1、能源化工企业全面预算调整、考核管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 一、总则为完善企业内部控制制度，全面推进预算管理，根据财政部关于企业实行财务预算管理的指导意见、会计内部控制规范及有关法律法规的规定，结合集团的实际情况，特制定本制度。本制度适用范围为XX集团，包括XX集团公司本部和子、分公司。二、预算组织机构预算组织机构包括：预算决策机构、预算组织领导机构、预算常设管理机构、预算编制执行机构、预算考核机构。（一）预算决策机构战略投资委员会集团董事会下设战略投资委员会负责全面预算决策工作，主要职责包括：1、确定全2、面预算管理的总方针；2、审议审批预算管理制度和政策；3、审议确定有关投资项目及预算管理指标；4、审议确定各子、分公司年度预算目标和分项指标及调整方案；5、其他预算管理重大事宜的决策。（二）预算组织领导机构集团总经理办公会和子、分公司经营班子集团总经理办公会和各子、分公司经营班子是集团公司和各子、分公司预算管理的领导、组织和协调机构。1、集团总经理办公会职责（1）根据公司年度总体经营目标，分解下达各部门的具体预算目标，组织预算的编制工作；（2）审核集团各部门和各子、分公司预算草案及预算调整方案；（3）协调、处理集团各部门的预算分歧和矛盾；（4）组织预算控制、分析和考评工作；（5）对集团各部门和各3、子、分公司预算外事项及计划外资金支付活动进行审批控制。2、子、分公司经营班子职责（1）根据子、分公司年度预算目标，分解下达各部门具体预算目标；（2）组织各部门制定部门预算；（3）审核各部门预算草案及预算调整方案；（4）协调、处理各部门的预算分歧和矛盾；（5）组织本公司预算控制、分析和考评工作；（6）对各部门及子、分公司预算外事项及计划外资金支付活动进行审批控制。（三）预算常设管理机构集团财务管理中心和子、分公司财务部集团财务管理中心和子、分公司财务部是预算常设管理机构，负责预算管理的编制汇总、执行审核和反馈工作。1、集团财务管理中心职责 （1）拟定预算管理制度、编制政策和预算假设；（2）负责预4、算表格编制模板的提供；（3）为子、分公司和集团各部门的预算编制提供辅导和支持；（4）从技术层面对子、分公司上报的预算和集团各部门预算进行审核，并提出修改意见；（5）对子、分公司上报的预算和集团各部门预算进行汇总，编制集团公司预算；（6）对子、分公司和集团各部门的预算执行情况进行分析，并向集团总经理办公会汇报；（7）负责每周资金计划的汇总提报与反馈分析，审核各部门费用报销；（8）对子、分公司和集团各部门预算管理工作进行考核。2、各子、分公司财务部职责（1）为本公司各部门的预算编制提供辅导和支持；（2）从技术层面对本公司各部门预算进行审核；（3）对本公司各部门预算进行汇总，编制本公司预算；（4）对5、本公司各部门的预算执行情况进行分析，并向本公司经营班子汇报；（5）负责本公司每周资金计划的提报与反馈，审核各部门费用报销；（6）对本公司各部门预算管理工作进行考核。（四）预算编制执行机构责任中心预算责任中心是指按照业务性质设定其预算目标，赋予一定权限，承担相应责任，并按照预算目标进行考核的单位。各公司机构根据业务职责和预算目标层级确定为投资中心、利润中心、收入中心和成本费用中心，责任中心可设置专职或兼职人员负责本中心预算编制和执行控制。1、责任中心分类（1）投资中心投资中心是最高层次的预算责任单位，适用于对经营项目具有投资决策权并对其投资效果负责的独立经营单位。投资中心对所负责的投资项目的资产6、投资、经营组织、投资回报等情况进行控制和监督，投资中心包括具有投资决策权的集团公司、投资机构和独立的子公司。对投资中心主要考评指标包括投资计划执行情况（投资计划额使用情况）、投资回报情况（项目投资回报期、总资产报酬率、净资产报酬率）。（2）利润中心利润中心是既取得收入，也承担对应收入的成本的经营单位。利润中心包括独立经营的子分公司和经营部。利润中心对其生产经营具有决策权，并最终对经营成果负责。对利润中心主要考评指标包括收入情况（收入计划完成情况、回款情况）、经营成果情况（销售利润率、资产周转率）。（3）收入中心收入中心一般为利润中心的责任分中心，是专职的销售部门。收入中心对收入、自身可控费用负7、责。对收入中心主要考评指标包括收入计划完成情况。（4）成本中心成本中心是承担成本控制责任的单位，一般没有收入，或仅有无规律少量收入。成本中心包括物资采购部门、生产制造车间等。对成本中心主要考评指标包括生产消耗情况（制成率、废品率）、生产占用情况。（5）费用中心费用中心是事务性工作管理单位，主要包括各后勤服务部室，费用中心对其费用负责。考核指标包括费用计划使用情况。2、预算执行机构职责（1）准备本责任中心预算基础资料；（2）根据公司经营目标制定本责任中心的年度工作计划，编制本部门年度预算；（3）编制本责任中心周资金使用计划；（4）对本责任中心的计划外资金支付提出申请；（5）对本责任中心预算执行差8、异形成的具体原因进行分析；（6）按季度根据本责任中心预算执行进度及公司内外部环境的变化确定是否需要进行预算调整；（7）拟定预算调整方案，提出预算调整申请，报经各级预算管理部门审核审批后执行；（8）确认预算的考核结果。（五）预算考核机构董事会负责各公司层级单位考核，集团人力资源部负责对各 子、分公司总经理和副总经理的绩效考评落实情况，集团公司财务管理中心审核有关各子、分公司考核指标实际完成情况，各公司内部考核由各公司经营班子负责。三、预算编制（一）年度预算编制前准备工作1、各责任中心准备预算基本资料，包括内部资料和外部资料、财务资料和非财务资料；2、集团财务管理中心准备全面预算表并提供历史财务数9、据信息，初步拟定预算假设，人力资源部准备工作计划及总体经营目标模版；3、根据公司发展战略规划初步拟定集团和各个子、分公司下一年度发展目标。（二）、预算目标确定与编制工作计划1、预算目标和工作计划的定义预算目标是对预算期内投资、财务状况、经营成果、资金使用等情况的预期和目标实现的描述，包括任务目标和经营指标。各预算单位根据预算目标制定实施工作计划，工作计划是对预算目标实施措施进行的规划，根据不同层级划分为公司工作计划和部门工作计划。通过工作计划的制定，明确为达成预算目标采取的措施及相应的资源配置。2、预算目标确定与工作计划编制程序（1）召开董事会研究确定各公司总体发展战略并拟定年度总体经营目标；10、（2）各公司人力资源部根据董事会确定的总体发展战略和年度总体经营目标拟定本公司年度工作计划，各部门制定本部门年度工作计划。（三）、预算编制与审批年度预算编制与审批程序1、各公司各部门根据确定的预算目标、工作计划编制本单位资产投资预算、业务预算和费用预算，报各公司财务部门；2、各公司财务部门汇总各部门预算，编制公司预算；3、各公司预算组织领导机构对各部门预算和公司预算进行初步审核并调整；4、集团公司预算组织领导机构对各公司预算进行审核并调整；5、召开董事会对各公司预算目标、工作计划和预算进行审核，并提出调整和执行控制意见；6、各公司根据董事会意见研究修订预算，报集团公司总经理办公会审核；7、董事11、会审议确定各公司预算，各公司根据总体预算分解到各部门执行。四、预算执行与控制各公司应当严格按照审批后的预算开展生产经营活动，各部门按照预定目标和计划开展工作，并建立和完善预算内外事项的审批制度和审批程序，加强对预算内外事项执行和审批控制。（一）预算事项控制对预算项目按照以下方式进行控制：1、日常控制：各部门费用报销须先经财务预算审核，预算内事项应审核年度预算额度累计使用情况，非预算事项应审核是否有完善的预算外审批手续。2、周资金计划控制：资金收支按周编报计划，计划内收支活动由各公司控制执行，重大计划外支付活动须经集团审批。满足以下条件之一的需提交计划外资金支付申请：（1）未报资金计划的项目；（12、2）已报资金计划但支付金额超过所报金额的10%；（3）不超10%但金额超过5万的。3、按年度累计控制：预算额度在一个年度内累计使用。（二）预算外事项控制预算外事项包括未预算事项和超预算事项。未预算事项必须经集团总经理办公会或董事会确定后方可办理，超预算事项通过周期性预算调整审批增加预算额度后纳入预算内管控。五、预算反馈与分析（一）预算执行情况月度分析每月终了各公司财务部对上一月度预算执行情况进行分析，分部门执行情况要向各预算单位进行反馈，并将预算分析报告报集团财务管理中心。（二）预算执行情况季度分析每季度结束，集团财务管理中心汇集各公司预算执行情况，编制预算执行分析报告报预算领导组织审批，并召13、集公司预算领导机构和执行机构召开预算分析会，研究制定后期预算方案和控制方案。六、预算调整（一）预算调整的条件1、由于国家政策法规发生重大变化，致使预算的编制基础不成立，或导致预算与执行结果产生重大偏差。2、由于市场环境、经营条件、经营方针发生重大不利影响，导致预算目标难以实现；3、企业内部组织结构出现重大调整，原预算项目存在重大遗漏；4、企业体制改革，发生企业合并、分立等行为；5、出现不可抗力事件，导致预算的执行成为不可能；6、董事会认为应该调整的其他事项。（二）预算调整1、对于新增的重大投资类项目预算根据战略投资委员会确定预算目标编制，并及时报集团审批后执行。2、日常经营预算调整按季度进行，14、各公司基层部室根据生产经营变化情况作出部门预算调整方案报公司财务部汇总，各公司预算领导机构研究讨论后报集团财务管理中心并经集团预算领导机构审核审批。各公司根据审批的预算调整方案修订年度预算。七、预算考核（一）预算考核的对象集团以独立经营的各子、分公司为考核对象，考核责任人为各公司总经理、副总经理。各公司对其下属部门负责人进行考核。财务管理中心可以对各公司财务部门预算管理行为和周资金计划执行情况进行考核。（二）预算考核方式公司考核采取年度考核方式，集团财务管理中心统计经营利润、资产回报率等考核指标的实际完成结果，经各公司总经理确认后作为考核依据，考核标准由董事会确定；各公司根据部门预算目标和工作计划完成情况对部门负责人进行考核，考核标准由各公司自行确定。财务管理中心对各公司年度预算和周资金计划及预算分析报告编报行为进行考核，考核标准由财务管理中心确定。 八、附则（一）各子、分公司根据本制度制定实施细则及考核指标和考核标准，报集团公司备案执行。（二）本制度由集团财务管理中心解释。