1、集团公司中心财务人员监督审核管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 中心财务人员管理制度一、 生效时间：本制度自起实施。二、 执行人：各中心财务人员各中心财务人员隶属于总部财务部管理；其财务工作直接对总部财务部汇报。三、财务人员岗位职责：1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。2、严格按照总部财务制订的中心财务管理制度（本制度）的工作程序执行。3、采取切实有效的措施保证中心资金和财产的安全，维护公司的合法权益。4、加强预算的管理和监督，及时有效地为控制和降低成本费用提供依据。5、建立健全各2、种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资料进行各种经济活动分析，为中心领导及总部决策提供有效依据。6、财务人员和客服部做好中心低值易耗品、固定资产、办公用品库等的入库、出库等管理。7、参与中心合同管理与存档工作。8、及时核算和上缴各种税金。9、办理中心人员社会保险等缴纳。10、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。11、完成总部财务及中心主任规定的其他工作及任务。12、会计人员调动工作或者离职，必须与接管人员办理交接手续。一般会计人员办理交接手续，由总部会计机构负责人监交。办好交接工作，可以使出纳工作前后衔接，可以防止账目不清、财务混乱。四、 财务人员岗位工作内容：（一）出纳3、相关工作：1、 办理现金收支和银行结算业务，严格按照我国有关现金管理和银行结算制度的规定，管好货币资金，不坐支现金，不以白条抵库；2、 顺序、及时地登记现金和银行存款日记帐，保证数字清楚、内容准确，做到日清月结；3、 保管好库存现金，确保其安全无缺，如有短缺要赔偿损失；4、 每个工作日结束前都要及时核对库存现金，每周最后一个工作日须和中心主任一起盘点现金并填写现金盘点表，双方签字后交给总裁和总部财务；每个月30或31日由总部出纳到各中心盘点，双方签字后交给总部财务存档。5、 严格管理空白收据和空白发票，领用时在“支票登记簿”及“发票登记簿”中签字。不得开具空头支票；所有支票上要注明收款人。6、4、 每月月初查询往来款项，包括应收账款、应付账款、其他应收款、其他应付款，及时催缴及核对；7、 现金报销时如有借款，需冲销前借款后，退回现金或再支付报销款，并开具收据给报销人。凭证的验收及付款，必要时编制会计凭证；8、 按时缴纳公司房租，水电费，电话费等各种费用以保证公司正常工作；9、 保管好银行印章，严格按规定用途使用印章，印章不得由出纳员一人保管，使用完毕后应及时交还给中心主任；10、 妥善使用公司其它印章，并如实登记使用情况，使用完毕后应及时交还给中心主任；11、 每月底根据考勤情况及相关规定核算员工工资，经总部财务审阅批准后准时发放。12、 每月底汇总各种凭证做帐，保证原始发票的合法性及5、合理性；13、 检查凭证是否完整、装订保管；14、 编制资产负债表、利润表、费用汇总表等各类财务报表15、 核对库存现金、银行存款总账、明细账、日记账，做到账账相符、账实相符，并编制银行余额调节表。16、 严格按照总部的销售价格体系执行。如美孚常课招生销售价格、美孚外教沙龙课销售价格、美孚亲子班销售价格等。（二） 财务监督、审核及保管工作：1、财务监督：财务人员应认真审核各种支出及报销凭证，审核内容包括票据的真实性、填写的准确性、事项相关人员如经办人、收款人、审批人等的签字是否齐全，尤其要核查费用支出的合理性，对于违反中心财务制度或预算外支出的款项应拒绝支付或经特批后才可支付。2、财务人员必须6、做到工作认真、仔细、严谨，以确保财务数据的准确性，杜绝各种错误、遗漏的发生。特别强调对报送总部的报表一定要认真核对后再发送，除报表内容外，表头、日期、名称等要素也要核查准确。3、财务人员应当具备和加强自我学习的能力，要善于思考，不断提高自身的业务水平，加强独立处理解决问题的能力。4、资金预警：财务人员必须关注流动资金的存量状况，根据中心的资金需求状况及时向中心主任及总部授权人和总部财务通报预警。5、财务档案保管：每月月初请及时装订好凭证，注明相关日期、凭证数量等，并装入指定的档案盒保管。当月第壹本凭证请打印发生额及余额表（一级科目），并附在凭证封面后。（1） 每月后打印纸质的资产负债表、利润表7、各壹份归档（电子文件备份在电脑，随时查询）。年终后装订成册，注明年份、报表的数量后归档。（2） 每月及时编制银行余额调节表。年终后银行对账单、余额调节表装订成册。（3） 装订有关银行、税务、工商及其他租赁等重要文件分类保管。（4） 各中心收款协议按序号统一排序保管，年终后装订成册。（5） 所有作废发票统一登记保管。（三） 与总部财务相关的工作1、 每月及时核算权益金并向总部缴纳；2、 按时完成日报、周报及月报；3、 与总部和其它中心如果有业务往来，及时核对并清帐；4、 协调好和总部财务的关系，并完成其布置的其它工作。（四） 与政府部门相关的工作1、 及时购买税务发票；2、 按时申报缴纳公司各项8、税金并做所得税汇算清缴；3、 按时给已过试用期的在职员工申报并缴纳社保，停办离职员工的社保；4、 保管好公司各种证件，定时登记年检；5、 登记公司证件及印章的使用情况；6、 协调好与各个政府部门的关系，并及时完成其布置的其它工作。（五） 其它工作1、 员工离职，财务应负责结清其借款和报销，敦促及检查其完成所有离职手续；2、 完成中心财务负责人交付的其它工作；3、 离岗前认真办理交接手续，将手上的所有工作向接替人员交接清楚。五、资料报送格式及其他注意事项：1、数据上报：各中心在每月4号前以电子表格形式上报上月财务报表（包括资产负债表、利润表、收入成本费用明细表等）及日报、周报等，总部汇总后上报总9、裁。文件命名要求：“中心名称+日期+报表名称”。所有传送总部的文件必须按照总部要求命名文件（包括传送高管人员的），现以望京中心为例命名如下：另外：特别强调，报送高管、总部的报表文件必须及时、准确。2、工资审核：各中心统一在每月10日前发放薪资及提成，以上两项必须分别计算发放。发放日前两日必须将工资计算表及相关资料以电子形式上报，经总部财务复核后才可发放。关于总部代发的工资费用，须及时向总部询问数据，并在当月列支3、每月各中心财务报表数据（合并）必须与日报、周报相关数据相符。4、房租、场租、开办费、折旧必须按月摊销计提，预交费用先计入预付账款科目，再按月转费用。5、各中心采用统一的财务核算方法，10、不允许任意添加或删除损益类会计科目。6收入、费用必须及时入账，不允许月末一次汇总记账，费用报销单据、收入凭证必须及时请中心主任及最高签批人签批。7、费用归集严格按照总部费用的归集方法：损益类科目一级包括收入、成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、所得税科目。收入下设学费收入、其他收入两个二级子目，费用下设多级子目，二级为部门，三级为费用类别，四级为费用细目，具体归集方法如下：一级科目二级子目三级子目四级子目核算内容收入-学费收入收取学费收入收入-其他收入收取的除学费收入以外的收入成本-直接用于教学活动的支出（即：教学用儿童食品、教学用书、教具及用品）税金及附加根据收入计算的应申报11、缴纳的税费（即：营业税、城建、教育费附加）销售费用-市场部-工资社保福利费-工资及奖金市场部员工的工资、全员奖金销售费用-市场部-工资社保福利费-福利费市场部员工的福利费支出销售费用-市场部-工资社保福利费-社保企业承担的市场部员工的社保费用销售费用-市场部-通讯费-手机费市场部员工的通讯费用销售费用-市场部-交通费-市内交通费市场部员工的交通费用销售费用-市场部-差旅费-市场部员工的差旅费销售费用-市场部-业务招待费-市场部员工的业务招待费销售费用-市场部-市场推广费-网络传播市场部用于网络传播的支出销售费用-市场部-市场推广费-平面媒体市场部用于平面媒体的支出销售费用-市场部-市场推广费-12、户外媒体市场部用于户外媒体的支出销售费用-市场部-市场推广费-影视媒体市场部用于影视媒体的支出销售费用-市场部-市场推广费-推广活动费用市场部用于组织推广活动的支出销售费用-市场部-市场推广费-场租费市场部用于活动地点的场租费用销售费用-市场部-市场推广费-兼职劳务费市场部用于雇佣兼职的劳务费用销售费用-市场部-市场推广费-其他市场部其他支出销售费用-学术部-工资社保福利费-工资及奖金学术部员工的工资、全员奖金销售费用-学术部-工资社保福利费-福利费学术部员工的福利费支出销售费用-学术部-工资社保福利费-社保企业承担的学术部员工的社保费用销售费用-学术部-通讯费-手机费学术部员工的通讯费用销售13、费用-学术部-交通费-市内交通费学术部员工的交通费用销售费用-学术部-差旅费-学术部员工的差旅费销售费用-学术部-业务招待费-学术部员工的业务招待费销售费用-学术部-学术费用-培训课时费及提成学术部员工课时费及提成销售费用-学术部-学术部-学术活动费学术部员工组织学术活动的支出销售费用-学术部-学术费用-其他学术部其他支出销售费用-销售部-工资社保福利费-工资及奖金顾问部员工的工资、全员奖金销售费用-销售部-工资社保福利费-福利费顾问部员工的福利费支出销售费用-销售部-工资社保福利费-社保企业承担的顾问部员工的社保费用销售费用-销售部-通讯费-手机费顾问部员工的通讯费用销售费用-销售部-交通费14、-市内交通费顾问部员工的交通费用销售费用-销售部-差旅费-顾问部员工的差旅费销售费用-销售部-业务招待费-顾问部员工的业务招待费销售费用-销售部-顾问费用-销售提成顾问部员工的销售提成销售费用-销售部-顾问费用-其他顾问部其他支出管理费用-管理及行政-工资社保福利费-工资及奖金管理及行政人员的工资、奖金管理费用-管理及行政-工资社保福利费-福利费管理及行政人员的福利费支出管理费用-管理及行政-工资社保福利费-社保企业承担的管理及行政人员的社保费用管理费用-管理及行政-通讯费-固话费公司办公场所的固定话费管理费用-管理及行政-通讯费-手机费管理及行政人员的通讯费用管理费用-管理及行政-通讯费-I15、P话费公司办公场所的IP话费管理费用-管理及行政-通讯费-网费公司办公场所的网络费用管理费用-管理及行政-交通费-油费管理及行政人员的汽油费管理费用-管理及行政-交通费-停车过路管理及行政人员的停车过路费管理费用-管理及行政-交通费-市内交通费管理及行政人员的市内公交、出租车费管理费用-管理及行政-交通费-车辆维护管理及行政人员的车辆维护费管理费用-管理及行政-交通费-运输费外阜货运费用管理费用-管理及行政-差旅费-管理及行政人员的差旅费管理费用-管理及行政-业务招待费-管理及行政人员的业务招待费管理费用-管理及行政-日常办公费用-办公费公司日常办公费用管理费用-管理及行政-日常办公费用-制作16、费公司日常制作费用管理费用-管理及行政-日常办公费用-办公用品公司采购日常办公用品费用管理费用-管理及行政-日常办公费用-水电费公司日常水电费用管理费用-管理及行政-租赁费-房租及物业费公司房租及物业费管理费用-管理及行政-租赁费-租车费公司租车费用管理费用-管理及行政-租赁费-宿舍房租公司租员工宿舍费用管理费用-管理及行政-租赁费-其他公司其他租赁费用管理费用-管理及行政-折旧费-教具设备公司eblocks教具折旧费用管理费用-管理及行政-折旧费-办公家具公司办公家具折旧费用管理费用-管理及行政-折旧费-电脑公司电脑设备折旧费用管理费用-管理及行政-折旧费-白板公司白板设备折旧费用管理费用-17、管理及行政-折旧费-其他电子设备公司其他电子设备折旧费用管理费用-管理及行政-长期待摊费摊销-开办费公司开办费摊销管理费用-管理及行政-其它-公司其他费用财务费用-管理及行政-利息-利息支出（收息计入借方红字）财务费用-管理及行政-手续费-银行手续费财务费用-管理及行政-其它-除利息、手续费之外的其他银行费用所得税需申报缴纳的所得税费用月末编制收入成本费用明细表时，按照类别编报（即：按照第三级科目归集编报）。六、财务人员申请单填写及凭证附件的规定：业 务申请单种类凭证附件备 注1、收款（现金）收款单会员申请表复印件收据（第二联）（定金及其他收款附件为）申请表、收据分别按客户姓名归类粘帖在报销单18、据粘帖单2、收款（银行刷卡）收款单会员申请表复印件收据（第二联）刷卡签字单据银行进账单及POS清单（定金及其他收款附件为）申请表、收据、刷卡签字单据分别按客户姓名归类粘帖在报销单据粘帖单3、 现金存款（对私）现金存款单收款单会员申请表复印件收据（第二联）银行回单联 4、 提取现金提现申请单支票存根或银行回单对私、对公业务分别填写5、 退款 支出单 、退款申请单（定金只填支出单，退款业务有顾问填写）原收据（第三联）收据上加盖“作废”章，粘帖在报销单据粘帖单。原会员申请表作废存档。6、预收转收入/发票入账联7、各中心往来款项/收据 双方签字8、各中心与个人往来款项/收据双方签字9、计提折旧、税或待19、摊等/折旧表、摊销表、计提税金表 公司日常其他业务的发生，由经办人填写相关申请单办理手续。请参照各中心申请单填制手续。所有支出单、报销单涉及现金、银行存款支付的，必须加盖现金或银行付讫章 。七、财务人员提交报告日期报告名称接收人提交日期预算表总部授权人每月最后一周的第一个工作日各中心支出单总部授权人每月两次（第二周及第四周）现金盘点表总裁、总部财务每周最后一个工作日下班前银行调节表总裁、总部财务每月10号前资产负债表、利润表总部财务每月4号前收入费用明细表等总部财务每月4号前工资表总裁、总部财务每月2号、10日前日报总裁、总监、中心主任每日下班前周报总裁、总监、总部财务、中心主任、运营部每周最后一个工作日下班前月报总裁、总监、总部财务、中心主任、运营部、投资人每月10号前仓库盘点报告总裁、中心主任、总部财务每月10号前固定资产盘点报告总裁、中心主任、总部财务每半年10号前八、中心每月例会制度：例会时间：每月第三周周五上午9点30分。开会内容：对上月工作总结及中心财务需要培训、解决、支持的工作。