1、公司货款、借支、商品报损审批管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 付款审批管理制度第一章总则第一条 为了适应公司发展和经营业务日益扩大的需要，进一步规范和简化货款 及费用支付审批程序，明确职责和权限，特制定本制度。第二条 本制度适用于公司所有部门及所属分支机构（连锁店）。第二章 货款审批第三条商品购进计划中报：采购部门应于每月26日前将下月（当月26日至次 月25 H ）的商品购进计划（现款）报分管领导审核签字后，交计划财务部备案, 计划财务部负责按计划筹集资金。第四条 计划财务部于每月30日前对各业务部门当月商品购进实际执行情况进 行检查，对执行计划偏离程度达20%以上，又无支2、持理市的，计划财务部按 其偏离20%以上金额的1%。收取罚款。第五条 货款支付审批权限：支付货款时，业务部门应根据已批准的资金计划、 已签订的合同及市调情况填写付款通知单，经部门经理签字确认后，交计划财 务部审核并报相关领导审批。具体审批权限如下:货款支付审扌城程付款类型审批权限核对采购经理财务经理总经理董事长统一结算 日账期类10万元（含10万元）以下会计对帐勾单审核审核审批/10万元以上会计对帐 勾单审核审核审核审批非统一结 算日类、 无合同的 货款类、新 品开发首 次付款、 预付货款5万元（含5万元）以下会计对帐 勾单审核审核审批/5万元以上会计对帐勾 单审核审核审核审批第六条货款审核内3、容及标准:（一）每月15、16号上午凭计划财务部办理的结算卡由结算本人到财务部对账，20到22号为结算日，节假日顺延:实销实结：每月结算一次,节假日另行通知。结算时供应商凭需方入库单据与商品物资部、财务部门核对上月已销售账目,本人签字后rh会计及财务经理审核签字一相关领导审批一出纳履行付款职责经销结算：每月结算一次,节假日另行通知。结算时供应商凭需方入库单据（含结算日前所有退库单据）与财务先核对结算日以前的所有出入库单据。木人确认签字后交由商品物资经理核对签字，由会计及财务经理审核签字f相 关领导审批f出纳履行付款职责。现款结算：结算时供应商凭需方入库单据与采购主管核对。主管确认签 字后并填写4、领款单附上详细的入库票据到公司相关领导处申请签字后，出纳履 行付款职责。预付货款：商品物资主管填写申请单，部门经理审核确认，由财务会计审核签字f相关领导审批f出纳履行付款职责（二）货款审核的内容：办理结算时，釆购部须核查现有库存状况、进货情 况、销售情况、合同有效期和发票收回情况。第财坤品购磁装修项目审批第七条 财产物品购建及装修项冃审批权限：（一）公司各部门的财产物品购置、基建装修维修及制作，发生费用在1000 元（含1000元）以下的，由需用部门提出申请报总经理批准后，交由实物监管 部门或项冃负责部门执行。（二）发生费用在1000元以上的，由需用部门提出申请报请董事长批准后, 转入实物监管5、部门或项目负责部门，由实物监管部门或项目负责部门提供详尽 的预算报告和可行性分析，按审批权限报批后与供应商或承建单位签订合同， 其中达到一定金额的工程或设备设施、原材料、财产物品批量采购等需经招标 小组进行招标或议标后签订合同。属于综合项目的，由项目牵头部门将各单项 预算汇总后集中上报审批。支付款项时工程单位必须提供发票，财务部依据合同、决算报告或维修制 作报告批件、付款批件付款。工程未决算前需预支款项的必须报董事长批准。具体审批权限及流程如下：财产物品购建及装修项目审批流程业务类型审批权限需用部门负 责人实物监管部门（项目负责）负 责人、财务纟垂总纟另里董事长预算报 告审批 权限财产物 品购6、置1000 元一3000 元（含3000元）确认审核审扌tb/3000元以上确认审核审旄基建装 修维修 制作不限确认审核/审扌愉支付审 批权限财产物 品购置1000 元 一3000 元（含3000元）以下确认审核审扌th3000元以上确认审核审馳基建装 修维修不限确认审核/审扌煽第四章商品报损审批第八条商品报损审批流程：（一）过期商品报损，由商品物资部统一编制表格，并划分责任后报财务部 审核，报总经理审批。（二）商品盘点报损，由营业管理部统一编制表格，扣除公司应承担部分外, 剩余部分要划分门店个人后，统一报计划财务部审核，并报送总经理审批。第五章费用支付第九条费用付款审批：所有费用和借支实行领7、导审批制度。费用发生后凭有效 发票经有关人员及时会签。所有费用按上述耍求经过会签后交财务会计审查核 准报总经理审批后出纳人员方可支付现金。（具体会签流程见后）第十条 运杂费（含托运、搬运费）付款：发生2000元以上进货运费时，必须 与运输单位签订运输合同，财务部依据合同标准及运输正规发票付款，无发票 的扣除税款结算。第十一条车辆使用付款：主要是修理费用、油料费用、过路桥费用和年检费等 用吋必须提供止式发票才可支付。车辆违章的罚款原则上公司不核销。 第十二条油料付款：公司统一办理加油卡，每车一卡，不得混用。加油时对方 出具的发票中，要有车号、公司名称等相关信息。结算时必须提供增值税专用 发票。以8、后所有的出车，驾驶车辆人员必须建立出车日志，详细完整的登记岀 车时间、地点、事市、里程等信息。费用。必须确保公司正常生产经营需耍的前提下,所发生的费用,在核报该费第十三条广告费：所有部门的广告费（含媒体广告、店堂美化）支出必须经策 划设计部审核。广告费中属供货厂（商）承担费用的，必须附有供货厂（商） 活动项目付款证明复印件。第十四条 促销费：促销费市主管业务部门在经办促销活动前提交活动方案，其内容包括活动范围、时间、费用预算及预计效果等，并经过相应的审批程序。活动方案另交商品物资部、计划财务部备案，计划财务部对其活动费用开支情 况进行监督、检查。第十五条 为各门店经办的所有费用（包含购置的活动9、用品、赠品等）的支付, 由市场部门统一签字确认后按审批程序核销。第十六条 水电费（公共服务部审核），计划财务部按实际发生额核销，年终考 核。第十七条 租赁费必须签订合同，按合同金额。第十八条修理费：（一）车辆及设备修理（除保修期内），扣除保险公司赔偿和责任赔付外,具实核销。在费用发生前，报公共服务部备案并报总经理批准。（二）日常维修，发生前报公共服务部，由公共服务部统一安排修理。第十九条 财产保险费：发生前经董事长批准，并签订合同。由计划财务部根据 合同等审核后支付。第二十条员工社保费：按实际发生额，具实核销。公司年预算总量控制。第二十一条 工资：工资由人力资源部负责按批准的各部门、各类用工人10、员工资 方案汇总，计划财务部进行计算造表，计划财务部负责人审核，报总经理审批。公司应成立工资审核小组，按季度对工资标准执行情况、工资及福利发放情况、 社保缴纳情况等进行审核。女工生育医疗、经医保中心拨付后，由人力资源部 审核后发放。第二十二条招待费：因为业务需要必须支出的餐饮和烟酒等费用。在费用发生 前要报批，报费用时必须要有正式发票和菜单明细。特别指出：用烟、酒方面, 公司统一购买（不同档次），业务需用时领用；个人消费一律市个人承担，平 时不再对个人报销烟酒费用支出，特殊情况需在事前报董事长批准方能报销，招待费市计划财务部年初给各部门下达控制指标，在控制指标之内按上述标准 执行。超指标的，需11、报董事长批准。第二十三条 差旅费：参照公司商务差旅报销管理办法相关规定标准执行。第二十四条 办公费：主要是指日常办公用品的开支，rh公共服务部负责编制采 购计划，按规定审批流程核销。第二十五条员工培训费：员工培训费须经公司人力资源部审核登记后支付。培 训费包括外出培训的车船票费、在途补助费及培训期间费用。第二十六条 通信网络费：公司各部门的电话费、网络费用的支付，有公司公共 服务部审核控制总量。电话费实行包干原则，超支由部门负责人承担，年底考 核一次；网络费用实报实销。第二十七条 交通费：市内公共交通费用支出，施行统一充卡管理。市内打的费 用必须经总经理批准。第二十八条固定资产报废：车辆、设备12、的报废经董事长审批。其它实物资产报 废报总经理审批。第二十九条其它费用：除以上费用项目外的支出，部门中请、财务部门审核, 总经理或董事长批准.第三十条费用支付时，具体核销审批权限如下:业务款项审批权限部门经理财务经理总经理董事长运杂费（含托运、搬运 费）5000元（含5000元）以下审核审核审批/5000元以上审核审核审核审扌车辆费用（含燃料、过 路桥、停车、年检等）按实际发生额核销审核审核审核/广告费（含媒体广告、 店堂美化）1万元（含1万元）以下审核审核审批/1万元以上审核审核审核促销费5000元（含5000元）以下审核审核审批/（含促销赠品）5000元以上审核审核审核审扌t妙水电费（公共13、服务部审 核）按实际发生额核销，年终 考核。审核审核审核/租赁费按合同金额核销审核审核/审扌th1000 元（含 1000 元）/审核审核审批/修理费1000元/次以上审核审核审核审扌保险费（指财产保险）按实际发生额支付审核审核/审扌th员工社保费按实际发生额支付审核审核审核审扌工资按照公司批准的方案审 核芳放审核审核审核审扌招待费（总额指标控制）先报备后核销审核审核/审扌tt差旅费市内（含县区）审核审核审扌屿/市外审核审核/审扌办公费按办公用品目录表项目 核销审核审核审批/员工培训费5000元（含5000元）以审核审核审批/5000元以上审核审核/审扌燈通信网络费按实际发生额核销，年终 考核14、。审核审核审扌tt/其它费用（以上未包含1000元（含1000元）以审核审核审批/费用）1000元以上审核审核审核审扌t何）第六章借支第三十一条原则上因私不得借支，因公业务需要借支的，必须是前帐已清才可后借。 借款人在借款吋必须填写借款单，且单据各项要素清淅完整。经相关领导批准后出纳 才可支出现金。第三十二条 各部门业务周转金：按定额（根据业务需要，市市场部制定定额）借支, 专款专用，不得挪用。第三十三条因公借支办事结束后七个工作日内必须到财务核销，超过七个工作日的 从借支日起到核销日止,向借款人收取日万分之十二的资金占用费。特殊情况发生时, 需写出说明，经董事长批准后不受七个工作日限制。借支15、审批流程业务类型审批权限部门纽里财务纽里总纽里董事长业务借支2000 元（含 2000 元）以下审核审核审扌tt/2000元以上审核审核/审扌览第七章付款时限与单据填写说明第三十四条 所有的费用支出项目都必须在款项发生（有约定的，按约定付款之口起）的20 口以内到计划财务部进行核销。超过期限一律不予核销，由经办人自行承担。第三十五条单据填写要求：（一）在报销时必须使用正确的单据，女山报差旅费时要使用差旅费报销单、借支时使用借款单、领款时使用领款单等。（二）所有报销单据上的要素必须填写清晰、完整不得涂改，特别是金额大小写 必须相符（财务人员审核时可按实际支付金额修改，但不得超过原始单据的金额）。16、（三）所有费用单据的核销，原则上必须持有效正式发票。不能及时取得有效正式发票的可凭正式收据先核销,事后补回有效发票。应该取得而没有取得发票的支出,财务不予报销。确实无法取得发票的支出，在发生费用时报总经理批准。（四）公司财务部门必须坚持真实、及时、准确、完整的原则进行核算。所有的 费用不得跨年度核报，超过者财务拒绝受理，特殊情况的必须经总经理批准，财务方可核销。第八章第三十六条 所有签字人员必须实事求是，严禁弄虚作假签假证明，财务人员必须严 格按本办法审核管理费用支出。违者除追回资金外，当事人、受益人律按虚假金额 的三倍处罚。情节严重的除解除劳动合同外，报国家执法部门处理。第九章附则第三十七条 本制度由公司财务部负责解释和监督执行，并对执行过程中出现的 问题进行补充和完善。第三十八条本办法经总经理批准后予以公布实施,之前下发文件与本制度有抵 触的以本制度为准，原购建款项、货款及费用支付审批规定自实行之日起 废止。第三十九条 本办法自xx年7月1 H起正式执行。