1、药业公司存货入库领用盘点管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 目 录第一章总 则1第二章职责分工1第三章存货的概述2第一节存货的特征2第二节存货的确认与计量2第四章入库、领用、出库4第五章退/换货5第六章存货盘点6第七章存货减值7第八章附 则8第一章 总 则第一条 为规范集团及下属子公司、医院（以下简称“集团及下属单位”或“公司”）存货管理工作，提高存货入库、领用、出库、盘点等工作效率，有效防范风险，保障业务管理活动的有序开展，制定本制度。第二条 本制度所称存货，是指药品、内植入物（一般耗材和贵重耗材）、一般性医2、疗耗材（一次性卫生材料、医用耗材）、办公耗材等为开展医疗服务及其他活动而储存的物资。其中：内植入物（一般耗材）是指单件价值在20000元以下的植入物；内植入物（贵重耗材）是指单件价值在20000元或20000元以上的植入物；办公耗材是指单位价值在1000元以下的办公低值易耗品。第三条 本制度所称存货管理，是指入库、领用、出库、退/换货、盘点、减值计提等与存货有关的全过程管理活动。第四条 本制度适用于集团及下属各子公司、医院的存货管理工作。第二章 职责分工第五条 各医院设备器械科负责物资验收，审查物资供应商“三证”，物资登记入库、办理出库，药品、一般性医疗耗材、办公耗材台账（指管理信息系统）登记3、及部分一般性医疗耗材、办公耗材保管等。第六条 各医院药房负责药品物资仓储保管、领用，日常管理和月末盘点等。第七条 各医院采购联络人负责内植入物（一般耗材）物资仓储保管、领用，内植入物采购台账（指内植入物信息登记表）登记，日常管理和月末盘点等。第八条 各医院财务部门负责物资入账、物资付款，库存物资的监督和盘点监盘。第三章 存货的概述第一节 存货的特征第九条 存货一般特征：（一） 存货是有形资产，存货包括药品、内植入物、一般性医疗耗材、办公耗材等，它们具有物质实体，区别于无形资产、应收账款、对外投资等没有实物形态的资产；（二） 存货具有较强的流动性。存货通常都会在短期内被耗用或销售，并不断地被重置4、，具有较强的变现能力和流动性，其区别于固定资产、在建工程等；（三） 医院储备存货的目的是为了在医疗服务过程中被耗用或销售；（四） 医院的存货价值可能发生减值。存货的价值易受市场价格及其他因素的影响，其能够转换的货币资金金额具有很大的不确定性。当存货失效，以及过期不能使用或销售时，就有可能给医院带来损失。第十条 医院存货具有一般存货的特征外，还具有以下特殊性：（一） 医院存货耗用时，要承受政府降价而造成的跌价损失；（二） 医院的存货大多用于病人的治疗过程，同病人的健康密切相关，是特殊的商品，具有严格的质量标准，同时还具有明确的时效特征。第二节 存货的确认与计量第十一条 存货的确认某项资产要确认为5、医院的存货，必须在符合存货概念与特征的前提下，同时满足下列两个条件：（一） 存货预期能给医院带来社会及经济效益。能否给医院带来社会及经济效益，通常拥有存货的所有权是一个重要标志。一般情况下，凡医院拥有其所有权的存货，无论存放在何处，都应包括在本医院的存货之中；而尚未取得所有权或者已将所有权转移给其他单位的货物，即使存放在本医院，也不应包括在医院的存货之中；（二） 存货的成本能够可靠计量。存货的成本能够可靠计量，必须以取得确凿、可靠的证据，并具有可验证性。如果存货的成本不能够可靠地计量，则不能确认为一项存货。第十二条 取得存货的计量存货在取得时，应当以其成本入账。取得存货单独发生的运杂费，能够直6、接计入医疗业务成本的，计入医疗业务成本；不能直接计入医疗业务成本的，计入管理费用。（一） 外购的存货，其成本包括在采购过程中所发生的支出，主要包括购买价款、相关税费和采购费用。购买价款是指所购货物发票账单上列明的价款。相关税费是指按规定应当计入存货采购成本的税金，包括进口关税、消费税、增值税等。采购费用是指在库存采购过程中所发生的各项费用，包括运输费、装卸费、保险费、包装费、运输途中的合理损耗、入库前的挑选整理费用等。（二） 自制的存货物资加工完成并验收入库，按照所发生的实际成本确认，包括耗用的直接材料费用、发生的直接人工费用和分配的间接费用。（三） 委托外单位加工收回的库存物资，按照所发生的7、实际成本确认，包括加工前发出物资的成本和支付的加工费。（四） 接受捐赠的库存物资，其成本比照同类或类似物资的市场价格或有关凭据注明的金额确定。第十三条 发出存货的计量医院发出库存物资的计价方法，根据需要采用加权平均法和售价金额核算法计算确认。医院发出库存物资的计价方法一经确定，不得随意变更。（一） 加权平均法。是指以月初库存物资的数量，加上本月采购物资的数量为权数，去除月初库存物资成本与本月购入物资成本之和，计算出本月库存物资的加权平均单位成本，以此为基础确定本月发出物资成本和月末结存库存物资成本的一种方法。加权平均法适用于内植入物、一般性医疗耗材和办公耗材。计算公式：加权平均单位成本=（月初8、库存物资成本+本月购入物资成本）/（月初库存物资数量+本月购入物资数量）本月发出物资成本=本月发出物资数量*加权平均单位成本月末结存物资成本=月末结存物资数量*加权平均单位成本（二） 售价金额核算法。是指物资购入、加工、收回、领用、销售均按售价记账，售价与进价的差额通过“进销差价”科目核算，期末计算综合进销差价率和本期已领用/销售物资应分摊的进销差价，并据以调整本期医疗成本的一种方法。售价金额核算法适用于药品。计算公式：药品综合进销差价率=（药品进销差价年初数+当期购入药品进销差价贷方累计数-当期退库的药品进销差价累计-当期报损药品进销差价累计数）/（药库药品计算期末结存数+药房药品年初数+当9、期药房领药即药房药品借方累计数当期药品盘盈盘亏数-当期药品报损数）当期待结转的药品进销差价=当期领用药品销售价（即，当期药品销售收入）*药品综合进销差价率第四章 入库、领用、出库第十四条 涉及药品到库时，由医院设备器械科采购员进行验收，填制验收单（附件一），验收主要关注：规格、数量是否与采购订单一致，是否在保质期内，外观状况、质量状况是否合格等。验收无误后医院设备器械科采购员登陆管理信息系统进行登记，并根据物资规格、数量、金额、生产厂家等信息办理入库。入库完毕，在信息系统中办理出库，将验收合格物资由药库过渡至中/西药房管理信息系统。药房管理员负责领取保管药品，并进行检查核对，主要核对药品规格、10、数量是否与中/西药房管理信息系统信息一致。核对无误后药房管理员在中/西药房管理信息系统中办理领用，即药品信息进入中/西药房管理信息系统。第十五条 涉及内植入物（一般耗材和贵重耗材）到库时，由各医院采购联络人进行验收，并及时登记内植入物信息登记表，登记信息包括识别代码、耗材名称、数量、单价、到院日期、验收人员。领用人填制领用单（内植入物），列示物品类别、识别代码、规格/型号、病人信息、领用数量等，经医院采购联络人核对后双方签字确认并领用。领用单（内植入物）一式两份，一份领用人留存，一份由医院采购联络人作为依据在内植入物信息登记表中登记病区、病人姓名、住院号、数量等使用信息。每月月末，各医院采购联11、络人将内植入物信息登记表发送至采购公司采购员协调汇总，并将经签字确认的内植入物信息登记表交财务人员进行账务处理。第十六条 涉及一般性医疗耗材、办公耗材到库时，由医院设备器械科采购员进行验收，填制验收单，验收主要关注：规格、数量是否与采购订单一致，外观状况、质量状况是否合格等。验收无误后登陆管理信息系统进行入库操作。领用人填制领用单（一般性医疗耗材、办公耗材），列示物品类别、名称、规格/型号、单位、数量等信息，经设备器械科采购员核对并增加供货单位、生产厂家、生产日期及有效期等信息后双方签字确认并领用。领用单（一般性医疗耗材、办公耗材）一式两份，一份由领用人留存，一份由设备器械科采购员作为依据登陆12、管理信息系统办理领用、出库操作。第十七条 设备器械科采购员在入库之后一个工作日内，将匹配好的随货同行单、验收单、货物清单、发票等单据递交财务部门，财务人员当日即应根据随货同行单、入库单、验收单、发票等单据进行账务处理。第十八条 设备器械科采购员在每月前两个工作日内，编制上月各科室、各部门领用使用情况汇总表，经审核无误后提交财务部门进行账务处理。第十九条 若物资已到发票未到，财务人员应根据随货同行单、验收单及暂估入库单等相关单据将物资暂估入账，待取得发票后凭红字暂估入库单将暂估账冲回，根据发票和相关凭证进行相应的账务处理。第五章 退/换货第二十条 涉及未办理入库即验收不合格情况时，采购员应即时填13、制退/换货申请单（附件二），列明退/换货原因、规格、数量等，经设备器械科负责人审核后联系供应商要求退/换货。第二十一条 涉及已办理入库后发现不合格情况时，采购员三个工作日之内应填制退/换货申请单，列明退/换货原因、规格、数量等信息并交设备器械科负责人。设备器械科负责人在一个工作日内批示处理意见。采购员根据处理意见联系供应商要求退/换货，并填制红字入库单，办理退/换货事宜。第二十二条 换货时，入库视同普通采购验收入库。第二十三条 退/换货财务处理（1） 涉及当月到货发票未开的情况下：若该批次物资当月发生退货时，财务部门应按采购员开具的红字入库单冲减暂估入账数量和金额；若该批次物资次月发生退货时，14、财务部门同样需根据采购员开具的红字入库单，冲减暂估入账数量和金额。（2） 涉及当月到货发票已到的情况下：若该批次物资当月发生的退货可换同等数量金额合格货物的，发票不作处理，财务部门先根据采购员开具的红字入库单冲减暂估入账数量和金额，待所换货物到达并验收入库后，依据发票重新入账。如所换货物与所退货物数量金额不一致的，则应要求供应商重新开具发票并退回原有发票；若该批次物资次月发生退货情况的，则督促供应商开具所退物资对应的红字发票，财务人员根据采购员开具的红字入库单与供应商开具的红字发票入账。第二十四条 如前述退货行为所对应的该批次物资已经支付了货款的，则财务部门应会同设备器械科联系供应商退还退货部15、分相应的货款。第六章 存货盘点第二十五条 存货应于每年年底进行全面盘点。实施盘点前，由各医院财务部门制定详细的存货盘点计划，合理安排盘点人员、盘点时间、盘点方法、盘点记录、注意事项等。第二十六条 财务负责人审核存货盘点的范围、方法、人员安排等是否合理，审核无误后在存货盘点计划上签字确认。经审批的存货盘点计划提前下发给盘点人员。第二十七条 各医院财务部门牵头组织各存货管理部门（药房、设备器械科）共同进行存货的全面盘点，全程监督存货盘点过程，盘点结束后形成书面的存货盘点表，参与盘点人员在存货盘点表上签字确认其内容真实有效。第二十八条 各医院财务部门根据存货盘点表编制存货盘点报告，存货盘点报告连同存16、货盘点表一起提交给存货管理部门（药房、设备器械科）负责人审核。第二十九条 存货管理部门（药房、设备器械科）负责人审核存货盘点报告，检查盘点差异的产生原因是否合理，相应的处理方法是否恰当。审核无误后，在存货盘点报告上签字确认。第三十条 如存在重大差异事项，存货管理部门（药房、设备器械科）负责人将审核后的存货盘点报告及附件送交医院领导审阅，医院领导了解公司存货的保管是否安全、妥善，检查盘点差异的处理方法是否恰当。最后在存货盘点报告上签字批准。第三十一条 财务部门会计根据审批后的存货盘点报告进行盘盈盘亏的账务处理。第七章 存货减值第三十二条 当存货存在下列情形之一的，通常表明存货的可变现净值低于成本17、，应当计提存货跌价准备： 市场价格持续下跌，并且在可预见的未来无回升的希望； 使用该项原材料生产的产品的成本大于产品的销售价格； 使用该项原材料生产的产品成本大于产品销售价格的； 因产品更新换代，原有库存原材料已不适应新产品需要，该原材料市场价格已低于账面成本； 因提供的商品、劳务过时或消费者偏好改变而使市场需求发生变化，导致市场价格逐渐下跌； 其他足以证明该项存货实质上已经发生减值情形的。第三十三条 存货存在下列情形的，应全额计提存货跌价准备； 已霉烂变质的存货； 已过期且无转让价值的存货； 生产中已不再需要，并且已无任何使用价值和转让价值的存货； 其他足以证明已无使用价值和转让价值的存货。18、第三十四条 每季度末，财务部门财务人员根据存货减值分析的情况编制成存货跌价准备分析报告（附件三）提交财务负责人、院领导、管理中心财务总监、集团总经理审批。第三十五条 财务负责人、院领导、管理中心财务总监、集团总经理审阅存货跌价准备分析报告，审核无误后签字确认。第三十六条 财务部门会计根据经审批的存货跌价准备分析报告在财务系统中编制记账凭证。第三十七条 财务部门会计主管根据存货跌价准备分析报告在财务系统中审核记账凭证。第八章 附 则第三十八条 本制度解释权、修订权归医院设备器械科，本制度未尽事宜由医院设备器械科负责说明。第三十九条 本制度自2014年X月X日起正式执行。附件一验收单材料名称规格品19、种生产单位供应单位订单数量实收数量到货日期进货验收验收结果验收人员签名备注保质期外观状况质量状况注：1、“外观状况”、“质量状况”一栏合格打“”，不合格打“”；“验收结果”一栏合格打“”，不合格打“”；对于打“”的情况，应在“备注”栏予以详细说明。2、验收人员验收后应签字确认。附件二退/换货申请单物资名称规格型号数量报告时间发票号（如已获得，则需填列）供应商及生产厂家不合格原因 经办人:采购公司意见 负责人:处置情况 经办人:附件三存货跌价准备分析报告存货管理部门评估日期年 月 日资产类别口存货 口其他 取得原值净值存货具体信息跌价准备计提的原因存货跌价准备的确认金额存货管理部门审核意见签名： 年 月 日财务部门审核意见 签名： 年 月 日院领导审核意见 签名： 年 月 日管理中心财务总监审核意见签名： 年 月 日集团总经理审核意见 签名： 年 月 日