1、工业公司研发财务及差旅费管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 目 录第一章 总 则3第二章 研发投入核算财务管理制度3第三章 审批6第四章 研发人员差旅费规定7第一章 总 则一、为了规范公司的财务行为，统一财务会计核算，加强财务监管、控制管理，本着集中统一、统筹合理调配资源，分散灵活经营的财务指导思想，根据中华人民共和国会计法、企业财务通则和工业企业财务制度制定此财务管理制度。二、建立健全财务管理制度，完善内部经济责任制，严格执行国家规定的各项财务开支范围和标准，如实反映企业财务状况和经营成果，依法计算和缴纳国家2、税收，并主动接受主管财务机关的检查和监督。三、企业财务管理的基本任务和方法是做好各项财务收支的计划，控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提高企业经济效益。四、企业应当做好财务管理的基础工作，在生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用存活的消耗、收发、领退、转移以及各项财产物资的亏损等，都应当做好完整的原始记录，企业各种财产物资的进出消耗，都应当做到手续齐全、计量准确，并及时制定和修改原材料、能源等消耗定额和工时定额，定期和不定期地进行财产清查。第二章 研发投入核算财务管理制度五、制度的基本内容是指研发部门在研制产品、开发项目过程中发生的费用。六、 立项标准3、单位项目费用在50万以下（含50万）的由公司自行组织立项，并由财务部实施经费的控制、评审和经费审核。单个项目在50万（包括50万）以上或事关公司发展的项目，由公司立项后到区主管部门立项，由公司总经理对经费开支进行逐笔控制、评审和经费审核；研发费用需财务部门跟踪使用情况并记录结果，研发费用财务核算采用项七、项目管理制财务部设置了项目核算财务账套，项目研制经费按项目独立做账、核算。从以下几个方面进行项目研制经费管理。1、项目前期财务管理A前期投标费用管理：项目前期投标准本产生的相关费用，分清不同投标项目的费用，如果项目投标成功，则进入项目经费设计费，不成功则进入公司管理费用。B经费预算管理：财务部4、配合完成投标项目经费预算，综合考虑各费用组成的合理性，可行性，争取和项目决算保持一致。C合同的管理：项目立项后合同及时复印一份交财务部管理，以便财务部及时设立项目科目，核算项目费用。2、项目期间财务管理A项目经费科目内容：序号费用科目内 容1设计费设计费用包括为项目发生的论证费、调研费和资料购买费、设计用品费（研发部每月办公用品购买计入）、设计评审费、设计跟产费、复印和翻译费。2材料费原材料、辅助材料、外购成品和原器件、新材料应用实验费、燃料动力费。3外协费工艺外协和工件外协费4专用费专用测试设备仪器费、专用工艺装备费、零星技术措施费、样品样机购置费、技术基础费。5试验费试验中所消耗的动力燃料5、费、陪试品、消耗品、参试人员补助费用。6固定资产使用费科研用设备仪器*5%、科研用房屋建筑物原值*2%。7工资费研制人员工资、奖金、津贴、补贴、职工福利费。8管理费用项目应分摊管理费用包括：劳保用品、办公、水、电、会议、差旅、交通、图书资料、科研及办公用品修缮、设备修理、低值耗品、培训、审计、业务招待费，不超过1-6项合计15%。八、项目经费报销项目经费的报销除按成都展望能源机械有限公司公司财务管理办法（试行）中有关规定进行报销。项目经费登记单注明产生项目经费原因，能区分项目的必须按项目归集费用，不能区分项目的填项目及应承担金额。年末财务部配合人力行政部完成项目研制工资费用分摊表、研制项目管理6、费用分摊表、研制项目规定资产使用费用分摊表。1、项目进度经费管理财务部在年末时报项目经费使用决算。公司相关部门负责人员在年初时根据各项目进度情况，报年度项目经费预算；当年立项项目，按项目执行期间编制项目各年度经费预算并及时报财务部；年末时将各项目运行状态报财务部并配合财务部做项目经费决算。2、项目结项财务管理 项目结项管理：项目当年通过结项评审的，公司相关负责人一方面积极争取结清该项目研制经费，一方面及时告知财务通过评审项目，以便财务部做好该项目结转准备。第三章 审批研发人员资金使用管理审批一览表工作事项一级审核二级审核三级审核财务部副总经理公司总经理固定资产购置（一批量）10万以下（含10万7、）形式审查内容审查审批10万-20万（含20万）20万以上报股东会审批贷款支付（一次性）100万以下（含100万）形式审查内容审查审批后报股东会100万-300万300万以上（含300万）定金付款按合同不能超过总金额的10%，否则由公司总经理审批。提供担保、贷款公司财务协调，公司总经理审批。下属企业借款（一次性）300万以下（含300万）形式审查内容审查审查并报股东会审批300万以上日常办公费（一次性）2万元（含2万元）形式审查内容审查审批2-5万元（含5万）5万元以上业务费（含交易杂费）（一次性）2万元（含2万元）形式审查内容审查审批2-5万元（含5万）5万元以上或超标准差旅费（一次性）2万8、元（含2万元）形式审查内容审查审批2-5万元（含5万）5万元以上或超标准坏呆账核销（一次性）5万元以下（含5万）形式审查内容审查审批5万元以上工资及资金标准内形式审查内容审查审批标准外形式审查内容审查审查后报股东会审批福利工会费用开支（一次性）人均50元（含50元）形式审查内容审查审批人均50-100元（含100元）人均100元以上宣传广告费、对外赞助、对外单位借款一律由公司总经理审批因私借款（一次性）5000元以下（含5000）形式审查审批报备5000元以上形式审查内容审查审批销售合同销售政策内审批报备销售政策外内容审查审批供应合同价格上浮5%以下审批报备价格上浮5%以上形式审查审批公司日常9、费用(一次性)日常20万以下形式审查内容审查审批20万以上（含10万）形式审查内容审查审查后报股东会审批非常费用报股东会审批第四章 研发人员差旅费规定九、费用标准出差人员的住宿费、市内交通费、伙食补助费，实行分项计算、限额控制、节约奖励、超支不补的办法。住宿费、市内交通费、伙食补助费均按出差的实际天数计算。工作人员出差的交通费开支标准（见表1）表1：乘火车、船、飞机等标准项目等级职务 标准火车轮船飞机其他交通工具副总经理级以上软席二等舱普通舱暗示报销其余人员硬卧二等舱普通舱暗示报销注：A表中所列其他交通工具指：长途大客车、中巴车。如需乘坐出租及三轮车，车票价格需副总经理级以上同意后，方能报销。10、B部门以上主管出差人员跨越乘坐飞机，其他人员应严格控制，确因工作需要，经公司主管副总经理以上领导批准后，方可乘坐。否则，不予报销。十、 住宿费开支标准（见表2）工作人员出差期间住宿费在控制标准内实行实报实销，为了鼓励节约，将住宿标准分为：最高限额标准，控制标准。表2：住宿费标准项目等级职务 标准省内省外特殊地区地、市、州县（县辖市）地、市、州县（县辖市）副总经理级以上最高限额150100170140250控制标准12080150120230其余人员最高限额806010070160控制标准60408050120注：A实际住宿费超过最高限额标准，其超支部分，各人自理，不予报销。实际住宿费低于控制标11、准，其节约部分按50%发给本人。B在任务不急的情况下，为鼓励出差人员勤俭节约，出差人员住宿亲友家，五住宿费发生，可按控制标准的50%发给本人。C在预支差旅费时，住宿费预算只能按控制标准执行。十一、交通费开支办法1、乘坐火车，从晚八时至次日七时之间，在车上过夜六小时以上的，或连续乘车时间超过十二小时的可购同席位的卧铺票。2、乘坐火车，符合购买卧铺票的规定，而不买卧铺票的，节约的票款按比例发给本人： A如乘坐火车慢车，按节约票款的60%发给个人。 B如乘坐火车直快，按节约票款的50%发给个人。3、夜间乘坐长途汽车，轮船最低一级舱位（统舱）超过6小时的，每人每夜按第五条的规定标准，另行发个补助费。412、乘坐火车，从晚八时至次日七时之，从晚八时至次日七时之间，在车上过夜六小时以上的，或连续乘车时间超过十二小时的可购同席位的卧铺票。坐火车，在车上过夜六小时以上的，或连续乘车时间超过十二小时的可购同席位的卧铺票。5、乘坐火车，符合购买卧铺票的规定，而不买卧铺票的，节约的票款按比例发给本人： A如乘坐火车慢车，按节约票款的60%发给个人 B如乘坐火车直快，按节约票款的50%发给个人。6、夜间乘坐长途汽车，轮船最低一级舱位（统舱）超过6小时的，每人每夜按第五条的规定标准，另行发个补助费。7、出差期间的市内交通费（包括乘坐出租车费）：不分等级，包干发给（不需凭票）。出差3天以内含3天，省外一般地区每人13、每天25元，特殊地区30元，省内20元；出差3天以上，每人每天5元，分别计算。（多往返两城市每人每天5元）注：经批准乘坐附飞机的，乘坐民航往返机场的专线客车票，可在市内交通费之外，凭据报销。十二、伙食补助费出差人员的伙食补助，不分途中和住勤，每人每天补助标准为;省外一般地区30元，特殊地区50元，省内20元。 注：出差0-8小时内无补助费，8小时至16小时补助一半，16小时以上补助全额。起始时间分别以离开成都和到达成都为准。 十三、业务人员出差期间的礼仪费： 1、市场部市场调查，省会城市每人每天50元，地市级城市每人每天30元，县城及县以下城市每人每天20元。 2、市场部市场调查，人员的礼仪费14、按销售人员的标准减半，其余人员不享受。 注：享受礼仪费人员若无特殊情况，均不得再报餐费等费用。（按实际住宿天数计算）十四、境外出差人员吃、住每人每天30.00美元，如果由旅游团统一食宿只补助每人每天15.00美元。住宿费凭票报销，但报销费用每人每天不超过50.00美元。十五、工作人员外出参加会议，会议期间住宿费按实报销，其他费用按出差规定办理。十六、工作人员趁出差之便，事先经领导批准回家省亲、办事，其绕到车、船费，扣除去目的地直线单程票价后，多开支部分由个人自理。扣除标准：客车按快车（包括特快）票价计算，符合乘坐硬卧条件的，按硬卧中铺票价；符合乘坐软卧条件的，按软卧票价；轮船按三等舱票价计算。15、符合乘坐二等舱的，按二等舱票价计算。如果绕到车船费少于直线单程车船费时，凭车船票按时报销，不发绕到和在家期间的出差伙食补助费、住宿费和室内交通费。十七、工作人员出差期间，因游览或非工作需要的参观而发生的一切费用，均由个人自理。十八、工作人员出差期间发生的一切规定费用（包干部分除外），都需凭合法单据，回公司报销、如持白条或收据一律不予报销，责任自负。对弄虚作假，虚报虚领、违反规定的，按公司关于违反财务法规处罚暂行规定处。十九、出差人员在出差前预支差旅费必须按标准编制预算，并报财务部门审核，对不按标准编制预算或另立名目预支差旅费，财务部门有权拒绝支付。二十、出差人员回公司5五个工作日内，必须向财务部门报销差旅费，并及时退回多余款项，对无正当理由无故不报销差旅费的出差人员，财务部门有权在当月的薪金中扣除预支差旅费，并要求出差人员承担应退款项超期时间按银行同期利率计算的利息。