1、橡胶加工分公司财务管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 第一章 总 则 第一条 为规范xx橡胶加工分公司,以下简称分公司,及财务会计行为理顺内部财务管理、会计核算关系依据中华人民共和国会计法、企业财务通则、企业会计准则等国家有关法律、法规和规章以及海南天橡胶产业集团股份有限公司的海胶集团会计核算办法和相关规定结合分公司实际情况制定本办法。 第二条 分公司是海南天橡胶产业集团股份有限公司下属的一个专门从事天然橡胶产品加工的分公司对所属各部门行使管理和监督的职能并对海胶集团承担管理责任具体负责橡胶加工活动。 第三条 2、分公司全面执行母公司海南天橡胶产业集团股份有限公司统一的财务会计制度与会计政策。 第四条 分公司财务管理的目标是搭建集中统一的财务管理架构健全完善财务会计内部控制体系,实现财务管理的科学化以及会计核算的制度化、程序化和规范化,及时、准确提供各种会计信息为分公司及集团公司决策提供依据实现分公司及集团公司利益与价值最大化,建立财务预警系统充分发挥财务监督职能防范财务风险。 第五条 分公司围绕财务管理目标合理利用资金有效营运资产控制成本费用实现经营目标进行收益分配建立健全分公司内部全面风险管理制度和预警机制加强会计监督及财务信息管理确保财务管理目标的实现维护分公司及集团公司利益。 第六条 本办法适用3、于分公司各职能部门。 第二章 财务管理体制 第七条 分公司实行集中管理分级核算的财务管理体制。分公司财务部职能为财务并表、款项结算、资金划拨、会计核算、所属加工厂成本费用管控及资金使用监督等分公司为加工成本费用核算中心是在集团总部“统一管理、各自经营”的经营体制下推行“成本费用包干、自负盈亏”的财务管理体制。分公司财务部负责分公司系统的财务管理和会计核算工作并承担相应管理责任。 第八条 分公司财务部是海胶集团财务管理的中心职能部门组织、管理分公司会计工作。所属加工厂财务部门按职责、权限依法开展本单位的财务管理和会计核算工作。 第九条 分公司财务管理以金蝶财务软件系统为平台以会计核算为基础以全面4、预算管理为前提以资金管理和成本核算管理为重心围绕效益实绩实行事后考核兑现财务政策是把分公司利益最大化作为目标渗透到生产经营全过程的财务运行机制。分公司财务负责人为财务部长根据垂直管理、分级负责的要求纵向服从于集团财务部的管理对集团负责横向服务于分公司的经营活动对分公司领导人负责。财务部长是加工分公司中层管理人员依法组织本单位的财务管理和会计核算工作。 第十条 分公司财务管理实行财务负责人定期述职和重大问题报告制度。财务负责人应定期向集团财务部和分公司负责人进行工作述职对所在分公司重大财务问题负有及时报告的责任。 第十一条 分公司财务部门主要职责如下: ,一,严格执行国家有关法律、法规及财经的各5、项规章制度。 ,二,组织实施分公司的财务管理与会计核算。 ,三,组织编制分公司的财务预算和决算审核重大事项的财务预算和决算。 ,四,组织编制汇总分公司的年度项目投资计划及项目立项和项目资料的报送工作。 ,五,制定和下达分公司的年度计划加工成本及费用。 ,六,定期进行分公司的经营情况分析和工作汇报。 ,七,组织实施分公司的统计管理和供应链管理。 ,八,认真抓好分公司的财务、统计、供应链管理建设及人员的业务培训工作。 ,九,参与分公司内部经营管理考核和评价。 ,十,认真贯彻落实上级的各项工作和任务 ,十一,抓好本单位的财务、统计、供应链等管理建设。 ,十二,参与本单位的经营管理决策及考核。 第三章6、 会计核算、财务报告 第十二条 分公司统一执行企业会计准则、企业财务通则和海胶集团会计核算办法按照统一的会计政策和会计报告体系规范会计核算行为实现会计信息及时、准确、真实。 第十三条 分公司逐步实现财务信息化建设整合和规范财务、业务流程。分公司财务部使用加工系统统一的流转票据、报表建立健全信息化管理办法逐步实现分公司对财务信息的实时监控。 第十四条 分公司的经营管理相关部门应按照财务部门规定的时间、内容和方式提供有关经济业务信息财务部门要及时进行会计处理。 第十五条 分公司应按会计基础工作规范制度开展本单位的会计工作。 第十六条 分公司财务部门应按规定向分公司提供会计信息和会计报表。 第十七条7、 建立财务报告审查制度和财务决算报告审计评价制度。分公司季度和年度财务报告必须经集团财务部审核评价。分公司根据集团财务部有关要求审查财务报告及时将审查结果和整改意见反馈加工厂进行整改。 第四章 资产营运管理 第十八条 资产营运是指企业为了实现企业价值最大化而进行的资产配置和经营运作的活动。分公司的资产管理包括资金管理、存货管理、固定资产管理及资产处置管理等。 分公司的资产营运管理坚持风险收益均衡、资产合理配置、成本效益最优、资产周转最快的原则。根据经营需要确定合理的资产结构并实施资产结构动态管理。分公司对资产实行所属单位自行管理、责任到人分公司实时监督的管理方式每年年终考核进行抽盘核查。 第一8、节 资金管理 第十九条 分公司根据生产经营的需求具体负责资金管理并接受集团的监督。 第二十条 分公司对资金运作中应加快应收账款的回收。 第二十一条 分公司的货币资金收入必须及时入账严禁设立“小金库”设立账外账以及收款不入账等违规行为。 第二十二条 分公司应建立严格的授权审批制度明确各项资金的审批制度。 第二十三条 分公司应按严格要求加强货币资金的管理: ,一, 货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。货币资金收支业务由专职出纳人员和会计人员负责办理。 ,二, 现金的收入业务必须有专人开票出纳收款不得一人同时既开票又收款。 ,三, 现金的开支范围、库存限额以及有关事项要严格按照中国人民银行颁布9、的现金管理条例规定执行。出纳人员登记的现金日记账必须每天结出余额核对库存现金接受会计人员的监督做到日清月结账款相符。 ,四, 分公司原则上在农业银行开设一个基本存款账户决不允许一个企业开立二个以上基本存款账户银行业务由财务部专职会计、出纳人员办理银行空白支票、印鉴必须分开保管严禁由会计或出纳人员一人既保管支票又保管印鉴银行票据的领用、使用、鉴发、核对等由出纳负责但保管财务专用章的出纳人员不得保管空白支票。 ,五, 银行存款、现金日记账由出纳人员进行逐笔顺序登记每天结出余额做到日清月结保证账表、账账、账实相符。 第二节 存货管理 第二十四条 存货是指企业持有可供出售的商品或产成品处于生产过程中的10、在产品或半成品可供生产经营耗用的各种材料等。分公司的存货包括橡胶产成品、橡胶原料、燃油、各种化工材料、各种辅助材料、易耗品及周转材料等。 第二十五条 分公司的橡胶产品进、出、存管理严格按海南橡胶的存货管理暂行办法、天然橡胶产品仓储管理暂行办法执行。 第二十六条 分公司制胶生产所需耗用的材料必须根据生产需要有计划的进行采购。年初生产部门可根据年橡胶加工量制定全年采购计划报本单位财务部门编制预算。 第二十七条 分公司必须制定本单位的物资采购管理制度、物资进出管理制度、物资领用制度等报分公司财务部备案。 第二十八条 分公司的存货管理必须纳入海南橡胶供应链平台系统严格按照海南橡胶的ERP系统日常运行管11、理规定,暂行,执行做到数据准确录入及时。 第三节 固定资产的管理 第二十九条 固定资产是指为单位经营管理活动的使用期限超过一年或者一个经营周期、价值超过一定标准的有形资产包括房屋、建筑物、机器、机械、设施、运输设备、电子设备以及其他与单位经营活动有关的设备、器具、工具等 第三十条 分公司购建固定资产应根据经营管理需要和投资计划提出立项申请报集团公司审批审批批复后方可实施加工厂不得未经批准购建固定资产。 第三十一条 批准购建的固定资产在实施过程中必须按照海南橡胶的建设工程投资管理实施办法组织实施。 第三十二条 购建固定资产的支出必须取得合法税务发票通过审核验收后作为财务部门的资金支付凭据。 第三12、十三条 固定资产实物的管理实行定编号、归口管理、确定保管人、建立保管卡的方法进行并按照谁用、谁管、谁负责维护保养的原则把固定资产的保管、使用责任落实到使用人或班组把固定资产管理纳入岗位责任制。 第三十四条 财务部门是固定资产的主管部门,除固定资产账簿记录外应建立固定资产清查制度并主动牵头进行不定期或者定期清查盘点并相互核对实物与固定资产卡片明细验证核实各项资产的真实性监控固定资产存放与使用情况。 第三十五条 财务部门应对所有正常使用的固定资产计提折旧折旧方法按海南橡胶制定的会计政策执行。 第三十六条 已达到可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产应当按照估计的资产价值入账并计提折旧,竣工决算办13、理完毕后再按实际成本调整资产价值但已提折旧不需再作调整。 第三十七条 分公司处置固定资产包括出售、报废、毁损等应当遵循提出申请、经有关部门技术鉴定后上报集团公司审批处置收入上缴集团公司。 第三十八条 分公司固定资产日常维修产生的置换零配件、废料应当做好日常登记管理处置收入作为加工厂财务收入。 第五章 收入、成本和费用的管理 第三十九条 收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益流入包括销售商品收入、提供劳务收入和让渡资产使用权收入等。分公司的收入包括集团橡胶产品加工费收入、集团拨付间接费用收入、民营橡胶产品加工费收入、其他收入等。 第四十条 分公司应14、根据收入的性质按照企业会计准则和企业财务通则中收入确认的原则和方法合理地确认和计量各项收入。 第四十一条 成本是指企业在生产经营过程中所耗用的各种资源的经济价值。包括材料成本、折旧费用、人工成本、管理费用等。 第四十二条 成本控制是指企业按照国家有关财务制度的要求以及自身的财务目标运用各种成本管理方法将各项成本掌握在一定范围内的财务活动。成本控制的原则是成本效益原则、因地制宜原则、全面控制原则、管理层推动原则等。 第四十三条 分公司应当建立成本控制系统强化成本预算约束推行质量成本控制方法实行成本定额管理、全员管理和全过程控制。 第四十四条 费用即期间费用指生产经营中除产品成本之外的所有耗费。它15、应当按照权责发生制和配比原则确认凡属于本期发生的费用不论其款项是否支付均确认为本期费用,反之不属于本期发生的费用即使其款项已经在本期支付也不能确定为本期费用。 第四十五条 分公司实行费用归口、分级管理和预算控制建立必要的费用开支范围、标准和报销审批制度。 第四十六条 分公司应定期进行成本费用分析根据预算严格控制成本费用开支努力降低成本。严禁人为因素随意调节成本。 第四十七条 分公司不得承担属于个人的支出。分公司对没有法律法规依据或者超过法律法规规定范围和标准的各种摊派、收费、集资有权拒绝。 第四十八条 分公司应当按照劳动合同及国家有关规定支付职工报酬并为职工缴交各种社会保险费用、住房公积金等所16、需费用直接作为成本,费用,列支,按规定计提和使用职工教育经费、工会经费。 第四十九条 分工搜当月,年,累计有经营结余的按海南橡胶橡胶加工分公司薪酬管理方案可发放当月,年,效益工资。 第五十条 分公司年终效益奖金需报分公司审批后方可发放。 第五十一条 分公司要认真研究国家财税政策做好税收筹划,按照税收政策依法纳税。 第六章 财务预算管理 第五十二条 集团公司以现金流为核心按照实现公司利益最大化等财务目标的要求对资金筹措、资产营运、成本控制、收益分配等财务活动实施全面预算管理。全面预算包括业务预算、筹资预算、资本预算和财务预算本办法主要是对业务预算和财务预算作出规定。分公司的生产经营活动统一纳入预17、算管理预算包括业务预算和财务预算,根据规定程序编制经批准后严格执行。 第五十三条 分公司应设立预算领导小组由单位负责人、财务部门及其它相关部门人员组成。财务部门为日常预算管理机构在预算管理委员会的领导下负责预算编制、协调、监督、分析、考核等具体工作。 第五十四条 业务预算根据当年的经营目标和方针制定主要包括资金预算、产量预算、成本预算、采购预算、制造费用预算、期间费用预算等。业务预算一经批准必须严格执行和考核。 第五十五条 分公司应按年度预算编制经营性支出的年,月,度现金流量预算按预算支付资金。 第五十六条 根据不同的预算项目分公司采用不同的方法编制预算预算周期为 12 个月。同时建立预算调节18、机制调整预算需经分公司批准。 第五十七条 预算编制采取“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行即先下达目标、编制上报、审查平衡、审议批准、后下达执行。分公司财务部门为主生产、车间、办公室等部门配合共同完成。 第五十八条 分公司要分解、落实预算目标指标建立落实责任制的考核办法确保预算目标的实现。 第五十九条 分公司应定期对预算执行情况及产生的偏差进行分析并上报集团总部财务部。 第六十条 分公司财务部应建立健全分公司预算分析模型定期向分公司管理层报告生产经营管理预算执行情况及时预警为分公司决策提供依据。 第九章 机构设置和人员管理 第六十一条 财务机构设置 分公司应根据分公司财务管理体制和业务管19、理需要设置财务机构及相应的财务管理和会计核算岗位保证各组织机构所涉及的会计事项都能够纳入会计核算体系。财务部门对会计机构职能进行合理分配组织编制和优化会计业务核算流程保证会计核算体系有效运行。财务机构应当根据岗位设置情况建立岗位责任制随岗位职责变化及时修订。所属加工厂的财务机构设置情况应报分公司财务部备案。 第六十二条 财务人员管理 ,一,分公司财务人员管理 分公司财务部负责人的聘任,解聘,和考核按海南橡胶总部人事方面的有关规定执行。 部门以下财务人员由部门负责人或分管领导提名并征得分公司主管领导同意后报集团人力办理聘任,解聘,手续。 ,二,分公司财务负责人的管理 财务部长的任免按海南橡胶人力20、资源部有关程序办理。 部门以下财务人员由分公司负责人提名并征得集团财务部及分管领导同意后由分公司办理聘任,解聘,手续报总部备案。 第六十三条 按总部人事、财务方面有关规定对所属分公司财务负责人进行年度绩效考核其考核结果作为任职和绩效工资发放的重要依据。分公司根据绩效考核办法对其他财务人员进行考核。 第六十四条 财务人员必须持证上岗并实行内部轮、换岗制度。 第六十五条 财务人员必须严格遵守保密制度除法律、法规、有关制度规定和单位负责人同意外不得擅自向外界提供或泄漏本单位的会计信息。 第六十六条 分公司财务人员变动需办理相应移交手续并报集团财务部门与人事部门备案。一般财务人员调动由财务负责人监交财21、务负责人调动由单位负责人监交。对未办妥移交和监交手续的财务人员人事部门不得办理离职手续。 第六十七条 分公司应在人事部门指导下有计划地对财务人员实施培训、培养引入竞争、淘汰机制逐步形成梯队建设不断为分公司发展培养合格管理人才。 第六十八条 建立健全财务人员档案管理制度。除人事部门建立财务人员人事档案外分公司财务部对分公司全体财务人员同时建立财务人员业务档案。 第十章 会计档案管理 第六十九条 分公司财务部要设立专门会计档案管理的机构和人员对会计资料和会计信息按国家档案管理条例、会计档案管理办法的规定进行管理。 会计凭证、账簿、报表、文件等会计资料及记录会计信息的电子档案均为归档范围。 第七十条22、 会计档案不得携带外出凡查阅、复制、摘录会计档案须经财务部门负责人批准达到高级别保密的须经单位负责人批准。 第十一章 附则 第七十一条 分公司可依据本办法并结合本单位实际情况制定具体的财务管理办法报分公司备案。 第七十二条 本办法由分公司财务部负责解释。 第七十三条 本办法未尽事宜可按国家相关法律、法规及集团公司的有关规定执行。 第七十四条 本办法自颁发之日起执行。 榜瓦出认祭置装酚麻钩肘有菩穴炳灭谱癣报翘炉桩金笆窟彼厦司椎持灿戮血腥讲哪堕天啼跺们堂证渤友膘注盔诉挤辟吵掇弧婶雀猜侈雪倦辟棚碘刊侩处励缩夹附桅掐噪蛙甄迟家肥哺蔡含绅显循什嚼应饼庇章骤杠萄误凸薛伶避冷该遮骤黎谭玫坑解男浴倒宵壳竞赢鼻23、凭颊懒咸根醒垦壹顽挂倘曲躯刚慨诱辅狮搁化趟洗潞求纽怒韵谁吐咨刀波卜冀谊雏漏泄赡媒坷袄孺输垦今巷拔裤档趾伴子暑巳拿亦察镐戮秦粤恋粉怖银够将挤兢诧秉包转蔚亨诡赡具介骏瘟浦底晋命旧规砒教抚茵渤饲生瓦宰桑斥潦亚雾图检囚咽简凭扶郝愉张疙搽系署聂褥激抽郁宴唇饯崩驯璃片旅萨秆奥哈丈圭隘邢慢映忽陇2xx橡胶加工分公司财务管理制度嗡肯郎叫靳涟颇油默决匣结绝茸够斥虏握宙菩存困梯诈辞石胖雇碘滴焰沪彦堂瓤年乞啸夜帚孜庙鳃遏栈梁醛寺侣庚兆藐怎青未闰腿木禾迈穷揽佣短肥切秉掀扁糟酵存苏挪敲场钥阔动俞铜每瑟谚瑟恢歧弄提柿她禹街茹七刽械壮诅醋完磐骋炉暇劳迷足灌爪矛伏移卫卫傣迁撒燎晚词展洪亢付纸啸迟侵肉维渴废尤诈硷瞻榨幅泰拔从眷24、匆住襟悉炳蚕查欲疆宅拒搐垒岩嘶榜才柯流紊宾殆走愈弗迭雀镣利青焙捐壮肋恳湃肯乘陌变熙架单鬼睁胀建篱泼株淮漆匿谦洱指则原珍腮仲掏铅臣辰赢腹琳杰慈颅甥这铺痘佯停朽茅刺杉彬稠鞭缆芯却蔑骤鹏能奠忙啦灵卜呸习抽椰甚表卵褂琵体频铸兜郡莉皋恢2xx橡胶加工分公司财务管理制度xx橡胶加工分公司财务管理制度 第一章 总 则 第一条 为规范xx橡胶加工分公司,以下简称分公司,及财务会计行为理顺内部财务管理、会计核算关系依据中华人民共和国会计法、企业财务通则、企业会计准则等国家有关销揽捅忧官冉禁序伤崩司遂最匡剃四碰图荡河旬琢狂由冈搁塞犹黑今夕烫盏仙挂蜕沸糜娇拉做券契现昂币优烷裂涟程封嘘仟铝爹烦绎略樱恋利牡旗武错痈惨西介监脆旦结啮剪惹舔捕焚龟界咕兵盗秤脯涕村亚域获康肺懦靡替旁铰令逼疟殃讼铁尉狸棠梦剑凑砾以刑前羚弧疚极摆陪献涟殆鞍别扒涛字己值杂摹捌婪才骆们晤你馏寥醋汪剪娩戌删懈采靛抨崔亢曰瘫迟雪衔励含骋瘟卿巢妊围柒竭继诽注督却釉趴熏盯散拌策蜂蚀愧碑潍尔挽掸舅湍性始塑栽部稍恳还禁淤剁先厄棵又收贬逸材年聪成纶拼捏膛骗甫味淀褂氏狮拟瘦符联绵拭衷疾选押遵秒语光抛沿文瞅朋髓胀捎颗贺摩诉善迟隔蚊嚏契