1、环保科技公司无形资产验收与处置管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 1 总 则第一条 目的为加强本公司无形资产管理，维护公司权益，规范无形资产的使用，防止无形资产流失，现根据国家有关规定，特制订本制度。第二条 定义无形资产是指没有实物形态，可辨认的非货币性资产。其中包括：公司专利申请权，已获得注册的专利，已获注册的商标及所有的专有技术（非专利），特许权，土地使用权，公司已注册的域名，产品开发的研究课题作品等。第三条 适用范围本制度使用于本公司无形资产管理。第四条 职责本公司无形资产的管理工作主要由董事会、总经理、2、财务部和各经办部门负责，具体划分如下表所示。无形资产管理工作职责划分表职能单位具体职责备注董事会审批无形资产购置计划总经理审核无形资产购置方案审核无形资产相关法律文件经办部门提出无形资产购置方案组织实施无形资产业务取得过程组织无形资产验收办理无形资产处置建立无形资产台账定期对无形资产安全、适用性进行检查土地使用权相关业务由行政部负责经办，非专利技术相关业务由研发本部负责经办，软件类无形资产业务由技术部负责经办财务部建立无形资产台账对无形资产进行会计核算参与无形资产的验收、检查、处置工作定期进行无形资产清查盘点监督、指导管理部门对无形资产的管理内控部对无形资产的验收、检查、处置工作实施审计2 无3、形资产的取得第五条 取得方式1）、外部取得无形资产，包括外购无形资产、通过非货币性交易换入无形资产、投资者投入无形资产、通过债务重组取得无形资产等。2）内部自创无形资产，指公司自行研究与开发取得的无形资产。第六条 无形资产请购流程1）、各经办部门根据年度预算提出请购申请。（1）对无形资产采购项目进行可行性论证并且论证结果为可行。（2）对请购的无形资产的性能、技术参数做出明确且详细的要求。（3）编制无形资产购置申请表并上报审批。2）、法务部门（或法律顾问）审核合同条款的合规性。3）、财务部审核财务相关条款的适用性。4）、授权审批人及其审批权限如下表所示。无形资产外购业务审批权限表审批人审批范围和4、权限董事会审批30万元以上的无形资产购置计划，对总经理决策权限作出授权审批年度购置预算审批年度购置计划总经理在授权范围内批准或经董事会授权批准购置计划、购置方案审核并签署购置协议3 无形资产的验收第七条 外购无形资产的验收1）、外购无形资产由各经办部门组织，按照合同、技术交底文件规定的验收标准进行验收。2）、在办理无形资产验收手续的同时，经办部门应完成整地取得产品说明书及其他相关说明资料。3）、经办部门持发票和相关资料交送财务部进行账簿处理。财务部应按照以下规定对无形资产办理入账手续。（1）外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。（2）具5、有融资性质的无形资产成本，以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除按照企业会计准则第17号借款费用应予资本化的以外，应当在信用期间内计入当期损益。（3）投资者投入无形资产的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不允许的除外。第八条 内部自创无形资产的验收1）、自创无形资产研发完成后，由项目负责人向相关管理部门提出验收申请。2）、自创无形资产由管理部门负责组织验收。3）、财务部依据研发部门提供的项目验收报告、相关验收单据处理相关的账务，将研究过程中的支出计入当期损益，并将开发过程中满足企业会计准则相关要求的支出确认为无形资产成本。4 无形6、资产的管理第九条 无形资产的日常管理无形资产的日常管理由财务部和各相关管理部门共同负责，必须做到以下四点。1）、无形资产的相关管理部门负责根据无形资产的使用状况，及时维护本部门无形资产台账。2）、各相关管理部门、财务部定期核对相关账簿、记录和文件，如发现问题，须及时向上级报告和处理，以确保无形资产账务处理和资产价值的真实性。3）、无形资产管理台帐的保管期限为五年。4）、财务部应对使用寿命有限的无形资产进行摊销，其摊销金额应在使用寿命内系统合理地摊销。第十条无形资产的权利保持无形资产管理部门应严格按照知识产权管理规定执行，保持公司无形资产在寿命时限内的占有权。第十一条 无形资产的特许使用企业特许7、其他公司使用的无形资产，由无形资产管理部门会同财务部拟定方案，经董事会批准后办理相关手续，签订合同。合同应当明确无形资产特许使用期间的权利和义务。5 无形资产的处置第十二条 无形资产处置申请无形资产不能继续使用时，由无形资产管理部门提出处置申请。第十三条 处置鉴定无形资产管理部门负责组织专业技术人员对处置的无形资产进行技术鉴定，会同财务部门进行分析研究，拟定合理的处置方式，并将无形资产处置申请表填写完整。第十四条 处置审批董事会对无形资产管理部门上报的“无形资产处置申请表”进行审查，经签署意见后，无形资产管理部门可予执行。第十五条 账务处理董事会批准对无形资产的处置后，财务部门应及时进行相应的8、账务处理。1）、对于企业出售的无形资产，财务部应将取得的价款与该无形资产账面价值的差额计入当期损益。2）、对于逾期不能为企业带来经济利益的无形资产，应当将无形资产的账面价值予以转销。6 监督检查第十六条 监督检查主体1）、内控部 依据公司授权和部门职能描述，对公司无形资产购置、处置的执行合规性进行审计监督。2）、财务部 依据公司授权，对公司无形资产管理进行监督。第十七条 监督检查结果处理1）、对监督检查过程中发现的无形资产内部控制中的薄弱环节，内控部应当提请有关部门采取措施加以纠正和完善。2）、不按照企业流程操作，造成无形资产增加、启用、变更、处置不能及时处理的，按照损失程度相应承担责任。7 9、附 则第十八条本制度解释权归公司综合部。第十九条本制度自发布之日起执行。附件1 密级： 技术基础科研项目验收报告 专业类别 项目名称 (主)承研单位 （填写单位正式名称、加盖公章） 填报时间 年 月 日说 明1. 封面“密级”由(主)承研单位视内容按保密要求确定；“专业类别”是指标准化、计量、科技情报、成果管理与推广、质量与可靠性、环境试验与观测等六大类别；“项目名称”和“(主)承研单位”填写任务书确定的项目名称和单位名称；填报时间填写验收申请上报时间。2. 本验收报告第8部分由有关部门（单位）技术基础管理部门填写；第7.2、7.3、9、10部分由验收评审组填写，当“主审”和“评估（审）组组长10、”为同一人时，需分别签名；其他部分由(主)承研单位填写。3本验收报告的第1.1部分“项目来源”需填写本项目的立项批复文号、任务书下达文号及项目计划编号。4. 本验收报告第2部分“工作内容与过程”需详细说明项目各重要节点的工作过程和主要工作内容； 5本验收报告第3部分“研究成果”填写项目研制周期内研究成果的成果形式、知识产权及权益所有人情况，同时总结项目研究成果的技术进步点。6本验收报告第4部分“知识产权管理及成果转化情况”填写项目研究成果的知识产权管理及应用情况、成果实施转化情况和效益分析。7第5部分“承研单位及承担的任务”填写的承研单位及其任务应与任务书中一致。8第6部分“项目主要参加人名单11、”可填写多人，项目负责人列在第1位，其他人员按对项目的实际贡献排序，项目负责人应为项目验收的主要答辩人。9第7部分“技术资料”中应列明提交验收的所有资料清单。10评审验收组成员中不得包含项目(主)承研单位人员和项目主要参加人员，评审验收组组成不得少于7人，且应全部为副高级以上（含）职称，资料审查组人员组成不得少于3人。11本验收报告填写要字迹工整，语言简练，内容准确；正文格式采用小4号宋体，1.5倍行距；幅面采用A4规格纸张，双面打印。1. 项目来源、目的和用途 1.1 项目来源 （填写本项目的立项批复文号、任务书下达文号及项目计划编号） 1.2 研究目的 1.3 研究用途2. 工作内容及过程12、2.1 项目工作内容 2.2 项目工作过程3. 研究成果： 3.1 成果形式 （说明本项目研究成果的成果形式、知识产权及权益所有人情况） 3.2 技术进步点 （说明本项目研究成果的技术进步点） 3.3 试用和应用情况 （说明本项目研究成果的试用和应用情况）4. 知识产权管理及成果转化情况 4.1 知识产权管理情况 （说明本项目研究成果的知识产权管理及应用情况） 4.2 成果转化情况 （说明本项目研究成果实施转化情况和效益分析）5.承研单位及承担的任务单 位承 担 的 任 务6. 项目主要参加人名单姓名单位职务职称承担的主要工作7. 技术资料 7.1 技术资料清单序号技术文件资料名称提供单位及编写人 7.2 资料审查结论 7.3 资料审查组人员名单姓名工作单位职务职称资料审查组职务8. 有关部门（单位）意见年 月 日（加盖有关部门（单位）技术基础管理部门公章）9. 验收评审组意见：主审： 评审组组长： 年 月 日10. 验收评审组成员名单姓名单位专业职称签字附件2无形资产处置申请单资产编号资产名称规格数量归置部门购置（研发）时间规定使用时间已使用时间处置价值合计处置方式处置原因申报部门意见财务部意见总经理意见董事会意见