1、有限公司财务报表管理制度附营业收入表编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 一、企业的基本情况企业应披露历史沿革、注册地、总部地址、注册资本、法定代表人、母公司和集团最终母公司、治理结构与组织结构、所处行业、经营范围、业务性质和主要业务板块等。二、财务报表的编制基础本财务报表以公司持续经营假设为基础，根据实际发生的交易事项，按照财政部2006年2月15日颁布的企业会计准则/企业会计制度及企业会计准则的有关规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。三、重要会计政策、会计估计的说明（一）公司目前执行的会计准则和会计制2、度本公司执行企业会计制度及企业会计准则及其补充规定。（二）会计年度本公司会计年度从公历每年一月一日至十二月三十一日止。【注：企业设立不足一个会计年度的，应说明其财务报表实际编制期间；境外子公司如采用的会计期间与我国会计制度规定不一致的，须说明是否进行调整。】（三）记账本位币本公司以人民币为记账本位币。（四）记账基础和计价原则。本公司以权责发生制为记账基础,以实际成本为计价原则。各项财产在取得时按实际成本计量，其后如果发生减值，按企业会计制度规定计提相应的减值准备。（五）外币业务的核算方法及折算方法。说明外币业务的折算，汇兑损益的处理方法，以及外币报表折算差额的处理方法。（六）现金及现金等价物的3、确定标准（七）短期投资说明短期投资计价及其收益确认方法，短期投资跌价准备的确认标准、计提方法。（八）应收款项说明应收款项确认为坏账的标准，坏账损失的核算方法，坏账准备的计提方法和计提比例，以及应收款项转让、质押、贴现等会计处理方法。（九）存货说明存货的分类，取得和发出的计价方法和计量基础，存货的盘存制度以及低值易耗品和包装物的摊销方法，存货跌价准备的确认标准、可变现净值的确定依据、减值准备计提方法。（十）长期投资说明长期股权投资计价及收益确认方法，长期股权投资的核算方法，股权投资差额的摊销方法和期限；长期债权投资计价及收益确认方法，债券投资溢价或折价的摊销方法；长期投资减值准备的确认标准、计提4、方法。（十一）委托贷款说明委托贷款计价、利息确认方法，委托贷款减值准备的确认标准、计提方法，以及委托贷款的保全措施。（十二）固定资产说明固定资产的标准、分类、计价方法和折旧方法，固定资产后续支出的会计处理方法，固定资产减值准备的确认标准、计提方法。（十三）在建工程说明在建工程结转为固定资产的标准，结转为固定资产的标准和时点,在建工程减值准备的确认标准、计提方法。（十四）无形资产说明无形资产的确认、计价方法、摊销方法、摊销年限，无形资产减值准备的确认标准、计提方法。（十五）长期待摊费用说明长期待摊费用的内容、摊销方法、摊销年限。（十六）应付债券说明应付债券的计价及债券溢价或折价的摊销方法。（十七5、）借款费用说明借款费用资本化与费用化的原则、条件，资本化金额的确定方法。（十八）预计负债说明预计负债确认标准和计量方法。（十九）递延收益说明递延收益的内容和摊销方法。（二十）收入确认原则说明各类收入的确认原则。（二十一）建造合同说明建造合同收入、支出的确认原则和会计处理方法。（二十二）租赁说明租赁的分类、经营租赁会计处理方法、融资租赁的判断标准和会计处理方法。（二十三）所得税的会计处理方法说明所得税的会计处理方法，所得税汇算清缴的方式，合并纳税情况。四、会计政策、会计估计变更及重大会计差错更正（一）会计政策变更情况应说明如下内容：1.会计政策变更的性质、内容和原因。包括对会计政策变更的简要阐述6、变更的日期、变更前后所采用的会计政策、变更的原因等。2.当期和各个列报前期财务报表受影响的项目名称和调整金额。3.无法进行追溯调整的，说明该事实和原因，以及开始应用变更后的会计政策的时点、具体应用情况。（二）会计估计变更情况应说明如下内容：1.会计估计变更的内容和原因。2.对当期和未来期间的影响数。3. 会计估计变更影响数不能确定的，披露这一事实和原因。其中：对减值准备、固定资产折旧等重要会计政策和会计估计的变更情况应详细披露。（三）前期重大会计差错更正情况应说明如下内容：1.前期重大会计差错的性质、内容、形成原因。2.各个列报前期财务报表中受影响的项目名称和更正金额。3.无法进行追溯重述的7、，说明该事实和原因，以及对差错开始进行更正的试点、具体更正情况。五、合并财务报表重要项目的说明（一）货币资金项目期末余额期初余额原币金额折算汇率折合人民币原币金额折算汇率折合人民币 现金 其中：人民币 美元 港币 银行存款 其中：人民币 美元 港币 其他货币资金 其中：人民币 美元 港币 合计（二）短期投资项 目期末数期初数账面余额跌价准备账面余额跌价准备股权投资其中：股票投资债券投资1国债投资2其他债券投资基金投资其他短期投资合 计（三）应收款项1.应收票据票据种类期末余额期初余额银行承兑汇票商业承兑汇票合 计2.应收款项（1）应收款项项 目期末数期初数期末余额坏账准备期初余额坏账准备应收账8、款1年以内1-2年2-3年3年以上合 计预付账款1年以内1-2年2-3年3年以上合 计其他应收款1年以内1-2年2-3年3年以上合 计长期应收款1年以内1-2年2-3年3年以上合 计（2）采用个别认定法全额计提坏账准备或未计提坏账准备的应收款项项目单位名称账面余额计提金额账龄计提或未计提依据或原因一、应收账款1.2.3.合计二、其他应收款1.2.3.合计三、预付账款1.2.3.合计四、长期应收款1.2.3.合计（3）采用比例法计提坏账准备的，未按照计提比例足额提取坏账准备的原因为。（4）本期坏账准备转回金额为 元，其中正常经营活动收回的应收款项坏账准备 元，其他原因转回的应收款项坏账准备 元。9、（5）账龄超过1年未收回的预付账款的原因为。（6）本期实际冲销的应收款项金额为 元，性质为 ，原因为 ，其中实际冲销的关联交易产生的应收款项金额为 元。（7）逾期应收票据转入应收账款情况单位名称金额逾期情况合计注:逐笔说明逾期应收票据转入应收账款的情况。（8）预付账款转入其他应收款情况单位名称金额逾期情况合计注:逐笔说明预付账款转入其他应收款的情况。（四）存货1.存货余额项 目期末余额期初余额原材料自制半成品及在产品（在研品）库存商品（产成品）周转材料（包装物、低值易耗品等）消耗性生物资产建造合同形成的资产其他合 计2.存货跌价准备金额存货种类期初余额本期增加本期减少期末余额原材料自制半成品及10、在产品（在研品）库存商品（产成品）周转材料（包装物、低值易耗品等）消耗性生物资产建造合同形成的资产其他合 计（五）其他流动资产项 目期末余额期初余额1.合 计（六）长期股权投资1.长期股权投资项 目期初余额本期增加本期减少期末余额长期股权投资 其中：对子公司投资 对其他企业投资2.影响重大的股权投资被投资单位期末余额期初余额合 计注:被投资单位由于所在国家或地区及其他方面的影响，其向投资企业转移资金的能力受到限制的，应当披露受限制的具体情况。（七）长期债权投资1.长期债权投资项 目期初余额本期增加本期减少期末余额长期债权投资 其中：国债投资 可转换公司债券投资2.长期债券投资期末余额及最大的前11、10项债券种类面值年利率（%）初始投资成本到期日本期利息累计应收利息累计已收利息期末余额期末净额合计其中：1. 2. 10.（八）固定资产1.固定资产明细项 目期初余额本期增加本期减少期末余额一、原价合计其中：房屋、建筑物机器设备 运输工具土地资产二、累计折旧合计其中：房屋、建筑物机器设备 运输工具土地资产三、固定减值准备累计金额合计其中：房屋、建筑物机器设备 运输工具土地资产四、固定资产账面价值合计其中：房屋、建筑物-机器设备- 运输工具-土地资产-2.已提足折旧尚在使用、暂时闲置、本期报废的固定资产情况固定资产类别已提足折旧在用部分原价暂时闲置部分原价本期报废原价净值净损失土地资产房屋及建12、筑物机器设备运输工具其他合计3.准备近期出售的固定资产固定资产名称账面价值公允价值预计处置费用预计处置时间4本期增加的固定资产中由在建工程转入的金额为 元。5本期增加的累计折旧中，本期计提的折旧费用 元。（九）在建工程工程名称预算数工程投入占预算比例（%）期初数本期增加本期减少期末数资金来源余额利息资本化金额减值准备金额其中：利息资本化金额金额其中：转增固定资产余额利息资本化金额减值准备合 计其中：1. 2. 10.注：分项披露在建工程期末余额最大的前10项。（十）无形资产1.无形资产明细项 目期初余额本期增加本期减少期末余额一、原价合计1. 二、累计摊销额合计1. 三、无形资产减值准备累计金13、额合计1. 四、无形资产账面价值合计1. 合 计2本期研究开发支出金额为 元，其中计入当期损益 元，确认为无形资产的 元。（十一）长期待摊费用种 类原始成本期初余额本期增加本期减少期末余额剩余摊销年限金额其中：本期摊销合 计其中：1.2. 10.注：分项披露长期待摊费用期末余额最大的前10项。（十二）所有权受到限制的资产1所有权受到限制的资产所有权受到限制的资产期初账面价值本期增加本期减少期末账面价值一、用于担保的资产1. 二、其他原因造成所有权受到限制的资产1. 合 计2资产所有权受到限制的原因为 。（十三）其他长期资产项目名称期初余额本期增加本期减少期末余额合计注：施工企业应披露临时设施原14、价、累计摊销额以及清理情况。（十四）短期借款和长期借款1.借款类别项 目短期借款长期借款期末余额期初余额期末余额期初余额信用借款抵押借款质押借款保证借款合 计2.已到期未偿还的借款贷款单位贷款金额贷款利率贷款资金用途未按期偿还原因预计还款期期后还款金额期后还款日期合计（十五）应付款项1.应付账款及其他应付款项目期末余额期初余额应付账款其中：3年以上其他应付款其中：3年以上合计2三年以上应付账款未付款原因 为。三年以上的其他应付款未付款原因为。3.预收款项项目期末余额期初余额预收账款其中：1年以上4一年以上预收账款未结转收入的原因为 。（十六）应付职工薪酬项 目期初余额本期增加本期支付期末余额一15、工资、奖金、津贴和补贴二、职工福利费三、社会保险费其中：1.医疗保险费2.基本养老保险费3.年金缴费4.失业保险费5.工伤保险费6.生育保险费四、住房公积金五、工会经费和职工教育经费六、非货币性福利七、因解除劳动关系给予的补偿八、其他合 计注：1.尚未执行新企业会计准则的企业只填本表的一、二项。注：2.说明企业本期为职工提供的各项非货币性福利形式、金额及其计算依据。（十七）其他流动负债项 目期末余额期初余额合 计 （十八）长期应付款项 目期末账面价值期初账面价值1.合 计（十九）应付债券项 目期初余额本期增加本期减少期末余额1.合 计（二十）专项应付款项 目期初余额本期增加本期减少期末余额合16、 计其中：1.2.5.（二十一）实收资本投资者名称期初余额本期增加本期减少期末余额投资金额所占比例（%）投资金额所占比例（%）合 计注:如果报告期内有出资或增资行为的，应披露执行验资的会计师事务所名称和验资报告文号。（二十二）资本公积项 目期初余额本期增加本期减少期末余额变动原因、依据资本溢价接受捐赠非现金资产准备股权投资准备拨款转入外币资本折算差额资产评估增值准备其他资本公积合 计（二十三）盈余公积项 目期初余额本期增加本期减少期末余额变动原因、依据法定盈余公积金任意盈余公积金储备基金企业发展基金其他合 计（二十四）未分配利润项 目金额上期期末余额加：期初未分配利润调整数其中：会计政策变更重17、大会计差错其他调整因素本期期初余额本期增加数其中：本期净利润转入其他增加本期减少数其中：本期提取盈余公积数本期分配现金股利数本期分配股票股利数其他减少本期期末余额其中：董事会已批准的现金股利数注:合并财务报表与母公司未分配利润不一致的，应分类予以说明。（二十五）主营业务收入项 目本期发生额上期发生额合 计（二十六）主营业务成本项 目本期发生额上期发生额合 计（二十七）其他业务利润项 目本期发生额上期发生额其他业务收入其他业务支出合 计（二十八）投资收益产生投资收益的来源本期发生额上期发生额合 计注:按照权益法核算的长期股权投资，直接以被投资单位的账面净损益计算确认投资损益的原因为。（二十九）营18、业外收入项 目本期发生额上期发生额1.非流动资产处置利得其中：固定资产处置利得 无形资产处置利得 在建工程出自利得其他2.非货币性资产交换利得3.债务重组利得4.政府补助5.盘盈利得6.捐赠利得7.违约赔偿收入合 计（三十）补贴收入项 目金额来源和依据相关批准文件批准机关文件时效本期数上期数（三十一）营业外支出项 目本期发生额上期发生额1.非流动资产处置损失其中：固定资产处置损失 无形资产处置损失 在建工程处置损失其他2.非货币性资产交换损失3.债务重组损失4.公益性捐赠支出5.非常损失6.盘亏损失合 计六、或有事项的说明（一）担保情况注：担保性质包括贷款担保、履约担保、贸易融资担保等其他担保19、。（二）本期涉及诉讼案件情况（三）或有负债情况项 目预计产生的财务影响无法预计的理由获得补偿的可能性对外担保未决仲裁其他合计注：如果或有事项很可能给企业带来经济利益时，则应说明其形成的原因及其产生的财务影响。七、资产负债表日后事项的说明应说明资产负债表日后股票和债券的发行、对某个企业的巨额投资、自然灾害导致的资产损失以及外汇汇率发生较大变动等重要非调整事项的内容，估计对财务状况、经营成果的影响；如无法做出估计，应说明其原因。八、关联方关系及其交易1.本公司的母公司有关信息母公司名称注册地业务性质注册资本本期上期注：1.母公司不是本企业最终控制方的，说明最终控制方名称及上述信息。注：2.母公司和20、最终控制方均不对外提供财务报表的，说明母公司之上与其最相近的对外提供财务报表的母公司名称。2.母公司对本公司的持股比例项目期初数本期增加数本期减少数期末数持股比例3.本公司的子公司情况子公司名称注册地业务性质注册资本本公司合计持股比例本期上期本期上期注：大型企业集团合并报表范围可以披露到二级子企业，但所属重要子企业不分级次全部披露。4.本公司的合营企业及联营企业情况被投资单位名称注册地业务性质本企业持股比例期末资产总额期末负债总额期末权益总额本期营业收入总额本期净利润一、合营企业.二、联营企业5. 3.关联方交易(单位： )(1)购销交易交易类型企业名称关联方关系性质交易金额交易金额占公司同类21、交易总额的比例未结算项目金额未结算项目金额坏账准备金额定价政策一、购买商品、接受劳务的关联交易二、销售商品、提供劳务的关联交易（2）关联方担保事项担保单位被担保单位被担保单位性质期末担保总额担保期被担保单位现状（3）关联方往来余额情况项目和单位期末余额占该项目总额的比例（%）九、重要资产转让及其出售的说明说明报告期内发生资产置换、转让及出售行为的，应专项披露资产置换的详细情况，包括资产账面价值、转让金额、转让原因以及对企业财务状况、经营成果的影响等。十、企业合并、分立等事项说明应说明如下内容：1.应披露本期企业新设、收购、兼并、破产、转让等重大资产重组事项。2.对于执行新会计准则的企业，应当按22、照企业合并准则，分别同一控制和非同一控制披露合并企业的有关信息。十一、非货币性资产交换和债务重组的说明（一）非货币性资产交换应当说明如下内容:1.换入资产、换出资产的类别。2.换入资产成本的确定方式。3.换入资产、换出资产的公允价值及换出资产的账面价值。（二）债务重组1.债务人应当说明如下内容:(1)债务重组方式。(2)确认的债务重组利得总额及债务重组损失总额。(3)将债务（债权）转为资本所导致的股本（或者实收资本）增加额。(4)或有应付及应付金额。(5)债务重组中转让的非现金资产的公允价值、由债务（债权）转成的股份的公允价值和修改其他债务条件后债务的公允价值的确定方法及依据。2.债权人应当说明如下内容：(1)债务重组方式；(2)确认的债务重组损失总额；(3)债权转为股份所导致的投资增加额及该投资占债务人股份总额的比例；(4)或有应收金额。十二、财务报表的批准说明年度财务报表经公司董事会（总经理办公会）或类似机构批准的情况。