1、药业公司账户、现金及固定资产管理制度汇编编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: XXXX药业有限公司企业管理制度题 目会计政策编号HY/MF-00-074起 草XXX审 核XXX批 准XXX版本第一版发布日期XXXX.01.01实施日期XXXX.01.01修订状态0一 目的按中华人民共和国企业会计制度的规定，规范公司会计核算。二 范围规定会计核算的基本要求，适用于公司的会计核算。三 职责计划财务部具体负责会计政策的实施。四 正文 1 主要会计政策、会计估计和会计报表的编制方法1.1 会计准则和会计制度执行企业会计准则和企业2、会计制度及有关补充规定。1.2 会计年度采用公历年度，即自1月1日起至12月31日止为一个会计年度。1.3 记账本位币以人民币为记账本位币。1.4 记账基础和计价原则 以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。1.5 外币业务核算方法本公司发生外币业务，以发生当日的汇率进行折算，报告期末按期末汇率进行调整，差额列入当期损益。在建工程外币借款的汇兑差额在该工程达到预定可使用状态前计入在建工程。1.6 现金等价物的确定标准现金等价物是指持有的期限短（一般指从购买日起3个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。1.7 短期投资核算方法短期投资按实际支付的全部价款扣除3、已宣告发放但尚未领取的现金股利或已到付息期但尚未领取的利息入账。短期投资持有期间所收到的股利、利息等收益冲减投资成本（如原已计入应收项目的，作为应收项目的收回）。处置短期投资所获得的价款减去短期投资的账面价值以及已计入应收项目但尚未收到的股利、利息后的余额确认为投资收益或损失。短期投资的期末计价采用成本与市价孰低原则，将市价低于成本的差额计提短期投资跌价准备并单独核算。若已确认跌价损失的短期投资价值又得以恢复，在原已确认的投资损失范围内转回。短期投资跌价准备按投资类别计提。1.8 坏账核算方法采用备抵法核算坏账，坏账准备根据期末应收款项（包括应收账款和其他应收款，下同）的账面余额按账龄分析计提4、。对个别金额较大或实际情况特殊的应收款项，根据估计可收回金额低于账面余额的金额计提。按账龄分析计提坏账准备的具体比例如表1。账 龄计提比例%一年以内5.00一至二年10.00二至三年20.00三至四年30.00四至五年50.00五年以上100.00表1坏账确认标准：债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿后仍不能收回的应收款项；债务人逾期末履行偿债义务，且有明显特征表明无法收回的应收款项；对符合坏账确认标准的应收款项，根据公司管理权限，经股东大会或董事会批准后作为坏账损失，冲销提取的坏账准备。1.9 存货核算方法存货包括产成品、自制半成品、在产品、原材料、低值易耗品、发出商品。存货计价：存5、货按实际成本核算，发出材料及产成品采用加权平均法。低值易耗品采用一次摊销法。期末按存货账面价值低于可变现净值的差额计提存货跌价准备。存货可变现净值的确定标准为：在正常生产经营过程中，以估计售价减去估计完工成本以及销售所必须的估计税费后的价值作为存货的可变现净值。存货采用永续盘存制。1.10 长期投资核算方法 长期股权投资长期股权投资以实际支付的价款扣除已宣告发放但尚未领取的现金股利作为初始投资成本记账。对其他单位的投资占该单位有表决权资本总额20%或20%以上，或虽投资不足20%的但具有重大影响时，采用权益法核算；对其他单位的投资占该单位有表决权资本总额20%以下，或对其他单位的投资虽占该单位6、有表决资本总额的20%或20%以上，但不具有重大影响时，采用成本法核算。对采用权益法核算长期股权投资的初始投资成本与应享有的被投资单位所有者权益份额间的差额作为股权投资差额，并分期摊销进入损益。股权投资差额：合同规定了投资期限的，按投资期限摊销；未规定投资期限的，初始投资成本超过应享有被投资单位所有者权益份额之间的差额按不超过10年（含10年）的期限摊销，初始投资成本低于应享有被投资单位所有者权益份额之间的差额计入“资本公积”。 长期债权投资长期债券投资以实际支付的价款扣除已到付息期但尚未领取的债券利息后的余额作为长期债券投资的初始投资成本。长期债券投资的初始成本减去相关费用及尚未到期的债券利7、息，与债券面值之间的差额作为债券溢价或折价，债券溢价或折价在债券存续期内按直线法予以摊销。债券投资收益按票面价值与票面利率按期计算确认利息收入。其他债权投资按取得时的实际成本作为初始投资成本。 长期投资减值准备期末，当市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因导致长期投资可收回金额低于账面价值的，按长期投资预计可回收金额低于其账面价值的差额计提长期投资减值准备。长期投资减值准备按单项投资计提。1.11 固定资产及累计折旧的核算方法 固定资产的计价标准使用期限在一年以上的房屋建筑物、运输设备、机器设备、电子设备及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等，以及不属于生产经营主要设备的单位价值在2,8、000.00元以上，并且使用期限在两年以上的物品。固定资产在取得时按实际成本计价。1.11.2 固定资产折旧标准采用平均年限法计算折旧，各类固定资产的分类、估计经济使用年限和年折旧率如表2（预计净残值率为原值的3%）。固定资产类别折旧年限年折旧率%房屋建筑物3035年2.773.23运输设备8-12年机器设备510年9.7019.40办公及电子设备510年9.7019.40表2固定资产减值准备期末，当出现市价持续下跌、技术陈旧、损坏、长期闲置等原因导致固定资产可收回金额低于账面价值的，按可收回金额低于其账面价值的差额计提固定资产减值准备，计提的固定资产减值准备计入当期损益。固定资产减值准备按单9、项资产计提。1.12 在建工程核算方法 在建工程的计价在建工程按各项工程实际发生的支出核算。在建工程达到预定可使用状态前为该工程所发生的专门借款费用计入该工程成本。1.12.2 在建工程确认为固定资产的时点在建工程达到预定可使用状态的，当月以暂估价转入固定资产。待工程竣工结算后，按实际成本调整原来的暂估价值，并相应调整已计提折旧额。 在建工程减值准备期末，若有证据表明在建工程已经发生减值时，按可收回金额低于账面价值的差额计提在建工程减值准备。1.13 借款费用的核算方法为购建固定资产的专门借款所发生的借款费用，在所购建的固定资产达到预定可使用状态前所发生的予以资本化，计入所购建固定资产的成本；10、在所购建的固定资产达到预定可使用状态后所发生的，于发生当期直接计入当期费用。本公司为开发房地产的借款所发生的借款费用，在开发产品完工之前，计入产品开发成本。除此之外的其他借款费用均于发生当期确认为费用，直接计入当期财务费用。1.14 无形资产计价和摊销方法本公司无形资产按取得时的实际成本入账。对于购入的无形资产，按实际支付的价款作为实际成本；对于接受投资转入的无形资产，按投资各方确认的价值作为实际成本。各种无形资产在其有效期或受益期内自取得当月起在预计使用年限内（不超过经营期限）按直线法摊销。期末，按照无形资产账面价值与可收回金额孰低原则，对可收回金额低于账面价值的差额，按单项计提无形资产减值11、准备。1.15 长期待摊费用的摊销长期待摊费用按实际发生额核算，在项目受益期内平均摊销，如果不能再使以后各期受益，将余额一次计入当期损益。开办费按实际发生额核算，在开始生产经营的当月一次计入当期损益。1.16 收入确认原则 销售商品公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入已经收到或取得了收款的有关凭据，并且与销售该商品的有关成本能够可靠地计量时，确认收入的实现；1.16.2 提供劳务在同一年度内发生并完成的劳务，按完成合同法即在劳务已经提供、收到价款或取得收取款项的证据时，确认劳务收入；对于跨年度的劳务，按完工百分比法即在劳务合同的12、总收入和总成本能够可靠的地计量，与交易相关的经济利益能够流入本公司，确认劳务收入。 让渡资产使用权而发生的收入让渡现金使用权发生的利息收入，按让渡现金使用权的时间和适用利率计算确定；转让无形资产（如商标权、专利权、专营权、软件、版权）等资产的使用权而形成的使用费收入，按有关合同或协议规定的收费时间和方法计算确定。上述收入的确定应同时满足：与交易相关的经济利益能够流入本公司；收入的金额能够可靠地计量。1.17 所得税的会计处理方法所得税采用应付税款法进行会计处理。1.18 利润分配税后利润按以下顺序分配：（1）弥补亏损（2）提取10%法定盈余公积金（3）提取5%法定公益金。1.19 合并会计报表13、的编制方法本公司对投资额占被投资企业有表决权资本总额50%（不含50%）以上的子公司和投资额占被投资企业有表决权资本总额低于50%但有控制权的子公司纳入合并范围并编制合并会计报表。编制合并会计报表时，按财政部合并会计报表暂行规定将母公司会计报表和纳入合并范围的子公司会计报表及其他有关资料为依据在抵销公司间重大交易、资金往来、债权债务等交易事项的基础上编制合并会计报表。 2 税项2.1 企业所得税企业所得税率33%。2.2 流转税，详见表3。 主 要 税（费） 种税率%计 税 依 据（1）营业税5应税销售额（2）增值税17应税销售额（销项） 出口退税13退税率（3）城市维护建设税7流转税的应纳税14、额（4）教育费附加3流转税的应纳税额（5）企业所得税33应纳税所得额表33 附则3.1 本政策自XXXX年1月1日开始实施。3.2 本制度归口计划财务部，由计划财务部负责解释。XXXX药业有限公司企业管理制度题 目金蝶K/3ERP管理系统编码规则编号HY/MF-00-075起 草XXX审 核陶 程批 准XXX版本第一版发布日期XXXX.01.01实施日期XXXX.01.01修订状态0一 目的推进企业数字化精确管理，加快数据的输入，提高计算机运行速度，同时方便对数据的检索、排序、汇总、查询，结合公司实际情况和金蝶K/3ERP软件的系统要求，本着唯一性、可操作性、可扩展性、分类性的原则，制定如下编15、码规则。二 范围适用于纳入金蝶K/3ERP系统管理的所有数据，不适用于产品批号的编码。三 职责计划财务部负责对所有数据的统一编码。四 正文1 会计科目编码规则会计科目使用系统预置的中华人民共和国企业会计制度的会计科目，所有系统预置科目（一级、二级、三级、四级）不得更改（包括编码和会计科目名称）。非系统预置、需要企业自行添加二级、三级、四级、五级明细科目，编码均为两位数字，新增自01开始，即编码原则为4-2-2-2-2结构。比如增加“管理费用工资正常工资”，编码为5502.01.01。2 客户、供应商编码规则客户、供应商编码采用5位数字编码的办法，规则为D1、D2表示中国行政区域（23个省、6个16、自治区、4个直辖市），01、北京市；02天津市；03、河北省；04、山西省；05、内蒙古；06、辽宁省；07、吉林省；08、黑龙江；09、上海市；10、江苏省；11、浙江省；12、安微省；13、福建省；14、江西省；15、山东省；16、河南省；17、湖北省；18、湖南；19、广东省；20、广西；21、海南省；22、重庆市；23、四川省；24、贵州省；25、云南省；26、西藏；27、陕西省；28、甘肃省；29、青海省；30、宁夏；31、新疆；32、港澳；33、台湾省。特别约定68为国外区。D3、D4、D5表示客户或供应商所的流水号，如图1所示。D1D2D3D4D5行政区域流水号 图13 部门编码17、规则部门编码采用6位数字编码的办法，其中D1、D2表示一级部门，起止序号01-99。D3、D4表示二级部门，起止序号为01-99。D5、D6表示三级部门，起止序号为01-99。比如，生产制造部为一级部门编码为05，其二级部门101车间则为05.01，三级部门101车间中间体检验组则为，如图2所示。D1D2D3D4D5D6一级部门二级部门三级部门 图24 职员编码规则公司职员编码采用1位英文字母加2位数字编码，自A01开始。其中第一位字母表示员工姓氏拼音中第一个字母，D2、D3表示流水号，并按姓氏的发生概率，预留空码。如艾平顺，标识为A01。详见图3。AZD2D3流水号 图35 物料编码规则因物18、料包括原材料、包装物、自制半成品、产成品（低值易耗品采用一次摊销法暂不考虑编码），所以第一位编码要将其区分开，其中1代表原材料；2代表包装物；3代表自制半成品；4代表库存商品。5.1 原材料编码规则采用8位数字编码的方法，结构为1-2-3-2，如图4所示。D1D2D3D4D5D6D7D8原材料大类材料名称规 格图4 D1表示原材料，其代码固定为1。D2、D3表示原材料的大类 ，其中：01、主材料；02、化学试剂；03、玻璃器皿；04、试验材料；05、密封材料；06、轴承配件；07、传动带；08、油类；09、钢材；10、管件；11、法兰；12、机械电气阀门；13、仪表配件；14、工具器具；15、19、螺母螺栓；16、电线电缆；17、电器开关；18、劳保用品；19、印刷(纸制)品；20、空压机配件；21、照明器材；22、电阻电容；23、电机；24、线圈、触头；25、103专用配件；26、维修材料；27、待处理材料。D4、D5、D6表示具体的材料名称，如“比重瓶”为03玻璃器皿类的第一种材料，则其编码为。如同一种材料还需要区分不同规格，则以D7、D8两位码标识。如规格分别为3512、32206的轴套，其可能的编码为.01和1.06.001.02。5.2 包装物编码规则采用6位数字编码的方法，结构为1-2-3，如图5所示。D1D2D3D4D5D6包装物包装物名称规格图5D1表示包装物，其代码固定20、为2。D2、D3、D4表示具体的包装物名称，如“定量给药器纸箱”，其编码为2.001。如同一包装物需要区分不同规格，以D5、D6标识，如“标签纸”分为“台湾专用”、“澳大利亚专用”、“CYGRO1%专用”，则其编码分别为、2.005.02、2.005.03。5.3 自制半成品编码规则采用4位数字编码的方法，结构为1-2-1，如图6所示。D1D2D3D4D5半成品自制半成品名称规格 图6 D1表示自制半成品，其代码固定为3。D2、D3表示自制品名称，其中01代表马杜米星铵；02代表硫酸安普霉素； D4、D5表示不同的规格，如1KGA桶装硫酸安普霉素编码为，则10KGA桶装硫酸安普霉素编码为3.021、2.2。5.4 库存商品编码规则采用6位数字编码的方法，结构为1-2-2-1，如图7所示。D1D2D3D4D5D6库存商品大类名称商品名称规格图7D1表示库存商品，其代码固定为4。D2、D3表示库存商品大类名称，其中01代表马度米星铵预混剂；02代表硫酸安普霉素可溶性粉剂。D4、D5表示库存商品名称，如0.87%马度米星铵预混剂以标识。D6表示库存商品的具体规格，如5G袋装50安普霉素预混剂（加利健500）编码为.1，则5G瓶装50安普霉素预混剂（加利健500）编码为4.02.01.2。5.5 仓库编码规则按现行仓储实际情况，一级仓库一位数字，自1开始。其中：1、包装物；2、原材料；3、库存商22、品；4、自制半成品；5、外设仓库。二级仓库位两位数字，自2.01开始，其中2.01、玉米芯库；2.02、主材料库；2.03、备品配件库；2.04、危险品库；2.05、直拨库；3.01马度预混剂成品库；3.02、安普预混剂成品库；4.01、马度米星铵库；4.02、硫酸安普霉素库；9.01、广东办事处；9.02、北京办事处；9.03、上海办事处 ；9.04、东北办事处；9.05、山东办事处；9.06江西办事处。08、包装材料库；09；10、外设仓库；20、直拨库。三级仓库两位数字（三级库位编码详见库位编码表），如图8示。 15D2D3D4D5二级仓库三级仓库 图85.6 固定资产编码规则固定资产编23、码采用字母与数字混排的办法，规则为2个字母3个数字，前两个字母表示固定资产所属大类，公司实际情况可划分为房物及建筑物、机器设备、运输设备、办公设备四大类。大类编码分别为：FW、JQ、YS、BG，原工具器具类划归机器设备，后三位数字表示流水号。6 附则本规则自XXXX年1月1日开始实施。本制度归口计划财务部，由计划财务部负责解释。XXXX药业有限公司企业管理制度题 目其他应收款及备用金管理制度编号HY/MF-00-076起 草XXX审 核陶 程批 准XXX版本第一版发布日期XXXX.01.01实施日期XXXX.01.01修订状态0一 目的为规范个人借款、报帐程序，加强个人借款的管理，降低呆坏帐发24、生风险，减少不必要的损失，贯彻“提、审、核”制度，特制定本办法。二 适用范围适用于一切借款报账业务的管理。三 职责计划财务部负责其他应收款管理及备用金使用协议的签订。四 正文1 个人借款范围1.1 出差人员随身携带的差旅费；1.2 结算起点（1000元人民币）以下的零星现金支出及备用金支出。2 借款程序2.1 借款人提出申请，填写借款单，准备出差申请单、签呈表、采购计划等证明本次借款用途的证明文件。2.2 部门负责人审核本次借款的真实性、必要性、借款金额的合理性。2.3 计划财务部审核经办人以往借款情况，坚持“前清后借”，凡不能清帐者：（1）、计划财务部不再批准借款，并通知经办人的部门主管督促25、经办人还款清帐；（2）、工资不再发放，直到扣完为止；（3）、数额特别大，短期内从工资中不能扣完的，计划财务部应及时向公司总经理办公会反映，公司将采取停职、责令限期还款、运用法律手段等方式以维护公司利益。2.4 计划财务经理审核签字后，交由总经理核准。2.5 借款人到计划财务部出纳处领款。3 备用金管理制度3.1 为提高工作效率，减少财务手续，对特殊岗位人员实行备用金管理制度。3.2 首次申领备用金时，使用人提出申请，由部门领导根据申请人的工作性质和具体情况对该员工使用备作金的必要性和备用金限额进行初审。 3.3 初审后交由分管副总复审、总经理核准。3.4 首次使用由备用金时应以借款单形式全额借26、出，并签订备用金使用协议。3.5 备用金保管人因工作变动不需使用备用金时，需首先全额交回备用金后方可办理调动手续。3.6 备用金只能用于指定的用途。3.7 备用金的日常管理由计划财务部负责，备用金支出后应由经办人凭合法票据办理报销手续，出纳凭报销凭证向经办人支付相同金额的款项，用以补足备用金。4 附则4.1 本规定自XXXX年1月1日起执行。4.2 本制度归口计划财务部，由计划财务部负责解释。XXXX药业有限公司企业管理制度题 目出口“免、抵、退”税单证传递办法编号HY/MF-00-077起 草董应奇审 核陶 程批 准XXX版本第一版发布日期XXXX.01.01实施日期XXXX.01.01修订27、状态0一 目的出口免、抵、退税政策是国家为了提高企业出口产品在国际市场上的竞争力，通过免、抵、退税的办法降低出口产品税赋，在税收方面给予的优惠。由于国家出口退税政策变化较大且出口退税操作时限性较强，顺利实现出口退税，避免不必要的损失。二 范围适用于产品出口过程中出口单证（出口发票、出口结汇水单、收汇通知、出口报关单、出口核销单）的传递。三 职责计划财务部、国际业务部按各自职能负责本办法的具体实施。四 正文1 出口单证的范围本办法中出口单证指出口发票、出口结汇水单、收汇通知、出口报关单、出口核销单。2 出口单证的集齐时间自XXXX年1月1日起生产企业出口的货物，自报关出口之日起3个月内必须收齐出28、口单证（指出口已收汇核销的单证）。对于超过3个月未收齐的单证或未向主管税务机关申报办理“免、抵、退”税手续的出口货物，主管税务机关将按内销货物计算补征增值税。3 出口单证的收集和核销3.1 出口发票的开具按国家税务总局的出口退税政策相关规定，出口单位只能以FOB价申报“免、抵、退”税。货物一旦报关离港，国际业务部在2日内开具出口发票并传到计划财务部，出口发票要注明是FOB价或是CIF价，如果本单出口货物为CIF价，还要注明相应的运费、保费、佣金。3.2 出口报关单纸质出口报关单由国际业务部负责在货物离港后3周内传递到计划财务部。3.3 收汇核销每月收齐出口单证和收到外销货款后，计划财务部负责到29、外汇管理局对出口单证进行核销，外汇管理局规定每月的核销时间是每月25日。3.4 单证传递的时间要求根据4.2条规定的时间要求，自XXXX年1月1日起货物报关出口后，国际业务部须在出口后第3个月的25日之前将货款催回到帐、并将相关出口单证传递到计划财务部，以便计划财务部按规定核销、申报“免、抵、退”税。4 出口货物电子信息及单证信息的传递4.1 出口货物电子信息 国家税务总局（国税函200395号）关于利用“口岸电子执法系统”的通知规定：出口企业货物报关出口后，在次月5日前将出口电子信息（报关单、核销单）通过“口岸电子执法系统”报送到主管国家税务局。对于生产企业申报的没有电子数据和有电子数据但企30、业未申报的“免、抵、退”出口额，按企业申报的相对应的出口额或电子数据中的离岸价等计算销项税额，并在次月视同内销缴纳增值税。4.2 出口货物单证信息自XXXX年1月1日起，每月出口的货物单证信息（出口日期、发票号、报关单号、核销单号），国际业务部须在货物出口的次月4日前报送到计划财务部，以便计划财务部在5日前向主管国家税务局报送相关信息，享受出口“免、抵、退”税。5 附则5.1 本规定自XXXX年1月1日起执行。5.2 本制度归口计划财务部，由计划财务部负责解释。XXXX药业有限公司企业管理制度题 目固定资产管理制度编号HY/MF-00-078起 草XXX审 核陶 程批 准XXX版本第一版发布日31、期XXXX.01.01实施日期XXXX.01.01修订状态0一 目的为加强固定资产的购置、使用、维护、修理、保管、报废及折旧的管理，特制定本办法。二 范围本制度适用于公司固定资产的管理。三 职责 按照“统一价值管理，集中技术管理，分级实物管理”的原则，由计划财务部对全公司固定资产统一进行价值（计价、折旧）管理；设备动力部负责固定资产技术档案管理以及验收、调拨、报废、大修等业务管理；使用部门对其所使用的固定资产实物进行日常使用、维修和保管的管理。四 正文1 固定资产的定义使用期限在一年以上的房屋建筑物、运输设备、机器设备、电子设备及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等，以及不属于生产经营主要32、设备的单位价值在2,000.00元以上，并且使用期限在两年以上的物品。2 固定资产的计价原则 2.1 购入的新增固定资产，按照买价加上支付的运输费用、保险费、包装费、安装成本等计价。2.2 自行建造的固定资产，按照建造过程中实际发生的全部支出计价。2.3 融资租入的固定资产，按照租赁协议或者合同确定的价款加运输费、保险费、安装成本计价。2.4 接受捐增的固定资产，按照发票帐单所列金额，加上由企业负担的运输费、保险费、安装调试费等计价；无发票帐单的，按照同类设备市价计价。在原有固定资产基础上进行改建、扩建的，按照固定资产的原价，加上改、扩建发生的支出，减去改、扩建过度程中发生的固定资产变价收入后33、的余额计价。2.5 盘盈的固定资产，按照同类固定资产的重置完全价值计价。3 固定资产折旧的提取年限及折旧范围3.1 固定资产按平均年限法计提固定资产资产折旧，每类固定资产的折旧年限详见XXXX药业有限公司会计政策，净残值率统一为5%。3.2 折旧按月提取，当月增加的固定资产，当月不提折旧；当月减少的固定资产，当月照提折旧，从下月起不计提折旧。3.3 凡是公司在用的固定资产，包括因季节性停用和大修理停用的机器设备， 以融资方式租入和经营租赁方式租出的固定资产。3.4 己提足折旧仍继续使用的固定资产可不计提折旧。3.5 由计划财务部按类别、分部门编制“固定资产折旧明细计算表”，分别分摊到各车间制造34、费用、辅助生产费用及各部门的管理费用。4 固定资产业务的管理与控制4.1 固定资产的投资决策程序固定资产投资决策管理必须履行以下程序：1、由使用部门提出自建或外购的申请和预算报告；2、由设备动力部对报告进行技术可行性分析；3、由综合计划部对报告进行成本效益分析；4、将报告呈总经理批准，重大项目须由总经理报董事会批准；5、零星固定资产购置不必进行可行性分析和成本效益分析。4.2 固定资产的购置程序4.2.1 固定资产的购置须先行询价,货比三家。4.2.2 重要项目要实行招投标办法。4.2.3 合同的谈判应由使用部门及设备动力部共同参与,不得由一部门单独为之。4.2.4 购置合同应由综合计划部、行35、政人力资源部、计划财务部会审后报总经理批准。4.2.5 计划财务部对购置活动实行预算控制,并对预算外支出享有否决权。4.3 固定资产的验收程序固定资产的验收，根据具体情况由使用部门、购置部门、设备动力部和计划财务部门人员共同进行，验收按以下内容和步骤进行： 1、实物验收；2、质量验收；3、安装与调试验收；4、资料验收；5、操作人员培训；6、短缺损坏索赔；7、设备动力部应建立“固定资产管理档案管理”制度；8、购建的固定资产经验收合格，方能办理移交使用手续；9、设备动力部填制与审批“固定资产验收单”； 10、使用部门填制“固定资产使用单”。4.4 固定资产内部调拨的管理与控制程序各部门之间互相转移36、固定资产，必须是生产经营需要，经设备动力部审查同意，主管领导批准后，方可办理调动手续。内部调动由调入单位办理移交手续，填制“固定资产内部转移单”（一式四联），调出、调入、设备动力部、计划财务部各一联。计划财务部作转帐处理，其他单位相应调整台帐。4.5 固定资产报废的管理与控制 凡因技术上无法使用或经济上无利可图，并结合公司发展的长期规划确实不需用的，可办理固定资产报废手续。4.5.2 报废程序.1 由使用部门提出“固定资产报废申请单”。4.5.2.2 按照申请与审核职能分离的原则,由设备动力部门进行专业判断，必要时亦可委托鉴定。.3 按权限报总经理批准。.4 批准后计划财务部根据“报废申请单”37、作转账处理，并停止计提折旧。.5 报废固定资产由财务计划财务部根据实际情况办理退库手续或者由原使用部门暂为保存，处理不得由设备动力部独自办理。.6 重要固定资产的报废应该签订合同。.7 计划财务部应监督报废残值的回收。4.6 固定资产修理的管理与控制程序 固定资产的修理由使用部门提出申请，同时提交维修费用预算表，设备动力部审核，确定修理方式（自行修理、委托修理、制造商保修），报总经理审批。 固定资产修理的工期控制由设备动力部负责，质量验收由使用部门和设备动力部共同负责。 验收合格后，由设备动力部填制与审批“固定资产修理验收单” 计划财务部凭固定资产修理验收单、发票付款，并保留一定比例的保修金（38、5%左右，或依据合同规定），且保修期应超过三个月。 固定资产的大修由设备动力部结合生产实际情况，确定固定资产大修的间隔期。4.7 固定资产盘点的管理与控制程序详见XXXX药业有限公司盘点制度。4.8 固定资产其他减少的管理与控制固定资产其他减少包括变卖、失窃、捐赠、灾害损失等。变买和捐赠必须有总经理批准，特殊情况由董事会批准。失窃和灾害应查明原因，对投保的固定资产应及时通知保险公司处理，并依据保险公司出具的报告和赔偿情况进行会计处理。5 固定资产的安全管理5.1 为规避生产经营风险，对各类固定资产依据其所处位置及风险程度，选择投保财产险、机器设备险、盗窃险等险种。5.2 对重要、特殊、关键设备39、的操作人员建立上岗前培训制度，电工、锅炉工、制冷等要有上岗证书。 5.3 操作不当引起的固定资产损坏，视损失程度应承担不低于10%的损失金额。5.4 人为、故意破坏，一经查出，移送司法机关，依法追究刑事责任，并附带民事赔偿责任。6 管理职责6.1 固定资产归口设备动力部、计划财务部、使用单位共同管理。6.2 设备动力部职责 负责公司所有固定资产实物形态的管理工作。 建立生产经营用固定建立实物台帐，负责办理更新、拆迁、调动、增减、盘点、报废鉴定、调拨、封存、租借、变价等手续。 负责固定资产维护检修、设备安全正常运行，对闲置设备改造利用管理工作。 负责收集整理设备运行的原始记录，作为技术档案的组成40、部分，并进行监督、检查、保管、分析。 负责检查督促各部门建立固定资产的安全管理制度、日常检修保养制度和设备运行的原始记录登记制度。6.3 计划财务部职责 负责公司固定资产的价值形态核算管理工作。 贯彻执行公司有关固定资产管理的政策规定。 按规定正确及时提取折旧和大修理基金并监督正常使用。 建立建全固定资产明细帐，负责价值核算、变价，掌握实物盘点、变动、调入、调出、使用、封存、拆迁、报废等情况，经常保持实物与帐卡相符。 与固定资产调拨、转移、封存、变价、报废的审查鉴定有及办理有半财务手续。 组织固定资产的盘点工作。6.4 使用单位职责 各使用单位的主管领导负责本单位固定资产的管理工作，并设专职（41、兼职）人员管理。 负责日常维护、检修，保证所管辖的固定资产完好无缺，提高设备利用率。 各类设备分别不同情况均应建立“日、周、月、季、年”的检修保养制度和设备运行的原始记录登记工作，由设备动力部督促实施。 规定办理和上报固定资产的增减、转移、拆迁、盘点、报废等有关事宜。未经批准，不得随意拆迁变动。 负责制定各类设备、仪器的标准操作规程，并建立每台设备的责任人制度，明确每一台设备的责任人。7 附则7.1 本制度自XXXX年1月1日起执行。7.2 本制度归口计划财务部，由计划财务部负责解释。XXXX药业有限公司企业管理制度题 目账户、现金及支票管理制度编号HY/MF-00-079起 草XXX审 核陶42、 程批 准XXX版本第一版发布日期XXXX.01.01实施日期XXXX.01.01修订状态0一 目的保证资金安全、规范资金收支。二 范围适用于公司所有账户、现金、支票的管理。三 职责计划财务部负责账户开立、现金收支、支票签发，账户的开立应同行政人力资源部备案。四 正文1 账户分类1.1 公司根据内部管理需要，设立基本账户、一般账户、临时账户、专项账户。1.2 计划财务部应将所有账户向行政人力资源部备案。1.3 账户的开立与关闭，纳入程序化管理，由计划财务部监督与办理。程序如下：计划财务部出纳根据银行账号使用情况，提出开户或闭户建议。计划财务部经理审核提出建议，报总经理批准，报行政人力资源部备案43、。1.4 公司印鉴分管，每一笔银行付款手续都必须得到分管印鉴人员的复核，所有账户之间资金调拨必须得到批准。2 现金管理规定2.1 库存现金不得超过规定限额。如遇到特殊情况，超过规定限额应及时向行政部通报，做好保卫值班工作。根据公司业务需要情况，库存现金的规定限额为10000元。2.2 库存现金必须做到与现金流水账账面金额相符，建立健全现金的内部控制制度。2.3 取送现金必须坚持“专车取送，直去直回，两人以上押送”的规定。2.4 公司发生现金收入业务，应及时将现金存入银行账户中，使用时，从基本账户中按规定提取，不得坐支现金。2.5 公司库存现金由出纳统一保管，其他任何人非经财务最高负责人的批准，44、不得经管现金。2.6 库存现金应保存于具有双重保险功能的保险柜中，放置保险柜的办公室应有防盗窗和防盗门，如有必要，还要安装监视器和报警装置。2.7 出纳处应配置验钞机，对所收现金仔细检验，以防收到假币；凡收到的假币一律由出纳自行负责。2.8 保险柜密码和钥匙应出纳自行妥善保管。出纳因故离职调离该岗位时，应交回保险柜钥匙，如有遗失，应在移交清单中说明。3 支票管理规定3.1 凡在同城或一定区域范围内用于采购物资、商品交易、劳务供应、项目投资、 清偿债务等款项的结算(在规定的范围限额内)，都必须使用支票。3.2 支票金额起点为1000元。超过1000元的费用支出，原则上应使用支票。3.3 支票付款45、期限以银行规定为准，即自签发的次日算起，有效期为10天。公司收到的支票，应由出纳及时将持支票到开户银行办理托收入账手续。3.4 逾期未用的转账支票，应在逾期三天内，交回计划财务部门。3.5 严禁开具空头支票，因此而导致的银行罚款，应由当事人承担责任。3.6 必须建立支票的专人保管、签发和领用手续制度，按有关规定使用支票领用登记薄，并定期检查支票存根有无缺号，开出支票的内容与存根是否一致，作废的支票要保留在存根上，并注上“作废”字样。3.7 不得出借支票给其他单位，支票的签发应按顺序号进行，如有空号应与存根进行核对，并查明造成空号的原因。3.8 领出的支票应在5天内报账。如有特殊情况不能按时报账46、的，应向财务人员说明，超过期限不报账而又未向财务说明的，计划财务部门有权停止该部门借用支票。3.9 如发现丢失支票时应立即向银行报告情况，以便及时处理。银行存款支款所必须的支票由出纳保管，但支票的购买、领用、保存、作废应有完整的记录并接受计财部长或由部长指派人员的审核；其他货币资金的收支和转帐由出纳负责，但应有完整的手续，必要时应由总经理批准。4 内部控制制度4.1 货币资金收入出纳必须开具一式三联的收据，并由交款人签名。4.2 货币资金支出必须根据审核无误的原始凭证方可付款，应付款的支付必须有财务经理的批准。4.3 出纳应编制收付款凭证，但所有收付款凭证在汇入总帐前必须得到审核。4.4 会计47、期间终了，库存现金应得到盘点，盘点时必须由出纳和监督方同时在场，并编制现金盘点报告（样式附后），经财务经理签字后存档备查。凡在盘点期间发现帐实不符的，盘点监督方立即查明原因。4.5 财务经理应派专人不定期对出纳的库存现金进行抽查盘点。4.6 出纳每月编制的银行存款调节余额表应得到财务经理指定人员的复核。5 附则5.1 本制度自XXXX年1月1日起执行。5.2 本制度归口计划财务部，由计划财务部负责解释。XXXX药业有限公司企业管理制度题 目盘点制度编号HY/MF-00-080起 草XXX审 核陶 程批 准XXX版本第一版发布日期XXXX.01.01实施日期XXXX.01.01修订状态0一 目的48、保证盘存类科目的账实相符，及时处理盘点结果，及时发现出货数量与账目记录中存在的错误，盘点程序科学合理，同时加强管理人员的责任，达到财产管理的目的。二 盘点范围本制度适用于以下财产的盘点：1 存货盘点：系指原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保养材料、外协加工料品、下脚品。2 财务盘点：系指现金、票据、有价证券。3 财产盘点：系指固定资产、保管资产、保管品等的盘点而言。三 职责资产实物管理门负责对列入盘点范围内财产进行盘点，具体负责时间安排、场地调整、人员调配、器具准备，对盘点结果提出处理意见，并按权限呈报领导审批。计划财务部负责监督盘点，并对己批准的盘点结果及时进行账务处理。四 正文1 盘点49、期限1.1 原材料：原材料中主要材料每半年盘点一次，其他辅助材料每会计年度全面盘点一次。1.2 产成品、自制半成品每月盘点一次。1.3 其他存货视情况进行抽查。1.4 现金、票据、有价证券由出纳每天自行盘点，每月由计划财务部安排人员共同盘点一次，如有必要，可进行抽查盘点。1.5 固定资产每年全面盘点一次，保管资产、保管品视情况进行抽查。2 人员的指派与职责2.1 总盘人：由总经理或授权代理人担任，负责盘点工作的总指挥，督导盘点工作的进行及异常事项的裁决。2.2 主盘人：由资产经管部门经理和财务经理共同担任，负责实际盘点工作的推动及实施。2.3 盘点人：由资产经管部门和计划财务部指派，负责点计数50、量。2.4 会点人：由计划财务部门指派(人员不足时，间接部门支援)，负责会点并记录，与盘点人分段核对、确实数据工作。2.5 协点人：由资产经管部门指派，负责盘点时物料搬运及整理工作。2.6 特定项目按月盘点及不定期抽点的盘点工作，亦应设置盘点人、会点人，其职责亦同。3 盘点前准备事项3.1 由资产经管部门主管于每次盘点前，事先依盘点种类、项目编排“盘点人员编组表”，呈总经理核定后，公布实施。3.2 资产经管部门将盘点用具，预先准备妥当；所需盘点表格，由计划财务部门准备。3.3 存货的堆置，应力求整齐、集中、分类，并置标示牌。3.4 现金、有价证券及租赁契约等，应按类别整理并列清单。3.5 各项51、财产卡依编号顺序，事先准备妥当，以备盘点。3.6 各项财务账册应于盘点前登记完毕，如因特殊原因，无法完成时，应由计划财务部门将尚未入账的有关单据如入库单、领料单、退料单等利用“结存调整表”一式两联，将账面数调整为正确的账面结存数后，第二联计划财务部门自存，第一联送经管部门。3.7 盘点期间已收到料而未办妥入账手续的原、物料，应另行分别存放，并予以标示。3.8 盘点期间除紧急用料外，暂停收发料，至于各生产单位于盘点期间所需用料的领料，材料可不移动，但必须标示出。4 盘点4.1 年中、年终盘点，原则上应采全面盘点方式，如确因事情特殊，无法办理时，应呈报总经理核准后，始得改变方式进行。4.2 盘点应52、尽量采用精确的计量器，避免用主观的目测方式，每项财物数量，应于确定后，再继续进行下一项，盘点后不得更改。4.3 盘点物品时，会点人均应依据盘点人实际盘点数，详实记录于“盘点统计表”，并每小段应核对一次，无误者于该表上互相签名确认后，将该表编列同一流水号码，各自存一联，备日后查核，若有出入者，必需再重点；盘点完毕，盘点人应将“盘点统计表”汇总编制“盘存表”一式两联，第一联由经管部门自存，第二联送计划财务部门，供核算盘点盈亏金额。5 盘点报告5.1 计划财务部门应依“盘存表”编制“盘点盈亏报告表”一式三联，送经管部门填列差异原因的说明及对策后，送回呈总经理签核。第一联送经管部门，第三联转送总经理室53、，第二联计划财务部门自存作为帐项调整的依据。5.2 不定期抽点，应于盘点后一星期内将“盘点盈亏报告表”呈报上级核示。年中、年终盘点，应由计划财务部门于盘点后一星期内将“盘点盈亏报告表”呈报上级核示。6 盘点注意事项6.1 所有参加盘点工作的盘点人员，对于本身的工作职责及应行准备事项，必须深入了解。6.2 盘点人员盘点当日一律停止休假，如有特殊事项并且有人代班，代理人应经事先报备核准，否则以旷职论处。 6.3 所有盘点财务都以静态盘点为原则，因此盘点开始后应停止财物的进出及移动。6.4 盘点使用的单据、报表内所有栏位若遇修改处，均须经盘点人员签认始能生效，否则应查究其责。6.5 所有盘点数据必须54、以实际清点、磅秤或换算的确实资料为据，不得以猜想数据、伪造数据记记录。6.6 盘点人员超时工作时间可报加班或经主管核准可以轮流编排补休。6.7 盘点开始至工作终了期间，各组盘点人员均受主盘人指挥监督。6.8 盘点终了由各组复盘人向主盘人报告，经核准后始得离开岗位。7 盘点的会计处理“盘点盈亏报告表”编制完毕后，送达总经理审核同时，计划财务部即根据盈亏金额及数量记入“待处理资产损益”科目，待总经理批准后再转入损益类科目。8 赔偿处理财务人员、物料管理人员、物料使用人有下列情况者，应送总经理议处或赔偿相同的金额：8.1 对所保管的财物有盗卖、掉换或化公为私等营私舞弊者。8.2 对所保管的财物未经报55、准而擅自移转、拨借或损坏不报告者。8.3 未尽保管责任或由于过失致使财物遭受被窃、损失或盘亏者。9 附则9.1 本制度自XXXX年1月1日起开始执行。9.2 本制度归口计划财务部，由计划财务部负责解释。XXXX药业有限公司企业管理制度题 目 资产报废制度编号HY/MF-00-081起 草XXX审 核陶 程批 准XXX版本第一版发布日期XXXX.01.01实施日期XXXX.01.01修订状态0一 目的保证资产报废程序受控，手续完备，同时最大限度减少报废损失。二 资产范围本制度所指资产包括在产品、库存商品、自制半成品、原材料、包装物、委托加工产品、固定资产、工程物资、在建工程。三 职责如报废资产为56、在产品、库存商品、自制半成品、原材料、包装物之一的，应由品质管理部门对以上资产进行质量检验。如报废资产为固定资产、工程物资、在建工程之一的，应由生产制造部或委托专业机构进行鉴订；资产管理或使用部门根据检验或鉴订结果负责财产报废的提请；计划财务部对提请内容进行初审；董事会或总经理办公会最终批准报废资产。根据资产实际情况由相关部门进行实物处理，计划财务部负责账务处理。四 正文1 在产品、库存商品、自制半成品、原材料、包装物、委托加工产品的报废。1.1 由品质管理部对拟报废的资产进行质量检验，并出具检验报告。1.2 资产管理部门根据检验结果，确信该资产己到期、己变质、己无使用价值，提出报废申请，申请57、应包括以下内容：资产名称、数量、库存成本、报废原因，初步提出处理意见。1.3 计划财务部对资产管部门的报废申请进行初审，包括数量核对、从财务管理角度完善或修改资产管理部门提出的处理意见、确定实物报废处理的承担部门和报废资产的处理时间，报总经理办公会研究决定。1.4 总经理办公会根据报废物资损失金额的大小确定是否提请董事会讨论通过。 1.5 总经理办公会将最终处理意见分发之相关部门，各部门根据处理意见和日期执行报废物资处理。1.6 计划财务部负责残值回收、进项转出、损失报批、核销处理。2 固定资产、工程物资、在建工程的报废固定资产报废处理详见固定资产管理办法，在建工程和工程物质的报废程序比照固定资产报废处理。3 附则3.1 本规定自XXXX年1月1日起执行。3.2 本制度归口计划计划财务部，由计划计划财务部负责解释。