1、生物质电厂全面预算编制考核与激励管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 目 录第一章 总 则 1第二章 预算的组织机构 1第三章 预算的编制 4第四章 预算的执行、控制与分析 10第五章 预算的调整 12第六章 预算的考核与激励 13第七章 附 则 14附录1：全面预算管理流程 15附录2：年度全面预算编制日程表 16第一章 总则第一条 全面预算管理制度是根据企业发展战略，逐层分解，对其内部各个责任单位下达经营目标，全程管理其经营活动，并对其实现的业绩进行考核与评价的内部管理会计制度。第二条 全面预算管理的目的在于2、以一系列的预算、控制、协调、考核为手段，管理企业生产经营活动全过程。通过全面预算管理，管理层可以及时发现和解决企业经营过程中遇到的问题，适时制定出强有力的经营应对策略，提高管理水平。 第三条 全面预算管理体系是由一系列预算及差异分析、相应制度和说明组成的，根据企业经济活动前后衔接、相互关联、有序排列形成的一个完整的报表体系，它完整地体现了企业对未来经济活动的预期，通过将经营结果与预算进行分析、比较，可以对企业经营活动中实行过程控制，促进企业经营目标的完成。第二章 预算的组织机构第四条 公司全面预算管理组织体系包括董事长、总经理、分管副总、计划财务部以及预算责任单位。第五条 董事长是实施全面预算3、管理的最高决策者，董事长依据公司发展战略，结合经营环境、经营计划等因素审核、批准公司年度预算方案及其调整方案。第六条 总经理负责组织制定公司预算管理方案，其职责为：(一) 组织公司有关部门论证并决定年度经营目标。(二) 根据经营目标，提出年度预算总目标及预算方案。(三) 审议、批准责任单位提出的预算调整方案。第七条 计划财务部是预算管理的执行机构，负责预算相关事项的日常处理和预算的整理汇编。其职责为：(一) 负责拟定和修改公司预算管理办法及相关制度、预算目标（包括总目标和目标分解体系）、预算编制程序、预算方法等，报总经理办公会审议。(二) 根据预算编制方针，初步检查责任单位编制的预算草案是否符4、合公司预算目标，汇总后编制公司整体预算草案并试算平衡，编制年度和季度损益表报总经理办公会议审定。(三) 在预算的执行过程中，监督、检查和控制责任单位的预算执行情况。(四) 预算执行完毕后，形成预算执行反馈和差异分析报告给总经理办公会议。第八条 责任单位的划分预算执行部门是各级预算执行主体，即责任单位，责任单位负责本部门及分管业务预算编制、执行、分析和控制等工作，部门预算实行主要负责人责任制，由部门负责人负责审核和执行预算，并对执行结果负责。各责任单位结合预算的编制，制订本部门的年度、季度、月度工作计划。第三章 预算的编制第九条 预算编制方法采用季度滚动的编制方法体系，即每过1个季，立即在期末增5、列1个季的预算，逐期往后滚动，使预算期永远保持12个月。(一) 上年末（10月12月）编制预算年度全年预算，同时将第一季度预算细化分解至13月的月度预算，并编制以季度为单位的二、三、四季度预算。(二) 预算年度第一季度预算执行结束前（3月）编制二季度滚动预算，并细化分解至46月月度预算，同时调整以季度为单位的三、四季度的预算，估算滚动顺延到下一预算年度的第一季度预算。(三) 第二季度结束前（6月）制定第三季度滚动预算，并细化分解至79月月度预算，同时调整以季度为单位的第四季度预算、下一预算年度的第一季度预算，估算滚动顺延到下一预算年度的第二季度预算。(四) 第三季度结束前（9月）编制第四季度滚6、动预算，并细化分解至1012月的月度预算，同时调整预算年度的下一年度第一、二季度预算，估算滚动顺延到下一预算年度的第三季度预算。(五) 第四季度结束前（10月）开始编制下一预算年度全面预算，同时将下一预算年度第一季度预算细化分解至13月的月度预算，并编制以季度为单位的二、三、四季度预算。以此类推。第一十条 年度全面预算的编制每年10月1日至12月15日启动下一年度全面预算编制工作，全面预算草案报总经理办公会审议、董事长审批，批准后的全面预算方案正式下达给责任单位执行。(一) 预算编制准备10月1日15日，总结本年度经营情况，预测下一预算年度经营环境，拟定下一年度总体经营目标及预算总目标，制定预7、算指导文件。(二) 预算编制与质询1. 10月15日，召开总经理办公会，明确预算要求，确定总体经营目标和预算总目标。2. 计划财务部下发面预算指导文件，预算指导文件具体包括：公司全面预算目标下达文件，编制手册（含预算假设、表格、编制说明）和编制进度要求。3. 11月15日前，计划财务部和各责任单位根据经营总目标及预算指导文件，分别制定预算目标方案，交主管领导初审，由主管领导提出意见并进行修改。4. 11月15日之前，各责任单位将审核后的全面预算草案上报公司计划财务部，计划财务部初步审核各责任单位上报的预算草案。5. 11月20日，召开全面预算编制质询会，讨论、质询各责任单位的预算方案，提出调整8、意见。各责任单位根据全面预算质询会的要求修改调整预算草案。(三) 预算方案确定与下达12月10日，总经理办公会审议各责任单位预算方案（调整方案）并经董事长审批，12月15日前，计划财务向各责任单位下达通过后的预算方案。第一十一条 季度滚动预算编制每季度最后一个月进行季度滚动预算方案编制，批准后的季度滚动预算方案下达给各责任单位执行。(一) 每季度末月10日，计划财务部及各责任单位在全面分析本季度预算执行情况、预计未来各项业务情况的基础上，编制剩余各季预算草案，并将下一季度预算细化到月度。(二) 每季度末月20日之前，各责任单位将主管副总审核后的预算草案上报计划财务部审核。(三) 每季度末月259、日前召开总经理办公会季度滚动预算质询会，讨论、质询各责任单位的预算方案，提出调整意见。(四) 各责任单位根据全面预算质询会的要求修改调整预算草案(五) 每季度末月结束前，计划财务向各责任单位下达通过后的预算方案。第一十二条 全面预算编制质询年度全面预算及季度滚动预算方案通过总经理办公会的预算编制质询会会议审议责任单位及公司整体全面预算草案。要求如下：(一) 公司计划财务部提前1周下达会议议程、规则和材料要求，责任单位提前准备好有关材料。(二) 总经理介绍公司的总体经营目标和全面预算目标及各责任单位的分解目标。(三) 责任单位汇报各自预算草案，接受与会人员质询，明确修改方向。(四) 与会人员对责10、任单位预算有质询权，总经理对修改要求有最终决定权。(五) 会议必须形成明确的全面预算修改意见，并形成会议记录，与会人员签字认可。(六) 计划财务部分发全面预算质询会议对于责任单位预算草案修改的要求和时间表，跟踪全面预算的修改，重新汇总，直至与公司的要求达成一致。(七) 计划财务部将重新汇总编制的全面预算草案报总经理审核、董事会批准。第一十三条 全面预算编制的主要内容及责任单位编制职责年度全面预算以企业的经营目标为依据，以销售预算为起点，编制全年的销售、生产、采购、费用、资本性支出等预算，组成年度预算。为实现销售收入而编制的各项预算构成了全面预算管理的预算体系。它主要包括：(一) 销售预算电厂、11、生态公司编制销售预算表。(二) 生产成本预算1. 生产成本预算由计划财务部编制，运行部配合编制。2. 大中修预算、零修预算由安技部编制。(三) 采购成本预算1. 燃料采购成本、采购费用预算由燃料部编制，运行部配合编制。2. 物资采购成本、采购费用预算由采购部编制，运行部配合编制。(四) 费用预算1. 业务招待费、招聘费用，由综合部部根据年度预计发生情况编制预算，核定责任单位额度，并统一控制。2. 培训费由安技部根据年度预计发生情况编制预算，并统一控制。3. 福利保险、办公设备折旧费等，由计划财务部统一编制预算。4. 产品试制、实验费用由研发中心编制预算。5. 其它各项管理费用由责任单位根据本部12、门年度预计发生情况进行编制。6. 财务费用、税金、营业外收支预算、其它业务利润预算由计划财务部负责编制。(五) 资本性收入预算1. 资本性收入预算是对预算期内可用于资本性投资活动的资金来源的财务安排，主要包括内部资金来源预算和融资预算。2. 内部资金来源预算是对预算期内税后利润、折旧的财务安排，由计划财务部负责。3. 融资预算是在预算期内需新借入的长短期借款的财务安排，由计划财务部负责。4. 其他资本性收入主要包括根据国家政策给予的政策性资本投入等，由相应责任单位负责。(六) 资本性支出预算1. 资本性支出预算是对预算期内进行资本性投资活动预计产生的现金支付的财务安排，包括固定资产投资预算、权13、益性投资预算、还本付息预算、其它资本性收支预算。2. 固定资产投资预算包括技术改造项目预算、生产性固定资产购置预算和管理类固定资产购置预算，由计划财务部负责。3. 权益性投资预算管理包括股权投资预算、债权投资预算，由计划财务部负责。4. 借款的还本付息预算由计划财务部负责。(七) 专项预算若在全面预算编制期无法预测发生的新投资项目，在项目确定时须编制专项预算，专项预算采取项目管理的办法，责任单位需要提交项目工作内容简介，项目总体预算，分项目预算和用款计划。如研发部门提交的研发项目预算。第四章 预算的执行、控制与分析第一十四条 预算的执行控制体系(一) 责任单位第一负责人：各责任单位的第一负责人14、根据本责任单位的预算目标，负责本责任单位具体业务活动的领导和监督，按照预算目标控制资金及成本的支出，完成指定的工作目标。(二) 计划财务部：计划财务部依据预算目标对责任单位的各种经济行为实施事中审核，确保预算执行部门在预算目标框架下运营。(三) 公司总经理：总经理在董事长授权的额度范围内对各责任单位的预算外行为进行审批控制。第一十五条 预算管理例会制度(一) 公司定期召开总经理办公会预算管理例会，对预算管理及执行情况进行控制，预算管理的例会分月度/季度/年度例会，月度/季度例会召开时间在每月10日以前，年度例会在1月中旬。(二) 通过全面预算管理例会，对前一月/季/年责任单位的全面预算目标完成15、情况进行分析、评价、考核，及时发现和解决经营中的潜在问题，确定改进措施，明确下阶段的工作重点，确保全面预算的完成，或者必要时修正全面预算，以适应外部环境的变化。第一十六条 预算的差异分析(一) 预算的执行过程中，各预算单位要及时检查、追踪预算的执行情况，对差异进行分析，发现问题，找出原因，并提出改进措施，对整个经营活动加强控制。(二) 各责任单位都要建立全面预算记录台帐（也可根据公司的信息化水平进行计算机管理），按全面预算项目详细记录全面预算额度、实际发生额、差异额、累计全面预算额、累计实际发生额、累计差异额。第一十七条 预算内资金控制(一) 预算内支出，根据不同的审批权限由公司各责任单位主管16、副总经理及总经理审批。(二) 需要资金使用的预算责任单位填写资金支出申请表，并附相关文件、合同或资料，按公司授权审批权限审批后，送计划财务部审核，计划财务部根据资金的周转情况和资金需求情况，办理拨付手续。计划财务部对于不符合预算的一概不予报帐。第一十八条 预算外资金控制预算外资金申请，需由责任单位填写申请，该申请应该包括使用目的、/责任人、使用目标、使用方式等内容。总经理在董事长授权范围内对各责任单位的预算外行为进行审批控制，在董事长授权范围外需向董事长专项申请，由董事长审批。第五章 预算的调整第一十九条 预算调整原则公司预算的调整决定权属于公司董事长和总经理办公会（董事长列席）。(一) 董事17、长对涉及公司年度经营目标的调整具有决定权。(二) 总经理办公会在公司年度经营目标不变的情况下，对其他预算项目的调整具有决定权。(三) 各预算单位对自身预算项目的变动有申请调整和说明权。第二十条 预算调整程序由于市场等外部因素的变化，或预算执行的差异分析，需要对原预算进行调整时，应该对现有预算作出调整。预算的调整程序如下：(一) 预算调整采取季度调整的办法。即每个季度的预算执行完毕后，根据预算的实际执行和外部环境的变化，各责任单位提交下季度预算调整计划，并将调整内容编入季度滚动预算方案。(二) 公司于每月10召开总经理办公会，对月度预算执行情况进行分析，当遇到特殊情况需要调整预算时，由相应的责任18、单位提出预算调整申请及文件，说明调整内容及原因，并附相关文件（如市场价格变动情况说明、相关政策变化情况说明、变更前后的经营计划、公司下达追加（或缩减）任务等），经过主管副总审核后报总经理审批。(三) 计划财务部根据审批意见，编写月度预算调整通知书，以及调整后的预算方案下达给相关责任单位。(四) 调整后的月度预算采取附加预算的方式进行，附加预算与原预算合并使用，对原预算不做改动。(五) 对于季度内重大突发事件，按预算外支出办法处理。第六章 预算的考核与激励第二十一条 预算的考核考核责任单位的全面预算执行情况并与相应的激励约束机制挂钩，实施事后控制，增强全面预算管理过程的完整性和权威性。第二十二条19、 预算评价程序(一) 各责任单位于每月25日前将执行情况，形成预算分析报告，交计划财务部及各主管领导。(二) 计划财务部汇总、分析差异产生的原因，于次月5日前，形成每月总的全面预算分析报告和初步全面预算执行情况意见。(三) 次月10日，召开全面预算月度例会，对前一月/季责任单位的全面预算目标完成情况进行分析、评价、考核，形成正式的公司全面预算分析、考核报告。(四) 次月15日前，计划财务部将上月预算执行考核意见下方相关责任单位，并根据公司绩效考核管理制度及相关制度规定，对相关责任单位、责任人进行考核。第七章 附则第二十三条 本预算制度经公司总经理办公会议讨论通过后实施, 自2013年X月X日起执行。第二十四条 本预算制度颁布实施之前所制定的相关制度如与本制度不一致，则均须按本制度相关规定执行。本制度未尽事项，参照公司相关制度执行。