1、商贸有限公司应收账款设计管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 一、选题立项的起因、理由 XX市XX商贸有限公司坐落于XX市，销售渠道广泛。在市场经济下，激烈的商业竞争中，赊销作为企业扩大销售的常用手段之一，是导致了应收账款的产生的主要原因，这是一种商业信用。其次，就一般批发行业来说，发货时间和实际收到货款的时间往往也是不同的，这样的时间落差也是产生应收账款的原因之一。应收账款作为企业资产构成的重要组成部分，同时也是企业营运资金管理的重要环节，但是却隐藏了巨大的风险，在竞争激烈的市场经济中，正确运用赊销，加强应收账2、款的管理显得非常重要。就我实习期间所在的XX商贸，发觉在应收账款管理制度中存在着以下问题：（一） 在业务发生前，并没有对客户信用水平进行调查；（二） 在登入记账过程中，没有按购货单位进行明细分类；（三） 企业对业务员的应收账款额度没有做限定；（四） 业务员的提成虽与现金销售收入相关，但是对于应收账款的收回时间却没有明确的规定；（五） 对于确实无法收回的应收账款，未作坏账处理。因发现以上问题，现设计以下制度，加以规范。一、 设计内容XX市XX商贸有限公司应收账款制度2013年5月第一章 总则第一条 应收账款是核算企业因销售商品、材料、提供劳务等，应向购货单位收取的款项，以及代垫运杂费。本账户按不3、同的购货或接受劳务的单位设置明细账户进行明细核算。应收账款表示企业在销售过程中被购买单位所占用的资金。第二条 企业应及时收回应收账款以弥补企业在生产经营过程中的各种耗费，保证企业持续经营；对于被拖欠的应收账款应采取措施，组织催收；对于确实无法收回的应收账款，凡符合坏账条件的，应在取得有关证明并按规定程序报批后，作坏账损失处理。第三条 本制度与公司的经营管理密切相关，适用于XX商贸各所属部门。第二章 应收账款的事前管理第四条 应收账款管理应加强事前控制，强调从业务发生前就进行应收账款风险控制，在扩大市场营销份额的同时，控制应收账款额度。第五条 赊销商品前，业务员应对客户作信用调查，并报告经理。赊4、销金额超过壹万元的，应由总经理决定是否赊销；赊销产品前也可以要求客户提供相应的担保。第三章 应收账款的过程管理第六条 应收账款管理应加强过程监控，建立过程监控动态体系，随时掌握应收账款情况， 及时发现坏帐风险。第七条 赊销业务发生后，财务部门在登记入账时，应设立多级明细，业务员为一级明细，其相应负责的客户设为二级明细（例如：应收账款张虎百福超市）。第八条 业务员的销售额中，每人每月的现金销售不得低于3万元人民币；累计的应收账款不得高于10万元人民币。第九条 业务员在应收账款的正常收款时效（客户签收后的一个月内）内收回应收账款，则享受销售提成（销售金额*对应比例）：红酒的提成比例为10%；白酒的5、提成比例为5%；其余的提成比例为1%。第十条 根据客户往来的频繁程度，财务部定期列出欠款明细以及已收款项，将对账工作落实到收款环节。第十一条 财务部每月应做出相应的账龄分析表交给业务部，由相关业务人员核对无误后报经总经理批准进行账款回收工作。第四章 应收账款的事后管理第十二条 “没有考核的管理是无效的管理，没有量化指标的考核是无效的考核”。公司应当按照“谁销售，谁收款”的原则将货款回笼分解到每个业务员身上，并制定切实可行的收款计划，明确收款金额和期限。第十三条 应收账款的收款计划应根据其回收的可能性制定，按以下标准把握：回收可能性在90%以上的，一般不打扰客户，等待客户主动付款；回收可能性在76、0%-90%的，可以措辞委婉地催收，尽量取得客户对应收账款催收的理解；回收可能在50%-70%的，应频繁的使用邮件、电话以及业务员上门催收；回收可能性在50%以下的，应措辞严厉，必要时以担保物品进行抵押。第十四条 每月，根据货款回笼计划完成情况对业务员进行业绩考核，在销售提成中兑现。逾期收款扣除相应的销售提成：超过1个月的，扣销售提成的1%；超过2个月的，扣销售提成的2%；超过3个月的，扣销售提成的3%；超过3个月的，扣销售提成的4%；超过4个月以上的，业务员则不再享受销售提成。第十五条 因债务人被依法宣告破产、撤销以及债务人发生重大灾难，损失严重的，其剩余能力确实不足以支付应收账款的，应由销7、售部门提出申请，经内部相关责任部门取证核实后，财务部对确认的坏账损失提出财务处理意见，交由总经理审批，其后做出对应的账务处理。第十六条 公司处理的坏账损失应当实行账销案存：对已核销的坏账，应在销售部门、财务部门另设备查登记簿，并保留继续要求相关业务员做出进一步催讨努力的权利；具体视已核销坏账收回的难易程度、金额大小、账龄长短，分别对销售人员专门制定一系列奖励标准，鼓励催收；已核销坏账一旦收回要及时正确入账，避免出现报损后收回不入账的情况。第五章 附则第十七条 本制度自颁布之日起执行，之前与此制度冲突的文件，以此文件为准。第十八条 本制度由XX市XX商贸有限公司财务部负责解释修订。二、 运行说明8、（一） 本制度运行原理对应收账款的管理从业务发生前、发生过程以及业务发生后都进行一系列的控制，前后承接，步步紧凑，使公司应及时收回应收账款以弥补在生产经营过程中的各种耗费，保证公司持续经营。（二） 本制度所需配套措施客户信用调查表；赊销审批表；岗位分工、奖惩制度；账龄分析表；对账回函表等。（三） 运行中的注意事项公司应建立严格的赊销审批制度，并对业务员进行岗前培训，为应收账款的有效收回提供有力的保障；责任岗位分工也应明确，各岗位相互监督，使应收账款的内部控制更严密；奖惩制度明确，缩短应收账款的回笼时间 。三、 设计自我评价（一） 本设计的创新点对应收账款事前、过程、事后的全程管理控制以及对员工9、的时效奖励制度。（二） 本设计的实用价值作为企业资产的重要组成以及企业营运资金管理的重要环节的应收账款，其是否快速有效的回笼，影响着一个企业能否更好的发展。本制度在业务尚未发生前就对其进行管理控制，在源头上就降低了应收账款产生坏账的可能；业务发生时，对业务员应收账款额度的控制，从一定程度上减少了应收账款的账面数以及财务部门对账务及时有效的处理，也为后期应收账款的收回奠定了基础；在业务发生后，对业务员所采取的时效提成奖励制度，可以更好的激发业务员的工作热情，使应收账款的收回更加快速。（三） 本设计的可行性此应收账款管理制度设计符合中小企业会计制度设计原则，对应收账款采取合理的事前、过程、事后全程管理，促进应收账款的快速有效收回，增加了企业的营运资金，为企业的更好发展奠定了基础。