1、金属铸造品有限公司固定资产管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: XX金属铸造制品有限公司制度编号：制度页数：固定资产管理规定编辑部门：工程设备部第一章 总则第一条 为统筹固定资产管理，对固定资产的编号、分类及明细类别；固定资产的报废、拆迁、调拨等管理职能和内容做了具体规定，并提出了要求与考核。本规定适用于公司所属各分厂、职能单位。 第二章 固定资产术语及分类第二条固定资产（一）是指使用期限超过一年，单位价值在2000元以上，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋、建筑物、机器、运输设备、工器具等与生产经2、营有关的劳动资料，以及不属于生产经营主要设备、单位价值在2000元以上，并且使用期限超过两年以上的劳动资料。不具备以上条件的劳动资料列为低值易耗品，按流动资产进行管理。第三条 固定资产分类 (一）生产用固定资产，指直接参加生产和直接服务于生产过程的各种固定资产，包括房屋、建、构筑物、动力设备、传导设备、工作机器及设备，运输设备、管理用具等八类。各分厂、工程设备部、生产部、安环部、采购部等所属资产，全部为生产用固定资产。（二）非生产用固定资产，指不直接服务于生产过程，而在非生产领域内使用的固定资产，如公司所属办公室、职工宿舍、食堂、浴室等单位使用的房屋、设备等固定资产均为非生产用固定资产。（三）3、租出固定资产：指经批准租给外单位的固定资产。（四）未使用固定资产：指尚未使用的新增固定资产，调入尚未安装的，进行改建、扩建的固定资产。但是，由于季节性生产，大修理等原因停止使用的固定资产和在分厂内替换使用的机器设备，都应做为在用的固定资产。 （五）不需用固定资产：指本企业不需用，经批准处理的固定资产。（六）封存固定资产：按照规定经批准封存暂不使用的设备。 （七）土地：指过去已经估价单独入帐的土地，征用土地而支付的补偿费，应计入与土地有关的房屋、建筑物的价值内，不单独作为土地价值入帐。第四条固定资产的编号、分类和明细类别由工程设备部、财务部按生产设备目录统一归纳、整理、分类，制定公司固定资产分类4、与代码，经公司批准认可，统一下发各分厂、单位，为今后加强资产管理，建立科学化、现代化的资产管理体系和数据库创造条件。第五条设备台数划分（一）为了统一口径，设备台数的划分以单机（台套）为单位。划分单机时，不得把几台划为一台，亦不得把一台拆散为几台。一般具有动力、传动和工作机构三部分，或能独立完成某项即定的工作任务者，即当划分一台单机。如轧机需具备主电机、传动装置和工作机架三部分，才能完成轧制任务，应划为一台单机。又如变压器、加热炉等设备，虽不是由三部分组成，但能完成某项即定的任务，所以也应该按照单机管理。（二）凡属于工艺设计中规定组合使用或主体设备的附属部分，都不再单独列报（但单独购置的设备除外5、），而是按固定资产的附属设备处理。 第三章 管理职责第六条公司各职能部、室分类归口管理，有关部、室分工如下：（一）财务部：侧重固定资产价值形态（价值台账）的管理，对固定资产的增减变动、折旧计提等进行核算与管理。负责调拨下级固定资产管理及指导工作，负责固定资产的年报，固定资产的利用率和利润率的计算上报，参与工程设备部组织的固定资产清点，新增固定资产的验收，以及固定资产报废审查，办理固定资产增减、移动、封存的签证，办理固定资产闲置、报废、调拨、变卖手续，监督固定资产的合理使用。（二）工程设备部：侧重全公司生产经营固定资产实物形态的管理。定期组织对各单位固定资产进行清点，审查固定资产的盈、亏、报废，6、办理固定资产的增、减、移动、封存、租借、变卖手续，组织建立完整的固定资产的台帐，参加新增资产的验收，每月及时核对固定资产的增减数量，建账。积极处理不需用和经批准报废的资产。掌握全厂固定资产总的管理情况。（三）各使用单位：对本单位使用的固定资产的核算与管理负责，及时做好本单位的固定资产台帐，每月的固定资产增减变动情况报表，并与每月20日报工程设备部和财务部。 第四章 固定资产移交管理。第七条 固定资产投产后3个月内，必须办理移交续手。固定资产移交表一式六份。第八条 使用单位根据移交项目的清单，要及时与实物核对，无误后返回工程设备部和财务部办理正式移交手续。第九条固定资产登记管理（一）工程设备部、7、财务部、使用单位接到固定资产移交清单后，要建固定资产帐及卡。（二）零星购置固定资产，由购置单位登记入账，当月底报工程设备部负责登记上帐。（三）每月20日前，使用单位向工程设备部报上月新增固定资产名 称、数量和设备性能、规格型号、重量、制造日期、制造厂家安装使用日期等。（四）工程设备部、财务部核对使用单位上报材料后联合下发上账通知。第十条固定资产保管管理(一）各单位对本单位固定资产每年清点一次，做到帐、物、卡一致。（二） 工程设备部、财务部及使用单位，每年对一次帐，做到三家统一。（三） 备用、封存、闲置设备，均由所在单位妥善保管并做好防潮、防锈、防变形、防变质等工作，严禁拆套使用。（四）各单位对8、所有的固定资产必须有计划的进行更新，以维持简单再生产。企业留成的基本折旧基金，应用于企业所有的固定资产的更新改造，对出租和变卖固定资产的收入也应做为更新资金。固定资产的更新计划经公司领导审查、批准后执行。（五）在用固定资产连续停止使用一年以上（不包括季节性的停产，大修理中的固定资产），可办理封存手续，但必须遵守如下规定：1、封存设备必须是完好设备，对于不完好的设备，必须经过检修达到完好标准，并做好防腐蚀、防寒工作，然后再行封存，封存后严禁拆套挪用。2、对封存设备要指定专人或专业组进行定期维护，工程设备部要定期检查封存设备的技术状况。 3、各厂、单位对所拥有的固定资产的完整负全部责任，必须妥善保9、管，合理使用，及时维护检修，经常保持设备的良好状况，严禁随意拆卸或串用现场，对库存设备的零部件和附件，若生产急需暂时拆用者，必须经主管部门同意后方可动用。 4、各单位指定专人或兼职人员负责本单位的固定资产管理，每年组织有关人员对本单位的固定资产全面清查一次。每季度作一次固定资产的增减、移动统计。负责管理帐、卡，并达到帐物一致。按规定办理外借、内外调拨、拆除、封存、报废等。并负责维护、保管封存的固定资产。对违犯固定资产管理的部门和个人有权进行制止，同时报告主管部室。 第五章 管理内容与方法第十一条对新增加、改建、扩建的固定资产参照下列办法组织验收。 （一）基建投资所形成的固定资产，投产前由施工单10、位填写交工验收单、固定资产明细、各项技术文件和图纸资料，使用单位负责核对后，经公司财务、固定资产主管部门和固定资产使用单位会同工程管理部门共同验收，逐项清点签证，据以转帐建卡。 注：对调入、接收的固定资产，参照上述办法办理。（二）固定资产的调拔1、企业外部调拔，均实行有价调拔，但遇有特殊情况，经董事长审核同意后，也可实行无价调拔，二者均需工程设备部办理手续，财务部签证后方可执行。2、凡调出设备主附机不得折散。设备卡片和资料应随设备转移，备件应同设备有价调出。3、公司内各厂、单位之间的调拔，统一由工程设备部办理手续，财务处转帐。关键、重要设备的移动由公司经理批准，其它设备由工程设备部部长批准。411、各分厂、单位内部的设备移动，的由双方单位主管领导批准，并上报工程设备部审批。5、公司内各单位之间互相借用设备，可自行联系解决，定期归还。6、一般固定资产对外租借，设备一般不予外借，如需外借者需经工程设备部部长、财务部部长同意并报公司经理批准。凡被批准租借的固定资产，应与对方签订租借协议，注明租借固定资产的名称、数量、借用期限、维修责任、计费办法。并严格履行协议。租借期限最多为一年，如需继续租用，可续办协议。7、对盘盈、盘亏固定资产要严肃、慎重，对盘亏固定资产要认真查清原因，取得有关证明材料，专题报告公司高层审批处理。对盘盈的固定资产要查清原因，经公司设备部、财务部审核后按重置价值计价入帐。（12、三）固定资产的报废1、对需报废的固定资产，填写鉴定表后报工程设备部，由工程设备部、财务部组织有关人员参加进行复查，待复查后送主管经理审查，经主管经理审查同意后，报公司高层审批。2、申请报废固定资产未经公司高层批准前，任何单位和个人不准拆除、动用及处理。3、经公司批准报废的各类固定资产，由公司设备部、财务部组织产权单位和有关人员参加商定处理意见，并复查回收残值的价值，经复查报废资产的价值后，由供应部统一处理，财务部签证，收回残值。各厂单位无权处理。4、固定资产的报废标准： （1）主要结构陈旧，破损严重，经大修也不能恢复其性能者。（2）主体残缺过甚，无法修复或修理不合经济原则者。（3）凡属于国家淘13、汰产品或规格特殊的产品，其零部件国家已不安排生产和进口，确实难以修配者。（4）因扩建、改建或因生产变更非拆除不可，而拆除后其它单位无法利用者。（5）生产能力低，消耗大，不合经济原则者，而国内又有新产品可以使用者。（6）已满使用年限，无继续使用价值者。第六章 统计与报表第十二条固定资产台帐。（见附表1-1、1-2，统计表用附表5代）（一）固定资产清查汇总表（见附表2）（二 ）固定资产年终盘点表表内数字截止日期11月20日，上报截止日期12月15日。 第八章 检查与考核（一）各单位合理划分固定资产，做好分类和统计，错划一项，考核主管人员20元。错划3项以上考核单位200元。 （二)主管人员要做到帐14、物相符，帐物不符一项，扣20元。3项以上扣单位100元。 (三）固定资产管理员每月必须及时统计记账增减设备变动情况（尤其是工程项目），月底汇总报工程设备部和财务部，未报的扣主管人员100元，单位300元。 （四）对已报废设备不及时核销帐目，扣单位100元。 （五）私自报废一台设备扣200元。 （六）闲置设备保管不善，造成损坏、缺件、腐蚀扣500-1000元。丢失按原值的20%-50%赔偿。 （七）私自转让的扣200-500元。 （八）未经同意拆用设备备件的，扣罚500-1000元。 （九）上述考核由工程设备部负责。附加说明：本规定由公司提出。本规定由工程设备部起草并负责解释。附表1-1普通设备15、台帐设备基本情况设备编号设备名称制造厂家情况出厂编号出厂日期设备类别规格型号制造厂家厂家地址数 量设备原值电 话邮 编联系人部 门安装日期设备资料安装位置使用日期外型尺寸总 重 量随机配件电机功率电机个数安装验收技术改造大中修记录 XX金属铸造制品有限公司普通设备台帐附表1-2 特种设备台帐设备基本情况设备编号设备名称制造厂家情况出厂编号出厂日期设备类别规格型号制造厂家地 址数 量设备原值电 话邮编联系人部 门安装日期质保体系生产许可证安装位置使用日期随机配件外型尺寸总 重 量设备资料技术参数安装单位负 责 人电 话检修周期合 格 证操作人员操作证技术监督局验收技 术档 案大中修记录XX金属铸16、造制品有限公司特种设备台帐附表2XX公司二00 年固定资产清查汇总表填报单位：200 年 月 日固定资产编 号资 产 名 称上 年 清本 年 增本 年 减合 计数量原值净值重量数量原值净值重量数量原值净值重量数量原值净值重量设备厂长： 制表：附表3固定资产报废鉴定表资产编号： 年 月 日名 称规格型号报废数量制造厂到厂时间已用年限价 值（元）原 值已提折旧净 值残 值净损失报废理由：三结合小组意见：领导干部工 人专业技术人员使用单位负责人主管部门公 司负责人公司公章备注附表4固定资产报废汇总明细表单位： 年 月 日序号名 称规格型号数量原值已提折旧净值残值净损失备注设备厂长： 制表人：附表5XX有限公司在用固定资产清查情况表填报单位： 编号： 200 年 月 日 金额单位： 元序号资产编号管理级别固定资产生产厂出厂日期安装地点计量单位实存量使用情况价 值使用状态装机容量备注名称规格型号数量总重（t）寿命年限启用年限已用年限原值折旧净值台KWABCDEFGHI1234567891011J科长： 制表： 第 页附表6闲置固定资产设备明细表企业名称：序号设备名称规格型号单位闲置数量可外调数 量质量和配套情 况存放地点价 值备 注单价总价附表7封存设备明细表单位：序号设备名称规格型号单位数量资产编号设备状况存放地点价值备注单价总价