1、中小企业财务预算、会计电算化管理制度大全编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 撰写人：_部 门：_财务预算管理制度篇一：中小企业必备管理制度范本-公司财务预算管理制度xx公司预算管理制度目的为加强公司预算管理工作，从河南股份调动公司各部门及各下属公司的工作积极性和效率，特制定公司预算管理制度。使用范围适用于公司各部门及各下属公司的预算工作。预算管理的主要工作领导机构预算管理的主要工作领导机构为公司预算工作小组，主管业务部门为公司财务部。一般程序如下。1 公司财务部根据发展战略，兼顾市场情况和自身的生产开发能i提出年度预算2、方针和目标，于每年xx月xx日前制定下一年度财务预算初案。2 财务预算初案经公司总裁办公回忆审议后报公司预算工作小组核准， 3 财务部根据经公司预算工作小组核准的财务预算初案，编制年度预算计划书并下达至公司各部门及各下属公司。具体内容1 预算编制的基本原则实事求是，精打细算，量入为出，厉行节约。2 年度财务预算的主要内容年度财务预算的汉族要内容如下：1 预计年度利润表2 预计年度费用明细表3 预计年度资金计划4 预计年度各房地产项目销售计划5 预算编制说明3 预算编制时间及程序预算的编制时间及程序如下：1 公司各部门于每年xx月xx日前想公司财务部提交下一年度的业务经费和办公经费预算、固定资产3、及设备采购计划、资金使用计划。2 各下属哦国内公司根据公司年度预算计划书的要求并结合其年度经营目标、市场和自身的实际情况，编制其下一年度的财务预算方案，财务预算方案需经各下属公司总经理办公会议讨论通过，由各下属公司总经理审核签字盖章后，于每年xx月xx日前报公司财务部。3 公司财务部对公司各部门、各下属公司上报的财务预算方案、固定资产及设备采购计划、资金使用计划进行审核汇总，于每年xx月xx日前编制好公司下一年度的财务预算方案（汗公司合并及各下属公司的财务预算草案，下同）报公司总裁办公会议神医。财务预算草案经总裁办公回忆神医通过后，提交预算工作小组核准，核准后提交给公司董事会审议，并最终又公司4、股东大会审定后形成公司年度财务预算。4 年度财务预算的下达与执行1 下达。公司财务部根据经公司股东大会批准的年度财务预算向公司各部门、各下属公司下达其下一年财务预算。2 执行。各下属公司根据其经批准的年度财务预算。在规定的审批权限内案经公司批准的审批程序执行。预算外的收支必须上报公司并案公司规定的审批权限和程序审批。3 修正。在预算执行过程中，公司各部门及下属公司如因不可抗力因素或企业经营环境发生重大变化等而使预算发生重大变化，需要重新调整的，应于每年xx月xx日前提交本年度预算修正和预算修正的说明，预算调整的审批权限与程序如预算调整金额在 元以内的由公司总裁办公室会议审议后报董事会主席批准，5、预算工作小组备案。预算调整金额超过 元的经公司总裁办公室会议审议后报预算工作小组批准，再提交给公司董事会审议。4 检查。 各部门及各下属公司应于每季度结束后编制“预算执行情况表”，检查预算执行情况，并编制执行预算情况的书面报告报公司财务部。5 监控。公司财务部对预算执行情况进行总体监控，严禁无预算、超预算的开支发生。6 抽查。各部门及各下属公司应于每年xx月底编制完成上一年度财务决算和预算执行情况分析，报公司财务部。公司财务部汇总整理报公司总裁办公会议审议后，报预算工作小组审定。拟定： 审核： 审批：xx有限公司会计电算化管理制度1 目的为了加强对集团公司会计电算化工作管理，保证电算化会计信息6、的质量，根据财政部会计电算化管理办法和会计电算化工作规范的有关规定，特制定本制度。2 使用范围使用于公司及下属各业务单元。3 会计电算化管理机构与岗位设置1 领导机构。计划财务部负责集团公司会计电算化的组织、是适合推进衔接工作；各单位财务负责人组织和领导本单位会计电算化刮泥信息系统工作。2 岗位设置要求。财务不忙呢相应设置会计电算化岗位，具体负责财务会计电算化管理信息系统的日常操作管理和维护。会计电算化敢为可按一人一岗、一人多岗或一岗多人的方式安排，但出纳人员不得兼任系统系统管理和审核岗位。财务部门所使用的会计软件及其生成的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料要符合国家统一会计制度的7、规定，并配备管理、操作、维护计算机及会计软件系统的工作人员。从事软件操作、审核几张的人员应持会计电算化初级知识培训合格证书上岗。3 电算化会计主管岗位职责。负责组织协调会计管理信息系统的总体运行工作，制定本单位会计电算化管理方面的各项规章制度。其具体职责如下。入则会计电算化管理系统的实施工作，对工作的进度、数据的安全负责。3.3.2 根据单位的实际需求，负责会计软件开发、升级，确保本单位点算机会计信息系统的不断完善和发展。3.4 系统管理元岗位职责。负责电算化系统的技术管理工作，包括系统管理、数据库管理和网络管理。其职责如下。3.4.1 负责财务管理信息系统与单位具体应用相结合，根据所使用软件8、的功能确定单位会计电算化系统的应用模式。3.4.2 负责系统软件、硬件、网络、数据库及财务软件的所有技术问题，保障系统的正常运行。3.4.3掌握网络服务器及书库的口令，负责服务器的硬件资源分配，监控网络的运行。3.4.4 掌握系统管理元权限，案电算化会计主管的要求，给其他人员分配使用权限。3.4.5 对财务数据的安全保密负责。3.4.6 管理财务数据，负责进行数据的备份、回复。3.4.7 负责软件、硬件的所有管理和维护工作。系统管理岗位人员应当具有较强的工作责任心，坚持原则，廉洁奉公，并要求具备计算机与会计管理的基础知识。系统管理员应保持相对稳定。3.5审核记账员岗位职责。负责对输入计算机的会9、计数据（记账凭证和原始凭证等）进行审核、登记账簿，对打印输出的凭证、账簿、报表进行确认。3.6 凭证录人员岗位职责。负责按照已经审核呜呜的原始凭证制作、录入记账凭证，要求数据计算正确、会计科目使用得当，各项工作达到财政部会计基础工作规范的要求。凭证录入员应当具有较强的工作责任心，录入凭证时要做进一步的审核去确认，并认真整理、粘贴、规范原始凭证，以便于凭证的整体装订。3.7 电算审查员岗位职责负责监督计算机及会计软件系统的运行情况，防止利用计算机进行舞弊。 具体包括一下几点：3.7.1 定期检查机内数据与书面资料（凭证、账簿、报表）的一致性。3.7.2 监督历史数据调整等功能的使用，确保修改结果10、在当期书面资料中反映出来。3.7.3监督历史数据保存方式的安全性、合法性，防止对已存档数据的非法修改。3.7.4 防止其他影响会计数据真实性的问题发生此岗位要求具备会计和计算机知识并达到会计电算化中级知识培训水平。 4 财务机房管理相关管理规定如下。4.1 只有财会室内部工作人员才有资格担任机房的系统管理员、数据录入员。4.2 所有机房操作人员必须持证上岗，无证及非机房工作人员不得随意动用机房设备和上机操作；专职工作人员不得随意在计算机上干私活或未经领导批准的业务。4.3 运行会计软件的计算机必须放置在财务室4.4 机房工作人员负责机房各种计算机设备的保管和定期维护，机房应设置禁火、禁烟、禁水11、等标志，以保证机器有良好的工作环境，防止意外事件的发生。4.5 为保证会计数据的安全保密，无关人员不得进入机房。4.6 严格执行会计数据的管理规定，保证会计数据的完整性，预防计算机病毒，及时将有关存档的数据进行打印或者备份，对磁性介质存放的数据要保存双备份，并交档案室归档。5 计算机操作管理5.1 操作权限控制操作权限是指系统的种类操作人员所能进行操作的权限。操作权限控制包括一下内容。5.1.1系统管理员一般具有最高的权限5.1.2 操作人员应严格按照凭证输入数据，不得擅自修改凭证数据，如发现差错，应在输入计算机前及时反映给凭证编制人员或系统管理员；已输入计算机的会计数据，在记账前发现差错，可12、按凭证数据进行修正；如在记账之后发现差错，必须另做凭证，采用补充登记或红字冲销法，录入计算机。5.1.3 审核员只具有审核权5.1.4 系统维护人员必须按有关的维护规定进行操作，除了系统维护员外，其他人员不得直接打开数据库文件进行操作，不允许随意增删、修改数据、源程序和数据库文件的结构。5.1.5 出纳人员、会计软件开发人员不允许进行系统性的操作。5.2 操作规程控制操作规程控制主要指操作中应注意的事项，是保证计算机会计系统正确、安全运行，防止各种差错的有理措施。主要包括一下内容。5.21 操作人员在上机操作前后，应进行上机操作登记，填写姓名、上机时间、操作内容，供系统管理员核实。5.2.2 13、操作人员的操作口令应注意保密，不能随意泄漏；操作人员必须严格按操作权限操作，不得越权和擅自上机操作或从事与工作无关的操作。5.2.3 每次上机完毕，应及时做好所需的各项备份工作，以防发生意外事故，严禁使用来历不明的软盘和进行各种非法拷贝工作，以防计算机病毒的侵入。5.2.4 操作人员离开机房前，应执行相应命令推出会计软件。6 软、硬件维护计算机系统都是建立在相应的软、硬件基础上，加强软、硬件的管理是保障真个计算机系统结构安全、有效、正常运行的重要基础工作之一。 硬件设备管理维护专用硬件设备统一管理、专人使用，其他部门人员不得使用财务硬件设备，确需使用时必须经财务部负责任呢批准，并确保不影响正常14、工作。6.1.2 硬件设备及其备件的使用、维护、保养必须落实到人，系统维护员进行登记记录，耗用品出人库建立台账。6 . 1 . 3 保持机器设备良好的运行环境。6 . 1 . 4 硬件设备的维护包括对计算机硬件进行检测、功能修复及零部件配置。硬件设备的检测工作由系统维护员负责进行，每季度一次。6 . 1 . 5 操作人员定期清洁硬件设备。6 . 1 . 6 硬件设备的启用和关机必须遵照以下顺序：开机顺序为电源开关打印机显示器一主机；关机顺序则相反，插拔相关组件时必须关机后进行。 6 . 2 软件管理维护。6 . 2 . 1 做好多套备份，由系统管理员和系统维护员分别保管。6 . 2 . 2 软15、件修改或系统调整由系统操作员提出需求，经财务部负责人批准后，由系统管理员组织系统开发商、系统操作员等实施，形成实施文档。6 . 2 . 3 当硬盘数据被破坏并无法修正或更换硬件设备时，才能实施数据恢复操作，系统数据的恢复操作由系统维护员或系统开发商专业维护人员负责。 6 . 2 . 4 保证系统的安全正常运行，设置8 位以上的开机密码，严禁退出统一安装的杀毒软件和防火墙。6 . 2 . 5 严禁安装与工作无关的软件，更不能访问不良网站，严防病毒随时侵人。6 . 2 , 6 操作人员必须对自己的操作密码严格保密，不得泄露；操作人员一旦调离工作岗位，由系统管理员及时删除该用户或改变密码。7 会计电16、算化账务处理7 . 1 财务部门应在每年年末建立新的会计年度完整的账务文件，根据现行财务制度，运用当时在用系统的规则正确地设置全部级次的会计科目，会计年度中间可以任意追加新的会计科目，但已制单或记账的会计科目不得修改或删除（账务的修改工作由系统管理员执行）。7 . 2 转换会计制度时，应在新的会计年度开始后的20 天内，完成结转各账户的年初手续，并保证数据检验平衡正确。年初余额在当年记账以前可以修改，篇二：财务预算管理办法第一章 财务预算管理办法第一条 为了增强我厂财务管理的调控能力，完善内部控制机制，加强成本费用控制，优化整合企业资源，以保障企业战略目标的实施，全面提升综合管理水平和市场价值17、。根据企业会计制度企业会计准则及双矿集团公司财务管理内部控制制度，特制定本办法。第二条 财务预算的编制过程，是通过预测计划预算。财务预算编制的前提，是对内部经营活动的分析和市场前景的预测；财务预算的依据，是根据分析、预测制定的经营目标和经营计划。第三条 财务预算的编制，应遵循国家相关部门的政策并符合上级部门有关预算管理的要求。第四条 财务预算编制的依据：1、集团公司下达的年度经营目标、经营规模、经营成果。2、生产、计划部门编制的生产经营计划（包括技术改造、大修理工程及科研开发等）。3、各职能部门业务费用计划。第五条 财务预算编制的内容为：年度货币收支平衡表、资产负债表、损益表和编制说明及月份经18、营计划、货币资金执行预算。1、货币收支平衡表的编制，主要反映按年度经营目标货币资金收支情况，为资金的管理及筹措提供决策依据。2、资产负债表的编制，主要反映企业的生产规模、偿债能力等，所要达到计划年度经营目标的相关财务指标。3、损益表的编制，主要反映企业的营运能力、成本费用水平、创利能力等、计划年度经营目标的相关财务指标。4、月份经营计划的编制，主要反映当月生产经营目标及经营成果。5、货币资金执行预算的编制，主要反映当月全厂货币资金收支计划。第六条 货币资金是维持企业正常运转的血液，贯穿于企业日常生产经营与重大财务活动的全过程，货币资金流量预算管理是财务预算管理的关键控制点。第七条 货币资金执行19、预算的编制原则，是以销售预测和各项费用支出为基础，坚持量入为出、先急后缓，确保洗煤主业的资金需求。第八条 资金预算编制程序1、各生产车间及机关职能部门每月xx日前，按其月份费用计划，划分货币支付及内部转帐支付两部分，由部门领导及厂主管领导签字审批后报财务科。2、财务科按各车间及职能部门报送的月份资金预算表，严格审查，剃除不合理支出后，编制下月货币资金执行预算表，上报厂预算管理委员会。3、厂预算管理委员会对货币资金支付情况进行研究、审定。第九条 资金预算执行程序1、财务科负责对厂预算管理委员会审定后月份货币资金预算的实施过程控制和运作。2、各生产车间及机关职能部门按预算范围内核销费用支出时，先由20、财务科相关业务人员对其票据的真实、合理、合规性进行审核并盖章，不符合要求的票据予以退回。3、会计机构负责人（即财务科长）负责预算内货币资金的审批，进一步防范和控制资金风险。4、财务科相关业务人员对审批后的凭证进行业务处理后，费用核销人持报销凭证交出纳员以支取货币资金。5、发生预算外资金，必须填制追加预算审批单，经厂长审批后方可支付。第二章 资产管理办法货币资金流量内控流程一、货币资金支付业务处理及其控制程序1、填单：由用款部门填制付款凭证，简要注明支付款项的内容、支付金额、用款部门主管签章、用款部门公章、制证人签章、领款人签章，并根据发生经济业务事项的内容附相关合规原始凭证（即发票、收据或相关21、文件、审批手续等，例如：支付培训费，应提供培训单位出具的培训收据及公司相关培训文件；支付专控商品，应提供购买商品的发票及公司专控商品审批单）。2、审批：财务科长根据当月货币资金预算执行情况表所提报的内容，对该用款部门的付款凭证进行签批，对不符合规定的付款凭证，账务科长应不予签批。3、审核：财务科相关业务会计人员对付款凭证进行审核，审核无误签名或盖章后，递交出纳员办理支付手续。审核内容包括付款凭证项目填制是否齐全，金额计算是否准确，所附原始凭证是否真实、合法，支付方式、支付单位是否妥当等。对不符合规定的，应不予接受并向会计机构负责人报告，或者退给经办人更正或补充。4、支付：出纳员应当根据审核无误22、的付款凭证及其规定支付方式向用款人付款。需支付现金的，按照现金管理暂行条例规定，向用款人开具现金支票或支付现金，现金具体支付范围如下： 、 职工工资、津贴；、 个人劳务报酬；、 根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； 、 各种劳保、福利费以及国家规定的对个人的其他支出； 、 向个人收购农副产品和其他物资的价款；、 出差人员必须随身携带的差旅费；、 结算起点（1,000元）以下的零星支出；、 中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。超过使用现金限额的部分，出纳员应以转账支票或银行汇票等方式支付。对于应使用转账支票或银行汇票等方式支付的款项，用款部门必需提供具体的收款单位银行23、账户名称、开户银行名称及开户银行账号。二、货币资金收款业务处理及其控制程序1、填单：由相关会计人员填制收款凭证，注明收款的日期、款项的来源、金额、收款方式及缴款人签章，并根据发生经济业务事项的内容附相关原始凭证。2、收款：出纳员应当根据收款凭证向缴款人收款，将收据(收款单位联)等缴款人联凭证盖现金收讫章或银行收讫章后递交缴款人。物资管理及核算办法物资管理是企业生产经营过程中不可或缺的一部分，是企业生产经营及可持续发展的一个重要保障。它包括企业在正常生产经营过程中持有以备出售的产成品或商品，或者为了出售仍然处在生产过程和在生产或提供劳务过程中将消耗的材料包括各类材料、配件、商品、半成品及产成品。24、1、我厂对材料物资实行契约化上应更细化管理，严格制度，采购物篇三：全面财务预算管理制度全面财务预算管理制度第一章 总则第一条 预算管理是公司整个经营管理的重要组成部分，是经营者对公司经营活动进行组织、管理、控制的手段之一，也是公司对各部门监管的有效措施。结合公司的实际情况，特制定本管理制度。第二条本制度适用于公司及下属部门的一切经济活动包括经营、投资、财务等各项活动，以及企业的人、财、物各个方面，供、产、销各个环节全部纳入全面预算管理，做到全员参与，全面覆盖，并进行事前预算、事中控制和事后分析相结合的全程监控。第三条 本制度中所称全面预算是指在科学预测和决策的基础上制定的，以货币及其他数量形式25、反映的公司在未来一定期间内全部经营活动各项目标的行动计划和相应措施的数量说明。全面预算包括经营预算（也称业务预算）、投资预算、筹资预算、财务预算等。第四条 全面预算管理贯穿于公司及下属部门经营管理活动的各个环节，预算管理包括预算编制、审批、执行、分析、调整、考核及监督等环节，是提升公司整体绩效和管理水平的重要途径，其主要任务是：1、推进战略目标管理，让战略落地，实现长期规划和短期计划相结合。2、加强公司内部信息沟通，使各部门和公司的目标与活动一致。3、明确公司内部各个层次的管理责任和权限，提高管理效率。4、通过对公司的经营活动进行控制、监督和分析以及对预算执行情况进行考核和评价，实现管理过程和26、管理目标相结合。第二章 全面预算管理体系第五条 公司实行统一规划、逐级管理的全面预算管理体制，确定以下管理原则:1、统一规划原则。全面预算目标由公司统一规划，并与公司经营目标相一致，各级预算必须服从于公司的战略目标和经营目标。2、分级管理原则。全面预算目标按逐级分解的原则实行分级管理，经下达的全面预算指标由公司各级部门负责落实，各部门对各自归口的业务做预算，并对预算执行负责，公司统一对各单位全面预算执行情况分析考核。3、全员参与原则。本着谁花钱，谁编预算，谁控制，谁负责的原则，全体员工共同参与预算的编制过程，而不是由财务部门一个部门、一个人来编制公司预算。4、实事求是原则。根据市场状况及本单位27、的实际需要，合理确定本单位的预算额度。5、上下结合原则。自上而下分解目标，自下而上编制预算。6、轻易不调整原则。预算一旦确定，没有审批，不予调整以保证预算的严肃性与合法性。第六条 预算的编制管理公司的预算编制在总经理领导下，由各编制小组自上而下，自下而上，反复测算、修改、平衡、调整后产生。预算的种类，内容及编制分工：按照预算的不同内容，预算分为经营预算，非经营性费用预算，投资预算和财务预算四大类，公司批准后执行。1、经营预算。是指公司日常发生的各项基本经营活动的预算。其中最主要的是销售预算，其他的各项成本，费用则根据销售预算的业务量分别编制。经营预算主要内容及编制分工如下：（1）、营业收入预算28、。由事业发展部会同营运部门编制，主要为营业收入，包括项目规模，项目管理中营业收入的毛利率等。（2）、经营成本预算。由财务部会同营运部门编制，主要是各营业部门耗用的原材料，物耗成本，包括食品成本，商品成本。（3）、营业费用预算。由营运部门编制，主要是营业部门在经营中发生的各项费用。（4）、人工成本及员工福利预算。由人力资源部编制，主要是劳动佣工和人员工资以及福利费用。（5）、项目费用预算。由营销部会同营运部门编制，主要是项目开发费用，广告宣传费用，促销费用等。（7）、管理费用预算。由各管理部门编制。主要是管理部门为组织和管理经营活动而发生的各项费用。（8）、能源消耗预算。由营运部等部门编制，主要29、是水，电，煤，煤气，燃油，汽油等费用。（9）、采购预算。由采购部编制，主要是物资库存量和耗用量的采购计划。（10）、维修费预算。由工程部编制，主要是日常维修费用和项目修理费用。2、非经营性费用预算。是指由公司承担的非经营性支出预算，由财务部编制。它主要包括固定资产折旧，费摊销，贷款利息支出等各项支出预算。3、投资预算。是公司的固定资产的购置，扩建，改造，更新及其他投资等。在可行性研究的基础上编制的预算。投资预算由工程部编制。它主要包括固定资产购置，基建投资和更新改造预算。投资预算，编制的内容包括购置或投资的时间，内容，资金的来源，可获得的收益，投资的回收期等。4、财务预算。是指公司在计划期内反30、映的有关预计现金收支，经营成果和财务状况的预算，由计划财务部编制。它主要包括预计损益表和预计资产负债表，亦称总预算。5、各部门编制完成预算表后，每月1号上交财务审核，交王总审批，第十一条 预算编制依据1、预算编制以营业收入预测为起点。2、经营预算根据本行业的特点，结合本企业自身的业务情况确定预算的起点。相关责任部门在编制经营预算时应考虑以下因素：考虑在常规经济条件下的业务规模、竞争情况、季节性因素、稳定合同及潜在合同的进展情况等因素。3、投资预算应在公司经营目标和预算目标基础上进行编制。投资预算是在项目资本预算基础上，单独反映资本项目对年度经营的影响而形成的预算。相关责任部门根据项目资本预算编31、制年度资本预算。4、筹资预算应在经营预算和投资预算的基础上进行编制。根据各责任部门编制的经营预算和投资预算，在此基础上，由资金管理部门编制资金预算。5、财务预算应在经营预算、投资预算和筹资预算基础上进行编制。根据各责任部门编制的经营预算、投资预算和筹资预算，在此基础上，由财务部门编制财务预算。第十三 条 全面预算的执行1、公司各责任部门是本单位全面预算的执行机构。2、责任部门的第一负责人，即各部门的经理是责任部门预算执行的直接负责人。3、分管领导对其负责的责任部门的预算执行负有主要责任。4、成本、费用如遇预算控制不善确需突破时，必须由责任部门提出书面申请，说明原因。总经理审批。全面预算的反馈与32、分析第十五条 全面预算执行信息反馈1、预算执行过程中，各责任部门要及时检查、追踪预算的执行情况，以全面预算业绩报告和差异分析报告等书面报告的形式，全面系统地报告每个责任部门及整个公司预算执行的进度和结果。2、预算信息反馈的方式（1）定期书面报告包括预算业绩报告和差异分析报告。业绩报告同预算编制表格一一对应，即对于各责任部门编制的每项预算，全面预算管理工作小组都向其提供相应实际经营情况与预算对比情况的书面报告。差异分析报告是对业绩报告的补充，只对发生重大差异的项目进行分析和报告。由全面预算管理工作小组要求产生重大差异的责任部门完成差异原因分析报告。（2）为保证预算目标的顺利实现，全面预算管理委员33、会在月度召开预算例会，对照业绩报告和差异分析报告及时预算执行情况，提出改进措施，并对今后预算工作做好部署。第十六 条 全面预算的分析1、全面预算差异分析的周期下属公司每月制定差异分析，并召开月度预算例会，审议和讨论各责任部门预算的执行情况；同时，下属部门应将月度差异分析报告提交全面预算管理办公室备案。2、负责差异分析的责任部门（1）公司全面预算管理委员会讨论通过公司各部门提交的重大差异分析报告；对预算执行差异原因及责任部门进行审议，并提出处理意见。（2）责任部门每月记录本部门全面预算执行情况,找出问题,分析本部门差异产生原因,提出改进建议;落实由本部门负责的改进措施;3、全面预算差异分析程序（34、1）每月 xx日前,由公司各部门向责任部门提交业绩报告。（2）各责任部门根据业绩报告中标注的重大差异进行解释和分析,形成部门差异分析报告,并于每月 12 日前提交全面预算管理领导小组审批。（3）每月 15 日前, 公司全面预算管理办公室召开月度预算例会,对前一月公司各部门的全面预算目标完成情况进行分析、评价,为全面预算管理委员会对全面预算的执行进行动态控制提供依据。第七章 全面预算的调整七 条 全面预算调整的原则1、全面预算一经批准,在公司内部即具有“法律效力”,不得随意更改与调整。2、当内外部环境向着劣势方向变化、影响预算的执行时,应首先挖掘与预算目标相关的其它因素的潜力,或采取其它措施来弥补。只有在无法弥补的情况下,才能提出预算调整申请。3、当内外部环境向着有利方向变化,而且具备中长期的稳定趋势,有明确证据表明经营预算目标可加以提高,公司内部应积极主动提出调整申请。