1、新能源科技投资开发有限公司财务管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 财务管理制度 （试行）1、 总则1.1 依据中华人民共和国会计法、企业会计准则、股份公司会计制度制定本制度； 1.2 本制度适用于xx新能源科技投资开发有限公司各分子公司； 1.3 为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度； 1.4 本制度的解释权在xx新能源科技投资开发有限公司财务部。 2.财务2、管理细则 2.1总原则 2.1.1 公司财务实行“以计划”为特征的总经理负责制：属已经总经理审批的计划内的支付，由相关事业部部门来执行，财务部门负责核算监核；属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。 2.1.2 严格执行会计法和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。 2.2 、财务工作岗位职责 财务实行分级管理、分工负责的管理制度，各分公司财务人员接受本公司财务部长的领导，各分公司财务核算会计对分公司财务科长负责，财务科长对集团财务部和分公司经理负责。财务人员设会计、出纳岗位，实行岗位责任制，做到钱帐分开，各负其责。 2.2.1分3、管财务部的公司经理职责 2.2.1.1 组建分公司财务机构，对分公司财务机构和岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。 2.2.1.2 贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度，同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。 2.2.1.3 进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。 2.2.1.4 其他相关工作。 2.2.2、财务部长职责 围绕公司的中心工作，及时并准确地对本司财务机构及人员提出工作任务及目标。2.2.2.2 负责对本部门内部的机4、构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。 2.2.2.3 负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。 2.2.2.4 负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。 2.2.2.5 严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。 2.2.2.6 参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。 2.2.2.7组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；协助分管财务部的付经理对成本费用进行控制、分析及考核。 2.2.2.8负责公司资产管理，监督其增减变化，负责盘盈盘亏、报废清理、工程款结算、催收和处5、理工作。做到手续完备、数据准确、账目清楚、处理及时。 2.2.2.9 及时报送会计报表及相关信息资料，向公司总经理及董事长报告财务状况及经营成果，并接受监督指导。 2.2.2.10负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。 2.2.2.11 参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。 2.2.2.12 完成领导交办的其他工作。 2.2.3、会计职责 2.2.3.1 负责公司会计核算工作，遵守国家颁布的会计准则、财经法规、按照会计制度进行会计核算；编制年度、季度、月份会计报表；按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细帐、分类帐、辅助帐、做到手续齐备、数6、字准确及时记帐、结帐、对帐、做到日清月结、帐帐相符、帐实相符、帐表相符、帐证相符；账目清楚管理好会计档案。2.2.3.2发票开具和审核，各项工程进度款的审核、汇总，合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报； 2.2.3.3 会计业务的核算，财务制度的执行者，会计档案的保存和管理工作； 2.2.3.4 完成部门主管或相关领导交办的其他工作。 2.2.4出纳职责 2.2.4.1建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。 2.2.4.2严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。 2.2.4.3对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。 2.2.4.4每周末下班7、前报送资金周报表给公司财务部长、总经理及董事长。 3、现金管理制度 3.1现金支出范围为：向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费，向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的零星开支。3.2 所有现金收支由公司出纳负责。 3.3 建立和健全现金日记账簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔分时间先后顺序登记现金流水收支账目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。 3.4 库存现金超过3000元时必须存入银行。 3.5 出纳收取现金时，须立即开具发票并登记，由缴款人在发票上签名后，交缴款人、出纳、各留存-联。 3.6 任何现金支出必须按相关程序报批（详见支出审批制度）。因出差或其他原因必须预支8、现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支付出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销（详见差旅费报销规定）。 3.7 收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。 4、支票管理 4.1支票的购买、填写和保存由出纳负责。 4.2 建立和健全银行存款日记帐簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额。 4.3 出纳收取外来支票时，须立即开具发票并登记，由缴款人在发票上签名后，交缴款人、出纳、各留存-联。 4.4 支票的使用必须填写“支票领用单” 由经办人、部门经理、 财务部长、总经理签字后9、出纳方可开出。 4.5 所开出支票必须封填收款单位名称。 4.6 所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。 4.7银行支票如发生丢失，有关责任人应及时向财务部长和开户银行报告，如系空白支票所造成的损失，丢失人员负有赔偿责任。来源:考试大-投资建设项目管理师5、印鉴的保管 5.1银行印鉴必须分人保管。 5.2财务专用章和总经理印鉴分别由财务部长和出纳负责保管。 6、现金、银行存款的盘查 6.1 出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况，编制“出纳报告表”，并对由出纳保管的库存现金，由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘查，其他时10、间进行抽查。 6.2 出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。 6.3其它依据相关会计制度及法规执行。 7、 支出审批制度7.1总则7.1.1 公司10000元以上的款项的支付，须经公司董事长签字批准。如董事长不在公司，可委托总经理审批。10000元以下由经理签字批准。7.1.2 财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司分管领导批准。7.1.3 开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款人相符.如收款人因特殊情况需要公司予以配合支11、付给第三者，必须有收款人的书面通知并经公司董事长批准。7.1.4 往来款的冲转(指非正常经营业务)，须经公司董事会研究批准。7.1.5 非正常经营业务调出资金须经过公司董事会研究批准。7.1.6 用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证，如遇特殊情况须经公司分管领导批准。7.2施工工程进度款支付审批制度施工工程付款由公司分管领导审批报总经理批准后支付，其程序按以下施工工程专用款支付审批工作流程执行7.2.1 承包单位提出付款申请，并填写工程支付审批表和形象进度表。（附现场工程监理签证量单，项目部、工程部、预算部核对的结算确认表）7.2.2 财务部审核后，报公司总经理、董事12、长审批。7.2.3 公司总经理、董事长审批同意后，财务对外付款。工程款的审批应按以上流程依次进行，不得空缺事后补签。7.3行政费用、接待应酬费用支出管理制度7.3.1 公司管理人员的费用、部门接待应酬费用报销时，说明用途、时间，经办人签字后由部门负责人签审，报分管经理审批，在报公司总经理批准后，由财务室按报销标准复核后方可报销。7.3.2 涉及应酬等非正常费用，须公司董事长批准。7.4公司差旅费开支制度7.4.1 公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴。7.4.2 公司职员出差根据需要,由总经理决定选用交通工具。7.4.3公司职员出差期间,住宿费用及补贴按公司差旅制度规定执行。7.13、4.4驾驶员驾车出差补贴按每天30元计算。7.5车辆维修费及汽油费管理制度7.5.1 公司车辆维修保养由办公室统一管理，应指定维修点，维修费用一般采取银行转帐的方式结算。7.5.2公司汽油票由办公室统一保管并设帐登记使用。7.6办公费用，会议费用及其他费用管理制度。7.6.1公司办公用具，由办公室统计汇总，报总经理批准后统一采购，发放登记管理。7.6.2 各部门来客招待用烟、酒由办公室分挡次统一购买，烟原则上按来客一人一包，酒让客人喝好、喝不完的退回办公室，领用时按来客的挡次经总经理批准后在办公室领用，经办人在接待5人以上可领2包香烟。7.6.2 办公室登记的财产台账作为财务部附设账册，办公室14、妥善保管，待查。7.6.3 公司各部门因工作需要，需邀请有关单位人员召开会议的，应由部门经理提出建议，报懂事长批准，其会务工作由办公室统一安排。7.6.4有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司人事劳资管理部门制定，经懂事长批准后报财务部备案。来源:考试大-投资建设项目管理师考试8、 工程成本管理制度8.1公司所有工程合同以及涉及工程成本的一切指标、保证、,承诺及其他经济签证均需由董事长签署或授权委托签署。8.2公司工程部主要负责工程造价的预算及审核，工程招投标文件的编制，工程决算的审定。8.3工程部负责组织工程用设备、材料的采购供应及经济合同的谈判工作，对已经选择定型的设备，材料进行15、采购，确保设备材料及时供应，积极进行市场询价工作，建立市场价格询价登记薄，记录材料价格变动的历史资料。8.4财务部主要负责工程成本的总体控制工作。8.4.1参与有关工程经济合同的谈判工作，及时准确地了解公司各项工程成本的构成及用款计划。8.4.2 负责工程进度款的复核工作，参与工程造价的确定和最后决算的审定工作。8.5工程中间结算程序。8.5.1 施工单位于每月1到3日，将工程进度结算报送工程部审核，工程部结合工程施工图纸，施工进度计划以及其他文件资料提出审核意见，并在每月5日内送财务部会签。8.5.2 财务部根据有关文件资料，施工单位领用的供应材料数额，以及与施工单位其他经济往来等情况，并参16、考公司财务状况提出付款意见，报送公司主管领导审批。8.6工程决算程序。8.6.1 施工单位应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程中间结算同样的程序报工程部审核，财务部会签。8.6.2 财务部根据各种经济签证，合同以及经审定的工程决算数和材料结算数，扣除已付工程数及垫付的各项费用，结算应付工程尾数，提出付款方案，报公司主管领导批准。8.6.3 工程办理决算时，应由公司主管工程领导牵头，由工程部、预算部、财务部及其他有关部门人员组成工程决算小组，按照上述本制度规定的职责范围联合进行专项工程决算。8.6.4工程全部竣工验收合格交付使用时，财务部进行成本结算，由工程部、财务部办理竣工交接验收手续。917、财产管理制度9.1公司财产的范围9.1.1 公司财产包括固定资产和低值易耗品。9.1.2凡公司购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、管理用具、房屋建筑物等，同时具备单位价值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产。9.1.3凡单位价值在2000元以下或价值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均属低值易耗品。9.2公司财务部负责公司所有财产的会计核算。9.2.1公司本部使用的所有固定资产及公司所有办公用品、用具由办公室归口管理。9.2.2 公司各施工工地使用机器设备,动力设备,工具仪器等由工程部归口管理。9.2.3 办公室和工程部应指定专人负责公司财产的业务核算18、,应设立台帐，登记公司财产的购入，使用及库存情况，负责组织公司财产的保管，维修并制定相应的措施、办法。9.3财产的购置与调拨9.3.1 办公室根据公司发展需要编制财产采购计划及进行市场询价工作，经财务部会签，报公司总经理及董事长批准后方可采购。9.3.2 财产购回后，应填写财产收入验收单，财产收入验收单一式两联，财务部凭财产收入验收单，购买发票及采购计划办理报销手续，财产归口管理部门凭验收单登记台帐。9.3.3 各部门需领用固定资产时，应填写领用单，领用单需经部门经理同意，报办公室审批，公司分管领导批准。9.3.4 固定资产的领用单由使用部门开具，领用单一式三联，一联由领用部门存查，一联送财产19、归口管理部门作为财产发出凭据，一联由财产归口管理部门定期汇总后向财务部报帐。9.3.5 财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续，移交手续由财产归口管理部门办理，送财务部备案。9.4、财产的清查、盘点。9.4.1 公司财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作，年终必须进行一次全面的盘点清查。9.4.2 各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加。9.4.3 财产盘点清查后发现盘盈，盘亏和毁损的，均应填报损益报告表，书面说明亏，损原因，对因个人失职造成财产损失的，必须追究主管人员和经办人员的责任。9.4.4凡已达到自然报废条件的固定资产，财产归口管理部门应会同财务部组织评估，评估情况上报公司主管领20、导，由公司主管领导决定处理意见。9.4.5凡尚未达到自然报废条件，但已不能正常使用的固定资产，使用部门应查明原因，如实上报。属个人责任事故的应由有关责任人员负责赔偿损失。属自然灾害或其他不可抗力原因造成损失的，应上报总经理，决定处理意见。主管工程和财务领导审核。10、往来帐务管理制度 10.1应收帐款管理 10.1.1公司预付各类材料、设备预付款，由办公室和采购员及时催收结清款项。 10.1.2内部职工借款按公司规定程序审批 到时未归还的由财务部在工资中扣收。10.1.3 部门人员调动或离职等，部门经理必须监督其业务款项的回收及移交，必须填写移交清单一式四份（一 份交财务、一份部门留存、移交人21、接受人各执一份），移交人、接受人、监交人及财务部相关统计人员均应签字，并报财务备案。 10.1.4采购员收款不报或积压收款的采购员，一旦发现，公司将从重处罚。 10.2.、应付帐款管理 10.2.1材料款、设备、大堆材料、油漆等材料款验收入库后，经过公司分管经理审批后执行； 10.2.2购置固定资产款项验收入库后支付。 其他：非本公司人员领款时，必须由我公司相关人员带领。 11.票据管理制度 11.1发票管理 11.1.1财务派专人购买保管领用登记 ，11.1.2财务派专人开票、杜绝开无企业名称和企业名称不全的发票。 11.1.3 丢失发票一切后果分别由保管人和开票人自负。 11.1.4 发票22、复印件盖章需由部门领导、公司总经理批准，财务人员应进行登记并由当事人签字。 11.1.5开发票时遇到的其他特殊情况，财务人员均应取得公司总经理的批准后，才能开具发票。 11.1.6应根据审核无误的按照发票顺序认真填写，保证真实、准确、完整，并加盖公司发票专用章。不得涂改、挖补或撕毁，如有填错，应整套（存根联、发票联、记帐联）保存，并注明“作废”字样，以备查验。 11.2、收据管理 （同发票）11.2.1 收据视同发票管理。 11.2.2 收据、发票不得重复开具，若已开出收据需换开发票，必须要求客户先将收据退回后再补开发票。 11.2.3 以上规定财务部门应严格按规定执行，如不按规定执行出现问题由财务部负全责。12.通讯费用报销规定 12.1.报销对象 12.1.1 全体员工。12.2报销额度 12.2.1 每月50元12.3报销办法 12.3.2 当月30日前报上月20日到当月20日费用，不可跨月报销； 12.3.3 实行年薪制的所有人员不再报销通讯费用。 12.4相关规定 12.4.1 公司给予报销费用的手机每日晚10：00之前必须开机；安全、工程部、项目部通宵开机；任何人不得借故不复机或不接电话。如经核实，一个月内有一次在要求时间内未开机或未复机情况，本月通讯费用不予报销。 甘肃xx新能源科技投资开发有限公司 年二月二十