1、小额贷款公司财务报告及货币资金管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 第一章 总 则第一条 为加强小额贷款有限责任公司（以下简称“本公司”）财务管理，制定本制度。第二条 本公司执行金融企业会计制度及其相关补充规定。以公历1月1日至12月31日止为一个会计年度，以人民币为记账本位币，采用借贷记账法，以权责发生制为记账基础，以历史成本原则为计价基础。第三条 本公司应严格遵守国家法律法规和金融政策，建立健全各项内控制度，在法律、法规规定的范围内开展业务。自主经营，自负盈亏，自我约束，自担风险。第四条 本公司内部财务管理是2、按照市场经济要求，以经济效益为核心，以风险管理为重点，按本公司现有机构组织经济核算，处理财务关系。财务管理的基本任务是：认真履行财务管理职责，做好各项财务收支计划、控制、核算、分析和考核工作，合理筹集和使用资金，增收节支，提供有效数据，提高经济效益。第五条 财务管理应遵循的原则是：严格遵守国家政策法规建立健全内控制度，完善岗位责任制，严格执行各项财务开支标准和范围，加强财务监督，维护股东的权益，保证企业生存和发展的需要。第六条 本公司应当依法纳税。本公司财务处理与税收法律、行政法规规定不一致的，纳税时应当依法进行调整。第七条 财务会计部依法独立行使职权，开展工作应当坚持原则、实事求是、廉洁奉公3、保守秘密，同时积极配合有关部门的工作需要提供相关支持。第二章 财务会计部的职责与权限第八条 财务会计部是本公司组织财务活动、处理财务关系、进行财务监督的职能部门。负责根据本公司长短期发展规划，编制经营计划和收支计划；制定本公司会计管理办法和核算制度，负责本公司日常财务活动的计划、组织、指挥、控制，并对本公司内外经济活动关系进行协调和处理。按时编制财务决算，及时、准确、完整地反映本公司资产状况和经营状况。第九条 财务会计部设置部门经理、部门副经理、主办会计、会计和出纳等岗位。在部门经理的领导下，分别执行财务管理、会计核算职能。第十条 财务会计部要以提高经济效益，保证资产保值增值为中心目标，研究4、财务战略，参与企业经营管理，加强资金管理，优化资源配合，测评预警财务风险，执行国家财税和企业资产管理法规制度，如实反映本公司经营成果和财务状况。第十一条 财务会计部办理财务收支，依法计纳国家税收，及时向有关方面报送财务报表，提出股东收益分配方案，清理应收帐款，偿还应付债务，发挥财务调节、平衡运筹作用。第十二条 本公司货币资金业务由合格的财务人员办理，并根据本公司具体情况在一定时间和范围内进行岗位轮换。严禁未经授权的部门或人员办理货币资金业务。第三章 财务报告及本公司财务状况公布第十三条 财务会计部应将日常财务资料定期加以分类、整理后编写出财务报告，报经部门经理及公司总经理审阅后，按本公司的有关5、规定报送相关部门。第十四条 对外报表主要有：资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表和所有者权益变动表等相关附表。这些报表应根据国家和金融企业会计制度所规定的格式、填报口径、复核制度规定，根据会计资料进行编制。根据管理需要，还应选择一些必要的内部报表及分析表，具体报表格式及编报要求另列。第十五条 财务报表说明书，一般应说明本公司的经营情况，赢亏及利润分配情况，资金增减变动和周转情况，财务收支情况，重大事项说明，重要会计政策等情况。第十六条 财务报告要求真实准确、内容完整、统一连贯。月报、季报于月末、季末后10个工作日内报出，年报应依法经会计师事务所审计，并于每一会计年度终了后的60天内送交各股6、东。第四章 货币资金和固定资产管理管理第十七条 银行存款管理1、本公司空白支票由出纳保管。2、在支票上，本公司作为出票人的签章应与公司在银行预留印鉴一致的财务专用章和个人名章。3、建立健全支票领用登记制度。财务会计部必须设置支票领用登记簿，出纳负责登记支票领用的日期、领用人、用途、金额、限额、批准人和签发人等事项。 4、对于确实无法填写支票金额的，在签发支票时，除加盖银行预留印鉴外，必须注明日期、用途和以大写金额书写的限额，以防止超限额使用或银行账户出现透支。同时还必须在签发支票时填写收款单位，个别确实无法填写收款单位的小额支票除外。 5、支票领用后，应在规定期限内报销，以便财务人员及时核对银7、行存款。支票如在10天之后没有使用，应及时将未使用支票交回财务会计部。领用空白支票必须填写“支票领用单”，由会计人员审核后，报财务负责人和授权领导审批，方可领用。领用人须在支票领用簿签字备查。会计人员办理入账手续。借款领用支票付款后，经手人将签字后的发票、审批报告等有效原始凭证交由会计人员核对，经财务负责人和授权领导审批后办理销账。 6、不得签发空头支票或者签发与预留的签章不符的支票。7、银行存款明细帐要根据结算凭据发生的顺序逐笔登记，每天结出余额。8、对银行存款的清查，出纳根据银行存款日记账和银行存款总账，每日进行结账。将银行日记账与银行总账相核对，银行存款日记账和开户银行转来的对账单进行核8、对，对企业的未达账项应编制“银行存款余额调节表”，进行调节，保证双方余额一致。 第十八条 现金管理1、本公司严格按照银发（2008）137号的规定，严格遵守现金管理规定，合理使用现金，严禁洗钱。2、现金出纳负责办理现金的收支和保管。3、严格按规定掌握库存现金余额。出纳登记现金日记帐，日结日清，不坐支现金，严禁用白条抵库，更不准私人借支公款。4、现金的支出必须要有合法的原始凭据为依据，并符合本公司的审批规定。5、现金必须按规定放入保险柜，保险柜钥匙现金出纳必须随身携带。6、借款人归还的现金存入开户行时必须双人同行，以保证资金安全。7、在节假日、公休日期间，严禁财务会计部存放大量现金，现金出纳应作9、好保险柜的安全管理工作。8、现金的清查应采用实地盘存的方法，来确定库存现金实有数，并且和库存的现金实存数相核对，应做到日结日清。每日进行结账时，对本月“现金日记账”的余额与“现金总账”的余额相核对，并同现金实有数进行核对，保证账款相符。第十九条 固定资产管理1、固定资产是指本公司为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的非货币性资产，包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。2、固定资产管理实行统一核算与归口管理相结合，归口管理与使用部门相结合，固定资产要落实专人保管，并与岗位经济责任制结合。财务会计部负责固定资产的管理及10、核算工作。3、财务会计部应建立全公司固定资产明细分类帐，并负责固定资产的核算工作，办理固定资产增减变动财务手续。4、固定资产按国家有关会计制度规定提取折旧，折旧采用直线法计算提取，净残值率为5%。一般当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月照提折旧，从下月起不提折旧。固定资产提足折旧后，不论能否继续使用，均不再提取折旧；提前报废的固定资产，也不再补提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应当在会计报表附注中予以说明。下列固定资产应当计提折旧：（1）房屋和建筑物；（2）各类设备；（3）大修理停用的固定资产；（4）融资租入和以经营租赁方式租出的固定资产11、。下列固定资产不计提折旧：（1）以经营租赁方式租入的固定资产；（2）已提足折旧继续使用的固定资产；（3）按规定单独估价作为固定资产入账的土地。固定资产计算折旧的最低年限如下：(1) 房屋、建筑物，为20年；(2) 飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；(3) 与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；(4) 飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；(5) 电子设备，为3年。5、每年终12月必须进行一次财产全面盘点清查，核实帐、卡、物并掌握使用情况，发现固定资产的毁损，应追究相关当事人责任，造成损失应按价赔偿。6、固定资产的购入必须由相关部门提出采购计划纳入年度预算计划，在12、填写固定资产申购单并按程序报批后，方可购置。固定资产交付使用前应验收并建立固定资产帐卡。7、固定资产变卖、毁损、报废由使用部门与行政人事部共同鉴定，填制报废（变卖）申请单，经董事会批准后，方可进行处置及财务帐务处理。第五章 贷款管理第二十条 小额贷款发放前必须落实：借款通过审贷委员会审批，担保措施(抵押他项权证、质押、保证、保险、公证等)已有效落实，借款人提供了发放贷款的存款账户信息，签订了借款合同。第二十一条 贷款发放1、财务会计部根据信贷业务部提供的小额贷款发放通知书、小额贷款发放审批表、借款合同和借款借据开立借款人账户（非首次发放时，只需提供小额贷款发放通知书和借款借据），办理转账划款手13、续。财务会计部将小额贷款发放通知书、小额贷款发放审批表、借款合同和借款借据记账联留存，小额贷款发放确认书、借款借据留存联盖章后交信贷业务部，借款借据回单联盖章后交付借款人，借款合同同时退还给借款人。财务会计部内部贷款发放流程为：会计记帐主办会计复核出纳确认签发支付凭据财务会计部副经理加盖印鉴财务会计部经理审核。出纳签发支付凭据时，必须仔细核对借款人金额等信息，确认无误后再签发相应的支付凭据手续。第二十二条 贷款归还1、小额贷款采用到本公司归还和委托银行账户扣款二种偿还方式。采用到本公司归还的，借款人可采取现金、银行卡和支票的方式，到财务会计部办理贷款归还手续；采用支票方式的，应以资金实际到帐日14、作为借款归还日（借款人也可直接将借款归还到本公司帐户，但需经本公司财务会计部核实，并以实际到帐日作为借款归还日）。采用委托银行账户扣款方式的，借款人应在每个还款日12：00时前将本期应归还的贷款本金及利息存入还款账户中。2、借款人提前或逾期还款时，财务会计部根据信贷业务部出具的贷款非正常还款通知书，办理借款人提前或逾期还款的手续。3、借款人结清贷款本息，财务会计部确认收到相关款项后，出具贷款结清通知书，信贷业务部据此办理抵质押担保解除手续或相关权证登记手续。4、对已过还款日逾期未还款的借款人，财务会计部于次日根据借款人情况，出具逾期客户通知书通知信贷业务部，信贷业务部据此催收贷款。5、财务会计15、部内部贷款归还流程为：会计查询应收本息出纳确认收款会计记账主办会计复核。经办人要仔细核对，确认本息全部收到后，方可通知信贷业务部办理其他相关手续。第二十三条 贷款准备金的提取和呆账核销1、本公司应建立审慎规范的资产分类制度和拨备制度，按贷款五级分类准确划分资产质量并计提贷款损失专项准备金和贷款损失准备金，及时冲销坏账，真实反映经营成果，确保资产损失准备充足率始终保持在100%以上，全面覆盖风险。2、本公司应当于每年年终对各类资产进行评价，按照规定进行风险分类，对可收回金额低于账面价值的部分，按照国家有关规定计提资产减值准备。3、本公司应按以下比例按季计提贷款损失专项准备金：对于关注类贷款，计提16、比例为2%；对于次级类贷款，计提比例为25%；对于可疑类贷款，计提比例为50%；对于损失类贷款，计提比例为100%。每季度末前1个工作日，财务会计部根据信贷业务部的五级分类结果，计提贷款损失专项准备金。4、本公司应当按照金融企业呆账提取管理办法（财金200549号）及财政部关于呆账准备提取有关问题的通知（财金200590号）有关规定，于每年年终根据承担风险和损失的正常贷款余额的1%提取贷款损失准备金（当年提取的贷款损失准备本年末准予提取贷款损失准备的正常贷款资产余额1%截至上年末已在税前扣除的贷款损失准备余额），用于弥补尚未识别的潜在损失。5、本公司呆账核销工作应严格执行国家有关规定，对于符合17、呆账认定条件的债权，经董事会批准后予以核销。第六章 利润分配的管理第二十四条 本公司发生年度亏损的，可以用下一年度的税前利润弥补；下一年度的税前利润不足以弥补的，可以逐年延续弥补；延续弥补期超过法定税前弥补期限的，可以用缴纳所得税后的利润弥补。第二十五条 本公司本年实现的净利润（减弥补亏损，下同），应当按照提取法定盈余公积金、向投资者分配利润的顺序进行分配。法律、行政法规另有规定的从其规定。1、法定盈余公积金按照本年实现净利润的10提取，法定盈余公积金累计达到注册资本的50时，可不再提取。本公司公积金主要用于：弥补公司亏损；转增资本，但转增资本时，留存部分不得少于注册资本的25%。2、本公司的法定公积金不足以弥补以前年度亏损的，在依照前款规定提取法定公积金之前，应当先用当年利润弥补亏损。3、本公司从税后利润中提取法定公积金后，经股东会决议，还可以从税后利润中提取任意公积金。4、本公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润，按不低于30%的比例，按照股东的实缴出资比例分配红利，具体分配比例由股东会确定。第七章 附 则第二十六条 有关费用管理按照小额贷款有限责任公司费用管理办法执行。第二十七条 本办法自公布之日起执行。解释权属本公司财务会计部，各部门在执行中有任何问题和建议，随时反映，以修订完善。