1、试验设备有限公司财务资金管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: XX试验设备有限公司财务制度第一部分：总则 1、XX试验设备有限公司实行财务统一管理，分级核算，商品调拔由公司统一管理，资金管理实行“收支两条线”，费用开支执行审批制，确保公司整体有序运营。 2、根据公司发展策略，公司的经营组织结构定为三级，即：公司分公司市场部，确定设立财务核算的三级组织。 3、公司根据各层级定位，明确管理职责： 公司职责：制定企业发展策略、营销体制、经营目标，对分公司的营销经营活动，实施监督考核； 分公司职责：是市场营销前的管理机构2、，落实公司下达的经营策略，制定经营目标的推进计划及保障措施，完成公司下达的目标任务； 市场部职责：是企业经营实体，执行分公司制定的销售政策，落实目标任务。 4、根据公司的组织结构及各层级的管理职责要求，公司设立完善的财务人员，设立财务总监、财务经理、出纳，库管；分公司设立财务经理、出纳(兼库管)。 5、根据国家相关规定，结合XX试验设备有限公司的实际业务运作，特制定各项财务管理制度。 6、本制度适用于XX试验设备有限公司及所辖各分公司、市场部，各层级必须遵守执行。第二部分：公司财务人员职业道德、岗位职责一、机构设置 (一)公司设财务部，负责公司的会计核算和财务管理 分公司设分公司财务部，负责分3、公司的会计核算和财务管理 市场部设专(兼)职会计主管，负责市场部的会计核算 (二)公司设财务总监一名，财务经理一名，出纳一名，库管一名； 分公司设财务经理(兼会计)一名，出纳(兼库管)一名 二、岗位职业道德要求 (一)、敬业爱岗，热爱本职，钻研业务，能适应工作需要。 (二)、熟悉法规，熟悉臣家相关规定，熟悉公司相关规定。 (三)、客观公正，在办理会计业务中，实事求是，客观公正。 (四)、保守秘密，保守商业秘密，不得泄露公司会计信息。 (五)、清正廉洁，严格要求自己，面对诱惑能有清醒的认识。 (六)、坚持原则，坚持公司相关规定，不予妥协。三、岗位职责(一)、财务总监的岗位职责 1、公司财务管理第4、一责任人，向公司领导提供财务数据分析报告，参与公司经营决策 2、负责公司财务管理制度的起草、制定、修订、督导实施，定期、不定期对各部门财务工作进行检查 3、进行财务核算，及时、准确向公司提交各项财务报表、分析报表 4、编制公司费用开支、商品调拨计划，进行公司各项费用支出的审核，并对其真实合理性负责 5、对公司资金、商品及资产安全进行检查，对各分公司财务工作进行审计 6、负责公司税务筹划，保障公司良好的外部关系 7、负责公司财务人员培训和业务考核管理 8、负责公司财务人员及部门负责人离岗监交工作 9、完成公司安排的其他工作(二)、分公司财务经理的岗位职责 1、分公司财务管理第一责任人，向分公司领5、导提供财务数据分析报告，及时，准确地向公司、分公司提供各期财务报表、分析报告 2、编制分公司各期费用开支计划、商品调拨计划、资金使用计划 3、进行分公司各项费用的审核，并对其真实合理性负责，负责下属市场部商品、宣传品调拨的审核工作 4、协助上级部门，完善市场部财务管理，负责对下属财务人员的学习培训和业务工作考核管理 5、对分公司资金，商品及资产安全负责 6、完成公司、分公司交办的其他任务(三)、出纳岗位职责 1、根据审核无误，经分公司总经理、公司总裁签宇后的收、付款凭证，办理日常收付款业务 2、根据收、付款凭证序时、逐笔登记现金日记帐、银行存款日记帐，做到日清月结 3、每日工作结束前，应盘点库6、存现金，做到帐实相符 4、及时到银行提取市场销货款，存入公司指定帐户，并详细填写回款明细表，及时反馈核对 5、根据审核无误的工资表，按时发放人员工资 6、协助完成各类日报等日常报表 7、月底资金余额与会计帐面核对一致，填写现金盘点表，接受公司检查，保证资金安全，特殊款项保证帐目清楚，专款专用 8、完成公司交办的其他任务，及时向上级汇报工作 (四)、库管的岗位职责 1、负责库存商品的收、发业务，办理库存商品的出入库手续 2、出入库商品签字手续齐全，同时登记库存商品收发流水帐，真实反映库存商品的实存数量 3、负责公司库存商品的清查盘点，月底编制库存商品盘点明细表。发现盘盈、盘亏商品，查明原因，及时7、上报处理 4、及时反馈商品、资料库存数量信息，保证正常库存 5、完成公司交办的其他任务第三部分：公司费用管理规定一、费用操作原则 (一)、公司费用开支执行审批制。即各层级费用开支计划经上级审批后方能操作。 (二)、公司、分公司每月须在规定时间内按层级上报次月费用开支计划； 、公司总裁一次性费用开支五万元以上，需经总裁办公会议表决通过。 、分公司总经理一万元以上一次性费用开支须在费用开支计划中注明，经公司批准方可操作 (三)、核销费用须当月结清，当月未报者，公司、分公司次月不于报销。 (五)、因工作失误造成的经济损失不予报销，由责任人全额承担。公司保留对事件的处罚权。 二、费用报销流程及要求 (8、一)、公司、分公司报销流程： 员工(粘贴票据及说明)主管领导(复核)公司、分公司会计(审核签字)公司总裁、分公司总经理(审核签字)出纳(付款) (二)、市场部报销流程： 员工(粘贴票据及说明)主管(初审)部长(审核签字)分公司会计(月底整理)分公司总经理(月底终审) (三、)报销要求： 1、粘贴票据要按发生时间顺序粘贴，差旅票据说明发生费用的原因、起止地点明细、经办人的姓名、同行的人员要求自己填写以上内容；费用票据说明按发生费用的原因、用途、经办人的姓名、100元以上的费用需证明人签字，以上说明在原始票据背面上写明 2、主管初审时，要检查相关工作后方可签字，并对签字负责 3、部长审核签字时，要9、求在原始票据的正面规定位置签字 4、费用报销票据必须有经办人签字，主管签字确认，方可报销 5、每月底，市场部会计将费用明细归集整理，填写清楚 9、公司、分公司费用报帐要求：、前帐不清后帐不借，、当月借支须当月还清，当月底未还清的，从工资中扣除：、公司、分公司员工报销要取得正式发票，粘贴票据规范，填写清楚； 三、费用开支项目及内容规定操作细则： (一)、工资：根据公司批准的年度薪资标准，计算的公司、分公司工资 、考勤：考勤时间为每月1日至月末，考勤表统计后，由员工签字确认、上一级审核签字确认，无误后，每月月末交到人资部 、发放标准：根据公司审核批准的年度薪资制度执行标准，员工签字确认，经人资部门10、审核签字，公司、分公司总经理批准签字的金额，发放工资 、发放时间：次月10日发放 、发放方式：由公司、分公司统一发放；以银行卡转帐为主，要求新员工及时上报卡号，卡号有变动的要及时用书面形式上报公司、分公司出纳 、人员变动管理人员变动必须办理交接手续，离岗人员在一定时间内(一般为一个月)应保留相应数额的工资或奖金，以备处理遗留问题； (二)、职工教育费： 指公司、分公司统一召开的员工培训、学习会议费用 、公司、分公司须有年度人资工作费用安捧计划；分公司各项人资工作安排须报公司人资部批准、备案。 、公司、分公司人事招聘、培训场租、就餐、住宿、奖励等费用计入职工教育费； (三)、低值易耗品摊销：(详11、见“资产管理”) 指100元以上或使用时间在一年以上的物品 个人赔偿收入冲减本项目费用 (四)、折旧： 公司固定资产按国家、公司规定计提的费用 (五)、差旅费： 指公司、分公司所有员工销售、回访发生的车费； 、原则上不允许发生出租车费，当携带大额现金、大量货物、宣传资料或赶时间时可乘坐 、车费报销应详细填写以下内容：时间、起止地点、工作内容、车票金额、经办人(若几个人同行，由本人写明姓名) 、员工出差，凭出差车票报销各项费用，按报销流程核销费用或借支 、员工在公司范围内出差，报销往返车票，交通工具以火车、汽车为乘坐顺序，报销 出差地市内公交车票 、各级人员遵守公司差旅费标准规定，报销各项费用；12、违反规定的报销者，给予报销金额一倍的罚款。第四部分：公司资金管理规定一、资金管理原则 (一)、公司对资金实行“收支两条线”的管理方法。 即商品销售收入上缴到公司指定帐户；费用开支根据上报的费用开支计划，经公司总经理审批后按批次下拨资金(二)、公司、分公司开设的银行帐户，密码由财务负责人掌握，存折(卡)由出纳保管。(三)、分公司的费用资金开支须上报公司审批后，方可操作，否者，视为违纪 (四)、公司库存现金每日不得超过2000元。 (五)、公司根据市场变化，对分公司经营政策调整时，公司的资金管理按经营政策的变化，随时调整。二、资金管理操作流程 (一)、商品销售收入资金： 市场部(每日上缴)分公司(13、按额度)公司 (二)、费用开支资金：公司(按计划拨付)分公司三、资金操作细则 1、严格执行“收支两条线”的管理方法。分公司货款收入超5万元额度，必须存入公司指定的帐户；根据原五日报时间(5日、10日、15日、20日、25日、30 日)，没有满五万元，每五日必须回款。 3、每月25日前，上报下月分公司销售计划、冀用开支计划、资金计划、货物计划，以便协调各方工作。 4、每季度与公司核对帐目，及时调整，做到帐帐相符，各级会计负责人签字确认。 第五部分：公司资产管理规定一、资产管理原则 (一)、公司、分公司增加投资、添置设备，达到1000元金额须上报公司总裁办审核批准 (二)、本着“谁领用谁负责” 建14、立低值易耗品明细帐，发生人为损坏、丢失的低值易耗品，由领用人负责修理或照价赔偿。 (三)、大件低值易耗品每月盘点一次市场部购买低值易耗品单价100元以上须上报，同意后方可购置，否者不予核销。 (四)、在财产清查中，发现资产盘盈、盘亏，应及时上报公司总经理，同时分析原因、分清责任，进行考核。 二、资产管理操作流程 公司一(批准购买)分公司(建立明细帐)员工(领用签字) 三、资产管理操作细则 (一)、购置物品时，开具正规增值税发票，开具发票抬头为：XX试验设备有限公司，购买入帐的低值易耗品，在领用后一至三月须摊销完毕，不允许长期挂“待摊费用” (二)、建立低值易耗品、大额宣传品明细备查帐(表)，大15、件低值易耗品每月盘点一次；及时维修，保证正常使用 小件低值易耗品(办公桌等)每季度盘点一次，明确低值易耗品的使用责任人，由领用人签字使用并保管 (三)、低值易耗品每月上报变动情况、每季盘点一次，要求员工逐项签字确认，并将盘点情况以“低值易耗品盘点明细表”报分公司财务部存档，盘点定为每月结算日前完成 (四)、有人员或领用变动时，要及时办理相关变动手续，对盘点有问题的物品，要及时上报公司处理 四、管理责任划分： (一)、本着谁领用谁负责的原则，建立低值易耗品明细帐，发生人为损坏，丢失的低值易耗品，由领用人负责修理或照价赔偿。 (二)、由于自然因素发生的低值易耗品损坏，由保管人员写出书面的报告，每月16、由会计上报分公司财务，经核实后进行修理或销帐处理。 第六部分：公司会计核算规定一、科目设定：1、资产类： (1)、现金 (2)、其他应收款 (3)、库存商品 (4)、待摊费用 (5)、低值易耗品 (6)长期投资 (7)、固定资产 (8)、折旧2、负债及所有者权益 (1)、应付帐款 (2)、其他应付款 (3)、应付工资 (4)、长期负债 (5)、股本 (6)、资本公积 (7)、盈余公积 (8)、本年利润一未分配利润3、损益类 (1)商品销售收入 (2)商品销售成本 (3)经营费用 (4)管理费用二、帐务处理： (略)三、报表规定：1、计划类报表(1)市场费用开支计划(含员工销售计划)(2)分公司费用开支计划(含月销售计划)(3)公司费用开支计划2、结算类报表(1)、资产负债袭(2)、损益表(3)、科目余额表(4)、商品销售明细表(5)、库存商品进、销、存月报表(6)、低值易耗品表3、分析类报表(1)、财务状况说明书(2)、现金盘点表(3)、费用开支分析表(4)、按季度、半年、全年的销售统计(5)、按季度、半年、全年的销售对比(6)、按部门的销售、利润的统计表4、报表上报时间规定：(1)、计划类报表：每月25日上报次月计划报表(2)、结算类报表：每月4号前上报(3)、分析类报表：结算报表后的三天内(4)、其他报表：日报：每日上报 周报： 每周日 库存旬报：每十日、二十日上报