1、零售公司审计制度及工作程序编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 审 计 制 度为规范企业的经营管理行为、提高经济效益、降低经营风险，充分发挥审计监督作用,结合公司的具体情况，特制定本制度，作为监察审计工作的依据。第一条总则根据国家政策、财经法规和公司的经营目标、预算及规章制度，对公司的财务收支及其经济活动的真实性、合法性和效益性进行审计监督，以达到堵塞漏洞、完善制度、改进经营管理、提高经济效益及降低风险的目的。第二条 审计原则独立、客观、公平、公正。第三条 审计目的1. 维护公司利益，提高经营管理效益；2. 保障公司资产2、的安全与完整；3. 维护公司经营管理体制，改善经营管理，保障公司稳步、快速发展；4. 杜绝舞弊，倡导廉洁自律；第四条 审计机构及审计人员1. 公司设监察审计部，监察审计部直接对总裁负责及报告。2. 公司总部设总部监察审计部，各区部设区部监察审计部，区部监察审计部向总部监察审计部负责及报告；3. 总部监察审计部设总监、经理，区部监察审计部设经理；4. 总部监察审计部设工程审计组、审计内勤组、审计外勤组，区监察审计部设审计外勤组。第五条 审计人员的职责和权利1. 审计人员职责1) 负责各经营体系经营目标、预算、绩效的审计及监督；2) 各经营体系会计报表审计；3) 各新开店、老店整改工程项目的事前、3、事中、事后审计；4) 重要及关键岗位的离任审计；5) 公司重大投资项目可行性审计；6) 董事会决议及经营方针、目标计划落实及执行情况审计；7) 内部控制制度的制定和执行情况的审计；8) 国家有关法规执行情况审计；9) 公司资产、资金的完整性、使用情况及安全性审计；10) 根据董事会的交办和授权，实施其他专项审计。2. 审计人员享有以下权利：1) 有权请各公司按时呈报经营计划（目标）、预算、会计报表及其他有关资料；2) 审阅各公司的会计凭证、账簿、报表及其他相关财务核算资料；3) 查阅各公司的会计档案、有关合同、文件、工程资料等，并可复制、复印；4) 对资产、商品、材料、现金及其他财产物资进行抽4、查、盘存；5) 检查公司各项合同及规章制度的执行情况；6) 就审计相关事项询问有关人员；7) 调查有关客户、往来单位（个人）的业务，必要时可函证；8) 对不称职的工作人员，按新一佳奖惩条例向公司提出惩处意见；9) 对正在进行的严重侵害公司利益,违反财经法规及公司规章制度的行为,提请公司领导或有关部门做出临时的制止决定；10) 对拒绝、阻挠和破坏审计工作秩序的单位和个人，可提出追究有关人员责任的建议；11) 有权提出改善经营管理的建议以及纠正违反规定的意见,对严重失职造成重大损失的有关人员, 按新一佳奖惩条例向公司提出惩处意见；12) 行使公司赋予的其他权利。第六条 被审单位或个人的权利和义务15、. 权利：对审计报告（征求意见稿）书面提出反馈意见，对审计结论的申诉权。2. 义务1) 积极提供财务核算及相关文件、合同、制度、预决算、工程图纸等资料；2) 如实回答审计人员提出的问题，配合审计调查取证；3) 主动向审计人员介绍企业的财务状况、经营管理情况、工程施工情况及存在的问题；4) 提供必需的工作场所和工作条件；5) 对审计结论必须无条件执行，积极进行落实、整改，并将执行的情况和结果书面反馈监察审计部。第七条 审计工作依据1. 国家及地方的法律、法规、财经政策、会计准则、公司的规章制度（包括总部、区部、门店及各部门）和公认的审计准则；2. 各项规章制度实施的具体细则及流程；3. 经批准下6、达的预算、经营指标、计划及绩效考核方案；4. 公司对外及对内签订的各类合同、协议、责任书；5. 公司各类申请、报告的批复；6. 能客观反映公司经营管理、财务核算情况的会计凭证、账簿、报表及其他辅助资料；7. 工程概预算、招投标、验收、签证、定额、价格确认单等文件及图纸。第八条 审计工作程序1. 日常监督1) 根据各公司每月的经营状况及财务数据进行分析；2) 针对发现的差异、异常情况及问题，向该公司发出限期整改通知书，要求在规定期限内作出解释及整改；3) 针对限期整改通知书提出的问题，该公司须在规定的期限内书面作出解答或反馈整改结果；4) 在规定的期限内没有书面反馈或没有整改的，审计部在规定期满7、的次日第二次发出限期整改通知书，并将此结果书面知会总裁办及总部人力资源部；5) 对屡次未作解答、未整改、未反馈的单位，监察审计部将其列入审计计划或进行专项审计。2. 经营审计1) 根据审计工作计划安排及特殊需要，制定项目审计工作计划及方案（包括审计范围、内容、方式、时间等）组成审计工作小组，并进行具体工作分工；2) 向被审企业下达审计工作通知书，并向被审企业提供拟准备的相关资料清单；3) 被审计单位在收到审计工作通知书后，应准备好相关资料，并为审计组提供必要的办公场所；4) 审计人员在审计过程中，应做好完整的审计工作记录，并建立审计工作底稿，审计工作底稿需经被审单位相关部门的负责人签署意见；58、) 完成审计事项后，项目审计负责人撰写审计报告。3. 工程审计1) 门店发出工程结算申请；2) 总部监察审计部根据时间安排发出审计通知书；3) 与施工现场管理人员及施工方共同核实、确认工程量；4) 与施工方办理结算确认书；5) 出具工程审计报告。4. 审计报告的三级审核1) 一级审核，项目审计负责人对审计小组的其他成员的工作底稿进行审核；2) 二级审核，审计经理对项目审计提交的审计报告进行审核；3) 三级审核，审计总监审核并签署审计报告。5. 除特殊的专项审计及工程审计外，审计工作报告初稿在履行三级审核后（未签署）可征得被审单位（个人）的意见。被审计单位（个人）在收到审计报告后，如对其报告内容9、持不同意见，应于三日内向审计组提出书面反馈意见，否则视同同意审计报告内容。6. 审计工作人员应对被审单位提出的反馈意见认真核实，如情况属实，应对审计报告进行补充、修改；如与事实不符，审计人员须坚持自己的观点，并将被审单位（个人）的反馈意见作为审计报告的附件一并上报。7. 建立审计档案,每一审计事项必须按规定要求建立审计档案,以备查考,非经批准,不得销毁。第九条 审计结论及其跟踪、落实1. 除特殊的专项审计外和工程审计外，审计报告在总裁批示后，审计人员应将批示意见及时反馈给被审单位（个人）进行落实；2. 被审单位（个人）应根据总裁批示的精神及审计意见，对存在的问题在一周内提出整改方案，书面呈报总10、部监察审计部；在一个月内按整改方案整改完毕，并将整改结果书面呈报总部监察审计部；3. 审计人员应根据总裁的批示、审计意见及被审单位（个人）的整改措施，对被审单位（个人）后续的整改落实情况进行跟踪、检查，发现问题及时纠正，同时将被审单位的整改、落实情况及时向总裁汇报。第十条 审计工作纪律1. 忠于职守、秉公办事，不得以权谋私、玩勿职守、弄虚作假；2. 审计人员，应本着独立、客观、公平、公正的原则，在对有关事项进行调查、取证、判断和分析时，必须是以事实为依据，不得参杂任何个人的成见；3. 审计人员应保持审计工作的相对独立性，在与被审单位（个人）或被审事项存在利益关系（包括但不限于：请吃、收受财物、亲属在被审单位工作、与被审单位（个人）关系密切）的，应予以回避；4. 审计工作人员在实际工作中，应当严格保守被审单位（个人）的秘密。第十一条 其他1. 本制度自总裁签署之日起生效。2. 本制度最终解释权归总部监察审计部。