1、小城镇建设开发投资公司财务管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 天津市xx区xx小城镇建设开发投资有限公司财务管理制度第一章 总则1.1天津市xx区xx小城镇建设开发投资有限公司财务管理办法（以下简称本办法），是根据会计法、企业会计制度并结合本公司实际情况制定。1.2本办法是规范公司的会计核算程序和财务管理工作的管理办法。1.3 天津市xx区xx小城镇建设开发投资有限公司以下简称公司。第二章 财务管理组织机构2.1 公司设财务部，由董事长直接领导，接受董事会监督。2.2 公司董事长在财务管理上的主要责任： 1公司2、董事长对公司的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责； 2具体确定公司内部财务机构的设置，建立健全内部控制制度； 3组织拟定公司内部财务管理办法，按规定程序报批后执行； 4根据公司预算方案组织公司生产经营； 5接受财政、税务、审计机关的监督。2.3 公司财务负责人在财务管理上的权责是： 1主持公司财务部的工作，领导财务人员完成各项会计业务工作，提请聘任或解聘财务人员； 2协助董事长完成成本、费用、利润等考核指标； 3参与公司发展新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究，提供财务意见； 4负责编制会计报表，协助有关部门完成公司财产清查； 5贯彻国家有关财经政策和规定，坚持原则，增收节支，提高经3、济效益。 6监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及帐表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支；2.4 公司财务部的主要职责： 1具体负责公司的财务管理和财务核算； 2如实反映公司的财务状况和经营成果； 3监督财务收支，依法计缴国家税收并向有关方面报送财务决算； 4参与公司经营决策，统一调度资金，统筹处理财务工作中出现的问题。2.5 财务人员按规定对公司实行财务监督，主要内容是： 1对不真实、不合法的原始凭证不予受理并向董事长报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充； 2发现帐簿记录与实物、款项不符的时候，应当按照有关规定进行处理，无权自行处理的，应当立即向董4、事长报告，请求查明原因，作出处理； 3除法定的会计帐册外，不得另立会计帐册。公司的资金不得以个人名义开立帐户存储； 4公司财务部对公司有关部门的用款进行全过程监管： 检查动用款项的依据如业务合同、用款计划和批准手续是否完善无误；检查用款额度、付款方式与期限是否与合同、计划相符。 检查款项是否按合同规定的时间、地点汇出并进入对方合法帐户；检查用途是否被改变等。 检查资金效益是否与合同目标相符；检查资金回收或回笼状况等。2.6 公司财务人员力求稳定。公司财务主管的聘任应当经过董事会同意。财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续；没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交5、接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须监交。公司一般财务人员的交接，由财务主管负责；财务主管的交接，由董事长负责。2.7 财务人员的后续教育制度： 1财务人员的后续教育时间每年不少于36小时； 2公司每年应由财务主管组织财务人员进行不少于2个工作日的业务培训，或聘请有关专家就公司财务人员应解决的业务的新的财务知识进行培训。第三章 会计核算的原则3.1 公司执行会计法、企业会计制度及其它法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查等事项的规定。下列事项应办理会计手续，进行会计核算： 1款项和有价证券的收付； 2财务的收发、增减和使用6、； 3债权债务的发生和结算； 4资本、基金的增减； 5收入、支出、成本、费用的计算； 6财务成果的计算和处理等。 7其他需要办理会计手续、进行会计核算的事项。3.2 会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，按照权责发生制原则，采取借贷记帐方法进行处理。3.3 会计年度采用公历制，即每年度1月1日至12月31日。3.4 以人民币为记帐本位币。3.5 公司采取的会计处理方法，前后各期必须一致，非经董事会同意，任何人不得随意改变。3.6 暂不提坏帐准备及各项减值准备。第四章 货币资金及结算资金的管理4.1 库存现金的管理。 1现金出纳必须做到日清月结，随时清点库存现金。不得挪用现金和以白条抵库，财务7、主管必须定期或不定期对库存现金进行抽查，以保证帐实相符。 2出纳人员到银行提取现金，必须同时有两个人前往办理。 3凡能用支票支付的款项不得支付现金。 4现金的支出必须由董事长签字方可付款，董事长短暂离岗，则由董事长书面委托人签字。 5现金支付范围：发放职工工资、各种津贴及奖金；出差人员差旅费及零星开支等。 6差旅费的借款，必须由出差人员填写借款申请单，写明出差时间、地点、申请金额。按借款审批程序审批，经董事长核准签字后，方可按公司规定借款。出差人员回到公司后必须在一周内报销清帐，不报销者由财务人员从工资中扣回。其他借款，由借款人填写申请单，经公司董事长签字，由借款人负责此款的归还，如不能按期归8、还或出现损失，全部责任由借款人负责。 7一切现金往来，必须收付有凭证，严禁口说为凭，严禁代外单位或私人转帐套现。4.2 银行存款的管理。 1银行帐户必须按国家规定开设和使用，银行帐户只供公司经营业务收支结算使用，严禁出借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。 2银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。 3银行支票的使用规定： 业务人员到财务部领用银行支票，必须凭付款审批单，经董事长、部门主管及经办人签字，写明用途、金额、日期； 出纳签发银行支票后，同时要求支票领用人在支票存根上签字，并登记银行支票号码、金额、收款人； 签发银行支票必须按照要求填上日期、大小写金额、9、收款人、用途等，不得签发空白支票、空头支票。如特殊情况需签发空白支票，必须在小写金额栏恰当币位写上“￥”。 借出支票后，必须在十日内报销清帐，不得转借他人使用。因特殊原因不能在规定期限内报帐的，应到财务部说明原因，限定报帐时间，否则前帐不清，后帐不借。 支票报销必须附发票，对于分期付款贷款的，必须按每次付贷款金额开具发票方可报销。 4财务人员办理信汇、电汇、票汇、转帐支付等付出款项，一律凭付款审批单办理，付款审批单应附入付款凭证记帐备查。付款审批单由项目经办人负责办理报批。 5根据已获批准签定的合同，严格按合同规定的期限付出，不得早付，也不准改变支付方式和用途，非经收款单位书面正式委托，也不准10、改变收款单位。 6严禁违反国家规定，非法集资。 7严格资金使用审批手续。财务人员出差时，由其指定代理人代为审批。批件必须附入有关发票、单据后面入帐备查。 第五章 固定资产核算5.1 公司的单价2000元以上，使用年限1年以上的资产，非生产用使用年限2年以上的资产为固定资产，分为5大类； 1房屋及建筑物 2机械设备 3电子设备（如复印机） 4运输工具 5其他设备5.2 各类固定资产折旧年限为： 1 房屋及建筑物 35年 年折旧率 3% 2 机械设备 10年 年折旧率 10% 3 电子设备 5年 年折旧率 19% 4 运输工具 8年 年折旧率 12% 5 其他设备 5年 年折旧率 19% 固定资产11、以计留5%残值提取折旧，固定资产提完折旧还可以继续使用的，不再计提折旧；提前报废的固定资产不再计提折旧。固定资产折旧采用直线法计提。5.3 根据固定资产在公司内部分布情况，本着公司控制，掌握各部、室谁使用谁负责、谁管理的原则进行管理，使用部门要建立台帐和帐卡。在需要增加固定资产时，使用部门提出申请，经公司董事长同意，审批后方可购置。财务部按固定资产的类型建立固定资产明细帐，必须做到帐卡相符，帐物相符。公司对固定资产的购入、出售、清理、报废及内部转移等都要办理会计手续。5.4 购入的固定资产，以购入价加由公司负担的运输、装卸、安装调试、保险等费用计价，国外购入的还包括关税；自建（制）的固定资产，12、应按建造过程中的实际净支出计价；投资者投入的固定资产应按投资协议约定的价格为原价。自建（制）的固定资产应及时办理竣工结算手续。5.5 固定资产必须每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废等固定资产计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。盘盈的固定资产，以重置价为原价，按新旧的程度估算累计折旧入帐，原价减累计折旧后的差额作营业外收入。盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出。报废的固定资产经清理后的净收益入营业外收入，净损失作营业外支出处理。5.6 固定资产报废必须由使用部门提出申请，报经董事长研究核实后，对造成报废的原因进行分析明确责任，对由于使用不当13、造成报废的，应由责任人按该固定资产损失额的20%100%承担赔付责任。5.7 固定资产修理分日常修理和大修理，发生时计入当期费用。第六章 存货的管理6.1 存货的管理范围包括：低值易耗品等。6.2 存货计价： 1购入存货，按采购成本计价； 2自制的按制造成本计价； 3委托加工的按照耗用的材料加加工费、运输费、保险费等计价； 4投资者投入的按评估价或者合同、协议约定的价值计价； 5盘盈的以同类存货价值计价； 6接受捐赠的，以发票帐单加上由公司负担的费用计算，无发票帐单的，以同类存货的市价计价; 7.存货在期末应当按成本与可变现净值孰低计量;6.3 办公室负责公司存货验收、收入库及实物的管理。6.14、4 发出存货的成本采用个别计价法。6.5 低值易耗品可以一次摊销或者分期摊销。6.6 鉴于公司目前存货仅涉及低值易耗品，拟采用零库存管理。第七章 成本费用管理7.1 费用的核算坚持权责发生制的原则。7.2 正常的费用开支，必须有正式的发票，印章齐全，在票据背后由经手人、部门主管及董事长签字。7.3 费用开支的标准： 1差旅费开支标准； 2业务招待费的开支严格按照财税部门的有关规定标准执行； 3办公费日常办公用品按每人每月一定标准控制使用。个别直接服务于全公司或会议使用的日常办公用品另批； 4福利费：按工资总额的14%按月计提应付福利费，严格控制使用不得超支； 5培训费：公司按全员年工资总额的115、.5%计提员工培训费，严格控制使用，不得超支； 6通讯费：部门、个人通讯费标准按公司核定定额标准。超出部分按规定执行；7.4 各项费用的支出，必须按年度费用预算执行，不允许超预算。因特殊情况需超预算，超出预算的部分必须经过公司董事长签字，方可报销。第八章 筹资管理8.1 筹资是公司根据发展需要，在自有资金不能满足和保证公司正常运转时，从外部获取资金以达到公司经营目标的必要活动。筹资必须充分考虑公司实际情况，制定和掌握好筹资策略和方法，确保此项工作安全、有序，并取得最佳效益。8.2 筹资策略是公司为实现筹资全局性、根本性和长期性战略目标，对资金筹集问题所采取的行动方针。主要包括筹资的评价准则、筹16、资时机、筹资规模和筹资组合等方面，筹资策略是决定公司筹资效益最重要的因素，是公司筹资方法选择和运用的依据，筹资的目的是投资，筹资策略必须以投资策略为依据，充分反映公司投资的要求。8.3 公司筹资的评价准则： 1以“投”定“筹”：公司投资是公司的各项需要，包括固定资产投资的需要和流动资金的需要，公司投资不能盲目进行，必须以“投”定“筹”，筹资的时机、规模和组合，必须依据和适应投资的要求，这一原则要求在制定筹资策略之前确定公司投资策略。 2量力而行：公司筹资都是要付出代价的，这是商品经济等价交换原则的客观要求，其中有些筹资的代价表现在承担一定的债务，如发行债券、定期租赁等。必须充分考虑公司的偿还能17、力，如果负债过多，公司就有可能入不抵出甚至破产。因此，公司在筹资时，必须全面地衡量收益情况和偿还能力。做到量力而行。 3筹资成本：筹资成本是公司为筹措资金而支出的一切费用，主要包括筹资过程中的组织管理费；筹资后的利息等支出；筹资时所支付的其他资金。筹资成本是决定公司筹资效益的决定性因素，对于选择评价公司筹资方式有重要意义。 4借款对公司的控制权。在评价公司筹资方案时，必须把公司资产所有权、控制权的丧失程度作为一个重要的因素。 5公司筹资的期限要适当。 6公司负债率和还债率要控制在一定范围内。 7公司筹资要考虑税款减免及社会条件的制约。 8有利于公司竞争力的提高。8.4 筹资机会的选择：公司必须18、为投资而筹集必要的资金，公司筹资的机会是客观存在的，能否抓住筹资机会，不但直接影响公司筹资的经济效益，而且关系公司的生产与发展，因此不可忽视。分析与评价公司筹资机遇，主要运用上述筹资的8项评价准则来评价投资的环境条件。8.5 银行筹资是公司资金筹集的最主要的内容，在公司的发展阶段，应尽量争取各专业银行的支持。银行筹资不涉及公司资产所有权的转移，但一旦无力偿还贷款则可能使公司陷入困境，甚至导致破产。8.6 股票筹资是为了筹措资本，是公司最基本的融资方式之一，股票发行筹得的资金可供公司长期周转使用，更重要的是它作为公司的资本基础，实际上是公司实力的主要标志，对公司声誉和业务发展有着重大的影响。8.19、7 债券筹资是公司筹措长期资金的方式之一，可以降低资金成本，增加收入，维持对公司的控制权。它的申请发行必须具备一定的条件。8.8 公司下列筹集资金行为，需由董事会具体研究决定： 1产权比例超过控制指标时的借款和其他方式的筹资行为； 2以不动产用于债务抵押。8.9 贷款担保是公司的潜在负债，给公司经营带来一定风险。公司对没有投资关系的企业原则上不提供贷款担保，确有必要担保的，由董事会研究决定。担保额不能超过本公司净资产的20%，且必须有接受担保的企业董事会对此作出的决议，并出具委托书，同时还必须有接受担保企业的全部投资者出具的反担保书，此外，应按担保额一定比例收取担保费。第九章 对外投资的管理920、.1 对外投资包括债券投资、股权投资、其他投资。股权投资和其他投资对公司的长期发展有较大的影响，是对外投资管理的重点。9.2 对外投资评价应注意的原则： 1投资增值程度：实现最大限度的投资增值是分析投资方案最重要的尺度。 2投资保本能力：必须遵循投资后原有价值不下跌的原则。 3投资风险性：投资有风险，应事先考虑政治风险、利率风险、市场风险、经营风险、投资决策风险等。 4纳税优惠方针，在投资时应充分考虑到尽量享受纳税的优惠条件。 5全面、科学、准确预算投资的预期成本，充分考虑实际资产和经营控制能力。正确估计公司的筹资能力。 6投资是否符合公司的发展方向及经营思想。 7管理和控制能力：对投资项目管21、得住，控制有力。9.3 公司对控股的单位按权益法进行核算，对相对控股单位和不占控股地位的单位按成本法核算。第十章 发票和收据的使用管理10.1 公司必须按发票管理规定，正确使用发票。发票和公司收据不得转借、转让，不得代其他单位开发票。10.2 发票及收据的填写必须字迹清楚，不得涂改，如填写有误，应另行开具发票及收据，并在误填的发票上注明“误填作废”。开具的收据必须在备注栏内注明“收到发票后此收据自动失效”。应对发票实行专人管理，尤其是增值税专用发票应妥善保管，防止丢失、被盗。如因保管不善，遗失发票及收据，造成后果由发票保管人负责。10.3 发票丢失应立即向税务机关和公司董事长报告，并登报予以公22、告。10.4 不得填开大头小尾的发票，不得代开发票。10.5 必须凭合法的发票入帐，凡与公司成本、费用、资产有关的付出，均应索取合法发票。10.6 一般发票及收据由财务部档案保管人员负责收发及建档保管；增值税专用发票的购买与保管由办税员负责。第十一章 利润及利润分配11.1 公司按月计算利润，采用应付税款法进行所得税的核算。11.2 公司当期实现的净利润，加上年初未分配的利润（或减去年初未弥补亏损）和其他转入后的余额，为可供分配的利润。可供分配的利润，按下列顺序和比例分配，最终分配方案需经董事会通过； 1按公司当期实现净利润（弥补亏损后）的10%提取法定盈余公积，法定盈余公积累计额达到注册资本23、的50%时不再提取； 2按公司当期实现净利润（弥补亏损后）的5%提取法定公益金； 3按公司当期实现净利润（弥补亏损后）的10%提取任意盈余公积； 4公司弥补亏损时，应依下列次序办理： 用以后年度税前利润弥补； 用以后年度税后利润弥补； 利润不足时用盈余公积来弥补； 折减注册资本； 由股东出资弥补；5. 分配投资者利润。第十二章 财务会计报告12.1 财务部应当按照企业财务会计报告条例的规定，编制和对外提供公司真实、完整的财务会计报告。12.2 公司的财务会计报告分为年度、半年度、季度和月度财务会计报告。公司对外提供的会计报表包括： 1资产负债表； 2利润表； 3现金流量表； 4利润分配表（年度24、）； 5所有者权益增减变动表（年度）； 6其他有关附表。12.3 会计报表附注至少应当包括下列内容： 1重要会计政策和会计估计的说明； 2重要会计政策和会计估计变更的说明； 3或有事项和资产负债表日后事项的说明； 4重要资产转让及其出售的说明； 5会计报告中重要事项的明细资料； 6有助于理解和分析会计报表需要说明的其他事项。12.4 财务会计报告的报送时间：月度财务会计报告应当于月度终了后10日内（节假日顺延、下同）对外提供；季度财务会计报告应当于季度终了后15日内对外提供；半年度财务会计报告应当于年度中期结束后20日内对外提供；年度财务会计报告应当于年度终了后30日内对外提供；12.5 公司25、对外提供的会计报表应当依次编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章。报表封面上应当注明：公司名称、地址、报表所属年度或者月份、报出日期，并由董事长签名并盖章。第十三章 会计档案管理13.1 公司严格执行财务部、国家档案局制定的会计档案管理办法。13.2 下列会计档案需要归档： 1会计凭证类：原始凭证，记帐凭证，汇总凭证，其他会计凭证。 2会计帐簿类：总帐，明细帐，日记帐，固定资产卡片，辅助帐簿，其他会计帐簿。 3财务报表类：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明，其他财务报告。 4其他类：银行存款余额调节表，银行对帐单，其他应当保存的会计核算专业资料，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册。13.3 财务部负责对会计档案整理立卷，装订成册，编制会计档案保管清册，并指定专人保管。公司会计档案不得借出，如有特殊需要，经董事长批准，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续。13.4 按照会计档案保管期限期满的会计档案，经董事长批准后可以进行销毁。