财产明细清单。财产验收单上的财产价格不得超过财产采购审批单的审批价格。购买验收单价超过计划单价的，由采购人员说明事由，按计划审批流程报批。财务付款人员必须认真核对，不符上述条件一律不得付款。4、 财产领用： 领用A、B、C三类财产必须由部门提出申购计划，综合部按规定审批手续采购验收入库后，根据使用部门的需要财产管理员打印一式五联的财产24、调拨单，调拨单上必须注明收货单位全称、收货人员签名、财产的规格型号、数量、单价和金额。财产调拨单一式五联，第一联由综合部财产管理员自留，第二联交仓管员发货后出库记帐，第三联交财务部入帐，第四联交财务管理中心资产管理专员，第五联交使用门店。财产管理员及时将财产调拨单交财务部入帐。 领用D类办公用品必须由领用人提出申请，财产管理员核定后填写财产提货单到仓库提货，提货单上必须注明收货单位全称、收货人员签名、财产的规格型号、数量、单价和金额，同时将送货单上的各项领用信息录入系统出库记帐。每月25日止按使用部门、按领用的办公用品大类汇总各部门实际领用的办公用品明细清单交财部。汇总表必须注明领用部门、领用25、各种办公用品的明细数量、金额及各部门、门店的领用总金额。5、 财产盘点： 每月25日必须对库存办公用品及财产进行实物盘点，盘点必须由财产仓库保管员，财产管理员参加，由仓库管理员对仓库的实物进行实地盘点，由财产管理员监盘，核对手工数量帐。根据财产管理员帐面库存数量同仓库进行盘点核对，做到帐实相符、帐帐相符。发现差错必须查明原因。造成损失的由责任人赔偿。月未必须将盘点报告表交财务管理中心资产管理专员审核。 每日25日做好本月办公用品、低值易耗品、固定资产进货、领用、结存汇总表交财务部核对，做到帐帐相符。 （二）内部采购：公司总部采购和门店采购内部采购（公司总部采购）: 综合部所购的财产是公司的库存26、商品1、 各使用部门提出财产申购计划表，综合部填写财产审批表根据不同财产类别审批，由业务部确认购买价格。2、 财务销售开票管理员根据财产审批表、业务部购买价格确认单开具一式四联的销售单，第一联（黄联）行政部留存、第二联（绿联）到总仓提货、第三联（红）联销售附件、第四联（白联）交财务管理中心核算部。3、 凭第二联（绿联）到总仓提货后交财产仓库验收入库，行政部财产管理员根据仓库收货单做财产入库存验收单交财务核算部。内部采购（门店采购）：综合部所购的财产是门店的库存商品1、 各使用部门提出财产申购计划表，综合部填写财产审批表，根据不同财产类别审批，由业务部确认购买价格。2、 综合部根据财产审批表、业27、务部购买价格确认单到门店开具普通发票，根据发票提货联到门店提货，发票联交财务核算部。3、 提货后交财产仓库验收入库，综合部财产管理员根据仓库收货单做财产入库验收单，将发票联、财产验收单交财务核算部。 （三）供货商直送各门店：1、 各使用部门提出财产申购计划表，综合部填写财产审批表审批，供货商直接送公司或门店的财产，由综合部填写手工调拨单通知分公司或门店收货，供货商送货后收货部门核对调拨单并签名，由供货商将收货部门签名的手工调拨单送总部行政部财产管理员，门店不能视同商品将财产入库验收。2、 综合部财产管理员收到签名的手工调拨单做财产验收单，收到供货商增值税发票付款时，由综合部财产采购员做采购财产28、资金申请单，按财务部规定的审批手续审批，同时做财产调拨单（附使用部门签名的调拨单）3、 将财产计划审批表、财产验收单、财产采购审批单、增值税发票、资金申请单交财务核算部。4、 将财产调拨单、收货部门签名的送货单交财务部。六、财务核算流程（一）科目设置：财务专设科目“材料物资/固定资产”、“材料物资/低值易耗品”、“材料物资/办公用品”。（二）部门设置：1、总部XXXX营养配餐有限公司各中心职能部门：财务部、综合部、连锁管理中心、电子商务管理中心、物流管理中心、营销管理中心、总经办。2、门店XXXX营养配餐有限责任公司工人路店等三）领用要求：1、XXXX营养配餐有限责任公司下属各部门、各门店领用办公用品、财产可直接入相关费用。财务部每月必须同综合部财产管理员核对固定资产、低值易耗品、办公用品帐面库存金额，必须做到帐帐相符。本流程从XX年八月一日起执行。