1、学校现金及有价证券管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 第一章 现金及有价证券之管理办法与作业程序及控制要点(一)现金及有价证券之管理办法一、总则第 一 条 本校现金及有价证券之处理，除法令另有规定外，依本办法之规定办理。第 二 条 本办法所称现金，谓库存现金、零用金、银行支票存款、银行活期存款及到期票据。所称有价证券，谓政府债券、公司债券、公司股票、定期存款单及远期票据等。第 三 条 现金及有价证券之收付、移转及保管事务，由出纳人员依据核准之转帐拨款（定存换单）及会计人员开立之传票办理。零用金之收付、保管，由经2、办人员办理。第 四 条 本校各项收入得委托所在地之银行或其它金融机构(以下简称银行)代收。与各银行往来，有关账户之设立、变更或取消等，均应事先呈 校长核准。自行收纳者，应于当日或隔日悉数存入银行，不得移作支出之用。第 五 条 本校之基金、学杂费等之收入，应在银行分别设户。提款时，均以支票为之，并由校长、主办会计人员及出纳人员会同签名或盖章。空白支票由出纳人员保管，出纳人员根据会计人员之支出传票开立付款支票；支付厂商之票据，应以开立抬头并注明禁止背书转让之支票支付。第 六 条 出纳人员除当日收现未及存入银行之现金外，不保管及存有库存现金。第 七 条 零用金之限额，由校长核定之。第 八 条 主办会3、计人员对于现金及有价证券之收付、移转、保管应做定期及不定期之检查。定期检查每学期不得少于三次，并应将检查结果报告呈 校长及董事会。二、现金收支第 九 条 出纳人员执行收款时，除收回支出或借支等外，应制给收款收据(格式一)。前项收款收据，除经手人签章外，并应由主办出纳、主办会计及校长签章。其三联式已收款收据，均应装订成册，统一连续编号，由出纳人员保管。出纳收讫后当日或隔日应存入银行，会计联报核会计部门编制收入传票入帐。第 十 条 出纳人员对委托银行代收款项之凭单于收款期限截止后未见送回时，应即查明原因，并通知主办会计人员。第十一条 出纳人员除现场缴现外，应根据主办会计人员核章之收入传票执行收款，4、于收讫后在传票上加盖经手人日期章，同时登记现金出纳备查簿(格式二)。但逾期一周仍未能收取者，应叙明催收情形，并通知主办会计人员。第十二条 出纳人员收入之支票，发生退票情事时，应即通知会计部门协助处理。前项退票款项，应即由出纳人员向债务人追收或通知经办人员办理追收。第十三条 出纳人员根据主办会计人员核章之支出传票，登入厂商付款签收簿(格式三)。于付讫后同时登记现金出纳备查簿。并将传票退还会计部门办理。第十四条 出纳人员支付款项，除零用金及特殊款项外，应以支票径付与学校债权人；其当场领取者，应在厂商付款签收簿上用印及签名并写付款日期，或以挂号邮寄；或转帐汇入对方账号。开立支票时，存根联上应详予填载5、。三、有价证券第十五条 学校收受远期票据，以校务有关者为限，并须呈 校长核准。第十六条 收受远期票据，应即委托银行代收，并于收到时，由出纳人员通知会计部门入帐。第十七条 有价证券应由出纳人员编制定期存单汇总表(格式四)与定期存单流程表(格式五)，并登录有价证券备查簿(格式六)及有价证券明细表(格式七) ，定期存单放置于银行保险箱保管为原则。第十八条 出纳人员应注意各项有价证券之本息到期日期，按期兑取，并通知会计部门入帐。四、登记与编报第十九条 出纳人员应按日就库存现金及银行存款之收付结存，编制现金及银行存款日报表(格式八)，并按到期日定期存单，编制定期存单汇总表，并送主办会计人员核送校长核准。6、第二十条 出纳人员应于次月十五日前，根据银行对账单核对银行存款金额，如有差额，应叙明原因并编制银行存款调节表(格式九)移送会计人员核转校长核阅。第廿一条 零用金采定额制，由出纳根据核准凭证在额定零用金内支付。其支付应由经办人员登记于零用金备查簿(格式十)，按月根据零用金备查簿填具零用金支付清单(格式十一)，连同原始凭证交由会计人员核办并补足原额。五、出纳人员之管理 第廿二条 经办现金、银行存款及票据之收付保管人员，均应依规定办理保证手续，并由学校办理信用保证保险。前项保证手续细则及保证保险额度，呈报 校长视实际情形自行规定。 第廿三条 经办现金、银行存款及票据之收付保管人员，应遵守下列各项规定：应由正式编制内人员担任，不得由临时人员为之。不得兼任本身经管收付部分交易之记帐工作。不得对外作有关财务上之保证。六、附则 第廿四条 学校收付外币或外汇时，应依照外汇管理有关规定办理。 第廿五条 作业组织或单独为现金收付之作业单位，其现金及有价证券之管理，适用本规章之规定。第廿六条 基金之管理使用得：一、存放金融机构。二、购买公债及短期票券。三、购置学校自用之不动产。 第廿七条 本校目前尚无投资基金。 第廿八条 本办法经校务会议通过报经董事会核准后施行之，修正时亦同。