1、投资管理有限公司财务资金、发票及薪资管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 目录第一部分 财务部门的职能- 2 -第二部分 财务机构和人员管理- 2 -第三部分 资金管理制度- 3 -一、现金管理制度- 3 -（一）账务处理规定- 3 -（二）现金收款规定- 3 -（三）现金付款规定- 4 -（四）现金保管规定- 5 -二、银行存款管理制度- 5 -三、相关票据及印鉴使用规定- 6 -（一）收据使用规定- 6 -（二）支票使用规定- 6 -（三）财务印章管理规定- 7 -四、资金审批流程- 8 -第四部分 发票管理2、制度- 8 -一、发票的领购- 8 -二、发票开具和保管- 8 -第五部分 应收应付管理制度- 9 -一、应收应付账务处理规定- 9 -二、应收账款管理规定- 9 -三、应付账款管理规定- 10 -第六部分 固定资产管理制度- 10 -一、固定资产的界定- 10 -二、固定资产计价- 10 -三、固定资产折旧- 11 -四、其他- 12 -第七部分 无形资产- 12 -一、无形资产的界定- 12 -二、无形资产计价- 12 -三、无形资产摊销- 12 -四、其他- 13 -第八部分 费用报销制度- 13 -一、差旅费财务管理规定- 13 -二、业务招待费财务管理规定- 16 -三、通讯费财务管3、理规定- 16 -四、办公费用管理规定- 17 -五、车辆费用管理规定- 17 -六、财务费用管理规定- 18 -七、其他费用报销规定- 18 -八、严格资金使用审批手续。- 18 -九、费用账务处理规定- 18 -十、票据审核规定- 19 -第九部分 薪资管理制度- 19 -第十部分 会计档案管理制度- 19 -第十一部分 其他规定- 20 -为了规范公司日常财务行为，加强公司财务管理，根据会计法、企业会计准则等有关法律、法规规定，结合公司经营管理情况，特制定本财务管理制度。第一部分 财务部门的职能一、认真贯彻执行国家有关财务管理制度和税收管理规定。二、建立健全财务管理的各种规章制度，编制财4、务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律执行情况。三、积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据，促进公司取得较好的经济效益。四、厉行节约，合理使用资金；加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。第二部分 财务机构和人员管理一、财务人员要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。二、财务人员具体工作中必须坚持原则，照章办事。三、记账原则采用权责发生制，以人民币为记账本位币。财务记账采用电子记账方式。四、记账、算账、报账必须做到手续完备5、内容真实、数字准确、摘要清晰、账目清楚、日清月结。五、由于财务人员的岗位特殊性，对于调动工作或因故离职，须至少提前15天办理调动或离职手续。离职人员必须与接交人员完整交接工作资料及其他手续，没有办理完毕移交手续的，不得中断财务工作。移交包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、财务专用章、发票专用章、法人章、相关实物、电子资料及其他纸质原始资料、未了事项、其他需特殊交代事项等。移交工作必须由部门负责人监督执行。第三部分 资金管理制度一、现金管理制度（一）账务处理规定1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。3、对每天发生的银行6、和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证账实相符。4、出纳人员应根据现金收支情况，及时登记现金日记账，定期与会计对账，保证账账相符。（二）现金收款规定1、现金收款时，出纳人员应监督交款人登记现金收款登记明细表；非我司人员直接交款的，出纳人员自行登记现金收款登记明细表。2、出纳人员应根据现金收款信息开具收款收据，并及时将收据记账联转交会计记账。（三）现金付款规定1、因出差、采购等需事先借支现金的，须由经手人填写借款单，经部门负责人签字，财务部门负责人审核，并经总经理或董事长审批后，方可到财务出纳处支款。财务出纳应严格审查签批手续是否完整真实，对于签批手续不完整借款单有权拒绝付款。借款人应及时清7、理借款，前款未清的，不得再次借款。2、需支付现金的差旅费以外的费用报销，由报销人填写费用报销单，经部门负责人签字，财务部门负责人审核，并经总经理或董事长审批后，方可到财务出纳处领款。财务出纳应严格审查签批手续是否完整、信息填写是否完整真实，对于签批手续不完整、信息填写不完整的费用报销单有权拒绝付款。3、需支付现金的差旅费报销，由出差人员填写差旅费报销单，经部门负责人签字，财务部门负责人审核，并经总经理审批后，到财务出纳处领款。4、需要支付现金的货款，由采购人员填写资金支付申请表，经部门负责人签字，财务部门负责人审核，并经总经理或董事长审批后，方可到财务出纳处领款。财务出纳应严格审查签批手续是否8、完整真实、信息填写是否完整，对于签批手续不完整、信息填写不完整的资金支付证明单有权拒绝付款。5、其他情况需要支付现金的，由经办人填写资金支付申请表，经部门负责人签字，并经总经理或董事长审批后，方可到财务出纳处领款。财务出纳应严格审查签批手续是否完整真实，对于签批手续不完整的有权拒绝付款。6、单笔支出3000元以下的款项，由总经理审批，单笔支出超过3000元的，由董事长审批。7、库存现金超过限额（20000元）的应及时存放银行，对于大额支付应避免采用现金支付方式，大额支付采用银行转账方式。（四）现金保管规定1、为了保证现金安全，现金应存放在专用密码保险柜中，出纳人员应随身携带保险柜钥匙，不得随意9、放置；保险柜密码不得随意泄露。因主观原因导致的现金短缺，由出纳人员个人承担；因不可抗力导致的现金短缺，视具体情况减轻或免除出纳责任。2、因出纳人员请假或其他缘由不能到岗的，需提前按规定办理严格的现金交接手续，代理人在代理期间应履行出纳人员同等职责。二、银行存款管理制度1、财务人员应按照每个银行开户帐号设置银行存款明细科目，出纳人员应及时将银行对帐单传递财务人员，以便核对各银行账户账目是否账实相符。月末财务人员应编制银行余额调节表，确保各银行存款明细账余额与各银行账户实际余额相符。2、出纳人员应确保取得银行收付业务的每笔结算凭证，缺失结算凭证的应从银行柜台补证或从网上银行打印，做到每笔记账凭证都10、有对应的原始凭证附件。3、每月月初，出纳人员应从银行柜台或在银行开立的回单柜中取得各开户银行加盖有银行印章的月份对账单。4、银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。三、相关票据及印鉴使用规定（一）收据使用规定1、公司采用一式三联的收款收据，由财务部指定专人进行保管。2、收据属于内部自制单据，不得外借、代开，不得拆本使用。3、收据原则上只限公司财务部门使用，其他部门不得领用和自制；非特殊需要原则上不予外出领用，确因业务需要外出携带收款收据的，须经总经理审批后按照规定登记收款收据领用登记明细表11、并签字确认；外出领用的收款收据，应根据需要张数加盖财务章，返回公司时应及时交回财务部。4、开具收据时，应按顺序使用，书写规范，内容完整，金额大小写一致，且不得涂改。因填写错误的需要加盖“作废”章，并完整保留各联次。（二）支票使用规定1、支票的领购、保管、使用由财务出纳人员负责。2、出纳人员必须妥善保管支票，应存放在专用的保险柜中。为了防范丢失风险，支票必须做到使用时再盖章，不得提前在空白支票上盖章备用。3、支票使用时，应按照支票使用规范填制；公司内部提现使用现金支票，对外支付使用转账支票。开出支票时须由经办人在支票存根上签收或盖章。4、对外支付转账支票时需填制资金支付申请表并书写支付用途、支付12、对象、支付金额、勾选转账支票支付方式。5、支票签发错误或因故不需再使用的已签发支票，应与原票头粘贴在一起加盖“作废”章。6、现金支票提现和转账支票对外支付业务，须严格根据已审批的单据进行。7、收取的外单位转账支票应及时送存开户银行进行结算。（三）财务印章管理规定1、公司对外专用财务印章主要包括：财务专用章、法人章、发票专用章；对外专用财务印章应分人妥善保管，规范使用；对外专用财务印章必须存放在专用保险柜中。财务专用章、发票专用章由出纳进行保管，法人章由财务负责人进行保管。对外专用财务印章对外具有法律效力，使用时须严格检查各项单据是否合法、齐全、符合要求、准确无误。2、对内专用财务印章主要包括现13、金收、付讫章，银行收、付讫章，作废章等；对内专用财务印章仅供公司内部管理需要，对外不具有法律效力；对内专用财务印章由使用人自行妥善保管四、资金审批流程资金审批流程为：经办人部门负责人财务审核总经理或董事长审批领款人签字出纳检查、支付。第四部分 发票管理制度一、发票的领购1、发票使用完毕后，财务人员应及时向主管税务机关办理发票领购手续。2、发票领购后，开票员应及时将所购发票号码按序登记在发票领用登记表上，以便于后期领用登记。二、发票开具和保管1、财务人员开具发票应严格遵守国家最新发布的发票管理办法规定，按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，做到项目齐全，内容真实，字迹清楚，并在发票14、联和抵扣联加盖发票专用章，不允许加盖公章或财务专用章。2、销售部门根据业务要求，需提供销售发票的，须填写开具发票申请单，经部门负责人签字后，转交财务部门开票员开具即可，签批手续不完整的财务部门开票员应予以拒绝开票，否则由此产生的经济损失由申请人及开票员共同承担。 3、开票员收到开票申请后，应按照申请资料及时开具相应发票，因客观原因（如税控装置本身出现问题、发票数量受限、发票已用完且在报税期并且尚未报税及其他原因）造成的不能及时开具发票的，开票员应及时将不能及时开票原因及延后期限转达申请人，做好信息传递工作，以便于申请人和客户做沟通工作。4、发票开具后，开票员应及时通知申请人领取发票，并须经领取15、人登记发票领用登记表；杜绝领取人滞留发票，发票领取人应于当日及时送达客户或于当日邮寄客户。因领取人原因造成发票丢失的，由领取人承担由此产生的全部经济损失。5、对于填开发票后，发生销货退回的，在收回原发票或取得对方国税机关的有效证明后，方可填开红字发票。原发票未退回的或者尚未收到对方国税机关提供的有效证明的，不得提前开具红字发票。6、已经开具的发票，存根联应按序订本保管，作废的发票应完整保存所有联次并注明“作废”字样。发生发票丢失的情况时，应及时报告主管国家税务机关，并在报刊、电视等新闻媒介上公开声明作废，同时接受国家税务机关的相关处理。7、尚未开具使用的发票，开票员应存放于保险柜中，确保发票安16、全。第五部分 应收应付管理制度一、应收应付账务处理规定1、应收应付科目采用客户往来、供应商往来辅助核算。2、财务人员记录应收账款凭证时应严格审查单据是否齐全。3、财务人员应于每期期末整理提供应收应付明细。对于逾期应收账款或2个月以上的应收账款应划线重点列示，上报公司总经理或董事长。二、应收账款管理规定1、应收帐款的管理部门为公司财务部门和销售部门，财务部门负责数据传递和信息反馈，销售部门负责客户的联系和货款催收。财务人员应积极配合销售人员进行应收账款的对账工作，销售人员应积极跟踪客户，进行应收账款的催收工作。2、于销售人员的原因造成的逾期应收账款，由销售人员承担相应责任。3、送货人员收取客户现17、金货款的，应于当日上交财务部门，并在现金收款登记表上签字确认交款，对于收款不上交或者延期上交的销售人员，一经发现，公司从重处罚并追究相关法律责任。4、销售人员赋有及时送达销售相关单据的义务，财务人员赋有检查单据完整性的义务。三、应付账款管理规定1、财务部门应认真核对应付账款与采购货物的对应关系，确保金额准确无误。2、公司应付账款由财务部门根据公司资金情况统筹提出还款计划，报经总经理和董事长审批后执行。第六部分 固定资产管理制度一、固定资产的界定使用年限一年以上，单价人民币2000元以上的房屋、建筑物、运输工具、机器、设备、工具列为公司固定资产。二、固定资产计价 1、购入的固定资产，以购入价加由18、企业负担的运输、装卸、安装、调试、保险等费用计价，为购建固定资产所交纳的契税、耕地占用税等税费应计入固定资产价值。但购入的固定资产所含的增值税款应作为增值税进行税额抵扣。 2、投资者投入的固定资产，按评估确认价值或按合同、协议约定的价格计价。 3、盘盈的固定资产，按照同类固定资产的重置完全价值计价。 4、以其他方式取得的固定资产按照企业会计准则等相关规定确定其入账价值。三、固定资产折旧1、固定资产折旧，从固定资产投入使用月份的次月起，按月计提折旧； 停止使用的固定资产，从停用月份的次月起，停止计提折旧。2、公司固定资产折旧方法采用平均年限法计算并提取折旧。其折旧率和折旧额的计算方法如下： 预计19、净残值率 年折旧率 折旧年限 月折旧率年折旧率 月折旧额固定资产原值月折旧率3、各类固定资产的折旧年限及预计净残值率如下：资产类别 代码 折旧年限 净残值率（1）房屋、建筑物 FWJZW 20年 5%（2）办公家具 BGJJ 5年 5%（3）车辆 CL 4年 5%（4）电子设备 DZSB 3年 5%（5）其他设备 QTSB 5年 5%4、下列固定资产不计提折旧未使用、不需用的机器设备；以经营租赁方式租入的固定资产；已提足折旧继续使用的固定资产；未提足折旧但提前报废的固定资产；国家规定不提折旧的其他固定资产。5、公司将定期或不定期对固定资产进行盘点清查，年度终了前必须进行一次全面的盘点清查。四、20、其他固定资产的购进和处置，须经总经理和董事长审批后执行。固定资产处置收入归公司所有，经办人员应及时报账处理。第七部分 无形资产一、无形资产的界定公司的无形资产包括土地使用权、专利权、商标权、非专利技术以及各类软件系统等。二、无形资产计价1、购入的无形资产，按实际支付的价款计价。但购入的无形资产所含的增值税款应作为增值税进行税额抵扣。2、投资者作为资本金或合作条件投入的无形资产，按评估确认或合同、协议约定的金额计价。三、无形资产摊销1、无形资产摊销，从无形资产购入的月份起，按月计提推销； 停止使用的无形资产，从停用月份起，停止计提推销。2、公司无形资产推销方法采用直线法计算并提取推销。其推销率和21、推销额的计算方法如下： 年推销率 推销年限 月推销率年推销率 月推销额无形资产原值月推销率3、公司无形资产的推销年限作为投资者投入或受让的无形资产，有关法律规定或者合同约定了使用年限的，按照规定或者合同约定的使用年限分期摊销，其他方式取得的无形资产的摊销年限为10年。四、其他无形资产的购进和处置，须经总经理和董事长审批后执行。无形资产处置收入归公司所有，经办人员应及时报账处理。第八部分 费用报销制度前言1、 财务部统管公司的资金使用。公司资金支付及入账原则：对内报销，先出纳报销再会计入账；对外支付，先会计入账，再进行款项支付2、 报销人应完善以下手续：发票必须真实反映经济业务，尽量不以收据、白22、条报账。如支付业务发生确无发票，需用白条冲账，费用报销白条限额为：单笔金额不超过100元，累计不超过500元。超过部分建议用合理票据替换。发票上应注意以下事项：付款单位必须按“xxxx投资管理有限公司”填写准确；发票金额大小写必须相符，购多种物品必须按单价、数量、金额分别反映或附购物清单，发票背面由经办人及验收人签字；发票必须加盖收款单位的财务章才能有效；发票金额如果填写错误，不得涂改，必须重新开具正确发票报销，发票文字错误如有更改则须在错误处加盖开票单位原发票印章。报销人应将经济业务进行分类归集。公司报账应注明部门，摘要需真实、完整地反映所报经济事项，并按费用类型进行分类。3、报账必须及时为23、了及时反映当期损益，发票必须及时报销，不得积压，当月的发票（以发票上日期为准）必须在一个月之内报销，超过时间每次罚款100元，如果超过发票上日期两个月尚未报销的，财务不予受理。报账时间为每周二、四，其他时间原则上不予以报销。如遇特殊情况延迟报销则须公司领导书面说明理由。在每年年末必须将当年所有发票交财务入账。跨年之后不再报销以前年度发票。4、发票必须按会计档案管理要求进行整理：成本、费用的归集与分类日常工作中产生的管理费用，发票必须按以下明细项目分类归集：办公费、电话费、差旅费、业务招待费、劳动保护费、车辆使用费（包括车辆过路过桥费、停车费、洗车费、燃油费、保险费、修理费、养路费等）、折旧费、24、培训咨询费等。其他特殊费用项目根据财务要求填制；为了规范财务档案管理，加强财务基础工作，发票的粘贴有严格的要求：发票必须正面朝上，从右到左均匀地粘贴在粘贴薄上。小张发票不得超过报销单底部。出纳必须在每张发票上加盖“现金付讫”、“银行付讫”（或收讫）章，冲抵备用金发票加盖“转账付讫”章。并在附件上加盖“附件”章。5、定额备用金：对于特殊工作岗位上的部分工作人员，可实行定额备用金制度。备用金限额报财务部和相关部门核对，最后经总经理审批后执行。定额备用金只能用于公务开支，严禁私自挪用或转借他人，凡更换岗位不适用定额备用金，必须立即交回财务。定额备用金每一个月清理一次，冲账后重新借支定额备用金。逾期不25、冲账者，财务有权在发放工资、津贴时扣除。备用金金额控制为：公司副总经理以上：不超过20000元；项目负责人：不超过10000元；各职能部分负责人：不超过5000元；驾驶人员：不超过2000元。其余人员不得借用定额备用金。6支票的借支：不得借用现金支票原则上不对外借出支票，如有特殊原因，财务对借出的空白转行支票必须限定金额，限定支付时间。借用转账支票必须填写支票借款单、领用人应在专设的借用支票登记本上签字。支票借用人需及时结账，存根与发票最晚在借用当月交财务入账，支票不得折叠一、差旅费财务管理规定1、差旅费是指员工因公出差期间产生的住宿费、车船费、伙食补助费、交通补助费等各种费用。2、员工因公出26、差需事先书写出差申请单，注明出差时间、地点、事由、用款计划等。出差申请单审批流程为：出差员工部门负责人总经理审批人事留存统计考勤。出差人员借款需持批准后的出差申请单，填写借款单，注明资金用途，由部门负责人签字担保后，经总经理或分管副总经理审批后方可预支差旅费和其他款项。事先未办理出差申请手续出差的，不予报销出差费用，不予发放出差补助。因特殊情况急需出差但无法事前办理出差手续后，应电话或口头向总经理报告，经许可后方能出差，且出差回来之后应及时填报出差申请单，补办出差手续。3、住宿费按出差实际住宿天数经审批后在规定的标准内凭真实合法有效的票报销，超过标准部分不予报销；出差发生的车船费、交通费经审批27、后凭真实合法有效的票据实报销；出差就餐实行标准餐补制度，就餐补助按出差天数计算，由出差人员凭合法有效标据报销。4、随同总经理或部门负责人一同出差的，原则上由总经理或部门负责人负责费用支付（包含就餐费用），由总经理或部门负责人进行报销，出差人员不得再另行报销此部分差旅费，因总经理或部门负责人负责安排就餐的，不再计算发放就餐补助。5、出差人员由客户单位接待就餐住宿的，一律不再报销就餐补助和住宿费用。6、出差人员应厉行节约，出差同行人员为两名以上同性员工的，应安排同住一室，由其中一人回司后报销，其余人员不得再报销住宿费用；两位异性员工出差同行的，按照各自住宿标准进行报销。7、出差人员报销住宿费的，应28、提供真实合法有效的住宿发票，财务人员应严格按照规定审查票据。8、出差住宿标准，参照如下：单位：元/间/天地区人员直辖市省会城市地级市县级市及以下董事长、总经理350300250部门主管350300250其他人员300250200注：上述住宿标准为最高报销标准，实际发生的住宿费用低于报销标准的，按实际发生金额据实报销，实际发生的住宿费用超过报销标准的，按照报销标准计算报销，超过部分由出差人自行负担。9、出差餐补标准，参照如下：单位：元/天地区人员直辖市省会城市地级市县级市及以下董理长、总经理12010080部门主管1008060其他人员806050注：上述就餐标准为最高报销标准，实际发生的就餐费29、用低于报销标准的，按实际发生金额据实报销，实际发生的就餐费用超过报销标准的，按照报销标准计算报销，超过部分由出差人自行负担。10、出差车船费、交通费采用实报实销原则，乘用交通工具类别应事先书写在出差申请单上，经部门负责人审批，并总经理批准。有审批权限的审批人签署出差申请单时应审查出差人书写项目是否齐全，避免先审批后补写情况的发生。11、出差人员返回公司后，应3个工作日内填制差旅费报销单，根据实际情况注明差旅费承担情况、实际出差地点、期限。差旅费报销单审批流程为：出差员工部门负责人审核总经理审批人事留存统计考勤财务人员予以核算工资。12、出差人员根据审批的差旅费报销单报销差旅费，结清借款。财务人30、员审核差旅费报销单时，应检查原始票据的真实合法有效性。二、业务招待费财务管理规定1、董事长和总经理以外员工预发生客户招待费用的，需事先填写业务招待申请单，经部门负责人审批，并经总经理或董事长批准。申请人在批准限额内进行招待，不得超过批准额度，未经事先批准或超过审批额度的招待费用财务部门有权拒绝报销。2、报销业务招待费时，报销人需填写费用报销单，注明招待对象、招待事由、归属部门、费用金额等信息，先经部门负责人审批，再经财务人员审核，审核通过的再经总经理和董事长批准，经批准后到出纳处报销。3、单笔业务招待费在2000元以下的，由总经理审批。单笔业务招待费超过2000元的，由董事长审批。三、通讯费财31、务管理规定通讯费执行包干制度，除董事长和总经理执行实报实销方式外，其余人员按照岗位类别执行不同的标准额度（由人事部门制定发放标准），一并计入当月工资发放，不再另行报销。四、办公费用管理规定1、因业务需要采购办公用品的，因由相关部门提出申请，填报办公用品请购单，并按照部门申请总经理和董事长审批采购人员购买的程序办理。2、办公用品的采购由专人负责，采购人员持经总经理或董事长批准的办公用品请购单进行采购。3、采购人员报销办公费用的，填写费用报销单，财务人员须根据办公用品请购单载明的申购金额及明细，并对照检查原始单据的金额及数量，超过审批的报销金额财务有权拒绝报销。五、车辆费用管理规定1、车辆油费、保32、险费车辆加油一律采用“先充油卡，再加油”的方式，原则上不予报销现金加油款，董事长特批除外。车辆加油卡实行一车一卡，由车辆驾驶人员持有和使用，公司定期为油卡充值。公司根据每辆车的使用情况，核定车辆油费定额，原则上每辆车油费应在定额内报销。因特殊情况确需补充油费的，须经董理长特批。公司按年为所属的每辆车购买车辆保险。车辆保险分为车辆强制保险和商业保险。2、车辆保养、维修费按照规定发生的公司用车辆保养费，经部门负责人审批并经总经理批准后准予报销；因车辆本身特性原因发生的大额（单次维修费用5000元以上）车辆维修费，经部门负责人审批并经董事长批准后准予报销；因违章造成的车辆维修费视责任归属情况进行报销33、或不予报销。3、停车费因公发生的停车费用，经规定流程批准后准予报销。4、违章赔偿、罚款车辆违章款原则上不予报销，由车辆驾驶人员自行承担，董事长特批除外。六、财务费用管理规定公司银行账户发生的银行工本费、管理费、汇款手续费、利息支出等财务费用，凭银行系统专用票据准予不经审批直接入账。七、其他费用报销规定其他因公发生的经营费用（如：租赁费、运费、邮寄费、生活费、水电费等）报销，凭合法有效票据，由部门负责人审核后，经总经理或董事长批准后准予报销。应公发生的交通费，填制车费报销单，凭合法有效票据，由部门负责人审核后，经总经理或董事长批准后准予报销。上述发生的经营费用，单笔金额在3000元以下的，由总经34、理审批。单笔金额超过3000元的，由董事长审批。八、严格资金使用审批手续。财务部门对审批手续不完备的资金使用事项，有权拒绝办理。九、费用账务处理规定1、为了便于分析各类费用发生情况，费用科目一般采用二级明细科目设置，根据管理需要，部分科目可设置三级明细科目。2、财务人员录制凭证时应严格按照实际费用归属、类别分别记录各类别费用发生情况。十、票据审核规定财务部门工作人员应严格按照票据规范审核原始单据的合法性、真实性、有效性。对无效、不真实、不合法的原始票据，不予审核受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正或补充。第九部分 薪资管理制度一、不同部门、不同岗位执行不同的薪资标准及结构，35、薪资标准和结构由公司董事会决定。二、薪资标准和结构的调整由公司董事会决定。三、人事部门应按照公司核定的薪酬标准、结构以及实际出勤情况，于每月3日之前计算上月员工薪酬。四、因工作确需加班的，参照如下公式计算加班费：（月基本工资/月平均工作日）*加班天数。员工出差期间，超过工作时间的不计加班费。事假扣款参照如下公式计算扣除：（月基本工资/月平均工作日）*事假天数。五、工资表的审批流程为：人员部门计算工资（每月3日前）财务负责人审核总经理审批董事长审批财务部门发放（每月6日前）。第十部分 会计档案管理制度一、每期月结账后财务人员应及时打印会计凭证，按照会计规范装订成册。二、每期年结账后财务人员应及时36、打印各类会计账册，按照会计规范装订成簿。三、每期的财务报表、税务报表、其他相关财务资料应规范整理，定期装订。四、会计凭证、会计账簿、财务报表、税务报表、其他相关财务资料严格按照会计档案规范进行保管。五、会计档案的查阅权限限于财务人员、税务检查人员、公司总经理及董事长，其他人员查阅会计档案需经总经理批准，并在财务人员的监督下在财务室内进行查阅，不得带出财务部。第十一部分 其他规定一、未经董事长批准，严禁为外单位或个人提供贷款担保。二、因财务管理表格不能满足特殊需求的，可经财务部门负责人及总经理审批后自行书立格式打印后按规定流程走审批程序，但自行书立的格式必须包含标准格式的关键要素。本财务管理制度解释权归公司财务部所有，自公布之日起开始执行，不完善之处另行补充规定。