1、机械设备制造公司财务会计综合管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 目 录1.目的92. 适用范围93. 管理规定93.1 财务部职能。93.2 工作要求。93.3 违规行为的处理。10财务岗位分工与设置制度111.目的112. 适用范围113. 财务岗位设置的基本规定113.1 符合内部牵制制度。113.2 执行回避制度。113.3 执行会计人员岗位轮换制度。114. 岗位设置与分工114.2 各岗位职责。11财务部会计工作交接制度141.目的142. 适用情形143. 办理会计工作交接的基本程序143.1 准备2、工作。143.2 交接。154. 移交后的责任151、本公司的会计档案包括152、会计档案的保存153、会计档案的借用164、会计档案的交接165、本办法适用166、会计档案保管期限166.1 会计凭证类:166.2 会计账簿类：166.3 会计报表类：166.4 其他类：17会计档案销毁清册201.目的212. 适用范围213. 建立会计电算化操作管理制度，主要内容包括：213.3 操作人员离开办公室前，应执行相应命令退出会计软件；214. 建立计算机硬件、软件和数据管理制度，主要内容包括：215.建立电算化会计档案管理制度，主要内容包括：21第 1 章 总则22第 2 章 税务登记及年审管3、理222根据财税部门规定的统一标准，如实填写税务登记表。22第 3 章 账证管理23第 4 章 发票管理23第 5 章 纳税申报管理23第 6 章 税务评估管理23第 21 条 计划外的特殊税务处理事项必须报总经理审批。24第 7 章 税务检查管理24第 8 章 奖惩管理24税务风险管理制度24第一章 总则24第二章 管理机构设置和职责25第三章 风险识别和评估25第四章 风险应对策略与内部控制26第五章 信息管理体系与沟通机制26第六章 监督和改进机制27第七章 附则271、对外销售开具发票的规定272、对外开具增值税发票的规定273、接受发票的管理规定284、违反公司发票管理规定的处罚294、4. 销售合同按授权制度经相关授权人在授权范围内批准后执行。303 依据财务部产品销售清单的处理：311 原材料购置入厂后，生产技术部质检人员进行质量检查。313 如果材料质量不合格，通知采购员，退回供应商。311 采购人员获得采购材料发票后，及时递交财务部。313 财务部材料入账表的处理：314 月末对财务部材料入账表的处理：311. 会计制度322. 会计年度323. 记账本位币324. 记账原则和计价基础325短期投资的核算方法326. 应收款项与坏账损失327. 存货的核算338. 固定资产和折旧339. 无形资产和摊销3310长期待摊费用3311. 收入确认原则3312. 所得税的会5、计处理方法341. 会计人员应根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。341.审核原始凭证。352.填制和复核记账凭证。353.办理收付款，登记日记账。354.过帐。361.目的362. 适用范围363. 借支管理规定及借支流程364. 日常费用报销制度及流程365. 工薪福利及相关费用支出制度及流程396. 专项支出财务报销制度及流程407. 报销时间的具体规定40成本核算管理制度411.目的412. 适用范围413. 成本开支范围414. 成本核算的任务、原则415. 生产费用的分类、归集、分配426. 成本核算方法46存货管理制度461.目的462.定义463. 管理机构和职责474. 管理6、内容和要求47固定资产管理制度49第 1 章 总则49第 1 条 目的49第 2 条 定义49第 3 条 适用范围49第 4 条 管理职责49固定资产管理职责划分表50第 2 章 固定资产购置50第 5 条 固定资产预算50第 6 条 请购审批501预算内固定资产的购置502预算外固定资产购置51第 7 条 购置方式51第 8 条 固定资产验收登记512固定资产的登记应符合以下三点要求。51第 3 章 固定资产使用与盘点51第 9 条 使用与操作51第 10 条 盘点清查514对导致资产毁损的责任人追究赔偿责任。51第 4 章 固定资产的保养与修理51第 11 条 保管与养护51第 12 条 7、升级与维修52第 5 章 固定资产的租借、转移52第 13 条 内部调拨管理52第 14 条 外部租赁52第 15 条 融资租赁52第 16 条 抵押资产的租借处理52第 6 章 固定资产的闲置处理53第 17 条 封存设备53第 18 条 闲置设备53第 7 章 固定资产报废53第 19 条 申请资产报废531申请报废的固定资产已超过其使用年限，且不能继续使用。534因工艺设置改变和技术进步而遭淘汰，需要更新换代的。53第 20 条 报废审批权限53第 21 条 固定资产报废程序53第 8 章 处罚规定54第 22 条 处罚适用情形54第 23 条 处罚措施54固定资产管理事故处罚措施对照表8、54第 9 章 附则54生产物料流程管理制度55第 2 条原材料的领用。55第 3 条产成品入库。55资金支付审批一般管理规定551.1 预算范围内审批手续551.2 财务管理要求553.1 现金收入控制:563.2 电汇、信汇收入的控制563.3 支票收入的控制：573.4 银行汇票收入的控制573.5 银行承兑汇票收入的控制574.1 现金支出控制：574.2 现金支票支出控制：584.3 转账支票及银行汇款支出控制584.4 银行承兑汇票支出控制。58备用金管理制度59第 1 章 总则59第 1 条 目的59第 2 条 名词解释59第 5 条 公司实施定额备用金与临时备用金相结合的办法。9、59第 2 章 定额备用金的管理59第 6 条 定额备用金限额的计算方法如下列公式所示：59定额备用金限额=年度日常费用预算总额/3601059第 3 章 临时备用金的管理59第 12 条 临时备用金的借用和报销手续591、公司经总经理和财务负责人批准。59第 13 条 临时备用金的管理60第 4 章 附则601 印章的基本管理制度612 印章种类及使用规范、制度612.1 印鉴612.2 财务专用章（圆形）612.3 银行账号章612.4 委托收款章622.5 现金付讫章622.6 现金收讫章、支票收讫章62应收账款管理制度621. 目的622. 适用范围623. 权责部门624. 客户资信10、管理制度634.1 信息管理基础工作的建立由销售部门完成。635. 产品赊销的管理646. 应收账款监控制度647. 坏账管理658. 应收账款交接66采购及应付账款管理制度671.目的672. 适用范围673.定义674. 管理规定674.1 物资采购报销流程。674.2 应付账款入账程序。684.3 应付账款账龄分析。684.4 对账。69财务报告及管理报表编制制度691.目的692. 适用范围693. 财务报告管理规定693.1 财务会计报告的构成。693.2 各项报表的编写要求。693.3 财务会计报告的编制。713.4 财务报告报送时间及使用制度。73财务分析制度731.目的732.11、 适用范围733. 管理规定733.1 财务分析时间。733.2 财务分析方法。733.3 财务分析的要求。743.4 财务分析报告的内容与格式。753.5 财务分析报告签名与提交。76成本管理控制制度761.目的762. 适用范围763. 岗位分工与授权批准763.2 公司成本费用业务严格规范和执行如下程序：773.3 公司成本费用岗位的基本分工如下：774. 管理规定774.1 成本费用控制的基本模式。774.2 采购成本的控制。784.3 制造成本的控制。784.4 期间费用的控制。794.5 成本费用的核算。794.6 成本费用的监督检查。791.2 本公司的经济合同的类型80e 其他12、合同：如借款合同、信用合同等801目的812职责分工813物资入库814仓库管理的基本要求及管理权限设置814.1四号定位：库号、架号、排号、位号。815物资的保管和保养826物资的发放826.2对公司要求以旧领新的物资必须按公司交旧领新制度执行。826.4发料应及时记账，做到日清月结、账物卡三相符。827物资退货828物资盘点828.1库内物资应做到日检、月盘点、年终清仓大盘点。829物资储备8310账册、报表和记录8311废旧物资管理8311. 2公司相关职能部门负责废旧物资的鉴定等业务工作。8312本制度自签发之日起执行。83内部牵制制度83一、货币资金的内部控制制度832、货币资金的收13、入支出应及时入帐，做到日清月结；834、严格尊守银行规定的库存现金限额；83二、实物资产内控制度84三、采购业务的内控制度85一、 信息管理866 、每季度报出三张报表（季度版）86二、 预算管理86六、税务管理87七、融资管理87八、团队管理87九、公司管理87一、 财务经理的考核办法872. 月度考核工资=月基础工资*考核分数/100；87（3）工资、社保的审核：工资社保审核的及时、完整、准确（差错一次扣 5 分）871、 会计：88（4） 采购合同管理及时、准确、完整（出现差错扣 5 分）892 未按规定及时验收入库并办理入库手续，考核5分次。905 对未严格执行物资领用规定的，考核5分14、。90财务部日常工作制度1.目的为了规范财务部工作，清晰界定部门工作职责，根据机构设置方案及相关基本管理制度，确立本制度。2. 适用范围适用于公司财务部管理。3. 管理规定3.1 财务部职能。财务部负责公司财务管理和会计核算工作，具体履行以下职能:3.1.1 依据国家统一会计制度组织制定本公司会计制度，依据本公司会计制度建立规范、完整的适应本公司财务管理要求的会计核算体系。3.1.2 组织制定和不断健全财务管理制度，组织编制财务预算，依据公司全面预算管理制度对公司财务实行全面预算管理。3.1.3 分析预算执行情况，提供财务分析报告，监督财务管理制度执行情况。3.1.4 建立内部报表体系，为公司15、决策和相关部门管理提供会计信息支持。3.1.5 依照本公司会计制度规定，编制记账凭证和各类报表，妥善管理会计账册档案。3.1.6 负责公司职工工资、福利的发放。3.1.7 负责公司各种费用审核和报销事务，组织各部门进行成本控制管理。3.1.8 协调与税务部门的关系，执行国家税法政策，做好纳税申报工作。3.1.9 设计内部控制制度，做好日常财务监督控制。3.1.10 有效合理使用资金，协调与各家银行的关系，根据公司资金情况做好融资工作。3.1.11 依据政府部门规定和本公司管理要求编报内部和外部统计报表。3.1.12 执行材料管理制度，完整记载材料（包括废料）的采购、入库、领用和出库，负责各类材16、料的存储管理。3.1.13 执行各类资产管理制度，确保资产安全完整，提升资产使用效率。3.1.14 对公司绩效考核工作提供财务支持。3.1.15 进行年终决算，按照公司全面预算管理制度的规定，对年度预算的执行情况作出全面分析和总结。3.1.16 完成公司领导交办的其他工作。3.2 工作要求。3.2.1 完成公司本年度会计制度制定工作。在执行本公司会计制度的过程中，密切关注国家统一会计制度的发展变化和本公司业务经营的发展变化，适时提出修正议案。3.2.2 建立规范、完整的适应本公司财务管理要求的会计核算体系，并在以后各年度依据实际情况的发展变化不断完善。3.2.3 公司财务管理制度拟定工作在本年17、度完成。财务部应密切关注该制度各项规范的执行情况，务求全面发挥其功能。3.2.4 依据公司全面预算管理制度的要求，对公司财务实行全面预算管理，年度财务预算要在上年度终了前编制完成；按季度分析预算执行情况，提供财务分析报告。3.2.5 根据内部管理要求，年内建立一套内部管理报表体系，重点关注和分析重要项目的预算执行情况。为公司决策和相关部门管理提供会计信息支持。3.2.6 记账凭证编制工作要即时完成。各类报表的编制工作，月报要在次月5 日前完成，季报要在下一季度第一月 6 日前完成，年报要在次年元月 15 日前完成。依相关制度的要求管理会计档案。3.2.7 工资于次月10日前发放，职工福利按照公18、司决定的时间发放。及时完成公司各种费用的审核和报销工作。3.2.8 强化资金使用的计划性，密切关注公司重大投资活动的决策和实施情况。协调与各家银行的关系，根据公司资金情况做好融资工作，对公司重大投资决策提供资金信息支持。3.2.9 当天工作当天完成，上班时间完不成则加班完成。3.3 违规行为的处理。3.3.1 财务部工作人员有下列行为之一的，由部门领导责令改正：（1）上班期间聊天串岗、玩电脑游戏、打扑克的。（2）迟到、早退、中途脱岗的。（3）不能按时按要求完成工作任务的。（4）开展财务工作粗心大意，责任心不强的。3.3.2 财务部工作人员有下列行为之一的，给予通报批评；情节严重或给公司造成经济19、损失的，处以直接损失等额的罚款，调离工作岗位或待岗：（1）带酒上岗的。（2）脱岗或旷工，1 年累积超过 5 次的。（3）因工作失误，公司财务被有关部门处罚的。（4）工作中发现问题隐瞒不报，致公司利益受损的。（5）绩效考核连续 3 个月部门排名末尾的。3.3.3 财务部工作人员有下列行为之一的，停薪待岗；构成犯罪的，移交司法部门依法追究法律责任：（1）徇私舞弊，滥用职权，给公司造成损失的。（2）截留、侵占、挪用公款公物的。（3）玩忽职守，给公司造成恶劣影响的。（4）泄露公司商业秘密的。3.3.4 财务部经理管理不严，致使本部门人员常有 3.3.1 所列行为、或者本部门员工有 3.3.2、3.3.20、3 所列行为而不处罚，确认其为不称职，调整其岗位；情节严重或造成严重后果的，撤销其职务；情节特别严重的，依法追究其相关法律责任。财务岗位分工与设置制度1.目的为了严格按照财务工作的要求配备财务人员，明确工作职责，严格落实责任，做到事事有人管、人人有专责、工作有要求，特制定本制度。2. 适用范围适用于公司财务岗位的设置与职责确定。3. 财务岗位设置的基本规定3.1 符合内部牵制制度。会计工作可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。但出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。3.2 执行回避制度。本企业领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员。会计机构负责21、人的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。3.3 执行会计人员岗位轮换制度。会计人员的工作岗位做到定岗、定员不定死，有计划地进行岗位轮换，以使会计人员能够全面熟悉财会工作、扩大知识面、增强业务素质、提高工作水平，加强会计工作内部监督。轮换时应按规定办理交接手续。4. 岗位设置与分工4.1 鉴于公司目前经营规模较小，暂设财务负责人、会计（所有会计核算、报表业务等）、出纳（现金、银行业务，工商税务，往来结算等）三岗位。今后随着企业的不断发展壮大和管理工作的需要，可增设管理会计、总账报表、现金出纳、银行出纳、往来结算、固定资产核算、成本费用核算、纳税申报、增值税票管理和稽核等工作岗位。4.2 22、各岗位职责。4.2.1 财务负责人岗位职责。主持公司财务预决算、财务核算、会计监督和财务管理工作；组织协调、指导监督财务部日常管理工作。（1）建立、健全财务管理体系，对财务部门的日常管理、年度预算、资金运作等进行总体控制。（2）主持财务报表及财务预决算的编制工作；为公司决策提供及时有效的财务分析；保证财务信息对外披露的及时性和准确性；有效地监督检查财务制度、预算的执行情况以及适当及时的调整。（3）组织制定本公司的各项财务会计制度和会计内部控制制度，并督促贯彻执行。（4）监控和预测现金流量；确定和监控公司负债和资本的合理结构；统筹管理和运作公司资金并对其进行有效的风险控制。（5）对公司重大的投资23、融资和并购等经营活动提供建议和决策支持，参与风险评估、指导、跟踪和控制。（6）参与确定公司的股利政策，促进与投资者的沟通顺畅，保证股东利益的最大化。（7）与财政、税务、银行和证券等相关政府部门及会计师事务所等相关中介机构建立并保持良好的关系。（8）向总经理汇报公司财务状况、经营成果、财务收支及预算执行的具体情况，为公司高级管理人员提供财务分析、提出有益的建议。（9）组织会计人员学习理论和业务知识；负责会计人员的考核；参与研究会计人员的使用和调配。4.2.2现金出纳岗位职责。（1）管理现金支票。（2）严格按照公司的财务制度规定支付款项并编制相关凭证。（3）及时准确编制记账凭证并逐笔登记总账及明24、细账，定期上交各种完整的原始凭证。（4）做到日清月结。库存现金余额符合管理制度规定。（5）按周编制现金收支报表。（6）完成工资的发放工作。（7）负责管理职工欠款事项。（8 ）完成其他由上级主管指派的工作。4.2.3 银行出纳岗位职责。（1）管理银行账户、转账支票与发票。（2）严格按照公司的财务制度规定支付款项并编制相关凭证。（3）及时、准确地编制记账凭证并逐笔登记总账及明细账，定期上交各种完整的原始凭证。（4）及时与银行定期对账，并熟练掌握网上银行的运作。（5）按周编制现金收支报表。（6）配合会计人员做好每月的报税和工资的发放工作。（7）完成其他由上级主管指派的工作。4.2.4 往来结算岗位职25、责。（1）建立往来账款的清算手续制度。（2）办理往来账款的结算业务；负责往来结算的明细分类核算；月终编制应收账款明细表。（3）负责往来账的核对工作。每年至少核对一次，如双方余额不符及时查明原因并编制银行存款余额调节表，发现问题及时向领导汇报。（4）建立银行承兑汇票结算手续制度，收到票据认真审核并通过开户银行及时查询，委托银行代为保管，保管手续要规范。（5）建立应收票据登记簿，详细记录签发日期、到期日期、承兑银行、签发单位等并及时编制资金情况表。做好到期票据的委托收款工作。（6）负责应收票据、应付票据结算的明细分类核算。（7）登记往来明细账，应收票据、应付票据、产品销售收入明细账。（8）负责做好26、领导分配兼管的其他工作。4.2.5 成本费用核算岗位职责。（1）拟订成本核算办法。（2）编制成本计划。（3）加强成本管理的基础工作。（4）负责在产品、自制半成品和产成品明细分类核算。（5）编制成本报表，进行成本分析和考核。（6）协助管理在产品和自制半成品。（7）拟订费用管理与控制办法。（8）编制制造费用、管理费用和财务费用计划。（9）负责制造费用、管理费用和财务费用的明细分类核算。（10）编制管理费用报表，做好升降原因分析，加强费用控制。4.2.6 增值税票管理岗位职责。（1）负责保管增值税专用发票和通用发票，设置发票记录簿，并按月报告发票使用情况。（2）凭购货单位签署的证明产品已入库的送货单27、回执联，开具销售发票。（3）开具发票应当按规定的期限，顺序逐项全部联次一次如实开具，并加盖公章。（4）每日做好销售发货登记，货款回笼登记，并填报销售日报表。（5）建立销售考核台账，按时准确无误地登记。（6）填报销售货款回笼及分期付款发出商品明细表，分别报销售部和财务部。4.2.8 纳税申报岗位职责。（1）负责进项税会计凭证的编制，并登记会计账簿，审核认证进项税发票，进行内销增值税申报。（2）进行外销增值税的免税申报，负责进料加工复出口业务的纳税管理。（3）进行外销增值税退税。（4）进行公司所得税申报。（5）进行个人所得税代扣代缴。（6）进行公司房产税、车船税的申报。（7）负责公司各项基金及其他28、税款的申报。（8）熟练操作纳税申报软件。4.2.9 稽核岗位职责。（1）审查财务成本计划。（2）审查各项财务收支。财务部会计工作交接制度1.目的为了保持会计工作的连续性、正确性和合法性，使会计核算工作有条不紊地进行，根据财政部和上级主管部门的有关规定，结合本公司的实际情况，特制定本制度。2. 适用情形2.1 会计人员在调动工作或离职时必须办理会计工作交接，没有办清交接手续不得调动或离职。2.2 会计人员临时离职或因病不能工作，需要接替或代理的，财务负责人或单位负责人须指定专人接替或者代理，并办理会计工作交接手续。2.3 临时离职或因病不能工作的会计人员恢复工作时，应当与接替或代理人员办理交接手29、续。2.4 移交人员因病或其他特殊原因不能亲自办理移交手续的，经单位负责人批准，可由移交人委托他人代办交接，但委托人应当对所移交的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他有关资料的真实性、完整性承担法律责任。3. 办理会计工作交接的基本程序3.1 准备工作。3.1.1 会计人员在办理会计工作交接前，必须做好以下准备工作：（1）已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的应当填制完毕。（2）尚未登记的账目应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章。（3）整理好应该移交的各项资料，对未了事项和遗留问题要写出书面说明材料。（4）编制移交清册，列明应该移交的会计凭证、会计账簿、财务会计报表、印章、现金、支30、票簿、发票、文件、其他会计资料和物品等内容；从事会计电算化工作的移交人员应在移交清册上列明会计软件及密码、会计软件数据盘及有关资料、实物等内容。3.1.2 财务负责人移交时，应将全部财务会计工作、重大的财务收支和会计人员的情况等向接替人员介绍清楚，对需要移交的遗留问题应写出书面材料。3.2 交接。交接双方在规定的期限内，按照移交清册列明的内容逐项进行交接。3.2.1 现金要根据会计账簿记录余额进行点交，不得短缺。接替人员如发现不一致或“白条抵库”现象时，移交人员在规定期限内负责查清处理。3.2.2 会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料必须完整无缺，不得遗漏。如有短缺，必须查清原因，并31、在移交清册中加以说明，由移交人负责。3.2.3 银行存款账户余额要与银行对账单核对相符，如有未达账项，应编制银行存款余额调节表调节相符。3.2.4 各种财产物资和债权债务的明细账户余额，要与总账有关账户的余额核对相符。对重要实物要实地盘点，对余额较大的往来账户要与往来单位、个人核对。3.2.5 移交人员经管的印章、票据及其他会计用品等必须交接清楚。3.2.6 从事会计电算化工作的交接双方应在电子计算机上对有关数据进行实际操作，检查电子核算数据是否能正常运行，确认有关数字是否正确无误。3.3 监交。办理会计工作交接时，必须有专人负责监交，以保证交接工作的顺利进行。3.3.1 一般会计人员办理交接32、手续，由财务负责人监交。3.3.2 财务负责人办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主管部门可以派人会同监交。3.4 会计工作交接完毕后，交接双方和监交人在移交清册上签名或盖章，并在移交清册上注明：公司名称、交接日期、交接双方和监交人的职务、姓名，移交双方各执一份，存档一份。接管人员应继续使用移交前的账簿，不得擅自另立账簿，以保证会计记录前后衔接，内容完整。4. 移交后的责任移交人对自己经办且已经移交的会计资料的合法性、真实性、完整性负责，即便接替人员在交接时因疏忽没有发现所接会计资料在合法性、真实性、完整性方面的问题，如事后发现仍应由原移交人员负责，原移交人员不应以会计资料已移交而推卸责任。33、会计档案管理制度1、本公司的会计档案包括会计凭证、会计账簿、税务申报资料、会计报告、审计报告、验资报告、资产评估报告、财务管理制度以及与经营管理有关的其它重要文件，如合同、章程等各种会计资料。2、会计档案的保存财务部应有专人负责保存会计档案，定期将财务部归档的会计资料，整理装订后按顺序立卷登记。会计档案的保管期限为永久保存和定期保存两类，具体类别和保管年限详见本制度第6条。会计档案应当在会计机构内部指定专人保管。出纳人员不得兼管会计档案。会计档案保管期满需要销毁时，由会计档案管理人员提出销毁意见，经部门经理审查，财务负责人批准，并报上级有关部门批准后执行。由会计档案管理人员编制会计档案销毁清册34、，销毁时应有监销人员共同参加，并在销毁单上签名或盖章。3、会计档案的借用财务人员因工作需要查阅会计档案时，必须按规定顺序及时归还原处，若要查阅入库档案，必须办理有关借用手续。公司内各单位若因公需要查阅会计档案时，必须经本单位领导批准，经财务经理同意，方能由档案管理人员接待查阅。外单位人员因公需要查阅会计档案时，应持有单位介绍信，经财务经理同意后，方能由档案管理人员接待查阅，并由档案管理人员详细登记查阅会计档案人员的工作单位、查阅日期、会计档案名称及查阅理由。会计档案一般不得带出室外，如有特殊情况，需带出室外复印时，必须经财务部经理批准，并限期归还。4、会计档案的交接由于会计人员的变动或会计机构35、的改变等，会计档案需要转交时，须办理交接手续，并由监交人、移交人、接收人签字或盖章。5、本办法适用本办法适用于xx机械制造有限责任公司。6、会计档案保管期限会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。6.1 会计凭证类:（1）原始凭证、记账凭证汇总凭证 15 年（2）银行存款余额调节表和银行对账单 5 年6.2 会计账簿类：（1）日记账 15 年 其中：现金和银行存款日记账 25 年（2）明细账、总账、辅助账 15 年（3）固定资产报废清理后固定资产卡片及清单保管 5 年6.3 会计报表类：（1）主要财务指标报表（包括文字分析） 3 年（2）月、季度会计报表（包括文字分析） 5 年（3）36、年度会计报表（包括文字分析） 永久6.4 其他类：（1）会计档案保管清册及销毁清册 永久（2）财务成本计划 3 年（3）主要财务会计文件、合同、协议 永久附件一：会计档案保管清册单位 共 页第 页卷 号类 别案卷名称起止年月日卷内页数保管期限存放地点备 注附件二：会计档案移交清册单位 共 页第 页序 号档案编号档案名称册 数应保管期 限已保管期 限备 注移交部门负责人： 接收部门负责人： 经手人： 经手人：监交人: 移交日期： 年 月 日附件三：会计档案查阅登记簿单位 共 页第 页序 号借阅或复制人姓名工作单位查 阅 内 容借 阅 归 还批准人日 期签 字日 期签 收 附件四：会计档案销毁审批37、表销毁会计档案的原因及意见账簿册数凭证册数会计报表册数审批单位负责人签章年 月 日单位负责人签章年 月 日财务负责人签章年 月 日监销人签章年 月 日 附件五：会计档案销毁清册单位:序 号类 别案卷号档案名称起止日期册 数应保管期限已保管期限备 注电算化管理制度1.目的为了指导和规范公司会计电算化工作，保证会计电算化工作的顺利开展，根据财政部会计电算化管理办法和会计电算化工作规范，结合公司财务管理和会计核算的有关规定，特制定本制度。2. 适用范围适用于公司各类财务核算工作。3. 建立会计电算化操作管理制度，主要内容包括：3.1 规定上机操作人员对会计软件的操作工作内容和权限, 对操作密码要严格38、管理,指定专人定期更换密码，杜绝未经授权人员操作会计软件；3.2 加强稽核制度，由专人负责对原始凭证和计账凭证的审核，预防已输入计算机的原始凭证和记账凭证等会计数据未经审核而登记机内账簿；3.3 操作人员离开办公室前，应执行相应命令退出会计软件；3.4 由专人保存必要的上机操作记录，记录操作人、操作时间、操作内容、故障情况等内容；4. 建立计算机硬件、软件和数据管理制度，主要内容包括：4.1 保证设备安全和计算机正常运行是进行会计电算化的前提条件，要经常对有关设备进行保养，保持办公室和设备的整洁，防止意外事故的发生；4.2 确保会计数据和会计软件的安全保密，防止对数据和软件的非法修改和删除;对39、磁性介质存放的数据要保存双备份；4.3 对会计软件进行升级和计算机硬件设备进行更换等工作，须经财务经理同意，报公司总经理批准；在软件升级和硬件更换过程中，要保证实际会计数据的连续和安全，并由财务部经理指定专人进行监督；，4.4 健全排除计算机硬件和软件故障的管理措施，保证会计数据的完整性；4.5 健全计算机病毒防范措施, 未经允许不得在记账电脑上安装、拷贝无关软件、文件。5.建立电算化会计档案管理制度，主要内容包括：5.1 电算化会计档案，包括存储在计算机硬盘中的会计数据以及其它磁性介质或光盘存储的会计数据和计算机打印出来的书面等形式的会计数据；会计数据是指记账凭证、会计账簿、会计报表（包括报40、表格式和计算公式）等数据；5.2 对电算化会计档案管理要做好防磁、防火、防潮和防尘工作，重要会计档案应准备双份，存放在两个不同的地点；5.3 采用磁性介质保存会计档案，要定期进行检查，定期进行复制，防止由于磁性介质损坏，而使会计档案丢失。5.4 所使用会计软件的全套文档资料以及会计软件程序，视同会计档案保管，保管期截止至该软件停止使用或有重大更改之后的五年。企业税务管理制度第 1 章 总则第 1 条 为加强企业税务管理工作，确保企业合法运营、诚信纳税，根据税收征收管理法及税收征收管理法实施细则的规定，特制定本制度。第 2 条 本制度对企业的税务登记及年审、账证管理、纳税申报等项工作均做了详细说41、明，财务部相关人员须遵照执行。第 2 章 税务登记及年审管理第 3 条 税务登记、税务变更登记、税务换证登记、登记证年审统一由财务部相关人员自行办理，并报财务部主管和总经理备案。第 4 条 财政、税务登记应按照下列要求办理相应手续，并提供相关资料。1领取工商营业执照之日起15日内持工商营业执照和国家技术监督部门核发的企业统一代码证书等有关证件，向税务机关或财政部门申请办理税务、财政登记。2根据财税部门规定的统一标准，如实填写税务登记表。3持填写好的税务登记表及规定应报送的有关资料、合同等，到财税部门办理登记并领取财税登记证。第 5 条 在企业的运营过程中，如发生下列内容的变化，均应在规定的时间42、内向财税部门提出申请，办理税务变更登记。1企业（单位）名称改变。2法人代表改变。3经济性质或经济类型的改变。4住所或经营类型改变。5生产经营范围或经营方式改变。6增、减注册资本。7隶属关系改变。8生产经营期限改变。9银行账号、记账本位币或结算方式改变。10其他相关内容改变。第 6 条 财政、税务登记换证，办理年审，应提供下列资料及办理相应手续。1财务部人员办理财税登记换证时，填写换证登记表（一式三份），备带营业执照副本原件，原财税登记证正、副本原件，法人代码证、法人身份证、开户银行证明复印件等资料到财税部门办理，并领取登记证。2每年 4 月底前（特殊规定除外）完成财税登记证年审，办理时填写一式43、三份的年检表，带年度审计报告、营业执照、财税登记证原件及副本到财税部门办理。第 7 条 财务人员按照财政部门、税务机关的规定使用财税登记证件；财税登记证件不得转借、涂改、毁损、买卖或者伪造。第 3 章 账证管理第 8 条 每月必须计提当月应交税款，根据实际缴纳的税款，当月做记账凭证，登记账簿，出现实交数与计提数不符时，当月税差必须做相应的账务调整。第 9 条 为了办理各种税收优惠的需要，相关财务人员应将每月的完税凭证或已交税款的缴款书原件装订成册，妥善保管，严禁丢失；每月根据完税凭证及已交税款的缴款书复印件填写“报销回单”，财务负责人及总经理签字确认后入账。第 10 条 相关税收记账凭证、账簿44、完税凭证、缴款书及其他有关资料不得伪造、编造或擅自损毁。第 11 条 相关税收的记账凭证、账簿、完税凭证、缴款书及其他有关资料应当永久保存（另有规定的除外）。第 4 章 发票管理第 12 条 财务部每月一次定期对发票的使用情况进行检查，其相关发票管理详见发票管理制度。第 5 章 纳税申报管理第 13 条 财务部每月（季）自行到各自所属财、税局（所）申报。第 14 条 相关财务人员必须在税局（所）规定申报的申报期限内到所属税局（所）申报，如申报期有变动，以税局（所）公布的信息为主。第 15 条 有关财务人员办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据税务机关的要求报送下列资料。1纳税申报表。45、2财务报表。3税务机关要求报送的其他资料。第 16 条 每季度结束后10日内，财务部根据企业性质填报所属财局、税局要求的报表，并直接到银行交纳税款。第 17 条 每年度的企业所得税汇算清缴工作，企业应于每年1月10日前（税务机关另有规定除外）自行到所属税局申报，多退少补，说明退补原因，及时向地区企业财务部税务组及主管税务领导反映情况，补办有关部门付款审批手续，补交税款。第 6 章 税务评估管理第 18 条 财务部必须每月在纳税申报期间结束后5日内把当期纳税申报表原件一份（盖有税务机关申报章的），资产负债表、利润表各一份，完税凭证或已交税款的缴款书及付款审批表复印件各一份，报送公司总经理。第 146、9 条 财务部必须每月5日前根据企业营业收入情况对当月的税收缴纳情况进行预测，提供预测表给公司总经理，以便尽快组织、调度资金，解决企业缴税资金。第 20 条 当月如遇到税款较大、资金较紧的情况，财务部门必须在每月 日前直接向税务机关办理延期纳税申请。第 21 条 计划外的特殊税务处理事项必须报总经理审批。第 22 条 财务部负责办理各种税收优惠政策及公司利润分配所需的完税证明；办理后要把相关资料报总经理办公室备案。第 7 章 税务检查管理第 23 条 财务部主管每半年至少检查一次纳税事项情况，出具税收检查结果报告及解决建议，检查结果报总经理办公室备案。第 24 条 财务部接受税务机关依法进行的47、税务检查，如实反映情况，提供有关资料，不得拒绝、隐瞒。第 25 条 接受税务机关检查过程中，如发现问题，应及时通知公司总经理，以便及时协调解决问题；检查结果复印一份送财务部备案存查。第 8 章 奖惩管理第 26 条 财务部相关人员必须按照税务机关规定的期限办理纳税申报，逾期未申报致使税务机关罚款、收滞纳金的，其罚款、滞纳金由当事人负责。第 27 条 财务部门设专人严格保管好每月的完税凭证和税收缴款书的原件、税收缴款卡、发票专用章，防止丢失，需要时由经办人领用，否则一切后果由当事人负责。税务风险管理制度第一章 总则第一条 为确保公司合法经营、诚信纳税，防范和降低税务管理风险,根据税收征收管理法和48、税收征收管理法实施细则等国家相关法律法规及公司财务管理制度的规定,结合公司实际经营情况，特制定本制度。第二条公司税务风险管理的主要目标包括：（一）公司所有的税务规划活动均应具有合理的商业目的，并符合税法规定；（二）公司的经营决策和日常经营活动应当考虑税收因素的影响，符合税法规定；（三）公司的纳税申报、税款缴纳等日常税务工作事项和税务登记、账簿凭证管理、税务档案管理以及税务资料的准备和报备等涉税事项均应符合税法规定。第三条本制度适用于xx机械制造有限责任公司。第二章 管理机构设置和职责第四条公司应当根据经营特点和内部税务风险管理的要求设立税务管理部门和相应岗位，明确各岗位的职责和权限。目前公司税49、务管理部门为财务部。第五条公司财务部应当严格履行税务管理职责，包含但不限于以下职责：（一）制订和完善公司税务风险管理制度和其他涉税规章制度；（二）参与公司战略规划和重大经营决策的税务影响分析，提供税务风险管理建议；（三）组织实施公司税务风险的识别、评估，监测日常税务风险并采取应对措施；（四）指导和监督公司有关部门开展税务风险管理工作；（五）建立税务风险管理的信息和沟通机制；（六）组织公司内部税务知识培训，并向公司其他部门提供税务咨询；（七）承担或协助相关部门开展纳税申报、税款缴纳、账簿凭证和其他涉税资料的准备和保管工作；（八）其他税务风险管理职责。第六条公司应当建立科学有效的职责分工和制衡机制50、，确保税务管理的不相容岗位相互分离、制约和监督。第七条公司涉税业务人员应当具备必要的专业资质、良好的业务素质和职业操守，遵纪守法。公司应当定期或不定期对涉税业务人员进行培训，不断提高其业务素质和职业道德水平。第三章 风险识别和评估第八条公司财务部应当全面、系统、持续地收集内部和外部相关信息，结合实际情况，通过风险识别、风险分析、风险评价等步骤，查找公司经营活动及其业务流程中的税务风险，分析和描述风险发生的可能性和条件，评价风险对公司实现税务管理目标的影响程度，从而确定风险管理的优先顺序和策略。第九条公司应当结合自身税务风险管理机制和实际经营情况，重点识别下列税务风险因素，包含但不限于：（一）公51、司组织机构、经营方式和业务流程；（二）涉税员工的职业操守和专业胜任能力；（三）相关税务管理内部控制制度的设计和执行；（四）经济形势、产业政策、市场竞争及行业惯例；（五）法律法规和监管要求；（六）其他有关风险因素。第十条公司应当定期进行税务风险评估。税务风险评估由公司财务部协同相关职能部门实施，也可聘请具有相关资质和专业能力的中介机构协助实施。第十一条 公司应当对税务风险实行动态管理，及时识别和评估原有风险的变化情况以及新产生的税务风险。第四章 风险应对策略与内部控制第十二条 公司应当根据税务风险评估的结果，考虑风险管理的成本和效益，在整体管理控制体系内，制定税务风险应对策略，建立有效的内部控制52、机制，合理设计税务管理的流程及控制方法，全面控制税务风险。第十三条 公司应当根据风险产生的原因和条件，从组织机构、职权分配、业务流程、信息沟通和检查监督等多方面建立税务风险控制点，根据风险的不同特征采取相应的人工控制机制或自动化控制机制，根据风险发生的规律和重大程度建立预防性控制和发现性控制机制。第十四条 公司应当针对重大税务风险所涉及的管理职责和业务流程，制定覆盖各个环节的全流程控制措施；对其他风险所涉及的业务流程，合理设置关键控制环节，采取相应的控制措施。第十五条 公司因内部组织架构、经营模式或外部环境发生重大变化，以及受行业惯例和监管的约束而产生的重大税务风险，可以及时向主管税务机关报告53、，以寻求主管税务机关的辅导和帮助。第十六条 公司财务部应当参与公司重要经营活动和重大经营决策，包括关联交易、重大投资、重大并购或重组、经营模式的改变以及重要合同或协议的签订等，并跟踪和监控相关税务风险。第十七条 公司财务部应当协同相关职能部门，管理日常经营活动中的税务风险：（一）参与制定或审核公司日常经营业务中涉税事项的政策和规范；（二）制定各项涉税会计事务的处理流程，明确各自的职责和权限，保证对税务事项的会计处理符合相关法律法规；（三）完善纳税申报表编制、复核、审批以及税款缴纳的程序，明确相关的职责和权限，保证纳税申报和税款缴纳符合税法规定；（四）按照税法规定，真实、完整、准确地准备和保存有54、关涉税业务资料，并按相关规定进行报备。第十八条 公司应当对于发生频率较高的税务风险建立监控机制，评估其累计影响，并采取相应的应对措施。第五章 信息管理体系与沟通机制第十九条 公司应当建立税务风险管理的信息与沟通机制，明确税务相关信息的收集、处理和传递程序，确保税务信息在公司内部顺畅及时的沟通和反馈，发现问题应及时报告并采取应对措施。第二十条 公司应当与主管税务机关和其他相关单位保持有效的沟通，建立和完善税法的收集和更新系统，及时汇编公司适用的税法并定期更新。第二十一条公司应当根据业务特点和成本效益原则，将信息技术应用于税务风险管理的各项工作，建立涵盖风险管理基本流程和内部控制系统各环节的风险管55、理信息系统。第二十二条公司税务风险管理信息系统数据的记录、收集、处理、传递和保存应当符合税法和税务风险控制的要求。第六章 监督和改进机制第二十三条公司财务部应当对公司税务风险管理机制的有效性进行评估审核，不断改进和优化税务风险管理制度和流程。第二十四条公司内部控制评价机构应当根据公司的整体控制目标，对税务风险管理机制的有效性进行评价。第二十五条公司可以委托符合资质要求的中介机构，对公司税务风险管理相关的内部控制有效性进行评估，并向税务机关出具评估报告。第二十六条未能遵守本制度，给公司造成经济损失的，将依据损失金额大小对有关部门和直接责任人员进行相应惩罚，触犯法律的交由相关部门追究其法律责任。第56、七章 附则第二十七条本制度由公司制订并修改，经公司审议通过之日起生效。第二十八条本制度未尽事宜，按国家有关法律法规和公司财务管理制度的规定执行。第二十九条本制度由公司负责解释。购销发票管理制度为加强公司购、销货发票的管理，制订本制度。1、对外销售开具发票的规定1.1 销售公司根据税法等有关规定，由公司财务部经理或会计专人办理发票的领购、开具和保管业务。1.2 发票上的客户名称，要依据客户在税务部门注册登记单位全称为准，不得写错别字，不得写单位简称；客户为自然人的，要如实填写姓名。1.3 已开具的发票，须有经办人按发票全部联次一次性签字，经办人是客户的，还需注明客户的身份证号码，然后由业务员签字57、确认，或附该客户的单位介绍信，随同发票记账联交财务部门办理入账或归档管理。1.4 发票由业务员亲自送达的，须向对方索取签收证明，并有收到人签字和单位盖章，该证明要及时送交公司财务部门，附发票记账联后入账。1.5 所有对外出具的发票，均得经办人在发票登记簿上签字登记。2、对外开具增值税发票的规定对外开具增值税发票除严格按照以上规定执行外，还要遵守以下规定：2.1 增值税专用发票的开具对象仅限于具有一般纳税人资格的公司，对一般纳税人以外的任何单位和个人不得开具增值税专用发票。2.2 需要开具增值税专用发票的单位，须提供该单位的税务登记证副本复印件，并在复印件上加盖单位公章，同时提供在税务机关备案的58、单位电话号码，开户银行名称和银行账号。2.3 公司具体经办业务员依据财务开具的收款收据，或对方的收货单据，或收回的普通发票等，按税务登记证上的单位名称，编制开票申请单（开票申请单附后），要做到字迹清楚，项目齐全，计算准确；由对方的具体经办人员来办的，应由来人签字并填写其身份证号码，公司业务人员签字确认后，送公司总经理审批，然后由财务部经理审批，审核无误后的开票申请单才能开票，开票申请单和发票记账联一同作为记账凭证附件。2.4 开出的增值税专用发票一定要具体经办人员全部联次一次性签字，不得遗漏。2.5 开票申请单要附增值税专用发票记账联入账。2.6 对于增值税发票上的记载事项有变动的，客户要及时59、提供变更证明，以利业务结算；变更证明要及时作附件入账或归档管理。2.7 退货发票的处理：对于批准的退货，将已开具给客户的蓝字销售发票联及抵扣联（购货方未作账务处理或原未交给客户的发票联及抵扣联）或购货方主管税务机关出具的销售退回及折让证明单（购货方已作账务处理），粘附在红字发票存根联后，作为开具红字发票的依据，并按照退回单据开具相应的红字发票（附红字记账联外，其他联次均不得撕下），编制通用记账凭证，并在红字发票存根联注明原蓝字发票及红字发票的记账联存放地点。3、接受发票的管理规定3.1 接受发票要严格按照国家关于违反发票管理的处罚的条款进行审核。3.2 接受的发票要依实际交易的金额为准，票面要60、整洁，项目填写齐全，字迹清楚，盖章清晰，手续齐备，计算准确，并与所附的其他资料相符。3.3 交易合同或协议的单位名称要与关于该单位的往来款项的单位名称，及提供发票的单位名称相一致；如果名称等记载事项发生变更，对方一定要提供变更证明，并加盖单位公章，作附件入账或存档备查。3.4 对于接受的增值税专用发票除参照以上规定审核外，应及时办理认证手续；3.5 接受发票要根据业务的性质和实际情况索取具有抵扣作用的发票，以降低成本、费用；对无法提供具有抵扣作用的发票或无资格提供该类发票的单位，需要事先进行审批，或可以让其提供无抵扣作用的发票，但要以扣除税额后的金额结算。3.6 业务人员取得符合抵扣条件的增值61、税发票后，应及时办理实物入库、票据入账手续，不得拖延，暂时无法完成货物品质鉴定的，可先办理入库、入账手续，但须通知财务部门暂不作为付款依据。3.7 运输行业专用发票。列支装卸运输费必须取得“运输行业专用发票”，“运输行业专用发票”是指铁路、民用航空、公路和水上运输单位开具的货票，以及从事货物运输的各类运输单位开具的套印全国统一发票监制章的货票。货物代理业的发票和定额发票不予抵扣。合规的运输发票，按照结算金额的 7%的抵扣率计算进项税额（或根据税务局要求进行调整），随同运费支付的装卸费、保险费等杂费不得计算扣除进项税额。3.8 无法按规定取得合法发票的，应向当地税务局要求代开发票，并征询当地税局62、抵扣应当具备的条件，全项详细填写。4、违反公司发票管理规定的处罚对于已开具的发票未按规定程序操作的，将对经销公司有关直接责任人处以100-200 元的罚款；违反规定触犯刑法的，后果自负；违反规定接受或开具发票造成公司少抵或多缴税款的，或者因接受或开具发票造成往来结算损失的，直接责任人要负赔偿责任。发票接受复核管理制度第一条：为了保证公司接受的发票均符合税务的相关规定，避免获取不合规票据的情况，特制定本制度。第二条：发票接受包括增值税专用发票的接受和增值税普通发票的接受，采购部门采购合同签订前或采购订单发出前，采购经办人应明确此采购范围是否属于必须获取增值税专用发票的采购事项，（附件：取得增值税63、专用发票采购事项清单）并与供应商合同或其他方式明确。应当取得增值税专用发票而无法取得的，应进行事先审批，根据相应授权分别由财务部经理和公司总经理进行审批。第三条：接受发票经办人接受发票后，应当立即执行一下流程进行复核：1、 检查发票抬头是否与公司全称一致；2、 检查发票是否加盖发票专用章，印章是否清晰；3、 检查发票日期书写是否正确；4、 检查发票开具货物及劳务名称及明细是否正确；5、 检查发票金额是否正确。第四条：发票接受后应及时交财务部门进行处理，原则上不能进行跨季度，大金额支出原则上不能跨月度，同时不能进行跨年度报销。12 月 31 日前，采购或其他支付部门应当将本年度尚未报销发票交由财64、务部门报销或报给财务部门明细表。第五条：财务部门有权将采购经办人获取的不合规票据打回处理，并要求更换。增值税专用发票特别核查管理制度第一条：为了避免涉嫌虚开增值税专用发票的可能，特制定本管理制度。第二条：采购发票的出具单位或销售开票单位必须要与采购合同或销售合同核对一致，如不一致，应进行相应的合同变更。第三条：采购款项应由公司账户划转发票出具单位账户，销售款项应由开票单位账户划转至公司账户，做到发票和资金的一致性。否则财务部门有权拒绝支付款项和开具发票。第四条：当货物流与发票、资金不一致时，需要有证据证明其合理性，例如委托书。第五条：采购获得增值税专用发票业务，原则上不进行现金支付。小金额，特65、殊情况下支付现金需要获得该公司开具的加盖印章收款收据。第六条：增值税专用发票的销售业务原则上不收取现金，特殊情况下取得现金，需要向合同方和受票单位开具收款收据，并由交款人亲笔签名确认。销售流程管理制度第 1 条为加强企业销售收款流程，准确及时的进行财务核算，加速应收款的回笼及管理要求，制定本管理制度。第 2 条销售订单的签订1. 签订销售合同前，销售人员应先对客户的经营状况和付款能力做事先调查，并衡量企业的生产能力和各项指标是否能满足对方需要，再决定是否签订订单。2. 销售合同的内容必须详细、完整。质量要求、工艺要求、付款方式、订单履行地、违约责任以及解决争议的方式等必须填写清楚。未经总经理同66、意，不得随意更改订单范本和增加订单条款。3. 客户单位名称、法人代表名字、住址、电话、传真和账户等必须详细进行填写，并应准确无误地落实。所有销售合同必须加盖供需双方具有法律效力的印鉴。4. 销售合同按授权制度经相关授权人在授权范围内批准后执行。5. 销售人员在销售合同的框架内提请销售订单申请。订单中列明产品名称、规格型号、数量、拟销售价格，拟发货时间。销售订单申请报请生产技术部、财务部预审、总经理批准方可执行。第 3 条产成品的销售出库。1 批准后的销售订单申请下达到材料库房，仓储库管员依据订单进行备货。2 产成品发货日，产成品销售出库并记入产成品台账，仓储库管员填写产成品销售出库单，一式三联67、，第一联为仓库记账联，第二联交财务办理收款作为记账联，第三联交销售人员。3 如果产品销售被客户拒收，及时入库，并通知财务部财务人员、销售部销售人员。产成品入库单独标记。第 4 条财务部应收账款处理。1 财务部根据产成品销售出库单和销售订单申请，及时开具发票，交由销售部销售人员，交付给客户。2 财务部依据销售订单申请、产成品销售出库单、销售发票及时登记编制财务部产品销售清单。3 依据财务部产品销售清单的处理：（1） 对已经发出产品、发票未开的，及时通知销售人员。（2） 对已经发出产品、发票已开的，及时做账龄分析。4 财务部财务人员依据财务部产品销售清单，及时对超过15天没有收到货款的应收账款，及68、时与销售部销售人员、客户进行联系，及时处理问题。采购流程管理制度第 1 条为保证企业材料采购流程的准确及时财务核算，保质保量地满足生产、销售和开发的使用要求，同时尽可能少地占用库存资金，特制定本管理制度。第 2 条原材料的申请与采购。1生产技术部经理根据生产任务的数量和现有库存提出材料采购申请单，采购员负责市场调研，估算采购价格，报总经理和财务部经理审批。2材料采购申请得到批准后，交由采购员负责购买。购买时，若原材料单位价值较原来价值上升 5%或较原来价值上升元以上的，需说明原因，并报财务部批准。第 3 条原材料的验收入库。1 原材料购置入厂后，生产技术部质检人员进行质量检查。2 验收合格的原69、材料入库并记入原材料台账，仓储库管员填写材料入库单，一式三联，第一联为仓库记账联，第二联交财务办理付款作为记账联，第三联交采购人员。3 如果材料质量不合格，通知采购员，退回供应商。第 4 条财务部应付账款处理。1 采购人员获得采购材料发票后，及时递交财务部。2 财务部依据材料采购申请单、材料入库单、发票及时登记编制财务部材料入账表。3 财务部材料入账表的处理：（1） 收货数量一致，发票金额无误，到期付款。（2） 收货数量与订单数量不符，通知采购员处理。（3） 发票已收到，货未收到，不能付款。（4） 发票金额与订单金额不符，通知采购员处理。4 月末对财务部材料入账表的处理：（1） 对于已经验收入70、库原材料，还未收到发票，依据订单价格，暂估入账，借记“原材料”科目，贷记“应付账款-发票在途”科目。（2） 对于已经收到发票，还未收到原材料，依据发票金额，暂估入账，借记“原材料-在途材料”科目，贷记“应付账款-原材料在途发票已到”科目。上述两笔分录，月初红字冲销。5 财务部财务人员依据财务部材料入账表，及时对问题收货、问题发票，及时与采购部采购人员、仓储库管员、供应商进行联系，及时处理问题。6 财务部财务人员将超过15天的问题收货、问题发票及时报请总经理处理。账务基本核算制度一、主要会计政策、会计估计1. 会计制度公司执行财政部颁发的企业会计准则和企业会计制度及其相关规定。2. 会计年度公司71、会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止为一个会计年度。3. 记账本位币公司以人民币为记账本位币。4. 记账原则和计价基础公司会计核算以权责发生制为记账原则，以历史成本作为计价基础。5短期投资的核算方法（a）短期投资指能够随时变现并且持有时间不准备超过 1 年(含 1 年)的投资，包括股票、债券、基金等。（b） 短期投资计价方法：短期投资在取得时按投资成本计量，其中，以现金购入的短期投资，按实际支付的全部价款扣除尚未领取的现金股利或债券利息作为投资成本；投资者投入的短期投资，按投资各方确认的投资价值作为投资成本。（c） 短期投资按取得时的初始投资成本入账。短期投资持有期间所收到72、的股利、利息等，不确认为投资收益，作为冲减投资成本处理。处置投资时，投资的账面价值与实际取得价款的差额，确认为当期投资损益。（d）期末短期投资按成本与市价孰低的原则计量，对市价低于成本的差额，计提短期投资跌价准备。具体计提方法为以单项投资的市价与成本进行比较，如果市价低于成本，按其差额计提短期投资跌价准备。6. 应收款项与坏账损失(a) 坏账损失的核算方法应收款项指应收账款及其它应收款，公司对可能发生的坏账损失采用备抵法核算，应收款项以实际发生额减去坏账准备后的净额列示。(b) 坏账损失的确认标准因债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿后，仍然不能收回的应收款项，因债务人逾期未履行偿债义73、务，并且具有明显特征表明无法收回的应收款项，上述确实不能收回的应收款项，报经批准后作为坏账予以核销。7. 存货的核算公司对存货采用实际成本法进行核算，低值易耗品采用一次摊销法。8. 固定资产和折旧公司固定资产包括为试验产品、提供劳务或经营管理而持有的、使用期限在一年以上且单位价值较高的有形资产。固定资产以取得时的成本入账，公司对所有的固定资产计提折旧。固定资产折旧采用直线法计提。按固定资产类别、预计可使用年限和预计净残值率确定的折旧率如下：类 别预计使用年限预计净残值率年折旧率机器设备10 年5%9.5%运输工具5 年5%19%办公设备5 年5%19%9. 无形资产和摊销无形资产在取得时，按其74、实际成本入账。无形资产在确认后发生的后续支出，在发生时确认为当期费用。无形资产应自取得当月起，按预计使用年限、合同规定的受益年限和法律规定的有效年限三者中最短者分期平均摊销。合同没有规定受益期，法律亦没有规定有效年限的，按 10 年期限摊销。10长期待摊费用长期待摊费用是指已经支出但摊销期限在一年以上(不含一年)的各项费用，按预计受益期间分期平均摊销，并以实际支出减去累计摊销后的净额列示。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益的，将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。11. 收入确认原则(a) 销售产(商)品在已将产（商）品所有权上的主要风险转移给购货方，并不再对该产（商）品实施75、继续管理和控制，与交易相关的经济利益能够流入本公司，相关的收入和成本能够可靠计量时确认营业收入的实现。(b) 提供劳务在已经提供劳务，相关的收入和成本能够可靠计量，与劳务相关的经济利益能够流入时确认劳务收入。（c） 让渡资产使用权在与交易相关的经济利益能够流入企业，收入金额能够可靠地计量时确认收入。12. 所得税的会计处理方法公司企业所得税费用的会计处理采用应付税款法，当期所得税费用按当期应纳税所得额及税率计算确认。二、会计科目的设置公司执行财政部颁发的企业会计制度及企业会计准则，并根据具体经营特点选用会计科目。财务部在具体账务处理中必须正确使用确定的会计科目，在实际工作中可根据实际情况适当增76、设相关会计科目。三、会计凭证和账簿原始凭证是记录经济业务，明确经济责任，具有法律效力的书面证明。原始凭证的取得必须真实、有效、正确、完整。原始凭证的使用应遵守以下条款：1. 从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位印章。2. 从个人取得的原始凭证，必须有其本人的签名或盖章。3. 自制原始凭证必须有经办人和公司主要领导的签名或盖章。4. 对外开出的原始凭证，必须加盖公司的印章。5. 凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写和小写金额必须相符。6. 支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。7. 一式几联的原始凭证，只能以一联作为报销凭证。8. 一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸（发票和77、收据本身具备复写纸功能的除外）套写，并连续编号。按规定应该使用电子发票、税控机打发票或定额发票的必须按其规定办理。记账凭证是根据原始凭证的经济内容确定会计科目填制的记账依据。记账凭证的使用应遵守以下条款：1. 会计人员应根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。2. 填制记账凭证时，应当对记账凭证进行连续编号。一笔经济业务需要填制两张以上记账凭证的，可以采用分数编号法编号。3. 填制记账凭证应包括日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数以及填制人、稽核人、记账人、财务负责人等内容。4. 除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证。如果一张原始凭证78、涉及几张记账凭证，可以把原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，并在其他记账凭证注明附有该原始凭证的记账凭证的编号或者附原始凭证复印件。5.一张原始凭证所列支出需要本单位以外的其他单位共同负担的，应当将其他单位负担的部分，开给对方原始凭证分割单，进行结算。6. 原始凭证分割单必须具备原始凭证的基本内容：即凭证名称、填制凭证日期、填制凭证单位名称或者填制人姓名、经办人的签名或者盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额和费用分摊情况等。7. 已登账的凭证，当年内发现填写错误时，应调整相关科目；发现以前年度记账凭证有错误的，损益类的应当通过“以前年度损益调整”科目更正。8. 记账凭证填制完79、毕后，如有空行，应当自金额栏最后一笔金额数字下的空行处至合计数上的空行处划线注销。实行财务电算化后，计算机打印的记账凭证不必在空行处划线注销。根据公司的具体经营情况，公司设置现金日记账、银行存款日记账、总分类账、明细分类账、固定资产卡片或固定资产台账、出租开发产品台账等账册。四、会计核算程序和要求1.审核原始凭证。1.1 外来的原始凭证必须是合法的内容齐全的发票或收据，并有按照财务管理制度规定的经手人填写的自制单据和有关负责人签字，购货须有验收人签字；符合固定资产核算标准的要有固定资产验收手续；自制原始凭证要批件齐备，单据和表格要清晰整法，内容齐全。1.2 对记载不正确、不完整、不符合规定，手80、续不全的凭证，应退回补填或更正，对伪造、涂改或经济业务不合法的凭证应拒绝受理。2.填制和复核记账凭证。2.1 根据原始凭证填制记账凭单。记账凭证除同类很多的单据合并制单外其它的要一事一单。记账凭证要内容完整、科目正确、摘要简明扼要突出重点，并统一编号、不得缺号、重号或年月日与编号顺序相矛盾。其中手工记账凭证要字迹清楚、所有内容不得涂改。2.2 填制好的记账凭证要转给审核岗位，审核人员要按照制度要求认真核对记账凭证的内容、原始凭证的合法性。审核无误，在信息系统中确认审核（手工处理为：在纸质记帐凭证上签章）后传递给出纳人员；发现原始凭证或记账凭证有误的要退给制单人，要求更正、补充或重新填制。3.办81、理收付款，登记日记账。3.1 出纳人员根据审核无误的原始凭证和记账凭证办理收付款手续，并随时登记现金日记账和银行存款日记账，结出当日余额，现金出纳要每日核对库存。银行出纳要每日结出银行存款余额，定期与银行核对，月末与银行对账单核对，及时查询未达账款，由会计人员编制“银行存款余额调节表”。3.2 出纳人员将当日发生的会计凭证，登账后传给指定会计岗位。4.过帐。会计人员将已经审核无误的记帐凭证过帐，月底进行期末结帐。5.编报会计报表、做好其它工作。6.装订会计凭证。月末报完表后，及时整理记账凭单和会计报表，并装订成册，妥善管理。财务报销流程管理制度1.目的为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为82、,倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。2. 适用范围适用公司全体员工。3. 借支管理规定及借支流程3.1 借款管理规定。3.1.1 出差借款：出差人员凭审批后的出差申请表按批准额度办理借款，出差返回 5 个工作日内办理报销还款手续。3.1.2 其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报账，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。3.1.3 各项借款金额超过 5000 元应提前一天通知财务部备款。3.1.4 借款销账规定：（1）借款销账时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销账。（2）借领支票者原则上应在 83、5 个工作日内办理销账手续。（3）借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。3.2 借款流程。3.2.1 借款人按规定填写借款单，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。3.2.2 审批流程：主管部门经理审核签字财务经理复核总经理审批。3.2.3 财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。4. 日常费用报销制度及流程4.1 日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。4.2 费用报销的一般规定。4.2.1 报销人必须取得84、相应的合法票据（相关规定见发票管理制度）,且发票背面有经办人签名。4.2.2 填写报销单应注意：根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真填写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。4.2.3 按规定的审批程序报批。4.2.4 报销 5000 元以上需提前一天通知财务部以便备款。4.3 费用报销的一般流程。报销人整理报销单据并填写对应费用报销单须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单部门经理审核签字财务部门复核总经理审批到出纳处报销。4.4 差旅费报销制度及流程。4.4.1 费用标准。费用标准按公司差旅费报销标准执行。4.4.2 费用标准的补充说85、明：（1）住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额的，不予补偿；超出住宿标准部分由员工自行承担。（2）实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返回时间为准，12：00 以后出发（或 12：00 以前到达）以半天计，12：00 以前出发（或 12：00以后到达）以一天计。（3）伙食标准、交通费用标准实行包干制，依据实际出差天数结算，原则上采用额度内据实报销形式，特殊情况无相关票据时可按标准领取补贴。（4）宴请客户需由总经理批准后方可报销招待费，同时按比例（早餐 20、午餐或晚餐 40）扣减出差人当天的伙食补贴。（5）出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关86、费用。4.4.3 报销流程：（1）出差申请：拟出差人员首先填写出差申请表，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由总经理批准。（2）借支差旅费：出差人员将审批过的出差申请表交财务部,按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。（3）购票：出差人员持审批过的出差申请复印件，到总经办订票（原则上机票一律用支票支付，特殊情况不能用支票的，需事先书面说明情况，经审批人签字后报财务备案）。（4）返回报销：出差人员应在回公司后 5 个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写差旅费报销单，部门经理审核签字，财务部审核签字，总经理审批；原则上前款未清者不予办理新的87、借支。4.5 电话费报销制度及流程。4.5.1 费用标准：按公司通讯费报销标准执行。4.5.2 报销流程：（1）公司总经办每月月初（10 日前）将本月员工手机费执行标准（含特批执行标准）交财务部。（2）财务部通知员工于每月中旬（20 日前）按话费标准将发票交财务部集中办理报销手续。（3）财务部指定专人按日常费用的审批程序集中办理员工手机费报批手续。（4）员工到财务部出纳处签字领款（每月 25 日前）。（5）固定电话费由总经办指定专人按日常费用审批程序及报销流程办理报销手续，若遇电话费异常变动情况应到电信局查明原因，特殊情况报总经理批示处理办法。4.6 交通费报销制度及流程。4.6.1 费用标准88、：（1）员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车，在没有车的情况下经总经办车辆管理人员同意后可以乘坐出租车。（2）市内因公的公交车费应保存相应车票报销。4.6.2 报销流程：（1）员工整理交通车票（含因公的公交车票），在车票背面签经办人名字，并由总经办派车人员签字确认，按规定填好交通费报销单。（2）审批：按日常费用审批程序审批。（3）员工持审批后的报销单到财务部办理报销手续。4.7 办公费、低值易耗品等报销制度及流程。4.7.1 管理规定：为了合理控制费用支出,此类费用由公司总经办统一管理，集中购置,并指定专人负责。4.7.2 报销流程：（1）购置申请：公司总经办每季度根据需求及库存情况89、按预算管理办法编制购置预算，实际购置时填写购置申请单按资产管理办法规定报批。（2）报销程序：报销人先填写费用报销单（附出入库单），按日常费用审批程序报批。审批后的报销单及原始单据（包括结账小票）交财务部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。（3）费用归集：财务部按月根据总经办提供的各部门领用金额统计表，归集核算各部门相关费用。库存用品作为公共费用，待实际领用时分摊。4.8 招待费、培训费、资料费及其他报销制度及流程。4.8.1 费用标准：（1）招待费：为了规范招待费的支出，大额招待费应事前征得总经理的同意。（2）培训费：为了便于公司根据需要统筹安排，此费用由公司总经办门统一管理，各部门的培训需求90、应及时报送总经办。总经办根据实际需要编制培训计划报总经理审批。（3）资料费：在保证满足需要的前提下，尽量节约成本，注意资源共享。各部门在购买资料前必须先填写资料申请表，在报销前必须到总经办资料管理人员处进行登记（资料管理人员在资料发票背面签字）。（4）其他费用：根据实际需要据实支付。4.8.2 报销流程：（1）招待费由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。（2）培训费由总经办人员根据审批程序及报销程序办理报销手续。（3）资料费在报销前需办理资料登记手续，按审批程序审批后的报销单及申请表到财务部办理报销手续。（4）其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。5. 工薪福利及相关费用91、支出制度及流程5.1 工薪福利等支出包括工资、临时工资、社会保险及各项福利等，此类费用按照资金支出制度相关规定执行。5.2 工薪福利支付流程。5.2.1 工资支付流程：（1）每月 5 日由总经办将上月经公司总经理审批后的工资支付标准（含人员变动、额度变动、扣款、社会保险及住房公积金等信息）转交财务部。（2）总经理提供职工月度奖金分配表。（3 ）财务部根据奖金表及支付标准编制标准格式的工资表。（4）按工薪审批程序审批。（5）每月10日由财务部通过银行代发形式支付上月工资。（6）每月末之前员工到财务部领工资条并与工资卡内资金进行核实。5.2.2 临时工资支付流程同工资支付流程。5.2.3 社会保险92、及住房公积金支付流程：（1）由总经办将由公司总经理审批后的支付标准交财务部进行相关的财务处理。（2）住房公积金由总经办按工薪审批程序申请转账支票支付；社会保险金由财务部协助人力资源办理银行托收手续，财务部收到银行托收单据应交总经办专人签字确认，若有差异应查明原因并按实际情况进行调整。5.2.4 其他福利费支出由公司总经办按审批后的支付标准填写报销单经部门经理签字确认财务经理进行财务复核报总经理审批，审批后的报销单及支付标准交财务部办理报销手续。6. 专项支出财务报销制度及流程6.1 专项支出主要包括软件及固定资产购置、咨询顾问费用、广告宣传活动费及其他专项费用等。6.2 软件及固定资产购置报销93、财务制度及流程。6.2.1 填写购置申请：按公司资产管理制度相关规定填写资产购置申请单并报批。6.2.2 报销标准：相关的合同协议及批准生效的购置申请。6.2.3 结账报销：（1）资产验收（软件应安装调试）无误后，经办人凭发票等资料办理出入库手续，按规定填写报销单（经办人在发票背面签字并附出入库单）。（2）按资金支出规定审批程序审批。（3）财务部根据审批后的报销单以支票形式付款。（4）若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在 5 个工作日内办理报销手续。6.3 其他专项支出报销制度及流程。6.3.1 费用范围：其他专项支出包括其他所有专门立项的费用（含咨询顾问、广告及宣传活动费、公司员工活94、动费用、办公室装修及其他专项费用）支出。6.3.2 费用标准：此类费用一般金额较大，由主管部门经理根据实际需要向总经理提交请示报告（含项目可行性研究分析、费用预算及相关收益预测表等），报总经理审批。6.3.3 财务报销流程：（1）审批后的报告文件到财务部备案，以便财务备款。（2）签订合同：由直接负责部门与合作方签订正式合作合同（合同签订应注明付款方式等）。（3）付款流程：由经办人整理发票等资料并填写费用报销单（填写规范参照日常费用报销一般规定）。按审批程序审批：主管部门经理审核签字财务复核总经理审批。财务部根据审批后的报销单金额付款。若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在 5 个工作日内95、办报销手续。7. 报销时间的具体规定为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下所示。7.1.1 财务报销：公司财务部每周四为财务报销日。若当月的最后一个报销日在该月的 28 日以后，为了便于财务部集中时间月末结账，该报销日停止财务报销。7.1.2 借支及其他业务不受以上的时间限制，可随时办理。成本核算管理制度1.目的为规范公司成本核算工作，提高成本核算的准确性和及时性，特制定本办法。2. 适用范围适用于公司各项成本的核算。3. 成本开支范围3.1 为生产商品和提供劳务而发生的直接材料、直接工资、其他直接支出和制造费用计入制造成本。3.1.1 直接材料：96、指生产产品和提供劳务过程中所消耗的，直接用于产品生产，构成产品实体的原料及主要材料、外购半成品以及有助于产品形成的辅助材料和其他直接材料。3.1.2 直接工资：指在生产产品和提供劳务过程中，直接参加产品生产的工人工资以及按生产工人工资总额和规定比例计算提取的职工福利费。3.1.3 燃料及动力：指直接用于产品生产的外购燃料和水、电、汽、冷动力费用。3.1.4 制造费用：指应由产品制造成本负担的，不能直接计入各产品成本的有关费用，主要指各生产车间管理人员的工资、奖金、津贴、补贴，职工福利费，生产车间房屋建筑物、机器设备等的折旧费，租赁费（不包括融资租赁费），修理费、机物料消耗、低值易耗品摊销，取暖97、费（降温费），水电费，办公费，差旅费，运输费，保险费，设计制图费，试验检验费，劳动保护费，修理期间的停工损失以及其他制造费用。3.2 下列各项支出不得计入成本：3.2.1 资本性支出，即购置和建造固定资产和其他资产的支出。3.2.2 对外投资的支出。3.2.3 无形资产受让开发支出。3.2.4 违法经营罚款和被没收财产损失。3.2.5 税收滞纳金、罚金、罚款。3.2.6 灾害事故损失赔偿。3.2.7 各种捐赠支出。3.2.8 各种赞助支出。3.2.9 分配给投资者的利润。3.2.10 国家规定不得列入成本的其他支出。4. 成本核算的任务、原则4.1 公司成本核算的任务。4.1.1 认真执行国家98、有关成本开支范围和费用开支标准，合理归集与核算生产经营过程中发生的各项费用，正确计算产品成本并根据公司内部经营管理需要和有关部门的要求，及时准确地提供成本报告和有关分析资料。4.1.2 监督成本费用发生的合规性和合理性。4.1.3 促进企业改善经营管理，降低生产耗费，提高经济效益。4.2 成本核算工作的原则。4.2.1 按照统一领导、分级管理的原则，建立健全适应市场竞争和内部管理需要的成本费用核算体制。4.2.2 开展成本费用核算工作，加强对生产车间以及班组成本核算的组织与管理。4.2.3 成本费用核算工作必须在不断加强与完善各项基础管理工作的前提下进行，使成本费用的核算具有可靠的基础。4.299、.4 成本费用计算期应与会计核算期一致，规定为每年 1 月 1 日至 12 月31 日，每月 1 日至当月末。计入当月成本的费用要素消耗和产品产量的起止日期须与成本计算期保持一致，不得提前和延后。4.2.5 成本核算必须坚持权责发生制的原则，应真实准确地反映特定会计期间的成本水平的经营成果。4.2.6 成本核算须划清本期成本与下期成本的界限、在产品与产成品的界限、各种产品之间的成本界限。4.2.7 根据计算期内完工验收入库的产品数量、实际消耗和实际价格，计算产品的实际成本，不得以估计成本、目标成本代替实际成本。按计划成本、定额成本进行核算的，应在月末调整为实际成本。4.2.8 遵循谁受益谁承担100、费用的原则确定成本核算对象，对生产和经营过程中发生的各项费用，应设置成本费用账册，以审核无误、手续齐备的原始凭证为依据，对成本项目在各成本核算与管理对象间进行分配，做到真实、准确、完整、及时。4.2.9 公司成本核算中的各项具体方法（包括材料计价、价差调整、费用分配方法、完工产品和在产品成本计算等），前后各期必须一致，不得随意变更。如需变更，应报经主管部门批准，并将变更的原因及其对成本费用和财务状况的影响，在当期的会计报告中加以说明。5. 生产费用的分类、归集、分配5.1 生产费用按经济内容（或性质）分类称为生产费用要素。5.1.1 外购材料：指为进行生产经营而耗用的一切从外部购进的原材料及主101、要材料、半成品、辅助材料、包装物、修理用备件和低值易耗品等。5.1.2 外购燃料：指为进行生产经营而耗用的一切外部购进的各种燃料，包括固体、液体和气体燃料。5.1.3 外购动力：指为进行生产经营而耗用的由外部购进的各种动力。5.1.4 工资：指应计入生产费用的职工工资。5.1.5 职工福利费：指计入生产费用的职工福利费。5.1.6 折旧费：指各生产单位的房屋建筑物、机器设备等固定资产按照规定的折旧率计算提取的折旧费用。5.1.7 修理费：指按照确定并备案的提存率预提的房屋建筑物、机器设备等各类固定资产的大中小修理费用或直接计入生产费用的修理费用。5.1.8 利息支出：指应计入生产费用的银行借款102、利息支出减利息收入后的净额。5.1.9 税金：指应计入生产费用的各种税金，包括房产税、车船税、土地使用税、印花税等。5.1.10 其他支出：指不属于以上各要素的费用支出，如物耗和非物耗等。5.2 生产费用按经济用途分类称为成本项目。公司成本项目规定如下：5.2.1 直接材料：直接用于生产构成产品实体的各种原料、主要材料和外购半成品以及有助于产品形成并具有消耗定额的辅助材料，另外包括包装物。5.2.2 燃料及动力：指直接用于产品生产的外购和自制的各种燃料和动力。5.2.3 工资及福利费：直接参加产品生产的工人工资以及职工福利费。5.2.4 制造费用：指各单位为组织和管理生产所发生的各种费用，包括103、：（1）工资：指车间生产工人以外的管理人员、辅助工人、勤杂人员的工资。（2）职工福利费：指车间生产工人以外的管理人员、辅助工人、勤杂人员的职工福利费。（3）折旧费：指车间使用的各类固定资产提取的折旧费。（4）修理费：指车间维修各类固定资产和低值易耗品所发生的修理费用。（5）办公费：指车间发生的文具、纸张、印刷品等办公费用。（6）水电费：指车间非工艺过程用水和照明用电的费用。（7）取暖费用：指车间应分担的采暖费用，不包括支付职工取暖费津贴。（8）租赁费：指车间从外部租入各种固定资产和工具而支付和租金。（9）差旅费：指车间因公外出的各种差旅费、市内交通费。（10）机物料消耗：指车间非直接用于产品、104、劳务的一般消耗材料，不包括修理费用、劳动保护用品等。（11）保险费：指车间应负担的财产保险费。（12）低值易耗品摊销：生产车间耗用的通用工具、生产用具、仪器等。（13）劳动保护费：车间为保证劳动安全发生的各项费用。包括：应由制造费用开支的各项劳动保护措施费、劳动保护装置维护费、防暑降温费、劳动保护用品等。不包括增加固定资产的劳动安全防护措施支出。（14）季节性修理期间的停工损失。（15）运输费：车间内部运输所发生的费用和运输部门为车间提供的劳务费用。（16）外部加工费：指车间产品零部件委托外公司加工协作的费用。（17）试验检验费：指不能直接计入为鉴定某种产品质量而发生的产品的试验费、原材料、成105、品及半成品的检验费用、理化试验、质量监控等费用。（18）设计制图费：指对产品和工艺进行科研、设计所发生的费用。（19）其他：指不属于以上项目的其他应计入制造费用的支出。5.3 生产费用归集与分配的原则。5.3.1 按产品品种设置成本核算对象，对难以直接计入的间接费用要按合适的标准，在公司包括主营业务、其他所有产品之间分配。企业的产品包括全部的主营业务、其他业务和劳务协作。5.3.2 凡能直接计入各生产线、各作业、各产品的费用均应直接计入。5.3.3 凡不能直接计入各生产线、各作业、各产品的费用，应采用与费用形成有直接关系的分配标准进行分配。5.3.4 分配标准一经确定，不得随意变动。5.4 购106、入材料的成本。5.4.1 生产过程中实际消耗的外购材料的成本包括：买价、外地运杂费、保险费、大宗材料的市内运杂费、运输途中的合理损耗和入库前的挑选整理费用等，但不包括购进材料的增值税和购进免税农产品按规定的扣除率计算的进项税额。5.4.2 购进材料直接用于非应税产品的，应按包括进项增值税在内的全部支付价款全额计入材料成本。5.4.3 进口材料的采购成本应包括国外进价、进口税金。5.5 材料费用的归集与分配。5.5.1 月终未报账的材料，按计划价办理暂估入库，于材料报账时冲回。5.5.2 采用公司内计划价格进行材料日常核算，月终将耗用材料的计划价调整为实际价格。材料的实际价格与计划价格的差异，使107、用当月实际差异率，按材料类别或品种核算。5.5.3 材料核算员根据领料单，将属于直接构成产品实体的材料，计入制造部门生产成本。不能直接计入产品实体的，计入领用部门制造费用。成本核算员将直接计入产品实体的材料按材料核算员转来的“材料领用单”，以材料核算价分配到各工序、各产品，并将材料成本调整为实际成本。5.5.4 月末车间材料员负责将已领未用的材料办理“假退库”手续。5.6 动力费用的归集与分配。5.6.1 动力包括水、电、暖等，均应作为辅助生产核算。5.6.2 动力费用根据计量仪表记录的实际耗用数量进行核算，没有计量仪表的，应由生产技术部或总经办确定的合理的分配标准，作为分配动力费用的依据。5108、.6.3 动力费用的核算要划清生产用和非生产用的界限、内供和外供的界限。5.7 工资及福利费用的归集与分配。5.7.1 应当支付给职工的各项工资，应按国家有关规定列入工资总额。各项工资性支出都应按照根据手续完备的原始凭证进行核算和汇集。5.7.2 按照规定的工资制度、工资标准和工资等级，依据有关的原始凭证，正确计算应付工资和实发工资。5.7.3 依据国家有关规定计算、提取和支付职工福利费，不得擅自改变计提比例。每月应付职工的全部工资和提取的职工福利费，按部门、车间进行汇集与分配，分别计入有关科目中。5.8 固定资产的折旧费。5.8.1 固定资产的折旧费根据确定的折旧年限和折旧率，按月提取，分类109、计入各有关科目。固定资产的折旧率应按公司的统一会计政策确定，报公司总经办备案，不能随意变动。5.8.2 公司购置或竣工验收交付试生产的固定资产，都要按经审计确认的资产原值（或估计原值）入账并计提折旧；对长期不用或不需用的资产要及时办理封存手续。对已交付使用，但尚未办理竣工决算的工程要自交付使用之日起，按照工程预算、造价或工程成本等资料，估价转入固定资产，并据以计提折旧。竣工决算办理完毕以后，按决算数调整原固定资产估价和已提折旧，以保证成本水平的真实性和合理性。5.9 待摊和预提费用。5.9.1 待摊费用是指本月发生，但应由本月及以后各月产品成本和期间费用共同负担的费用。待摊费用应按费用的受益期110、确定分摊期限，但应在 1 年内摊销完毕。摊销期限在 1 年以上的待摊费用应在“递延资产”科目核算。5.9.2 预提费用是反映预先分月计入成本费用，但由以后各月支付的费用，预提费用的期限也应按受益期确定。为了使各月成本费用水平均衡，应编制各项预提费用预算分月计入产品成本。实际发生的费用与预提的费用的差额应计入费用支付期的有关成本费用项目。5.9.3 根据公司的实际情况，待摊费用和预提费用应包含如下内容：（1）新建、扩建企业或车间一次大量领用的低值易耗品。（2）数额较大的固定资产修理费用。（3）一次支付的固定资产的租金和租入固定资产的改良支出。（4）企业发生的数额较大、应分期计入产品成本的用于新产111、品、新技术、新工艺的研究开发费。（5）按规定应分期计入产品生产成本的技术转让费。（6）一次支付的财产保险费。（7）按季度（或延期）支付的流动资金借款利息支出。（8）停产检修期间的费用，可以在当年内分月摊销。（9）其他经营主管部门批准的待摊、预提费用。5.10 制造费用。5.10.1 制造费用按照生产车间和规定的费用项目进行汇集。5.10.2 应由某一成本核算对象单独负担的制造费用，应直接计入。应由一个以上成本核算对象共同负担的制造费用，按各成本核算对象的定额工时比例分配计入。5.10.3 各月发生的制造费用，应当全部由当期完工产品负担。6. 成本核算方法6.1 产品成本核算的基本程序。6.1.112、1 对生产过程中发生的生产费用，按成本核算对象和成本项目分别归集，对直接构成产品成本的直接计入，间接费用按一定的分配标准在产品之间分配。6.1.2 计算在产品成本。6.1.3 计算产品的制造成本。6.2 成本计算方法。6.2.1 根据本公司产品的生产特点，对产品的直接材料按工序采用逐步结转法进行核算，燃料动力、工资及福利费、制造费用等采用按产品产量及一定的分配标准在各品种之间进行分摊核算。6.2.2 月末在制品只结存原材料，动力、直接人工、制造费用等当月发生的其他费用全部由当期完工产品分摊，不留余额。6.3 按照生产产品的品种为成本核算对象并按成本对象设置成本计算表汇集生产费用，每月的生产费用113、就是该产品的总成本，再除以当月实际产量，就是该产品的单位成本。6.4 在制品成本和产成品成本。6.4.1 公司生产车间应设置台账，登记在制品的加工数量、完工数量、废品数量、转出数量和结存数量，并定期进行实地盘点。在制品的盘盈、盘亏按规定报批计入“管理费用”。6.4.2 根据在制品的实际结存数量和折合成本量正确计算在制品成本。在制品成本月末只留直接材料成本。6.4.3 制造部门对已完工的产品应及时办理验收交库手续。产成品的收发结存数量，必须在年度内定期与实物进行核对盘点，对产成品的盘盈、盘亏计入“管理费用”。6.4.4 产品月末按照在制品的完工程序折合为约当产量，再根据约当产量与完工产量的比例，114、计算在制品和完工产品的成本。存货管理制度1.目的为加强公司存货管理，提高流动资产的使用效益，特制定本制度。2.定义存货是企业在生产经营过程中为耗用或销售而储备的实物资产。包括材料、燃料、低值易耗品、在产品、半成品、产成品、协作件以及外销商品等。3. 管理机构和职责3.1 财务部负责全厂存货会计核算工作。4. 管理内容和要求4.1 存货的计价。企业的存货计价以实际成本为依据，按照财务制度规定，遵照下列原则进行存货的计价。4.1.1 企业购入存货按照买价加上各种杂费、途中合理损耗、入库前的加工、整理及挑选费用，以及交纳的税金等计价（按规定应抵扣的增值税额不包括在内），即：存货的价值=买价+各项杂费115、+途中合理损耗+整理挑选费用+交纳税金4.1.2 企业对于自行制造的存货，其价值为：自制存货价值=制造过程中的所有实际支出4.1.3 企业对于委托外单位加工的存货，其价值为：外委加工存货价值=委托加工材料或半成品的价值+委托加工费+运输费+装卸费+包装费+其他杂费4.1.4 企业对于投资者收入的存货，其价值为：（1）投资者用实物投资应进行资产评估，评估确认的价值如果双方认可，即按评估确认价值计价。（2）如果投资作价与评估确认价值不一致，则按合同、协议约定的价值计价。4.1.5 企业对于盘盈的存货，其价值为：（1）按照同类存货的实际成本计价。（2）按照重置价值进行计价。4.1.6 企业接受捐赠的116、存货，其价值为：（1）按照发票账单所列金额加上应由企业负担的运输费、保险费、交纳的税金计价。（2 ）如果没有发票账单的，则按同类存货的市价计价。4.1.7 企业的存货发出的计价方法可选择使用：（1）先进先出法，是假定先收到的原材料先耗用，并根据这种假定的成本流转次序对发出货物和期末存货计价。（2）加权平均法，是在存货按实际成本进行明细分类核算时，以本期各批收货数量和期初存货数量为权数计算存货的平均单位成本。其计算公式：期末存货金额=期末结存数量加权平均单价（3）移动平均法，是在每次购入货物以后，根据库存数量及总成本算出新的平均单位成本，再将随后发出的货物数量按这一平均单位成本计算发出货物成本，117、以求得每次发出后的存货价值。（4）个别计价法，又称具体辨认法，是对库存和发出的每一种特定物品或每一批特定商品的个别成本或每批成本加以认定的方法。4.1.8 存货采用按计划成本计价时，应按照配比原则，按期结转成本差异，将计划成本调整为实际成本。存货的计价方法一经确定，在一个会计年度内不予变动。4.2 存货的日常管理。4.2.1 存货应按其用途，可分为以下几类：外购原材料、委托加工材料、包装物、低值易耗品、在产品、产成品等。4.2.2 存货的转移、收发、领退都应由仓库保管人员填制入库、出库、调拨单，并由经办人员和有关部门签字后，办理入库、出库、调拨手续。4.2.3 财务产权部门按期到仓库进行稽核，118、将单据带回财务部门对存货进行核算。4.2.4 企业内部由于不同业务部门对于存货管理有着不同的要求，财务产权部门要及时了解，妥善处理，使之相互和谐，达到企业存货总体优化。4.3 存货的清查盘点。4.3.1 存货的清查盘点是财务管理一项重要的基础工作，应定期或不定期进行盘点清查。但年度终了应进行一次全面的盘点清查，以确保存货做到账实相符，真实反映存货的实际情况。4.3.2 企业存货清查盘点工作程序：（1）成立工作指导组，明确盘点和清查的目的、范围，做好各项准备工作，分工负责核对账物、账卡、账账，并对存货加以整理，确定具体的盘点清查方法及程序。（2）存货盘点应填制“存货盘点表”，以反映盘点结果，并根119、据盘点结果计算溢余和短缺数。（3）及时对存货的溢余或短缺及残损变质情况进行处理。4.3.3 企业存货清查盘点出现的盘盈、盘亏、损毁和报废，按财务制度规定，应计入管理费用中，即：（1）企业盘亏、损毁、报废的存货，扣除过失人或保险公司赔款和残料价值后，计入管理费用。（2）盘盈的存货冲减管理费用。（3）存货损毁属于非常损失部分，并非企业生产经营上的原因，在扣除保险公司赔款和残料价值后，计入营业外支出。4.4 低值易耗品的管理。4.4.1 低值易耗品按其在生产过程中的用途不同可分为以下几类：（1）生产中通用的刀具、量具、模具、夹具、砂轮等一般工具。（2）具有某种特定用途的专用工具。（3）容易损坏或为生120、产不同产品需要使用的替换设备。（4）企业管理人员工作中使用的各种办公用具、家具等管理用具。（5）为安全生产发给员工的工作服、工作鞋、工作帽及其他防护、劳保用品。（6）储存和保管材料、产品、不出售出借的各种包装容器等。4.4.2 应按照下列标准，区分低值易耗品进行管理。（1）属于企业主要生产经营设备，但使用年限不超过 1 年的。（2）不属于企业主要生产经营设备，但使用年限不超过 2 年的。4.4.3 由于低值易耗品在价值转移上与固定资产有相同之处，企业应本着有利于加强实物管理，均衡各月产品成本和简化核算手续的原则，其价值应采用一次摊销法的摊销方法计入产品成本。4.4.4 企业在低值易耗品的日常管121、理中，需遵循下列原则：（1）建立领退和报废制度。企业内部使用部门领用低值易耗品时，要填制领料单。退回时办理退库手续，报废时要有审批手续，收回的残值收入，全部冲减当期管理费用。（2）建立使用保管制度。即将使用保管责任落实到车间、班组和个人，以防丢失和损毁。（3）建立定期、定额（量）领耗制度，严格控制领用数量，做到节约使用。（4）在使用和保管部门建立保管卡、登记簿等，认真核算收入、领用、退回、报废数量。固定资产管理制度第 1 章 总则第 1 条 目的为切实加强公司固定资产管理，规范固定资产借款报销行为，合理购置、正确使用各类固定资产并提高使用效率，确保公司财产的安全与完整，特制定本管理制度。第 2122、 条 定义固定资产是指同时具有下列特征的有形资产。1为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有。2使用寿命超过一个会计年度。使用寿命是指企业使用固定资产的预计期间，或者该固定资产所能生产产品或提供劳务的数量。第 3 条 适用范围本制度适用于公司对固定资产的购置、保管、转让、报废、处置等行为相关的所有活动。第 4 条 管理职责公司固定资产管理采用财务部门、经办部门、使用部门三级管理的办法，经办部门、使用部门负实物的直接管理责任，财务部门负核算和监督、检查的管理责任。具体职责划分如下表所示。固定资产管理职责划分表相关部门具 体 职 责使用部门1建立和贯彻固定资产的使用，保管责任制度2建立台账或卡片123、，及时反映固定资产的增、减变动等情况，做到账（卡）、物一致3正确使用固定资产，做好维护保养4定期进行清查盘点，并提出盘点报告5负责编制固定资产的大修理计划经办部门1建立健全分管固定资产的账（卡），并按期填报有关的业务报表2正确及时办理新增、转移、调拨、报废等手续3对使用部门进行固定资产维护、管理和使用情况的检查和指导4定期组织清查盘点，处理盈亏报废，提出盘点报告5健全档案资料，组织给固定资产编号并粘贴标识财务部门1负责本企业固定资产的统一核算，建立健全固定资产的核算凭证和账卡，正确填报有关会计报表2审核并办理固定资产新增、转移、调拨、报废等的财务手续及核算3正确计提固定资产折旧4监督执行固定资124、产的清查盘点工作 第 2 章 固定资产购置第 5 条 固定资产预算固定资产购置实行预算管理。年初由各部门编制本部门年度固定资产购置预算，列明拟购置固定资产的名称、型号、生产厂家、具体配置、购置的数量、单价、金额，成套资产应按各组成部分分别编制预算。第 6 条 请购审批1预算内固定资产的购置使用部门填制“固定资产购买申请单”（一式三份）并申请购置，申请单一份由使用部门留存，一份由总经办留存，一份交财务部。具体审批和执行权限如下表所示。购置固定资产的审批、执行权限表购置固定资产的审批、执行权限表单次使用金额审批人执行办理10 万元（不含）以下使用部门负责人、财务部一般固定资产购置由总经办办理购买手125、续；专用设备的购置由生产技术部负责办理10 万元（含）30 万元公司主管领导、财务部30 万元（含）以上总经理、财务部2预算外固定资产购置预算外固定资产购置应提交预算外资产购置申请报告，经公司财务部、总经办会签并报总经理批准方可进行购置。第 7 条 购置方式资产购置应坚持多方询价不少于三方的原则，保证资产购置价格的经济合理。单批购置固定资产的价值在 30 万元以上的，应公开招标，招标文件及成交合同应报财务部备案。为保证资产购置价格的合理，方便公司员工的监督，购置设备的相关信息应在公司内部公示。第 8 条 固定资产验收登记1固定资产购置应办理验收登记手续。公司各部门的固定资产验收由采购人员、总经126、办和各使用部门负责，经过验收合格的资产才能办理报销手续。验收不合格的设备，由采购人员办理退换、索赔、拒付等事宜。2固定资产的登记应符合以下三点要求。（1）各使用部门对资产进行验收后一周内，应到总经办办理固定资产卡片登记手续，固定资产卡片应由验收人和使用人签字，总经办在办理固定资产管理卡片的同时登记固定资产台账，并对固定资产贴具标签。（2）固定资产管理卡片必须记录的事项包括名称、资产编号、规格型号、价格、配置、配件、购入日期、生产厂家、验收情况、验收人、使用单位、使用人及备注（反映固定资产维护使用情况）。（3）固定资产管理卡片一式三份，总经办、财务部和使用单位各持一份。第 3 章 固定资产使用与127、盘点第 9 条 使用与操作固定资产的使用办法由各使用单位负责进行规范，做到安全使用和日常维护。对精密贵重以及容易发生安全事故的仪器设备，归口管理部门应制定具体操作归程，指定专人操作。第 10 条 盘点清查公司对固定资产实行定期实物盘点清查，目的是保证固定资产账、卡、物相符，摸清资产的实际使用现状，保证资产安全、完整。具体要求有以下四点。1固定资产盘点清查由总经办、财务部和各资产使用部门共同进行。2盘点清查中发现的闲置资产要查明情况并制订处理计划，账外资产要做盘盈处理，及时入账。3对盘点清查中发现的盈亏和资产毁损，应逐个查明原因，协商提出处理意见，报公司总经理审批。4对导致资产毁损的责任人追究赔128、偿责任。第 4 章 固定资产的保养与修理第 11 条 保管与养护固定资产归口管理部门必须建立健全固定资产保管和养护制度，做好防火、防盗、防潮、防锈、防蛀等工作。各使用部门应落实安全防护措施，按照制度要求对固定资产进行养护、定期监测或修缮，确保其完好和使用安全。第 12 条 升级与维修各类固定资产在使用过程中需要提高配置、增加器件或进行维修时，按以下规定进行。1各类固定资产在使用过程中如需增加器件或维修，各使用部门应首先向总经办提交申请，由总经办统一编制费用预算，按固定资产购置要求经有关人员审批后再进行。2经批准后，总经办负责组织进行升级或维修（设备类固定资产由生产技术部负责）。3财务部负责相应129、凭证、账簿的处理工作。4总经办应及时办理固定资产卡片和固定资产实物账的变更。第 5 章 固定资产的租借、转移第 13 条 内部调拨管理固定资产的内部调拨或借用应按照以下标准执行。1部门间调剂使用固定资产，应填写“固定资产内部调剂通知单”，经使用双方部门经理、总经办、财务部签字后，报公司主管领导批准。由总经办负责对固定资产台账和固定资产管理卡片进行调整，财务部负责对账务进行调整。2部门间临时借用固定资产，借入方应填写“固定资产内部借用通知单”，说明借用资产的名称、借用原因、借用期限等，由借用人和本部门经理签字，交借出方部门经理审批，总经办备案。借出方资产管理员应对借出的固定资产进行登记，并负责借130、出资产的收回。第 14 条 外部租赁固定资产的租赁工作统一由总经办负责对外办理手续。具体有以下四点要求。1贵重的仪表、设备（原值大于 10 万元）没有特殊情况，不办理出租手续。2出租或租入的固定资产均须报经总经理批准，并办理正式租赁协议后方可执行。3出租资产归还时，由总经办和公司原使用部门点检清楚，撤销原租赁合同。4接收租入固定资产时，应由使用单位和总经办按租赁协议进行清点，并由总经办建立实物数量台账（不并入公司的资产账）。第 15 条 融资租赁融资租赁性质的固定资产租入由总经办、财务部负责审核相关条件。报总经理批准后，由总经办办理租赁协议，并按租赁协议的内容建立实物数量台账（并入公司的资产账131、）和固定资产卡片。财务部按照固定资产公允价值进行入账处理，并定期提取折旧。租入固定资产的租赁费支出，由总经办进行审核并办理相关手续。第 16 条 抵押资产的租借处理抵押借款的固定资产如有减损、出租或外借时，固定资产会计人员应事先备函写明抵押编号及资产名称、数量，向财务部报备，由财务部经理负责组织向贷款及抵押权登记机构办理标的物增减变更手续。第 6 章 固定资产的闲置处理第 17 条 封存设备固定资产连续停止使用三个月以上的，应列为“封存设备”。此类设备的管理有以下两点要求。1实施封存时，由设备使用部门书面通知总经办，经总经办审核后，在两日内通知财务部停止计提折旧。2待启用时，总经办也须在两日内132、书面通知财务部，以便恢复提取折旧费。第 18 条 闲置设备连续停用两年以上的固定资产，应列为“闲置设备”或“闲置仪表”，申请有偿调拨或出售。各部门如存在闲置、使用率低的资产应及时向总经办反映，由总经办统一调剂或处理，以提高固定资产的使用效率。第 7 章 固定资产报废第 19 条 申请资产报废申请报废的固定资产应符合下列条件之一。1申请报废的固定资产已超过其使用年限，且不能继续使用。2因自然和人为的原因使固定资产受到毁损和丢失，且无法弥补和修复。3由于历史原因，申请报废的固定资产存在重大质量问题，性能低劣且无法修复的。4因工艺设置改变和技术进步而遭淘汰，需要更新换代的。5申请报废的固定资产虽未超133、过使用年限，但其实际工作量超过其产品设计工作量，且继续使用易发生危险的。第 20 条 报废审批权限1固定资产报废单件原值在 10000 元以下的，由使用部门提出申请，经总经办、财务部会签后，由公司主管领导审批。2固定资产报废单件原值在 10000 元以上的，由使用部门提出申请，经总经办、财务部、公司主管领导会签后，由公司总经理审批。3固定资产报废无论金额大小，均须到主管税务机关审批后才能执行（除已超过其使用年限且不能继续使用的）。第 21 条 固定资产报废程序固定资产的报废处理应按照以下程序进行。1固定资产报废申请人应完整填写一式三联的报废单，注明报废原因，由所在部门经理确认签字。2相关部门进134、行技术鉴定，其中专用设备、仪器仪表由生产技术部负责鉴定；办公设备、家具、房屋、运输工具及其他由总经办负责鉴定。3固定资产报废单应交总经办和财务部会签，并按规定审批权限报公司领导审批。4经审批的“报废单”分别交总经办、财务部留存。5总经办在固定资产管理台账和卡片上盖作废章，以示注销。6财务部根据“报废单”对报废资产进行账务处理。第 8 章 处罚规定第 22 条 处罚适用情形当公司固定资产出现以下情形时，相关责任人应当接受处罚。1固定资产清查时，发现账账不符或账物不符。2固定资产被严重毁损且没有及时上报处理。第 23 条 处罚措施根据固定资产损失的程度，相关责任人应接受相应处罚，具体措施参照下表。135、固定资产管理事故处罚措施对照表 责任人 损失程度轻 微严 重相关执行人员财务部书面通报本人及所在部门经理财务部书面通报本人、所在部门经理和总经办经理，由总经办视其给公司造成损失的轻重程度给予降薪、降职处理，并由其赔偿相应的经济损失部门管理人员财务部书面通报部门经理、直接责任人及该部门的公司主管领导财务部书面通报本人及所在部门经理、该部门的公司主管领导、总经办经理，由总经办视其给公司造成损失的轻重程度给予降薪、降职处理并应由其赔偿相应的经济损失第 9 章 附则第 24 条 本制度经公司审议通过后自颁布之日起开始执行。第 25 条 本制度由财务部负责解释。生产物料流程管理制度第 1 条为了准确及时136、核算生产过程，使存货具有准确的核算记录，特制定本管理制度。第 2 条原材料的领用。1生产技术部计划员应以生产作业计划为根据开具材料领用单，应注明领料用于的生产产品型号、批次以及领用原材料的产品名称、规格和数量。材料领用单由生产技术部主管审核。2生产技术部指定人员持材料领用单向材料库房领用所需原材料。3材料库房仓管员审核单据是否手续齐全，与物料计划规定的名称、规格、数量是否相符。符合者予以发放原材料，并当面清点原材料的数量并记账，除领料单一联退领料单位外，其余两联由仓库接收，其中一联自存，另一联送财务部。1 生产技术部领料员领到原材料并进行合格验证后，发放至生产线生产。2 生产剩余物料用红字填入137、材料领用单的退库项目，实物随表单退回材料库房。3 拟报废物料填写报废申请单，通知材料库房，由生产技术部检验是否报废，如是供应商来料质量问题，通知采购人员进行处理，由财务部核定报废金额，报请总经理批准。第 3 条产成品入库。1. 车间产品生产结束要及时入库，入库填写产成品入库单，一式三联，一联自存，其余两联由材料库房接收，其中一联材料库房自存，另一联送交财务部。2. 生产技术部每月月末将生产车间的在产品进行清点，填制在产品清单，报送财务部、材料库房。3. 财务部财务人员依据在制品清单，根据完工程度，估算在产品价值，记入“存货-在产品”科目。资金支付审批一般管理规定1.1 预算范围内审批手续经办人138、部门经理审批财务审核分管副总审批。1.1.1 预算范围外审批手续经办人部门经理审批财务审核分管副总总经理审批。1.2 财务管理要求1.2.1 超过 1000 元的付款尽量通过银行划帐予以结付。1.2.2 预算范围内的款项支付时，如果财务经理发现支付审批单未按规定由相关责任人员签字批准，或是发现款项与预算审批范围不符，或是与合同协议中的付款条件不符而又无合理解释，有权拒绝付款。预算范围外的款项支付时，如果财务经理发现该款项未经过公司总经理签字批准，有权拒绝付款。货币资金日常管理制度1 现金使用要求必须严格按照国务院颁布的现金管理暂行条例的规定办理现金的收付。允许使用现金结算的范围有：（1）职工工139、资、津贴；（2）个人劳务报酬；（3）按规定发给个人的奖金；（4）各种劳保、福利费用以及按规定对个人的其他支出；（5）向个人收购其他物资的款项；（6）出差人员必须随身携带的差旅费；（7）按规定支票结算起点以下的零星支出；（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。2 库存现金限额为确保现金的安全，避免库存大量现金，应核定一定数量的库存现金限额。库存现金是为保证日常零星开支的需要，允许留存的现金最高限额一般为 35天的零星开支需要量，超过库存限额部分的现金应在当天解缴银行，以确保现金的安全。3 货币资金收支管理3.1 现金收入控制:（1）出纳人员在收到现金时，应仔细核对销货发票或营业收据同交来的140、现金金额是否一致。（2）各种收据必须事先按序编号，出纳人员应清点当天开出的所有收据并逐笔登记现金备查登记簿。（3）所有现金收入款项都应及时存入银行，不得坐支现金。3.2 电汇、信汇收入的控制（1）银行人员上门送达的电汇单和信汇单，需由出纳人员与其办理签字登记手续，注明日期、经办人、单据类别和票面金额。（2）出纳人员根据收到的电汇单和信汇单，登记银行存款备查登记簿，并将单据交给记账人员记账。（3）出纳人员与记账人员应定期核对银行存款备查登记簿和银行存款日记账账面金额是否相符。3.3 支票收入的控制：（1）公司业务部门送达的支票，出纳人员应认真核对支票日期、金额、收款人等要素，并与其办理签字登记手141、续，注明日期、经办人、单据类别和票面金额。（2）出纳人员应及时填写进账单，连同当日收到的支票一起交给银行上门服务人员，解入银行。交接时出纳人员应同银行人员办理签字登记手续。（3）出纳人员根据银行回单及时逐笔登记银行存款备查登记簿，并将回单交由记账人员记账。（4）出纳人员与记账人员应定期核对银行存款备查登记簿和银行存款日记账账面金额是否相符。3.4 银行汇票收入的控制（1）公司业务部门送达的银行汇票，需由出纳人员与其办理签字登记手续，注明日期、经办人、单据类别和票面金额。（2）出纳人员应及时填写进账单，连同当日收到的银行汇票一起交给银行上门服务人员。交接时出纳人员应同银行人员办理签字登记手续。（142、3）出纳人员应在出票金额以内，根据实际需要的款项办理结算，并将实际结算金额和多余金额准确、清晰地填入银行汇票和解讫通知的有关栏内。（4）出纳人员应根据银行回单及时逐笔登记银行存款备查登记簿，并将进账单交由记账人员记账。（5）出纳人员与记账人员应定期核对银行存款备查登记簿和银行存款日记账账面金额是否相符。3.5 银行承兑汇票收入的控制（1）公司业务部门送达的银行承兑汇票，需由出纳人员审核书面记载事项及背书内容的完整性，与其办理签字登记手续，注明接收日期、到期日、经办人、单据类别和票面金额。（2）出纳人员在收到银行承兑汇票之后，应留取复印件并登记相关事项备查。在汇票到期日前十天将已加盖好公司银行预143、留印鉴的银行承兑汇票连同托收委托书一起及时送交银行以便转账收款。（3）出纳人员应根据银行入账通知单及时逐笔登记银行存款备查登记簿，并将进账单交由记账人员记账。（4）出纳人员与记账人员应定期核对银行存款备查登记簿和银行存款日记账账面金额是否相符。4 货币资金支出的控制4.1 现金支出控制：（1）公司支出现金的范围是：职工工资、津贴。个人劳务报酬。出差人员必须随身携带的差旅费。各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。（2）工资的现金支出，由财务部工资及住房公积金核算岗位人员根据总经办提交的工资核定表制作工资发放表，由出纳人员办理支付手续。（3）各部门的零星开支，在预借现金或报销时，必须首144、先由各部门经办人员填制借款单或报销单，根据公司资金使用审批权限的规定履行各项审批流程。（4）预借现金时，出纳人员应根据批准后的借款单支付现金。报销时，出纳人员需得到审核岗位人员签字同意的报销单后支付现金。（5）出纳人员应根据借款单和报销单，连续逐笔登记现金备查登记簿，记录现金支出的时间、用途和金额。4.2 现金支票支出控制：（1）空白支票应妥善保管。有权签署支票人员不能保管空白支票。（2）提取现金时，由出纳人员填写现金支票必填事项，交由审核岗位人员审查，加盖银行预留印鉴后，送交银行上门服务人员。交接时出纳人员应同银行人员办理签字登记手续。（3）任何有文字或数字更改的支票应予作废，加盖“作废”戳145、记，登记支票作废备查簿。作废的支票应妥善保管并定期整理交回开户银行。4.3 转账支票及银行汇款支出控制（1）各部门如需对外支付款项，应根据公司资金使用审批权限和合同管理办法的规定履行各项审批流程。（2）出纳人员应根据经审批的合同、原始票据、报销凭证或借款单开具转账支票或办理银行汇款业务。4.4 银行承兑汇票支出控制。（1）业务部门如需对外给付银行承兑汇票，需先填写工作请示报告卡，经总经理审批通过后交出纳人员办理。（2）业务部门需提供接收汇票方的详细账户信息、相关发票的复印件及相关合同复印件。（3）出纳人员应对开出的银行承兑汇票留取复印件并进行登记，并保证在开出的银行承兑汇票到期前将足够的款项存146、入开票银行账户。（4）如需将收到的银行承兑汇票背书转让，应按照资金审批权限和合同管理办法规定，办理各项审批手续。由出纳人员将票据交由审核岗位人员加盖银行预留印鉴。财务部留复印件后将汇票交给被背书人。备用金管理制度第 1 章 总则第 1 条 目的为了加强公司各部门备用金的管理，提高资金利用效率，有效控制资金占用，现根据公司资金管理制度，特制定本办法。第 2 条 名词解释备用金是公司各部门工作人员用作零星开支、业务采购、差旅费等，以现金方式借用的款项，包括临时备用金和定额备用金。第 3 条 实行备用金制度有利于各部门工作人员积极、灵活地开展业务，从而提高工作效率，但必须做到专款专用，不得挪用。对于147、私自挪用备用金等行为，一经发现则严肃处理。第 4 条 本办法规定了备用金借用和报账手续及备用金的管理要求。第 5 条 公司实施定额备用金与临时备用金相结合的办法。第 2 章 定额备用金的管理第 6 条 定额备用金限额的计算方法如下列公式所示：定额备用金限额=年度日常费用预算总额/36010第 7 条 日常费用包括办公费（包括日常性物料消耗）、市内交通费用（包括车辆使用费）、经常性业务招待费等。日常费用的具体额度由单位负责人申请，经财务部审定。第 8 条 定额备用金由部门负责人指定专人保管，保管人员名单须报财务部备案。各部门办事人员在办理相关业务时，如需使用备用金，经部门负责人批准后，可向保管人148、借支；业务办理完毕后，经办人员到财务部报销并将报销款项还给保管人，补足备用金。第 9 条 定额备用金不得跨年度使用，每年 12 月 25 日之前，备用金须足额还回财务部，逾期未还，经两次催收后，财务部有权从单位负责人和保管人员工资中扣回。第 10 条 每年 1 月份第三周，各部门根据本年度审定的备用金额度到财务部办理借支手续。若尚未审定额度，延用上年额度，审定后多退少补。第 11 条 各下属部门负责人和备用金保管人员岗位变动或离职时，定额备用金必须做相应交接，交接表原件的其中一份交财务部备案。第 3 章 临时备用金的管理第 12 条 临时备用金的借用和报销手续一般情况下，不予借支临时备用金，临149、时备用金借支须依照以下程序进行。1、公司经总经理和财务负责人批准。2工作人员需临时借用备用金时，应先到财务部索取借款单，财务人员根据实际需要向借款人发一式三联放借款单，借款人按规定的格式内容填写借款日期、借款部门、借款人、借款用途和借款金额等事项，经相关负责人批准后，方可到财务部办理借款手续。财务人员审核签字后的借款单各项内容是否正确、完整，审核无误后办理付款手续。3借款人员完成业务后应在三日内持报销单据到财务部办理报销手续。报销单据经相关负责人签字批准后，须由财务人员根据财务管理制度及公司其他相关制度审核单据的合法性，审核无误后可办理报销手续。4借款人办理报销手续时，财务人员应查阅“备用金”150、台账，查明报销人员原借款金额，对报销的超支款项应及时付现退还本人；对于报销后低于备用金金额的款项，应让报销人员退回余额，以结清原借款单所借账款。第 13 条 临时备用金的管理1财务部应当按照借款日期、借款部门、借款人、用途、金额、注销日期建立备用金台账，按月及时清理。2借用备用金的人员应及时冲账，对无故拖延且在财务部发出最后一次催办通知后还不办理者，财务部将从下月起直接从借款人工资中抵扣，不再另行通知。3跨年度使用备用金时，年底必须重新办理借款手续，并冲销年初的借款。第 4 章 附则第 14 条 本办法由公司财务部负责制定、修订，其解释权归财务部。第 15 条 本办法报总经理审核批准后，自颁发151、之日起生效实施。票据、收据管理制度支票由出纳统一保管、开具，每日核对已开支票存根号码与空白支票的号码的连续性，防止支票的遗失。支票签发必须注明收款人、写明金额，不得签发空白支票，并加盖“不得转让”；特殊费用支付无法确定金额的，经财务经理批准后，按估计金额在小写中相关格子中填写￥。如：估计支付在 1 万元内，则在支票“万”格中填写￥。支付票据必须由领款人在票据存根上签字。财务印鉴必须二人保管，如：财务经理保管法人章，出纳保管财务章，出纳开具票据后必须交会计审核盖章后方可支付，必须严格保管财务印鉴。收到的即期票据，包括支票、本票、银行汇票在一天内解缴银行，不得积压。使用收据，应当建立收据购买使用登152、记管理制度，建立登记簿，登记购买册数，使用和交回册数。收据每本应当按编号顺序使用。作废的收据应将三联订在一起，盖上“作废”戳记。收据的使用、保管、监督，应纳入财务档案统一管理财务印章管理制度1 印章的基本管理制度（1）印章的代理印制部门（总经办），必须登记各类财务印章的使用部门。（2）所有印章必须妥善保管，不得随意摆放，不能擅自将自己保管的印章交由他人使用，也不能私自接受他人保管使用的印章。（3）配有印章人员发生人事变动，必须做到“人走章收”，由财务直属的上级人员进行监交或收回。2 印章种类及使用规范、制度2.1 印鉴（1）定义：专指财务专用章和法人代表章，共二枚，并在结算银行预留式样。（2）153、用途：主要用于各类结算票据的支付、收款。主要付款结算票据有：支票、本票申请书、汇票申请书、商票承兑和付款、贷记凭证、电汇单等；收款或背书转让时在背书人栏中盖章。（3）使用规范：结算票据中必须同时加盖二枚印章，并保证清晰；印鉴盖章必须使用大红色，不使用得以其他颜色，否则支出或收入的票据无效（4）管理制度： 二枚印章必须分开保管，不可一人同时保管使用，一般情况，法人章由财务经理或总账会计保管，印鉴及相关票据由出纳保管，出纳付出结算票据，必须由财务经理或总账会计审核后加盖法人章。 上班时间，印鉴必须放在带锁的抽屉中，休息或离开位置时必须上锁；下班时印鉴必须放入保险柜中，不得随意摆放。 印鉴外借必须进154、行登记，注明用途。 印鉴必须由公司财务经理签字批准后方可刻制。2.2 财务专用章（圆形）（1） 用途：作为同往来单位对账及其他与财务事项相关的证明。（2）管理制度：必须由专人保管，对于各类对账结果和财务证明必须经相关部门或人员审核后才能加盖。2.3 银行账号章（1）定义：开户名称和开户银行的身份标识。（2）用途：用于与开户银行进行结算往来，加盖于付款结算票据（同上）及现金收款解款单、票据收款进账单上。（3）使用规范：印章颜色根据不同票据、票据和银行要求而宜，但收款结算票据背面的“收款人”栏中必须同印鉴一样，使用大红色。对于多个开户银行的，必须正确加盖账号章，不可串号。（4）管理制度： 账号章专155、人保管专人使用（一般为出纳），防止发生遗失现象。 借用账号章必须及时归还。2.4 委托收款章（1）定义：委托开户银行向付款人进行收款的证明。（2）用途：向开户银行解入收款的结算票据时，必须在结算票据背面的“收款人”栏加盖“委托收款”，否则会造成退票。（3）使用规范：使用大红色印油。（4）管理制度：一般由出纳保管，防止发生遗失现象。2.5 现金付讫章（1）用途：出纳报销付出现金后必须在自填报销凭证和原始发票上加盖“现金付讫”章。（2）管理制度：由出纳保管，防止发生遗失现象。2.6 现金收讫章、支票收讫章（1）用途：出纳或收银收到现金或支票时在相关收款单据（收据、发票等）上加盖，作为收款证明。（2156、）管理制度： 为明确责任，必须专人专用，不得擅自借出； 收讫章必须与收款单据分开存放，以免发生； 上班时间休息或离开位置及下班后时必须将收讫章锁入抽屉中，不得随意摆放。应收账款管理制度1. 目的为保证公司能最大可能地利用客户信用拓展市场以利于销售公司的产品，同时又要以最小的坏账损失代价来保证公司资金安全，防范经营风险；并尽可能地缩短应收账款占用资金的时间，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，特制定本制度。2. 适用范围适用于公司的应收账款，包括发出产品赊销所产生的应收账款和公司经营中发生的各类债权应收销货款、预付账款、其他应收款等的管理。3. 权责部门应收账款的管理部门为公司的财务部和销157、售部，销售部具体负责：账款催收；客户真实信息的收集与反馈；客户品质的判断与反馈；市场及行业情况的预测与反馈；客户风险信息的反馈（采购人员离职，管理团队变更）；解决影响应收款确认的各种事项。财务部具体负责：账务处理与对账；分析与风险提示；保护性手段的发起；定期客户拜访；超期应收客户拜访与协商；联系和推动催收程序。财务部和销售部共同负责客户信用额度的确定。4. 客户资信管理制度4.1 信息管理基础工作的建立由销售部门完成。4.2 公司销售部应在收集整理的基础上建立以下几个方面的客户信息档案一式两份，由销售经理复核签字后一份保存于公司总经理办公室，一份保存于公司销售部，销售经理为该档案的最终责任人，158、客户信息档案包括：（1）客户基础资料：即有关客户最基本的原始资料，包括客户的名称、地址、电话、所有者、经营管理者、法人代表及他们的个人性格、兴趣、爱好、家庭、学历、年龄、能力、经历背景，与本公司交往的时间，业务种类等。这些资料是客户管理的起点和基础，由负责市场产品销售的业务人员对客户的访问收集来的。（2）客户特征：主要包括市场区域、销售能力、发展潜力、经营观念、经营方向、经营政策、经营特点等。（3）业务状况：包括客户的销售实绩、市场份额、市场竞争力和市场地位、与竞争者的关系及于本公司的业务关系和合作情况。（4）交易现状：主要包括客户的销售活动现状、存在的问题、客户公司的战略、未来的展望及客户公159、司的市场形象、声誉、财务状况、信用状况等。4.3 客户的基础信息资料由负责各区域、片的业务员负责收集，凡于本公司交易次数在 2 次以上，且单次交易额达到 1 万元人民币以上的均为资料收集的范围，时间期限为达到上述交易额第二次交易后的一月内完成并交销售经理汇总建档。4.4 客户的信息资料为公司的重要档案，所有经管人员须妥善保管，确保不得遗失，如因公司部分岗位人员的调整和离职，该资料的移交作为工作交接的主要部分，凡资料交接不清的，不予办理离岗、离职手续。4.5 客户的信息资料应根据业务员与相关客户的交往中所了解的情况，随时汇总整理后交销售经理定期予以更新或补充。4.6 实行对客户资信额度的定期确定160、制，成立由销售经理、财务经理、在总经理（或主管市场的副总经理）的主持下成立公司“市场管理委员会”，按季度对客户的资信额度、信用期限进行一次确定。4.7“市场管理委员会”对市场客户的资信状况和销售能力在业务人员跟踪调查、记录相关信息资料的基础上进行分析、研究，确定每个客户可以享有的信用额度和信用期限，建立信用额度、期限表，由销售部和财务部各备存一份。4.8 初期信用额度的确定应遵循保守原则，根据过去与该客户的交往情况（是否通常按期回款），及其净资产情况（经济实力如何），以及其有没有对外提供担保或者跟其他企业之间有没有法律上的债务关系（潜在或有负债）等因素。凡初次赊销信用的新客户信用度通常确定在正161、常信用额度和信用期限的 50%，如新客户确实资信状况良好，须提高信用额度和延长信用期限的，必须经“市场管理委员会”形成一致意见报请总经理批准后方可。4.9 客户的信用额度和信用期限原则上每季度进行一次复核和调整，公司市场管理委员会应根据反馈的有关客户的经营状况、付款情况随时予以跟踪调整。5. 产品赊销的管理5.1 在市场开拓和产品销售中，凡利用信用额度赊销的，必须由经办业务员先填写赊销请批单，由销售经理严格按照预先对每个客户评定的信用限额内签批后仓库管理部门方可凭单办理发货手续。5.2 财务部主管应收账款的会计每 10 天对照信用额度期限表核对一次债权性应收账款的回款和结算情况，严格监督每笔账162、款的回收和结算。超过信用期限 10 天内仍未回款的，应及时通知财务部经理，由财务经理汇总并及时通知销售部立即联系客户清收。5.3 凡前次赊销未在约定时间结算的，除特殊情况下客户能提供可靠的资金担保外，一律不再发货和赊销。5.4 业务员在签订合同和组织发货时，都必须参考信用等级和授信额度来决定销售方式，所有签发赊销的销售合同都必须经销售经理签字后方可盖章发出。5.5 对信用额度在 50 万元以上，信用期限在 3 个月以上的客户，销售经理每年应不少于走访一次；信用额度在1 0 0万元以上的信用期限在3个月以上的，除销售经理走访外，主管市场的副总经理（在有可能的情况下总经理）每年必须走访一次以上。在163、客户走访中，应重新评估客户信用等级的合理性和结合客户的经营状况、交易状况及时调整信用等级。6. 应收账款监控制度6.1 财务部应于月后 5 日前提供一份当月尚未收款的应收账款账龄明细表，提交给销售部门、主管市场的副总经理。由相关业务人员核对无误后报经销售经理及总经理批准进行账款回收工作。该表由业务员在出门收账前核对其正确性，不可到客户处才发现，不得有损公司形象。6. 2 销售部门应严格对照信用额度表和财务部报来的账龄明细表，及时核对、跟踪赊销客户的回款情况，对未按期结算回款的客户及时联络和反馈信息给主管副总经理。6.3 业务人员在与客户签订合同或协议书时，应按照信用额度表中对应客户的信用额度和164、期限约定单次销售金额和结算期限，并在期限内负责经手相关账款的催收和联络。如超过信用期限者，按以下规定处理：6.3.1 超过 110 天时，由经办人上报部门经理，并电话催收。6.3.2 超过 1160 天时，由部门经理上报主管副总经理，派员上门催收，并扣经办人该票金额 20%的销售提成。6.3.3 超过 6190 天时，并经催收无效的，由销售经理报总经理批准后作个案处理（如考虑通过法院起诉等催收方式），并扣经办人该票金额 50%的销售提成。6.4 财务部应于月后 5 日前向销售部门、主管市场的副总经理（总经理）提供一份当月尚未收款的应收账款账龄明细表，该表由相关业务人员核对后报经主管市场的副总经165、理（总经理）批准后安排进行账款回收工作。6.5 业务员在外出收账前要仔细核对客户欠款的正确性，不可到客户处才发现数据差错，有损公司形象。外出前需预先安排好路线，经销售经理同意后才可出去收款；款项收回时业务员需整理已收的账款，并填写应收账款回款明细表，若有折扣时需在授权范围内执行，并书面陈述原因，由销售经理签字后及时向财务交纳相关款项并销账。6.6 清收账款由销售部门统一安排路线和客户，并确定返回时间，业务员在外清收账款，每到一客户处，无论是否清结完毕，均需随时向销售经理电话汇报工作进度和行程。任何人不得借机游山玩水。6.7 业务员收账时应收取现金或票据，若收取银行票据时应注意开票日期、票据抬头166、及其金额是否正确无误，如不符时应及时联系退票并重新办理。若收汇票时需客户背面签名，并查询银行确认汇票的真伪性；如为汇票背书时要注意背书是否清楚，注意一次背书时背书印章是否与汇票抬头一致，背书印章是否为发票印章。6.8 收取的汇票金额大于应收账款时非经销售经理同意，现场不得以现金找还客户，而应作为暂收款收回，并抵扣下次账款。6.9 收款时客户现场反映价格、交货期限、质量、运输问题，在业务权限内时可立即同意，若在权限外时需立即汇报销售经理，并在不超过 3 个工作日内给客户以答复。如属价格调整，回公司应立即填写价格调整表告知相关部门并在相关资料中做好记录。6.10 业务人员在销售产品和清收账款时不得167、有下列行为，一经发现，一律予以开除，并限期补正或赔偿，严重者移交司法部门。6.10.1 收款不报或积压收款。6.10.2 退货不报或积压退货。6.10.3 转售不依规定或转售图利。7. 坏账管理7.1 业务人员全权负责对自己经手赊销业务的账款回收，为此，应定期或不定期地对客户进行访问（电话或上门访问，每季度不得少于两次），访问客户时，如发现客户有异常现象，应自发现问题之日起 1 日内填写“问题客户报告单”，并建议应采取的措施，或视情况填写“坏账申请书”呈请批准，由销售经理审查后提出处理意见，凡确定为坏账的须报经主管市场的副总经理（总经理）批准后按相关财务规定处理。7.2 业务人员因疏于访问，未168、能及时掌握客户的情况变化和通知公司，致公司蒙受损失时，业务人员应负责赔偿该项损失 25以上的金额（注：疏于访问意谓未依公司规定的次数，按期访问客户者）。7.3 销售部门应全盘掌握公司全体客户的信用状况及来往情况，业务人员对于所有的逾期应收账款，应由各个经办人将未收款的理由，详细陈述于账龄分析表的备注栏上，以供公司参考，对大额的逾期应收账款应特别以书面说明，并提出清收建议，否则此类账款将来因故无法收回形成呆账时，业务人员应负责赔偿30以上的金额。7.4 业务员发现发生坏账的可能性时应争取时效速报销售经理，及时采取补救措施，如客户有其他财产可供作抵价时，征得客户同意立即协商抵价物价值，妥善处理避免169、更大损失发生。但不得在没有担保的情况下，再次向该客户发货。否则相关损失由业务员负责全额赔偿。7. 5 “坏账申请书”填写一式三份，有关客户的名称、号码、负责人姓名、营业地址、电话号码等，均应一一填写清楚，并将申请理由的事实，不能收回的原因等，做简明扼要的叙述，经销售经理批准后，连同账单或差额票据转交总经理处理。7.6 凡发生坏账的，应查明原因，如属业务人员责任心不强造成，于当月份计算业务人员销售业绩时，应按坏账金额的5先予扣减业务员的业务提成。8. 应收账款交接8.1 业务人员岗位调换、离职，必须对经手的应收账款进行交接，凡业务人员调岗，必须先办理包括应收账款在内的工作交接，交接未完的，不得离170、岗，交接不清的，责任由交者负责，交接清楚后，责任由接替者负责；凡离职的，应在30 日向公司提出申请，批准后办理交接手续，未办理交接手续而自行离开者其薪资和离职补贴不予发放，由此给公司造成损失的，将依法追究法律责任。离职交接依最后在交接单上批示的生效日期为准，在生效日期前要交接完成，若交接不清又离职时，仍将依照法律程序追究当事人的责任。8.2 业务员提出离职后须把经手的应收账款全部收回或取得客户付款的承诺担保，若在 1 个月内未能收回或取得客户付款承诺担保的就不予办理离职。8.3 离职业务员经手的坏账理赔事宜如已取得客户的书面确认，则不影响离职手续的办理，其追诉工作由接替人员接办。理赔不因经手人171、的离职而无效。8.4“离职移交清单”至少一式三份，由移交、接交人核对内容无误后双方签字，并经监交人签字后，保存在移交人一份，接交人一份，公司档案存留一份。8.5 业务人员接交时，应与客户核对账单，遇有疑问或账目不清时应立即向主管反映，未立即呈报，有意代为隐瞒者应与离职人员同负全部责任。8.6 公司各级人员移交时，应与完成移交手续并经主管认可后，方可发放该移交人员最后任职月份的薪金，未经主管同意而自行发放由出纳人员负责。8.7 业务人员办理交接时由销售经理监督；移交时发现有贪污公款、短缺物品、现金、票据或其他凭证者，除限期赔还外，情节严重的依法追诉民、刑事责任。8.8 应收账款交接后 1 个月内172、应全部逐一核对，无异议的账款由接交人负责接手清收（财务部应随机对客户进行电话问询或实地对账，以确定业务人员手中账单的真实性）。交接前应核对全部账目报表，有关交接项目概以交接清单为准，交接清单若经交、接、监三方签署盖章即视为完成交接，日后若发现账目不符时由接交人负责。采购及应付账款管理制度1.目的为规范采购操作步骤和方法，应付账款入账、调账等方面的管理要求，防范公司处理应付账款业务过程中的经营风险，特制定本制度。2. 适用范围适用于公司的设备、工具、成型软件和固定资产（不含公司长期代理产品）等采购的控制。3.定义3.1 供应商：是指能向采购者提供货物、工程和服务的法人或其他组织。3.2 抽货检验173、标准：此标准是对采购物品进行检验的参照标准，由技术部门或其他相关权责部门编写汇总成册。3.3 货物检验报告：是货物验收部门和人员对货物进行验收后对所采购货物给出验收报告和处理意见。3.4 无票应付款：采购货物的所有权已经转移至本公司，但是供应商的正式发票尚未到达财务部的应付款项。当供应商的发票送达财务部时，应将无票应付款转入应付账款。公司的无票应付款和应付账款构成了公司资产负债表上的应付账款。4. 管理规定4.1 物资采购报销流程。4.1.1 物资采购前要由用料申请人先填写采购计划，“采购计划表”经部门领导签字同意后，交与采购人员，采购人员制作“采购定单”并进行采购。4.1.2 凡购进物料、工174、具用具，尤其是定制品，采购者应坚持先取样品，征得使用部门及领导同意后，方可进行采购或定制。4.1.3 物资采购进厂，须经物资使用部门（库房管理人员）核实、验收签字，出具“入库单”。4.1.4 物资采购报销必须以发票为据，不准出现白条报销。4.1.5 物资采购前，预借物资款，必须经财务主管领导签字批准方可借款，执行借款流程；物资采购完毕，需及时报销。4.1.6 物资采购报销须填写报销单，执行费用报销流程。4.1.7 凡不按上述规定采购者，财务部以及各业务部门的财务人员，应一律拒绝支付。4.2 应付账款入账程序。4.2.1 有票应付款。（1）财务部业务会计对采购定单、供应商发票、检验入库单进行审核175、，即“三单符合”审核。（2）三单中的第一单“采购定单”是指由采购合同、采购定单、委托加工单等组成的合同单据。第二单“供应商发票”是指由发票、收款收据组成发票单据。第三单“入库单”是指由入库单、质检单、运输提货单等组成的收货单据。（3）财务部业务人员在“三单符合”审核后，制作记账凭证并按照会计核、批准程序入账。（4）有关部门对合同、订单的修改原件，应及时传递到财务部。4.2.2 无票应付款。（1）仓库管理员在收到供应商的合格来货（经检验合格）后，填写入库单并将入库信息传递给财务部门。未经质量检验合格的货物不得入库。（2）财务部核对每一张入库单，确保信息准确无误。将无票入库货物作为暂估入库进行核算176、。（3）对货物入库后超过 1 个月发票未到的无票应付款，财务部应及时与采购部联系并跟踪。4.2.3 应付账款。（1）供货方开来发票，从无票应付款转入应付账款时，必须经过“三单符合审核”。财务部业务人员应当在“三单符合审核”后，方可将无票应付款转入应付账款。将暂估入库的项目转入库存项目。（2）财务部在“三单符合审核”中发现不符或不完全相符时，应立即通知采购人员。采购人员应及时与供应商联系处理，并在一周内将问题调查清楚并合理解决。财务部应同时将所有三单不符的情况记录下来，并定期跟踪和向财务经理或总经理汇报。（3）对在“三单符合审核”中多开票、重开票的供应商应提出警告，情节严重的，要考虑给予处罚或更177、换。（4）生产技术部门应在每月 28 日前将供应商因质量退货及向供应商索赔的资料传递到财务部，财务部应于当月据之调整应付账款。（5）任何供应商应付账款的调整必须有充分的依据并经财务经理及相关人员的书面批准。这些依据应附在相应的调整凭证后。（6）更改供应商名称必须得到供应商提供的合法的资料，并经过财务部经理的批准。这些资料应附在相应的调整凭证后。4.3 应付账款账龄分析。4.3.1 财务部每季度进行一次应付账款的账龄分析，并分析资金安排和使用的合理性。4.3.2 财务部每月打印出有借方余额的应付账款，并通知采购人员。采购员应及时与供应商联系解决，并将结果在一周内告知财务部。对超过两个月的有借方余178、额的应付账款，财务部应向财务经理和总经理作书面汇报。4.4 对账。4.4.1 财务部每月应核对应付账款总账与明细账，对存在的差异及明细账中的异常项目和长期未达项目，财务部应会同采购人员进行调查，并经财务经理书面批准后及时处理。4.4.2 财务部每年至少获得一次供应商对账单，对发现的差异应及时与供应商联系解决。财务报告及管理报表编制制度1.目的为了规范公司财务会计报告，保证财务会计报告的真实、完整，切实发挥财务报告在企业管理中的作用，为公司对下属产业经营考核提供考核依据，根据企业会计准则，结合本公司管理需要，特制定本制度。2. 适用范围适用于xx机械制造有限责任公司。3. 财务报告管理规定3.1179、 财务会计报告的构成。财务会计报告分为年度、半年度财务会计报告，季度、月度财务会计报告。3.1.1 年度、半年度财务会计报告。（1）年度、半年度财务会计报告应当包括会计报表、会计报表附注、财务情况说明书。（2）会计报表应当包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及相关附表以及公司为管理需要增加的有关报表。3.1.2 季度、月度财务会计报告。季度、月度财务会计报告通常仅指会计报表，会计报表至少应当包括资产负债表和利润表。国家统一的会计制度规定季度、月度财务会计报告需要编制会计报表附注的，从其规定。3.2 各项报表的编写要求。年度、半年度财务会计报告至少应当反映 2 个年度或者相关 2180、 个期间的比较数据。3.2.1 资产负债表。资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的报表。资产负债表应当按照资产、负债和所有者权益（或者股东权益，下同）分类分项列示。其中，资产、负债和所有者权益的定义及列示应当遵循下列规定：（1）资产，是指过去的交易、事项形成并由企业拥有或者控制的资源，该资源预期会给企业带来经济利益。在资产负债表上，资产应当按照其流动性分类分项列示，包括流动资产和非流动资产。非银行金融机构的各项资产有特殊性的，按照其性质分类分项列示。（2）负债，是指过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出企业。在资产负债表上，负债应当按照其流动性分类分项列示，包括181、流动负债和非流动负债等。非银行金融机构的各项负债有特殊性的，按照其性质分类分项列示。（3）所有者权益，是指所有者在企业资产中享有的经济利益，其金额为资产减去负债后的余额。在资产负债表上，所有者权益应当按照实收资本（或者股本）、资本公积、盈余公积、未分配利润等项目分项列示。3.2.2 利润表。利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的报表。利润表应当按照各项收入、费用以及构成利润的各个项目分类分项列示。其中，收入、费用和利润的定义及列示应当遵循下列规定：（1）收入，是指企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入。收入不包括为第三方或者客户代收的款项。在利润表上，收182、入应当按照其重要性分项列示。（2）费用，是指企业为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出。在利润表上，费用应当按照其性质分项列示。（3）利润，是指企业在一定会计期间的经营成果。在利润表上，利润应当按照营业利润、利润总额和净利润等利润的构成分类分项列示。3.2.3 现金流量表。现金流量表是反映企业一定会计期间现金和现金等价物（以下简称现金流入和流出的报表。现金流量表应当按照经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量分类分项列示。其中，经营活动、投资活动和筹资活动的定义及列示应当遵循下列规定：（1）经营活动，是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。在现金流量表上，经营活动的现金流量183、应当按照其经营活动的现金流入和流出的性质分项列示；非银行金融机构的经营活动按照其经营活动特点分项列示。（2）投资活动，是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动。在现金流量表上，投资活动的现金流量应当按照其投资活动的现金流入和流出的性质分项列示。（3）筹资活动，是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。在现金流量表上，筹资活动的现金流量应当按照其筹资活动的现金流入和流出的性质分项列示。3.2.4 会计报表附注。会计报表附注是为便于会计报表使用者理解会计报表的内容而对会计报表的编制基础、编制依据、编制原则和方法及主要项目等所作的解释。会计报表附注至少应当包括下列内容184、：（1）不符合基本会计假设的说明。（2）重要会计政策和会计估计及其变更情况、变更原因及其对财务状况和经营成果的影响。（3）或有事项和资产负债表日后事项的说明。（4）关联方关系及其交易的说明。（5）重要资产转让及其出售情况。（6）企业合并、分立。（7）重大投资、融资活动。（8）会计报表中重要项目的明细资料。（9）有助于理解和分析会计报表需要说明的其他事项。3.2.5 财务情况说明书。财务情况说明书至少应当对下列情况作出说明：（1）企业生产经营的基本情况。（2）利润实现和分配情况。（3）资金增减和周转情况。（4）对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项。3.3 财务会计报告的编制。3185、.3.1 编制时间。企业应当于年度终了编报年度财务会计报告。国家统一的会计制度规定企业应当编报半年度、季度和月度财务会计报告的，从其规定。3.3.2 编制的基本原则。（1）企业编制财务会计报告，应当根据真实的交易、事项以及完整、准确的账簿记录等资料，并按照国家统一的会计制度规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法。企业不得违反企业会计制度和国家统一的会计制度规定，随意改变财务会计报告的编制基础、编制依据、编制原则和方法。（2）任何组织或者个人不得授意、指使、强令企业违反企业会计制度和国家统一的会计制度规定，改变财务会计报告的编制基础、编制依据、编制原则和方法。（3）企业应当依照企业会计制度和国186、家统一的会计制度规定，对会计报表中各项会计要素进行合理的确认和计量，不得随意改变会计要素的确认和计量标准。（4）企业应当依照有关法律、行政法规和企业会计制度规定的结账日进行结账，不得提前或者延迟。年度结账日为公历年度每年的 12 月 31 日；半年度、季度、月度结账日分别为公历年度每半年、每季、每月的最后一天。3.3.3 编制前的准备工作。（1）全面清查资产、核实债务。企业在编制年度财务会计报告前，应当按照下列规定，全面清查资产、核实债务：款项，包括应收款项、应付款项、应交税费等是否存在，与债务、债权单位的相应债务、债权金额是否一致。在产品、自制半成品、库存商品等各项存货的实存数量与账面数量是187、否一致，是否有报废损失和积压物资等。投资是否存在，投资收益是否按照国家统一的会计制度规定进行确认和计量。建筑物、机器设备、运输工具等各项固定资产的实存数量与账面数量是否一致。工程的实际发生额与账面记录是否一致。清查、核实的其他内容。企业通过前款规定的清查、核实，查明财产物资的实存数量与账面数量是否一致、各项结算款项的拖欠情况及其原因、材料物资的实际储备情况、各项投资是否达到预期目的、固定资产的使用情况及其完好程度等。企业清查、核实后，应当将清查、核实的结果及其处理办法向企业的公司或者相应机构报告，并根据国家统一的会计制度的规定进行相应的会计处理。企业应当在年度中间根据具体情况，对各项财产物资和188、结算款项进行重点抽查、轮流清查或者定期清查。（2）在编制财务会计报告前，除应当全面清查资产、核实债务外，还应当完成下列工作：核对各会计账簿记录与会计凭证的内容、金额等是否一致，记账方向是否相符。依照企业会计制度规定的结账日进行结账，结出有关会计账簿的余额和发生额，并核对各会计账簿之间的余额。检查相关的会计核算是否按照国家统一的会计制度的规定进行。对于国家统一的会计制度没有规定统一核算方法的交易、事项，检查其是否按照会计核算的一般原则进行确认和计量以及相关账务处理是否合理。检查是否存在因会计差错、会计政策变更等原因需要调整前期或者本期相关项目。在前款规定工作中发现问题的，应当按照国家统一的会计制189、度的规定进行处理。3.3.4 会计报告的编写。（1）编制年度和半年度财务会计报告时，对经查实后的资产、负债有变动的，应当按照资产、负债的确认和计量标准进行确认和计量，并按照国家统一的会计制度的规定进行相应的会计处理。（2）应当按照国家统一的会计制度规定的会计报表格式和内容，根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制会计报表，做到内容完整、数字真实、计算准确，不得漏报或者任意取舍。（3）会计报表之间、会计报表各项目之间，凡有对应关系的数字，应当相互一致；会计报表中本期与上期的有关数字应当相互衔接。（4）会计报表附注和财务情况说明书应当按照本制度和国家统一的会计制度的规定，对会计报表中190、需要说明的事项作出真实、完整、清楚地说明。（5）企业发生合并、分立情形的，应当按照国家统一的会计制度的规定编制相应的财务会计报告。（6）企业终止营业的，应当在终止营业时按照编制年度财务会计报告的要求全面清查资产、核实债务、进行结账，并编制财务会计报告；在清算期间，应当按照国家统一的会计制度的规定编制清算期间的财务会计报告。3.4 财务报告报送时间及使用制度。3.4.1 月报次月 6 日前报公司总经理/副总经理，半年报告于次月 10 日前报公司总经理/副总经理，年报于次月 15 日前报公司总经理/副总经理，以上报告报送时间遇节假日前推 1 天。3.4.2 对外报告本着简化、适用、前后期口径统一、191、合法原则报出，财务分析仅供内部管理使用，不得对外提供。3.4.3 违规责任。（1）报告编报人对报告质量负责，报告有重大差错、遗漏，给予报告编制人200元以下100元以上罚款。（2）无异常原因，报告编报人未按规定时间报送报告，给予报告编制人100元以下50元以上罚款。（3）报告编报人未按规定向规定人以外人员提供报告，违反保密制度，给予报告提供人1000元以下500元以上罚款。对公司造成不良影响及损失的给予行政处罚，性质严重的移交司法机关处理。财务分析制度1.目的为全面反映公司经济活动情况，及时提供经济运行活动中的重要信息，增强内部管理的时效性、针对性及对未来发展趋势的预见性，全面提高公司经济效益192、，特制定本管理制度。2. 适用范围本制度规定了公司财务分析的评价指标、分析内容、分析方法和程序，适用于本公司及下属各业务部门。3. 管理规定3.1 财务分析时间。每月在报出财务报表之后 5 日内作出财务分析。3.2 财务分析方法。采用比较分析法、因素分析法。3.3 财务分析的要求。财务分析必须对分析当期的财务状况、经营情况、资金运用情况等进行评价。因而，要求在作财务分析前必须对不属于当期的而计入当期的、属于当期的而未计入当期的损益、非常规的账务调整等一些非常情况进行分析说明，计算累计影响数并予以剔除，然后再对当期的真实情况进行分析、评价。3.3.1 利润分析。（1）分析本期利润完成及构成情况，193、没有利润的说明亏损原因。（2）测算盈亏临界点销售额测算，进行保本经营分析。3.3.2 销售分析。（1）分析当期销售商品的收入构成，能够说明畅销品种及滞销品种，为公司的产品结构的改善提供依据。（2）分析半年或全年销售情况，根据本期签订订单、合同、已签订合同成交的概率，预测公司全年或下期产品销售指标可完成程度，并说明预测依据。3.3.3 成本、费用分析。（1）分析产品的成本构成，阐明本期生产成本的结构特点及异常情况，内部考核指标完成情况，并能够提出降低成本的合理化建议。（2）管理费用与销售费用的增减变化情况，并与本期计划数及上期实际数进行对比，分析变化的原因，分析内部考核指标完成情况，对业务招待费194、佣金单列分析。3.3.4 存货分析。（1）通过产值核算，即现有成品按售价计算，分析成品周转天数，分析库存量是否合理、是否能够满足销售的需要、是否有不合理库存积压；分析库存的结构，看储备是否合理、是否需要进行结构调整。（2）分析原辅料储备对后续生产保障的情况，并对在产品存在的异常成本作出说明。3.3.5 偿债分析。根据负债比率、流动比率及速动比率分析企业的偿债能力及经营风险的大小。3.3.6 营运能力分析。（1）对应收账款进行账龄分析，计算应收账款周转率，揭示公司目前应收账款的现状。对于大额欠款客户要进行详细说明，同时对公司重点客户进行信用评价。（2）通过对存货周转率、主营业务利润率、成本费用195、利润率等财务指标的计算，评价各公司目前的整体经营状况，指出存在的问题，提出解决的可行性建议。3.3.7 现金流量分析。（1）按当期口径测算现金流量，即扣除上期影响及转入下期因素测算当期现金收入及各项支出，测算现金净流量，据此分析公司投入现金总量可能出现的增减变化。（2）预计下期收入、支出及下期现金收支总体趋势，下期经营需要资金概算。3.4 财务分析报告的内容与格式。3.4.1 生产经营状况分析。从产量、产值、质量及销售等方面对公司本期的生产经营活动作一简单评价，并与上年同期水平作一对比说明。3.4.2 成本费用分析。（1）原材料消耗与上期对比增减变化情况，对变化原因作出分析说明。（2）管理费用196、与销售费用的增减变化情况（与上期对比）并分析变化的原因，对业务费、销售佣金单列分析。（3）以本期各产品产量大小为依据确定本公司主要产品，分析其销售毛利，并根据具体情况分析降低产品单位成本的可行途径。3.4.3 利润分析。（1）分析主要业务利润占利润总额的比例（主要业务利润按工业、贸易和其他行业分为产品销售利润、商品销售利润和营业利润）。（2）对各项投资收益、汇总损益及其他营业收入作出说明。（3）分析利润构成情况及其原因。3.4.4 资金的筹集与运用状况分析。（1）存货分析。根据产品销售率分析本公司产销平衡情况。分析存货积压的形成原因及库存产品完好程度。本期处理库存积压产品的分析，包括处理的数量197、金额及导致的损失。（2）应收账款分析。分析金额较大的应收账款形成原因及处理情况，包括催收或诉讼的进度情况。本期未取得货款的收入占总销售收入的比例，如比例较大的应说明原因。应收账款中非应收货款部分的数量，包括预付货款、定金及借给外单位的款项等。对借给外单位和其他用途而非应收账款科目的款项应单独列出并作出说明。3.4.5 负债分析。（1）根据负债比率、流动比率及速动比率分析企业的偿债能力及财务风险的大小。（2）分析本期增加的借款的去向。（3）季度分析和年度分析应根据各项借款的利息率与资金利润率的对比，分析各项借款的经济性，以作为调整借款渠道和计划的依据之一。3.4.6 其他事项分析。（1）对发生198、重大变化的有关资产和负债项目作出分析说明（如长期投资等）。（2）对其他影响企业效益和财务状况较大的项目和重大事件作出分析说明。3.4.7 提出措施与建议。通过分析对所存在的问题，应提出解决措施和途径，包括：（1）根据分析结合具体情况，对企业生产、经营提出合理化建议。（2）对现行财务管理制度提出建议。（3）总结前期工作中的成功经验。（4）季度、年度分析应对应收账款进行账龄分析，予以分类说明。各项财务指标说明如下：（1）应收账款周转天数=（应收账款平均占用额30）本月销售收入（或营业收入）。（2）流动资金周转天数=（全部流动资金平均占用额30）本月销售收入（或营业收入）。（3）存货周转天数=（存货199、平均占用额30）本月销售收入（或营业收入）。（4）销售利润率=销售利润（或营业利润）本月销售收入（或营业收入）100%。（5）产品销售率=本月产品销售收入（各产品产量销售单价）100%。（6）负债比率=负债总额资产总额100%。（7）投资收益率=税后利润实收资本（或上级拨入资金）100%。以上各项指标的平均占用额是指该指标的月初数与月末数的平均数。年度财务分析则将上述公式中的 30 改为 360，销售收入以全年累计数计算，各项指标的平均占用额则指该指标的年初数与年末数的平均数。3.5 财务分析报告签名与提交。具体规定如下：（1）财务分析报告应有公司负责人和填表人签名，并在第一页表上的右上盖上单200、位公章。如栏目或纸张不够，请另加附页，但要保持整齐、美观。（2）公司财务分析报告应在每月 10 日前报总经理/副总经理，一式两份。成本管理控制制度1.目的为了加强公司成本费用的内部控制、降低成本费用、防范成本费用中的差错与舞弊，根据财政部内部会计控制规范等法律、法规，结合本公司成本费用支出的特点和管理需要制定本制度。2. 适用范围适用于本公司成本费用包括采购成本、制造成本和期间费用的计划、执行、控制、核算、报告、考核等内容。3. 岗位分工与授权批准3.1 公司建立成本费用岗位责任制，明确规定相关部门和岗位的职责与权限，确保办理成本费用业务的不兼容岗位相互分离、制约和监督。3.2 公司成本费用业201、务严格规范和执行如下程序：（1）计划编制与审批。（2）支出审批与执行。（3）控制、核算与考核。3.3 公司成本费用岗位的基本分工如下：（1）采购人员负责编制、执行采购成本计划。（2）生产技术部负责编制、执行管理、制造费用计划，负责审核、控制产品制造成本计划。（3）销售部负责编制、执行营业费用计划。（4）各管理部室负责编制、执行管理费用计划。（5）财务部负责编制、执行财务费用计划，负责成本费用的核算与报告，负责定期审计检查成本费用的合规性、合理性和会计记录的正确性与及时性。（6）企管部负责审核各项成本核算费用计划、控制成本费用的发生、考核各项成本费用的完成。（7）公司总经理及分管副总负责有关成本202、费用的审批。3.4 成本费用的发生和付款要严格按照公司授权文件的规定，各级审批人要在授权范围内行使职权，不得超越审批权限。4. 管理规定4.1 成本费用控制的基本模式。4.1.1 公司成本费用控制模式的基本内容是“以销售收入为起点，以目标利润为核心，通过倒挤成本的方式，将采购成本、制造成本、期间费用分解落实到有关职能部门”。4.1.2 销售部申请生产的每一批产品，在安排生产前，首先由财务部测算、核定成本费用指标和采购物资的最高限价。（1）期间费用=营业费用+管理费用+财务费用营业费用=销售收入销售费用率管理费用=销售收入管理费用率财务费用=销售收入财务费用率（2）产品制造成本=直接材料+直接人203、工+制造费用直接人工成本=（产品产量计件工资率）直接材料成本=（直接材料成本材料单价）制造费用=（直接材料成本+直接人工成本）制造费用率采购物资最高限价计算公式：采购物资最高限价=直接材料成本直接材料消耗4.1.3 财务部核定管理费用指标分解落实到各个部门，作为考核各个管理部门工作业绩的依据。4.2 采购成本的控制。4.2.1 采购成本控制包括采购计划、询价、核价、合同签订、物资入库、货款结算等活动的全过程。4.2.2 采购计划的编制要严格执行根据仓库的物资补库计划编制物资采购计划的程序；物资采购计划经过企管部审核、总经理审批后生效。4.2.3 采购部门实施物资采购时需填制“物资请购单”，“物204、资请购单”中的价格要严格执行财务部核定的物资采购最高限价。4.2.4 如果实际物资采购价格高于最高限价，必须要获得财务部核价人员的确认和总经理的批准。4.2.5 采购物资办理入库时，必须符合以下两个条件：（1）符合“物资请购单”。（2）经生产技术部检验合格。4.2.6 采购物资登记入账时，必须同时符合两个条件：（1）供应商开具增值税专用发票。（2）价格、质量、数量、规格型号完全符合“物资请购单”的要求。4.2.7 采购物资付款时，必须符合以下三个条件：（1）已经列入当期货币资金支出预算。（2）双方往来账核对无误。（3）“付款申请单”已经总经理字批准。4.3 制造成本的控制。4.3.1 制造成本205、控制包括成本计划、领料、入库、考核等活动的全过程。4.3.2 制造成本计划要严格执行财务部核定的目标成本，生产车间要将目标成本层层分解，逐一落实到各工段和岗位。4.3.3 生产技术部下达“产品生产任务指令”时，必须将“材料消耗定额清单”同时下达。4.3.4 生产车间到仓库领料时，必须按“材料消耗定额清单”填写“领料申请单”。如不符合“材料消耗定额清单”，材料员不予开具“材料出库通知单”，不予发料。4.3.5 生产车间的直接人工工资，按照财务部核定的目标人工成本，实行按产品产量计件发放；由于生产工人操作失误导致的废品，以及超定额材料消耗，一律由责任人承担 50%的损失，从计件工资中扣除。4.3.206、6 生产车间的制造费用支出，按照财务部核定的额度分项目控制。其中，变动费用项目要分解到工序，固定费用项目总量控制。4.3.7 月末，根据完工产品和生产费用计算出产品制造成本，低于或高于目标成本，给予一定比例的奖励或处罚。4.4 期间费用的控制。4.4.1 公司按照期间费用的不同性质实行归口管理和控制。4.4.2 营业费用的归口管理部门为销售部，营业费用支出实行按销售收入费用率进行总量控制。4.4.3 管理费用的归口管理部门为各个职能部室，管理费用中的变动费用项目由财务部分解落实到有关部室，固定费用项目按性质归口到职能部门。4.4.4 财务费用的归口管理部门为财务部，由财务部按照费用项目严格控制207、。4.4.5 公司每月编制期间费用支出预算下达各有关部室。4.4.6 发生费用支出时，由财务部门严格按预算控制，超出预算部分，一律不予列支。期间费用的支出程序如下：（1）费用支出部门填写“费用支出审批单”。（2）按照公司规定的审批权限请有关领导审批签字。（3）责任会计在审核无误、有预算指标的前提下，签字说明。（4）费用支出经办人根据费用支出情况分别到仓库或出纳员处办理领料或费用报销手续。4.4.7 财务部的会计人员在办理费用支出时，应当根据手续齐全的“费用支出审批单”，对发票、结算凭证等相关凭据的真实性、完整性、合法性以及合规性进行严格审核。4.4.8 月末，公司根据各项期间费实际发生额进行考208、核奖惩，若低于预算指标，则给予有关部门一定比例的奖励；若高于预算指标，则给予一定比例的罚款。4.5 成本费用的核算。4.5.1 财务部按照相关会计制度，结合公司生产经营特点和管理需要制定成本费用核算制度，不得随意改变成本费用的确认标准和计量方法，不得虚列、多列、不列或者少列成本费用。4.5.2 公司制造成本核算的基本方法，由公司按生产经营的特点在符合会计准则和前提下确认，一经确认不得随意变更。4.5.3 期末结束后成本费用核算岗位要编制成本费用报表，监控成本费用的支出情况，对于实际发生的成本费用与成本费用预算的差异，应查明原因，并作出相应处理。4.6 成本费用的监督检查。4.6.1 财务部负责209、对公司的成本费用进行监督检查，内容有：（1）成本费用业务授权批准制度的执行情况。（2）成本费用预算制度的执行情况。（3）成本费用核算制度的执行情况。（4）成本费用考核的奖惩兑现情况。4.6.2 财务部对监督检查的结果要出具内部监督检查报告，发现的薄弱环节和问题，有关部门要采取措施，及时加以纠正和完善。经济合同的管理办法1.1 本办法所称的经济合同，是各职能部门因业务需要而与外单位签订的经济往来业务合同，各部门签定的经济合同必须具有可行性、真实性、完整性，应当符合国家经济法规和本办法的规定。1.2 本公司的经济合同的类型a 项目转让合同b 技术服务合同c 采购合同d 工程合同e 其他合同：如借款210、合同、信用合同等f 各种发票：具有与合同相同的法律效力1.3 经济合同除按业务常规允许及时结清外，一律采用书面合同形式，书面合同应采用国家颁发的标准合同文本（。合同各方协商同意的有关修改合同的书面电报、图表及合同证明的附件均为合同的组成部分，应保存完好。通过书信、电话、电报、电传等达成协议，有要求必须书面确认的，则须确认后认定合同成立。1.4 本公司法定代表人以外的人员须由总经理授权委托对外签订合同。公司规定，部门主管以上人员受法定代表人的委托有权对外签订合同；其他人员可以作为合同经办人在合同上签字，但必须同时具有受法定代表人委托的部门主管以上人员的签字，否则视作无效合同。1.5 部门主管以上211、人员代表公司对外签订合同的金额，由委托人予以明确规定。重大合同或一年以上的长期合同，由总经理审核。1.6 公司合同专用章由总经办保管。除特殊情况外，公司行政公章不能在有金额的经济合同上盖章。1.7 各职能部门对外签订的合同，须指定专人保存一份，交财务部一份，交总经办留档一份。财务部和各职能部门留存的合同根据情况编号存放，按年度装订成册。1.8 经济合同签订地点原则上应明确在公司所在地，如特殊情况需在外省市签订，应报请主管副总经理批准。1.9 公司财务部负责对经济合同的全面审核，建立经济合同档案，若发现不符合本规定的无效合同必须拒绝付款，并立即将情况报告主管副总经理或总经理。1.10 任何人不得212、在经济活动中营私舞弊、行贿受贿，损害公司的利益，因玩忽职守造成重大经济损失的，对直接责任者予以行政处分和经济处罚直至除名，触犯刑律的送司法机关处理。仓储管理制度1目的1.1为了加强公司配件、材料计划及仓储管理工作，保持配件、材料的合理库存，降低流动资金占用，确保公司生产经营活动的正常进行，特制定本办法。1.2 本办法适用于公司机械、电气等配件、材料的计划和仓储管理。2职责分工2.1 生产车间负责原材料、配件、辅助材料计划的编制与上报工作。2.2材料库房负责各类配件、辅助材料、原材料的计划汇总、审核、 请购、验收、存储、发放管理工作。 3物资入库3.1物资到库，根据合同和采购计划，准确验质、点数213、过磅（或检尺换算）验收入库。严格执行“五不”（无采购计划、质量不合格、规格不符、数量不清、实物与采购计划不符）验收制度。3.2接到物资到库的通知，保管员、采购员和生产技术部对到货物资一同清点核对。保管员依据采购计划、采购合同对照货运清单、供方发货清单对到货物资进行验收。保管员对物资数量及外观质量负责，生产技术部对物资质量负责验收。验收时如有损坏或其它质量问题一律拒绝入库并交由采购员限期（15日内）处理。3.3采购员核对计划、合同、单价、税率、金额，仓储保管员核对物资名称、规格型号、数量、物资分类。4仓库管理的基本要求及管理权限设置4.1四号定位：库号、架号、排号、位号。4.2五五摆放：按物资214、品种、规格、形状和储存要求“一五一十”摆放。4.3三清：数量清、材质清、规格清。4.4两齐：库容整齐、物资摆放整齐。4.5四一致：账、卡、物、资金一致。4.6四懂：懂得物资名称、规格、性能、用途。4.7三会：会换算、会保管保养、会识别常用记号。4.8安全要求：物资存放保管操作要严格遵守安全消防的规定和危险品出入库保管的相关规定。4.9管理权限设置：仓库负责日常出入库、保管、账务管理。财务作为独立的监督部门（必要时可牵头、相关部门协助）定期对库内物资进行检查监督，确保账、卡、物三相符，同时监督物资的质量状况。5物资的保管和保养入库物资按合理布局、区分材质、规格性能分类存放，定量装箱、装桶、上盖下215、垫、四号定位、五五摆放、标记鲜明，定期保养，库容整洁。做到“十不”即：不潮、不冻、不锈、不腐、不霉、不损坏、不混、不漏、不爆、不超保质期。做好“十防”即：防水、防火、防盗、防尘、防腐、防锈、防爆、防晒、防潮、防蛀达到标准要求。每天检查物资的变化，如发现异常及时上报，不得瞒报，贵重物资、危险品应妥善保管。6物资的发放6.1物资的发放应根据各使用单位领导审批的领料单发料，严禁先领料，后开票的做法。6.2对公司要求以旧领新的物资必须按公司交旧领新制度执行。6.3发料按“先进先出”原则，做到一查库存、二看料签、三拿料、四交接清楚。实发数量不得超出审批数量。6.4发料应及时记账，做到日清月结、账物卡三相216、符。6.5需交旧换新及有回收的包装物、容器等物资应由领料人签字登记，材料用完，包装物必须交回，否则计入使用部门费用。7物资退货经主管领导同意，使用单位退回仓库保管的物资，按退料单（红字书写料单）所列品种、规格、材质、数量、验收相符后入库，已使用过的物资不予退库，如属产品质量问题交由采购人员做退货处理。8物资盘点8.1库内物资应做到日检、月盘点、年终清仓大盘点。8.2盘点后对一些已经变质、损坏、淘汰或主机已报废的配备件等可作报废处理。8.3盘点清理出来的多余、积压物资应及时处理。处理办法：一是联系同行业公司调拔利用。二是网上竞争价出售处理。所得资金按财务管理规定处理，任何人不得私自把废旧物资变为217、私有及私自变卖，违者按公司有关规定处理。9物资储备严格执行物资储备定额，在确保生产和建设需要的前提下，把物资库存控制在最高线和最低库存控制线之内，减少资金占用。10账册、报表和记录10.1仓库保管员按时报出物资收、支、存月报表，会同材料会计核对。10.2仓库的各种原始凭证资料，包括进货时的货运单，质量证明书、合格证、说明书等资料，验收时的商务记录，普通记录等以及账、卡、签、表等资料都应分门别类装订成册，实现档案化、电子化管理，随时备查。11废旧物资管理11.1财务部是公司废旧物资处理的监督和结算管理部门，生产技术部具体负责废旧物资处理工作。11. 2公司相关职能部门负责废旧物资的鉴定等业务工作218、。11. 3仓库管理员负责按交旧领新制度的要求回收旧金属、器具及相关物资，并负责废旧物资的保管，建立废旧物资台账登记。12本制度自签发之日起执行。内部牵制制度为了维护本公司财产物资的安全与完整,保证会计资料及其他有关资料的真实可靠,保证各项方针、制度和措施的顺利贯彻执行,使企业生产经营活动有序高效地进行，利用公司内部因分工而形成的相互制约、相互联系的关系所组成的具有控制职能的方法、措施和程序，特制定一个规范化和系统的严密的牵制机制，具体包括以下几个方面：一、货币资金的内部控制制度1、实行钱财分管，出纳人员不得兼管总帐和收入、费用、债权、债务明细帐的登记以及会计档案的保管工作；2、货币资金的收入219、支出应及时入帐，做到日清月结；3、不得坐支现金，不准以白条或借据充抵现金，不准私自挪用现金；4、严格尊守银行规定的库存现金限额；5、现金出纳应做到日清月结，并于每月末进行现金清点,与现金日记帐核对相等,财务主管应不定期进行抽查；7、每月末由银行出纳编制银行存款余额调节表，调整未达帐项，财务主管应进行详细审核；8、所有的货币资金收支业务均应有凭有据，有关原始凭证办理收付业务后，应在记帐凭证及所附原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记，以防重复使用；9、对于有关货币资金收支的自制对外凭证，如销货发票、收据等，应顺序编号、装订成册，领用范围和领用手续应严格规定并建立领用登记制度；10、凡金额超过国家规220、定的结算起点（人民币 300 元）的业务应一律缴付银行转帐结算，空白支票应由银行出纳保管，签发支票由两人共同办理，并实行印鉴分管，签发支票时，应写明收款单位、用途和金额，并登记支票领用簿；11、作废的票据或收付凭证都应加盖“作废”戳记，并连同存根一并保存；12、其他货币资金，尤其是银行汇票存款、银行本票存款、外埠存款和信用证存款、待采购或其他付款业务完结后，应结清尾款转回结算户，对于在途货币资金，应及时催办或查对。二、实物资产内控制度、原材料的内部控制1、落实经济责任，完善实物负责制。对已购回的材料建立验收制度，登记采购（合同）款和短缺数；仓库应由专人保管，保管人员应随时掌握和反馈材料资料的最221、高最低储备量，以保证生产经营需要并避免资金积压。2、健全盘点制度，采用永续盘存制。为了加强对原材料的管理，应该健全实物盘点制度，定期或不定期进行清查盘点，保证财实相符，若发现盘盈、盘亏，应及时查明原因并报请处理。3、严格凭证制度和计量收发制度。对各项材料物资的领用和发出，必须按规定的程序办理手续，没有凭证或凭证手续不全者不得收、发。收、发过程中要执行国家标准计量制度，精确反映存货业务的数量，以便正确计算金额。对公司内未经批准和未办理规定手续者，不得发出、变卖和赠送材料，或用一种材料交换另一种材料。4、加强明细核算，强化材料存货管理。由于原材料种类、规格繁多，因而应注意合理地组织明细核算。存货的222、明细科目一般按品名、规格设置，必要时也可结合存放地点、批别、产地、用途等设置。明细核算做到简便易行。同时，为了便于管理和核算，避免差错，对于重要的存货应进行编目管理，分别编制目录，并确定编码次序，在管理、核算及至仓库库存材料的摆放上，都应按编号次序进行，以便检查核对。5、应合理制定仓储损耗定额，不断降低损耗，防止因保管不善或其他原因造成丢失、残损、霉变，要建立边角料回收制度，加强材料的综合利用。、固定资产的内部控制1、本公司购建的固定资产，应事前就固定资产项目进行可行性研究，从技术和经济角度上就选最佳方案，避免不必要的损失。2、对房屋及建筑物，在建造过程中要监督建造质量，竣工后要及时组织验收，223、登记固定资产帐。对购回的不需安装设备，暂时不用的应加强保管，避免露天存放；立即投入使用的应建立固定资产卡片随同实物交使用部门编号管理。对购回的需要安装设备，应先入库保管，领用时要求办理手续，并及时记录安装调试费用，并转入固定资产原值。3、建立固定资产的修理制度，避免“带病运转”，保持固定资产的良好状态。固定资产交付修理前，应查明故障，办理内部移交修理手续。修理完成以后，应填制固定资产修理支出汇总表，会同有关的料、工、费凭证作为修理支出帐凭证，据以进行财务处理。同时，修理完工后办理内部移交手续，重新交付生产部门使用。4、对临时租出、租入的固定资产应建立备查登记簿，对融资租入的固定资产应比照在用固224、定资产核算，对接受捐赠、接受投资而来的固定资产应按制度规定计价核算和管理。5、建产完善的固定资产折旧制度，明确固定资产折旧范围，合理确定折旧的方法、折旧年限以及固定资产净残值率，正确反映固定资产原值、累计折旧和帐面净值。6、建立固定资产盘存制度，每年底盘存一次，固定资产盘盈盘亏、报废、清理等业务，在获得总经理批准后应办理相应手续。报废固定资产应事先获准，尤其是提前报废或超龄退废的固定资产，更应履行严格的报批手续，获准后应调转有关的固定资产卡片和其他文档记录，投入清理后办理报废手续。固定资产清理完毕后，应结平清理收入和清理费用，转计清理损益。三、采购业务的内控制度、采购业务的内部控制1、采购人员225、应事先会同生产技术部及其他业务部门，制定采购供应计划，根据供应计划或临时需要与供应单位签订采购合同。采购供应计划报经总经理批准执行，平常的采购供应工作应严格按照采购供应计划进行。财务部应该参与供应合同的签订工作，并监督执行，供应合同经双方签订生效以后，应将其副本交付财会部备查。2、购入的材料物资应由仓库库房组织验收，验收时应将发票帐单与存查的采购计划进行认真核对。同时，核对验收实物的数量和质量，核对无误后填写验收单或材料入库单，在签字后连同发票帐单转采购人员。对有特殊要求的材料物资应邀请有关技术人员进行技术鉴定，检验合格后方可填制验收单。3、财务部应根据采购人员转来的验收单和发票，核查采购计划226、与合同，确认无误后办理结算手续。、销货业务的内部控制1、销售部应根据事先制定好的产品销售计划推销产品。尽量与购货单位签订购销合同，合同应载明本企业与购货单位之间就产品销售过程中的有关品种、质量、数量、价格、交货方式、交货期限、交货地点、违约责任等方面达成的一致意见，并以此作为规范销售行为的直接依据。2、财务部应参与销售合同的签订，销售合同订立生效后，其副本应交付财务部，由财务部办理结算及其他有关业务。3、销售部根据合同规定开具发货票，发货票一式五联，一联由销售部门存查，一联由成品库发货入帐，一联代“出门证”，一联交购货单位，还存一联送财会部门收款记帐。销货发票开始后，应由开票人以外的人员复核其227、所填制的品名、规格、数量、单价、金额是否与购货单位定货单或合同相等，仓库保管人接到发货票的“提货联”后，提出应发的货物。再由另一专职人员作最后的复核，核对无误后方能包装发货。财务经理的工作内容一、 信息管理1、 每周最后一天下班前，编制公司现金周报表，要求应收账款、应付账款、现金表清晰。2 、每周编制销售量汇总表。3、次月 5 日前编制内部版、外部版的三大报表。4 、次月 10 日前做出经营分析表或管理报表体系。5 、次月 10 日前，写出经营财务分析报告 A4 纸（1-2 页）6 、每季度报出三张报表（季度版）二、 预算管理1 、每月 25 日，上报资金计划和预算。2 、每月 30 日总经理228、审批预算3 、每月 1 日，财务下达预算4 、财务跟踪与评估预算使用执行情况三 会计核算1 、每月核算每类产品或业务单元的成本、费用、毛利率等。2、对客户、供应商往来账的清查、核对、财龄分析等。3、现金与银行的账的核对，现金盘点。4、存货的核算、分析、盘点；5、国定资产的管理（折旧、清单、卡片、盘点、购置）;四 利润的核算1、每月核算出公司利润。2 、项目结束时，在 15 天内核算出项目利润。3 、做出项目利润分红表。五 财务制度1 、对公司财务做出监管，要求流程化率 100%。2、制定、拟定公司基本财务管理制度，并监督实施；3、对账务制度的效率进行评估，每年做一次修订预案。六、税务管理1、税229、负不超过行业的平均水平，不低于行业最低预警值。2、评估和防范税务风险，争取税务局查账次数为 03 、进行税务筹划，推动企业的避税与节税工作。七、融资管理1、每周滚动编制企业资金计划表。2 、根据企业的资金缺口，制订和执行融资计划。八、团队管理1 、每月培训非财务部门员工不少于 2 小时。2、每周培训财务部门内部员工，不少于 2 小时。3 、员工到岗率 100%。九、公司管理1、每月召开一次财务管理工作会议；2、组织进行内部审计3、每年年底前，探讨是否进行企业信息系统的升级、改造。财务部绩效考核管理办法 为了加强公司财务部的工作管理，规范工作流程，明确岗位职责，使工作表现与绩效挂钩，特制定此考核230、办法。办法中所指差错主要是准确性、及时性、完整性等方面出现的问题。一、 财务经理的考核办法财务经理的考核实行月度考核制。月度考核具体如下1. 月度考核以总经理/副总经理和企管部协同综合打分为依据，基础分100分；2. 月度考核工资=月基础工资*考核分数/100；（1）财务报表的审核、财务分析报告的审核，保证财务报表的真实、合理、准确，保证财务分析的透彻性，根据分析结果制定相关财务解决方案（发现差错一次扣 5 分）。（2）负责医保、农合、收费价格工作的监督和内部协调、外部的联系。保证收费的合理性，保证收费价格体系的合理、完整（发现差错一次扣 5分）。（3）工资、社保的审核：工资社保审核的及时、完231、整、准确（差错一次扣 5 分）（4）报销、借款单据的审核，保证报销、借款业务所附原始单据的合理、完整、准确（出现差错一次扣 5 分）。（5）财务部各岗位的督导，包括：工作质量、工作效率和财务流程的顺畅性,保证财务工作符合公司的相关规定，满足公司对财务核算与监督的需要（出现差错一次扣 5 分）。（6） 依据公司要求编制年度财务预算，对公司的财务预算的执行情况，进行监督（出现差错一次扣 1 分，严重差错扣 5 分）。（7） 完成公司布置的其他工作（出现差错一次扣 1 分，严重差错扣 5 分）。（8） 配合总经理对公司的重大经营决策提供财务分析或税收筹划等方案（根据实际贡献可以加 5-10 分）。（232、9） 公司财务制度的制定和完善，配合公司制定相关的内控制度（按年度计划进行考核，没有按时完成一次扣 5 分，超计划完成可以加 5 分）。（10） 财务团队的建设，包括岗位考核、业务培训、工作质量的可靠等（缺少1次扣 2 分）。（11） 负责维护与财务工作相关的税务、银行、物价、统计、事务所等外部单位的关系（由于工作失误造成公司损失一次扣 5分）。（12） 负责组织协调公司外审工作（出现差错一次扣 5 分）。二、财务部会计、出纳考核办法会计、出纳的岗位绩效考核依据财务部各岗位说明书，并结合实际情况制定，由财务部经理和企管部每月考核1次，考核满分为 100 分，考核结果 90 分为优秀（当月核发1233、00%工资），80 分为良好（当月核发98%工资），60 分为合格（当月核发90%工资），60 分以下为不合规（调低岗位工资或辞退）。当年月度考核三次为优秀的员工，可以考虑调高岗位工资。1、 会计：A 收入、税务：（1） 收入核算：日报表审核的及时、完整、准确（出现差错一次扣 5 分、严重差错一次扣 10 分），应收款的核对准确、完整、及时（出现差错一次扣 5 分），预收款核对的及时、准确、完整（差错一次扣 5 分）凭证录入的及时、准确、完整（差错一次扣 5 分）收入日报表和月末报表提交的及时、准确和完整（差错一次扣 5 分）（2） 月末报税：月末报税的及时（比税务规定的提前 2 天，特殊情况234、可以延期）、准确、完整（差错一次扣 10 分）（3） 发票管理：发票、收据购买的及时性，发票、收据入库和领用登记的及时、完整、准确，发票、收据使用的合法、合规性的管理（出现差错一次扣 5 分，严重差错一次扣 10 分）。（4） 凭证、账簿的打印和装订：凭证、账簿打印装订的及时、完整、准确（出现差错一次扣 5 分）。B 成本、费用：(1) 采购付款的审核（不含）: 采购业务审核的及时、完整、准确（出现差错一次扣 5 分）, 采购合同的管理（保管、建立台帐）。(2) 成本核算: 月末（不含业务）成本核算及时、准确、完整（出现差错一次扣 5 分）。(3) 存货的管理: 手术室耗材登记表的及时、完整、235、准确（出现差错一次扣 5 分）。(4) 固定资产的管理: 固定资产的管理及时、准确、完整（出现差错一次扣 5 分）。(5) 日常费用的核算: 日常费用的会计核算（出现差错一次扣 5 分），配合财务经理建立和完善相应的财务制度、条例（制定实施一项制度加 10 分）。(6) 期末按时完成成本、费用对比分析表（出现差错一次扣 5 分）。C 其他：（1） 公司收入日报表审核的及时、完整和准确（出现差错一次扣 5 分）。（2） 公司成本核算的及时、完整和准确（差错一次扣 5 分）。（3） 采购业务审核的及时、完整、准确（差错一次扣 5 分）。（4） 采购合同管理及时、准确、完整（出现差错扣 5 分）（5236、） 月末账务处理的及时、准确、完整（出现差错一次扣 5 分）。（6） 期末纳税申报的及时、准确、完整（出现差错一次扣 10 分）。（7） 建立和完善与业务相关的财务制度和条例（出现差错一次扣5分）。（8） 公司和公司货币资金的监管及时、准确、完整（出现差错一次扣10 分）。2、 出纳：（1） 公司日常报销、借款工作（出现差错一次扣 5 分、严重差错一次扣 10 分）。（2） 每日的现金盘点及对账，编制货币收支表（出现差错一次扣 5 分）。（3） 监督收银员的备用金管理，抽盘和监盘收银员现金（抽查发现差错一次扣 5 分，如发现差错不上报一次扣 10 分）。（4） 负责办理与银行相关具体工作，保证237、及时、完整（出现差错一次扣 5 分）。（5） 收入日报表的核对（出现一次差错扣 5 分、严重差错一次扣 10 分）。（6） 日常管理（排班合理、服务质量、人员调配、零钱的换取、发票审核等）。备注：考核打分的标准可依据岗位对差错率的要求进行适当调整，所有岗位迟到一次扣 5 分。三、库管员考核办法库管员考核实行按月考核打分制，基础分100分，考核结果 90 分为优秀（当月核发100%工资），80 分为良好（当月核发98%工资），60 分为合格（当月核发90%工资），60 分以下为不合规（调低岗位工资或辞退）。当年月度考核三次为优秀的员工，可以考虑调高岗位工资。1 由于管理不善，造成库存配件、材料降238、低使用价值直至报废的，视损失价值考核5-10分。2 未按规定及时验收入库并办理入库手续，考核5分次。 3 配件、材料进厂五天内做完入库验收。没有及时验收，考核5分。4 需外送检验的配件材料，三十天内做完入库验收。没有及时验收，考核5分。5 对未严格执行物资领用规定的，考核5分。6严格按出库流程办理出库手续，凭领料部门领导签字的领料单发放物资（气体凭票发放，月末结算），认真审核领料单，先过账再发料，不按规定流程执行，发现一次，扣5分；7夜间领料，在第二个工作日内补办完成领料手续，周末领料，在第三个工作日内补全领料手续，不按规定办理手续，发现一次扣5分；8需要调拨的物资，必须有相关领导审核签字的“物资共享调拨单”才能办理物资发放、开具出门证等手续，库房材料员出库流程把关不严，每出现一次违规操作，扣10分；9做到日清月结，不允许当月领料，次月出账现象发生，否则发现一次扣5分；10不论紧急程度，凡是入库的物资按类别必须卸到存放位置，不按规定执行发现一次扣5分；11始终保证账、卡、物一致，勤于盘点、核对，做到心中有数，若发现帐卡物不一致，扣10分；12始终保持库内、货架、物资干净整洁有序，按规则摆放，否则检查发现一次扣5分；13易燃易爆品、危化品分类存放，作为日常工作巡查重点，严格按照公司安全管理制度谨慎保管，不按规定执行，发现一次扣罚5分。