1、房地产开发有限公司合同项目财务管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: xxxx 房地产开发有限公司 财务管理制度 第一章 总 则 第一条： 为加强xxxx房地产开发有限公司的财务管理工作，做到统一经营、统一核算，更好地为经营活动服务，依据中华人民共和国有关法律、法规制定本制度。 第二条： xxxx房地产开发有限公司（简称xx公司）是xx集团有限公司（简称集团公司）在xx市的子公司。 第三条： xx公司由集团公司实行直线式管理方式。集团公司的董事长、总经理任xx公司的董事长、总经理，集团公司的副董事长任xx公司的常务2、副总经理。在财务管理上实行董事长兼总经理和常务副总经理双签制的原则。 第二章 会计机构和会计人员 第四条： xx公司设置独立会计机构（暂名为金融财务部）由常务副总经理管理日常工作，根据业务需要配备必要的财务人员。 第五条： xx公司的财务管理工作，受xx公司和集团公司财务部的双重领导，负责xx公司的财务收支计划，制作会计凭证，登记会计帐簿，编制会计报表和保管财务资料及会计档案。 第六条： 会计人员必须严格遵守中华人民共和国会计法和国家的有关法律、法规，履行职责，准确核算，真实地反映和严格监督各项经济业务，维护公司的正当利益。 第七条： 会计人员调出、调入必须由董事长、总经理及常务副总经理直接管3、理，会计人员调动工作或因故离职时，必须办理财务交接手续，不得中断会计工作。第三章 会计核算原则 第八条： xx公司的会计年度由公历年一月一日至十二月三十一日止。 第九条： xx公司采用借贷复式记帐法。 第十条： xx公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表等各种会计记录都必须根据实际发生的经济业务进行登记，做到手续完备、凭证齐全、内容完整、准确及时。 第十一条： xx公司的所有会计凭证、帐簿、报表和财务资料必须用中文书写，各种经济合同、协议等法律文件必须附有中文文本，并注明中文文本与各种外文文本的法律文件具有同等法律地位，当中、外文本解释不一致时，以中文文本为准。 第十二条： xx公司必须以人民币作4、为记帐本位币。若有收、付的各种外币，必须设置相应的外币辅助帐，逐笔进行登记。记帐汇率按每月1日国家公布的外汇比价进行登记，月末终了，应调整外币总额作为汇兑损益，计入当期损益。 第十三条： xx公司根据权责发生制的原则记帐，凡是本期已经实现的收益和已经发生的费用，不论款项是否收取或支出都应做为本期收益与费用入帐，凡是不属于本期的收益与费用，即使款项已在本期收付，都不应做为本期的收益与费用处理。 第十四条： xx公司各项财产，应按实际成本核算，不论市价是否变动，一般不调整帐面价值。若因业务需要按市价重估价值，先提出书面报告，由董事长、总经理审批后，方可进行。 第十五条： 必须划清资本性支出与收益性5、支出的界限。凡是用于增加固定资产和无形资产而发生的各项支出都是资本性支出，凡是为了取得本期收益而发生的各项支出，都是收益性支出。 第十六条： 实行严格的财务收支计划管理。各有关部门应协助财会人员编制（季、月）的收支计划。每年（季、月）财务部会同工程部和材料设备部编制好工程款和材料设备款的收、支计划，会同行政部编制固定资产、低值易耗品及办公用品的支出计划，年计划于年初二月末前，季、月计划于季、月终了五日内，报送集团公司财务部及董事长、总经理和常务副总经理，待审批后方可执行。执行中必须按计划管理，不得超出。如有特殊情况，必须事先向董事长、总经理及常务副总经理提出申请，董事长、总经理及常务副总经理审6、批签字后方可执行。 第十七条： 资金使用、工程价款、材料设备款，必须严格按合同规定执行。并由经办人、主管部门经理、预算部经理、综合计划部经理、财务部经理、主管部门副总经理及集团总经理助理会同签字后，报董事长、总经理及常务副总经理审批后方可执行。各项费用支出，必须由经办人、主管部门经理及集团总经理助理签字，报董事长、总经理及常务副总经理审批后方可报销。如有违反上述规定的，无论事项是否发生，财务人员有权拒绝其请款和报销。 第十八条： xx公司原则上对外不提供担保，如确因业务发展需要提供担保，有关人员必须写出书面报告，报集团公司财务部及董事长、总经理及常务副总经理审批后方可执行。 第十九条： 各种应7、收、应付帐款和其他应收、应付款项，应及时催收、清偿，定期与对方核对清楚。对不能收回的应收款项，应查明原因追究责任。确实无法收回的款项，责任者必须写出书面报告送交集团公司财务部和董事长、总经理及常务副总经理审查，批准后方可作为坏帐处理。 第二十条： 会计人员必须慎重管理银行支票、现金、有价证券，指定专人负责保管，严防丢失。如发生短缺，必须查明原因，追究责任并写出书面报告，报送董事长、总经理及常务副总经理审批后处理。公司财务章和法人章须采取分离保管和统一使用的原则。 第四章 固定资产及备品管理 第二十一条：按照国家对于固定资产形成条件的有关规定，划分固定资产和备品，做到专人负责，统一管理，严防损坏8、和丢失。 第二十二条：固定资产的购置，应事先提出书面申请，报请董事长、 总经理及常务副总经理审批。固定资产购置后，由行政部做验收，由财务部设置固定资产明细档案，按时计提折旧。年度终了，财务部会同行政部做年度固定资产清点、核对。 第二十三条：固定资产作正常报废、短缺，要分析原因查明情况，由行政部提出书面报告，报送集团公司财务部，待董事长、总经理及常务副总经理审批后，方可进行财务处理。 第二十四条：公司的备品及办公用品，由行政部统一负责，事先提出计划，由董事长、总经理及常务副总经理审批后方可购买，事后由行政部统一验收、编号、登记、保管、发放。第五章 合同项目管理 第二十五条：公司各项经营项目，在决9、定投资前，有关负责人必须提出有一定市场依据的项目可行性书面报告，提交董事会讨论通过，报请集团公司审批后方可签定有关合同、协议。所有经济合同、协议有效签字权归总经理， 有关项目负责人须将签字生效后的合同、协议文件副本，报送集团公司财务部存档备案，财务部以此作为筹措资金、工程价款回收的依据。 第二十六条：各经营项目，要严格佣金、回扣收付管理。凡涉及收付佣金、回扣经济事项，必须经董事长、总经理及常务副总经理同意，并在经济合同上注明。合同执行后，有关项目负责人应会同财务部门组织佣金、回扣收付。任何人不得损害公司利益，私自接受任何名义的佣金回扣。 第二十七条：各经营项目完成后，工程部应及时会同财务部组织10、资 金回收，编制项目结算报告。 第六章 会计凭证和会计帐簿 第二十八条：xx公司每发生一笔经济业务，应取得或者填写原始 凭证，各种原始凭证必须内容齐全、真实、手续完备、数字清晰、准确。所有原始凭证必须由董事长、总经理及常务副总经理签字后方可报销，董事长、总经理、常务副总经理不在时，由董事长、总经理及常务副总经理指定代理人签字方可报销。财务部负责逐笔统计，待董事长、总经理及常务副总经理回来后逐笔审阅、签字，每笔经济业务的报销，必须由经办人签字，准确完整的写明内容。购买物品必须由行政部签字、验收。若有手续不全，财务人员有权拒绝付款。 第二十九条：各种记帐凭证应按照编号顺序，连同所附原始凭证，按月装11、订成册，妥善保管，不得丢失。对于某些有关债权债务等需要单独保管的重要凭证，应在该项原始凭证和有关的记帐凭证上加注说明。 第三十条： xx公司设置现金日记帐，银行日记帐，明细帐和总帐等主要帐簿，以及必要的辅助帐。各种帐簿应根据审核无误的原始凭证、记帐凭证或记帐凭证汇总表进行登记，做到内容完整、数字准确、摘要清楚、登记及 时。各种帐簿的记录，不得刮擦、挖补、涂改或用退色药水消除字迹。发生错误时，应根据错误的性质和具体情况采用划线或另行填制记帐凭证等方法予以更正。 第三十一条：库存现金做到日清月结。发生差错时要及时查明原因， 不得挪用公款，白条顶帐，银行存款每月及时核对，填制银行余额调整表。第七章 12、会计报表 第三十二条：xx公司必须根据集团公司财务部和当地税务等有关 部门的要求，及时报送各种帐务报表，不得拖延。 第三十三条：年度终了时，财务部应会同行政部做好固定资产及备 品的清点工作。做到帐物相符，帐帐相符。第八章 会计档案 第三十四条：xx公司的会计凭证，会计帐簿和会计报表等各种会 计档案，必须要妥善保管，指定专人负责，不得丢失、损坏。各种经济业务合同协议、董事会决议、投资估价清单、会计师事务所查帐报告、签发的长期经济合同等财务相关资料，必须随同会计档案一起保管。 第三十五条：会计档案保存期一般为永久期。如有特殊情况或按国家的有关规定需要销毁时，必须抄明清单，报经董事长、总经理及常务副总经理审查同意后方可执行。 第三十六条：本制度若有与国家规定不符之处，应按国家有关规定执行。