1、化工企业工厂财务负债及资产管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 财务管理制度第一章 总则第一条 为了建立健全经济核算制度，加强财务管理的基础工作，不断提高本公司的竞争力，利用财务会计资料进行经济活动分析。根据中华人民共和国会计法、中华人民共和国注册会计师法、企业会计制度、中华人民共和国公司法及相关的法律、法规制定本制度。 第二条 公司财务管理的基本原则是，建立健全企业内部财务管理制度，做好财务管理基础工作，如实反映财务状况，依法计算和缴纳国家税收，保证投资者的权益不受侵犯。第三条 公司财务管理的基本任务和方法是，2、做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益，确保股东权益实现最大化。第四条 加强公司财务管理的基础工作，对建设及经营活动的全过程，及时做好完整的原始记录，公司各项财产物质的进出消耗，做到手续齐全、计量准确，并参与制订物质消耗定额和工时定额，定期或者不定期进行财产清查。第五条 财务管理是有关资金的筹集、投放和分配的管理工作，其主要职能是财务决策、财务计划和财务控制。第二章 负债第六条 公司的负债分为流动负债和长期负债。第七条 公司应当按期偿还各种负债，如发生因债权人特殊原因确实无法支付的应付款项，计入资本公积。第三章 流动资产和固3、定资产第八条 流动资产包括现金、各种存款、应收及预付款项、存货等。第九条 公司应当建立健全现金及各种存款的内部控制制度。 货币资金的管理包括的主要内容见会计核算制度之第九章。公司于中期、期末或年度终了按税法相关规定及企业会计准则之规定提取存货跌价准备。第十条 固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具、以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在于2000元以上，并且使用期限超过两年的，也应当作为固定资产。 公司在进行大型固定资产投资时，必须作可行性研究，并按规定履行申报、核准手续。第十一条 固定资产折旧方法一般采用平均年限法。平均4、年限法的固定资产折旧率和折旧额的计算公式如下： 年折旧率=（1-预计净残值率）/折旧年限 月折旧率=年折旧率/12 月折旧额=固定资产原值*月折旧率 净残值率按照固定资产原值的5%确定，确定后未经批准，不得更改。 固定资产折旧年限表：(另定) 第四章 无形资产、长期待摊费用和其他资产第十二条 无形资产包括专利权、商标权、土地使用权、非专利技术、商誉等。第十三条 无形资产从开始使用之日起，按照规定期限分期摊入管理费用，没有规定期限的，按照预计使用期限或者不少于十年的期限分期摊销。第十四条 长期待摊费用包括开办费，以经营租赁方式租入的固定资产改良支出等。第十五条 其他资产包括特准储备物资、银行冻结5、存款、冻结物资、涉及诉讼中的财产等。第五章 对外投资第十六条 公司根据国家法律、法规规定，可以采用货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位投资，包括长期投资和短期投资。第十七条 公司对外投资分得的利润或者股利和利息，计入投资收益，按照国家规定缴纳或者补交所得税。 公司收回的对外投资与长期投资账户的账面价值的差额，计入投资收益或者投资损失。 公司在对外投资时，必须作可行性研究，并按规定履行手续报集团董事长审批。第六章 成本和费用(一).成本、费用的内容成本费用主要是指公司为了生产和销售产品而发生的主营业务成本、生产成本、制造费用、劳务成本、管理费用、营业费用、财务费用和其他业务支出、营业外支出等6、。第十八条 公司在产品生产过程中以及为管理产品生产而发生的直接材料、辅助材料、直接人工、间接费用，构成产品的生产成本。第十九条 公司在销售经营管理过程中的发生的费用构成营业费用：工资及福利费、类似工资性质的费用、业务费、广告费、其他费用等；公司为组织和管理生产经营所发生的费用为管理费用，包括公司的董事会和行政管理部门在公司的经营管理中发生的，或者应由企业统一负担的公司经费（包括行政管理部门职工工资、修理费、物资消耗、低值易耗品摊销、办公费、差旅费、董事会费、审计费、咨询费、待业保险费、劳动保险费、中介机构费、业务招待费、房产税、车船使用税、印花税、土地使用税、无形资产摊销、职工教育经费、工会经7、费、开究与开发费、其他费用等。第二十条 按照税法规定，职工福利费按照公司职工工资总额的14%控制提取,据实列支；工会经费按照公司职工工资总额的2%计提缴纳；职工教育经费是指公司为职工学习先进技术和提高文化水平而支付的费用，按照职工工资总额的1.5%计提,按实列支。(二).成本、费用管理的原则第二十一条 公司的有关生产经营的各种耗费，都应分别计入各核算部门的成本和费用：公司在生产经营过程中所耗用的材料物资、物品等应按实际成本计算，列入成本费用；公司在经营过程中按规定所发生的其他费用，应以实际发生数计入成本费用；凡在本期和以后各期负担的费用，应作为待摊费用，分期摊入成本费用；公司的销售费用、管理费8、用和财务费用应直接计入营业损益，筹建期间的费用计入长期待摊费用开办费；其他费用应按成本核算对象计入成本，凡能直接计入成本核算对象的费用，应直接记入，不能直接记入成本核算的费用，应先归集，再按核定的标准分配计入有关的成本核算对象。第二十二条 下列各项不得列入公司的成本费用：固定资产的购置、建造支出；无形资产的购入支出；归还固定资产投资借款的本金和在固定资产完工前发生的借款利息和外币折合差额；应在职工福利费开支的福利费；与本公司经营无关的其他支出。第七章 营业收入、利润及分配第二十三条 营业收入是指公司销售产品或者提供劳务等取得的收入，包括主营业务收入和其他业务收入。第二十四条 投资净收益是指投资9、收益扣除投资损失后的数额。第二十五条 公司的营业外收入和营业外支出是指与公司生产经营无直接关系收入和支出。第二十六条 公司发生的年度亏损，可以用下一年度的税前利润等弥补，下一年度利润不足弥补的，可以在5年内延续弥补。5年内不足弥补的，用税后利润等弥补。第二十七条 公司利润总额按照税法规定作相应纳税调整后，依法缴纳所得税。税后利润，除国家另有规定者外，按照下列顺序分配：一、 弥补亏损二、 提取法定盈余公积金三、 提取法定公益金四、 向投资者分配利润。当年无利润时，不得分配股利。第二十八条 盈余公积金或用于弥补亏损或者用于转增资本金，但转增资本金后，公司的法定盈余公积金不得低于注册资本金的25%。10、第二十九条 公益金主要用于公司的职工集体福利设施支出。第三十条 公司发放股利可采取下列形式：一 现金；二 实物财产；第八章 外币业务第三十一条 公司以人民币为记账本位币。 公司的外币业务是指以记账本位币以外的货币进行的款项收付、往来结算和计价等业务。第三十二条 公司发生外币业务时，应当将有关外币金额折合为记账本位币金额，折合汇率采用外币业务发生时的当月1日的市场汇率。在月份（或季度、年度）终了，公司要对所有外币账户余额，按期末市场汇率进行调整。第九章 经济合同管理第三十三条 合同是商品经济的产物,是市场关系的纽带。为了规范经济合同（包括各种协议书）的签订、保管，特作如下要求：一. 合同签订程序11、1. 公司对外发生经济往来，单位价值金额较大经济事项，如：工程、劳务、采购等有关事项均应签订经济合同。2. 公司对外发生重要关联业务，暂时无法确定业务金额或待业务终了时才能确定金额的，以及确无金额只有关联业务协议的，必须签订合同；3. 由经办人员按照有关经济合同、涉外合同等法律法规，正确制定合同文本；4. 分别经主管领导审核内容；财务部审核付款方式和条件；最后由总经理审定签约或委托授权人签约；5. 必要时或重要合同必须组织有关人员和律师会审；6. 禁止任何个人单独代表公司全权签订合同；7. 所签合同应多方询价比较，并将寻价报告和未选择的报价留存于合同后。二. 合同执行1. 所有经济合同的签订或12、变更均应备份给财务部门，财务部应对合同的款项收支情况进行监督和审核；2. 财务部门应依据合同约定付款条款及工程合同进度支付表，对经办人的支付申请单进行审核，对符合条件的应及时报总经理予以支付；凡不符合条件的不予批准，并及时通报负责人和经办人；特殊情况遵照总经理批示办理；3. 财务部应依据合同签约的付款条款严格把握付款时间和付款金额。款项支付须经完全审批后才能支付；4. 财务部应对合同款项收支情况进行汇总和预报，并进行跟踪监督执行情况，若有异常应及时向总经理汇报。第十章 财务报告第三十四条 公司应当定期向主管税务机关等政府部门以及其他与公司有关的报表使用者提供财务报告。第三十五条 公司报送的年度13、财务报告主要包括资产负债表、损益表、现金流量表和其他有关附表、会计报表附注、财务审计附表、内部管理报表以及财务情况说明书。内部管理报表由公司根据实际工作需要予以制定和发布。会计报表附注包括的主要内容见“会计核算制度”。第三十六条 财务情况说明书，主要说明生产经营、利润实现和分配、资金增减和周转、财务收支、税金缴纳、项财产物资变动等情况，对本期或者下期财务状况发生重大影响的事项，资产负债表日后至报出财务报告以前发生的对公司财务状况变动有重大影响的事项，以及需要说明的其他事项。第十一章 财务评价和分析第三十七条 公司总结和评价本公司财务状况及经营成果的财务指标包括变现能力比率、营运能力比率、盈利能14、力比率、资产保值增值比率、现金流量比率等。 第三十八条 财务分析是运用财务报表数据对公司过去的财务状况和经营成果及未来前景的一种评价。通过对财务报表的分析来预测未来的赢余、股利、现金流量及其风险，以帮助公司管理当局规划未来，帮助投资者进行决策。第三十九条 财务分析的方法分为同一年份财务报表项目之间的比率分析、不同时期的分析、公司之间的分析。其中，同期的财务比率分析是财务分析的核心。第四十条 财务比率分析是将报表中具备相互关系的项目相比较，计算出一系列能反映公司财务状况和经营成果的比率。一般而言，利用资产负债表，可计算出的静态的偿债能力比率。利用损益表，可计算出公司盈利能力比率。利用资产负债表和15、损益表相关项目，可计算出反映公司营运能力比率。利用资产负债表和现金流量表相关项目，可计算出反映公司现金流量比率。第十二章 财务决策第四十一条 财务决策是财务管理最主要的职能，财务决策是指有关资金的获得和有效使用的决策。第四十二条 财务决策的主要内容是投资决策、融资决策和利润分配决策。一.投资是指以收回现金并取得收益为目的而发生的现金流出。由于投资涉及的时间性、风险性，决策分析时，更应重视货币时间价值和投资风险价值的计量。二.融资是指融通资金。融资决策要解决的问题是如何取得公司所需要的资金，包括向谁、在什么时候、融通多少资金。融资决策的关键是决定种资金来源在总资产中所占的比重，即确定资本结构，以16、使融资风险和融资成本相匹配。三.利润分配是指在公司赚得的利润中，有多少作为股利发放给股东，有多少留在公司作为再投资用。利润分配决策的制定受多种因素影响，包括税法对股利的影响，未来公司的投资机会、各种资金来源及其成本、股东对当期收入和未来收入的相对偏好等。第十三章 财务管理的价值观念第四十三条 货币的时间价值和投资的风险价值是公司财务管理的两个基础观念。第四十四条 货币的时间价值是指货币经历一定时间的投资和再投资所增加的价值，也称为资金的时间价值。第四十五条 财务管理对时间价值的研究，主要是对资金的筹集、投放、使用和收回等，从量上进行分析，以便找出适用于分析方案的数学模型，改善财务决策的质量。第17、四十六条 投资者由于冒风险进行投资而获得的超过资金时间价值的额外收益，称为投资的风险价值。第四十七条 公司进行财务管理时，必须研究风险、计量风险并设法控制风险，以求最大限度地扩大公司财富，促进资产增值。第十四章 财务计划第四十八条 财务计划是指预先拟定有关资金筹集和使用的方法和步骤。这个过程分为利润规划和预算编制两部分。第四十九条 利润规划是公司为实现目标利润而综合调整其经营活动规模和水平，它是公司编制期间预算的基础。第五十条 利润规划要把公司继续存在和发展及实现目标利润所需的资金，可能取得的利益，以及未来要发生发成本和费用这三者紧密联系起来。利润规划使用的基本方法是本量利分析。第五十一条 财18、务预算是计划工作的成果，它既是决策的具体化，又是控制生产经营活动的依据，是使公司的资源获得最佳获利率的一种方法。第五十二条 财务预算运用货币度量来表达，具有高度的综合能力，经过综合平衡以后可以体现级部门冲突的最佳解决办法。代表公司整体的最优方案，使各级部门的工作在此基础上协调起来。第五十三条 公司财会部门必须在每个会计期末（年、季、月度）编制下一会计期间的资金支出预算表、现金流量预测表。第十五章 财务控制第五十四条 财务控制是指对公司财务活动的控制，也就是对资金的取得、投放、使用和分配的控制。第五十五条 财务控制和财务计划有密切联系，计划是控制的重要依据。控制是执行计划的手段，它们组成了公司财19、务管理循环。第五十六条 公司的财务控制系统包括组织系统、信息系统、考核制度和激励制度等内容。第十六章 附则第五十七条 本制度为公司财务会计制度的组成部分。第五十八条 本制度由公司财务部门负责解释和修订。第五十九条 本制度自2009年1月1日起施行。附一: 固定资产分类折旧年限表:房屋、建筑物分类(一).房屋: 10年(二).建筑物: 10年机器设备分类(一)化工生产线及机器设备 7年(二).发供电系统设备及供热设备 10年(三).通讯设备 5年(四).电子计算机系统 5年(五).电梯 10年(六).复印、打印设备 5年(七).其他机械设备 10年 家具设备分类(一).家具设备办公用设备 5年 电器及电子产品分类 (一).电视机 5年(二).空调器 5年(三).其他电器设备 5年 交通运输工具分类(一).小轿车 10年(二).货车 10年(三).摩托车 5年