1、种业股份有限公司会计基础工作管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 目 录管理制度1第一章 总 则10第一条 适用范围10第二条 XX种业作为总公司拥有以下权利10第三条 XX体系实行财务总监负责制101. XX种业对各责任单位的财务工作实行人事、业务垂直领导。10第四条 资金调剂10第五条 会计主体10第六条 会计期间11第八条 运营审计11第二章 现金管理制度12第二条 公司现金的使用范围：12第三条 库存限额12第四条 现金保管12第五条 现金的收支125. 公司车辆管理部门要保证财务部门交存、提取现金使用车2、辆。139. 出纳收取假币，自己承担相应的损失。13第六条 库存现金业务的会计处理13第七条 禁止行为14第八条 处罚规定14第三章 银行存款管理制度15第一条 一般规定15第二条 银行账户管理151. 各级财务部负责管理相应责任单位的银行账户。15第三条 银行存款的使用范围16第四条 银行存款业务处理16第五条 借记卡的设置17第六条 货款卡的管理173. 货款卡只收取客户的货款，货款全部转入总部，不得转作他用。176. 公司总部收到的当日汇入资金，在一个工作日内转入公司账户。17第七条 备用金卡的管理173. 备用金卡的拨付和使用参见备用金管理制度。18第四章 支票管理制度18第一条 支票3、分为现金支票和转账支票两种。182. 转账支票只用于通过银行转账。18第二条 支票的管理185. 对签错的支票必须加盖“作废”戳记并与存根一起保管。197. 公司收到的转账支票，只能送银行转账，不得转让和流通。19第三条 支票的办理192. 支票签发“六不准”：19第四条 支票的使用19第五条 支票丢失的处理19第七条 收受支票时，应注意以下事项：19第五章 备用金管理制度20第六条 一般规定20备用金分为个人备用金和经营用备用金两类20第七条 个人备用金201. 使用对象：经批准的员工个人203. 备用金限额204. 使用范围：小额零星支出，包括差旅费及其他一些零星支出。20第八条 经营用备4、用金21第十一条 备用金借支业务21第六章 资金管理制度22第一条 适用范围22第二条 资金的计划管理22第三条 资金计划编制221. 资金计划包括资金收入计划和资金支出计划两部分。其中：22第四条 资金计划的执行23第五条 资金计划执行情况报告231. 各级财务部门负责编制本责任单位的资金计划执行情况报告。234. 收款单位提供的合法发票或相关证明；24第七章 应收账款管理制度25第一条 应收款的范围25第二条 授信和要求25第三条 应收账款管理的职责263. 法务部门负责问题账款案件的诉讼工作。26第六条 当下列任一情形出现时，应当确认为坏账：26第九条 坏账核销的程序27第八章 其他应收5、款管理制度27第一条 其他应收款的范围27第二条 借款的审批27第三条 其他应收款管理的职责273. 业务部门负责对应收款项的催收、回收工作等。28第九章 存货管理制度28第一节 存货核算28第一条 核算范围28第二条 存货的计价29第三条 核算方法30第二节 存货采购31第四条 存货的采购范围31第五条 采购部门及权限31第三节 存货的管理31第八条 库存商品的管理31第九条 原材料-果穗（籽粒）计量32第十条 包装物的管理32第十一条 包装物、种衣剂的内部调度34第十二条 包装物、辅助材料、低值易耗品、种衣剂的损耗处理34第十三条 麻袋出库的管理35第四节 存货的调拨35第十四条 系统内公6、司存货调拨财务管理原则35第十七条 XX公司产成品调入数量以:生产中心当月实际生产量为准37第十八条 种子的质量管理37第五节 存货的对帐和盘点37第十九条 存货的对帐37第二十条 公司存货的清查盘点37第十章 固定资产管理制度38第一条 固定资产的标准39第二条 固定资产管理部门39第三条 固定资产采购部门及权限394. 各责任单位行政负责采购本单位所需的生活设施、办公设备；39第四条 固定资产的计价398. 盘盈的固定资产，按照同类固定资产的公允价值入账。40第五条 公司已经入账的固定资产，不能任意变动。下列情况外：40第六条 固定资产增加的管理412. 使用部门提出采购申请，逐级审批后，7、交归口采购部门采购。41第七条 固定资产减少的管理412. 固定资产盘亏，需认真查明原因，逐级批准后，方可办理手续。41第八条 固定资产折旧42（一）计提折旧的范围42（二）不提取折旧的范围42（三）、公司固定资产折旧，应当按月计提。42（四）、固定资产折旧的方法及年限42第九条 固定资产修理费的管理43第十条 固定资产的管理原则43第十一章 投资管理制度44第二条 投资分为金融资产和长期股权投资。44第三条 金融资产44（一）、购置金融资产程序44（二）、金融资产分类44（三）、交易性金融资产的含义和计量45（四）持有至到期投资的含义和计量45（五）可供出售金融资产的定义46第四条 长期股权8、投资46（一）长期股权投资的程序46（二）长期股权投资的初始计量46(三)企业合并形成的长期股权投资的初始计量47（四）非企业合并形成的长期股权投资的初始计量47(二) 权益法482) 投资损益的确认49（六） 长期股权投资核算方法的转换50（七） 长期股权投资的处置50第十二章 无形资产及其他资产管理51第一条 核算范围51第二条 无形资产的取得51第三条 无形资产的初始计量514、通过政府补助取得的无形资产成本515、土地使用权的处理51第四条 无形资产的摊销52第五条 公司每月摊销的记账凭证后必须附无形资产摊销明细表。52第十三章 负债的管理53第一条 核算范围53第八条 各子公司对外资9、产抵押、对外担保需报公司董事会审批。53第十四章 所有者权益管理制度54第四条 利润分配：公司交纳所得税后的利润，按下列顺序分配：54第十五章 收入的管理制度55第一条 收入的定义及分类551. 主营业务收入是指企业为完成其经营目标从事的经常性活动实现的收入。552. 其他业务收入是指与企业为完成其经营目标所从事的经常性活动相关的活动实现的收入。55第二条 收入确认的原则551. 企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方；55第三条 销售收款的方式55第四条 核准销售数量56第五条 销售价格562. 内部销售价格，根据总部财务管理部核定的内部交易价确定。56第六条 销售退货56第七条 客10、户结算确认56第十六章 票据管理制度57第五条 票据的管理57第六条 收据的使用58收据领用人负责保管领用的收据，收据的填制应遵照以下要求：584. 领用的收据全部使用完后，交回核销。58第七条 发票的使用58第八条 票据的收回59第九条 重新开具票据的规定59第十条 发票管理人员的交接59第十七章 成本费用制度60第一条 公司成本核算的基本原则603. 根据公司的生产工艺特点，产品成本核算方法采用品种法。60第二条 成本核算对象和界限60第三条 成本核算的计价61第四条 成本、费用列支范围611. 制造成本列支范围61公司在生产过程中实际消耗的直接材料、直接人工、燃料和动力、制造费用计入产品11、的制造成本。根据公司的实际情况制造成本按以下规定列支：612. 期间费用列支范围613. 下列支出不得列入成本、费用61第五条 核算程序62第十八章 费用报销管理制度62第一节 费用报销的基本规定62第二节 差旅费报销制度63第一条 公司出差乘坐交通工具的规定63第二条 出差费用标准64第三节 电话费报销制度65第三条 报销范围65第四条 报销标准65第四节 招待费报销制度67第五条 基本原则67第六条 宴请标准67第七条 其它的补充规定67第十九章 内部交易制度68第二条 内部交易的管理职责683. 事业部财务部负责监督协调事业部所属公司之间的内部交易；69第三条 内部交易价格69第二十章 12、财务报表报告、分析制度70第一节 财务报告的总则70第三条 集团财务报告载体和层次70第五条 集团财务管理下发报表的式样、填报要求及上报时间。71第二节 管理类财务报表71第六条 管理类财务报表的内容71管理类财务报表包含资金报表、预/决/概算报表（见附表）、及其它临时下发的管理类报表。71第七条 与资金报表相关的工作内容编报71以独立管理、考核的各营销中心、加工中心、研发中心为实体。主要统计、核算公司资金的使用、结余、融资、还款、计划需款等信息。71第八条 与预/决/概算相关的内容编报71第三节 法定财务报表72第九条 法定财务报表的内容72法定财务报表包括对外和对内财务报表。72对内财务报13、表包含管理月报、审计明细表及辅助报表；72对外财务报表包含会计半年度、会计年度、经营季度、经营半年度、经营年度财务报表。72编制对内财务报表同时也是为了更好的协助事务所出具对外财务报表。72因对外财务报表需要外部事务所审计后出具，本制度暂只介绍对内财务报表。72第十条 与法定财务报表相关工作内容的编报72辅助报表包括会计报表附注和财务情况说明书73第四节 财务分析73第十一条 财务分析的定义73第十二条 财务分析的内容73附件三：年度报告主要披露内容80第二十一章 会计档案管理制度82第二条 公司会计档案的立卷和归档82第三条 公司会计档案的保管832、会计档案管理833、对会计档案应本着查找14、方便的原则进行编号。83第四条 公司会计档案的调阅832、会计档案的保管期限规定。84第二十二章 合同管理制度85第一条 合同范围85第二条 合同归档85第三条 合同的保管及存放856、 合同管理员岗位变动时，应妥善办理合同文书、资料、档案等的移交86第四条 合同调阅86第二十三章 电算化管理制度86第六条 电算化操作制度873. 各操作人员的操作权限及职责87第七条 会计凭证的审核与管理882. 数据录入人员在原始凭证完全无误的情况下方可录入数据。88第八条 会计数据的输出88第九条 会计数据的备份88第十条 会计电算化档案管理制度88第一章 总 则为了规范XX种业各责任单位的会计核算，保障15、会计信息的真实、完整，根据中华人民共和国会计法、企业会计准则、企业会计制度、会计基础工作规范和会计档案管理办法及国家其他有关法律和法规的规定，结合公司业务实际，制定本制度。第一条 适用范围1. XX种业各子、分公司均执行本制度。2. XX种业各子、分公司具体包括以下单位：（略）第二条 XX种业作为总公司拥有以下权利1. 财务负责人委派权。2. 资金集中管理权。3. 会计核算规范权。4. 审计考核权。5. 董事会赋予其他必要的权利。第三条 XX体系实行财务总监负责制1. XX种业对各责任单位的财务工作实行人事、业务垂直领导。2. 事业部财务总监作为事业部的财务负责人，事业部所属各责任单位 财务经16、理作为各责任单位的财务负责人。（事业部总经理作为事业部第一责任人，对事业部包括财务在内所有工作负责。）3. 各责任单位财务负责人的任免调动权归XX种业。各事业部及各责任单位总经理对财务负责人的任免调动拥有建议权。第四条 资金调剂由于种子经营的季节性决定了资金使用的间歇性，为避免资金沉淀，提高资金使用效率，XX种业对各事业部的资金拥有调剂权，调剂资金有偿使用，使用方按照集团外部融资成本承担资金占用费。第五条 会计主体1. 会计年度财务报告以法人主体为单位报送。2. 经营年度财务报告以事业部为单位报送。第六条 会计期间会计年度：每年1月1日至12月31日。经营年度：每年10月1日至次年9月30日。17、第七条 除按照中国法定会计年度提供财务报告外，需同时按照上述经营年度进行会计决算并编制财务报告。第八条 运营审计XX种业实行内部审计制度，每年以事业部为单位，至少对各责任单位进行一次内部审计。该项内部审计工作由XX种业审计部组织，审计结果作为经营年度考核的主要依据之一。第九条 本财务管理制度的解释权、修订权在董事会。第十条 本管理制度和会计核算办法自XX年10月1日起执行。 第二章 现金管理制度为加强现金收支管理，明确现金收支范围和收支标准，规范现金收付手续，根据国家现金管理暂行条例，结合本公司实际情况，制定本制度。第一条 出纳人员为本公司现金的管理人员，负责现金的收入、支出和保管业务。在办理18、有关现金收支业务时，应严格遵守现金管理暂行条例。第二条 公司现金的使用范围：1. 支付给职工的工资、津贴、奖金、福利、补助和医药费等款项；2. 支付给不能转账的集体单位或个人用于购买物资和劳动报酬；3. 各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其它支出；4. 出差人员必须随身携带的差旅费；5. 结算起点（1,000元）以下的零星支出；6. 中国人民银行确定需要支付现金的其它支出。7. 向个人收购农副产品（玉米、棉花、水稻、油菜种子款）、隔离区补偿费、乡村劳务费、土地赔偿费等，经公司研究、批准后转入指定账户，不得支付现金。第三条 库存限额经开户银行核定、公司确定：总部及各中心库存现金最高限额为119、0,000元，如需大额支出应提前一天通知财务部。第四条 现金保管根据核定库存限额，出纳人员每日结存的现金，不得超过核定的库存限额。超过部分，应于当日及时送存银行。由于特殊原因当日送存有困难的，应于当日16时前报公司总裁或中心总经理安排人员保卫，妥善保管。未作上报、安排或安排不落实的，有关人员应承担责任。第五条 现金的收支1. 集团的现金收支和保管业务均由各级财务部门统一办理，除出纳岗位外，其它业务部门不得受理现金收支业务。出纳员请假时，可由财务部经理指定专人临时负责出纳工作，财务经理对临时人员的工作负责。2. 公司的经营业务及其它事项所发生的一切现金收入，必须交财务部入账，不得自行保管和挪用，20、更不得私设“小金库”。现金收入要当天入账、当天存入银行，不得坐支。在节假日、公休日期间，严禁存放大额现金。出纳员应做好保险柜的安全管理工作。3. 向银行送存现金时必须注明款项来源；到银行支取现金时应在支票上注明款项的用途。4. 会计定期检查出纳的现金收款收据，确认所有的收款收据存根连续编号，并都已经交给会计入账。会计检查后在收据存根联上签字。5. 公司车辆管理部门要保证财务部门交存、提取现金使用车辆。6. 出纳在办理现金付款业务时，必须依据经会计人员或财务主管复核的、手续完备的原始凭证。对于违法、违规、不真实、不正确的、不完整的原始凭证，出纳人员有权拒付。支付现金后，在付款凭证上加盖“现金付讫21、”章，及时入账。7. 按照不同币种设立现金日记账，出纳按照经济业务发生的先后顺序逐日逐笔登记现金日记账，做到日清月结。财务经理应不定期的审看现金日记账。8. 出纳人员应每日盘点库存现金，确保账实相符。出纳人员在每周及每月结账日盘点现金库存时须由会计人员或财务经理监盘，出具现金盘点表，由出纳、会计或财务经理同时签字确认，财务经理每月应不少于1次的不定期抽点并签字确认。发现长款或短款情况，应及时查找原因，并报上级主管。原则上长款归公，短款查明原因后，由责任人赔偿。9. 出纳收取假币，自己承担相应的损失。 第六条 库存现金业务的会计处理为了加强对现金的管理，随时掌握现金收付的动态和库存余额，保证现金22、的安全，各责任单位必须设置“现金日记账”，按照现金业务发生的先后顺序逐笔序时登记。每日终了，应根据登记的“现金日记账”结余数与实际库存数进行核对，做到账实相符。月份终了，“现金日记账”的余额必须与“库存现金”总账科目的余额核对相符。有外币现金收支业务应当按照人民币现金、外币现金的币种设置现金账户进行明细核算。每日终了结算现金收支、财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，应通过“待处理财产损溢”科目核算。待查明原因后，如为现金短缺，属于应由责任人赔偿的部分，由责任人赔偿。属于无法查明的其他原因，根据管理权限，第七条 禁止行为1. 超出范围使用现金；2. 超出核定的库存现金限额留存现金；3.23、 用不符合财务会计制度规定的凭证顶替现金；4. 利用公司账户为其它单位或个人套取现金；5. 将公司的收入以个人的名义存入银行；6. 设立“小金库”或保留账外公款；7. 未按审批权限支付现金；8. 严禁挪用公司现金；第八条 处罚规定违反前款第1、2、3、7项规定，除相关人承担相应的损失外，并酌情予以2,0005,000元的罚款；违反前款4、5、6、8项规定，除相关人承担相应的损失外，酌情予以3,0006,000元的罚款，并取消当年第十三个月工资的评审资格，情节严重的予以开除。 第三章 银行存款管理制度根据国家资金管理办法和结算制度，结合本公司实际情况，制定本制度。第一条 一般规定1. 银行账户包24、括基本账户、一般结算户、外币结算户、资本金户、外债专户、纳税专用户和借记卡等账户。2. 各责任单位开立银行账户必须按开/销户审批流程进行审批后才可以进行开/销户（包括借记卡网银系统）,不得私自开/销立账户。3. 各责任单位除了在现金管理暂行条例规定的范围内可以直接使用现金进行结算的项目外，其它收支业务，都必须通过银行办理结算。第二条 银行账户管理1. 各级财务部负责管理相应责任单位的银行账户。2. 银行账户必须按规定开设和使用，只供公司经营收支结算使用，严禁出借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。3. 银行账户的账号必须保密，非因业务需要不得外泄。对不再需用的账户，要25、及时清理。4. 预留印鉴实行分管制，财务专用章由财务负责人保管，法人（负责人）名章由总裁办公室或出纳保管。印鉴保管人临时外出时可书面委托他人代管。实施“网银”的责任单位，网银钥匙必须实行分管制，责任单位的总经理负责管理“网银钥匙”。5. 对外支付的各类款项，必须按照公司规定的付款程序和签批权限，经各级领导审核签字同意后，方可办理。 6. 发生支出业务时，必须按照会计制度规定填制和取得各种银行凭证、付款通知单等书面证明，经审核无误后，据以编制会计凭证作为核算依据。7. 银行存款日记账要分账号设置，逐日逐笔按顺序登记，每日结出余额，做到日清月结。银行存款日记账月末余额要与总账余额、银行账户余额进行26、核对，做到账账相符、账款相符，随时督促催办未达款项，掌握银行存款的动态和余额。8. 银行出纳员要随时掌握银行存款的结余情况，当存款不足时，及时向财务部经理汇报，以便组织资金。如因汇报不及时造成透支，银行出纳员需承担相应责任。每日各中心财务部必须向会计核算部填报货币资金日报表。9. 出纳员每月月初编制“银行存款余额调节表”进行调整核对，并经会计人员、财务经理审核并签字确认。如发现问题，及时查清原因，并向上一级主管汇报。第三条 银行存款的使用范围1. 公司除按规定留存现金定额以备日常开支外，超过定额的货币资金必须全部存入银行结算户内。2. 发生的各项结算款项，除允许可以用现金直接支付的款项外，都必27、须通过银行存款账户进行转账结算，按照规定的流程办理签批手续。3. 公司与银行之间发生的各项收支业务，必须按照会计制度规定填制和取得各种银行凭证、付款通知单等书面证明，经审核无误后，据以作为编制会计凭证的核算依据。4. 银行出纳员每日收到的支票，必须于当日16时前送存银行，以便及时入账。5. 采用托收承付结算方式的往来结算，必须将合同正本及时送交财务部。银行出纳员应及时办理往来结算，坚持“钱货两清”的原则，防止长期拖欠不清。第四条 银行存款业务处理1. 公司应当设置“银行存款日记账”，按照银行存款收付业务发生的先后顺序逐笔序时登记，每日终了应结出余额。2. “银行存款日记账”应定期与“银行对账单28、”核对，至少每月核对一次。企业账面结余与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因，并按月编制“银行存款余额调节表”调节相符。月份终了，“银行存款日记账”的余额必须与“银行存款”总账科目的余额核对相符。3. 有外币业务的公司，应在“银行存款”科目下分人民币和外币设置“银行存款日记账”进行明细核算。有关外币余额，按照期末即期汇率折算为记账本位币金额，并与原记账本位币金额相比较，其差额记入“财务费用-汇兑差额”。4. 企业应加强对银行存款的管理，并定期对银行存款进行检查，如果有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部分不能收回，或者全部不能收回的，如吸收存款的单位已宣告破产，其破产财产不足29、以清偿的部分，或者全部不能清偿的，应当作为当期损失，冲减银行存款。5. 企业在银行的其他存款，如外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用证存款等，在“其他货币资金”科目核算，不通过“银行存款”科目进行会计处理。第五条 借记卡的设置总部所属非独立核算的营销中心和育种站，实行借记卡管理，包括货款卡和备用金卡。其中：公司总部设置货款卡，用于接收各营销中心汇来的货款。各营销中心设置货款卡和备用金卡，分别用于代收货款和日常费用支出。第六条 货款卡的管理1. 各营销中心财务可根据属地原则以中心总经理名义在银行开立代收货款借记卡账户。2. 货款卡由出纳负责保管，取款密码由中心财务经理、总经理负责保管。3.30、 货款卡只收取客户的货款，货款全部转入总部，不得转作他用。4. 货款卡的金额达到200万元，当日汇出，低于前述金额，每周四汇入总部的货款卡。5. 汇款后，给总部会计核算部传真经财务经理签字确认预收货款明细表。6. 公司总部收到的当日汇入资金，在一个工作日内转入公司账户。7. 总部会计核算部审核该笔款项的银行进账单、预收货款明细表及相应帐务处理。第七条 备用金卡的管理1. 各营销中心财务可根据属地原则以中心总经理名义在银行开立备用金借记卡账户；2. 借记卡由出纳负责保管，取款密码由中心财务经理、中心总经理负责保管；3. 备用金卡的拨付和使用参见备用金管理制度。第四章 支票管理制度支票是公司对外结31、算的一种主要方式，是由公司签发通知银行付款的一种书面证明。为了加强支票管理，保证支票使用的安全和合法，结合本公司的具体情况，制定本制度。第一条 支票分为现金支票和转账支票两种。1. 现金支票只适用于支付给未在银行开户的单位或个人的小额款项以及公司提取的工资、备用金和补足现金库存限额。使用现金支票，必须遵守现金管理规定，按现金的使用范围签发。现金支票使用的管理，按现金管理制度执行。2. 转账支票只用于通过银行转账。第二条 支票的管理1. 公司财务部要设专人管理从银行购入的空白支票，并建立台账，登记购入日期、种类、起止号码，收款单位名称、用途、金额和领用人，妥善保管空白支票及预留印鉴卡。2. 支票32、的使用人领用支票时，需填写“银行存款划拨申请单（代借款单）或付款通知单”，经审批后，方可到财务部领取支票，并由申请人在财务部登记签章，否则财务部有权拒付。3. 凡公司签发的支票，必须严格管理。结算账户必须有足够的资金以保证支付；财务部在签发支票前必须查明银行存款的账面余额，防止超过存款金额签发空头支票；签发支票后因存款余额不足受银行处分时，由财务部经理、出纳共同承担责任。4. 签发的支票必须采取记名式，写明出票日期，收款单位或收款人，并列明款项的用途和大小写金额。5. 对签错的支票必须加盖“作废”戳记并与存根一起保管。6. 支票金额起点每张100元，退款、找零以及结清账户的支票，不受起点限制。33、支票有效期为10天，自签发次日算起，到期日遇法定假日不顺延。7. 公司收到的转账支票，只能送银行转账，不得转让和流通。第三条 支票的办理1. 办理支票要按支票签发的要求内容填写齐全，并加盖银行预留印鉴。2. 支票签发“六不准”：2-1 不准签发空白支票；2-2 不准签发远期支票；2-3 不准出租、出借和转让给其他单位和个人；2-4 不准将支票作抵押；2-5 不准签发印鉴不全、不符的支票；2-6 不准签发假用途的支票。第四条 支票的使用支票到期未用，应及时退回财务部，并办理有关退回手续。支票作废时，应及时退回财务部，并重新办理领用手续。对退回的支票，财务部应及时办理注销。第五条 支票丢失的处理支34、票使用人如丢失支票时，要立即向财务部声明，由财务部及时向银行办理挂失手续。丢失人要写出书面检查，交总裁或中心总经理。对造成经济损失的，报请总裁批准，给予处罚。第六条 财务部要加强对支票的管理，每日至少清查一次，并做到及时与银行核对，以防造成账目错乱。严格掌握支票的报销手续，及时清理未达账项。第七条 收受支票时，应注意以下事项：1. 支票的真实性2. 支票签发人是否有权限签发支票。3. 审核支票要件是否齐全，如文字、金额、到期日以及出票人盖章等是否齐全。票面文字是否有限制性记载（如禁止背书转让字样）4. 支票有无涂改或字迹不清。5. 支票出票期限是否在有效期内。第五章 备用金管理制度为保证各责任35、单位日常业务工作正常运转，严肃财经纪律，规范使用备用金，确保备用金安全，结合公司实际情况，制定本制度。 第六条 一般规定 备用金，是指公司借支给各责任单位或员工个人的款项，这些款项将用于与公司经济业务相关的经常性支付事项。备用金分为个人备用金和经营用备用金两类1. 个人备用金，是指员工因公务需要，以个人名义向公司借支的现金。主要是定额备用金。2. 经营用备用金，是指定期拨付给各责任单位，以备各责任单位日常费用的开支。第七条 个人备用金1. 使用对象：经批准的员工个人2. 限额核定：原则上不超过员工税前工资额，部门负责人对备用金最终收回负责；（参照正常的借款审批流程）3. 备用金限额备用金限额税36、前工资额，审批人：事业部财务总监；税前工资额备用金限额5,000元，审批人：事业部总经理；备用金限额5,000元，审批人：集团副总裁。4. 使用范围：小额零星支出，包括差旅费及其他一些零星支出。5. 报销管理：原则上谁借款谁报销。不可委托他人代办，报销时应注明员工工号。第八条 经营用备用金1. 使用对象：各责任单位。以负责人名义申请设立银行借记卡，原则上每个责任单位只能申请一张。申领和撤销前均须上报XX种业会计核算部备案。2. 拨付审批：经各责任单位负责人确认后上报现金季报表。集团根据实际经营状况审批后，通过银行转账、电汇等方式拨付。3. 经营用备用金限额：事业部财务总监根据现金季报表负责审批37、拨付，原则上借记卡内资金30万元。4. 使用范围：差旅费、招待费、广告费、宣传费、租赁费、固定资产购置等支出。 第九条 借款个人和各责任单位负责人对其借款妥善保管，防盗防丢失，对备用金安全负责。 第十条 备用金由XX种业和责任单位财务部核算并负责监督，经营年度末期，所在部门的负责人应督促本部门员工按期结清备用金。第十一条 备用金借支业务1. 个人备用金限额申请为每经营年度申请一次，经营年度结清后，重新申请；2. 如遇工作变动，应于5个工作日内结清，离职员工需结清备用金，方能办理离职手续，否则公司有权从其结算的工资中扣除；3. 经营用备用金，每月25日以现金季报表申请为准，经审批后拨付使用；4.38、 各责任单位总经理调动、离职工作交接之前，财务负责人参照设立、撤销银行账户的审批流程申请变更各责任单位借记卡；申请开户行或通过网银系统打印借记卡内资金往来的信息，并附责任单位总经理工作交接资料中。第十二条 会计核算设置备用金项目管理，备用金下设个人账户和各责任单位负责人帐户。第十三条 经营用备用金借记卡内利息收入，计入财务费用利息收入。第十四条 经营用备用金视同现金管理，财务负责人定期检查备用金余额情况。第十五条 备用金借款必须按规定用途使用，不得用于收取货款，不得挪做他用。公款丢失，由个人负责赔偿。 第六章 资金管理制度为了进一步完善集团的资金管理流程，加强集团式资金管理的运作效力和管理力度39、，使各独立核算主体在资金工作中做到有理有据、有章可循，以进一步规范集团的资金运作，降低资金风险，特制订集团资金管理制度。第一条 适用范围各责任单位在操作融资项目、货款收付、现金结算、票据结算、网银结算、信用卡结算、担保等涉及公司资金运作及安全的业务时，必须严格遵守本制度下的有关规定，确保资金使用合法、安全、高效。第二条 资金的计划管理公司资金管理实行严格的计划管理。资金计划按照编制周期分为年度计划、月度计划。在编制月度资金计划时，需要根据过去期间实际发生数以及对未来的判断，滚动调整剩余期间的预测数。第三条 资金计划编制1. 资金计划包括资金收入计划和资金支出计划两部分。其中：资金收入是指经营资40、金流入、融资资金流入及其它资金流入；资金支出是指经营活动中采购支出、销售退款支出、固定资产支出、费用支出以及对外投资支出等。2. 年度资金计划编制。各责任单位根据下一年度预算编制下一年度的资金计划。年度资金计划随预算的调整而调整，调整程序和时间与预算调整相同。3. 月度资金计划编制。各责任单位按照规定格式编制下三月度的资金计划，各级财务部汇总后经责任单位负责人审核后报资金主管。事业部汇总计划后报集团财务管理部。集团财务管理部交集团财务副总裁进行初审，综合平衡后提交总裁办公会讨论。总裁办公会讨论通过后执行。第四条 资金计划的执行1. 各级财务部门对于日常资金收付的重大项目，应及时向相关部门反馈收41、付款信息。2. 各责任单位相关部门负责人，对制定的资金计划负责，责任单位的负责人对本单位的资金计划执行结果负领导责任。3. 对于不认真管理资金的责任单位或部门负责人，各级财务部有权提请责令其改正，情节严重的，提请相关领导对该责任单位负责人或部门负责人进行处理。4. 各级财务部门对每月编制的资金计划变动超过年初制定、分解的当月使用计划的20%的情形予以关注，查明原因，并在当月的资金计划里予以说明。5. 未编入当月资金计划的支出，各级财务部有权拒绝办理。确因外界情况发生变化等特殊原因造成，而且是必须的支出，按预算外支出程序审批，经审批后财务部门可以安排资金支付。第五条 资金计划执行情况报告1. 各42、级财务部门负责编制本责任单位的资金计划执行情况报告。2. 各级财务部门每日编制货币资金日报表，反映每天的货币资金收支状况。3. 各级财务部门在组织编制下月资金计划时，同时编报当月资金计划执行情况报告。各级财务部将当月执行情况提供给各责任单位负责人，作为审批下月资金计划的参考依据。4. 对于实际执行与计划对比上下浮动超过10%的项目，主要包括销售收款、订金、支付采购款、退款和经营费用总额等项目，要做解释说明。第六条 资金计划、执行情况报告等的具体编报程序和时间，按照集团财务报告内容和程序的规定执行。第七条 资金使用实行严格的资金审批制度，对于不符合审批程序的资金使用申请，各级财务部门有权拒付。审43、批（审核）权限，按照集团财务审批（审核）权限的规定执行。第八条 资金申请部门是指向各级财务部提出资金使用申请的责任单位，资金的需求部门是指提出资金需求以满足本部门业务活动或公司正常开支/消耗的责任单位。按照资金的申请部门与需求部门是否为同一个部门，资金申请审批分为两类：1. 资金申请部门与资金需求部门不是同一个部门，如物资采购、固定资产购置、人力资源费用（工资、奖金、福利等）、一般办公费用等支出申请。2. 资金申请部门与资金需求部门是同一个部门，即各部门自 行申请支出，如种子收购支出、市场广告宣传费用、差旅费等。第九条 各部门用款，必须填写用款申请，并按规定的程序进行审批后由各级财务部门执行付44、款。第十条 资金使用申请表需附带相关支持资料作为附件，附件资料包括以下内容：1. 已签署的合同及其附件、补充文件；2. 支付进度款的，必须附带进度证明；3. 设备、材料、固定资产、其他办公用品等购置类付款，须提供完整的验收单；4. 收款单位提供的合法发票或相关证明；5. 收款单位与合同单位不一致时，需合同单位提供付款委托书，特殊情况下需对方出具完税证明；6. 其他能够说明该项付款真实、准确的债权债务关系的原始证明文件；其他财务部门认为必须的资料。第十一条 资金使用申请人必须保证资金申请表各项所附资料的真实、合法、有效。第七章 应收账款管理制度为提高公司应收账款的回收，减少坏账损失，规范资产减值45、准备的计提、确认、核算，根据企业会计准则，结合公司的实际情况，制定本制度。第一条 应收款的范围本制度应收账款，是指与公司外的第三方因为销售产品发生的债权关系。第二条 授信和要求授信额度：各责任单位总经理、事业部、总裁根据授权手册和授信管理办法进行总额控制。授信期限：最长不超过3个月；超过3个月的应报集团主管相关业务和财务的总裁批准。授信评级：每经营年度结束后，各事业部财务参与进行客户授信评级，作为下一经营年度的授信参考。有关授信的具体管理办法，参见授信管理办法。第三条 应收账款管理的职责1. 各级财务部门负责应收账款的核算和监控，坏账准备金的定期分析与通报以及往来款对帐、清算工作的数据确认等支46、持工作。2. 业务部门（销售等）负责信用政策的执行工作，应收款项的催收、回收工作等。3. 法务部门负责问题账款案件的诉讼工作。第四条 每年末各责任单位财务部门对应收款进行分析性复核(有书面记录)，提 出具体的处理意见，并向责任单位负责人报告。主要包括：1. 新增大额的应收款项的原因及处理意见；2. 长期挂账、确实无法收回或支付款项的原因及处理意见；3. 是否存在应转未转收入的款项；4. 应收款出现贷方余额的原因；5. 其他异常的应收款项的原因及处理意见（含入账错误）。第五条 每半年与债务单位进行签认，以保持追索权和诉讼权。还款协议或债务重组协议按照合同管理办法规定的程序签订。第六条 当下列任一47、情形出现时，应当确认为坏账：1. 债务单位破产或撤销，以法定程序清偿后，无法收回的应收款；2. 债务人死亡，无遗产或遗产不足清偿，无法收回的应收款；3. 债务人逾期三年未履行偿债义务，有明显迹象不能收回的应收款。应收款帐龄计提比例（%）1年以内（不包括1年）5%1-2年（包括1年不包括2年）10%2-3年（包括2年不包括3年）15%3年以上（包括3年）40%第七条 公司按照帐龄，采用备抵法计提坏账准备，计提标准见下表： 第八条 年度末各责任单位应收款管理岗定期对应收款项进行全面检查，预计各项应收款项可能发生的坏账，确定坏账准备计提（或转回）范围、和计提（或转回）金额，并由财务负责人签字确认入账48、。第九条 坏账核销的程序1. 各责任单位财务部及时将可能发生坏账的应收款项提交给中心总经理确认后报事业部财务部；2. 事业部财务部签署意见后转交集团法务部复核后，提交事业部总经理审批；3. 事业部总经理根据授权权限批准核销或报集团审批；4. 坏账核销的审批权限见集团财务审批（审核）权限的规定。第八章 其他应收款管理制度为规范其他应收款的核算，及时清理员工借款，规范其他款项减值准备的计提、确认，根据企业会计准则，结合公司的实际情况，制定本制度。第一条 其他应收款的范围本制度其他应收款，包括1. 员工借款2. 除销售产品外，与公司外的第三方发生的债权关系。第二条 借款的审批经部门经理、财务经理等逐49、级审批后方可办理，具体参见授权手册。第三条 其他应收款管理的职责1. 各级财务部门负责员工借款的核算和监控，定期通报员工借款余额。2. 各级财务部门负责及其他往来款对帐、清算工作的数据确认等支持工作。3. 业务部门负责对应收款项的催收、回收工作等。第四条 每年末各责任单位财务部门对员工借款及其他款项进行清理，提出具体的处理意见，并向责任单位负责人报告。1. 新增大额的其他应收款的原因及处理意见；2. 长期挂账、确实无法收回或支付款项的原因及处理意见；3. 其他异常的应收款项的原因及处理意见（含入账错误）第五条 年度末各责任单位会计对其他应收款项进行全面检查，预计各项应收款项可能发生的坏账，采用50、个别计提法计提坏账准备。第九章 存货管理制度为了加强存货的管理，确保公司财产的安全，加速资金的周转，合理储备，正确核算产品成本，结合公司的实际情况，制定本制度。第一节 存货核算第一条 核算范围 1、存货是指公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。2、存货包括原材料、包装物、库存商品、在途商品和低值易耗品等。其中：1）原材料指玉米果穗、棉种毛籽、水稻及油菜散籽和制种用农药；2）包装物指包装膜/罐、包装袋/箱、种衣剂等； 3）库存商品包括半成品、产成品和亲本种子，其中半成品：包含玉米、水稻、油菜散籽和脱绒后的棉种光籽及上年库51、存成品拆包后转存的包衣半成品等。产成品：指已经完成全部生产过程并验收入库，可以按照合同规定的条件送交定货单位，或者可以作为商品对外出售的产品。4）在途商品是指收货单位已收到收发货清单但尚未收到商品的在途商品。5）低值易耗品单项价值比较低，使用年限比较短，不能作为固定资产核算的各种实物资产，如工具器具、管理用具、包装容器、玻璃、器皿等 。 第二条 存货的计价 1. 所有存货计价以实际成本计价为原则。2. 公司自有基地生产、加工的种子成本包括种子收购价、生产费用、生产运输费用、包装费等将所收购散种加工为不再分装的小包装种子前所发生的实际支出。3. 委托制种的种子成本包括委托制种合同价、运输费用、包52、装费等将委托制种加工为不再分装的小包装种子前所发生的实际支出。4. 公司繁育亲本的成本包括繁育过程中投入的原原种（或原种）成本、生产费用等实际支出。5. 外购散种用于加工为小包装种子的，其成本包括外购合同价、运输费用、包装费、加工费用等将外购散种加工为不再分装的小包装种子前所发生的实际支出。6. 外购的存货：按照买价加运输费、装卸费、保险费、途中合理损耗、入库前的加工、整理及挑选费用和按规定应计入成本的税金以及其它费用，作为实际成本。 7. 委托外单位加工完成的存货：以实际耗用的原材料或半成品加运输费、装卸费、保险费和加工费等费用以及按规定计入成本的税金，作为实际成本。8. 投资者投入的存货：53、按照投资各方签署的投资协议或合同约定的价值确定，但合同或协议约定的价值不公允的除外。9. 盘盈的存货：按照同类或类似存货的公允价值入账。10. 接受捐赠的存货：按照发票账单所列金额加公司负担的运输费、保险费、缴纳的税金等，作为实际成本；无发票账单的，按照同类存货的市价，作为实际成本。11. 对于通过非货币性交易、债务重组、企业合并方式取得的存货，其成本确定方法按照国家有关会计准则处理。12. 在确定存货成本的过程中，需要注意下列费用不应当包括在存货成本中，而应当在发生时确认为当期费用：（1）非正常损耗的直接材料、直接人工和制造费用； （2）在销售过程中发生的仓储费、运输费、装卸费、保险费等； 54、（3）不能归属于使存货达到目前场所和状态的其他支出。第三条 核算方法1. 公司的存货在领用或发出时，按照实际成本核算；采用月末一次加权平均法确定其实际成本。2. 计量单位：财务账面以“公斤”计量，如以其他单位计量，以产供部门提交的折算标准换算成“公斤”记账。3. 库存商品的核算分类3-1.购入不需加工、分装的种子检验合格后按购入成本作为库存商品的成本。3-2.需加工、分装的种子，所发生的包装物、种衣剂及发生的直接人工、运费等成本按照实际领用数量计入“生产成本”相应品种的成本。3-3.对加工分装种子的加工损耗应当制订切实可行的控制标准，严格控制损耗。4. 低值易耗品、周转使用的包装物和材料的核算55、4-1低值易耗品是指单项价值200元以上，使用年限一年以上，不便单独管理、易于损坏、不能作为固定资产核算的各种实物资产，如工具器具、管理用具、包装容器、玻璃、器皿等；4-2.低值易耗品由行政部统一管理。对低值易耗品管理比照固定资产管理制度，要设专人保管，并设立低值易耗品台账。4-3.建立低值易耗品明细账，低值易耗品的核算采用五五摊销法进行核算。4-4.周转使用的包装物和材料，其管理方法比照低值易耗品管理办法，其财务核算采用五五摊销法进行核算。4-5.建立低值易耗品定期清查制度。低值易耗品半年盘点一次，由行政部及使用部门、财务部进行账账、账实相对。5. 不属于存货范围的日常零星办公用品，如文具、56、纸张、消耗材料等，应一次性计入相关费用。第二节 存货采购第四条 存货的采购范围实施范围：种子、种衣剂、农药、化肥、包装物、办公用具等。第五条 采购部门及权限1. 集团采购部负责采购集团内使用的包装物、种衣剂和各中心年度总采购金额超出10万元以上（含10万元）的农资。2. 各事业部生产中心负责采购本中心年度同种类总采购金额未超出10万元的农资。3. 各事业部生产技术部责采购各事业部所需的亲本种子和杂交种子。4. 行政部负责采购各责任单位的办公用具。第六条 采购、保管、验收人员必须认真履行自己的职责，分别对所购物品的价格、数量、质量负有全部责任。第三节 存货的管理第七条 公司财务部和存货保管部门分57、别设立存货明细账和台账，并严格执行存货保管制度、出入库管理流程和财产清查管理制度。第八条 库存商品的管理1. 加工厂凭产供部的当月加工计划和加工通知单加工产成品、半成品。2. 库存商品的验收入库车间每班生产加工结束后，班组长当即让品管部出具质量检验结果单，并将当班生产的种子交保管，保管员凭品管部出具质量检验结果单仔细清点种子数量，核对品种名称和种子批号，正式开具种子入库验收单。班组长同时填报当班产量表并报加工厂内勤，加工厂内勤凭当班产量表并核对种子入库验收单，然后编报全公司日加工产量表。2-1当日入库量（生产量）时间的确定：指当日白班的产量。夜班的产量算次日的产量。2-2保管员凭入库单登记保管58、日记账，同时填报种子库存日报表。2-3管员与次日上午9时前将种子验收入库单的财务联和库存日报表的储运内勤联分别报财务部和储运部。2-4月末（25日）已完工，但因无种子检验结果单的产成品开具在产品种子验收入库单。3. 库存商品的发出储运内勤凭营销中心的发货通知单（产成品）或产供部调拨单开具种子内部调拨单，货运员凭种子内部调拨单到保管员处提货并组织发货。3-1.保管员核对种子内部调拨单后，并根据品管部开具的准予调运通知单发货；同时登记保管日记帐，并填报种子库存日报表。3-2.货运员提货装车后及时填报货运日报表，并报货运内勤，货运内勤据以编报货运日报表，装车后货运内勤及时填报发货清单，报财务部确认销59、售，同时报营销中心。3-3.库存商品的发出数量以种子收发货明细表、种子内部调拨单确认。3-4储运部保管员对库存商品数量的准确性负责。第九条 原材料-果穗（籽粒）计量1. 果穗数量以良种收购凭证中的果穗净重为准，以种子收购传递单为原始单据，果穗加工出库按籽粒加工量估算，每个村或每个品种加工结束后按实际量调整，果穗计量按村社分品种登记日记账，不入财务账。2. 籽粒计量籽粒入库以产成品、半成品的产量、根据经验出籽率、为入账依据，入原材料籽粒科目，籽粒出库量按成品加工量和半成品加工量推算，每个村或每个品种加工结束后根据实际调整最后一次出库量，使实际出库量与账务出库量相等结转成本，以出库量为标准结转成本60、。第十条 包装物的管理1. 包装物的入库1-1.到货后，保管员及时通知品管部，并于当日初步检查所到货物的品种名称、规格及总件数、单价，并与供方厂家发送的“发货清单”核对，如有误，应及时电话告知供应厂家、产供部，等候产供部处理意见；如初检无误，应在供方厂家交货单的回执上填写“收货暂存单”，传真至供应厂家。1-2.品管部及使用部门在收货后1个工作日内按照包装物、种衣剂验证方法的要求完成入库验证，并填写“采购物资验证报告（初检）”同时传真至产供部。1-3.如对接收货物无异议，初步验证合格，仓管员根据品管部签发的“采购物资验证报告（初检）”的“同意暂存入库”的意见，对货物入库前的数量进行验证后，填写二61、联“原辅材料采购入库单”填名品名、规格、数量、单价、金额（记帐联、存根联），将“存根联”存档，“记帐联”及时交财务部，同时根据原辅材料采购入库单采购入库单登记原辅材料日记账。1-4.入库手续办理后，仓管员将每日20：00前的收货暂存及登记入库情况统计后，填写“原辅材料库存日报表”交生产内勤。生产内勤汇总统计“原辅材料出入库情况日报表”，于次日9：00前报送生产中心总经理、中心财务部，产供部。1-5.如对所接收货物有异议，初步验证不合格，应在24小时内把验收结果传真至产供部、品管部。产供部须在24小时内与供应厂家取得联系，协商处理解决办法，并于三天内将处理意见回复收货生产中心。1-6.如在产供部62、传真的“原辅材料采购发运单”中要求的交货日期内未到货，且未接到供应厂家即将到货的电话通知，收货生产中心应及时与供应厂家联系，同时电话告知产供部。2. 包装物的储藏和领用2-1.仓管员凭品管部开具的 “采购物资验证报告（初检）”对采购原辅材料造册入库，分类别、分品种（剂型）、分类型（外包装、内包装）、分规格、分年限、按连续编号等进行保管，严防不同品种（剂型）混杂、不同类别污染受损等现象发生。2-2.种子加工领用原辅材料时，当班班长负责根据上一班次的车间余存数量及当日加工计划需求量，填写“原辅材料领用单”，到仓库领取物料。仓库保管员负责根据上一班次的车间余存数量及该班次的加工计划需求数量，核对确定63、实际出库数量。 仓管员在办理完物料出库后，应及时登记“原辅材料领用日记帐”，记录品种、规格、数量、编号、领用班次、领用人等内容。2-3.每班次加工结束后，班长负责清点统计当班次的原辅材料次品、机械破损品数量及车间余存数量，填写“原辅材料使用情况统计表”，连同次品、机械破损品一并交给仓管员，仓管员对次品、机械破损品及车间余存的数量及实物核实后，在“原辅材料领用明细帐”上签字确认，车间余存物料不必每班次实物退库，可在清点记录后交由下一班次继续使用。仓管员根据“原辅材料使用情况统计表”开具一式二联的“原辅材料出库单”（财务联、存根联），由当班班长签字确认后，将“存根联”存档，“财务联”及时交财务部。64、2-4.根据“原辅材料领用明细帐”，仓管员每日20:00前统计填写“原辅材料出入库情况日报表”，交生产内勤。生产内勤汇总统计后，于次日早上9：00前报送生产中心总经理、总部产供部。2-5.更换加工品种时，生产经理要现场督导，当班班长负责组织班组人员对加工现场的原辅材料、成品、半成品种子等进行清理、记录，并按合格品、机械破损品及次品分别清点统计后，交仓管员入库。品管部对清理结果进行检查验收，不合格者不能开具“准予加工通知单”。第十一条 包装物、种衣剂的内部调度1. 加工厂之间原辅材料调度，由产供部负责统一组织实施。2. 产供部根据各生产中心加工实际需求及库存量，在提前征得调出方生产中心总经理同意65、后，制订“原辅材料调度计划”，知会市场部同意，并报生产总监批准后，以传真形式发送至调出方生产中心实施，同时报送相关中心财务部、总部财务部。3. 生产中心接到“原辅材料调度计划”后，通知保管员按“原辅材料调度计划”组织发货，同时填制“原辅材料出库单”和发货清单，并及时报财务部和生产内勤，并将发货清单传直对方分公司。第十二条 包装物、辅助材料、低值易耗品、种衣剂的损耗处理1. 次品和机械破损的原辅材料，由产供部根据生产中心报送的“生产中心月份原辅材料盘存情况记录表”及“原辅材料出入库情况日报表”，每月末以书面形式通知供应厂家，供应厂家必须签字确认回传，以备加工结束最终结算时核查。每一经营年度结束后66、，次品和机械破损的原辅材料，按公司制度进行报废（销毁）处理。2. 年度加工结束后，总部品管部组织对本年度原辅材料采购质量及供应厂家的服务质量，进行综合评价，编制原辅材料采购综合评价验证报告，报送产供部、财务部、生产总监，财务总监、总裁。第十三条 麻袋出库的管理1. 麻袋可分为：在库麻袋、在用麻袋、发出麻袋三种情况。2. 核算管理2-1购入麻袋时保管打“原辅材料入库单”，按原值入包装物在库麻袋，生产领用时打“原辅材料出库单”按原值的一半摊销转入成本，剩余价值转入包装物在用麻袋，随籽粒发货给其他中心时，打“内部调拨单”减少在用麻袋，按剩余价值转入其他应收款，账和实物都转入调入单位，调回时冲回其他应67、收款，增加在库麻袋。2-2报损时，按实际损坏数量摊销剩余价值，损失数量记在报损地，在途损坏或丢失的记入调出地；2-3截止到本月损坏或丢失的全部在临泽转入待处理损益，将已用的麻袋按以上（1）的原则做账物处理；3. 保管、财务分别据（1）（2）（3）登记日记帐、进行财务处理。第四节 存货的调拨第十四条 系统内公司存货调拨财务管理原则1. 系统内存货调拨以收货方确认的实际收货数为准。2. 存货全部集中在XX公司仓库，生产中心无存货。3. 使用种子收发货明细表作为各中心调拨往来确认的依据。4. 收发货台账电子文档格式统一。5. XX公司半成品调入数量以:基地调出生产中心实际入库量为准。6. XX公司半68、成品调出数量以:生产中心当月实际耗用数量为准由当月产成品实际产量倒推计算,XX公司据此确认销售收入。7. XX公司产成品调入数量以:生产中心当月实际生产量为准,生产中心据此确认销售收入。8. 生产中心之间的实际库存半成品、产成品的调拨视为XX公司不同仓库库存的调拨。9. 所有确认数量均以生产内勤登记的生产报表为准,生产内勤每天上午9:00前将生产报表及相关单据交财务部复核。10. 保管员按实际收到货物数量办法入库（品管检验结果后附，不合理按退货处理）。11. 存货的实际管理在生产中心，半成品调拨-产供部、产成品调拨-市场部。12. 包装袋、包装膜、种衣剂以实际使用量为准；半成品按比例倒推；1369、. 清选损耗以实际数量计量；烘干损耗可计量（筒仓-干仓-生产线）。14. 晾晒损耗属仓储损耗。第十五条 XX公司半成品调入数量以:基地调拨生产中心实际入库量为准1. 每批调拨调出方仓管在发送传真件的同时，需将收发货清单的电子文档通过OA寻呼方式知会本部财务、调入方仓管及财务2. 每月29日上午9:00前系统内各生产中心财务部完成当月收发货的核对，并将核对后的收发货台账以电子文档形式发送总部财务部，XX财务部据此与基地确定往来调拨金额3. 调出方（基地、生产中心）财务部将收发货台账以电子文档形式发至调入方（生产中心）财务部核对4. 调入方（生产中心）财务部确认品种、数量的同时，注意确认收货的状态70、（入库、在途)5. 双方确认无误，调入方财务部经理将电子文档发总部财务部6. 双方签字确认的种子收发货明细表原件统一邮寄至XX财务部7. 生产中心之间的实际库存半成品调拨视为XX公司不同仓库库存的调拨操作同上第十六条 XX公司半成品调出数量以:生产中心当月实际耗用数量为准1. 各生产中心财务部必须每天跟进、复核生产内勤登记的生产日报表,生产内勤每天上午9:00前必须将生产日报表及相关单据交财务部。2. 仓管员每天开据的领、退料单必须及时、准确3. 生产过程中发生的各项损失必须及时处理4. 半成品的耗用数量如无法确准计量，以当期生产的产成品数量按比例倒推种子剂1：278 1：70半成品1：1.071、25. XX公司财务部月末日据各生产中心财务部汇总上报的生产日报表确认销售收入第十七条 XX公司产成品调入数量以:生产中心当月实际生产量为准1. 各生产中心财务部必须每天跟进、复核生产内勤登记的生产日报表,生产内勤每天上午9:00前必须将生产日报表及相关单据交财务部2. 仓管员每天必须及时、准确开据产成品入库单3. 客户寄存产成品不超过一个月4. XX公司财务部月末日据各生产中心财务部汇总上报的生产日报表确认入库数。第十八条 种子的质量管理库存种子应定期进行质量检验，并建立检验台帐定期登记检验结果。对发芽率低于公司规定及冷背残次的种子，应计提“存货减值准备”，以防资产减值。第五节 存货的对帐和72、盘点第十九条 存货的对帐每月15日和25日存货的相应保管员和存货会计要对存货的入库、出库和库存进行核对，保证帐实、帐证、帐表相符，并编制存货对帐表。第二十条 公司存货的清查盘点1. 存货的清查盘点，要严格执行财产清查管理制度，定期或不定期进行盘点，会计年度、经营年度终了前必须进行一次全面的清查盘点，做到帐帐相符、帐实相符。2. 清查盘点工作行政部统一组织、分工负责的原则，其组成应包括财务部、库房保管员、验收部门、生产部、销售部和采购部门等有关部门参加；盘点清单要传总部财务部备查。3. 公司发生财产盘亏、盘盈现象，由相关部门写出书面报告，逐级审核，总裁审批；中心在二千元以上的，应书面报告，逐级审73、核，总裁批准；十万元以上的，需报董事会审批；报税务部门批准。4. 盘点中出现丢失和毁损等情况，给公司造成财产损失的，凡已办理保险的，应立即通知保险公司要求索赔。同时，对人为造成的损失，要追究有关人员的责任。5. 盘亏、毁损和报废的存货，扣除过失人或保险公司赔款和残料价值之后，计入管理费。存货毁损属于非常损失的部分，扣除保险公司赔款和残料价值之后，计入营业外支出。6. 对于盘点中出现盘盈的存货，冲减管理费用。 第十章 固定资产管理制度为了加强固定资产管理，提高固定资产使用效率，保证公司固定资产的安全和完整，结合公司实际情况，制定本制度。第一条 固定资产的标准凡使用年限在一年以上，单位价值在20074、0元以上的资产，如房屋、建筑物、机器、机械、设备、运输工具、器具，其它工具等为固定资产。第二条 固定资产管理部门1. 房屋、建筑物、运输、办公、办公用电子设备等资产由总部或各分支机构的行政部（行政）负责管理；2. 生产加工机械、检验检测设备、科研仪器设备等资产由使用部门负责管理，自行制定其具体的管理及保养细则，并报总部行政部备案。第三条 固定资产采购部门及权限1. 集团采购部负责采购各中心年度总采购金额超出10万元以上（含10万元）的生产设备。2. 集团行政部负责采购集团总部所需的生活设施、办公设备，负责参与决策集团内运输设备的采购申请。3. 集团品管部负责采购集团所需的大型（单件超过1万元）75、检验仪器（设备）。4. 各责任单位行政负责采购本单位所需的生活设施、办公设备；5. 各责任单位品管负责采购本单位所需的总价值不超过1万元检验仪器；6. 研发总监负责采购科研系统及各育种站所需要的各类固定资产、分析仪器、生产设备。第四条 固定资产的计价1. 固定资产的计价采用实际成本法，即购建某项固定资产达到可使用状态前所发生的一切合理、必要的支出。2. 购入不需安装固定资产，按其实际支付的买价加运输费、包装费、保险费、缴纳的税金等计价。3. 购入需安装固定资产，按其实际支付的买价加运输费、包装费、保险费、安装成本和缴纳的税金等计价。4. 自行建造的固定资产，按建造该项资产达到预订可使用状态前所76、发生的必要支出，作为入账价值。包括工程用物资成本、人工成本、缴纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。5. 投资者投入的固定资产，按照投资合同或协议约定的价值，作为入账价值。6. 在原有固定资产的基础上进行改建、扩建的，按原固定资产的帐面价值（原值减折旧），加上由于改扩建而使该项资产达到预定可使用状态前发生的全部支出，减改建、扩建过程中发生的变价收入作为入帐价值。7. 公司接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的固定资产、以应收债权换入固定资产的、以货币性交易换入的固定资产固定资产等，按有关会计准则执行。8. 盘盈的固定资产，按照同类固定资产的公允价值入账。9. 接受捐赠的77、固定资产，按捐赠方提供的有关凭据上标明的金额加上由公司负担的运输费、保险费、安装调试费等相关税费，作为入账价值；无发票账单的，按照同类设备的市价，加上应支付的相关税费作为入账价值；如受赠的系旧的固定资产，按照上述方法确认的价值，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值。10. 固定资产的入帐价值中，还应当包括为取得该项固定资产而交纳的相关税费。11. 公司购置计算机列入固定资产中，如有单独计价的软件，购入单独计价的软件列入“无形资产”科目中分五年摊销。12. 用借款购建固定资产，其发生的借款利息和有关费用，以及外币借款的汇兑损益，在固定资产交付使用或虽已交付使用但尚未办理竣78、工决算前发生的，计入固定资产价值。在此之后发生的，计入期间费用。13. 对未办理竣工决算但已达到可使用状态的固定资产，应于投入使用时按照合同价格估价入帐，并按照规定计提折旧。待竣工结算办理完华以后，调整原来的暂估价值，但不需要调整原已计提的折旧额。第五条 公司已经入账的固定资产，不能任意变动。下列情况外：1. 根据国家规定或董事会决定，对固定资产进行重新估价；2. 增加补充设备或改良装置；3. 将固定资产的一部分拆除；4. 根据实际价值调整原暂估价值；5. 原有固定资产价值记录错误第六条 固定资产增加的管理1. 公司购置固定资产应当符合公司战略规划及经营计划。严格执行年度预算，避免购进不需用固79、定资产。2. 使用部门提出采购申请，逐级审批后，交归口采购部门采购。3. 采购部门会同相关部门询价，选择合适的供应商，除即时清洁外，应签订采购合同。4. 工程完工交付使用的固定资产，须做技术鉴定、竣工决算和验收手续。5. 购置房屋、建筑物、运输、办公、电子设备等事物性设备须由行政部办理入库手续；购置机器设备，由具体使用部门办理入库手续。保管人员待固定资产验明入库后，开具入库单。财务凭购入发票及入库单列入固定资产。使用部门在领用时填写固定资产验收单，财务中心据此建卡、立帐；6. 公司接受捐赠、投资者投入或以其他方式增加的固定资产计价按第四条执行，管理办法同购进固定资产。7. 固定资产盘盈，须经公80、司总经理批准后，按照同类固定资产的重置完全价值和新旧程度计算折旧后建卡、立帐。第七条 固定资产减少的管理1. 固定资产调拨、报废和转让，需填写固定资产调拨、报损、转让申请表，逐级审批后，方可办理手续。2. 固定资产盘亏，需认真查明原因，逐级批准后，方可办理手续。3. 固定资产毁损、丢失等，凡已上保险的，需立即通知保险公司，并认真查明原因，及时向归口部门提交报告，向保险公司索赔，或由过失人承担赔付责任。4. 公司应当定期对固定资产使用状况进行检查，发现确属本公司不适用的闲置设备应及时查明原因。对未经批准购进不适用闲置设备给公司造成经济损失的，由直接责任人承担赔偿责任；经批准购进不适用闲置设备给公81、司造成经济损失的，由批准人承担赔偿责任。5. 公司应当积极采取措施盘活不适用的闲置设备所占用的资金，将经济损失控制在最小范围之内。第八条 固定资产折旧（一）计提折旧的范围1. 房屋、建筑物；2. 在用的机器、机械、仪器仪表、运输工具等；3. 季节性停用和修理停用的设备；4. 以经营租赁方式租出的固定资产；5. 以融资租赁方式租入的固定资产；（二）不提取折旧的范围1. 未使用和不需用的固定资产； 2. 以经营租赁方式租入的固定资产；3. 已提足折旧继续使用的固定资产；4. 提前报废的固定资产。5. 按规定单独作价作为固定资产入帐的土地（三）、公司固定资产折旧，应当按月计提。1. 新增加和开始使用82、的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧。2. 减少或停用的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起停提折旧。3. 固定资产提足折旧后，不论是否继续使用，都不再计提折旧。4. 提前报废的固定资产，也不再补提折旧。5. 已交付使用，但尚未办理竣工决算的工程，估价转入的固定资产并计提折旧，待竣工决算办理完毕后，按决算数调整原估价的固定资产原值，但不需要调整原已计提的折旧额。（四）、固定资产折旧的方法及年限采用平均年限法计提折旧。固定资产的分类及折旧年限按以下规定执行：类别年限预计残值率1、房屋、大型建筑物403%2、简易房、小型建筑物、晒场203%3、机器设备123%4、汽车83%5、拖拉机53%683、电子设备53%7、办公设备53%第九条 固定资产修理费的管理1. 固定资产发生坏损时，使用部门提出维修申请，经批准后办理维修手续，并做好维修记录。2. 公司固定资产发生小额修理费用，需报归口部门批准，待批准后，方可办理修理手续。对于小额修理费用可一次计入当期成本、费用。修理费用发生数额较大的，可采用分期待摊的办法，在年度内计入成本、费用。第十条 固定资产的管理原则1. 公司固定资产由行政部负责统一管理，在日常使用中实行分级归口管理，执行“谁用、谁管”的原则，设备定号、管理和维护定人，实行包机包修责任制。2. 行政部编制固定资产目录，实行全公司固定资产统一编号。3. 行政部建立固定资产台账和卡84、片。4. 每月财务部将增减变动的固定资产清单提交行政部进行核对。5. 固定资产管理必须严格执行财产清查管理制度，做到账、卡、物保持一致。每年进行一次盘点清查，每一经营年度终了前必须进行一次全面的盘点清查。平时可采取不定期的盘点清查。每次盘点清单要传总部行政部和财务管理部备查。6. 责任单位财务部会同资产使用部门对相关资产现状及未来效用、价值的回收情况做出专业判断，计提减值准备 第十一章 投资管理制度 为加强公司投资管理，规范公司投资行为，提高资金运作效率，保证资金运营的安全性和收益性，结合公司的实际情况，制定本制度。第一条 各子公司对外投资必须先报XX投资管理部审核，经董事会审批后方可投资。第85、二条 投资分为金融资产和长期股权投资。1. 金融资产，主要包括债权投资和衍生工具等形成的资产。2. 长期股权投资包括：1) 投资企业能够对被投资单位实施控制的权益性投资，即对子公司投资；2) 投资企业与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制的权益性投资，即对合营企业投资；3) 投资企业对被投资单位具有重大影响的权益性投资即对联营企业投资；4) 投资企业持有的对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益性投资。第三条 金融资产（一）、购置金融资产程序1. 财务部根据公司资金盈余情况编报资金状况表；2. 投资部门编写投资计划书；3. 事业部总经理、主管86、总裁依照各自审批职权审批该项投资计划；4. 上交投资管理部审核，报公司董事会审批；5. 依据计划书实施投资行为。（二）、金融资产分类根据审批的投资计划、投资策略和风险管理要求，将取得的金融资产在初始确认时划分为以下几类：1. 交易性金融资产； 2. 持有至到期投资；3. 可供出售的金融资产。（三）、交易性金融资产的含义和计量1. 金融资产满足下列条件之一的，应当划分为交易性金融资产：1) 取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售或回购，比如以赚取 差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等。2) 属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明公司近期采用短期获利方式对该组合87、进行管理，比如企业基于其投资策略和风险管理的需要，将某些金融资产进行组合从事短期获利活动，对于组合中的金融资产，应采用公允价值计量，并将其相关公允价值变动计入当期损益。3) 属于衍生工具，比如国债期货、远期合同、股指期货等，其公允价值变动大于零时，应将其相关变动金额确认为交易性金融资产，同时计入当期损益。2. 交易性金融资产的计量1) 交易性金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益，相关交易费用也应当直接计入当期损益。2) 公司取得以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产所支付的价款中，包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息的，应当单独确认为应收项目。在持有期间取88、得的利息或现金股利，应当确认为投资收益。3) 资产负债表日（每年的9月30日和12月31日），公司应将以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债的公允价值变动计入当期损益。4) 处置该金融资产或金融负债时，其公允价值与初始入账金额之间的差额应确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。 （四）持有至到期投资的含义和计量1. 持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。2. 持有至到期投资的计量1) 按照公允价值计量和相关交易费用之和作为初始入账金额。实际支付的价款中包括的已到付息期但尚未领取的债券利息，应单独确认为应收项目。89、2) 确认实际利息收入、收到票面利息。采用实际利率法，按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率与票面利率差别较小的，也可按票面利率计算利息收入，计入投资收益。 （五）可供出售金融资产的定义1. 可供出售金融资产，是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产。如，企业购入的在活跃市场上有报价的股票、债券和基金等，没有划分为交易性金融资产或持有至到期投资等金融资产的，可归为此类。2. 可供出售金融资产的计量1) 初始确认时，都应按公允价值计量，但对于可供出售金融资产，相关交易费用应计入初始入账金额；2) 资产负债表日，都应按公允价值计量，但对于可供出售金融资产，公允价值变90、动不是计入当期损益，而通常应计入所有者权益（资本公积）。第四条 长期股权投资 （一）长期股权投资的程序1. 投资管理部门确定投资目的并对投资进行考察；2. 投资部门在充分调研的基础上编制投资意向书；3. 财务部协同投资部进行投资的尽职调查工作； 4. 投资部门编制项目可行性报告并上总裁办公会；5. 财务部协同投资部草拟项目合作协议书；6. 上交投资管理部审核，报公司董事会审批。（二）长期股权投资的初始计量长期股权投资在取得时应按照初始投资成本入账。长期股权初始投资成本分别企业合并和非企业合并两种情况确定。(三)企业合并形成的长期股权投资的初始计量1. 企业合并是指将两个或两个以上单独的企业合并91、形成一个报告主体的交易或事项。企业合并可分为同一控制下的合并和非同一控制下的合并。2. 同一控制下的企业合并1) 合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，应当在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。2) 长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。3) 合并方以发行权益性证券作为合并对价的，应当在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股92、份面值总额之间的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。3. 非同一控制下的企业合并1) 初始投资成本包括付出的资产、发生或承担的债务、发行的权益性证券的公允价值以及为进行合并发生的各项直接费用之和。2) 在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，应当将其计入合并成本。4. 实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金鼓励或利润应作为应收项目处理。（四）非企业合并形成的长期股权投资的初始计量1. 以支付现金取得的长期股权投资，应当按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括93、与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。2. 以发行权益性证券取得的长期股权投资，应当按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。3. 投资者投入的长期股权投资，应当按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本，但合同或协议约定价值不公允的除外。4. 通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本应当按照企业会计准则第7号非货币性资产交换确定。5. 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本应当按照企业会计准则第12号债务重组确定。（五）长期股权投资的后续计量(一) 成本法1. 成本的适用范围1) 企业持有的能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。（投资企业对子公司94、的长期股权投资，应当采用本准则规定的成本法核算，编制合并财务报表时按照权益法进行调整。）2) 投资企业对被投资单位不具有共同控制或重大影响，且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资。2. 成本法的核算1) 初始投资或追加投资时，按照初始投资或追加投资时的成本增加长期股权投资的账面价值。2) 被投资单位宣告分派的现金股利或利润中，投资企业按应享有的部分，确认为当期投资收益；但投资企业确认的投资收益仅限于所获得的被投资单位在接受投资后产生的累积净利润的分配额。所获得的被投资单位宣告分派的利润或现金股利超过被投资单位在接受投资后产生的累积净利润的部分，应冲减长期股权投资的账面价值。95、(二) 权益法1. 权益法的适用范围投资企业对被投资单位具有共同控制或重大影响的的长期股权投资，应当采用权益法核算。1) 通常情况下，投资企业对被投资单位的投资占该单位有表决权总额20或20以上，但不超过50，或虽投资不足20但具有重大影响的应当采用权益法核算。2) 投资企业拥有被投资单位有表决权股份的比例低于20%的，一般认为对被投资单位不具有重大影响，但符合下列情况之一的，应认为对被投资单位具有重大影响：a) 在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表，并享有相应的实质性的参与决策权；b) 参与被投资单位的政策制定过程，包括股利分配政策等的制定；c) 与被投资单位之间发生重要交易；d) 96、向被投资单位派出管理人员；e) 向被投资单位提供关键技术资料。2. 权益法的核算1) 初始投资成本的调整投资企业取得对联营企业或合营企业的投资以后，对于取得投资时投资成本与应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额之间的差额，应区别情况分别处理。a) 初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额，两者之间的差额不要求对长期股权投资的成本进行调整。b) 初始投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，两者之间的差额体现为双方在交易作价过程中转让方的让步，该部分经济利益流入应作为收益处理，计入取得投资当期的营业外收入，同时调整增加长期股权投资的账面价值。2)97、 投资损益的确认a) 会计年度末，应当按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额，确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。b) 取得投资时以被投资单位的固定资产、无形资产的公允价值为基础确定投资成本，未来期间，在计算归属于被投资单位应享有的净利润或应承担的净亏损时，应当对被投资单位账面净利润进行调整，以调整后应享有净损益的份额调整长期长期股权的账面价值，并确认当期投资损益。c) 按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。d) 投资企业确认被投资单位发生的净亏损，应当以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至98、零为限，投资企业负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的，投资企业在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。e) 投资企业对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，应当调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。（六） 长期股权投资核算方法的转换投资企业因减少投资等原因对被投资单位不再具有共同控制或重大影响的，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，应当改按成本法核算，并以权益法下长期股权投资的账面价值作为按照成本法核算的初始投资成本。因追加投资等原因能够对被投资单位实施共同控制或重大影响但不构成控制的，应当改按权益法核算，并以成本法99、下长期股权投资的账面价值或按照企业会计准则第22号金融工具确认和计量确定的投资账面价值作为按照权益法核算的初始投资成本。（七） 长期股权投资的处置根据相关批复手续，处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，应当计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投资时应当将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益第十二章 无形资产及其他资产管理为规范无形资产及其他资产核算，结合公司实际情况，制定本制度。第一条 核算范围无形资产及其他长期资产包括长期待摊费用、无形资产及其他长期资产。长期待摊费用：在费用项目的受益期限内分100、期平均摊销。其中开办费在开始生产经营的当月一次计入当期费用。无形资产：包括专利权（品种权）、非专有技术、商标权、办公软件和土地使用权等。第二条 无形资产的取得凡购买品种使用权需经产品部考察，经事业部总经理、分管总裁同意后，报CO-CEO或CEO审批。第三条 无形资产的初始计量 1、外购的无形资产：其成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其它支出。2、自行开发的无形资产：其成本包括自满足无形资产确认条件后至达到预定用途前所发生的支出总额，但是对于以前期间已经费用化的支出不再进行调整。 3、投资者投入的无形资产的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定无形资产的取101、得成本。如果投资合同或协议约定价值不公允的，应按无形资产的公允价值作为无形资产初始成本入账。4、通过政府补助取得的无形资产成本通过政府补助取得的无形资产成本，应当按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。5、土地使用权的处理企业取得的土地使用权，通常应当按照取得时所支付的价款及相关税费确认为无形资产。土地使用权用于自行开发建造厂房等地上建筑物时，土地使用权的账面价值不与地上建筑物合并计算其成本，而仍作为无形资产进行核算，土地使用权与地上建筑物分别进行摊销和提取折旧。第四条 无形资产的摊销在预计的使用寿命期内，采用直线法摊销。应摊销金额，是指无形资产的入帐价值扣除残值后金额，已102、计提减值准备的，还应扣除已计提的累计减值准备金额。当月增加的无形资产，当月开始摊销；当月减少的无形资产，当月不再摊销。各项无形资产的参考摊销年限如下：项目摊销年限（年）土地使用权有土地使用权证或合同规定的按其规定年限摊销品种权按照合同规定年限与可使用年限孰低原则摊销，没有的按5年摊销商标权按照合同规定年限与可使用年限孰低原则摊销专利权5年我公司品种使用费的计提有两种方式：按产量计提和按销量计提。在品种引进时，根据合同规定方式，进行计算，按月摊销。第五条 公司每月摊销的记账凭证后必须附无形资产摊销明细表。第六条 无形资产的出售、出租、报废、捐赠时，执行相关的审批流程，财务部门做相应账务处理。 第103、十三章 负债的管理第一条 核算范围流动负债包括短期借款、应付票据、应付帐款、预收帐款、应付职工薪酬、应交税费、应付股利、其他应付款等一年内到期的长期借款等。长期负债包括长期借款、长期应付款和专项应付款等。第二条 各种流动负债应当按实际发生数记帐。负债已经发生而数额需要预计确定，应当合理预计，待实际数额确定后进行调整。第三条 公司发生短期借款、应付票据到期时要有足够的资金来源。为了正确计算各期的盈亏，应将需支付的利息按月预提，计入财务费用。第四条 应付帐款是指公司因向外购买材料、商品或接受劳务等而发生的债务。发生应付帐款必须有材料、商品已经验收入库，接受的劳务已经发生的证明单，并及时报送财务部门104、。如物资和发票帐单不是同时到达公司，业务部门应将物资和应付债务按合同等约定，在发生时估价向财务部门报帐确认。第五条 应付职工薪酬是指获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。包括职工工资、奖金、津贴、补贴、职工福利费、医疗保险、养老保险、事业保险、工伤保险、生育保险、工会经费、职工教育经费、非货币性福利、因解除与职工的劳动关系给予的补偿和其他与获得职工提供放入服务相关的支出。第六条 应交税费是按有关税收法规规定核算的，公司依法应纳的税金和各种费用。在会计和税法规定不一致时，应作纳税调整。第七条 向银行、其他金融机构、单位、个人借款需逐级审批；金额较大的需报公司董事会审批。第八条 105、各子公司对外资产抵押、对外担保需报公司董事会审批。第十四章 所有者权益管理制度第一条 所有者权益包括实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润。第二条 实收资本是指投资者按照企业章程或合同、协议的约定，实际投入企业的资本。溢价部分在资本公积科目核算，不计入实收资本。第三条 资本公积包括资本溢价、接受捐赠资产、拨款转入、评估增值、外币资本折算差额等。资本公积由全体股东享有，资本公积在转增资本时，按各个股东在实收资本中所占的投资比例计算的金额，分别转增各个股东的投资额。盈余公积包括法定盈余公积和公益金。法定盈余公积按税后利润10%提取，法定公益金按税后利润的5%提取，盈余公积提取达到实收资本总额的5106、0%时，可不再提取。盈余公积可用于转增实收资本和弥补亏损，但法定公积金转为股本时，所留存的盈余公积不少于注册资本的25%。第四条 利润分配：公司交纳所得税后的利润，按下列顺序分配：1、弥补上一年度亏损；2、提取法定公积金、公益金、任意盈余公积；3、支付股东股利。第五条 各子公司利润分配按经营年度执行，分配时需以经集团审计部审计调整后的净利润为基数。股东分配提案需先报XX种业审核通过，再报各子公司董事会及股东会。第六条 各公司编制经营年度、会计年度期末会计报表时，应当对未经审批的分红方案先进行会计处理。待分配方案报XX种业审核通过并经各子公司董事会及股东会批准后再做调整。第十五章 收入的管理制度107、第一条 收入的定义及分类 收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。 按照企业从事日常活动在企业的重要性，可将收入分为主营业务收入、其他业务收入等。1. 主营业务收入是指企业为完成其经营目标从事的经常性活动实现的收入。2. 其他业务收入是指与企业为完成其经营目标所从事的经常性活动相关的活动实现的收入。第二条 收入确认的原则1. 企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方；2. 企业既没有保留与所有权有联系的继续管理权，也没有对己 售出的商品实施有效控制；3. 收入的金额能够可靠地计量；4. 相关的经济利益很可能流入企业；5. 相关的已发108、生或将发生的成本能够可靠地计量；第三条 销售收款的方式1. 现销方式，是指先收到货款，待商品发出后确认销售实现的形式。收款方式包括货款借记卡、POSS机收款和公户收款方式。2. 赊销方式，是指根据购销合同和批准的信用额度，先办理发货确认销售实现，到期收回货款的形式，包括日常商品销售和对基地生产赊销亲本两种。第四条 核准销售数量根据生产、营销、财务核对确认的出库单或种子收发货明细表确认销售数量。第五条 销售价格1. 外部销售价格，结算前销售价格，依据各事业部制定的基本结算价格为准；年度最终销售结算价格，依据事业部批准的销售政策确认最终的结算价格。2. 内部销售价格，根据总部财务管理部核定的内部交109、易价确定。第六条 销售退货根据手续齐全的红字出库单确认。办理红字出库单程序，具体参见顾客种子发运、调剂控制程序等相关文件。第七条 客户结算确认销售结束后，财务部门编制年度结算确认函，由营销人员负责与客户签字确认，作为本经营年度销售确认的依据之一。财务部单独装订存档。第十六章 票据管理制度为了规范公司票据管理和财务监督，有利于合规、合法地使用票据，保证票据的安全和完整，结合公司的实际情况，制订本制度。第一条 凡在本公司范围内使用票据的各责任单位，必须执行本管理制度。第二条 财务部是票据的管理部门，负责向税务机关购买各种专用发票。第三条 本制度规范的票据，包括向税务机关购买各种专用发票及企业自制发110、票、收据等。第四条 票据领购，主要是指营销中心、研发中心从XX种业领购发票和盖有财务印章收据。1. 需要领用票据的责任单位，应事先填写票据领票单，经部门负责人签字后交（或传真）总部保管人员，总部保管人员据此办理领用手续。2. 总部保管人员做好票据领用登记表，登记领用的数量、号码，由领用人签字后发放。3. 各发票使用责任单位要指定专人负责管理发票，并报财务部门备案。领用发票时要由指定专人办理，其它人员一律不准领取，特殊情况需财务总监批准授权后，财务方可办理。第五条 票据的管理1. 财务部门要建立票据登记簿，有专人统一负责管理各种发票的购买、领用、发放、回收、保管、存档和销毁等事宜；2. 财务部门111、负责管理经税务部门批准的发票，对外使用的发票要有税务监制章；3. 各发票使用责任单位对领用的空白发票及存根要妥善保管。于经营年度结束后整理归档，办理交回总部手续；4. 保管人员应在每次增减时盘点剩余的票据，并记录好数量和号码，并定期或不定期自行盘点检查，确保票据的安全。第六条 收据的使用收据领用人负责保管领用的收据，收据的填制应遵照以下要求：1. 开票日期栏填列实际开票日期；2. 收据应从前往后连续开具，不得预留或跳转开具；3. 收据的填列信息必须完整，并由收票人签字后，方可将收据联撕下给收票人；收据的开票日期、事由、大小写金额、交款人、开票人必须填写完整；作废的收据应将收据联收回并整份保存，112、注明作废；4. 领用的收据全部使用完后，交回核销。5. 月末，收据须交会计确认已经登记入账，并由会计在收据签字确认。第七条 发票的使用1. 开票人在启用整本发票之前，必须检查有无缺联、短号，如有问题，要查明原因，及时与发票管理部门联系处理。2. 发票要按种类、号码顺序使用，发票要双面复写，逐栏逐项填写清楚，如有开错，应将各联收齐，加盖作废图章后，粘贴在发票原存根联上一并保存；3. 发票的填开以客户结算数据为依据，填开发票严禁大头小尾或以种种借口作弊，填开发票应按顺序每份一次套写；发票应从前往后连续开具，不得预留或跳转开具；4. 发票的填列信息必须完整，发票的开票日期、开票项目、大小写金额、开票113、人必须填写完整；客户名称填列发票中开具的客户全称；发票项目要严格按开具发票中的品种项填列，尽量将所开具品种写全； 5. 对已用完的发票存根，应分类按顺序装订后，交发票管理人员，同时办理交接手续。交接双方应当面检查发票是否缺页或有违规、违纪问题；6. 使用发票人员，必须按税务局有关要求办理，不得转借、转让、代开发票，整本发票不得拆散和撕页使用，否则，其责任由经办人承担；7. 未使用过的发票如有遗失，应立即向公司财务部汇报，并认真查明原因，报税务机关备案，同时采取各种形式声明作废，由此造成的罚款由遗失人承担。8. 年终，财务部应对发票进行清理、盘点。发票存根保存期限为十年，需要销毁时，必须报税务机114、关备案后方可销毁。第八条 票据的收回1. 票据使用人应将使用完的票据整本连同使用登记簿交回票据保管人，票据保管人应核对票据的内容、数量与登记簿内容一致后，存档保管。2. 外销的发票记账联，由于数量太多，不便装订入账，由发票保管人员将其单独装订成册，以便日后检查。第九条 重新开具票据的规定原则上不许重复开具发票。确因票据要件错误，当月需要重新开具票据的，应退回票据的记账联、发票联(收据联)，加盖作废戳记，并将其装订回原发票存根联后面。原票据整份收回并保存后，方可重新开具发票。第十条 发票管理人员的交接第十一条 发票管理人员离岗、离职前，必须将本人经管的发票登记册、未使用的发票、收回的发票、归档的115、发票等情况写出书面说明。第十二条 发票管理工作交接，应由财务部经理监督，发票登记册由交接双方清点并签字确认后生效。第十七章 成本费用制度为了建立和健全公司成本费用管理制度，加强成本费用管理，降低耗费，挖掘内部潜力，保证成本和费用核算的及时和准确，不断提高经济效益，根据国家有关规定，结合公司实际情况，制定本制度。第一条 公司成本核算的基本原则1. 根据公司经营农业种子产品的特点，成本核算以公司开始收购农业种子月份开始，以月为成本计算期。同一个成本计算期内核算的产品产量、材料消耗、工时耗用及其他费用计算的讫始日期必须一致。2. 按照权责发生制的原则，应于本期和以后各期产品成本共同负担的费用，应在费116、用受益期限内，分月计入产品成本。3. 根据公司的生产工艺特点，产品成本核算方法采用品种法。第二条 成本核算对象和界限1. 成本核算对象，各公司生产经营范围内的产品（种子）。2. 成本核算界限（1）在生产经营过程中实际消耗的直接材料、直接人工、其他直接支出和制造费用，计入产品生产成本；（2）公司为管理和组织生产经营活动所发生的各项支出，计入期间费用，包括营业费用、管理费用和财务费用。第三条 成本核算的计价成本核算采用按实际成本法进行日常核算，存货计价采用月未一次加权平均法进行计价。结转时后附成本结转表。第四条 成本、费用列支范围1. 制造成本列支范围公司在生产过程中实际消耗的直接材料、直接人工、117、燃料和动力、制造费用计入产品的制造成本。根据公司的实际情况制造成本按以下规定列支：（1）制种成本，指种子的收购价、田间费用（亲本补差、临时技工费、隔离区补偿费、乡村劳务费）。 （2）包装成本，指种子的包衣费、包装费、破损费用。 （3）制造费用，指生产经营部门为组织和管理生产所发生的生产管理人员工资，职工福利费、折旧费、租赁费、修理费、机物料消耗、低值易耗品摊销、取暖费、水电费、办公费、差旅费、运输费、保险费、设计制图费、实验检验费、劳动保护费、季节性和修理期间的停工损失、土地开发费摊销以及其它间接制造费用（由于生产加工的直接人工费用、燃料动力费用无法按品种归集核算，在制造费用内列支）。2. 期118、间费用列支范围期间费用是指在科研和生产经营过程中发生的与产品生产活动没有直接联系、属于某时期耗用的费用，包括营业费用、管理费用和财务费用，计入当期损益。3. 下列支出不得列入成本、费用（1）为购置和建造固定资产、无形资产和其他资产的支出；（2）对外投资的支出；（3）被没收的财产，支付的滞纳金、罚金、违约金、赔偿金，以及公司赞助、捐赠支出；（4）国家法律、法规规定以外的各种付费（5）国家规定不得列入成本、费用的其他支出第五条 核算程序1. 购入的商品种子，不进行生产再加工而直接用于销售的，其所发生的购进成本计入“库存商品”科目，月末采用加权平均法结转营业成本。 2. 购入的种子，需进行生产再加工119、后，才能用于销售的，其所发生的购进成本计入“半成品”科目，其成本核算按成本核算规程进行。3. 购入的种子穗，按发生的购进成本（收购价）计入“原材料”科目，其成本核算按成本核算规程进行。4. 田间费用（乡、村劳务费和村社价外费、季节性的田间生产临时工、亲本补差、隔离区补偿费）：按公司的有关规定、按品种分别计入“原材料”科目，凡应由本期负担而尚未支出的计入预提费用；凡已支出，以后各期负担的计入待摊费用；并按成本核算规程摊入相应的产品成本。5. 种衣剂，按发生的购进成本计入“原材料”科目；包装膜、包装袋，按发生的购进成本计入“包装物”科目，按成本核算规程结转到相应的产品生产成本。6. 加工厂季节性和120、修理期间的停工损失计入制造费用，包括工资福利费、材料费、折旧费、修理费、办公费、水电费、机物料消耗、劳动保护费等。7.第十八章 费用报销管理制度为规范员工因公出差、电话费等日常费用开支，本着节约、实用、合理的原则，结合集团实际情况，制订本制度。第一节 费用报销的基本规定费用报销的审批应严格遵循业务和财务双线并行的原则。经手人应对票据的真实性负责、部门主管应对业务的真实性负责。财务经理对票据的合法性负责。各经手人应及时到财务部报账。严格执行“前账不清、后款不借”的原则。第二节 差旅费报销制度第一条 公司出差乘坐交通工具的规定1. 员工出差可乘坐火车硬座或轮船普通舱；连续时间超过六小时以上的，可乘121、坐硬卧和轮船三等舱。2. 员工出差原则上不准乘坐飞机，因工作需要乘坐飞机时，必须事先书面报主管总监、副总裁或中心总经理、Co-CEO批准。3. 员工出差原则上不准乘坐出租车，如因特殊情况必须乘坐，报销时应书面说明原因，经逐级批准后，方可凭据报销。4. 集团管理部门经理（含副职）、事业部部门经理（含副职）、中心副总经理及以下级别员工因公出差，如无特殊情况不得乘坐飞机、火车软（座）卧、动车一等舱等交通工具。有特殊情况，出差人需提前书面申请，报Co-CEO批准，并将经批准的申请附在报销凭证后，否则公司财务部按照火车硬卧（座）票标准报销，超出部分由出差人负担（Co-CEO待定）。育种站出发地点到达地点122、费用标准（元）哈尔滨玉米育种站哈尔滨三亚1300铁岭玉米育种站沈阳三亚1200XX玉米育种站XX三亚900郑州玉米、棉花育种站郑州三亚700成都玉米育种站、温江水稻油菜育种站成都三亚900长沙水稻育种站长沙三亚500长春玉米育种长春三亚13005. 关于南繁交通工具的特殊规定：1) 往返海南基地原则上乘坐火车硬卧；2) 各育种站允许乘坐飞机的费用标准如下：以上飞机票费用为单程费用，返回费用标准相同，含燃油附加费及机场建设费；在以上费用标准范围内，可自由选择乘坐的交通工具，如乘坐飞机不需事先请示。3) 如因工作紧急必须乘坐飞机的，须事先请示经批准后方可购买机票乘坐飞机，按照实际费用报销；非紧急情123、况下员工本人愿意乘坐飞机且费用超出第二项规定标准的，公司按照规定标准报销，超出部分由员工个人负担。4) 所有机票报销前必须按照OA请示流程，报主管总监、副总裁、Co-CEO批准，并将经批准的申请附在报销凭证后。因紧急情况超过上述标准需要报销的，应单独说明原因，经批准后方可报销。第二条 出差费用标准1. 集团职能部门经理（含主持工作的副职）、事业部部门经理（含主持工作的副职）、中心副总经理以上人员出差，可以在三星级（含三星级）以下宾馆住宿及就餐。住宿费实行实报实销，但原则上住宿费不超过200元/天。伙补70元/天。2. 集团职能部门副经理/助理（非主持工作）、事业部部门副经理/助理（非主持工作）124、育种站站长(含副职、助理)、各中心部门经理（总经理助理、副经理、经理助理）人员出差，出差费用标准为伙补50元/天，住宿费100元/天。临时聘请的专家或技术人员在不超过此标准的情况下经事业部总经理批准后执行，但应报事业部财务部备案。3. 公司普通员工出差，出差费用标准为伙补30元/天，住宿费70元/天。4. 特殊事项发生的出差费用超标需书面申请，经中心总经理或分管总监/副总裁审批后报销。5. 各中心任命的行政主任、营销主任、车间主任等“主任”人员报销差旅费按普通员工的标准执行。6. 员工出差期间，出差天数按实际发生计算。伙补执行“算头不算尾”的原则。7. 员工出差期间如需要招待客户的，首先向主125、管总监或中心总经理电话申请，出差回来后补填宴请申请单。系统内原则上不得公款接待。8. 公司员工报销各种会议费时，在报销时除有合法发票外还应出示会议费证明材料（如会议时间、地点、出席人员、内容、目的、费用标准、支付凭证等），如材料不全，财务不予报销。9. 员工擅自变更出差计划或离岗回家或办理与公司无关事项，一经发现，此期间所发生的差旅费用不予报销并酌情予以处罚。10. 公司系统内部出差，一律由出差人结算住宿费，接待单位不得垫支。员工出差地有家庭自住条件的，不能报销住宿费。11. 因公司系统内部调动，调出员工前往调入单位报到的路费及途中出差费用由调入单位承担。12. 在加工厂（仓库）、生产基地、配126、货站、育种站、南繁基地、夏繁基地工作的（连续工作时间在半个月以上）异地员工（基本工作岗位不在该地），如当地没有食堂，可以经过审批配备灶具，每天补助20元，同时不再领取其它误餐补助。13. 在加工厂（仓库）、生产基地、配货站、育种站、南繁基地工作需要租房居住的（连续工作时间一个月以上的异地员工），房租合同需要事先经过审批。临时去上述地点出差的其它员工，如果当地租住房条件具备，原则上住宿在租住房。14. 出差人员在出差期间不再取得误餐补助。15. 在两个地方或以上兼职的，除路途时间外，在任何兼职的地方工作期间，都不得领取出差补助。借调员工除路途时间外，借调期间不享受出差补助。16. 公司员工开会、127、学习，如会议费中已包含住宿、伙食费用，则会议费实报实销，不再报销住宿费和出差补助。不同级别的员工一同出差，住宿费可以合并平均计算，但合并平均金额不得超过各自标准的合计金额。 第三节 电话费报销制度第三条 报销范围中心部门经理（副经理、经理助理）、集团/事业部部门经理（副经理、经理助理）以上人员及经常出差的普通员工方可报销电话费。第四条 报销标准1. 集团及事业部标准：集团总裁、副总裁、集团总监、事业部总经理：手机话费实报实销。 事业部副总经理（含助理）、事业部总监（含副职及助理）：基本话费600元/每月； 出差话费补助25元/每天（省内外补助标准一样，以下相同）。 集团部门经理、事业部部门经理128、：基本话费400元/每月；出差话费补助20元/每天。 普通员工: 基本话费150元/每月；出差话费补助15元/每天。2. 中心标准： 中心总经理（含副职）： 基本话费600元/每月； 出差话费补助20元/每天。 总经理助理：基本话费350元/每月； 出差话费补助20元/每天。 营销/服务（含副经理、助理）：基本话费300元/每月； 出差话费补助20元/每天。 行政/财务/品管/物流/生产经理、营销主任及育种站站长：基本话费250元/每月； 出差话费补助20元/每天。 普通员工: 基本话费150元（营销代表200元）/每月；出差话费补助15元/每天。 各中心任命的其他主任按普通员工的标准执行3.129、 集团/事业部及中心部门副经理、经理助理（非营销/服务）在本部门没有经理以前并主持本部门工作的话费标准可按“部门经理”标准执行；反之话费标准仍按“普通员工”标准执行。4. 除营销（服务）代表外的其他普通员工确因工作需要，需报销手机话费的，或需要超标准报销电话费的，由中心总经理（部门总监）书面申请，事业部总经理批准后执行，报事业部财务部备案。原则上除司机、保管、物流人员外，其他普通员工不能报销手机话费。5. 当月员工出差，报销标准=基本话费+出差话费补助；6. 每人每月手机话费应在“报销标准”以内实报实销。员工需持公司名称和本人名称的合法通信单位发票报销（充值卡发票不可作为报销凭证）。7. 超过130、标准的部分不予报销或从工资中扣除。若实因工作需要，发生特殊情况超标的，应书面申请，逐级审批后方可报销。8. 临时聘请的服务专家或技术人员，在不超过“基本话费150元/每月、出差话费补助15元/每天”的标准情况下，经事业部总经理批准后执行，但应报事业部财务部备案。9. 本着节约、为公的原则，各中心酌情自定固定电话费控制制度，此制度至少应详细列明固定电话的使用人、使用部门及核定标准。报事业部财务部、集团财务管理部备案。第四节 招待费报销制度第五条 基本原则1. 热情周到与节俭办事相结合的原则；2. “对口、对等”的接待原则；3. 就餐优先安排在公司内部食堂的原则；4. 公司员工系统内出差，原则上不131、得公款接待。5. 杜绝奢侈浪费；第六条 宴请标准1. XX系统跨区域业务往来人员，一般在员工食堂就餐。2. 党政机关工作人员，参照当地餐饮业中等标准执行。3. 客户：重要客户，参照当地餐饮业中等标准执行。供应商，一般不予宴请。其他客户，一般在公司食堂就餐，或参照当地餐饮业中低标准执行。1. 国内外友好人士，参照当地餐饮业中低标准执行。2. 其他人员，根据具体情况确定。 第七条 其它的补充规定1. 凡是采购物品，都应凭发票和入库单报账。办公用品统一由行政部每月汇总后集中采购，各部门不再单独报销办公费。2. 机械设备、电子设备、汽车的维修需要先书面申请。3. 员工报销务必填写工号。4. 不得代报销132、。第十九章 内部交易制度为了规范集团各独立核算的责任单位之间的交易行为，控制风险，维护集团的整体利益，根据相关法律法规，结合集团实际情况，制定本制度。 第一条 内部交易本规定所指内部交易，指集团、事业部所属独立核算的公司、分公司之间的购销、租赁等经济业务行为。适用于集团、事业部所属独立核算的责任单位。第二条 内部交易的管理职责1. 总裁办公会拥有集团内部交易方案(包括内部交易价格、内部交易计划等内容)的最终审定权； 2. 集团财务管理部负责组织拟订集团内部交易价格，监督协调事业部之间以及事业部与参股公司之间的内部交易；3. 事业部财务部负责监督协调事业部所属公司之间的内部交易；4. 事业部市场133、部、产供部负责办理事业部之间的内部交易审批手续；5. 事业部产供部负责办理事业部内部的内部交易手续；6. 集团法务部负责内部交易合同的评审管理工作。第三条 内部交易价格1. 事业部在编制和调整年度预算时，拟订事业部内部的内部交易价格；2. 集团财务管理部审核事业部内部交易价格，并与事业部一起，拟订事业部之间的内部交易价格；3. 集团财务管理部将事业部内部及事业部之间的内部交易价格、内部交易计划一起报财务副总裁审批后交总裁办公会讨论；4. 总裁办公会讨论后最终确定事业部内部及事业部之间的内部交易价格和内部交易计划；5. 集团财务管理部、总裁办公会在拟定和审核内部交易价格时，需要参照公允市场价格，134、保证内部价格与公允市场价格的差异在合理范围之内；6. 内部交易价格一旦制定，在有效期内未经授权不得更改。第四条 内部交易的记录、核对1. 各主体之间的内部销售，以库存变动表为依据，双方确认后进行帐务处理。2. 各级主体之间发生的业务往来，均以其所属的一级主体为挂帐对象。跨一级主体二级主体间发生的业务往来，需由该事由涉及的双方二级主体通知其直属一级主体后，由双方的一级主体确认后四方同时挂账。3. 由一级主体负责与其所属二级主体之间内部往来账目核对，核清后，再与其他一级主体之间核清内部往来账目。4. 一级主体与其所属二级主体之间内部往来账目应做到每周核对一致，发现差异及时找出差异的原因，并做相应的135、业务处理。5. 月末关帐前，各一级核算主体间将内部往来明细账发送到挂帐对方。双方核对往来并填写往来核对表，发现差异及时找出差异的原因，并做相因的业务处理。如果不能在当期调整的，在往来核对表里作详细说明。第二十章 财务报表报告、分析制度 第一节 财务报告的总则 第一条 为规范集团财务管理，明确财务系统各部门相关工作内容及各级职责，结合公司实际情况，制定本制度。第二条 本规定所指的财务报告，包括各类管理报表、法定财务报表及其附注、说明和其他工作报告。 第三条 集团财务报告载体和层次1、XXXX国丰生物技术有限公司作为集团职能部门境内业务核算的载体，与境外上市公司Origin Agritech Lt136、d 共同构成第一层次的报告体系即集团报告体系。2、第二个层次的报告体系为事业部财务报告体系。玉米事业部以XXXX种业股份有限公司为核算载体，水稻事业部以德农正成种业有限公司为核算载体，棉肥事业部以河南XX棉业科技开发有限公司为核算载体。3、第三层次为各中心财务报告体系。各中心的核算载体为所属事业部对应的公司或分子公司。4、未包含在事业部管理范围内但与事业部同为一个核算载体的职能部门的财务报告的财务责任，归属事业部和对应中心财务部。第四条 本规定所要求提交的工作内容报送责任人指各责任单位第一负责人（即总经理）和第一财务负责人。 第五条 集团财务管理下发报表的式样、填报要求及上报时间。 第二节 管137、理类财务报表第六条 管理类财务报表的内容管理类财务报表包含资金报表、预/决/概算报表（见附表）、及其它临时下发的管理类报表。第七条 与资金报表相关的工作内容编报以独立管理、考核的各营销中心、加工中心、研发中心为实体。主要统计、核算公司资金的使用、结余、融资、还款、计划需款等信息。第八条 与预/决/概算相关的内容编报1、年度预算：见预算管理制度的相关规定2、预算执行情况分析表：以独立管理、考核的各营销中心、加工中心、研发中心为实体。主要核算公司销售、成本、存货、费用、资产购置的预算与实际差异分析，为公司的考核、管理提供依据，同时为下期的决策提供参考。3、概算报表：集团财务管理部根据实际情况，在经138、营年度的半年度末，根据公司的经营状况和各事业部的申请，决定是否对后半年的预算进行调整，若调整，在第一季度预算执行情况分析表的基础上报送概算报表。概算报表实际就是对预算执行半年报（含调整）的简版汇总。4、决算报表：经营年度结束，集团对年度预算执行情况进行总结，并为下个经营年度的管理提供参考，同时作为各事业部、中心的实际考核依据。各中心的管理类财务报表报送时间有事业部财务部制定，同时报集团财务管理部备案。第三节 法定财务报表 第九条 法定财务报表的内容法定财务报表包括对外和对内财务报表。对内财务报表包含管理月报、审计明细表及辅助报表；对外财务报表包含会计半年度、会计年度、经营季度、经营半年度、经营139、年度财务报表。编制对内财务报表同时也是为了更好的协助事务所出具对外财务报表。 因对外财务报表需要外部事务所审计后出具，本制度暂只介绍对内财务报表。第十条 与法定财务报表相关工作内容的编报1管理月报：以有独立账套的总、分、子公司为统计实体。主要汇总核算整个集团的资产、损益、现金流量等信息，并为对外提供报表提供基础资料。2、审计明细表：以有独立账套的总、分、子公司为统计实体。主要按美国的会计准则及会计师事务所的要求，对资产、损益、存货、关联交易进行更为详尽的细致分析、统计。为合并会计报表的调整提供基础信息。 管理月报按月份报送，审计明细表按季度报送。 3、辅助报表： 辅助报表包括会计报表附注和财务140、情况说明书 会计报表附注是为便于会计报表使用者理解会计报表的内容而对会计报表的编制基础、编制依据、编制原则和方法及主要项目等所作的解释。 财务情况说明书至少应对以下情况作出说明： 3-1、企业生产经营的基本情况； 3-2、利润实现和分配情况； 3-3、资金增减和周转情况； 3-4、各项财产物资变动情况； 3-5、影响各项指标完成情况的主要原因； 3-6、报表调整事项和需要说明的事项； 3-7、对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项。 除了德农的分公司需要水稻事业本部审核、汇总后报送外，其它分子公司的法定财务报表直接报送给集团财务管理部。 第四节 财务分析 第十一条 财务分析的定141、义 财务分析是指以财务会计核算资料和有关预算、统计资料为依据，采用一定的分析方法，能对企业的经营活动过程及其结果进行比较、剖析和研究的管理活动，它对于正确评价公司的经营活动成果、促进公司不断改善管理、提高经济效益具有十分重要的作用。 第十二条 财务分析的内容 1、资金分析。主要分析资金来源的构成及其合理性、分布情况、占用结构和资金使用的效果及其合理性。同时，分析本期货币资金收支计划的完成情况。 资金分析要着重指出资金在筹集、使用、管理等方面存在的问题和潜力，通过对本期货币资金收支情况的综合评价，提出进一步改善资金管理的建议和措施。并对下期的资金形势作出预测，促进企业减少资金使用量、加速资金周转142、提高资金使用效率、确保资金收支平衡。从而保证生产经营与基建、归还借款及对外投资计划的资金需要。 2、成本分析。 通过分析成本计划的完成情况及与上年平均单位成本的对比分析，剖析影响本期成本变动的因素及产品产量、材料消耗量、材料价格、人工费用、制造费用分别对成本升降的影响数额，揭示在生产管理中的薄弱环节和存在的问题，提出降低成本的具体措施。以便降低采购成本、提高生产效率、控制加工成本，从而提高效益。 3、期间费用分析。 通过对管理费用、营业费用、财务费用的对比分析，剖析影响本期费用与预算、去年同期相比而变动的因素，分析各项支出的合理性，揭示存在的问题，提出压缩开支的具体措施。 4、销售收入分析。143、 通过对销售收入与预算、去年同期的对比，剖析收入增减的因素，分析销量、价格、销售结构分别对销售额的影响，揭示销售工作中存在的问题，找出潜力，提出增加收入的具体措施。 5、利润分析。 通过对本期利润完成情况与预算、去年同期的对比分析，剖析数量、价格、税金、成本、费用、营业外收支等因素对利润的影响。分析影响利润波动的主、客观原因，揭示生产经营活动中存在的问题、寻找提高经济效益的途径、提出增加利润的具体措施。 6、存货分析。 主要通过分析存货的采购、入库、出库和结存数额，以及对比分析、库龄分析和存货周转率分析等方法，剖析存货的库存结构、变动趋势及不合理的资金占用；分析影响存货变动的主、客观因素，揭示144、存货管理中存在的问题，提出加强存货管理、提高存货管理水平的具体措施。 7、财务比率分析。 主要通过偿债能力、营运能力、盈利能力三个方面的比率来综合分析企业的财务状况。常用的财务比率指标如下： 7-1、反映偿债能力的指标 资产负债率负债增额/资产增额*100% 流动比率=流动资产/流动负债 速动比率=(流动资产-存货-待摊费用)/流动负债 现金比率=(现金+有价证券)/流动负债 7-2、反映企业营运能力的指标 应收账款周转率赊销收入净额/应收账款平均余额 存货周转率= 销售成本/存货平均余额 流动资产周转率=销售收入净额/流动资产平均余额 总资产周转率=销售收入净额/总资产平均值 7-3、反映企145、业盈利能力的指标 净资产收益率=(净利润/平均净资产)*100% 总资产报酬率=息税前利润/平均资产总额*100% 盈余现金保障倍数=经营现金流量/净利润 成本费用利润率=利润总额/成本费用总额*100% 毛利率=(销售收入-成本)/销售收入 7-4、反映上市公司的财务指标 每股收益=净利润/年末普通股股份总数 市盈率=普通股每股股价/普通股每股收益 股利支付率=每股现金股利/每股收益 每股净资产=期末股东权益/期末普通股股数 第十三条 财务分析的应用 集团下发的预算执行情况分析表、概算表、年度决算表等管理类报销需要财务人员参考以上内容进行运营分析。财务分析的可以采用EXCEL、WORD、PP146、T等格式，同时附有图表和文字说明。集团财务管理部有指定格式通知的例外。信息披露制度为了加强对公司信息披露的内部控制，规范信息披露行为，维护公司和投资人的合法权益，根据相关法律、法规及监管规则和公司章程，特制定本制度。第六条 信息披露责任人 公司首席执行官（CEO）及首席财务官（CFO）为公司信息披露责任人，未经CEO或CFO批准或授权，公司任何部门或个人都不得擅自对外发布信息。 第七条 信息披露事项 本制度所称信息是指根据有关法律、法规及监管规则的要求，公司对外披露的定期报告、临时报告等对公司股票交易价格可能产生影响的、且尚未以任何形式在任何公开媒介对外披露的事项，包括：1、可能对投资人进行投147、资决策产生影响的信息；2、投资人、债权人等利益相关者提出披露要求并经公司董事会审议通过的事件和交易事项；3、有关法律、法规及监管规则要求披露的事件和交易事项；4、公司认定的其他重要事件和交易事项。 第八条 信息披露的要求 公司应当披露所有对公司股票交易价格可能产生较大影响的信息,并确保披露信息的真实、准确、完整，避免出现虚假记载、误导性陈述或重大遗漏等情形。公司应创建并维持有效的信息内部报告和外部披露渠道，确保披露的及时性。同时，公司应保证所有投资人可同时获悉同样的信息，不得私下提前向特定对象单独披露、透露或泄露，确保披露的公平性。 第九条 信息披露组织 总裁办公会按照本制度的规定负责信息披露148、工作，包括信息的搜集、整理、起草、编辑等。如：关注公共传媒关于公司的报道，以及公司股票的交易情况，及时了解真实情况，必要时就相关情况进行披露。集团财务管理部协助总裁办公会处理相关的披露工作。 第十条 公司董事、高级管理人员以及其他内幕知情人员在有关信息披露前,应当将该信息控制在最小范围内,不得以任何方式泄漏公司内幕信息,不得进行内幕交易或者配合他人操纵公司股票交易价格。 第十一条 信息披露内容 1、财务报告 包括年度、半年度、季度财务报告。 2、临时报告 是指公司根据监管机构的要求对外披露的以及公司认为对投资人有重大影响的信息，包括但不限于公司经营业务发生变化、管理层及控制权的变化、收购及处置149、重大资产、破产、更换会计师、重大诉讼、新增或减少重大债务、签署重大合同、与股东、董事及高级管理人员发生交易等对投资人有重大影响的事件。 息的部门及其负责人应确保所提供信息的及时、完整、准确、第十二条 信息披露期间 年度报告应于每个年度终了后90日最迟不晚于120日内对外披露；临时报告应于相关事件发生后的可能最短时间内对外披露。 第十三条 信息披露的相关责任 公司任何提供披露信息的部门及其负责人均应对所提供信息的及时性、完整性、准确性以及真实性负责。 公司已经对外披露的信息，如需修改，应当由信息来源部门及其负责人提出书面报告，详细说明修改理由，报披露委员会审议。如确需更改，应及时对外披露，说明理150、由；给投资者、债权人等利益相关者造成重大损失的，公司应当追究有关人员的责任。 第十四条 信息披露清单 附件一：会计政策清单（1）会计报表披露的基础；（Basis of presentation）（2）公司所用的会计估计政策；(Use of Estimate)（3）现金和现金等价物政策；(Cash and Cash Equivalent)（4）受限资金政策；（Restricted Cash）（5）存货政策；(Inventory)（6）固定资产政策；(Property, plant and Equipment)（7）专有技术政策；(Licenses and permits)（8）长期资产的减值政策151、；(Impairment of long-lived Assets)（9）企业所得税政策；(Income Taxes)（10）收入确认政策；(Revenue Recognition) （11）广告费用政策； (Advertising Expenses)（12）研发费用政策； (Research and Development)(13) 汇率折算政策； (Foreign Currency Transactions)（14）期权费用政策；(Stock-based Compensation)(15) 综合收入政策；（Comprehensive Income）（16）每股收益（损失）；(Earning152、s （Loss）Per Share)（17）金融工具和信用风险 (Financial Instrument and Concentration of Credit risk)（18）金融衍生工具和套期保值；Accounting for Derivative Instruments and Hedging Activities)(19) 新公布的与公司相关的政策；(New Accounting Pronouncements)（20）比较数据披露；(Comparative figures)附件二：会计报表项目披露清单1、应收款项披露应收账款和对应坏账准备的期末余额；其他应收款的期末余额。2、存货披153、露存货明细项目的期末余额。3、固定资产分明细项目披露固定资产、累计折旧及净值的期末余额；处于抵押状态的固定资产净值；累计折旧计入当期损益中的金额。4、长期投资分投资项目披露以下内容：披露历次收购的股份比例及收购后的持股比例；支付的总价款及支付方式和支付期限；收购价款所对应的可辨认的资产、负债明细；收购的会计处理依据和原则。5、无形资产披露无形资产的原值和累计摊销；无形资产增加原因和金额的披露；无形资产摊销计入当期损益的金额；未来5年无形资产的预计摊销费用及可能的不确定性。6、长短期借款披露会计期末的各明细借款项目，包括期限、利率、借款条件、还款方式；长短期借款分开披露；披露加权平均的利率。7、154、所得税（1）披露所适用的所得税政策，包括税收优惠、当期适用的税率等；（2）披露或有的损失和事项对公司的可能影响；（3）披露现有的税收优惠政策对公司净利润和每股收益的影响金额；（4）披露损益表中所得税的具体构成明细，分为当期和递延税的影响；（5）披露损益表中所得税的具体形成过程；（6）披露递延所得税资产或负债的形成过程及确认原则；（7）披露针对递延所得税资产，是否需要重估并计提相应的准备金额。8、应付账款、预提费用、应付税金、应付福利基金及其他应付款应付账款按商业应付账和设备等固定资产采购应付账款分别披露；应付税金按明细项目分别披露；9、关联方关系及交易（1）披露应收关联方的余额；对重要借款应详155、细披露成因、计划还款期以及可能造成的影响；（2）披露应付关联方余额；（3）披露当期发生的关联交易金额。10、股票期权（1）披露股票期权计划；（2）公允价值评价假设；（3）基于股票期权的补偿披露；（4）股票期权内含价值的披露。11、股权披露（1）普通股披露，包括本期普通股每一次的变动披露；（2）认股权证的披露，包括数量、行权价和到期日；（3）股票期权的发行。12、利润分配（1）按中国法律，按税后利润提取一般盈余公积（10%）和企业发展基金（5%）；（2）按中国法律，按税后利润提取职工福利和奖励基金；（3）基于可供分配的利润进行股利分配。 13、分部信息按资产标准进行区域的分部分析。 14、非现金156、交易（1）发行股票的方式支付收购价款；（2）发行股票的方式支付咨询费；（3）发行股票的方式偿还负债。15、期后事项（1）期后股票的发行；（2）期后影响报表阅读人对报表理解的其他事项。 附件三：年度报告主要披露内容（一）风险因素，包括经营风险、国内及国际的政策风险等；（二）公司基本情况1、公司的历史以及最近一年的发展，如再融资、并购等重大事宜；2、公司业务情况（1）新产品的推广（2）生产及销售业务的发展（3）知识产权情况，包括自主知识产权和授权许可情况（4）国内市场环境（5）竞争情况（6）政策、法规（三）、公司组织架构（四）、土地及机器设备（五）管理层讨论与分析（六）董事、高管及员工1、董事及高157、管简介2、报酬3、董事会工作4、员工5、拥有股份超过5%的股东情况（七）关联交易（八）财务信息1、财务报表及附注2、重大变化（九）上市情况（十）其他信息第二十一章 会计档案管理制度公司会计档案包括会计凭证、会计账簿、会计报告、审计/税务/评估报告、财务规章制度、电子数据备份资料及其它会计核算专业材料等。它是记录和反映经济业务的重要历史资料和证据。第一条 公司按年度分类设立档案，并设有专人或兼职人员管理，建立和健全会计档案的立卷、归档、保管、调阅和销毁等管理制度，保证会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅、严防毁损、散失泄密。第二条 公司会计档案的立卷和归档会计数据文件要有专人或兼职人员负责，要定158、期收集、审查核对、分别整理立卷，装订成册。1、会计凭证：月度结账后按月分别整理装订成册，并注明年度、月份、起止日期和编号，并加盖装订人的印章（包括：原始凭证、记账凭证、汇总凭证）。2、会计账簿：按年度立卷，立卷时要按账簿的种类、薄厚程度合订为一卷。订本账簿应保持原来面目，活页账簿要撤出空白页，编写页号，装订成册，登记保管年限、项目、记账人姓名。每年账簿要加帖封面，并登记清册。3、会计报告等资料：按年度立卷，立卷时要区分不同的保管期限、种类装订成卷，编有页号，加装封面，并登记清册，每年终了后20日内存入到财务档案室（包括：会计报表、附表、附注及文字说明）。4、对其它会计资料，如银行对账单及调节表159、，备查账簿，辅助账簿，有查阅价值的文件，财务报告及批示等，也要分别装订成册，登记清册后一并归档，会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册。5、为了加强档案管理，使档案条理化，应编制必要的档案目录或卡片，每年终了后30日内及时填好档案清册目录。6、公司总部及各分（子）公司每年形成的会计档案，都应由财务部门按照归档的要求，负责整理立卷或装订成册，编制会计档案保管清册。7、各责任单位在XX总部帐套内核算形成的记帐凭证，每月结帐后，复核无误单独装订成册，于季度结束次月的15日寄回XX会计核算部归档。营销中心销售结算确认资料，整理装订成册，归当地财务部保管。8、当年会计档案，在会计年度终了后160、，可暂由本单位财务部门保管两年。期满后，由财务部门编造清册移交本公司档案部门保管（没有档案部门的仍由财务部自管）。第三条 公司会计档案的保管1、会计档案的存放，按照会计凭证，会计账簿，会计报表，会计数据备份分别存入档案柜，注明年度。2、会计档案管理2-1、要悬挂档案管理制度；2-2、放置档案消防器材；2-3、室内要有明显的禁止吸烟标志；2-4、要配有通风照明设备；2-5、档案柜内要放置防潮剂、樟脑精等；2-6、室内地面要放置灭鼠药、定期喷洒杀虫剂等。3、对会计档案应本着查找方便的原则进行编号。第四条 公司会计档案的调阅1、会计档案必须建立查阅调阅清册，要严格办理查阅、调阅手续。并经财务经理批准161、方可办理。一般不得将会计档案携带外出，不经批准不得复制。需要查账时，应由档案保管员查找，并登记时间，查阅人员姓名事由。如遇特殊情况需要带出档案资料时，须出具借条，并经主管总裁或中心总经理批准后方可借出，借出档案不得拆册，并按要求限期归还。2、会计档案是公司的重要数据，借阅者必须爱护使用，不得涂改损失、丢失、转借、更不准带回家或公共场所。第五条 档案管理人员必须遵守公司的保密制度，任何时候都要确保档案机密，保护档案的完整安全，非经法定手续和公司批准，不得擅自转移、分散和销毁档案。 第六条 公司会计档案的销毁1、会计档案保管期满后需销毁时，由保管员登记造册，经公司董事会批准后方可销毁，并注明要销毁162、清册的时间，经手人和批准人，档案销毁时应有财务人员监销。2、会计档案的保管期限规定。2-1、年度会计报表（决算）永久保存；2-2、各种会计凭证保存十五年，其中重要文件契约要长期保存；2-3、月度、季度会计报表保存十年；2-4、现金、银行存款日记账保存二十五年，其它账簿保存十五年，银行存款余额调节表保存五年；2-5、会计档案保管清册，销毁清册，永久保存，移交清册保存十五年；2-6、对保管五年以上的档案，财务应办理移交档案管理手续，建立清册。移交时要一式两份，经主管总裁（总经理）批准，并有接交人双方签字。双方各保留一份，档案材料由档案管理员保存。第二十二章 合同管理制度为规范合同的管理，保证合同的163、完整，结合公司的实际情况，制定本制度。第一条 合同范围根据公司颁布的合同管理办法签订的所有经济类合同。包括不限于采购合同、加工承揽合同、生产制种合同、仓储合同、种子销售合同、预约销售合同和贷款合同等。第二条 合同归档合同管理员在合同签署后2日内将合同复印件交财务部门一份。财务部门将收到的合同合同进行核实、审查、编号、归档。如不能按期归档，需注明原因。营销中心签订的销售合同，应及时登记合同台帐，在经营年度结束后，整理出合同清册，连同装订好的合同寄回总部。由财务部统一保管并汇总缴纳印花税。第三条 合同的保管及存放1、 财务部设专人或兼职人员进行合同管理，设置专柜保管。2、 设立合同台帐，收到合同及164、时登记，分类归档，归档时复印一份，以便查阅。3、 合同分类保管。4、 合同原件需单独存放。5、 年度终了，由合同管理员对合同进行整理装订归档，并登记合同清册。执行完毕的合同交档案室统一保管。6、 合同管理员岗位变动时，应妥善办理合同文书、资料、档案等的移交手续，交接清楚后方可离岗。第四条 合同调阅1、 设置合同查阅登记簿，如需查阅合同，经部门主管批准，方可查阅。查阅合同仅限复印件。同时在查阅登记簿上签字。2、 如需合同复印件，由合同管理员负责复印，并将使用事由写在复印上。不得将合同复印件另做它用。第二十三章 电算化管理制度为适应企业组织的高效运转，推行公司管理现代化、办公自动化，提高财务会计工165、作效率，特制定本办法。第一条 会计电算化是会计工作的发展方向，各公司领导都应重视这一工作，并积极创造条件。第二条 会计电算化是一项系统工程，涉及公司内部各个方面，各公司财务负责人应当亲自组织、领导会计电算化工作，主持拟订公司会计电算化工作规划，协调企业内部各部门共同搞好电算化工作。公司的财务部门是会计电算化工作的主要承担者，在公司各部门的配合下，财务部门负责和承担会计电算化的具体实施工作，负责提出本公司会计电算化的具体方案。第三条 会计基础工作规范化是实施会计电算化的基础。会计基础工作达到标准的单位，可以实施会计电算化。第四条 根据各公司的具体情况，会计电算化应按照循序渐进、逐步提高的原则进行166、。例如：可先实现帐务处理、报表编制、应收应付款的核算及工资的核算等工作的电算化 ，然后实现固定资产核算、存货核算和销售核算等工作的电算化，在再进一步实现财务分析及财务管理工作的电算化。在技术上，可先采用微机单机运行，然后逐步实现网络化。总公司开展会计电算化工作，应加强各分公司会计电算化工作的统筹规划，在各分公司实现会计电算化的基础上，逐步做到报表汇总或合并报表编制工作的电算化，并逐步向网络化方向发展。会计电算化取得一定成果的公司，要与其他管理信息系统联网工作，逐步建立以会计电算化为核心的单位计算机管理信息系统，做到公司内部信息资源共享，充分发挥会计电算化在公司经营管理工作中的作用。 第五条 为167、方便数据之间的传递及合并报表，各公司均使用金蝶K3财务软件。第六条 电算化操作制度1. 明确规定上机操作人员对会计软件的操作内容及权限，对操作密码要严格管理，指定专人定期更换密码，杜绝未经授权人员操作会计软件。2. 操作人员分系统管理人员、数据录入人员、数据复核人员、数据管理人员、系统维护人员。3. 各操作人员的操作权限及职责系统管理人员：负责会计核算软件的初始化数据备份与恢复分配操作人员的操作权限。根据德农正成财务管理制度的要求确定会计核算方法、会计科目、及报表格式。数据录入人员：按操作规定录入数据，并负责对录入的数据正确性校验，无权修改凭证，不得进行复核操作。出纳人员、系统维护人员不得担任168、此工作。数据复核人员：负责对录入计算机的凭证数据的完整性、正确性进行审核，确保录入数据的完整与正确。复核人员不能进行录入数据的操作，复核时发现凭证录入错误，必须通知数据录入人员进行修改，复核人员不得进行录入数据的修改操作，待数据录入人员修正录入数据后在进行复核操作。系统维护人员：负责对会计电算化硬件及软件的检查及运行中出现的故障处理工作，以保障企业电算化工作的正常运行。第七条 会计凭证的审核与管理会计凭证是计算机处理会计核算业务的依据。必须保证入帐前录入计算机的会计凭证准确、可靠，因此，各公司应从以下几个方面严格把关。1. 业务作业审核：财务部门收到公司人员需报销的原始凭证首先稽核原始凭证的真169、实性、准确性。审核无误后按财务管理制度规定的审批流程报销。2. 数据录入人员在原始凭证完全无误的情况下方可录入数据。3. 机制凭证的复核：数据录入人员 录入数据后,由数据复核人员对录入的凭证进行复查。第八条 会计数据的输出1. 记帐凭证及会计报表按月输出；2. 明细帐半年输出一次。第九条 会计数据的备份按月备份会计数据，分别在软盘及硬盘上备份，软盘备份一式两份。备份软盘必须分开保管，防止同时损毁，有条件的建议使用光盘备份。第十条 会计电算化档案管理制度1. 有机器生成的会计报表格式应符合财务管理制度规定的报表格式。2. 报表的编制要求做到数据真实、计算正确、内容完整、手续齐备，做倒帐证、帐表、170、表表之间购稽关系严密。3. 会计档案包括存储在磁盘（软盘、硬盘）上的会计文件，或以书面形式输入的会计作业、会计帐薄、和会计报表。4. 存储在磁盘上的会计文件必须按规定及时以书面形式打印输出，未打印之前不得抹去。5. 有机器打印输出的会计档案发生缺损时，需补充打印，并有操作使用人员在打印输出的页面上签字盖章，并经系统管理员签字盖章认可。6. 磁盘上的会计档案保管期限应在两年以上，其中会计科目和总帐数据（包括年度和月度汇总数据）必须永久保存，明细帐及其他会计资料在两年后可根据需要决定存毁。7. 必须妥善保管好会计数据的备份软盘，各备份软盘上贴上写保护标签并用印章或封条签封，派专人保管。备份的软盘应装在保护封套和包装盒中，存放在安全、洁净、防热、防潮、防磁的场所。