1、制造公司存货管理制度（风险、领发）编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 1 存货管理目标11 存货业务目标存货业务目标是指企业对各类原材料、在产品、半成品、产成品、商品、周转材料、代销代管存货、委托加工存货、代修存货等进行经营管理业务中应达到的目标，具体内容如图3-1所示。目标1优化人员配置，执行有效职责分工和权限范围目标2确定合理的库存，防止存货积压闲置，造成浪费目标3科学保管，定期盘点，保证数量准确、质量合格目标4规范存货处置，避免造成企业资产流失目标5存货保管符合国家有关安全、消防、环保等规定目标6存货交易合同符合2、合同法等国家法律法规和企业内部规章制度图3-1 存货业务目标12 存货财务目标存货财务目标是指企业通过对存货进行内部控制，确保存货账目与实际相符，具体内容如图3-2所示。目标1保证存货账目真实、准确、完整目标2财务账表与实物核对相符目标3存货成本计价准确目标4存货的确认、计量和报告应当符合国家统一的会计准则制度图3-2 存货财务目标2 存货业务风险21 存货管控风险存货管控风险是指企业在管理与控制存货业务过程中可能存在的风险，如图3-3所示。存货业务违反国家安全、消防、环保等法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失内容内容内容1存货业务未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺3、诈而导致资产损失内容内容内容2请购依据不充分，采购批量、采购时点不合理、相关审批程序不规范、不正确，可能导致企业资产损失、资源浪费或发生舞弊内容内容内容3验收程序不规范，可能导致资产账实不符和损失内容内容内容4存货储量不足影响企业正常生产经营活动，储量过高造成存货成本过大内容内容内容5对市场的形势把握不当，导致存货跌价损失内容内容内容6因保管不善，发生被盗、毁损或其他事故，造成资产流失内容内容内容7存货盘点工作不规范，由于未能及时查清资产状况并做出处理而导致财务信息不准确，资产和利润虚增内容内容内容8长期呆滞造成存货挥发、失效、锈蚀等，导致资产损失内容内容内容9未及时办理完整的保险，造成巨大经4、济损失，发生地震、洪水、战争等不可抗力因素，造成巨大损失存货处置不规范，造成资产流失内容内容内容10图3-3 存货管控风险22 存货财务风险存货财务风险是指企业在存货业务会计核算过程中出现的风险，具体如图3-4所示。财务账目记录有误，造成存货数据失真内容内容内容1存货计价错误，导致成本不准确内容内容内容2账、实不符造成潜亏（盈）内容内容内容3图3-4 存货财务风险3 存货管理业务流程1 请购与采购控制流程请购与采购控制流程业务流程序号责任部门/人配合/支持部门不相容职责监督检查方法相关制度1编制存货采购预算，确定存货比例 2确定安全库存和经济订货批量3汇总各部门采购申请资料4分析物资库存情况55、编制补仓采购计划6选择供应商与开展谈判7签订合同并跟催物资8物资验收入库与登记处理1仓储部相关部门审核审批检查预算方案是否符合企业预算管理要求存货采购申请制度2仓储部采购部审核审批检查安全库存和订货批量制定是否科学合理存货采购申请制度3采购部相关部门检查申请汇总是否属实存货采购申请制度4仓储部检查物资库存是否账实相符存货采购申请制度5仓储部采购部审核审批检查补仓采购计划是否和库存分析一致存货采购申请制度6采购部质检部、技术部审核审批检查供应商的选择谈判是否符合企业要求采购与验收管理制度7采购部审核审批检查合同审批流程以及物资跟踪工作采购与验收管理制度、合同法8仓储部采购部、质检部检查物资入库验6、收的规范性和账务处理的真实性验收与保管制度2 验收与保管控制流程验收与保管控制流程业务流程序号责任部门/人配合/支持部门不相容职责监督检查方法相关制度1安排人员接收采购物资2核对采购单据与待检物资3质量检验、提交验收报告4联系供应商解决验收中的问题5办理存货入库手续6搬运、按规定库位摆放存货7存货仓储管理8更新、维护存货登记台账1仓储部采购部、质检部检查收货人员组织是否到位验收与保管制度2仓储部采购部检查物资与采购单据是否一致验收与保管制度3质检部采购部、仓储部审核检查是否按照检验规范进行物资验收验收与保管制度4采购部仓储部检查与供应商的沟通情况，问题解决办法验收与保管制度5仓储部采购部检查入7、库验收流程是否依照企业规程操作验收与保管制度6仓储部检查存货是否合理、是否符合企业库位管理规定验收与保管制度7仓储部相关部门检查是否执行企业日常仓储管理规定，是否存在安全隐患验收与保管制度8仓储部检查存货信息更新的及时性和完备性，是否账实相符验收与保管制度4 存货业务流程相关细则、办法、制度41 验收与保管制度制度名称验收与保管制度制度编号受控状态执行部门监督部门生效日期第1章 总则第1条 目的为加强对存货验收与保管的控制与管理，维护存货的安全与完整，根据国家相关法律法规，结合公司的实际情况，特制定本制度。第2条 范围本制度适用于公司存货验收与保管的相关控制与管理工作。第3条 职责分工1仓储部8、是存货归口管理部门，负责协助存货验收工作，办理入库手续，进行仓库管理和存货储存管理等工作。2采购部、质检部负责存货数量、质量等的验收工作。财务部负责存货结算、付款工作。第2章 存货验收控制第4条 公司对于外部购买的原材料等存货，入库前必须办理验收入库手续。1仓储部人员、采购部人员根据采购订单、入库通知单上的物资信息，与供应商提供的存货核对是否一致，名称、价格、数量、规格等如不一致，应通知采购部相关人员处理。2仓储部人员检查供应商提供的材质证明、合格证、运单、提货通知单等原始单据。仓储部人员检查包装完好程度，清点实物数量，质检人员对实物进行质量检查。4物资经过清点与检查后，相关人员进行签字验收并9、填制验收单，仓库管理人员填制外购存货入库单，在物资外包装处注明存货编号、名称、规格、数量、入库日期等，并准备入库。5采购人员应将验收单、外购物资入库单、合法的商业发票等相关资料送交财务部门办理付款手续。6如有破损、受潮、变质等情况，质检人员应进行初步的损失预估，在物资包装上贴不合格标签，并在验收单（如下表所示）上注明。验收单编号： 日期： 年 月 日物资名称规格批号数量采购日期到货日期供应商编号供应商名称检验记录检验项目检验标准检验结果合格不合格备注总评合格不合格采购经办人检验员仓储部验收数量足额短缺7仓储部人员根据采购合同所规定的细则登记损失情况并办理入库手续或者拒绝入库，由采购相关人员与供10、应商协商处理。第5条 公司自制的产成品、材料等入库时需经质检人员检验，通过后才可以作为存货办理入库手续，仓储部人员进行入库登记并填制自制存货台账。第6条 对于采购后不直接入库而发至使用现场的外购存货，按公司规定采用适当的方法进行检验并办理出入库手续。第7条 对于已售商品的退货入库，仓储部应根据销售部填写的产品退货凭证办理入库手续，经批准后，对拟入库的商品进行验收。第3章 存货结算与付款第8条 财务部按照公司付款、外购物资审批手续要求采购人员办理好相关的审批，对采购人员提交的付款资料（订货单、采购合同、验收报告、入库单、合法的商业发票等）进行财务审核。第9条 财务部重点审查存货采购的审批手续是否11、齐全、单证是否完整、发票是否合法、金额是否正确、数量是否一致等，审核无误后再办理付款手续。第10条 财务部及时、准确地编制记账凭证并将支持性凭证（订购单、验收单、外购物资入库单、专用发票等）附在记账凭证的后面，每月应根据记账凭证准确、及时地记入“存货”、“货币资金”、“应付账款”等分类明细账中。第11条 财务部定期与仓储部进行账账核对，确保账目正确。第12条 财务部每月月底与供应商进行货款结算核对，考虑到买卖双方在收发货物上可能存在时间差等因素，公司与供应商的月末余额应保持一致。第4章 存货验收过程中的问题处理第13条 对于实物已到但结算发票未到的外购存货，每月月底仓储部人员与财务部应根据采购12、人员提供的资料（如采购合同等），及时办理暂估入库手续并在下月初及时冲回。第14条 交货数量超过“采购量”部分应予退回，超过量较小的，仓储部人员需询问采购部经办人和部门负责人意见，同意入库的办理验收入库手续，并备注超交数量。第15条 交货数量未达订购数量时，以补足为原则，仓储部应通知采购部联络供应商处，经总经理或主管副总同意的，可免予补交，但需附相关记录说明。第16条 紧急存货交货时，若仓储部尚未收到入库通知，仓储部经办人员应先洽询采购部，确认无误后，方可办理验收入库手续。第5章 存货入库与储存第17条 存货进出库需进行登记，仓储部建立库存台账，每日根据出入库凭单及时登记核算，编报库存日报和库存13、月报。第18条 装卸、搬运存货过程中要轻拿轻放，不可倒置，保证完好无损。第19条 公司进行仓储定位管理，将不同的存货分类、分区管理。第20条 仓储部建立码放位置图、标记、存货卡片，并置于明显位置以便出入库存取。存货卡片上载明存货名称、编号、规格、型号、产地或厂商、有效期限、储备定额等。第21条 仓储部注意仓库的温度与湿度，保持良好的通风，保持干燥、不潮湿。第22条 仓库内需设有防水、防火、防盗等设施，仓库管理人员需定期检查与保养，发现故障及时维修排除，保证库内存货的安全。第23条 仓库管理人员每日清扫并保持仓库环境卫生，做好防潮、防锈、防腐、防霉、防鼠、防虫、防尘等各项工作，每次作业完毕要及时14、清理现场，保证库容整洁。第24条 考虑到效率与安全，公司制定仓库作业时间，并保证各相关人员严格执行。第25条 仓库管理人员需做好安全保卫工作，严禁无关人员进入库区。第26条 公司建立健全出入库登记制度，对因工作需要出入库的人员、车辆按规定进行盘查和登记，签收“出门证”或填写“出入门证”。第27条 夜间定时巡逻，提高警惕。第28条 仓储部会同财务部、采购部等部门协商制定合理的采购批量和库存安全量，经公司总经理审批通过后执行。第6章 附则第29条 本制度由仓储部制定、解释、修改。第30条 本制度经总经理批准通后执行。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期42 领用与发放办法办法名称领用与15、发放办法办法编号受控状态执行部门监督部门生效日期第1章 总则第1条 目的为加强对公司存货领用与发放的控制和管理，保证物资提供及时、准确，避免因此造成不必要的损失，特制定本办法。第2条 范围本办法适用于公司存货领用与发出的相关控制与管理工作。第3条 仓储部负责存货领用与发放的管理与执行，其他相关部门提出领用申请及配合领用与发放工作的实施。第2章 存货领用第4条 公司内部各部门需要领用存货时，需经审批通过后方可领用，具体的存货申请审批流程如下所示。1各领用部门填写领用单，将需要领用的存货名称、规格、数量等信息填写齐备后，送交部门经理审批签字。2部门经理审批同意并签名后，相关人员凭领用单到仓库办理领16、用手续。仓储部人员对所有领用单进行汇总，做好领料登记，填制出库单（如下表所示）并交仓储主管审核后执行。出库单 日期： 年 月 日编号品名规格数量领用部门备注经办人： 主管：第5条 注意事项1凡未办理出库单手续的，一律不得出库。2超出领料限额的或重要的存货需经过公司总经理审批后才能领用。各种存货的出售和转让，必须经总经理批准。4如果库存物资不足，仓储部经理应及时向采购部提出采购申请。第3章 存货发放第6条 发放原则对于在公司年度预算内且需按照生产经营计划按时发放的存货，应及时准确进行发放。存货发放应遵循以下7点原则。1未经检验合格的存货不得发放。2已过有效期的存货不得发放。存货发放按照“先进先出17、”的原则进行。4同批物资中贴有“取样验证”的最后发放。5复验合格的存货先发。6接近有效期限的存货先发。7采购、检验手续不全的物资不得发放。第7条 公司库存物资的发放应按照以下程序执行。1仓储部根据生产部的生产计划和年度预算拟订年度存货发放计划，并报部门经理审核。2经仓储部经理审核后呈送总经理审批。经总经理批准后，仓储部按计划执行发放工作。4物资发放日前一周，仓储部人员进行物资准备，按照计划核对存货名称、规格、数量，检查物资是否检验合格，是否在有效期内，并详细记录在物资发放记录表（如下表所示）上。物资发放记录表 年 月 日序号物资品种规格数量质检证书号有效期限使用部门接收人经理： 主管： 备货人：5备货并检查完毕后，由仓储部经理进行检查，确认无误后在物资发放记录表上签字。6仓储部按规定存货发放时间进行存货发放工作，由物资使用部门人员接收物资。7接收物资前接收人应进行物资复核，确认无误后在物资发放记录表上签字认可接收。8存货发放完成后，仓储部人员应及时清理发放现场，整理核销货位卡。9仓储部应指派专人专门负责管理库存台账，按实际发放情况及时调整登记台账。第4章 附则第8条 本办法由仓储部负责编制，解释权归仓储部所有。第9条 本办法经总经理批准后自颁布之日起执行。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期