1、子公司财务会计稽核管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 为推动公司对其控股、参股子公司的全面管理制度的实施，并按照财务管理的原则和要求进行统一管理，制定本制度，公司所属子公司应严格遵守本制度。 第一条 加强对子公司的会计内部监督，强化稽核制度（一）各子公司要建立总稽核制度，由专人负责会计核算的质量，复查会计核算中的会计凭证、帐簿、报表等,必要时要设立总稽核员。（二）子公司的财会部门要加强对业务收付款的监督，建立严格的收付款制度，付款要有付款凭证，业务与财务负责人共同把关；收款要与原始业务核对，避免业务收入流失，加2、快款项收现。（三）定期与银行对帐，不容许再出现新的长期银行未达帐，对历史形成的长期未达帐要跟踪管理并责成责任人或专人追查。及时核对银行存款日记帐和银行对帐单，对差额必须逐笔查明原因，并按月编制“银行存款余额调节表”，由于对帐不及时造成企业重大损失的直接责任人及其领导要追究责任。（四）财会部门对应收应付款、预收预付款等往来帐款要向有关业务人员定期反馈，责成有关当事部门和业务员负责解决。（五）子公司领导应带头遵守财会制度，对企业领导违反财会制度，经劝阻不听时，财会人员一定要越级上报，公司对敢于维护财会制度和公司利益、同各种违反财会制度行为做斗争的人和事给予支持和奖励。对与企业领导协同作弊，损害企业3、利益的，要加重处罚。 第二条 加强对子公司筹资行为的管理（一）各子公司应根据业务发展需要合理筹集资金，建立资金预测及分析制度，应根据筹资用途分析确定筹资方式，尽量把下级公司沉淀的资金集中起来，统筹使用，发挥效益，避免盲目筹资使企业背负沉重的利息及偿债负担。（二）母公司对子公司筹资实行总量控制，子公司年末编制下年度筹资、借款预算(内容包括筹资渠道、用途、借款期限等)并上报母公司，母公司汇总后，根据发展需要和各子公司资产负债率和或有负债比例等财务状况，确定各子公司的筹资规模和方式，并下达给各子公司。 第三条 严格各子公司的资产报损管理（一） 各子公司要加强资产的管理和核算，有效的控制资产损失。各子4、公司如需处理资产损失，须递交拟报废资产清单报公司审核。单笔金额在_万元以下的由单位负责人批准，并报公司备案；单笔金额在_万元以上的须上报母公司，经核准后向有关财税机关报批方能进行会计处理。（二）确认应收帐款坏帐损失必须符合国家规定的条件，对已经作为坏帐损失处理的应收帐款，仍要加强催收管理，尽量减少企业损失。 第四条 规范子公司的投资行为，减少投资损失,加强对投资企业的管理（一）各子公司对投资问题要进行认真研究，建立严格的审查和决策程序，坚持领导班子集体讨论，财会部门参与投资项目的可行性研究。（二）各子公司必须加强项目投资后的管理工作，要把所有投资项目纳入投资核算，杜绝帐外投资，对本公司控股投资5、项目，其财务主管人员原则上要由本公司派出，控股公司召开董事会，本公司应要求派财会人员列席。应建立健全投资内部控制制度，加强对投资项目的跟踪管理、审计监督，制定有效的预算管理指标，定期进行考核。 第五条 要求各子公司建立成本控制体系，加强成本费用控制（一）各子公司要对本公司的成本费用进行分类核算。在此基础上，编制成本费用预算。（二）各子公司应成立预算委员会对成本控制进行管理，公司领导在加强全面预算管理时，应重视成本的控制管理。以成本预算为成本控制的依据；在执行预算的过程中，定期对实际发生的成本和预算成本进行比较，发现差异并查出原因，采取措施加以改进，保证成本预算的实现；预算期终了，将日常发现的差6、异及原因汇总分析，找出成本变化的规律，提出进一步改进措施。（三）各子公司要强化单笔业务的细化核算，加强对每一笔业务进行细化的成本核算与控制。（四）各子公司要结合本公司实际情况，对一些重点费用开支项目制定具体的管理办法。如：差旅费、业务招待费、邮电费、出国费、办公费等的管理办法。第六条 实行重大事项报审制度（一）各公司大额贷款、对外担保、投资项目、重要固定资产或生产经营 设施的添置、产权变更(兼并、破产、股改制度)、资本金变更以及重大经济案件等实行向公司报审管理，各公司财会人员要把好关，规定向公司上报的要及时上报。 第七条 控制担保风险（一）各子公司不能为其他单位或个人提供担保，如有特殊需要时，7、必须由领导班子集体讨论决定，报公司审批，由法人代表对外签署协议。（二）在防范担保风险上，各子公司领导要有风险意识，必须经领导班子讨论决定，在具体的工作中，涉及担保工作程序的有关部门要严格按照各项管理制度办事，切实起到监督作用。如有个别领导违反规定经劝阻不听的，财会人员应越级上报，如不上报，视为失职；如和企业领导共同违反担保规定，将严肃处理。 第八条 强化预算监督控制管理（一）各子公司要重视对预算执行的监督和控制,要按月检查预算完成情况，分析实际与预算的差异，提出有效措施，在日常工作中控制差异，保证预算任务的完成。遇重大差异或其他重要情况应及时上报上级公司。各预算单位预算委员会每季度召开一次预算8、检查会议，检查、分析预算执行情况，按季上报预算完成情况季报，半年、年度要提出检查总结分析报告，半年时提出下半年预算完成预测及工作措施。（二）为保证预算的严肃性，预算单位不得对已下达预算随意调整。在预算执行过程中，预算单位如因特殊情况，需对现行预算进行调整时，必须向上级公司预算委员会提出书面预算修改申请，就预算调整内容和原因作出详细说明。（三）各预算单位在每年11月份预测当年预算执行情况，并预测下年度 主要预算指标，着手编制下年度预算，在决算工作之前，完成下年度预算编制工作。 第九条 实行子公司财务经理委派制（一）子公司财务经理负责组织领导各子公司的财务管理工作，参与各子公司重要经济问题的决策。子公司的财务经理向子公司总经理及母公司财务部负责并报告工作。第十条 本制度的解释权归公司财务部。第十一条 本制度自发布之日起执行。