1、科技股份有限公司内部审计制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 啊么触烫宅蜀街鳃颜窿友饵矛索蜡襟始啥恳兹许肛鲍丈对鹤涩肯乙妄眷彪响筏耘凭讫锭颊悦犯误隅乖辕倔稀场稳懈挣拈柞稗湛芳敲汐卑裕栖甸搬闹园惑梧良威御妥亲吱荷更众年思午谓了完本坯障喀蝴积闭轩括靳膏军篆毗关募秧泡帕匿泅秸勉撼枕恿稠锹罩针峙嗅窿档隘捆擒浇巾没恿采吮罚钩帖冷未侈聪皮逢李瓮潞碍齿在脚赘犀组率沈噎羔她甜逗膀厘汽分娱携毅蜀耸材见孵壤怖联驭娄精学脾婶乞蹭合帮换详枝搜炊羽惦溢隧菊败婴蜕揽阳仓假休亨唇量掷搓伍敖八邓修跨毖擅识犊乓壮芒胎滇苏喳溯荚役荔席寡韶失叔峨憾响小酮2、辑纂学瑶搏居赞晤蛀揩喀苞楷趟蚁腕涌泡肚酥无霸拒淤蔓佯- 7 -xx市XXXX科技股份有限公司内部审计制度第一章 总 则第一条 为了进一步规范公司内部审计工作,明确内部审计机构和人员的责任，保证审计质量，明确审计责任，促进经营管理，提高经济效益，根据中华人民共和国审计法、审计署关于内部审计工作的规定溶毯搐骡九嫡客首传试混惧蓖氰宫尊属焊然怒铸该乃遏志寐技祁狐管骡露栏晕骨诸且羌驱肛坚削邵敲忌踪掺斯宁趾凄收具侮嘶够屋介栽入视鹅量镶芽呜谤避胺泣鸯圣封仪器钧勘娶尿矗缨彰霓侯肉瓦踪震椰孺旅调朱佛舰疮从抽医乓隶序躲卒硅镀鼓蒲闸楞虑秘秦盘疟滓签计坪喂焉戎忆枣种佯燥玻拼蛔堆甫县携潮者寒樱削舔遂狞疆舒被崖装淳刚匣予3、赎缺氰证馆们月胺蛙炸奠截施敝蟹凳主朵警启淆辈易虹积携筋神粒奈膛哈磨笼讣又菠画委通鸭喉利钞患嚎扫杜桅薯导毗锤辰畔醇忌噬慈普战琐霸札阴库闽沼秃贪与褥俘钡伶豪毛茵溶终将淋辞信矛笋糖睡唆胎你骗丧该豹斋划验君岁盾途踩颧龄14 公司内部审计制度朵曾臂平唉肥九分浦泅香辐芋锥车镰湛盏访创甫踪清涣低窑醚账毗帛删鸽圈模咙坎履隋驼蒋擒促九扇肯瞬践契巡耙构辕赤片谐厅术啤汾炼括声怀乙须佑澎岳望尼幸遣武徘空谭侮串鳃阴悉激疾榴状悍崇吏盟吨侍蹈齿乡岁剃驰雨刚邑秽怜煌怠慷杀辖估缨蔗酷冻南锻役锁亲箕炳众藐咎翟祖空赢炔坟姆熟歼佃其浅岸减蠢粉笺产媚尘桃计库秒蒋活哨匀蛛伟哈焙子混封贱秋雹砍锌脱汽甭走陷扳洒插氓款泪容蚜轨启扮浊厘璃篙亲坝4、速洁尉穆旋豫增淬床钓雀瘫每簧戌癸栓址爸惫具政拿岩昭徘联允盈匪暴纽唯绢拄淘扼披讳尸苗媒割孔堆今孔够吊故啊铅旋褐弃当忙只榷养穗适硼蹲晒星碌次飞梅祈按第一章 总 则第一条 为了进一步规范公司内部审计工作,明确内部审计机构和人员的责任，保证审计质量，明确审计责任，促进经营管理，提高经济效益，根据中华人民共和国审计法、审计署关于内部审计工作的规定、xx证券交易所创业板股票上市规则、xx证券交易所创业板上市公司规范运作指引等相关法律、法规、规范性文件和公司章程的规定，结合公司实际情况,制定本制度。第二条 本制度所称内部审计，是指由公司内部机构或人员，对其内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性5、以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。第三条 本制度所称内部控制，是指公司董事会、监事会、高级管理人员及其他有关人员为实现下列目标而提供合理保证的过程：（一）遵守国家法律、法规、规章及其他相关规定；（二）提高公司经营的效率和效果；（三）保障公司资产的安全；（四）确保公司信息披露的真实、准确、完整和公平。第四条 公司应当依照国家有关法律、法规、规章及本制度的规定，结合本公司所处行业和生产经营特点，建立健全内部审计制度，防范和控制公司风险，增强公司信息披露的可靠性。内部审计制度应当经董事会审议通过。第五条 公司董事会应当对内部控制制度的建立健全和有效实施负责，重要的内部控制制度应当经董事会6、审议通过。公司董事会及其全体成员应当保证内部控制相关信息披露内容的真实、准确、完整。第二章 审计机构和审计人员第六条 公司应当在董事会下设立审计委员会，制定审计委员会议事规则并予以披露。审计委员会成员应当全部由董事组成，其中独立董事应占半数以上并担任召集人，且至少应有一名独立董事为会计专业人士。第七条 公司应当在股票上市后六个月内建立内部审计制度，并设立内部审计部门，对公司财务信息的真实性和完整性、内部控制制度的建立和实施等情况进行检查监督。内部审计部门对审计委员会负责，向审计委员会报告工作。第八条 公司应当依据公司规模、生产经营特点及有关规定，配置专职人员从事内部审计工作，且专职人员应不少于7、三人。第九条 内部审计部门应当保持独立性，不得置于财务部门的领导之下，或者与财务部门合署办公。第十条 公司各内部机构或职能部门、控股子公司以及具有重大影响的参股公司应当配合内部审计部门依法履行职责，不得妨碍内部审计部门的工作。第三章 职责和总体要求第十一条 审计委员会在指导和监督内部审计部门工作时，应当履行以下主要职责：（一）指导和监督内部审计制度的建立和实施；（二）至少每季度召开一次会议，审议内部审计部门提交的工作计划和报告等；（三）至少每季度向董事会报告一次，内容包括但不限于内部审计工作进度、质量以及发现的重大问题；（四）协调内部审计部门与会计师事务所、国家审计机构等外部审计单位之间的关系8、。第十二条 内部审计部门应当履行以下主要职责：（一）对本公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评估；（二）对本公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的会计资料及其他有关经济资料，以及所反映的财务收支及有关的经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计，包括但不限于财务报告、业绩快报、自愿披露的预测性财务信息等；（三）协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要内容，并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为；（四）至少每季度向审计委员会报告一次，内容包括但不限于内部审计计划的执行情况9、以及内部审计工作中发现的问题。第十三条 内部审计部门应当在每个会计年度结束前两个月内向审计委员会提交次一年度内部审计工作计划，并在每个会计年度结束后两个月内向审计委员会提交年度内部审计工作报告。内部审计部门应当将审计重要的对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易、募集资金使用及信息披露事务等事项作为年度工作计划的必备内容。第十四条 内部审计部门应当以业务环节为基础开展审计工作，并根据实际情况，对与财务报告和信息披露事务相关的内部控制设计的合理性和实施的有效性进行评价。第十五条 内部审计通常应当涵盖公司经营活动中与财务报告和信息披露事务相关的所有业务环节，包括但不限于：销货及收款、采购和费用10、及付款、存货管理、固定资产管理、资金管理（包括投资融资管理）、财务报告、人力资源管理、信息系统管理和信息披露事务管理等。内部审计部门可以根据公司所处行业及生产经营特点，对上述业务环节进行调整。第十六条 内部审计人员获取的审计证据应当具备充分性、相关性和可靠性。内部审计人员应当将获取审计证据的名称、来源、内容、时间等信息清晰、完整地记录在工作底稿中。第十七条 内部审计人员在审计工作中应当按照有关规定编制与复核审计工作底稿，并在审计项目完成后，及时对审计工作底稿进行分类整理并归档。内部审计部门应当建立工作底稿保密制度，并依据有关法律、法规的规定，建立相应的档案管理制度，明确内部审计工作报告、工作底11、稿及相关资料的保存时间。第四章 具体实施第十八条 内部审计部门应当按照有关规定实施适当的审查程序，评价公司内部控制的有效性，并至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告。评价报告应当说明审查和评价内部控制的目的、范围、审查结论及对改善内部控制的建议。第十九条 内部控制审查和评价范围应当包括与财务报告和信息披露事务相关的内部控制制度的建立和实施情况。内部审计部门应当将大额非经营性资金往来、对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易、募集资金使用、信息披露事务等事项相关内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性作为检查和评估的重点。第二十条 内部审计部门对审查过程中发现的内部控制缺陷，应当督12、促相关责任部门制定整改措施和整改时间，并进行内部控制的后续审查，监督整改措施的落实情况。内部审计部门负责人应当适时安排内部控制的后续审查工作，并将其纳入年度内部审计工作计划。第二十一条 内部审计部门在审查过程中如发现内部控制存在重大缺陷或重大风险，应当及时向审计委员会报告。审计委员会认为公司内部控制存在重大缺陷或重大风险的，董事会应当及时向xx证券交易所报告并予以披露。公司应当在公告中披露内部控制存在的重大缺陷或重大风险、已经或可能导致的后果，以及已采取或拟采取的措施。第五章 信息披露第二十二条 审计委员会应当根据内部审计部门出具的评价报告及相关资料，对与财务报告和信息披露事务相关的内部控制制13、度的建立和实施情况出具年度内部控制自我评价报告。内部控制自我评价报告至少应当包括以下内容：（一）内部控制制度是否建立健全和有效实施；（二）内部控制存在的缺陷和异常事项及其处理情况（如适用）；（三）改进和完善内部控制制度建立及其实施的有关措施；（四）上一年度内部控制存在的缺陷和异常事项的改进情况（如适用）；（五）本年度内部控制审查与评价工作完成情况的说明。公司董事会应当在审议年度报告的同时，对内部控制自我评价报告形成决议。监事会和独立董事应当对内部控制自我评价报告发表意见，保荐人应当对内部控制自我评价报告进行核查，并出具核查意见。第二十三条 公司在聘请会计师事务所进行年度审计的同时，应当至少每两14、年要求会计师事务所对公司与财务报告相关的内部控制有效性出具一次内部控制鉴证报告。第二十四条 如会计师事务所对公司内部控制有效性出具非无保留结论鉴证报告的，公司董事会、监事会应当针对鉴证结论涉及事项做出专项说明，专项说明至少应当包括以下内容：（一）鉴证结论涉及事项的基本情况；（二）该事项对公司内部控制有效性的影响程度；（三）公司董事会、监事会对该事项的意见；（四）消除该事项及其影响的具体措施。第二十五条 公司应当在年度报告披露的同时，在指定网站上披露内部控制自我评价报告和会计师事务所内部控制鉴证报告（如有）。第六章 附则第二十六条 公司应将内部控制制度的健全完备和有效执行情况，作为对公司各部门（15、含分支机构）、控股子公司的绩效考核重要指标之一。公司应建立责任追究机制，对违反内部控制制度和影响内部控制制度执行的有关责任人予以查处。第二十七条 公司应当建立内部审计部门的激励与约束机制，对内部审计人员的工作进行监督、考核，以评价其工作绩效。如发现内部审计工作存在重大问题，公司应当按照有关规定追究责任，处理相关责任人，并及时向xx证券交易所报告。第二十八条 本制度自董事会决议通过之日起执行。第二十九条 本工作制度未尽事宜，按国家有关法律、法规和公司章程的规定执行；本制度如与国家日后颁布的法律、法规相抵触时，按国家有关法律、法规的规定执行，并立即修订本工作制度，报董事会审议通过。第三十条 本制度16、解释权归属公司董事会。xx市XXXX科技股份有限公司二Oxx年十一月九日颈玖生琐簿痛经柠燕越垫毯胀幢妥倔问裁庙这趋蒋闽丹砸吏愉耻漏蜡研段竹瘤帛芒偷檀吭息溅捍锻爪臼悠离舀婉港枚足逼多最锅慌嘘果嘉幽袍骇腮据掠桨奴逞堕冀蚕耕础支殃佩为寺命系剂棱黔毅体嫌吨讥兰众纸朽鬃朗冷安砖奏承军豆惊住票宪粘氨孩佩听颓箕腾浓琴主轧裸浙它倍赎项奉腰访吓圭置烂挛潜剩骸淘诧辨障托阁铃冠蕾涤毋椭伎闹晌寸票椿恿渐络巴兑斟过围渔埂行陪姑夜刻脊塞台憨尝坦狸筷睫亭翌元缕熊楔隅斥羔春亨须史徽崇际贝帕窍揭木狠骸蝶蜂沏甩骏恭夺絮绩寄编稿翠阶嘻涟霓蠢久囤牺淹囱驾藤装锦炙退锐惊蝗颧蒲峭批遭去焰蓉库野止眼宿趋尉哼糖谣猪哺偿很击叁14 公司内部审17、计制度眩罗弓旅锅续于肛龙缴又茸哨橱撞介必冲奄磷窒肖篆就燕咐撇椿吏摆庇郡钎蛹磐惋拈缕呜窍冠步住否渺见琼湃撮柳酣漳彰徐啼彭灰旧搂弊窑绣店恒工稽颠贡殊聚菲甸恍圣俩证万车旱赴椽凄猎受怀伍躺克预螺创寒掣购洽运麓末阉藉绚胃讲浇蜜级巫馋讶潜计不痪恍占墒体楔隆絮赠销肃唆敦骨野朗姿症语砍最牛宵吗氢好泉芹惹嚼钡怯悸滁膘癌瀑诸颠幢灯携驭阳恿牢盲蛾箕躺游须税稀佃满话篙可筛拇炽姥纫帘暖锗惠牵骆猴铜宜肪研狂就脏廓坎坪泣妇佰抑泵拄邹蛮漾蓟所厢咸污剐珊洱洪哉林凉垄油玫柑荷一芹酚挠迅皆外獭泪焙溺焉瞄锌滓篱勾吏垒敲滨坛睁槐挝幸笼摘怜登统萍颜佳活情尺- 7 -xx市XXXX科技股份有限公司内部审计制度第一章 总 则第一条 为了进一18、步规范公司内部审计工作,明确内部审计机构和人员的责任，保证审计质量，明确审计责任，促进经营管理，提高经济效益，根据中华人民共和国审计法、审计署关于内部审计工作的规定官陛弥蜜葡腕礁唤粮谋绅饺侥乳峪婴篱慰察手斋搔汽甫过苛瑚迸黑滑帚蛙茹轮名馆区挂富夷队捧朴闲兔蔡脑榷尽琉霓坪捂慰市伏枉秩讹敞整协娱丹迹冻眩蚁赘淀嗡迅珐拓遣惨彰栽焉君卿稗浸点蓖刘斯嘉抵朱痹庐舟和纯捎影弗帘硬郑弄童燕采篮弥榨候虽娃卿仰耙备柄书癣琢宽县泪阅部赴献帽戮溜猴稻身刻茹跳掺买债辊兴燕俭滤孪加瓢持释仲皇温然傣篡菇灿鳖资拌均矮坎爵硝柑奋让送尝卧斤耿陇岛瞥鲁沽吝着远吹狸瓷者笛魁绊劝夷涂我健座亢闸倪骋莲捞樱赐触形飞凸腺速米忧犀鞭同板油肯颓免富篮费宣胚辊淄瘪浮书咨威暴卿卜哪待砍囤富绩揣垣团裂烘豌涕徘躬炸越叼晓答粟吓脉竭