1、幼儿园财务支出及监督管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: XX县幼儿园财务管理制度 1、贯彻执行中华人民共和国会计法、事业单位会计准则事业单位会计制度等国家有关财经方针、政策、制度和法律法规，确保各项财务收支业务合理、合法、合规。 、园领导应加强对财务工作的检查和监督，并做到：带头执行会计法和本制度，支持财务人员行使职权，坚决制止违规行为。 3、坚持“量入为出、收支平衡”的原则编制单位预算，精打细算，厉行节约，合理分配，提高资金使用效率；按有关财务制度办理会计核算，编写财务情况说明，并按上级规定要求及时上报各类报2、表合理编制学校经费预算，加强会计核算，加强资产管理，定期进行财务分析，定期编制财务报告，及时向领导和主管部门提供财务报表。 4、幼儿园全部收支应纳入预算，实行“收支两条线”管理。会计人员应当按照中华人民共和国会计法、会计基础工作规范的要求和国家统一的会计制度规定，建立会计账册，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。各项收费都具备收费许可证，实施收费公示制度，各项收支项目使用合法票据。 5、严格遵守现金管理暂行条例，单位现金收入应于当日送存开户银行。支付现金可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支出，库存现金不得超过限额。按现金管理暂行条3、例：除发放工资，个人劳务报酬、各种劳保、福利、随身带的差旅费、零星开支1000元以内可用现金支付，超出限额必须以银行转账方式支付。出纳应每天做好原始记录，记清现金日记账，做到日清月结，账钱相符。不得坐收坐支，不得跨月上缴结算。收取的现金也不得委托他人保管，不得大额支付现金，不得公款私借。 6、幼儿园大宗教学设备和办公用品购置应纳入政府统一采购，幼儿园大型基建项目必须按照政府投资项目管理办法执行。7、财务印签和支票的管理应以不相容职务相分离为原则，各类支票（除现金外）和财务专用章由会计保管，现金支票由出纳保管，单位法人印签由法人代表负责。8、固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在1000元以上4、（其中：专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但是耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。单位要设置固定资产明细账，建立固定资产卡片，定期盘点，定期核实，做到账实相符。任何人不得随意自行处置国有资产，固定资产的调出（无偿调拨、对外捐赠）、调入必须经园领导审批后填写XX县行政事业单位国有资产调拨表并报主管部门及财政部门审批同意后方可处置，单位财务部门依据该表核销资产账务。固定资产报废、报损所得，必须据实报财务部门入账，严禁随意自行处理处置资产所得。9、认真做好财务审核、检查、监督工作，接受主管部门和财政、审计部门的监督5、和检查。10、严格遵守财会制度，专款专用，不得挪用或未经允许私人借用公款，每一笔经费的支出必须经园长审批后方能报销，否则，出纳不予报销。报销票据必须内容完整，数字真实，手续齐备（原始凭据不得涂改，发票要有单位名称、日期、摘要、数量，大小写金额要相符，报销的发票必须有税务机关统一印制的发票监制章，并加盖开票单位发票专用章或财务专用章。报销票据日期不能超过30日以上。发票必须经会计人员审核，园长审批后方可报销，对不合法和审批手续不完整的原始凭证财务部门应予拒付。财务人员有权拒绝受理不符合财务规定的业务，不做假账，不设账外账，不设小金库。会计基础工作规范第四十八条第六项规定：职工因公借款凭据，必须附6、在记帐凭证之后。收回借款时，应当另开收据或者退还借据副本，不得退还原借款收据。 11、工作人员出差报销差旅费，按照有关文件执行。出差前先填写“XX县幼儿园差旅费审批单”并由园长审批同意，差旅费的报销必须认真填写“差旅费报销单”，报销车票的时间和出差时间要相吻合，写明原因及地点，乘出租车时要园长批准，报销票据要有经手人、验收或证明人。出差人员因公出差所借差旅费必须在规定时间内（出差回来一个星期内）办理报销还款手续；如因特殊情况不能在一周内结算的，应写出书面说明，列明具体归还日期（最长的不超过一个月），由本部门负责人签字。 12、会计人员调动或离职必须办理交接手续后才能离岗。 13、加强会计档案管理，对本单位每年形成的会计档案，由会计人员按照归档要求，负责整理立卷，装订成册，编制档案清册。未经领导同意不得向外人提供、传阅、复印会计资料，保证会计档案妥善保管，严防毁损和散失。