1、集团公司例会、通讯员、预算资金、财务等管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 规章制度管理通则 文件编号秘密等级秘密版本号1.0实施日期紧急程度紧急第1页共7页管理例会及工作计划/总结制度第一条 目的 为规范各中心/事业部总监及执行副总监的工作方式，使其养成良好的工作习惯，并形成于公司决策层的正式工作沟通，提高整体的工作效率，在原有制度的基础上，修订发布。第二条 适用范围各中心/事业部总监及执行副总监第三条 专业语和缩略语无第四条 内容及要求（一） 月度管理会议1、 会议目的：沟通信息，解决问题，分享经验。2、 会2、议内容及汇报顺序。1） 会议内容：a) 会议主持人对上月公司整体工作做出大致总结。b) 各事业部和中心没人用约十分钟的时间对本部门的工作进行总结：上月工作总结。包括已完成的工作和未完成的工作。已完成工作应包括完成时间、结果或达成的效果：未完成工作应包括未完成的原因、延期完成的时间。重点在于关键数据，工作成果以及需要进一步改进的方面； 本月工作安排。包括本月需完成的重点工作，具体负责人以及预期完成时间； 提出对本部门或相关部门工作的意见和建议。C）总裁做最后总结，指出上月工作中的不足和存在的问题，并提出本月的工作重点和具体要求。2）汇报顺序。会议按以下部门顺序进行汇报：a)生产经营类部门。具体顺3、序为：鞋业事业部、服装事业部、销售管理中心、品牌管理中心、商品管理中心、商品管理中心、俄罗斯事业部；b）职能管理类部门。具体顺序为：技术质量中心、财务管理中心、人力行政中心、信息管理中心。3、会议时间：每月10日左右，具体时间提前2天确定并通知。4、参会人员：公司总裁、副总裁、总裁助理，中心主管工作的总监、副总监及指定人员。5、会签准备。参会人员应做好以下准备：1）以标准格式做好工作陈述；2）对于要发表意见的议题进行充分考虑，没有方案不发言；3）参会人员应不定期对会议效果进行评估；4）各中心/事业部应在例会结束后三日内召开部门会议传达管理会议精神；5）总裁办指定专人对会议安排的重点工作进行跟踪4、。8、会议纪律1）参会人员不得迟到，不得无故缺席，如需请假应提前一天由总裁审批；2）会议期间不得接听电话，不得离开会场；3）会议期间不得做与会议议题无关的工作；4）违反纪律者将被记录并予以一定的处罚。（二） 工作计划和工作总结。1、 工作计划和工作总结标准格式见附件1和附件2。2、 工作计划和工作总结内容1） 工作计划内容：工作计划是致力于年度的总目标及月度、每周的份目标而即将开展的工作或活动，工作计划的内容不是包含本周所有的工作项目，大致可以包括以下几种类型：a)重要的日常性例行事务（可以用类别、时间或数量加以标识）；b)重要的持续性项目性事务（可以分项目实施的步骤加以标识）；c)重要的规划5、发张等管理性事务（可以分管理推进的步骤加以标识）；d)其他重要事务。2）工作总结内容： 工作总结须对照确认过的工作计划内容逐项进行，内容包括：a) 职权管理范围内：报告期内按完成工作成果和结果：数据、事实和简要分析；未按期完成工作进度和未完成原因分析。改进措施和计划；b) 个人职权管理范围以外：意见和建议；希望讨论的议题。3、 工作计划和工作总结的提交。1） 提交时间：下月工作计划每月25-30日提交，上月工作总结每月8日前提交。2） 提交方式：按照标准格式制成WORD文档提交。3） 接受人：总裁助理。4） 审核：总裁在每月30日对工作计划进行审核，并于次月5日前返回给各中心。5） 存档：工作6、计划和工作总结由总裁办统一整理归档。4、 工作计划和工作总结的考核。1) 工作计划的考核重点：完整性和及时性。2) 工作总结的考核重点：工作完成率和及时性。5、 工作计划的执行。1） 工作计划经批准后各中心总监须再次工作计划的基础上进一步分解和分配工作，进一步落实到下级员工的工作计划中，做到事事有人负责，保证工作计划有最大可能按时完成。2） 各中心总监可以根据实际情况对工作计划做出调整，但涉及与其他部门协同完成的工作做出调整时要及时通知工作关联人。第五条 流程图无第六条 附件附件1：总监月度工作计划标准格式；附件2：月度工作总结标准格式；附件3：月度管理例会会议纪要；附件4：月度工作季度跟踪表7、。附件1月度工作计划标准格式 中心总监月度工作计划与总结序号 时间工作内容第一周第二周第三周第四周完成日期配合部门11.11.21.322.12.233.13.23.33.445提交人： 提交时间： 审核人： 审核时间：附见2：月度工作总结 中心/部门总结人总结月份XXX年XX月第一部分：已完成的工作已完成的工作工作结果或成果第二部分：未完成的工作未完成工作完成进度%未完成原因第三部分：下一步措施1、2、3、4、5、第四部分：意见和建议1、2、3、4、第五部分：希望上级协调解决的问题1、2、3、4、附件3 会议纪要 中心2xx _号 签发人： X月X月上（下）午，XXX主持召开第XX次总裁办公8、会议，XXXXXXX出席：列席：记录：主题：抄送：（中国）有限公司中心 日期印发附件4月度工作总结 月度工作进度跟踪表序号工作内容责任人完成时间完成情况1综合管理类2市场管理类3生产技术类4人力行政/财务/信息类规章制度管理通则文件编号秘密等级秘密版本号1.0实施日期紧急程度紧急第1页共7页通讯员管理制度第一条 目的为进一步推动公司企业文化建设，加强企业文化宣传，使公司广大员工更好地了解公司文化、公司内外发生的相关新闻及公司的经营发展动向。第二条 适用范围 公司所有正式员工。第三条 定义通讯员石我司业余新闻工作者，以服务公司员工，丰富丰富公司文化生活，传播健康优质的公司信息为宗旨，是广大员工实9、践新闻采编与文学创作的直接接洽者。通讯员秉承“诚信、热情、求实、科学、创新”的理念，积极参与公司新闻采写和公司员工作品的采集推荐工作。第四条 内容及要求（一） 通讯员申请与审批1、 公司员工可以申请成为通讯员，通讯员的选定，采取个人报名与部门推选相结合原则，由各中心、事业部最终选定，报总裁办公共关系部审批。2、 各部门报送通讯员，经总裁办公共关系部审核，申请被正式核准的，方成为公司通讯员。 （二） 通讯员申请与审批1、 通讯员须为公司正式员工2、 具备基本的写作技能，热爱新闻传播与文化宣传。3、 擅长与人喉痛，关注公司资讯，具有发掘新闻的敏感度。4、 遵守通讯员管理制度蛮能积极履行通讯员的职责10、和权利。规章制度管理通则文件编号秘密等级秘密版本号1.0实施日期紧急程度紧急第1页共7页（三） 通讯员职责1、 把握正确的舆论导向，积极了解本中心、事业部所发生的新闻，并及时予以报道，内容真实、准确。2、 积极参加公司组织和安排的重点采访及其他活动，带动、帮助本部门员工积极创作，并负责采集所在中心、事业部员工的原创作品。3、 每月25日前，通讯员应以电子稿见形式将所在部门稿件投递至公共关系部，作品上需注明作者姓名和所属部门、中心，每期稿件数不少于2篇（含图片、新闻报道），原则上，通讯员本人每月投递稿件至少1篇。4、 对公司宣传工作提出建议意见。（四） 通讯员的权利1、 通讯员具有对本单位工作的11、知情权和采访报道的权利，各部门、各单位应为通讯员开展工作提供必要的条件和支持。2、 在同等情况下，通讯员的稿件优先录用，并署名“通讯号：XXX”，优秀稿件由公共关系部推荐到公司新闻站、商业网站和外部媒体转载刊发。3、 通讯员享有公司不定期为通讯员组织的各类培训、联谊、参观、拓展等活动的权利。（五） 通讯员考核、奖励与惩罚1、 公司总裁办公共关系部按通讯员的投稿情况、刊稿数量和质量、活动参加情况以及完成其他工作情况，进行量化管理和综合考核，按年度表彰在工作上有突出贡献按的通讯员，并给予奖励。2、 稿件数量、质量优秀的创作者，公司将为提供个人专栏。3、 稿件被采用的，一律付给搞废。具体为：新闻稿、12、一般稿稿酬10-60元/篇，各类原创稿件，分优秀、良好、普通等级划分，优秀等级作品稿酬80-100元 /篇，良好等级作品稿酬为50-80元/篇，普通等级作品稿酬10-50元/篇，特别优秀作品，稿酬从宽。4、 通讯员连续两个月未提交稿件，公共关系部将以E-mail形式提醒；此后一月内仍不投递任何稿件，将对其进行通报批评。5、 对提供虚假、抄袭、违法稿件的通讯员，一斤发现查实，立即取消通讯员资格，并通报批评。规章制度管理通则文件编号秘密等级秘密版本号1.0实施日期紧急程度紧急第1页共7页(六) 投稿须知1、稿件分新闻稿、一般稿、原创稿、原创作品体裁、风格、内容不限。2、新闻稿：包括公司组织，各中心13、事业部组织活动，新闻事件的文字（100字以内）及图片说明。3、一般稿：包括公司重要政策训导、人物采访、各中心事业部重要活动及研发成果等文字（200字以内）及图片说明。4、各类原创稿件？：体裁，内容不限，包括诗歌、散文、杂文、小说、读后感等。5、如有照片、音频、视频、等非文字文件需要提交，可以通过附件上传方式提交，多张照片可以预先打包压缩后上传。如需提交较大的文件，请联系公共关系部获取其他提交方式。6、通讯员稿件被采用之后，编辑部将以邮件的形式通知该通讯员，优秀稿件将被推荐发表，所获酬劳归通讯员所有。7、若没有收到稿件被采用的通知，则证明来搞未被采用，未采用的稿件将存入稿件库中，恕不退回。8、想14、公司投稿代表作者同意原创稿件的版权归作者与公司共同所有，公司有权在本网站发表该稿件，或向第三方提供转载，转载将著名出处及作者，转载所获酬劳归作者本人所有。9、对于侵犯他人之合法权益及著作权的，有稿件提供者承担相应法律责任。（六） 备注1、 被规定解释权归总裁办公共关系部所有，未尽事宜提交总裁办公共关系部讨论哭额定。2、 本规定子发放之日起生效。第五条 流程图（无）规章制度管理通则文件编号秘密级秘密版本号1.0实施日期紧急程度紧急第1页共7页 全面预算编制规定第一条 目的为了更好的编制公司预算特制订本规定。第二条 适用范围集团各公司。第三条 专用语和缩略词无第四条 内容及要求（一） 全面预算的编15、制1、 编制内容1） 销售预算；2） 生产及采购预算；3） 部门费用开支预算；4） 资本预算。5） 全面预算管理流程图（附后）（二） 全面预算编制与执行的时间安排（附后）（三） 全面预算编制注意事项1、 全面预算的编制是公司全面提高管理水平，提升核心竞争力，实现有经验管理向科学管理、全面管理的重大举措，各部门务必高度重视此次预算编制工作。2、 销售预算是全面预算的起点，销售预算的质量高低直接关系到全面预算的科学性。销售管理中心务必对销售量、销售额和销售毛利率等重要指标做出准确的预测，以保证全面预算的质量。3、 各部门对费用开支预算务必突出重点、量入为出，事实求是编制本部门的预算和资本性支出预算16、，各部门负责人必须在全国预算的执行会上详细说明本部门预算编制的依据及合理性，努力实现企业利润最大化。4、 各部门务必在规定的时间内完成本部门的预算编制工作，以保证全面预算工作的顺利完成，各部门中心的负责人为本部门预算编制 工作的第一责任人。5、 全面预算指标体系是2007年公司对各部门考核的重要依据，公司将对全面预算的完成情况进行考核，对有关的责任人进行合理的奖惩，公司将完善相关的考核与奖惩制度。（四） 费用项目及使用说明1. 部门费用开支项目内容1） 工资核算销售部门人员的工资，包括固定工资、考核工资、各种补贴、奖金等；计入相关中心、部门（分公司指各职能管理部门和自营网点，下同）。2）福利费17、核算按工资总额的14%计提的福利费和按总公司财务管理中心规定的比率计提的年终奖金；计入相关中心、部门。3）折旧费核算制销售部门相关建筑物、办公设备、设施的折旧费及所属单位使用的运输设备折旧费等；计入相关中心、部门。4）运输费之上品运输过程所发生的费用，包括运费、汽油费、过桥费、停车费等；计入相关中心、部门（车辆）。6） 装卸费指商（产）品装卸所发生的支出；计入相关中心、部门。7） 包装费指销售商（产）品过程中发生的包装支出；计入相关中心、部门。8） 办公费只销售部门日常领用的各项办公用品及各种消耗性的物品，包括办公用的各种文具、计算器、订书机、文件夹、文件架、电话机、茶具、电热壶、茶叶、盒纸、18、筒纸、电脑耗材及其他物料消耗等；计入相关中心、部门。9） 水电及取暖费核算销售部门在日常管理工作中，发生的税费、电费、冬季取暖费，包括外购和自制的；计入相关中心、部门。10） 通讯费11） 差旅费只销售部门人员因业务出差到省内、外、境外的各项费用、包括各种交通费、住宿费、伙食补贴费、市内交通补贴、通讯费用补贴及其他杂费及短途交通费（更单员的交通费）；计入相关中心、部门。12） 交际应酬费（业务招待费）只因业务需要或其他公务发生的宴请、送礼（含公司自产产品）和礼节性开支及相关费用。计入相关中心、部门。13） 租赁物业费只销售部门根据需求对外租借场地、房屋等发生的一切费用及被收取的物业费管理费。计19、入相关中心、部门。14） 修理费只销售部门发生的设备、设施维护修理费用，包括中小修理及大修理费用；计入相关中心、部门。15） 保险费职位销售商平所发生的保险费（包括销售部门的财产保险费、汽车保险费等）计入相关中心、部门。16） 社保费核算销售部门员工按国家规定提取、交纳的员工社保费用。计入相关中心、部门。17） 广告费指公司发生的各种宣传费用，包括各种媒体（电视台、电台、报刊、杂志、互联网络、户外固定或流动广告）、展示展销会、交易会、体育赞助广告、形象代言人赞助商、CBA赞助商、刊物宣传费（自办）、区域推介、制作设计、广告宣传用品、网点维修、市场调研等。可在本项下按上述细项分设，具体反映告宣传20、费用的详细情况。计入相关中心、部门。18） 商场费用只销售商品过程中发生的与商场有关的公关费、促销费、商场管理费等。计入相关中心、部门。（商场公关费单列）19） 市场管理费核算产品销售后发生的各项费用，如质量问题处理费、给顾客补偿费等。计入相关中心、部门。20） 售后服务费核算产品销售后发生的各项费用，如质量问题处理费、给顾客补偿费等。计入相关中心、部门。21） 文化宣传费指公司为建立企业文化及宣传国家的有关经济方针政策，而在公司内部成立的各种运动队、文工队、乐队的日常经费（包括服装、鞋、道具、乐器、补贴等），以及建立各种宣传栏、报栏、各种招牌、标识、布条、标语等的制作经费。计入相关中心、部门21、。22） 保洁绿化费公司销售部门发生的保洁费用、绿化费用、计入相关中心、部门。23） 器架及大店补贴指公司给予经销商开店的器架及房租的补贴费用。计入相关中心、部门。24） 销售返利核算销售过程中发生或集体的分销商、经销商月度、季度、年度返利计入相关中心、部门。25） 会务费指公司或分公司召开订货会、经营会议的费用；包括：场地租金、场地安装设计、会务费、住宿及餐费、车费、会议用品、产品演示费用、拍摄制作费（含音响、灯火），媒体公关费、主持人费用、通讯费等。可按具体字母分设。计入相关中心、部门。26） 产品研发费指销售部门发生的新产品设计、研制、开发、打样等过程中发生的各种材料费、模具等、资料费等22、，可根据公司的实际情况在本项目下，进一步细分各项目，以详细反映产品研究与开发项目，以详细反映产品研究与开发项下各费用的具体发生情况。计入相关中心、部门。27） 设计费指销售部门在进行新产品设计、研制、开发、打样等过程中发生的各种费用。计入相关中心、部门。28） 检验检测费指公司采购材料、成品等委托外部检测单位进行检测过程中发生的各项费用。计入相关中心、部门。29） 咨询及中介费指销售部门因业务或管理需要，聘请专业咨询机构提供相关业务或管理咨询的费用，申办相关产品商品权、专利权申请、产品标准、质量标准、生产标准、管理标准等而委托中介机构办理手续的相关费用等。计入相关中心、部门。30） 招聘费指公23、司在招聘管理人员、生产工人及其他人员过程中，制作有关宣传材料、刊登招聘广告、应聘人员车旅费、租赁招聘摊位以及支付给人才招聘中介机构的费用等。计入相关中心、部门。31） 培训费公司举办的市场终端（对分销售商）培训费用。计入相关部门、中心。32） 低值易耗品摊销至各部门所使用的非生产用低值易耗品，应承担的价值摊销部分，根据“低值易耗品摊销分配表”的实际数。计入相关中心、部门。33） 开办费摊销指企业在筹建期间发生的不能计入有关资产成本的各项费用按规定进行摊销。计入相关中心、部门。34） 店面受让费摊销核算公司在经营过程中收然店面而付出的受让费，按财务规定的期限进行摊销的金额。计入相关中心、部门。 24、35）无形资产摊销 指公司四根据由原规定的年限，对公司拥有自主产权的无形资产价值的摊销。如商誉、商标权，专有技术、管理软件等。计入相关中心、部门。 36)其他摊销 核算待摊销费用、长期待摊费用其他明显规定按月摊销的费用。计入相关中心、部门。 37）坏账准备 指公司按有关规定比例计提的应收款项的坏账损失准备。计入相关中心、部门。 38）存货跌价准备 指公司在期末根据市价与成本孰低的原则（总公司统一规定的存货跌价提标准），对村和价值进行苹果而产生的减值损失。计入相关中心、部门。 39）存货的盘盈盘亏 指公司在定期或不定期盘点中，出现的盘亏或盘盈，扣除责任认定赔偿后的净损失。计入相关部门、中心。 425、0）税费 指公司缴纳的不计入主营税金及附加进行核算的其他税费、基金，如印花税、车船使用税、防洪费、财税部门收取的专项基金等（含总公司可能收取的税点）。 计入相关部门、中心。 41）董事会费 指公司董事会日常办公、召开会议、董事会成员车马费、津贴等费用。计入相关部门、中心。 42）工会经费 指根据国家有关规定按职工工资总额的2%提取的，用于公司红会组织的活动经费。工会经费按规定部分留用，部分上缴上一级工会组织。计入相关部门、中心。 43）职工教育经费 指根据国家有关规定按职工工资总额的1.5%提取的，用于只用学习先进技术、先进管理经验、提高业务水平和操作能力、职工培训中心开办经费及岗前培训，在岗26、培训费用（包括外聘人员授课费）等。计入相关部门、中心。44）其他除上述以外发生的费用，该科目反映的费用不得超过总费用的5%。计入相关中心、部门。2. 制造费用项目内容1） 水电费指工厂在组织与管理过程中发生的水电费，包括外购和自制的管理用水、用电。通常特指办公区域、公共区域的用水用电。应按相关计量器记录的耗用量及单价计算计入。2） 通讯费指工厂发生的应付予电讯局、移动通讯公司的固定电话费、移动电话费等。3） 市内交通费指发生在市内当天往返的车旅费。按各部门实际使用情况列入相关部门、中心。4） 差旅费指工厂管理人员因业务出差到省内、省外的各种费用，包括各种交通费、住宿费伙食费补贴，市内交通补贴、27、通讯费补贴、其他杂费及短途交通费等。5） 工资指工厂行政管理人员工资及非计件工人固定工资、浮动工资、奖金、各种补贴等。6） 职工福利费指按工厂行政管理人员及非计件工人的工资总额的一定比控制的，用于职工福利支出的费用。7） 运输设备费用指工厂使用使用小货车、摩托车所发生的油费、路桥费等。8） 办公费指工厂在组织与管理个过程中领用单各种办公用品，指各种文具、计算器、订书机、复印纸张、文件夹、电话机、茶具、电热壶、茶叶饮料、盒纸、电脑耗材等。9） 物料消耗在工厂在组织和管理生产过程中领用单各种消耗物料、物品。通常指塑料袋、橡胶圈等物料消耗等。10） 维护修理费指工厂生产用固定资产（房屋建筑物除外）、28、低值易耗品的维护修理费，包括大修理的计提或摊销和经常性修理支出。11） 折旧费指工厂生产用固定资产（房屋建筑物除外）按规定的折旧方法、折旧范围和固定资产原值按月计提的折旧费。12） 低值易耗品摊销指个噢内存生产用低值耗品按低值易耗品摊销办法及在用生产用低值易耗品计提的摊销费。13） 运杂费指工厂间或工厂内部材料存货的转移而发生的短途运输费、装卸费、搬运费等。14） 保险费指工厂生产设备的各种财产险、综合险；生产工人及工厂管理人员工伤保险、养老保险、失业保险、妇女生育险、医疗保险等。15） 劳动保护费指工厂为保证生产安全及保护工人劳动安全，所购置物品及采取措施等而发生的费用。16） 其他指不属于29、以上项目的其他制造费用。（五） 附则（一） 本办法由总公司财务管理中心负责解释和修改。（二） 本办法从2007年1月1日起开始实行。第五条 流程图无第六条表单预算流程图 预算时间表预算流程图第162页图表未体现规章制度管理通则文件编号秘密等级秘密版本号1.0实施日期紧急程度紧急第1页共7页资本性支出管理规定第一条 目的为了保障资产的安全和完整、提高资金使用效率、增强公司长期竞争力，特对本公司的资本性支出政策及程序做如下规定。第二条 适用范围公司及公司所属单位第三条 专用语和缩略语第四条 内容及要求（一） 资本性支出的范围资本性支出包括1. 固定资产支出：包括直接购买、在建工程转入等方式取得房屋30、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等而发生的支出。另外，一些不属于生产、经营主要设备的物品，但单位价值在1000元以上，并且使用期限超过2年度，也视同固定资产支出。2. 无形资产支出：无形资产支出可分为可辨认无形资产支出和不可辨认无形资产支出。可辨认无形资产支出包括专利支出、非专利支出、商标权支出、著作权支出、土地使用权支出等；不可辨认无形资产支出是指商誉支出。3. 长期待摊费用性支出：指公司企业已经支出，但摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用性支出，包括固定资产修理支出、租入固定资产的改良支出、物业租赁支出以及摊销期限在1年以上的其他待摊费用性支出。31、（二） 资本性支出的管理1. 资本性支出的支出申请本规定中所列范围内的资本性支出，需求（或发生）部门应按现有流程和相关规定事先提出支出申请，并提供相关需求（或发生）背景和规划资料。2. 资本性 授权批准按现有规范对资本性支出拥有授权批准的部门和人员，应严格按照规定行驶相应的授权。3. 资本性支出的业务经办经授权批准可以发生的资本性支出，提交需求部门或有关部门按照高哦纳斯所规定的流程和规范进行办理。4. 资本性支出的会计记录资本性支出发生过程中及结束后，有关经办人必须及时向财务管理中心提交相关单据。财务管理中心应及时进行相应的会计记录。5. 资本性支出的安全保管涉及实物资产的资本性支出，实际使用32、人和保管人应加强其日常维护和管理，保证其安全和完整，并防范可能发生的损失。涉及非实际资产的资产性支出，实际控制人或责任人应加强日常检查和管理，防范可能发生的损失。6. 资本性支出的稽核检查公司有关稽核部门或人员应定期或不定期检查公司已有的资本性支出情况，具体办法按公司现有其他相关规定执行。第五条 附则（一） 本办法自2007年1月1日开始执行。（二） 本办法的解释权归公司财务管理中心。规章制度管理通则文件编号秘密等级秘密版本号1.0实施日期紧急程度紧急第1页共7页订货会专项费用管理制度第一条 目的为了规范订货会专项费用，更好节约开支，使其更符合公司内控管理，风险防范，特制定本制度。第二条 适用33、范围集团内各公司第三条 专用语和缩略语：无第四条 内容及要求（一） 事前预算1. 流程如下：第165页图表未体现（二） 流程说明：1.销售（零售）管理中心在每期订货会开始前应提前30天提交“订货会总预算表”、“订货会工作安排方案”，报相关领导审批后，将两份资料抄送财务管理中心。“订货会总预算表”必须含预估总费用支出及大类费用预算金额、本次订货会预估总订货额、会务费收取标准及预计收取会务费总额。2. 参照会务组内部分工，原则上涉及到有会务费用产生的相关会务工作，必须有两个或两个以上的中心参与及确认。销售（零售）管理中心如需要行政部、品牌管理中心、信息管理中心等相关中心支持、配合工作事项应在订货会34、开始前提前20天填写“业务需求申请单”，并详细注明相关要求，相关中心在接到销售管理中心提交的“业务需求申请单”后1小时反馈是否能按时处理及预计完成日期。原则上除零星支出项目外均需外签订合同，同时应至少联系三家以上合作方，并择优处理。3. 相关中心应在订货会开始前15天汇总提交“订货会总预算表”（需明细到合作商），该预算金额必须在总预算金额范围内，同时提交“付款进度表”至财务管理中心，如有签订合同则必须同时交合同复印件。（三） 事中控制流程1. 会务费收取：会议开始前，会务工作人员到财务管理中心领取公司专用收款收据，根据客户人数按实填写收款收据，由客户有效签单人确认，将客户联交对方，同时将存根联35、及其余联数在订货会期间及时完整上交至财务管理中心，不可出现断号，款项原则上不采用现场收取。2. 酒店住宿控制：原则上只有收取会务费的参会人员及会务工作人员方可安排住宿。若公司非会务工作人员或未收取会务费的参会人员需要住宿，必须由需求部门填写“业务需求申请单”，经总裁助理级及以上人员审批同意方可安排住宿，同时注明是否用餐。3. 会务用餐控制：会务工作人员应尽可能同客人做好沟通，做好订餐数量的工作。以节约为原则，每餐总用餐数量不可超出正常人的餐数。4. 酒水及其他物品的控制：凡涉及到酒水、服装、鞋等实物形态物品的分发、使用均必须经相关验收人员、领取人员的确认签字，同时编制进出流水帐。在订货完成的当36、天，会务组保管人员将进出流水帐及验收签字表、领取人员的签字表送交财务管理中心。5. 特殊费用处理：凡有特殊费用发生时，必须由需求部门填写“业务需求申请单”，经总裁助理级以上人员审批同意方可安排开支。如临时开支超出原预算范围，现场需有预算调整审批权的副总裁及以上人员安排方可同意安排开支，事后补办专项费用预算调整手续，否则冲减该中心当期日常预算。6. 其他费用控制：以节约为原则。（四） 事后结算及财务报告分析1. 会务费收入结算流程。由费用会计根据会务费工作人员交回的已开出收款收据的有效结算联进行统计汇总，做出“应收会务费汇总表”交领导审批，领导审批后交往来会计确定往来款账。2. 合作方款项结算流37、程：在订货会期间，各项工作相关负责人将每日的“业务使用单”提交财务管理中心，财务人员依据预算对每日的“业务使用单”进行审核，并在会议结束一周内要求有各项业务相关负责人通知各协议客户提交“对账单”到财务，财务人员结合“付款进度表”及“订货明细预算表”进行审核，审核通过后，通知各工作相关负责人进行审核并办理付款手续。3. 订货会费用预算调整：各部门在会议结束时，提交有领导审批的“实际费用与预算对比表”给财务人员，超支的需在表中说明其差异原因，由财务出具初步审核意见及建议，提交领导审批同意是否调整预算，未经同意调整预算的超支费用将不允许报销。4. 订货会专项费用分析报告：由销售（零售）管理中心将本次38、订货会实际订单额提交财务管理中心，财务管理中心根据订单额、费用控制过程说明以及预算执行情况说明，及时做出专项费用分析说明，并报送相关领导审阅。订货会专项费用结算流程图第168页图表未体现5. 附则1） 本制度的解释权、修订权属财务管理中心。2） 本办法自二OO七年六月一日起实施。（五） 流程图无（六） 表单订货会业务申请单订货会业务使用单表1：体育用品集团订货会总预算表中心： 制表：项 目金 额备 注预估订货金额（元）收取会务费每人标准（元/人）预估人数（人）开支预算住宿、餐费及后勤费用（元）战略推广费（元）会场布展费（元）电脑设备及耗材（元）其他（元）合计（元）审批： 复核：表2：第170页39、-172页图表未体现规章制度管理通则文件编号秘密等级秘密版本号1.0实施日期紧急程度紧急第1页共7页全面预算调整制度第一条 目的为适应公司动态战略决策和管理需要，注重原则性与灵活性的平衡，需要建立严格的预算调整流程，使预算能够得到更加有效的科学控制，强化目标管理和例外管理，特拟定本预算调整制度。第二条 适用范围适用于集团下个分公司。第三条 专用语和缩略语无第四条 内容及要求（一） 各中心/事业部因公司战略决策需要、突发事件等情况发生，如预料有可能再次预算执行数与原预算编制数产生较大差异时，允许提出预算调整申请，说明调整原因和理由，填写“预算调整申请单”，经本中心/事业部总监签字确认后，提交至预40、算执行小组财务预算管理专员处。若有重大调整事项还附有详实的“预算调整申请报告”。（二） 财务预算管理专员根据送审资料结合实际情况，沟通协调具体调整事项，发起预算执行小组专项，发起预算执行小组专项会议，进行讨论分析，充分评估后出具初步审核意见。（三） 预算执行小组将初审意见及资料提交至预算决策委员会审批。（四） 预算管理专员根据预算决策委员会审批同意调整后是“预算调整申请单”进行预算调整，各中心/事业部对批准调整的预算数据进行更新备档，并按调整后的预算数据进行日常管控与分析。第五条 附则：（一） 本制度的解释权、修订权属财务管理中心。（二） 本制度自2007年8月1日开始实施。第六条 流程图“预41、算流程图”第七条 表单第174页-175页图表未体现规章制度管理通则文件编号秘密等级秘密版本号1.0实施日期紧急程度紧急第1页共7页全面预算管理制度第一条 目 的为配合集团战略目标以及经营计划的实现，构建集团化管理控制链，合理配置和协调资源，有效控制、考核集团各业务单元的全部经营管理活动，防范和及时化解经营风险，特制定本预算管理制度。第二条 适用范围适用于集团下属各控股子公司第三条 专用语和缩略语无第四条 内容及要求（一） 总体说明1. 实行以战略为导向的全面预算管理制度，由集团制定经营战略，确定整体战略目标，各业务单元对集团经营战略进行细化和延伸，制定经营管理计划，以业务预算、成本预算为基础42、，以经营利润为重要目标，以盈利预测和现金预测为核心进行预算编制，将集团未来的经营活动以计划的方式通过数据的形式具体、系统的反应出来，并作为预算执行和考核的依据。2. 集团战略、全面预算、经营绩效是一个密不可分的、高效互动的有机整体，全面预算在其中起着承前启后的重要作用。集团通过全面预算来监控战略目标的实施进度，而全面预算的执行评价将作为集团对下属各业务单元绩效考核的重要依据。3. 业务单元可以是各子集团、各子公司、各中心、各事业部或各部门，是负责编制预算并承担预算责任的预算责任主体。（二） 组织与智能 1. 集团全面预算决策委员会1） 组织形式集团成立全面预算决策委员会，总裁带头，负责并领导、43、推行全面预算管理，具体组织形式如下： 委员长：CEO 副委员长：COO、CFO 成员：所以副总裁2） 职能a) 审批和发布全面预算管理制度、各年度预算实施方案、与预算相关的控制政策考勤标准及奖惩办法；b) 根据公司战略规划和年度经营计划确定年度预算总目标；c) 指导与协助业务单元决定其年度工作目标及经营管理计划，并审查通过；d) 组织召开质询会，审查、讨论各业务单元的年度预算数据，提出质询及修正建议；e) 批准与下达集团整体预算；f) 审查预算支出，对预算调整申请进行审核，提出处理意见；g) 接受各业务单元期间将年度预算执行报告，召集预算执行分析会议，讨论并作出考核评价；h) 当企业内外环境发44、生变化时，讨论并修订年度预算；i) 仲裁有关预算冲突。2. 集团全面预算执行小组1） 组织形式集团成立全面预算执行小组，上呈下达，贯彻落实预算决策委员会的决策精神，负责全面预算管理的具体推进工作，由组长、副组长向预算决策委员会汇报工作。具体组织形式如下： 组长：COO、CFO 副组长：财务管理中心分管副总监、经营管理中心总监 主要成员：战略规划部经理财务管理部经理2） 职能a) 拟定和修订全面预算管理制度、各年度预算实施方案、与预算相关的控制政策、考核标准及奖惩办法，并上报全面预算决策委员会审议；b) 根据年度经营总计划，将集团预算管理决策委员会提出的全面预算总目标进行分解、下达到各业务单元；45、c) 协助预算决策委员会对各单元的年度工作目标及经营管理计划进行审查；d) 编写并提供各业务单元编制预算所需的表样及编制说明，培训和指导其正确编制预算；e) 根据年度预算实施方案，组建各业务单元预算执行小组，制定时间进度表，落实各业务单元的预算编制具体事宜，对各业务单元的预算编制过程进行指导，对预算数据进行审查和整体协调，汇总完成集团预算，上报集团预算管理决策委员会审议；f) 向各业务单元下达经批准的全面预算方案；g) 监督各业务单元预算的执行情况，定期进行预算执行情况的分析评价和反馈，促使其达成预算目标；h) 接受并审查各业务单元提出的预算调整申请，向集团预算决策委员会提出修订预算建议；i)46、 针对各业务单元提交的期间及年度预算执行工作报告，提出工作改进与绩效考核建议，上报集团预算管理决策委员会审议并反馈其决策结果；j) 经集团预算管理决策委员会授权，协调、处理预算执行过程中出现的问题。k) 其他有关预算推行的策划与联络事项。3. 各业务单元预算执行小组1） 组织形式根据集团战略规划和经营管控思路确定年度经营管理业务单元，成立年度各业务单元预算执行小组，负责落实各业务单元及其所属预算责任主体的该年度预算管理工作的具体推进与执行，此小组为年度专项小组。组织形式为： 组长：分管副总裁 副组长：各公司总经理、各公司财务领导 成员：各公司、各中心/事业部领导2） 职能a) 根据公司经营战略47、，确定本业务单元年度工作目标，编写经营管理计划，并上报预算决策委员会审议通过；b) 根据审批通过的各业务单元经营计划，将集团预算执行小组提出的业务单元预算目标进行再次分解细化及下达。c) 组织所属各责任主体预算编制人员参与预算培训，按照预算编制时间进度表，指导本业务单元预算编制，对预算数据进行初步审查，汇总完成预算初稿，上报集团预算执行小组审议；d) 向责任主体下达经批准的全面预算方案，监督其预算执行情况，参与预算执行情况的分析评价和反馈；e) 接受并初步审查各部门提出的预算调整申请，向集团预算执行小组提出预算调整或修正建议；f) 编写业务单元期间及年度预算执行工作报告，上报集团预算执行小组初48、步审查；g) 协助集团预算执行小组协调、出来预算执行过程中出现的问题；h) 其他有关预算推行的策划与联络事项。（三） 全面预算编制1. 编制原则及方法1） 以战略为导向，以经营管理计划为依托，以销售为起点。2） 编制预算采用上下结合、综合平衡的办法：自上而下分解目标，明确任务；自下而上层层填报，逐级审核把关、汇总；最终进行综合平衡、审核通过。2. 预算层级及编制期间1） 根据集团组织架构、产品线、业务模式、管控方式等分层次建立预算编制体系，预算的层级可以分为集团年度预算、业务单元预算、中心/事业部预算、部门预算等。2） 集团年度预算的编制期间为会计年度，最小编制单元为月度。3.预算编制内容全面49、预算是由一系列预算按其经济内容及相互关系有序排列组成的有机体，主要包括目标设定与分解、经营预算、资本预算、财务预算、预算编制说明五部分。见附件表样。1） 目标设定与分解以集团战略及年度经营总计划为依托而至的出集团年度经营总目标，根据预算层级和预算期间，将年度经营总计划分解为各业务单元经营管理计划书，将年度经营总目标分解为各业务单元预算目标，进行逐级分解与下达，作为编制预算的出发点。2） 经营预算经营预算是指与集团日常业务直接相关、具有实质性的基本活动的预算，与盈利预测与现金流预算有关。主要包括：销售预算表、自制产品成本预算表、OEM产品成本预算表、为外加工产品成本预算表、生产预算表、采购预算表50、期末存货预算表、营业费用预算表、管理费用预算表、财务费用预算表、制造费用预算表、直接材料预算表、直接人工预算表等。这些预算以实物量指标和价值量指标分别反映公司收入与成本费用的构成情况。3） 资本预算资本预算是指涉及集团资本性收支的预算。包括筹资预算、投资预算（固定资产新增和购置预算、再建工程投资预算和无形资产投资预算表）等。4） 财务预算财务预算是指与公司现金收支、经营成果和财务状况有关的各项预算，主要包括：收款预算、付款预算、现金预算、应交税金及附加预算、预计损益表、预计资产负债表、预计现金流量表、关键营运指标预算表等。5） 预算编制说明主要说明编制预算采用的会计政策以及与预算有关的重要事51、项，以便于阅读理解各项预算报表。包括业务前提条件与确定基础、产销计划排程、主要业务交易量、产品毛利率水平、信用政策、折旧政策、纳税政策、重要费用支出项目说明等。编制说明一般附在预算表样后。3. 预算编制流程1） 生产制造型公司如：（中国）有限公司（泉州）体育用品有限公司（厦门）体育用品有限公司（长汀）体育用品有限公司厦门贸易有限公司见附件生产制造型公司全面预算编制流程图2） 销售型公司如：厦门投资管理有限公司锋钱体系所有公司见附件销售型公司全面预算编制流程图5.预算编审程序下年度预算的编审工作在每年度的9月份开始进行，并尽量考虑执行中的易操作性，具体时间进度和编审程序说明如下：1）9月上旬集团52、预算执行小组参照全面预算管理制度，结合实际情况，编写下年度全面预算实施方案，提交预算决策委员会审议，根据其意见进行修改直至审核通过。2）9月中旬预算决策委员会组织召开预算启动会议，传达总公司之战略规划及年度经营管理总体目标框架，发布来年的全面预算实施方案，下发预算编制通知并提供相关预算编制表单至各业务单元。3）9月下旬各业务单元组织召开业务单元预算会议，传达总部及业务单元的预算编制精神，提出来年的工作目标框架并布置各部门制定下半年工作目标和精力管理计划。4）10月上旬集团召开预算决策委员会会议，听取各部门的下年度工作目标和经营管理计划并审议，拟定公司经营管理总目标、分目标和经营管理计划，并责成53、集团执行小组指导各业务单元执行小组按照规定之表单格式编制全面预算。5）10月下旬各业务单元预算执行小组完成预算初稿编制后，召开会议，讨论通过该业务单元下年度全面预算数据，上报至集团预算执行小组审查。6）11月上旬集团预算执行小组对各业务单元预算初稿进行审核，召开会议，讨论各业务单元提报根据各企业预算汇总之业务单元预算草案，讨论各企业的经营管理计划、目标设定和全面预算，并将修正意见反馈回各业务单元进行调整修订。7）11月中旬各业务单元根据集团执行小组之修正意见调整各单元之经营管理计划、目标设定和全面预算并在此提报。8）11月下旬集团预算执行小组召开预算会议，审议并通过各企业之经营管理计划、目标设54、定和全面预算，并形成集团年度预算上报至预算决策委员会。9）12月上旬根据集团预算决策委员会的审议意见，直接由集团预算执行小组进行修正调整并于12月中旬再次提报至集团预算决策委员会。修正情况同步通报各业务单元预算执行小组。10）12月下旬待集团预算决策委员会批准后，集团预算执行小组正式颁布各业务单元的年度经营计划及全面预算，数码批复各企业之年度经营计划及全面预算。（四）预算执行与控制1.关键指标监控1）在预算执行的过程中，对预算关键指标进行监控，关键指标主要有：销售额、毛利率、净利润、费用率、应收账款周转率、存货周转率等。根据指示的性质选择具体的监控期间，可按年度、季度或月度。2）集团预算执行小55、组负责统计和监控预算关键指标值变化，如指标出现异动，则应落实具体原因，编写异动情况报告，提出改善建议，并提交相关责任部门，敦促其加以改善，重大异动情况则应上报集团预算决策委员会知悉。2.费用报销管控1）对各项费用开支预算，参照费用即时控制管理办法，具体落实到月。在实际费用报销环节中落实管控管控，由各中心报销员填写“费用预算执行情况表”，各层级人员根据“费用预算执行情况表”进行审批，在预算范围内同意开支，超出预算则不同意开支。2）月度（季度、年度）终了，财务费用会计分析汇总编制各中心/事业部“费用预算执行情况表”并发给各中心/事业部总监及公司高层领导，使其充分知悉当期预算执行情况。3）资金支持管56、控各子公司资金管理部门，应当参照集团现金预算，与银行实际资金状况相结合，合理安排各子公司各期自己收支计划，对于各公司资金支出进行严格管控，只有在预算范围内的资金支出才允许资金付款业务的办理，超出预算则不允许办理付款。（四） 预算调整预算经批复后，原则上不做调整。如确系未见市场因素或环境因素导致经营发生重大变动需进行调整的，由所在预算责任主体提出书面申请，参照全面预算调整制度进行申请调整。如调整影响到业务单元整体预算，则必须经业务单元预算会议讨论通过后，提交集团预算执行小组审议，上报总集团预算决策委员会批复后方可调整。（五） 预算评价与考核1. 预算分析评价1） 每月15日，各业务单元预算执行小57、组提交各预算责任主体上月预算执行分析报告书，由集团预算执行小组进行汇总分析，并于每月20日前上报预算决策委员会。2） 每季度终了后20日，集团预算决策委员会召开预算执行情况会议，听取并审议该季度业务单元的经营计划完成情况、整体预算执行情况、预算目标完成情况及分析意见的报告，提出管理和改善意见，并有效落实改善。3） 年度终了后30日，由集团预算执行小组提报预算执行年度自我评价报告，并上报预算决策委员会，召开专题会议，对预算执行的年度自我评价报告进行审议讨论，必要时可直接质疑有关业务单元之经营管理负责人或财务负责人，并以此审议通过的报告作为来年预算编制的改进依据。2. 预算执行考核为更好地贯彻预算58、执行，真正将经营绩效与全面预算紧密结合，促使企业战略的达成，有必要建立健全激励约束机制，对预算执行情况进行考核。1） 由集团预算执行小组作为考核负责主体提交考核报告，预算决策委员会对考核结果进行审议，各预算责任主体及相关的关键责任人共同承担考核结果。2） 根据考核期限，由集团预算执行小组制定指标执行率，根据经营计划执行情况及预算各执行达成情况编写并提交考核情况表，同各公司的KPI考核指标相关联进行考核，出具奖惩建议，连同考核结果提交预算决策委员会审议。3） 公司KPI考核未执行前，则由预算执行小组参照KPI指标考核方法出具考核及奖惩处理建议。（七） 附则本制度由财务管理中心制定与解释，提交预算59、决策委员会审查与发布，可根据实际情况予以修订。本制度自2007年9月20日起执行。第五条 附件（一） 全面预算组织与职能图（二） 生产制造型公司全面预算编制流程图（三） 销售型公司全面预算编制流程图附件1：全面预算组织与智能图集团全面预算决策委员会集团全面预算执行小组 业务单元预算执行小组 业务单元预算执行小组 预算编制部门 预算编制部门 预算编制部门 预算责任主体附件2：全面预算编制流程（生产制造型公司）第186页图表未体现附件3：全面预算编制流程图（销售型公司）第187页图表未体现规章制度管理通则文件编号秘密等级秘密版本号1.0实施日期紧急程度紧急第1页共7页资金付款计划管理办法第一条目的60、为方便于公司领导控制费用，使公司费用开支控制在预算范围内，以及为了更好地调配公司资金，提高资金的使用率，特制定本管理办法。第二条使用范围适用于全集团及下属分子公司。第三条专用语和缩略语无第四条内容及要求为便于公司领导控制费用，使公司费用开支控制在预算范围内，以及为了更好地调配公司资金，提高资金的使用率，特要求编制资金付款计划。（一） 编制资金付款计划1. 各中心根据中心运营情况编制下月资金付款计划、资金付款计划与预算对比分析，经总监复核无误后提请分管（副）总裁签批，并与每月25日提交下月付款计划至财务管理中心预算专员处。资金付款计划与预算对比分析表内“控制期间内预算”栏填写说明：填写控制期间内61、的预算，可能是月份预算，也可能是季度或年度预算，主要取决于该项目的控制期间；“截止至上期累计实际费用”栏填写说明：填写控制期间内的截止至上期累计发生额，如是月份控制的则不存在上期累计，如为季度控制则为该项目该季度已发生月份的累计费用，如为年度控制则为该项目该年度已发生月份的累计费用。2. 若项目付款计划大于或等于控制期间费用预算的5%，则需按要求填写预算图调整申请单；若控制期间内项目付款计划小于或等于控制期间费用预算的20%（若为季度控制项目在第1、2个月可不考虑；若为年度控制项目在前11个月可不考虑），且两者差额大于2万元以上，则需提交差异说明。预算调整申请单差异说明需在25日同4.1.1两62、表同时提交财务管理中心预算专员处。3. 预算专员对各中心提交的相关表单进行审核及整理汇总，并根据截止至上期累计实际发生的费用编制公司资金付款计划与预算对比分析，并于每月5日提交财务管理中心（副）总监复核，每月6日提交经营管理中心及（副）总裁审批。具体编制流程如下：第189页图表未体现（二） 资金付款计划的应用财务管理中心在审核费用报销单是将根据总裁签批的资金付款计划进行审核，原则上如无作付款计划的经济业务将不给予付款，只能待下月该中心提交该笔经济业务的付款计划后方可付款。若为运营上急需付款的经济业务可采用例外放行，例外放行须经分管（副）总裁签批后方可付款。例外放行的次数越高说明该中心编制付款计63、划准确度越差。月初总裁未签批资金付款计划前只允许开支日常性小额费用开支（必须确定不会超出预算），较大额款项的开支必须待总裁审批后方可付款。日常性小额费用开支具体范围解释权归财务管理中心。（三） 其他规定为更好执行此制度，财务管理中心将根据各中心实际提交的情况登记“各中心月度资金付款计划工作完成时间记录表”，并将记录表转交经营管理中心作为考核的依据。各中心月度资金付款计划工作完成时间记录表 月份第190-191页图表未体现若提交的表格数据出现错误，将以最后提交正确稿时间为准。（四） 本制度的解释权、修订权属财务管理中心。（五） 本制度自2008年1月25日开始实施。第五条表单表一：资金付款计划表64、二：资金付款计划与预算对比分析第六条流程图无表1：资金付款计划 第192页图表未体现 表2：资金付款计划与预算对比分析第193页图表未体现第194页图表未体现规章制度管理通则文件编号秘密等级秘密版本号1.0实施日期紧急程度紧急第1页共7页境外主体开支报销制度第一条 目的为规范集团内非中国境内所有主体的开支报销流程，使票据流转及资金付款流程更清晰，特制定本制度。第二条 使用范围适用于集团内所有境外（包括香港）公司主体。第三条 专用语和缩略语无第四条 内容及要求为规范集团内非中国境内所有主体的开支报销流程，使票据流转及资金付款流程更清晰，特要求制定开支报销制度。（一） 集团内各主体的开支公司所有开65、支应严格遵循收益原则，收益主体自行承担开支，并尽可能从该主题的资金支付避免过多的内部往来。（二） 开支范围的界定境外公司的开支主要有资本性开支、管理费用开支、上市费用开支（联交所、各中介机构、律师、顾问等）、代境内子公司垫付开支、境外费用（设计及代言人费）等。（三） 开支报销流程1. 资本性开支1） 由需求部门或人员按要求要求填写资产申购单，由总监复核（无总监岗位的情况下由部门经理代，下同），并转分管副总裁及领导审批，在副总裁领导的审批权限范围内直接安排采购，超出副总裁领导的审批权限范围转总裁或授权COO审批。2） 经具有审批权领导审批，同意后可安排采购。采购必须由具有采购权领导安排人员进行采66、购，并请示具有采购权领导，同意售方可采购。3） 完成采购后由采购人员填写报销单，总监确认，并转分管副总裁级领导审批，在副总裁领导的审批权限范围内后转财务审核，超出副总裁领导的审批权限范围转总裁或授权COO审批后财务审核。4） 财务审核，单据如只流转到香港，则由香港财务部负责审核，单据流转到福建，则由财务管理中心负责审核。财务必须对合理性、真实性、合规性进行审核，无误后转出纳，并做好交接。5） 出纳根据审核无误单据，开出支票付款。6） 流程图如下：第196页图表未体现2. 管理费用开支、上市费用开支1） 由经办人员填写报销单2） 总监审批；超出总监审批权限范围内转分管副总裁审批；超出分管副总裁审67、批权限转总裁或授权副总裁审批，无误后转财务审核。3） 财务必须针对合理性、真实性、合规性进行审核。单据如只流传到香港，则由香港财务部负责审核，单据流转到福建，则由财务管理部负责审核。4） 出纳根据审核无误的单据，开出支票付款。3. 代境内子公司垫付开支、境外费用（设计及代言人费）参照境内子公司的开支报销流程。经办人填写报销单、上级领导复核、领导审批、财务审核等环节均参照境内子公司的开支报销流程，再转香港出纳开出支票办理付款。第197页图表未体现4. 报销单据的流转单据的流转由经办人总监复核审批公司领导审批财务审核出纳付款香港会计进行账务处理。为“代境内子公司垫付开支”应将复印件寄回子公司进行账68、务处理，并做好内部往来账及对账工作。各个环节如因办公地点的差异，可采用邮寄或由两地出差往返职员携带传递，并做好单据交接工作，确保单据的安全。（四） 开支审批权限以经CEO签批的授权表为准。授权表签字即日生效，授权人有权随时回收所有及重新授权。（五） 本制度的解释权、修订权属财务管理中心。（六） 本制度自2008年2月1日开始实施。第五条 表单表单一：资产申购表表单二：报销单付款单表单三：报销单出差报销单表单四：授权表第六条 流程图 无表一：资产申购报批单表二：（集团）公司 付款申请表 第199页图表未体现表三：集团差旅费报销单注：出差人应将所有相关单据背面签字、附后且按审批流程上报。 本单流程69、：出差人、报销人、部门经理、部门总监、财务中心、分管领导、出纳付款第200页图表未体现表四：授权表主体：体育用品有限公司；投资有限公司；原动力体育有限公司；安大国际投资有限公司；国家有限公司。第201页图表未体现说明：该授权由授权人签字即日生效，授权人有权随时回收所有授权；授权人： 被授权人：为该表的所有岗位，具体岗位人员以公司任命书为准。规章制度管理通则文件编号秘密等级秘密版本号1.0实施日期紧急程度紧急第1页共7页ERP系统操作权限审批及运行管理制度第一条：目的为了加强ERP系统操作使用的管理，确保ERP软件的正常运行及系统信息的全面、准确、及时、安全，特制定本制度。第二条 使用范围集团所70、属的各个主体第三条 专用语和缩略语无第四条 内容及要求（一） 操作使用人员定义操作使用人员指有权使用ERP软件完成职责范围内业务的工作人员，根据ERP系统运行要求配备一些操作人员：1. 系统管理员：负责所有ERP软件数据初始化、数据备份、恢复、系统运行错误的登记与排除工作；负责系统操作使用的组织与管理工作；分配操作人员的工作权限，并设置操作使用人员的密码。2. 数据录入员：按照操作手册及操作规程录入业务数据，并负责录入数据的正确性校验，对操作中出现的问题作详细记录并及时报告系统管理员。3. 数据审核员：负责对已录入ERP系统的业务数据的完整性、正确性审核，确保系统中数据的完整与正确。（二） 用71、户权限分配及管理制度指系统中某一用户对操作和数据的访问级别和权力，包括操作模块以及所能访问的数据权限，权限分配与管理主要针对数据录入员、数据审核员。1. 权限分配原则1） 系统管理员由项目组指定一人统一负责，各事业部及财务中心可指定一名辅助的系统管理员，负责事业部问题登记、处理；如不能处理则统一提交项目组队系统管理员进行处理。2） 各部门主管根据业务范围及职责，分配相应数据录入人员、数据审核人员说权限。3） 专人专岗，明确岗位责任，对基础数据的入口必须设置特殊审核权限。2. 用户帐号管理1） 用户帐号分为系统管理员帐号、普通帐号（受权限控制的帐号，即数据录入员、数据审核员相应的帐号）。2） 用72、户全部采用实名制进入系统，以方便系统错误排查及日志查询。3） 普通帐号必须通过填写申请单经审批后（申请单见附件），由系统管理员开通；开户帐号采用申请人员的全拼方式，如：申请人为张斌，系统帐号为：zhangbin.如出现用户帐号重名，则在第二个申请人姓名后加数字“1”，以此类推。4） 帐号申请成功后，系统管理员提供初始密码给申请人。5） 用户因离职或转岗时，所拥有的系统用户帐号需注销或做权限调整，相关部门负责人需提交ERP系统权限申请表，表明权限注销申请，经部分分管总监审批后，系统管理员进行注销帐号，存档；如转岗需提交新的权限申请表。6） 帐号的注册所有者应对该帐号在系统中所做的工作及结果负全部73、责任。3. 用户密码管理1） 第一次登陆系统时，用户必须修改初始密码。2） 为了避免帐号被盗用，密码长度不小于六位，建议数字+字母组合使用。3） 建议每30天或更短时间内重新设定密码。4） 用户忘记密码，需操作员工本人提交申请，交由系统管理员处理。5） 系统管理员对所有帐号及密码保密。6） 密码不可告知他人，用户帐号严禁转借他人使用。（三） 操作使用人员的操作权限1. 系统管理员必须根据用户ERP软件的特点和公司业务模式要求，进行相关参数的设置。业务参数的设置必须符合公司核实、管理的要求。报表格式必须符合上级部门和财务中心主管部门要求。系统管理员除实施数据维护外，严禁私自进入系统实施操作，实施74、维护时不准修改数据库结构。其他操作人员一律不允许实施数据库操作。2. 系统管理员及数据库管理员未经批准不得随意更改业务数据。3. 数据录入员进行数据录入操作时应严格按照发生业务输入数据。不得擅自修改业务数据，如发现业务数据错误立即通知业务人员或系统管理员，并根据修改后的业务数据修改已录入的数据。数据录入人员除可以进行数据录入操作和查询外，不得进行数据审核，弃审、关闭操作。审核员不得擅自修改录入员录入的数据，审核时发现数据录入错误，必须通知数据录入员本人进行修改操作，待录入员修正错误数据后，再进行审核签字操作。4. 用于ERP系统的硬件和软件只有操作人员才能上机操作使用，其他人员一律不允许上机操75、作，操作人员必须经过培训并经系统管理员认可后方可上机。5. ERP系统数据库及应用服务器，不得擅自登录操作使用。出现严重的系统问题时，必须由系统管理员协同对软件和数据库问题进行排查。严禁在服务器上进行帐套引入和日常问题 的测试工作。6. 每个部门的操作规范及注意点，详见操作规程。7. 具体岗位说明及职责，具体人员分配表详见操作人员权限分配表。（四系统操作权限的开通、注销及临时授权流程1.权限开通申请流程：1）由开户本人提出申请（填写ERP系统权限申请表参见附件）2）申请人所属部门的上级主管（经理）审核、中心总监审核、系统管理员确认后交由信息部总监审核、财务管理中心总监审批；提交系统管理员开通有76、关权限。3）系统管理员根据ERP系统权限申请表进行用户开通及权限设置；并通知申请人及其上级主管；权限申请表由系统管理员存档备查。4）申请人应在收到通知的当天修改初始密码。第205页图表未体现2.权限注销申请流程：1）当用户由于工作变动、调动或离职等原因需要对用户的访问权限进行变更或注销时：2）新增及变更权限按权限开通申请流程执行。辞职时由辞职人到信息技术部要求系统管理员注销权限并由系统管理员在辞职申请单上签字，后建档备查。自离的操作员由部门主管发函告知管理员注销权限，并建档备查。3）信息管理中心发函告知被注销人上级主管。操作员的上级主管人员在操作员离职、调动或自离时，有义务监督操作员或系统管理77、员给该操作员注销权限，否则造成数据库信息安全事故，将追究有关主管及中心的相应责任。3.权限临时授权申请流程：当用户因出场或其他原因，不能及时处理系统中的录入或审核流程，需授权他人临时代替操作时：按本款第1条权限开通申请流程执行权限开通，必须注明临时授权的起止时间，未注明起止时间的，不予开通。临时授权期限到达后，系统管理员按时收回临时授权，临时授权申请由系统管理员存档备查。4.重新申报系统操作员、审核员权限本文件下发后一周内，以各中心为单位，按文件规定重新申报本中心（部门）的操作人员及审核人员的系统使用权限，系统管理员进行重新授权，逾期未申报的，系统管理员将关闭该用户在系统中的权限。（五）数据安78、全制度数据安全制度，包括数据安全，系统运行应急处理预案。1.数据安全1）数据库数据：数据库数据存在非系统盘的磁盘上。2）数据库备份：根据帐套类别按组备份，每天做一次备份，数据保留天数为7天，备份存放在系统盘及软件所做盘之外的磁盘上。3）磁带库备份：数据库备份文件每天做一次增量备份每周做一次全备份，磁带异地保存。4）系统状态备份：对数据库服务器及运用层服务器每周做一次操作系统系统状态备份。第207页图表未体现2.系统运行安全1）系统管理员定期进行操作系统和数据库软件的补丁升级，一般需经过测试无误后，再进行补丁升级。2）系统管理员定期进行病毒库升级及病毒检测，发现病毒时应立即处理。3）系统管理员定79、期（每周一次）的对系统中间层服务器进行重启，以保证系统的稳定运行。4）系统管理员及数据库管理员未经批准不得随意更改业务数据。3.上机操作1）每个工作人员必须按照自己的账户登录系统操作，不得借用别人账户或进行与本人工作不相关的数据操作；必须修改初始密码；严禁将账户密码告知他人，对于违反上述操作的人员有项目组提出处理意见，经分管副总裁审批后作出相应处罚，并通报所有操作员、审核员。2）新上岗人员必须学习相关用户操作手册，业务部门领导进行考核通过后方可进入上机进行业务操作。3）严防计算机感染病毒。每个工作人员都必须使用经系统管理员检查过的软盘、光盘和应用软件；未经主管领导许可，不得擅自使用不属于本公司80、的软盘、光盘和应用软件，对于上述违反操作的人员由项目组提出处理意见，经分管副总裁审批后作出相应处罚，并通报所有操作员、审核员。规章制度管理通则文件编号秘密等级秘密版本号1.0实施日期紧急程度紧急第1页共7页自营门店财务管理制度第一条 目的：为加强自营店财务管理，保证货币资金安全，确保自营店存货收支存内控制度健全、有效、账实相符，规范存货盘点办法，提高管理人员责任意识，特制定本制度。第二条 适用范围自营门店第三条 货币资金管理规定（一） 存放固定的备用现金。财务资金管理部按照其实际需要提供每天备用现金200元。（二） 每日销售款必须定点定时存入公司指定银行账户。1. 当日现金销售收入 定点：工商81、银行池店支行定时：每日分两次存入银行分别是：上午10点前与下午5点前公司指定账户：户名：（中国）有限公司开户行：晋江市工行池店支行2. POS机刷卡收款定时：每日分两次将POS签购单收款联交至财务资金管理部确认。分别是：上午10点与下午5点前。3. 银行法定公休日收款的处理定时：每日分两次将所收现金及POS签购单收款联交至财务资金管理部确认存档，分别是：上午10点前与下午5点前。（三） 每日步行及时与财务资金管理部对账将当日销售小票按号排列并装订（如有作废小票也应一并装订），填写当日销售收据并与银行存款回单、POS签购单收据联一同交于资金管理部主管进行主管进行核对、存档。（四） 定期盘点财务资82、金管理部将定期（以周为单位）及不定期抽盘两种方式，对自营店的资金、账务进行盘点，并做好盘点记录。（五） 特殊情况处理。如遇特殊情况要临时变更上述流程，必须经自营店经理和资金管理部经理确认后，至财务资金管理部备案。第四条 存货盘点管理制度（一） 盘点范围：自营店货架存货及库存存货（二） 盘点方式：1、 月末盘点：每月末所以存货，有自营门店及财务理中心安排专门盘点组，实施全面盘点一次。2、 不定期抽查：由财务管理中心事先通知自营门店分管监后，会同自营门店店长及有关人员，做存货随即抽查盘点。（三） 盘点前准备事项 1、 盘点编组：由财务管理中心于每次盘点前，事先依据盘点种类、项目编排“盘点人员编组表83、”。2、 自营门店将进行盘点的存货及盘点用具看，预先准备妥当；做好账面截止工作，财务部门中心负责准备盘点截止日账面数据及所需盘点表格.3、 盘点期间已收到存货而未办妥入账手续的产品，应另行单独存放，并予以标示。4、 盘点期间应停止收货及销售。（四） 盘点过程中的具体操作1、 组成盘点小组：小组由财务人员及门店有关人员组成，使用盘点器进行采集数据，一般分成2大组，大组内分成若干小组，每大组对全部商品盘点一遍，然后2个组对盘点结果较差核对，对有差异品类共同再盘点一遍。2、 资料整理：将盘点表全部收回，检查参与盘点责任人签名是否齐全，对盘点数据进行汇总，各组人员将盘点数据最终核对相符后，确认盘点结果84、，出具盘点报告。（五） 盘点后处理1、 存货盘亏的赔偿规定 1） 失货金额在月销售金额千分之3以内（含千分之3）：店长承担失货总金额的5%：副店长承担失货总金额5%，剩余90%由店内相关责任人共同承担赔偿。（若副店长不在，店员按照失货总金额的95%进行赔偿。）2） 失货金额在月销售金额3%以上:店长承担失货总额金额的10%；副店长承担时候总金额的10%；剩余80%由店内相关责任人共同承担赔偿。（若副店长不在，店长按照90%赔偿。）3） 如确认时候相关责任人必须签署书面确认书。4） 赔偿价按照不低于吊牌价7折执行。5） 存货赔偿款由店长负责，根据财务部门出具的存货盘亏赔偿通知书的总金额，在通知书85、下发一周内，按文件规定，落实具体人员责任，并将赔偿款收齐后脚财务中心货币资金管理部，货币资金管理部收款后开据收据。2、 财务部最迟应于：“盘点库存截至日”起三个工作日内完成系统审核，做好盘点的相关财务会计财务处理工作.第五条 附件1：盘点表单第六条 附件2：自营店资金管理流程图第七条 本制度自下发之日起执行。211.212表格没有打规章制度管理通则文件编号秘密等级秘密版本号1.0实施日期紧急程度紧急第1页共7页防伪标收发、使用内控流程及管理办法第一条 目的为了健全公司内控制制度，加强防伪标识、调牌、合格证的收支存管理，明确防伪标在采购、验收、仓库收发、内部生产单位、外部生产单位等流转/使用各环86、节的管理责任，完善公司商品防伪保护机制，特制定本管理办法。第二条 适用范围本文件有关条款适用的物料包括：防伪标、调牌、合格证、水洗麦等与公司品牌防伪相关的一切物料、材料等；适用范围包括集团内部各有关事业部、生产单位、供应商。第三条 防伪标采购订单流程（一） 防伪标装箱标准：一大箱共有25万枚，分25小包装，1小包有100张，1张有100枚。（二） 防伪标以季度订单量为批次下单，即一年下四次单。销售管理中心产品管理部在订货会结束后，向品牌管理中心客户服务部提供产品类别的下单量（以内部联络单的形式通知，经中心总监签批），同时抄送一份到财务中心。（三） 品牌管理中心客户服务部根据销售中心提供的下单量87、总量，加上1%备用量（防伪标损耗、产品补单）为每季度防伪标的最终下单量；与鞋/服事业部沟通，确认防伪标的交货期与付款日期（由鞋/服事业部以内部联络单的形式通知，经中心总监签批），品牌中心客服部负责抄送一份给财务中心。（四） 品牌中心根据交货期与付款日期，填写防伪标订单，经中心总监签批后，传真防伪公司下达正式订单，订单需加盖公司合同章，将正式订单同时抄送财务中心及法务部。由信息部负责加强防伪标生产单位的检查。第四条 防伪标验收入库流程（一） 防伪公司对口的收货人为客户服务部经理，防伪标到货后，客服部人员通知物流公司将货品直接送至公司仓库收货。品牌管理中心客服部人员与物流公司同到仓库，检查货品有否88、破箱，然后通知库管员协助将防伪标送至定存放房间，全程需由客服部人员与仓库防伪标库管员监督。（二） 防伪标送至指定存放房间后，由客服部人员、库管员共同盘点箱数，并对所有纸箱开箱盘点包数（抽查后将箱子原样封好），盘点准确后，按实盘数交接，并且记录所交接防伪标页码的号段，仓库防伪标管理人员在防伪标交接记录表、防伪公司防伪标送货单伤按实收数量签收，对数量短少的按合同对供应商进行处罚，并由客服部、信息部进行调查，法务部、财务部监督跟进提供短少原因的专项调查报告，对供应商的内控进行评价。（三） 财务管理中心根据库管员签收的送货单，办理系统入库手续，在摘要中舒服防伪标号段。3、 防伪标号段说明：是防伪公司按89、照页码来表明的，由防伪公司提供标于每张防伪标的左上方。如2008001000页码里面所有的防伪码作为一个存档，只根据我们出库单登记的号段记录锁定领料长。由于现库存防伪标没有号段，将从09年Q1的防伪标发放开始，由仓库在出库单伤记录防伪标号段，财务负责在系统中登记号段记录。第五条 仓库发料流程（鞋业、服装仓库）（一） 实物管理：防伪标应存放在肚里上锁的房间内，管理条件要求必须保证：除库管员本人外，其他任何人均无机会接触到库存的防伪标实物。（二） 出库流程：1、对鞋业内部厂发放流程：按月度计划的合同号及数量进行发放，严禁超领、串合同号领用，出库单抬头需写明厂部、合同号、本次所领用的号段区间，授权审90、批等手续执行集团存货管理制度的有关规定。2、对外部厂的发放流程：严格按订单号及订单数量发放防伪标，严禁超领、串合同号领用，出库单抬头需写明厂部、合同号、本次所领用的号段区间，授权审批等手续执行集团存货管理制度的有关规定。对外地厂家无法到本公司直接领取的，以保值快递的方式进行发放，具体办理邮寄的部门副跟踪客户的受到情况，并要求客户签收后寄回出库单存档，邮寄部门负责对快递单据及受到货回执按月装订存档备查。3、除广东办事处外，鞋材仓、服材仓的防伪标出库单抬头不得是公司内部各职能部门，必须明确到绝提的合同号及加工厂。4、广州办事处流程规定：按本条第2款的要求对工厂发放防伪标，现场领用的由领用单位在出库91、单伤签字，邮寄的领取得对方“收货回执”存档，每月5日前将上月防伪标出库单台账提供给财务中心存档备查。5、财务核算员负责在系统中录入领料单位、合同（订单）号、数量、防伪号段等信息，并负责监控防伪标超领情况，对超领的防伪标由发料仓库库管员及其上级领导按盘亏的规则承担责任。6、仓库应要求领料工厂现场对防伪标按明细张数清点数量，如发现原厂短装的情况，又仓库员现场核实属实的，填写短装补耗申请单（见附件1）经分管仓库总监（鞋材）及分管经理（服材仓）签字后，开出库单注明领料工厂及“原厂短装补耗”字样，可以对领料工厂补足数量，并要求领料工厂在短装补耗申请单上签字确认，仓库将短装补耗申请单及出库单留存备查，每月92、（或即时）将原件交财务自行负责，仓库概不确认。8、盘点：月末由库管员、财务人员对各仓库防伪标库存进行盘点，出具盘点结果，双方签字确认。未按规范的方法处理原厂短装、补耗等事项的，相关数据一律不予确认，视为盘亏。财务中心将不定期对防伪标库存突击盘点。第六条 防伪标报损、补耗流程（一） 自有工厂流程：根据生产、品牌、财务三方签字的防伪标报废记录单（附件：2）原件（复印件无效）记录的数量开出库单，抬头是补料工厂，注明“补耗”字样，经仓库分管总监审批后，给予补发放伪装，补发后仓库将防伪标报废记录单原件连同出库单一并交财务存货核算员做系统入账（办理移交手续）。（二） 外加工厂流程（长汀体育、厦门体育视为外93、加工厂）：由外加工厂将报废的防伪标实物交仓库回收，仓库库管员清点数量并抽查审核号段是否同发放给该公司的记录相符。然后填写防伪标报废记录单，并开具出库单仓库分管总监审批后予以补发防伪标。记录单、出库单、收回的防伪标实物应妥善保存，每月结帐日前提出申请，经仓库、品牌中心客服部、财务核算员三方共同监督在厂区内指定位置以焚烧的形式销毁，三方销毁人员签字后原件转财务在系统入账。（三）除上述2种形式的补耗外，存放防伪标的仓库不得以任何形式对内外加工厂补领防伪标；特殊情况下，由领料单位提出申请经副董事长审批后按1元/枚收费，仓库凭财务中心开据的缴费收据予以发放，并将出库单及缴费收据交财务核算员录入系统。第七94、条 自有鞋业工厂防伪标收发使用流程（一） 库管岗位设定：工厂指定专人负责防伪标的实物收发存管理，填写防伪标库管员任命书（附件3）交财务存档一份，库管员变更须提前通知该厂主管会计，由各厂主管会计监督办理书面的工作移交记录存档，以保证帐务记录的连续性。（二） 实物管理：各工厂的防伪标应存放在独立上锁的铁皮文件柜子内，管理条件要求：必须保证除库管员本人外，其他任何人均无机会接触到库存的防范标实物。（三） 工厂发放流程：1. 工厂库管员凭工厂厂长指定授权人签批的出库单，按日计划发放防伪标，出库单抬头应具体到每个成型线，并经领料人员签字后方可发放标识，各生产线提前1天根据计划领用下一个工作日的防伪标。295、. 工厂库管员负责登记防伪标手工日记账，逐笔、序时、分不同的成型线登记防伪标收发、结存的明细记录备查，各厂主办会计负责定期检查、监督防工厂伪标日记账的及时性及准确性，并根据日记账不定期抽查盘点防伪标库存。（四） 车间用废防伪标识的回收报废处理：各厂厂长应对车间现场防伪标使用情况严加管理，指定专人负责对成型线等各环节任何形式的报废防伪标识进行回收（包括粘帖过程中破损的，B品调牌上已经粘帖的等等），当日报废的防伪标，当日回收清点后存放指定地点上锁管理并分成型线登记台帐，需要报废时经厂长授权后通知各厂主管会计，由工厂、主管会计双方清点确认数量，填写防伪标报废记录单并经分管总监审批后报废，报废防伪标由96、生产部门、品牌中心客服人员、主办会计三方共同监督在厂区内指定位置以焚烧的形式销毁，销毁每月至少进行一次，签发防伪报废记录单独当日实施销毁，报废后工厂及主管会计双方各执1份存档并以当天日期为序号进行编号（原件交工厂），作为财务月末核查防伪标数量差异及工厂凭原件向仓库申请补耗的依据。（五） 盘点：月末结帐日下班后，由库管员、财务人员对工厂防伪标库存进行盘点，出具盘点结果，双方签字确认；财务中心将不定期对防伪标库存突出盘点。（六） 工厂使用差异核查：1. 理论依据：本月该厂成型线领用的防伪标数（A）=下述4项数据之和（B）各成型线（厂）已经入库数量（来源于分销系统）各成型线（厂）已装箱完毕尚未入库数97、量（来源于盘点表）各成型线（厂）上未使用的防伪标实物（来源于盘点表）各成型线（厂）报废的防伪标（来源于当月防伪标报废记录单）2. 当月管理遗失差异C=A-B，经各厂厂长及防伪标管理员、盘点人员签字确认。（七） 集团内部厂差异责任落实制度：1. 对一般管理遗失差异按每个防伪标识50元，纳入各厂利润考核指标，从月度绩效考核利润中扣除。2. 对重大管理遗失差异（指当月1000个标识以上的差异），除纳入利润考核指标外，上报总公司另行处理。第八条 对委外及OEM厂商使用防伪标的管理制度 （一） 由鞋品营运中心、服装事业部、配件事业部负责对各供应商宣导防伪标管理的重要性，通知供应商做好日常损耗防伪标的回收98、记录及实物管理工作，告知供应商关于防伪标补耗方面的处理规定。（二） 由各供应商的跟单业务人员负责日常指导、检查供应商对防伪标的内控执行情况。（三） 对供应商防伪标管理不定期抽查稽核：由有关营运中心（事业部）负责组织，品牌中心、财务中心配合成立检查组不定期对供应商的防伪标库存情况进行抽查，抽查方法为：事业部根据订单交付数据确认：抽检截止日该供应商已经领用标识尚未交付的订单数量（A），检查组到供应商处实地盘点库存防伪标数量及已经装箱尚未发运及在途的产品数量合计数（B），实地盘点供应商封存的报废防伪标数量（C），A-B-C即为损耗或遗失的防伪标数量。抽查方式：一般为每月进行一次临时随即抽查，由财务中99、心确定具体抽查哪一家供应商。（四） 根据检查结果对防伪标内控制度执行无效、差异数量较大的供应商提出警告，责令整改，并由事业部提出处罚方案，交财务中心执行。（五） 对防伪标遗失，一次性达到1000枚或累计达到3000枚，给公司造成重大经济损失的供应商，公司保留提起诉讼的权利。第九条公司内部仓库防伪标盘亏的赔偿责任（一） 责任主体：鞋材仓、服材仓、各生产厂仓库防伪标库存管员及其直接上级、分管负责人。（二） 对防伪标盘亏数量按每个标识3元进行处罚，其中库管员承担80%，直接上级及分管负责人各承担10%。（三） 累计三次出现盘点差异的，建议库管员调离该岗位。第十条 长汀体育、厦门体育2个服装自有工厂，100、参照本文件第七条的流程进行管理。第十一条 本文件自下发之日起执行。 （中国）有限公司 2008年7月附件1：原厂短装补耗申请单日期： 编号：短装箱号（批号）： 短装号段：短装数量： 出库单编号：原因描述：补领单位签收：库管员：授权审批人签字：附件2：防伪标报废记录单编号：日期： 报废工厂：报废数量（分成型线填写）：工厂防伪标管理负责人签字： 仓库库管员签字：分管总监审批： 监督销毁人员签字：附件3：防伪标库管员任命书各有关部门： 兹任命 为 厂防伪标库管员（专职/兼职），库管员须严格执行公司防伪标收发、使用内控流程及管理办法的有关规定，承担相应的权利义务，尽职尽责，规范管理。库管员签字：厂长签101、字：任命审批人审批： 规章制度管理通则文件编号秘密等级秘密版本号1.0实施日期紧急程度紧急第1页共7页 赞助品管理制度第一条 目的为规范赞助品德管理流程，有效控制赞助品的预算、生产、申请、领用和发放，使其更符合公司内控管理要求，特制定本制度。第二条 适用范围集团内各公司。第三条 专用语和缩略语无第四条 内容及要求（一） 赞助品管理流程1. 操作流程说明：1） 赞助品预算赞助品预算需在年度费用预算时进行编制，以经过批准的品牌管理中心年度工作计划为依据。赞助品预算按各合同项目进行明细编制，应当包括赞助产品明细名称、数量、单价、金额，预算编制完成后，按照规定的预算调整流程进行预算审批。在日常经营活动102、中，如有涉及到预算调整，按照规定的预算调整流程进行预算调整。2） 赞助品合同签订品牌管理中心同第三方签订赞助合同前，必须按公司规定流程办理合同审批手续，财务管理中心应参与合同的审核，确定该笔赞助在预算范围内方可批准会签，合同签订完成后，品牌管理中心向财务管理中心提交复印件作为备档。3） 赞助品生产品牌管理中心根据已签订的赞助合同，参照预算，填写“赞助品需求表”，交销售管理中心进行下单，并转生产事业部，生产事业部确认赞助品的单位成本价格后，由品牌管理中心总监签字确认，连同相关资料（如需于联赛赞助，还需提供赞助球队数量、各球队人员数量及合同签订前后人员变更情况等），转财务管理中心预算管控部门审核，103、确保属于预算范围内开支，财务管理中心预算管控部门审核，确保属于预算范围内开支，财务管理中心审核通过后，生产事业部方可安排生产。生产事业部在生产过程中，附则对赞助品的成本控制在“赞助品需求表”上确认的成本价格范围内，如因特殊原因可能造成成本超支，应采用联络单方式，提前通知品牌管理中心和财务管理中心并得到双方确认，否则超出成本由该生产事业部承担；品牌管理中心收到联络单，应当更新原有赞助品需求表，重新按规定进行会签审批，赞助品单位成本超支而未超该项预算总额，不需进行预算调整，如超出原有预算总额，还应当同时进行预算调整。4） 赞助品入库赞助品完工入库后，财务管理中心即确认赞助品费用列支，公司对赞助品进104、行严格的实物管理，收、发、存各项流程均参照产成品管理流程，管理人员设置、管理责任和相关管理规定均参照产成品管理制度。5） 赞助品领用品牌管理中心根据赞助品库存情况，参照赞助合同和赞助品预算，安排赞助品的发货，填写“发货指令单”，注明所属合同、赞助项目、收货方名称及相关资料，经尽量、总监签字确定后交由销售管理中心进行发货安排，发货后物流不运输组需负责在隔月1日向财务管理中心提交上月每笔赞助品发出后对方签收单。同赞助机构有日常配合的体育市场部人员领用赞助品时，填写“赞助品申领单”后，交由财务管理中心存货管理部门进行审核后，销售排发货指令后仓库部门方可安排发货。领用时必须按公司规定标准进行领用，该领105、用标准每年进行更新，在年度预算编制时完成，经财务管理中心审核后提交分管副总裁审批，作为当年的领用标准。经理级以下人员在标准范围内的正常领用由部门经理审批，经理级及以上人员在标准范围内的正常领用由上一级领导审批，财务审核。每款赞助品完工入库后，可由体育市场部经理确定，安排对赞助品进行试穿，试穿数量为3套及以下。由品牌管理中心填写“试穿试穿赞助品申请单”，注明试穿人员，由体育市场部经理复核确认，交由财务管理中心存货管理部门进行审核，销售排发货指令后仓管部门方可安排发货。非赞助用途的赞助品领用，需同时填写“内部联络单”和“发货指令单”，经品牌管理中心总监会签，赞助品需求中心分管副总裁审批确认后，交由106、财务管理中心存货管理部门进行审核，销售排发货指令后仓管部门方可安排发货。品牌管理中心可根据赞助品德用途及库存情况决定是否予其领用，在无多余赞助品情况下可告之申请人，不可那排领用。如赞助品出现质量问题，由品牌管理中心填写内部联络单，将有问题的赞助品交由质量管理中心进行产品质量检测，出具鉴定报告，作为落实承担质量责任的依据，财务管理中心柑橘鉴定报告，方可调整费用开支，以及落实赔偿。6）赞助品盘带你定期进行赞助品拍点，账实核对，参照存货盘点制度执行。7）赞助品预算执行情况及分析财务管理中心将赞助品预算执行情况表按月反馈给品牌管理中心，并在季度预算执行报告中进行单列分析。8）审计审计部将定期组织专项审107、计及不定期抽查赞助品管理制度的执行情况，出具审计报告及内控管理建议书，在与相关中心、事业部沟通后，将审计结果汇报给董事会下属审计委员会，并抄送董事会及相关部门。第225页-227页图表未体现（二） 附则1. 本制度的解释权、修订权属财务管理中心；如有其它制度与本制度有冲突，请按照本制度来执行；对于本制度未提及的赞助品操作事项参照原有规定操作。2. 本办法自2OO八年九月一日起实施。第五条 表单赞助品需求表体育市场部人员赞助品申领表试穿赞助品申领单体育市场部人员赞助品领用标准发货明细表第229页-233页表格未体现规章制度管理通则文件编号秘密等级秘密版本号1.0实施日期紧急程度紧急第1页共7页存108、货管理制度第一条 存货的定义存货是指企业在日常经营过程中以备出售，或者仍然处于生产过程中，或者在生产或提供劳务过程中将耗用的材料或物料，包括各种材料、低值易耗品、在产品、半成品、产成品、商品等。第二条 存货管理涵盖的范围（一） 集团公司所有鞋类、服装类、配件类原材料、辅助材料、各种包装物、在产品的管理与核算；（二） 集团公司所有鞋类、服装类、配件类产成品德管理与核算；（三） 集团公司存货清查盘点；（四） 集团公司存货跌价准备；（五） 集团公司存货货龄分析；（六） 集团公司低值易耗品的管理与核算（七） 集团公司废料的管理与核算；（八） 集团公司退货管理规定；（九） 集团公司产品委外加工管理规定；109、（十） 集团公司不可用存货处理政策；（十一） 集团公司存货安全管理规定。 第三条 存货管理的基本要求（一） 保证对集团公司存货实行一体化管理与监督，确保公司存货核算资料的真实性和可靠性，最大限度地降低仓储成本，控制生产过程中及业务经营活动中的原辅料材料及其他材料的耗费。（二） 选择并确定科学合理的存货计价方式；（三） 确定规范化的存货收发操作流程；（四） 建立存货清查盘点制度，落实责任追踪制；（五） 定期提供各类存货的收发存动态表，提供有关存货的各项指标。第四条 存货管理的基本内容（一） 材料采购入库的管理规定1、 计划部根据“样品采购单”及仓库当前实际库存量，经部门领导确认后，向采购提出“采110、购需求单”。2、 采购部对“采购需求单”分析、汇总、实施招投标（可参照采购部流程）。3、 双方签订“物资采购合同”，签订之前须先经法务部审核签字，合同生效后业务、财务各留一份存档。4、 供应商按照合同约定日期送货、质检部门负责品质检验。5、 仓管员凭由质监部门检验人员方签字的“送货清单”，清点货物，单伤应检查有采购合同号，详细的货号、货物名称及数量、送货人签字、送货单位印章。6、 仓管员验收无误后在“送货清单”上签字，统计员录入系统。7、 输完单打印“入库凭证”转交仓管员核对，确认无误签字。8、 统计员在下班前应将入库凭证按单号顺序整理好于次日上班前几种交会计核算部制度。9、 会计核算部就爱你111、过“入库凭证”与原始送货单、电脑数据及入库手续的完整性进行核对，定期编制采购汇总表，并与采购预算比较，找出差异原因，分析说明。附：物资此采购入库流程图（图一）账务处理借：物资采购应交税金应交增值税（进项税额）货：现金银行存款其他货币资金借：原材料货：物资采购附件：购买物资发票、付款凭证（二） 材料出库管理规定1、 生产计划部根据订单编制生产订单，仓管员根据生产订单备料。2、 工厂制定领料员根据生产订单耗量填写“领料单”，经车间主管签字后到仓库领料。3、 仓管员根据“样品采购单”耗量及订单数发料，在“领料单”上填写实发数，签字确认。4、 仓库管管、统计员应认真审核“领料单”与合同订单的相符程度，112、如有不符应查明原因，确认责任，并及时向研发部、计划部、财务管理中心报告。5、 统计员根据审核无误的“领料单”输入系统，打印“出库凭证”附“领料单”。6、 统计员于每日下班前，按单号书顺序整理“出库凭证”,于次日上班时交会计核算部审核。7、 会计核算部应认真核对“出库凭证”，对单据的内容、合同号、货号等完整性进行复核，对单据的连续性进行检查。8、 定期编制领料汇总表。附：材料出库流程图（图三）财务处理：生产经营领用原材料借：生产成本制造费用营业费用管理费用贷：原材料附件：生产经营领用凭证发出委托单位加工的原材料借：委托加工物资贷：原材料附件：领料单、结算凭证出售原材料借：银行存款 应收账款 贷：113、其他业务收入 应交税金应交增值税（销项税额）附件：领料单、结算凭证或发票同事，结转成本借：其他业务支出贷：原材料（三） 成品采购入库管理规定1、 成品采购部根据销售部下订单进行计划、分析，下单给自营工厂生产，及对外招投标（可参照采购部流程）。2、 招投标工作完成后，与供应商奠定“商品采购合同”。3、 自营工厂与外协加工厂按照确定交期送货，质监部门进行品质检验，逾期、平直异常由成品采购部根据合同条款报“扣款处罚单”。4、 仓管员根据质监部门确认签字的“送货清单”清点货物，单上应有采购合同号，详细的货号、货物名称及数量等，手续完整无误后确认签字。5、 统计员于每日下班前将“入库凭证”与原始“送货单114、”、电脑单据等入库手续的完整性进行核对。6、 定期编制采购入库汇总表于采购预算对比，找出差异、分析原因。附：成品入库流程图（图三）财务处理：生产完成验收入库的产成品借：库存商品贷：生产成本附件：入库单、制造成本核算表委加工产品入库发给外单位加工的物资借：委托加工物资贷：原材料库存商品附：领用凭证、结算凭证支付加工费用、应负担的运杂费等借：委托加工物资应交税金应交增值税（进项税额）贷：银行存款等结转借：库存商品贷：委托加工物资附件：入库单、材料耗用核算表（四） 成品出库管理规定1、 销售部根据销售计划和客户订单，编制“发货指令单”（12）。2、 仓库管理员根据“发货指令单”组织栋货、打包、标识。115、3、 配完货，仓管员在发货指令单上确认签字。4、 输单员输入系统打印“出库凭证”（13）转交仓管员复核签字。5、 通知承运当单位。6、 详细核对发货数量“出库凭证”与承运货单数量的相符性，并于次日上午上班前交会计核算部审核。7、 统计员每日终了核对“出库凭证”与承运货运单位的相符性，并与次日上午上班前交会计核算部审核。8、 会计核算部应认真审核，对其内容真实性、计算的准确性、单据的连续性进行检查核实。9、 定期编制成品发货汇总表。附：成品出库流程图（图四）财务处理：销售物资或提供应税劳务借：应收账款应收票据银行存款等贷：主营业务收入应交税金应交增值税（销项税额）附件：出库单、发票、相关结算单据116、月份终了，计算结转本月销售商品的成本借：主营业务成本贷：库存商品附件：本月销售出库汇总表（五） 存货清查盘点管理规定1、 目的为求存货盘点的正确性，使盘点事务处理有所遵循，并加强管理人员的责任，以达到财产安全规范管理的目的，特制定本办法。2、 盘点范围：公司存货3、 盘点方式：1） 年中、年终盘点：由仓储部门会同财务管理中心于年（中）终时，实施全面总清点一次。2） 月末盘点：每月末所有存货，由仓储部门及财务管理中心实施全面清点一次。3） 财务月份抽样盘点：由财务管理中心不事先通知仓库的情况下，进行最忌抽样盘点，盘点采用A、B、C的存货分类方法进行，盘点比例按A级主要存货比例的30%左右，B级存117、货占20%左右，C类存货占10%一下，每个抽盘存货须做记录，做到已盘存货不再重复，末盘点存货下次抽查，两三个月后做到所有的存货基本盘点到。4） 仓库自盘：由仓库组织人员每旬进行自盘，自盘范围主要针对每旬收发频繁的存货，每旬自盘应做好记录及标识，在抽盘过程中发现有存货异常情况应及时查找原因，并与盘点当日解决，查无原因的，应及时上报上级主管领导并通知财务部门共同查找解决。4、 盘点前准备事项1） 盘点编组：由财务管理中心于每次盘点前，事先依盘点种类、项目编排“盘点人员表组表”（14）。2） 仓管部门将进行盘点的财务及盘点用具，预先准备妥当；所需盘点表格，由财务部门准备。3） 盘点其就爱你已收到料而118、未办妥入账手续的原、物料，应另行分别存放，并予以标示。4） 在条件允许的前提下通知供应商暂停送货及告知客户停止发货。5、 盘点过程中的具体操作1） 组成盘点小组：小组由财务人员及仓管组成，一个点数，一个记数，实行交叉回盘，盘点数据一式两联，每页盘点完双方需签字确认各留一份；盘点前，仓库应及时对库存存货进行整理、排放、对其、标识、卫生清理等工作；2） 小组人员对已盘点存货应做好标签工作，标签应一式三联，第一组人员盘点时将标签留一联给自己，另外两联贴于存货外箱，第二组人员将盘点数据进行核对，若核对相符后，则确认数据，拿走其中一联标签，证明已盘点无误；若核对不符，则重新对不符的存货进行重新盘点，并与119、第一组人员重新确认。6、 盘点后处理1） 盘点若当日各盘点小组将盘点资料整理完毕。将盘点表全部收回，并检查是否有签名，并加以汇总。2） 当日完成统计得出盘点结果。3） 根据当日盘点结果存在异常情况，现场查找原因，无法及时找出原因，限期在两天内查明。4） 根据盘点结果找出问题点，并提出改善对策，实施奖惩措施。5） 做好盘点的相关财务会计账务处理工作。6） 说明：a） 财务人员会同仓储部门进行实物盘点。b） 每月盘点仓储员、仓库主管、应在实物库存表上签名后报财务。c） 以实际盘点数据建立次月帐目，同时建立盘点盈亏帐目表报财务。d） 对超货龄存货提出处理建议。e） 对盘点后发现的问题进行分析改进。附120、：盘点流程图（图五）盘点表（图六）f)账务处理：盘盈借：原材料或库存商品贷：待处理财产损溢盘亏借：待处理财产损溢贷：原材料或库存商品（六） 存货跌价准备：企业应当定期或者至少于每年年度终了，对存货进行全面清查，如由于存货遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，使存货可变现净值低于其成本的部分，应当提取存货跌价准备。当存在下列情况之一时，应当计提存货跌份准备；1. 市价持续下跌，并且在可预见的未来无回升的希望；2. 企业使用该材料生产的产品的成本大于产品的销售价格；3. 因产品更新换代，原有库存材料或商品已不适应新产品的需要，而相关材料或商品的市场价格又低于其账面成本；4. 因所提121、供的商品或劳务过时或消费者偏好改变而使市场的需求发生变化，导致市场价格逐渐下跌；5. 其他足以证明有关存货实质上发生减值的情况。具体操作：A可变现净值的确定1） 由财务部门制作“货龄分析表”。见附表（15）。2） 销售部门、采购部门根据货龄情况表进行市场价调查评估；用于销售而持有的存货：计算可变现净值的关键是确定估计售价。确定估计售价时，应以资产负债日为基准，如果当月存货价格变动较大时，应以当月存货平均销售价格或是最近几次销售价格的平均数作为其估计的基础。用于继续生产而持有的存货：对于材料、在产品、半成品等存货，当用于生产而持有时，则应当将其与所生产的产成品的期末价值减损情况联系起来，确定存货122、的可变现净值，如果用其生产的产品的可变现净值预计高于成本（产品生产成本），则存货价值应当按成本（材料成本）计量。材料、半成品等价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本的，材料等存货应当按可变现净值计量。B.审批流程：1）当市价低于产品成本价时，由采购部、销售部门提出书面申请，申请单应附上存货明细表，经部门经理签字、总监审核、分管副总裁最终审批后转财务部门，财务部门根据已审核后申请书及对相关资料审查后入账，计提存货跌价准备。2）已计提跌价准备的存货的价值以后又得以恢复的，应由采购部门、销售部门提出书面申请，经部门经理签字、总监审核、分管副总裁最终审批后转财务部门，财务部门根据已审核后申请书及对相123、关资料审查后入账，冲减相应账务处理。账务处理：提取存货跌价准备借：管理费用一计提的存货跌价准备（可变现净值低于成本的差额）贷：存货跌价准备附件：准备计提明细表已计提跌价准备的存货的价值以后又得以恢复，其冲减的准备金额，应以本科目的余额冲减至零为限。（七） 存货货龄分析在流动资产中，存货所占的比重较大。存货的流动性，将直接影响企业的流动比率，因此，必须特别重视对存货的分析。存货的流动性，一般用存货的周转速度指标来反映，即存货周转率或存货周转天数。存货周转率是衡量和评价企业购入存货、投入生产、销售收回等各环节管理状况的综合性指标。它是销售成本被平均存货所除而得到的比率，或叫存货的周转次数。用时间表124、示的存货周转率就是存货周转天数。计算公式为存货周转率=销货成本/平均存货存货周转天数=360/存货周转率=360/（销货成本/平均存货）=（平均存货*360）/销货成本一般来说，存货周转次数越多，周转天数越少，存货周转速度越快，存货的占用越低，流动性就越强，存货转换为现金或应收账款的速度越快，存货管理的业绩就好，显示出良好的短期偿债能力和盈利能力。附：货龄分析表（图七）（八） 低值易耗品管理规定1. 目的为了低值易耗品得到的有效利用，防止丢失与毁损，提高其管理水平，特制定本管理办法。2. 本管理办法涵盖的范围本干了办法涵盖的范围包括集团公司各种型号的鞋底模具、高频模具、冲刀、楦头及相关类别低耗125、品的管理。3. 具体管理办法1） 鞋底模具管理规定a) 由鞋业事业部签发“鞋底模具订货申请单”，申请单应由鞋业事业部相关经办人员及领导签字，并转报分管的总裁批准；b) 鞋业事业部根据批准后的“申请单”，向模具生产厂家发出“订货询价单”；c) 鞋业事业部根据模具各生产厂家报来的价格，以及结合各生产厂家的生产能力，质量水平等综合因素，在确定实际价格后，制作正式的订货单，经有关责任人签署后报事业部总监审核；d) 鞋业事业部根据已核定采购订单，与供应商签订合同，有分管副总裁签署，并送一份副本由财务管理中心作为备份审核；e) 模具生产厂家根据采购合同的要求，按质按量按时地组织模具生产，并及时交货；f) 126、鞋业事业部仓储管理部门根据正式的采购合同，按仓储等管理要求，凭质检员及仓管员签字办理模具的入库手续，制作入库单据，录入系统，实行相应的账务管理及凭单流传；g) 仓储部门根据采购部和鞋底加工厂签订采购合同的相关模具条款及其签发的领用通知单，与相关鞋底加工厂办理鞋底模具的领用手续，制作出库单据，录入电脑办理相应的凭单流传；h) 财务管理中心根据根据有关鞋底模具的出入库凭证及相关的价格资料进行账务处理，结出鞋底模具的进出结存，并定期或月末进行盘点，保证帐帐相符，账单相符，帐实相符；i) 鞋底加工厂生产任务完成后，应及时交回鞋底模具，办理相应的退库手续，如有损坏或丢失，应按相应协议规定，由财务管理中心127、办理扣款手续。2） 高频模具、冲刀模具、楦头等物品管理规定a) 研发部按货号生产的需要提出“订货申请单”，经鞋业事业部相关经办人及领导签字，并转报分管的副总裁批准；b) 研发部根据审批后的“订货申请单”向各模具厂家签发“订货询价单”（15）；c) 研发部根据“订货申请单”的具体要求，结合生产厂家的生产能力、质量水平等综合因素并征得研发部的确认签字后，按实际商定的价格，制作正式的“订货单”，经有关责任人签字后报鞋业事业部总监审核；d) 研发部根据已核准的采购订单，转采购部代为制作正式的“采购合同”，由分管的副总裁签署，或经分管副总裁授权由鞋业事业部总监签署，并送一份副本作为财务管理中心备份审核；128、e) 生产厂家应严格按合同要求，按质按量按时组织生产并及时交货；f) 交货时，仓储部门应根据正式的“采购合同”，按公司仓储管理要求，凭研发部质检员及仓管员签字的入库手续，制作入库单据，录入电脑，实行相应的账务管理及凭单流传；g) 仓储部门根据生产车间的领用申请单，或外加工合同中的相关条款，办理领用手续，制作出库单据，录入电脑、实行相应的的账务管理和凭单流传；样品模具则由研发部直接领用，样品模具用于量产应办理退库后重新出库到生产车间或外加工厂；h) 各加工厂生产任务完成后，应及时交回物品，并办理相应的退库手续，如有损坏或丢失，应该相应协议规定，与财务管理中心办理扣款手续。i) 生产过程中产生的损129、坏、丢失等情况，而重新申请办理申购时，应由损坏、丢失部门填写好责任报告经中心总监审批后方可办理，外协加工厂产生的损坏、丢失的则由申购部门直接报扣款单到财务从货款中扣回；j) 评审后需要增加或修改的物品，应由评审部门出示评审报告方可办理相关收发机请款手续；k) 使用过程中产生的修理费用应由使用部门填写维修报告：属生产厂家质量问题，由厂家免费维修；属操作个人原因造成维修费用根据责任报告进行处理；（九） 废料、补料管理规定1. 目的：为了加强成本的管理与控制，严格按照研发部确定的产品成本消耗额控制有关材料的领用，加强生产过程中由于各种原因而发生补料情况的监控，查明原因，分清责任，充分提高材料利用率，130、杜绝浪费、节约成本费用，努力提高材料耗费的监控水平，特制定本办法。1） 本办法管理的范围a) 集团公司直属生产工厂生产产品过程，由于各种原因造成实际投料量超过定额消耗量，而需要补领的各种原主材料；b) 集团公司自备原辅材料委托外协加工厂进行产品的生产加工过程中，由于各种原因造成实际投料量超过定额消耗量，需要补领的各种原主材料。2） 本办法的管理工作流程a) 公司直属工厂补料仓库存货核算员应严格、认真对经成本核算员开店领料凭证，按存货核算组工作方案输单程序，进行实际的输单作业，必须将每一种原主料具体细化计入各个货号，将其差错率降至最低。财务管理中心将定期或不定期地进行检查核实，将其差错率作为工作131、能力、绩效工资考核的一项基本指标；仓库存货核算员与车间成本核算员进行密切配合，在相应的台帐设立各货号产品的“下料数”、“请领数”、“实领数”、“补领数”等四个栏次，详细记录各货号领用的各种原辅材料，具体控制所有产品领用材料的情况，同时留有合同下料单副本作为监控材料领用单基本依据；为了保证领用材料凭证作为原始凭证的严肃性，车间的请领料凭证统一由车间成本核算员开出，以保证其书写工整，内容齐全、手续完备、计算准确；存货核算员应负责监督、把关。成本核算员与存货核算员应保持双方账务记录的经常性核对，尽量把差错情况在经济业务发生初始阶段予以解决，保证核算基础资料的质量，以提高整个核算工作的效率；对于车间生132、产产品的补数应具体要求各相关工序在请领补料时，详细列明请领补料的原因、具体的责任人，成本核算员辅助对请领补料单上的有关批准手续进行审核（班组长、车间主任、厂长、计划部经理、鞋业事业部总监），对请领补料的原因进行具体的分析、核实与检查真实的原因，是分清具体责任的直接依据。需要进行材料补数的原因一般有：、生产工人操作不当，造成残次产品，而需要补领材料重做；、生产工艺流程的原因，如新产品因工艺设计流程不合理等原因，造成残次废品，而需要调整设计流程，重新补数进行生产；、生产工艺设计实际工业操作上的差异，需要调整单位产品的标准耗用量，而需要增加领用材料；、由于供应商提供的原主材料质量原因，造成残次废品或133、无法生产，而需要增加领用材料重新生产；、由于管理不到位造成残次废品的产生，而需要增加领用材料生产；、其他原因b) 外协加工厂补领料对于由我公司提供各种原辅材料，委托外协加工厂进行加工的商品其控制流程一般为：由研发部确定委托加工的单位产品原辅材料标准耗用量；单位产品的标准耗用量，经计划部下达到物流仓库由材料核算员存档备核，作为控制外协厂领料的一个最基本的依据；材料核算员按外加工合同指令单，及预计的生产进度发放材料，并在相应的台帐设立“下料数”、“请领数”、“实领数”、“补领数”等四个栏次，详细记录各外协加工货号产品领用各种原辅材料的情况，具体控制各外协加工产品领用材料的情况；材料核算员应严格按照134、存货核算组工作方案中的输单规程，进行认真的输单作业，将每一种原辅材料具体细化计入各外协加工产品，将差错率作为工作能力，绩效工资考核的一项基本指标；（十） 退货管理规定1. 因产品质量、规格型号部分销售合同规定的条款而产生的退货客户服务部与客户协商同意后，应开具“销售退货单”（经办人、经理签字确认）交仓储管理部门备用，并转知技术质量管理中心。2. 仓储管理部门接到运输公司的货通知后，应及时安排送货或自行提货；3. 到货后应将其运至成品仓库的待检区待检，技术质量管理中心的质量管理部应及时派员前往检验。经逐一认真检验后，经办人根据检验结果出具“产品检验退货报告”（可参照质量管理中心流程）。4. 仓储135、管理员根据“销售退货单”对已检验过的退货商品必须进行逐箱逐件的认真核对，核对内容包括：交货经办人及质量经管人有否签字、产品名称、型号、配码、数量等；核对无误后在“销售退货单”（如属当月发货当月退回的，可开具红字“成品出库单”；如属本月发货下月退回的，下月仍有发货的也可开具红字“成品出库单”；如属本月发货以后各月退回的，以后各月不再发货的则开具篮字“退货入库单”）上签字确认；如实验 货商品与“销售退货单”上所列的品名、货号、规格等有出入的，应根据托运单据上的所列向承运商原因则向其要求赔偿损失。5. 仓储管理员在退货商品入库全部凭证手续确认无误的情况下，具体安排仓库成品入库搬运组的员工将其运至成品136、仓的指定区域，并按成品仓库实物管理的5S进行规范化堆放。（十一）委外加工管理规定1. 委外加工分为两种：材料委外加工与商品委外加工厂。2. 由研发部确定耗量，并经过部门审批。3. 计划部根据标准耗量计算需求量，由采购部进行采购。4. 与加工厂确认加工价格，签订“委外加工合同”，合同应附经双方确认的产品“标准耗量单”。5. 仓库按标准用量发料，办理相应凭单流转，参照材料出库管理规定执行。6. 加工厂根据收到材料组织加工生产，按合同约定日期完工交货，计划部应委派跟单员跟踪品质及生产进度。7. 加工厂所有完工产品均须由跟单员签字后方可出库。8. 凡未生产完工入库存货库存于加工厂的，均属公司存货，须每137、月定期与加工厂核对库存存货，由加工厂于每月末前报送材料库存表，库存表应体现该订单共领用材料数量，已完工送货数量所耗用的材料数量，剩余材料数量等栏目；经财务核对无误，库存存货应按盘点制度于每月、季度、半年、年度进行盘点。9. 加工厂完工入库存货应按成品入库管理规定办理相关凭单流传。10. 已完工入库存货价值包含加工费及材料成本费。（十二）存货报废管理规定1. 目的：为有效推动本公司滞存材料及成品的处理，以达物尽其用、货畅其流。减少资金积压及管理困扰的目的，特制定本准则。2. 定义：凡质量（形式、规格、材质、效能）不合标准，存储过久已无使用机会，或虽有使用机会但用料极少且存量多而有变质顾虑，或因陈138、腐、劣化、革新等现状已不适用需专案处理的材料。滞存原因分类代号如下：A. 销售预测高致储料过剩（计划生产原料）B. 订单取消剩余的材料（订单生产）C. 工程变更所剩余的材料D. 质量（形式、规格、材质、效能）不合标准E. 仓储管理不善致陈腐、劣化、变质F. 用料预算大于实际领用（物料）G. 请购不当H. 试验材料I. 代加工余料3. 滞成品：凡因质量不合标准、储存不当变质量或制妥后遭客户取消、超制等因素影响，导致储存期间超过6个月的成品（次级品超过3个月），需专案处理。滞存原因分类代号如下：1） 计划生产a) 正常品质库存期间超过6个月未销售或未售完b) 正常品质库期间虽未超过6个月但有变质c139、) 与正常品同规格因质量或其它特殊因素未能出库d) 每批生产所发生的次级品储存期间超过3个月2） 订单生产a) 订单遭客户取消超过3个月未能转售或转售未完b) 超制c) 生产所发生的次级品3） 其他a) 试制品数库超过3个月未出库b) 销货退回经重整列为次级品4. 选滞存处理专人1） 设适当专业人员，长期专责处理滞存材料及成品，主管亦负责督促及督导工作。2） 为强化处理机能，以滞存处理专人为中心筹组工作小组，积极研拟可行的处理途径并定期（至少每月）检查追究处理结果。5. 滞料处理专人1） 请购案件核对有无滞料可资利用2） 运用工作小组的机能追查各项材料6个月无异动的原因，拟定处理方式及处理期限140、3） 报废签呈的办理4） 留用部门的督促5） 填具“滞料发生及处理结果汇总表”送分管副总裁签核6） 滞料处理结果报告资料的编印及报告（原则上分上半年，下半年二次）6. 工作小组原则由营业、技术、工程、资材、厂务部门指定人员组成，由滞料处理专人为中心定期举办检查会。7. 滞料处理作业程序滞料处理作业程序1） 各公司物料管理科每月五日前，应依料库类别的原物料中最近六个月无异动（异动的依据以配料单及领用单为准），或异动数量未超过库存量30%的材料，列出“6个月无异动滞料表”，一式三联，送交滞料处理专人。2） 滞料处理专人接获“6个月无异动滞料表”后，应即运用工作小组的机能，追查滞存（6个月无异动）原141、因及拟打处理方式与期限，并填妥后呈部门总监核准；3） 资料科接获“6个月无异动滞料表”后应立即于材料帐卡注明为滞料及处理方式；4） 滞料处理专人依“6个月无异动滞料表”将处理方式属于“出售”报废“内部销售”“赠送”等；8. 滞成品处理依下列程序办理1） 成品科每月15日前应根据“成品收发记录表”填具“滞成品明细表”一式两份送滞成品处理专人。2） 滞成品处理专人接获“滞成品明细表”后，应立即运用工作小组的机能，追查滞存原因，拟定处理方式及处理期限，呈部门总监批示后一份送成品仓一份处理专人存查。9. 报废、出售处理：1） 拟以“报废”方式处理部分，对于有公司标志的存货，应2处理专人提出申请，部门经142、理、总监审核，分管副总审批，物料管理部门根据核准及签批文件，开材料领用单材料清单交处理人签字，处理专人负责组织报废烧毁处理，报废过程须有保卫科、财务人员参与监督整个过程。2） 拟以“出售”方式处理部分：a) 对于无公司商标对外出售的存货，应由处理专人提出申请，部门经理、总监审核，分管副总审批后，会同采购部、财务部进行询价，至少应有三家以上厂家进行招投标，中标厂家被选中后，须由参与部门同时签字确认，报分管副总确认签批；提货前处理专人应将厂家带到财务部交纳款项，物料科凭中标书及财务收据办理材料出库手续。b) 对内部销售存货，原则上指成品，应由处理专人会同财务部门、销售部门开协调会，做出内部销售计划143、及出售价格报分管副总裁审批，销售部门根据审批后文件向公司内部发出联络函，出售时应开具“收款收据”，其内容应写明产品名称、数量、单价、金额，开单员签字，并盖上“收讫”印章，购买人员须凭发票方可带出公司，保卫科负责检查，销售人员当日收取的款项必须先与发票进行核对，并于当日交于财务部，做到日清日结。c) 赠送商品，应由申请部门提出书面申请，经其部门经理、总监审核、分管副总审批后转交处理专人，由处理专人与销售部门联系，销售部门同样须开具“收款收据”并在右上角写上“赠送”字样，财务联须附上申请单。d) 吊滞处理专人应会同财务部门、销售部门对出售后剩余商品进行清查盘点，对盈亏情况按照盘点制度跟踪落实。e)144、 处理专人于此月10日前填写“滞成品出售损益明细表”、“滞成品及处理结果汇总表”、“滞成品出售明细表”、“滞料发生及处理结果汇总表”呈分管副总裁核签。财务处理：出售报废材料时借：银行存款借：其他业务收入同时结转成本：借：其他业务支出贷：原材料出售报废成品时借：银行存款贷：营业外收入同时结转成本：借：主营业务成本贷：库存商品直接报废烧毁借：管理费用贷：原材料库存商品（十三）存货安全管理规定1. 防盗安全管理1） 均配置岗位仓管员，仓管员须坚守岗位不得离岗，作业时间需严格按成品仓管理制度。2） 仓管员随时巡查仓库，对各储存仓位储存产品要充分了解。3） 外单位人员无单据不得从仓库带成品出仓，仓库人员145、在无特殊批示（书面）不能从仓库拿成品出仓。4） 外协厂人员不能进入仓库，如属送货仓管员须指定跟踪。5） 仓库门由专人保管钥匙，在仓库人员离岗及时关门，电动门未关下时人员不得离开。2. 消防安全管理1） 消防严格按公司消防安全uanl条例执行。2） 仓库所以窗户不得随便打开，如需要开后离开时要及时关上。3） 仓库所使用工具（叉车）需定期检修，如报废及时提出申请。4） 用拉车转移成品时不得超出高度五层。5） 在仓库通道的不得有两辆叉车同时或相对进入通道。6） 仓库员工须对叉车培训后方可上岗。3. 投保1） 每年定期与保险公司签订财产保险合同。2） 发生保险事故范围内损失，流动资产绝对免赔率为100146、%，保险人应承担90%的赔偿责任。第254页-第275页图表未体现。备用金管理制度文件编号秘密等级秘密版本号1.0实施日期紧急程度紧急第1页共7页备用金管理制度第一条 目的为了规范公司财务行为，加强备用金的管理和核算，较少不合理的资金占用，特制定本政策。第二条 范围（一） 职工因公出差需要借支的款项；（二） 业务员零星采购所需的款项；（三） 经财务部门核准可周转使用的周转金、备用金；（四） 其他因业务需用必须预借现金的款项；第三条 备用金的限额（一） 因公出差人员借款限额，按预计出差天数及公司规定的享受级别标准核定；1、 车船票、飞机票按公司规定的享受级别标准的预计金额借款；2、 住宿费、补助147、费按公司规定的享受级别标准乘以天数后所预计的金额借款；3、 如有特殊原因需增加款项时，应在借款单上注明理由。（二） 零星物资采购，按请购单金额借款。（三） 周转金、备用金的限额，按财务部核定的多额借款。第四条 程序（一） 借款程序1、 职工借款需办理如下手续；1） 借款人根据已经批准的出差审批单（见附表一）或请购单（见附表二）等的金额填写“先进借款单”，并签名、盖章；2） 借款人所在部门负责人签署意见；3） 各中心、部总监审批；4） 财务管理不审核借款内容；5） 公司分管总经理批示6） 货币资金组办理付款手续；2、 借款人员根据签字手续齐全的“先进借款单”，到财务部门办理借款，经审核人员审核后148、由出纳员支付先进。3、 职工借款必须按规定办理借款手续，并严格按限额借款，否则，财务部门不得支付。4、 财务部门对已支付的借款作如下处理；1）“现金借款单”为增加备用金的凭证；2）“现金借款单”存根由出纳人员留存，作为催收借款和还款时的依据。（二）还款的程序1、职工出差返回及零星采购结束后，必须及时到财务部门办理报销手续，并结清欠款。2、会计人员应根据借款申请严格审批报销凭证，对不符合借款申请用途的票据不予报销，一切后果由责任人承担。3、职工借款的归还期限如下：1）出差借款自最后一天的住宿日期或回公司所在地的车船票日期算起，在十日内到财务部门办理报销及还款手续；2）零星采购货发票日期为准，在十149、日内，到财务部门办理报销及还款手续。4、职工借款的归还实行逐笔结清的办法，已发生借款尚未结清者，一律不准再发生新的借款。具体还款程序如下：1）借款人将手续齐全的仙剑报销单据交财务部门，由稽核员审核无误后交现金出纳办理现金付讫手续；2）借款人足额归还借款时，出纳员将现金清点无误与借款单存根核对相符后，开局现金收讫凭证作为借款人归还借款的依据，同时，将借款单存根和现金收据一并交借款人存查。5、实行备用金制度的，借款人报销时，由财务部门付讫现金，借款滚动使用。借款人调离原部门后，应立即归还所借的备用金。第五条 备用金盘点参照“货币资金管理制度”。第六条 相关的账务处理（一） 借出款项时：借：备用-X150、XX贷：现金（二）收回款项时：借：现金贷：备用-XXX第七条 借款违章的处罚职工借款后，不按本制度规定办理还款手续的，一律视为挪用公款，并按一下办法给予处罚。（一） 超过购货发票日期及超过最后一天住宿日期或回本地车票日期十天，未还清借款的，从第十一天开始，按日计收1的罚息。由财务部门出具收据，从借款人工资或报销的费用中扣回。罚息计算公式如下：罚息数额借款金额*1*超期天数。（二） 职工出差回本地后超过一个月未到财务部门办理结算手续的，除执行罚息外，取消其享受出差补助费的资格。第八条 附则（一） 本制度由财务管理中心制定、解释、修改。（二） 本制度自盘不之日起施行。表格。固定资产、低值易耗品、在151、建工程管理文件编号秘密等级秘密版本号1.0实施日期紧急程度紧急第1页共7页固定资产、低值易耗品、在建工程管理。第一条 目的为了规范子公司固定资产、低值易耗品、在建工程的管理，确保固定资产的购置、新建扩建、大修改良、调拨、处置、账务处理等各项工作有序进行，保障资产的安全完整，各子公司财务经理应按不低于本制度标准的要求对子公司的固定资产、低值易耗品及在建工程进行管理。第二条 适用范围集团下属分子公司第三条 专用语和缩略语无第四条 固定资产管理（一） 固定资产定位及岗位设置1、 固定资产：指身缠商品、提供劳务、出租、经营管理所持有的使用寿命在1个会计年度以上的有形资产，资产价值一般在2000元以上，152、2000元以下属生产车间使用的主要机台、设备、工具或一次性购进数量教导使用年限在1年以上的资产，也应作为固定资产管理。2、 管理岗位设置：子公司财务部门应制定专人负责固定资产的核算及日常管理，子公司财务经理负责做经常性的监督、检查。并在每个设备使用比较集中地部门或车间制定一名兼职管理员，由财务部门的固定资产专管员负责指导他们开展日常管理工作，及时登记台账，检查卡片，定期盘点。3、 总公司财务管理中心固定资产专管人员负责收集子公司固定资产资料并作必要的工作指导。（二） 固定资产的采购和扩建1、 子公司凡是采购单价在10000元以上，或批量采购固定资产在50000元以上的购买计划，须填写申请经总公153、司分管副总裁或子公司董事会批准。2、 设备到货，采购人员应到场，与设备使用部门和设备管理部门人员共同按装箱单开箱验收；需要进行设备安装的，由设备项目负责人组织工程技术人员或提供安装服务的外部人员共同进行安装调试，验收合格后应填写调试、验收记录，并获得设备的相关技术资料；设备管理负责人必须签订确认一下事项：全部设备说明和相关使用手册已收到；全部附件配件已收到；设备测试合格资料齐全；调试、验收记录上必须有设备使用部门经理、安装调试负责人、采购人员、公司厂长/总经理签字确认，验收安装记录、发票、采购合同、采购申请作为固定资产入账及付款的必备附件。（三） 固定资产折旧固定资产的最低折旧年限为：房屋建筑154、物20年；机器、机械和其他生产设备10年；与身缠经营活动有关的器具、工具、家具等5年；运输工具5年；电子设备5年，固定资产残值率统一定为10%。（四） 固定资产转移1、 在本公司内部转移：资产转移应填写资产转移申请单，经子公司财务部门固定资产管理人员和财务经理签字，子公司总经理批准后可以转移；转出部门负责人和转入部门负责人在转移单上签字确认交接事项；及时做好资产台账及管理系统的变更登记，确保账实相符。2、 在关联公司之间转让，转入转出双方达成初步意向和价格条款后，由双方总经理在意向书上签字；双方董事会批准；双方按意向书签订经济合同；出让方开局销售发票；接收方接收固定资产并验收签字；交易事项在双155、方财务入账。（五） 固定资产处置：1、 出售：明确短期内不需使用的固定资产应及时出售或出租，以避免闲置损失。出售之前应先征求集团公司内部是否有单位需要；必要时应通过中介机构进行价值评估，也可以由子公司和总公司联合进行评估；出售方案报告书应获得子公司董事会批准；出售可以通过拍卖方式或其他公平、公正、公开方式进行；出售合同必须经过公司法务部门的审核，防止出现售后纠纷。2、 报废：确实已经不能继续使用的固定资产应及时办理报废手续，减少空间占用；设备管理部门提交报废申请表，详细阐述设备的使用时间，报废原因等；财务部门签署意见，说明资产的账面价值和报废损失；报废的食物应经资产原使用部门、设备管理部门负责156、人共同见证或委托代表验证报废设备的状况，并在设备报废申请单上签字确认，上述资料经子公司总经理审批后上报分管副总裁或子公司董事会批准；财务部门按准则规定进行账务处理，并按规定向税务机关报批损失，做好纳税调整事宜。（六） 租赁与同一合约方租期超过6个月的租赁事项均需得到分管副总或子公司董事会的批准；出租设备的折旧费和其他相关费用计入其他业务支出科目；租入资产的租赁费直接计入相关产品的生产成本中或期间费用；租赁合同应提交法务部审核，防范租赁风险。（七） 停用固定资产（八） 设备专管员应每月统计停用固定资产，报上子公司财务经理和总经理；设备专管员有责任制止从停用的设备上拆卸零部件的行为，如果发现应立刻157、向财务经理和总经理回报，及时采取措施保证停用资产的完整、完好；并及时报批处理不再需用的停用固定资产，较少资产闲置损失。第五条 低值易耗品管理（一） 子公司地址易耗品指：不能作为固定资产的各种生产用具、用品、管理用具、用品，一般单位价值较低，或者使用期限较短，在使用过程中保持原有事务形态基本不变。（二） 财务部门必须建立完整的机制易耗品台账，台账内容至少包括低值易耗品名称、规格型号、数量、单价、领用日期、使用部门、保管责任人等信息，并每半年至少盘点一次低值易耗品，盘点结果存档备查。（三） 子公司财务部门应制定专人负责低值易耗品的核算与日常管理。（四） 低值易耗品摊销采用一次摊销法。第六条 在建工158、程管理（一） 土建工程的新建、维修、改造，必须有工程预算和决算程序。工程合同及工程预算、决算均须经过总公司审核、审批；工程竣工后，由施工单位、建设单位、监理单位、设计单位、质检单位共同验收，并分别在验收报告上签署验收意见。（二） 子公司财务凭工程发票、工程合同、审批过的决算报告、竣工验收报告方可结转固定资产。第七条 付款控制制度（一） 财务部门应向有关部门索取经规定程序批准的固定资产购建申请、预算、合同等资料原件存档。（二） 逐项审核分歧付款申请的付款时间、条件、首款单位、付款进度和比例等条款。付款申请须经申请人、工程项目（固定资产）负责人、财务经理、总经理签批。（三） 付固定资产及工程尾款时159、，必须依据手续完备的调试、验收记录、工程验收报告、决算审批报告、固定资产或工程费用发票经审核、审批后办理付款。财务经理负责审核大额工程费发票的真实性、合法性，发票上应加盖相关税务部门的完税印鉴，必要时应到具体税务部门现场调查完税情况及验证取得发票的真实性。按一般惯例，付工程尾款时应按合同约定保留一定比例的工程质量保证抵押金。第八条 定期盘点与对账制度。（一） 所有固定资产必须黏贴统一制作的标准固定资产卡片，卡片编号同固定资产系统模块中的编号一致，并要求固定资产使用部门经常检查固定资产卡片是否完好无损，对丢失损坏的卡片及时补充。（二） 为了保证固定资产的账、卡、物相符，子公司至少每半年对固定资产160、进行一次全面清查盘点；对盘盈、盘亏的资产，财务部门应与使用部门的资产管理员一起查明原因，写出清查报告，对内部转移的固定资产及时在账务系统中作变更登记，对未按规定程序转移的部门提出处理意见。（三） 妥善保存经盘点人员、使用部门负责人签字确认的固定资产、低值易耗品清查盘点表，作为总公司审计及检查工作的依据。由子公司财务部门起草盘亏资产的处理意见，盘亏或非正常毁损的固定资产由使用部门或有关责任人按资产评估价值赔偿，经子公司总经理批准后执行，报总公司财务管理中心备案；盘亏净损失报子公司分管副总裁批准、并向税务部门报批损失。（四） 总公司将常规审计中队子公司固定资产盘点情况进行审核，并作相应的实物抽查。（五） 不得以任何理由无偿出借公司固定资产或低值易耗品给其他公司或个人使用